Организация деятельности коммерческого банка

Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный. Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка. Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг. Исходя из периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д. В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д. Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3. - М.: Юрист, 2002.

2. О Центральном банке РФ (Банке России): Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ //СЗ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.

3. О банках и банковской деятельности в РСФСР: Федеральный закон // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. - 1990. - № 27. - Ст. 357; СЗ РФ. - 1996. -№ 6. - Ст. 494; - 1998. -3 31. - Ст. 3829; - 1999. - № 28. - Ст. 3469; - 2001. - № 26. - Ст. 2586; -№ 33. - Ст. 3424; - 2002. - № 12. - Ст. 1-93.

4. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон РФ //Ведомости съезда народных депутатов РФ и Верховного совета РФ. - 1992. - № 45. -Ст. 2242; СЗ РФ. - 1999. -№ 1. -Ст. 1; -№ 28. - Ст. 3461; - 2001. -№ 23. -Ст. 2290.

5. О порядке рассмотрения структурными подразделениями центрального аппарата Банка России документов, представленных для регистрации, реорганизации кредитной организации и/или получения лицензии на осу-ществление банковских операций, а также сделок с драгоценными метал-лами: Положение ЦБ России от 26 мая 1997 г. № 454 //Вестник Банка Рос-сии.-2001.

6. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкция Банка России № 1 от 30 января 1996 г. (с изм. и доп.) / Сост. Р.И. Рябова // Банковское законодательство. - М.: Интел-Синтез, 1998. - С. 110-131.

7. О составлении финансовой отчетности: Инструкция Банка России от 1 ок-тября 1997 г. № 17//Вестник Банка России. - 1997.-№ 65.;- 1998. -№ 8, 33, 76, 83, 88; - 1999. - № 7, 42,43; - 2000. - № 2, 21, 27; - 2001. -№ 7.

8. О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России «О по-рядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24 сентября 1999 г. № 89-1 //Нормативные акты по банковской деятельно-сти. - 2001. - Вып. 5 (83). - Ст. 48-51.

9. О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депо-зитных операций с банками-резидентами в валюте Российской Федерации: Письмо ЦБ от 13 января 1999 г. № 67-п //Вестник Банка России. - 1999.

10.0 формах публикуемой отчетности: Письмо Центрального Банка России от 21 февраля 1997 г. № 413 //Вестник Банка России. - 2000.

11. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: Указание Цен-трального Банка России от 12 апреля 2001 г. № 2-П //Нормативные акты по банковской деятельности. - 2001. - Вып. 6.

12.Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации: Поста-новление ФКЦБ от 16 октября 1997 г. № 36 //

13. Банковское дело. Управление и технологии /Под ред. А.М. Тавасиева. -М.:ЮНИТИ,2001.

14. Банки и банковское дело. Краткий курс: Учеб. пособие /Под ред. И.Т. Ба-лабанова. - СПб.: Питер, 2000.