Виды депозитов и депозитных договоров

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра банковского дела

Курсовая работа

на тему: Виды депозитов и депозитных договоров

Минск

2008 г

Реферат

Курсовая работа: страниц 41, 2 таблицы, 20 источников, 4 приложения.

Ключевые слова: ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕПОЗИТНЫЕ ДОГОВОРА, ДЕПОЗИТНЫЙ ПРОЦЕНТ, ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА.

Цель работы: изучить сущность, классификацию, виды депозитов и депозитных договоров, провести анализ операций банка по привлечению средств во вклады (депозиты).

В процессе выполнения работы был проведен структурный анализ депозитов на основании данных бухгалтерской отчетности, а также произведена оценка динамки депозитов, были рассчитаны некоторые показатели, характеризующие эффективность проведения банком депозитной политики, осуществлен анализ депозитных операций по некоторым банкам РБ.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников данные сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание

Введение

Сущность депозитных операций. Виды депозитов и депозитных договоров

Организация работы банка по привлечению депозитов

Совершенствование депозитной политики в Республике Беларусь

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Сбережения населения занимают особое место в финансовом мире, поскольку находятся на стыке интересов граждан, государства и организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг. С одной стороны, они являются важнейшим показателем уровня жизни, непосредственно связанным с такими категориями, как потребление, цены, доходы и расходы населения. С другой стороны, средства частных лиц -- ресурс экономического развития, источник инвестирования и кредитования хозяйства. Экономические преобразования создали условия для изменения роли и значений личных сбережений, как в жизни граждан, так и в жизни общества.

Банковская система во все времена имела большое значение, благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики. В то же время, специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческих предприятий состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Привлеченные ресурсы банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

Роль пассивных операций банков, в результате которых происходит формирование их ресурсной базы, исключительно велика. Мобилизуя временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Все перечисленные факторы дают возможность сделать вывод: депозитные операции, как часть привлеченных средств, являются важным элементом банковской деятельности, определяющим характер и объёмы доходных операций банка. Это в свою очередь определило выбор данной темы курсовой работы.

Цель данной работы - раскрыть сущность и принципы организации депозитных операций, показать их роль для банка и их влияние на банковскую деятельность.

Предметом исследования являются операции по привлечению и размещению депозитов различных видов клиентов.

В первой части данной работы рассмотрены общие теоретические положения о депозитных операциях, описаны различные виды и классификации депозитов банка и депозитных договоров, показаны их отличия, достоинства и недостатки для банка. В качестве литературных источников использованы издания ведущих отечественных и зарубежных авторов в области банковской деятельности. Теоретическую основу работы составили труды ведущих экономистов, раскрывающие основы функционирования коммерческих банков, их роль и место в экономике страны, сущность депозитных операций банка.

Второй раздел посвящен анализу и организации работы банка по привлечению депозитов. Непосредственно анализ включает в себя оценку состава, структуры депозитов банков; изучение динамики отдельных депозитов; выявление факторов, влияющих на те или иные изменения.

Правильная организация депозитных операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности, в коммерческих банках эта задача реализуется в его депозитной политике. Этому вопросу посвящен третий раздел курсовой работы. Показана деятельность банков в процессе конкурентной борьбы за кредитные ресурсы и рассмотрены пути совершенствования депозитной политики в Республике Беларусь.

Информационную базу составили материалы коммерческих банков, публикации в периодической печати. Аналитическая часть работы опирается на данные бухгалтерской отчетности. Также при написании данной работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие депозитную деятельность коммерческих банков

В заключение работы приведены основные выводы в целом по всей работе, отражены основные положения как теоретической части, так и проведенного анализа.

1. Сущность депозитных операций. Виды депозитов и депозитных договоров

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств [1,136]. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд [1,138].

Таким образом под депозитом следует понимать денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. Следовательно, депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования [2,94].

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

небанковские финансовые учреждения,

государственные предприятия и предприятия других форм собственности,

индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации.

Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке [2,94].

Согласно ГК РБ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором. То есть эта противоположность кредитной операции, когда банк предоставляет средства, а клиент их получает во временное пользование. Учитывая вышесказанное, депозитный договор - это соглашение, заключаемое между банком и вкладчиком при внесении вклада. Содержание депозитного договора зависит от вида депозита и обязательно включает данные о сроках его действия, размере начисляемого процента, порядке его выплаты, права и обязанности сторон и другие пункты [3,324].

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

договор банковского вклада (депозита) до востребования;

договор срочного банковского вклада (депозита);

договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика. (Приложение 2)

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события.

Договор банковского вклада (депозита) считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора и состоялась передача оговоренной в договоре суммы вклада банку. Существенные условия договора банковского вклада (депозита):

сумма и валюта вклада (депозита);

проценты по вкладу (депозиту);

вид договора банковского вклада (депозита);

срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного

банковского вклада (депозита);

условия возврата вклада (депозита) - для договора условного

банковского вклада (депозита);

иные условия, относительно которых по заявлению одной из

сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с физическими лицами, кроме условий, определенных выше, должен содержать следующие существенные условия:

порядок внесения денежных средств во вклад (депозит);

порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора;

ответственность за неисполнение обязательства.

Основное содержание договора банковского вклада составляют право вкладчика на возврат вклада (депозита) и корреспондирующая этому праву обязанность банка возвратить вклад (депозит) в срок, предусмотренный договором, с выплатой обусловленных процентов, а также сопутствующие оговоренным или вытекающие из них иные права и обязанности. [1, 40]

Все отношения между банком и вкладчиком регулируются договорами, законодательными актами и нормативными документами Национального банка Республики Беларусь. По всем видам депозитов могут оформляться доверенности и завещательные распоряжения. Вкладчик может выдать другому лицу или нескольким лицам доверенность на право распоряжения вкладом на срок не более трех лет.

Депозитные счета разнообразны. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и прочее, однако основными критериями чаще всего выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада. По форме изъятия средств депозиты подразделяются на :

Вклады до востребования;

Срочные депозиты;

Сберегательные вклады [2,94-95].

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

К депозитам до востребования относятся:

средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования;

средства фондов различного назначения в период их использования;

средства в расчетах;

средства прочих кредиторов;

остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

средства во вкладах до востребования физических лиц;

средства на счетах, предназначенных для обслуживания пластиковых

карточек [4,215].

Следует заметить, что все депозиты до востребования открываются наличным или безналичным путем, по ним можно осуществлять дополнительные взносы и совершать частичные выплаты. Данная группа депозитов предназначена для осуществления текущих расчетов, поэтому вкладчиками являются те, кому требуются средства в ликвидной форме. При регулярном использовании хранящихся средств на счетах данной группы все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно. В отношении вкладов населения следует сказать, что распоряжаясь своими доходами они соответственно потребностям могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств происходит по мере того как люди используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними вкладчиками образуются новые сбережения другими. Поэтому банк может учитывать всю совокупность остатков по счетам клиентов в качестве своих кредитных ресурсов, хотя это и ресурсы, которые могут быть истребованы в любой момент. Это создает базу для активных операций, однако при этом необходимо учитывать возможные колебания размера остатков средств [4,215].

В банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили и счета, на которых обособляются денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек. В банковской практике выделяют несколько разновидностей чеков: расчетные чеки, чеки из чековых книжек. Чекодатель выдает чек в качестве оплаты за товары, работы услуги. Данный чек затем передается в банк, указанный в чеке. При поступлении чеков в банк происходит проверка правильности его заполнения, далее происходит списание указанной в нем суммы денежных средств с указанного в чеке счета. Затем происходит перечисление данных средств в безналичной форме чекодержателю. Тот факт, что чекодатель обязан подписать выдаваемый им чек, позволяет при его приеме в качестве оплаты произвести сверку с контрольной подписью. Этот момент позволит не допустить использование чека лицом, не имеющим прав на распоряжение данным чековым депозитом. Также, если произошла утеря либо кража у владельца чековой книжки, он может заявить об этом в обслуживающий его банк и движение средств по данному чековому депозиту будет приостановлено. Эти мероприятия значительно снижают возможность несанкционированного использования средств вкладчика [5,24].

Вклады, предназначенные для аккумуляции средств, обслуживающих обращение пластиковых карточек, являются сравнительно новыми для нашей экономики. В современной мировой банковской практике создано много различных платежных систем, которые обслуживаются пластиковыми карточками. В качестве примера таких систем можно привести «VISA», «Mastercard/Eurocard», «American Express» и другие. Существуют и национальные платежные системы. Примером является система «Белкарт», которую обслуживают «Беларусбанк» и «Приорбанк». Для обслуживания пластиковой карточки в банке открывается счет, на котором хранятся денежные средства и в пределах которых владелец карточки производит расчеты. Сумму средств на карточке можно пополнять путем взноса на соответствующий карт-счет дополнительной суммы денежных средств.

Для депозитов до востребования характерно:

взнос и изъятие денег осуществляется свободно, как частями, так и полностью;

владелец счета уплачивает банку комиссию за каждый выписанный чек;

банк за хранение денежных средств уплачивает владельцу счета невысокий процент

либо вообще не платит (средства в расчетах);

для банка данные вклады являются более "трудоемкими" при их относительно невысоком проценте;

банк обязан по этим депозитам хранить минимальный резерв в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования) [5,31].

Срочные депозиты - денежные средства, привлекаемые банком на строго оговоренный срок. Также в эту группу можно включить счета, срок хранения по которым предварительно не устанавливается, но легко определяется. Например, счета по хранению бюджетных средств или по хранению источников финансирования капитальных вложений, так как банку известен график расходования этих средств.

Срочные депозиты делят на:

собственно срочные депозиты;

депозиты с предварительным уведомлением об изъятии.

Срочные депозиты, помимо рассмотренных ранее классификационных признаков, подразделяются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д. [2,97-98].

По второй группе срочных депозитов банки требуют от вкладчика специального уведомленного заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, с учетом этих сроков устанавливается также величина процента по депозиту. Данные сроки могут колебаться от нескольких дней до нескольких месяцев в зависимости от срока вклада. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения [4,217]. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного снятия им средств. Однако в этом случае банк может частично или полностью снизить процент (обычно процент понижают до размера ставки до востребования). Также доходы в размере ставки по вкладам до востребования выплачиваются за время хранения средств на срочном депозите сверх оговоренного срока [2,98-99].

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о приеме денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

На территории Республики Беларусь банками выпускаются следующие виды сертификатов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и предназначены для реализации юридическим лицам. Сберегательные предназначены для обслуживания физических лиц.

Если срок получения вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. При досрочном предъявлении срочного сертификата применяются штрафные санкции в виде потери части процентов.

Погашение сертификата может осуществляться тремя способами:

сертификатами нового выпуска;

безналичными перечислениями во вклады до востребования или срочные вклады;

наличными деньгами (для физических лиц) [4,217-218].

Рассмотрим преимущества сертификатов перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

наличие большого количества возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяет круг потенциальных инвесторов;

благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие средств владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка - утрату части ресурсов;

владельцы депозитных сертификатов теряют меньшую долю дохода при налогообложении. Доходы по сберегательным сертификатам подоходным налогом не облагаются [6, 26].

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

Для срочных депозитов характерно:

они не могут использоваться для расчетов;

средства на этих счетах оборачиваются медленно;

по ним уплачивается фиксированный либо плавающий процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;

применяется более низкая норма обязательных резервов, по сравнению с депозитами до востребования;

наличие фиксированного срока хранения средств;

длительный срок хранения денежных средств вызывает более высокую процентную ставку по данному депозиту.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи (разницы между процентом по активным и по пассивным кредитным операциям) [6,31].

Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие их типы: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка [6,27].

Наиболее распространенным видом третьей группы являются сберегательные вклады со вкладной книжкой. К сберегательной книжке, как основному документу, регулирующему от6ношения банка с клиентом, предъявляются требования: она должна быть максимально защищена от подделки; в ней должны отмечаться все операции, производимые со счетом. Значение сберкнижки для банка определяется тем, что она:

упрощает работу отделений банка, так как отпадает необходимость каждый раз снова удостоверять личность предъявителя вкладных документов, что способствует рационализации оборота денежных сбережений;

она служит вещественным доказательством в случае подлога или другого корыстного преступления;

она выполняет своего рода рекламную функцию.

Особенностью сберегательных вкладов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам и уплачиваемые по ним проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, целевые, с предуведомленными платежами, с уведомлением об изъятии средств, условные и другие. По срочным сберегательным вкладам устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. Также по данному виду банки устанавливают наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов. Если вклад с дополнительными взносами, то на соответствующий счет регулярно вносятся заранее оговоренные суммы денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату.

Условные депозиты - это средства, которые вносятся на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом при наступлении заранее оговоренных между банком и клиентом условий, оговоренных в депозитном договоре (например, достижение совершеннолетия). Условие по вкладу не должно противоречить действующему законодательству или содержать неясности, затрудняющие выплату вклада. Чтобы получить вклад вкладчик должен представить в банк документ, подтверждающий, что условие выполнено.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений [3,328].

Их недостатки для банков состоят в следующем:

Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям).

Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе [4,218-219].

Депозиты можно классифицировать и по ряду других признаков:

По категориям вкладчиков:

депозиты физических лиц,

депозиты юридических лиц.

По уплачиваемым процентам:

с регулярной выплатой процентов;

с выплатой процентов при закрытии счета.

По виду валюты:

в национальной валюте;

в иностранной валюте.

По возможности получения льгот:

- вклады со стандартными условиями;

- вклады со льготными условиями;

- вклады с особыми условиями.

По возможности ограничения суммы или процентной ставки:

- с ограничениями (лимитированные);

- без ограничений (не лимитированные).

По типу финансовых инструментов, обслуживающих привлечение средств в депозиты:

- вклады со сберкнижкой,

- вклады с пластиковой карточкой [7,145-146].

Таким образом, у банков есть много путей привлечения средств, причем постепенно появляются новые варианты. И значительное место занимают депозиты. В банковской практике разработано множество разнообразных видов депозитов, различающихся по срокам, условиям вкладов, типам вкладчиков и другим признакам, к тому же использование сертификатов, пластиковых карточек и иных финансовых инструментов открывает новые возможности в сфере привлечения денежных средств. И данное многообразие позволяет удовлетворить все требования, которые какой-либо банк предъявляет к депозитам.

2. Организация работы банка по привлечению депозитов

Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.[8, 44]

Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, т.к. ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств. До последнего времени в банковской практике вопросам анализа и управления депозитами не уделялось должного внимания. Перед учреждениями банков не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров, сроков и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов отделениями банков не составлялись. Подобное положение было вызвано централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда страны. Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.[9, 78]

Основой организации депозитных операций служат следующие принципы:

особое внимание необходимо уделять срочным вкладам, внаибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса;

следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;

должна проводиться гибкая депозитная политика с цельюподдержания ликвидности баланса банка; необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными депозитными операциями по срокам и суммам;

депозитные операции должны содействовать получениюбанковской прибыли.

Анализ обязательств осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа - оценить депозитный портфель и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость, максимальное использование, требуемая ликвидность.

Анализ проводится по следующим направлениям:

изучение состава и структуры привлеченных депозитов;

анализ по степени востребованности или стабильности ресурсной базы;

анализ стоимости ресурсов, в том числе в зависимости от сроков привлечения. [10,72]

Различают качественный и количественный анализ средств. При качественном анализе определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств, в зависимости от источников, ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры вкладов, который в свою очередь, используются при анализе ликвидности и прибыльности деятельности банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам позволяет выявить, из каких секторов экономики привлекается основная масса средств.

Таблица 1 Анализ привлеченных средств

	На 01.04.2002 г.	На 1.07.2002 г.	Отклонение, %	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Вклады (депозиты) до востребования коммерческих организаций	-	-	1000,0	0,001	--	--
Вклады (депозиты) до востребования физических лиц	4537,6	0,006	10542,1	0,01	+0,004	232,3
Вклады (депозиты) до востребования некоммерческих организаций	1319,3	0,002	2353,3	0,003	+0,001	178,3
Срочные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций	4000597,9	5,0	4897693,1	5,6	+0,6	122,4
Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций	22733680,4	28,4	21068374,9	24,0	-4,4	92,7
Срочные вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей	13450,0	0,017	25500,0	0,03	+0,013	189,6
Срочные вклады (депозиты) физических лиц	50690666,8	63,4	58856659,2	67,1	+3,7	116,1
Срочные вклады (депозиты) некоммерческих организаций	325373,2	0,4	375040,0	0,4	0	115,2
Условные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций	853,5	0,001	900,0	0,001	0	105,4
Условные вклады (депозиты) коммерческих организаций	18477,3	0,023	41354,1	0,05	+0,027	223,8
Условные вклады (депозиты) физических лиц	1125567,6	1,4	1255460,4	1,4	0	111,5
Условные вклады (депозиты) некоммерческих организаций	1365,6	0,001	1440,0	0,002	+0,001	105,4
Итого:	78915889,2	100	86536317,1	100	0	109,6

Таблица собственной разработки.

Из табл. 1 видно, что темп роста всех депозитных ресурсов увеличился на 109,6 %. Это было обусловлено увеличением темпов роста практически по всем показателям. Особо хочется отметить увеличение доли срочных депозитов в общей сумме средств, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачивается более высокий процент.

Можно заметить, что отток привлеченных ресурсов не наблюдался, клиенты доверяют банку.

Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций и срочные вклады (депозиты) физических лиц составили 91,8% (28,4% + 63,4%) от всей суммы депозитов на начало и 91,1 % (24,0% + 67,1%) - на конец анализируемого периода. Вклады до востребования физических лиц не получили широкого развития, их удельный вес в рассматриваемой совокупности составляет 0,006% и 0,01% соответственно на начало и конец периода. Высокий темп роста по данному источнику средств (в 2,3 раза) объясняется малыми абсолютными суммами на начало периода. Низкий удельный вес вкладов до востребования и условных вкладов, объясняется тем, что банк проводит активную политику привлечения ресурсов с более длительными сроками обязательств, т.е. банка проводит политику по снижению рисков пассивных операций и следит за поддержанием ликвидности баланса. Но, надо сказать, что возрастание доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может привести к снижению доходности банковских операций по причине их высокой стоимости.

С позиции стоимости наиболее привлекательными для банка ресурсами являются денежные средства клиентов до востребования. Однако чем полнее они используются банком, тем выше риск ликвидности кредитной организации.

Чем выше доля привлечённых средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов.

При анализе объёма депозитных ресурсов важна их количественная и качественная оценка.

Обязательным этапом анализа депозитных средств должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиентов.

Таблица 2 Анализ состава и структуры вкладов банка по типам контрагентов.

	На 01.04.2002 г.	На 1.07.2002 г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций	4001451,4	5,0	4898593,1	5,7
Вклады (депозиты) коммерческих организаций	22752157,7	28,8	21110729	24,4
Вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей	13450,0	0,017	25500,0	0,03
Вклады (депозиты) физических лиц	51820772	65,7	60122661,7	69,5
Вклады (депозиты) некоммерческих организаций	328058,1	0,4	378833,3	0,4
Итого:	78915889,2	100	86536317,1	100

Таблица собственной разработки.

Данная таблица показывает диверсифицированность портфеля банковских ресурсов по типам клиентуры. Привлекая средства различного рода вкладчиков, банк поддерживает свою ликвидность, стремится избежать риска одновременного изъятия средств одной категории вкладчиков.

По итогам данной таблицы можно сказать о том, что основная доля привлеченных средств поступает от физических лиц, этому способствует положительные тенденции в развитии экономики в целом, рост доверия к банкам. В целом за анализируемый период отмечается положительный темп роста привлечения денежных средств во вклады физических лиц. Однако следует отметить, что в структуре средств клиентов отмечается и отрицательный темп роста, а именно по статье “Вклады (депозиты) коммерческих организаций” произошло снижение удельного веса за анализируемый период с 28,8% до 24,4%.

В целом положительный темп роста привлечённых средств говорит об активной политике банка в области привлечения средств и создания ресурсной базы для расширения объёмов своих активных операций.

Кредитными организациями контролируется процентное соотношение величины депозитов и собственного капитала банка. Национальным банком определяется предельное значение этого коэффициента - норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика). Таким образом, рассматриваемый показатель анализируется банком с двух сторон: во-первых, для контроля соблюдения требований центрального банка, во-вторых, при анализе общих структурных сдвигов в пассивах банка. [8, 52]

На 1 апреля показатель составлял:

(51820772 / 230109488,1) * 100% = 22,5 % (1)

На 1 июля:

(60122661,7 / 242563589,1) * 100% = 24,9 % (2)

Максимальный размер привлеченных средств физических лиц устанавливается в размере 100 процентов собственных средств (капитала) банка. Таким образом, банк выполняет требования Нацбанка и поддерживает необходимые для финансовой устойчивости пропорции в структуре пассива.

Стабильность депозитной базы характеризуется таким показателем как Коэффициент прилива привлеченных средств в банк. Коэффициент прилива депозитов рассчитывается как отношение разницы остатков депозитов на конец и начало анализируемого периода к остатку депозитов на начало периода [8, 53]:

Кприлива = (86536317,1 - 78915889,2 ) / 78915889,2 * 100 % = 9,6 % (3)

Итоги говорят о том, что прилив депозитов в банк составил 9,6 % от суммы средств на начало периода. Это говорит о том, что сумма депозитов сохранила положительную тенденцию. Значение данного коэффициента характеризует депозитную базу как стабильную.

При анализе финансовой устойчивости работы банка применяются коэффициенты размещения отдельных групп привлеченных средств в доходные активы:

На 01.04 К= 347612252,7 / 366214283,2 = 0,95 (4)

На 01.07 К=369600904,8 / 403574888,6 = 0,92 (5)

Снижение отношения суммы привлеченных средств к доходным активам свидетельствует о повышении стабильности банка.

Все операции клиентов с коммерческим банком строятся точно в соответствии с заключенными между ними договорами. По ряду договоров предусматривается начисление процентов. Их расчет производится по каждому счету владельца, каждому привлеченному на платной основе пассиву и размещенному активу. [1, 46]

Известно, что когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, изменяется количество клиентов, желающих хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемых на хранение. Эта взаимосвязь оценивается посредством коэффициента эластичности. Коэффициент эластичности определяется отношением, в котором делимым выступает изменение (прирост, снижение) за период банковской процентной ставки, делителем - прирост (снижение) депозитов за анализируемый период. [8, 53-54]

Кэластичности= 14,1 / 9,6 = 1,47 (6)

Данный коэффициент показывает, что при снижении средней процентной ставки по депозитам на 1, происходит увеличение привлекаемых средств во вклады на 47 %.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

3. Совершенствование депозитной политики в Республике Беларусь

Депозитная политика - это деятельность банка, связанная с привлечением средств разных вкладчиков и определением соответствующей комбинации видов привлекаемых депозитов. Оптимизация депозитной политики банка - это сложная многофакторная задача, в основу решения которой следует положить учет интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, клиентов и персонала банка [3,214].

Депозитная политика банков предполагает определение целей и задач в данной области, проведение практических мероприятий по их выполнению в соответствии с определенными принципами и на основе специального инструментария Цели депозитной политики, как правило, сводятся к обеспечению привлечения депозитов в объемах, необходимых для проведения активных операций, структурно соответствующих требованиям стратегии управления ликвидностью и рентабельностью банка. [11, 27 ]

На объем и эффективность депозитных операций банков существенно воздействуют также величина и порядок отчислений в фонд обязательных резервов. Последний размещается в Национальном банке и является одним из основных инструментов регулирования общей ликвидности банковской системы и поддержания на необходимом уровне денежной массы в обращении. Известно, что от уровня и порядка отчислений в фонд обязательных резервов зависит то, какую часть привлеченных ресурсов банк сможет направить в активные операции. Чем выше последняя, тем ниже при прочих равных условиях процентная ставка по кредитам и привлекательнее условия по депозитным операциям.[12, 23]

С 01.01.2003 года норма отчислений в фонд обязательных резервов по привлеченным средствам физических лиц в белорусских рублях и в иностранно валюте составляет 10%. Наряду с положительным уровнем процентных ставок и ростом доходов населения - это еще один стимул для укрепления и расширения ресурсной базы банков.

Серьезное влияние на объем средств, мобилизуемых банками на депозитных счетах, оказывает наличие гарантий возврата аккумулируемых банковской системой вкладов. [13, 19]

За время, прошедшее с момента создания национальной банковской системы, более двадцати белорусских банков стали банкротами, тысячи вкладчиков потеряли свои сбережения. Поэтому принятие закона "О возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц", проект которого внесен в Палату представителей и готовится к рассмотрению в первом чтении, сегодня чрезвычайно актуально.

Нельзя говорить о том, что система гарантирования в Беларуси появится только с принятием закона. Юридически в настоящее время государством гарантируется почти 70% вкладов населения в государственных банках (АСБ "Беларусбанк" и Белагропромбанк), а также вклады в иностранной валюте - в уполномоченных банках. Однако действующая система гарантирования оказывается неэффективной прежде всего из-за отсутствия четкой законодательной основы для возмещения вкладов, что влечет за собой применение различных, причем не всегда действенных схем при банкротстве банков.

В Беларуси будет создана Резервная корпорация возмещения банковских вкладов, главной функцией которой станет выплата компенсаций в случае отзыва у банка лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц (далее - лицензия). Участие в Корпорации для банков, желающих работать на рынке частных вкладов, будет обязательным: их поставят на учет автоматически после получения сообщения от Национального банка о выдаче такой лицензии.

Законодательством ранее уже установлены требования для банков, ходатайствующих о получении такой лицензии: минимальный размер собственного капитала в 10 млн. евро, лицензия выдается по истечении двух лет с даты госрегистрации банка при условии его устойчивого финансового положения.

Проектом предусмотрено, что обязательство Корпорации по выплате вкладов возникает с момента отзыва лицензии Национальным банком. В зарубежных странах наступление момента выплат компенсаций обычно связывается с банкротством банка. Однако, как показывает практика, в Беларуси процедура банкротства носит весьма длительный характер: между первыми отказами банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками и признанием его банкротом в суде зачастую проходит несколько лет. Поэтому белорусский вариант определения страхового случая представляется более подходящим для наших условий и отвечающим интересам вкладчиков. Заметим, что по такому же пути пошли и авторы российского законопроекта.

Согласно законопроекту, гарантируется возврат вкладов физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и лишь трех их видов -- срочного, условного и до востребования, причем как в национальной, так и в иностранной валюте.

В соответствии с действующими нормативными документами Нацбанка в настоящее время возмещению в случае банкротства банка подлежат средства физических лиц, находящиеся как во вкладах, так и на текущих счетах. Таким образом, проект закона несколько сужает существующие границы гарантий. Но такой подход сегодня оправдан, поскольку он значительно снижает нагрузку как на бюджет Резервной корпорации, так и на активы банков. Согласно нормативным документам Национального банка сегодня предельный размер выплат из гарантийного фонда одному вкладчику эквивалентен 1 тыс. USD. Это ограничение, как было отмечено выше, не касается клиентов Белагропромбанка и Беларусбанка, где государство гарантирует возврат вкладов в полном объеме, а также четырех уполномоченных банков, в которых оно гарантирует полную сохранность вкладов в иностранной валюте.

Законопроект увеличивает максимальный размер компенсируемой суммы: вклады в эквиваленте до 2 тыс. USD возмещаются Резервной корпорацией полностью; вклады от 2 до 5 тыс. USD -- на 80%; сумма вкладов в части, превышающей 5 тыс. USD, возмещению не подлежит. Таким образом, максимальная сумма, на которую может рассчитывать вкладчик, составляет 4400 USD.

Что же касается установленной законопроектом величины верхнего предела гарантируемой суммы, то в наших условиях полагаем ее вполне достаточной. Анализ показывает, что суммы свыше 5 тыс. USD разместили в банках всего 8--10% вкладчиков. Так что при соблюдении предусмотренной законопроектом схемы выплат подавляющему большинству вкладчиков их сбережения будут возвращены.

Согласно законопроекту выплаты в случае отзыва у банка лицензии будут производиться за счет резерва Корпорации, формируемого из обязательных ежеквартальных взносов банков. Размер подобного взноса составляет 0,3% от суммы привлеченных банком вкладов физических лиц (это в два раза больше, чем в России). В резерв Корпорации будут также переведены все средства из действующего в настоящее время при Национальном банке Гарантийного фонда.

В отличие от российского законопроекта белорусский не предусматривает внесения первоначального взноса в резерв Корпорации государством. Предполагается, что оно возьмет на себя лишь содержание аппарата самой Корпорации.

Помимо этого, при нехватке средств Корпорации на выплату предусмотренных компенсаций законопроект обещает финансовую поддержку государства в виде бюджетных займов. Их сумма также должна ежегодно предусматриваться в законе о госбюджете.

К достоинствам законопроекта следует отнести отказ от размещения средств Корпорации в государственные ценные бумаги, что на деле являлось бы не чем иным, как финансированием дефицита госбюджета. Предполагается, что резерв Корпорации будет размещен исключительно на счетах Национального банка.

Поскольку при возмещении вкладчику его вклада в белорусских рублях в обязанность Корпорации вменяется перерасчет суммы с учетом коэффициента инфляции, перед ней стоит задача не только сохранить, то и увеличить средства. В этой связи проект предусматривает обязанность Национального банка начислять проценты на денежные средства Резервной корпорации, размещенные на его счетах: на средства в белорусских рублях -- не ниже ставки рефинансирования; на средства в иностранной валюте -- по ставке, установленной по соглашению с наблюдательным советом Корпорации. Таким образом, именно на Национальный банк возложена ответственность за сохранность и приумножение средств Корпорации: он самостоятельно будет решать вопрос о том, в какие именно финансовые инструменты (в том числе и иностранные) должны инвестироваться средства Корпорации.[14, 7]

В течение января-июня 2003 г ситуация по привлечению денежных средств населения в банковскую систему характеризуется ростом объемов банковских вкладов населения, которые увеличились с начала года на 36,1%. В большей степени увеличили объем вкладов ОАО "Белпромстройбанк", ОАО "Белагропромбанк" и АСБ "Беларусбанк" - на 48,2%, 41,2% и 40% соответственно.

Вследствие того, что доходность от размещения рублевых депозитов по сравнению с депозитами в инвалюте выше, в анализируемом периоде продолжает сохраняться тенденция опережения темпов роста вкладов в белорусских рублях по сравнению с темпами роста вкладов в инвалюте. Так, в среднем за месяц вклады в белорусских рублях прирастали на 7,6 %, вклады в инвалюте - на 3%. Это повлияло на уменьшение инвалютной составляющей в общем объеме депозитов физических лиц с 52,9% - на 01.01.2003 до 46,4% - на 01.07.2003. [15, 5]

Самый высокий процент прироста срочных депозитов в национальной валюте сложился за январь и февраль 2003 года - 10,4 % и 10,8 % соответственно. В дальнейшем он снижался и составил: за март-7,5%, за апрель и май - по 5,7%, за июнь - 6%. На замедление темпов прироста срочных вкладов в белорусских рублях оказывает влияние снижение банками процентных ставок вследствие уменьшения ставки рефинансирования Национального банка. Причем, если значение ставки рефинансирования Национального банка в течение периода с 21.11.2002 по 21.03.2003 не менялось (38%), то в дальнейшем ее значение снижалось ежемесячно.

Значение коэффициента оседания вкладов в белорусских рублях, отражающего эффективность вкладных операций, за январь-июнь 2003 г. составило по банковской системе 8,5% при рекомендованном значении не ниже 7,5%.

В течение 2003 года ежемесячные значения коэффициента оседания в целом по республике составили: за январь - 10,4%, за февраль - 11,9%, за март - 5,5%, за апрель - 7,2%, за май - 7,9%, за июнь - 8,6%.

Ниже рекомендованного значения за шесть месяцев текущего года коэффициент оседания вкладов сложился по "Приорбанк" ОАО - 4,6% и ОАО "Белпромстройбанк" - 6,1%. Наибольшее значение коэффициента оседания сложилось по ОАО "Белвнешэкономбанк" - 18,9%.

В разрезе банков в течение анализируемого периода изменения значений данного показателя значительны, что объясняется политикой банков, проводимой в области привлечения ресурсов населения. Как показывает анализ, более высокий коэффициент оседания складывается по банкам, активно проводящим кампанию по привлечению средств населения в срочные вклады. По банкам, активизация деятельности которых направлена, прежде всего, на "связывание" тех средств, которые поступают на текущие счета, и являются более дешевыми ресурсами для банка по сравнению со срочными вкладами (перевод предприятий и организаций на выплату заработной платы и прочих доходов через текущие и карт - счета) коэффициент оседания значительно ниже.

Высокое значение коэффициента оседания вкладов в белорусских рублях за январь-июнь 2003 по ОАО "Белвнешэкономбанк" (18,9%) сложилось в результате значительного прироста срочных рублевых вкладов по банку в марте 2003 г., который составил 30,1% при среднем сложившемся по республике 7,5 %. (Коэффициент оседания по этому банку в марте 2003 г. составил 42,3 %.)

Более низкое по сравнению с другими банками значение коэффициента по "Приорбанк" ОАО (4,6%) и ОАО "Белпромстройбанк" (6,1%) объясняются высокой долей переводных депозитов в общей сумме рублевых депозитов физических лиц: по состоянию на 01.07.2003 - 24,3% и 22,1% соответственно. На этом же уровне доля переводных депозитов в АСБ "Беларусбанк" - 22,5%. Удельный вес переводных депозитов по остальным системообразующим банкам по состоянию на 01.07.2003 составил: ОАО "Белагропромбанк" - 5,1%, ОАО "Белинвестбанк" - 10,9%, ОАО "Белвнешэкономбанк" - 7,7%.

Депозиты населения в иностранной валюте за январь-июнь 2003 увеличились на 19,4 %. Темп роста срочных инвалютных депозитов до апреля 2003 г. снижался и составлял: за январь - 104,9%, за февраль - 102 % за март - 101,7 %. Начиная с апреля 2003, депозиты в инвалюте увеличивались относительно равномерно - на 3 -3,3% в месяц. В этот же период наблюдалось увеличение уровня средних процентных ставок по вновь привлеченным срочным инвалютным депозитам физических лиц: с 6,7% (февраль, март) до 7,1% - за апрель, 7,3% - за май 2003 г.

Основная часть вкладов населения сосредоточена в уполномоченных банках. На их долю приходится более 90 % объема привлеченных в банковскую систему денежных средств физических лиц. Более половины вкладов населения сосредоточено в учреждениях АСБ "Беларусбанк". На долю несистемообразующих банков приходится 5,1% общего объема вкладов по республике.

Наиболее привлекательными для населения по-прежнему являются вклады на срок 1-12 месяцев, в то же время за анализируемый период увеличилась доля долгосрочных вкладов. Так, если в срочных депозитах, привлеченных банковской системой за январь вклады до 1 года составляли 92,2%, а свыше 1 года - 7,8%, то за май это соотношение составило 87 % и 13% соответственно.