Депозитные операции коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра банковского дела

Курсовая работа

на тему: Депозитные операции коммерческих банков

МИНСК

2008

Реферат

Курсовая работа: 40 с., 6 табл., 26 источников, 6прил.

Депозиты, депозитный договор, депозитная база, сберегательное дело, пассив, ресурсы.

Объектом исследования является депозитные операции коммерческих банков.

Цель работы -- является исследование депозитных операций коммерческих банков в республике, определение проблем и тенденций их развития, а также анализ депозитной базы банков.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно - аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание:

Введение

Сущность депозитов (вкладов) физических лиц, их виды и значение

Анализ депозитной базы банка

Тенденции и перспективы развития сберегательного дела в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Введение

В современных условиях развивающейся экономики Республики Беларусь перед коммерческими банками очень остро стоит проблема формирования источников финансовых ресурсов, пассивов. Формирование этих источников является базовой задачей коммерческих банков. Банк должен располагать достаточными собственными ресурсами (капиталом), а также привлекать денежные средства из различных источников.

В наиболее общем плане деятельность коммерческого банка можно разделить на две группы операций: пассивные и активные. И в первую очередь по экономической сущности первичными являются пассивные операции, а уже потом активные. Поскольку первоначально коммерческий банк осуществляет привлечение денежных средств, а потом размещает их в активы с целью получения прибыли.

Банки как финансовые посредники формируют свои пассивы преимущественно за счёт привлечённых средств. Чем больше доля привлечённых средств, тем при прочих равных условиях будет выше прибыльность собственного капитала.

Средства, привлекаемые банками можно классифицировать следующим образом: депозитные привлечённые средства -- вклады (депозиты), депозитные и сберегательные сертификаты; заёмные привлечённые средства.

Депозиты составляют большую часть привлечённых средств банков. Актуальность темы можно рассматривать с двух позиций: а) значительная денежная масса находится на руках у населения, банки заинтересованы в привлечении этих средств для увеличения своих пассивов с последующим их использованием в активных операциях, б) физическим лицам не выгодно держать деньги на руках, так как они не приносят прибыли, с этой целью население вкладывает свои сбережения во вклады (депозиты), получая какой-то процент, и таким образом увеличивая свои средства. Проблема состоит в том, что в условиях развивающейся экономики инфляция может быть настолько высокой, что банковский процент по депозитам (вкладам) может не перекрыть инфляционный процент, тогда депозиты населения будут обесцениваться. Это не выгодно, а следовательно средства со вкладов будут изыматься, что скажется на уменьшении банковских пассивов со всеми вытекающими последствиями.

Целью работы является исследование депозитных операций коммерческих банков в республике, определение проблем и тенденций их развития.

Основными задачами данной работы являются: раскрытие значения и рассмотрения видов депозитов (вкладов) открываемых банками для физических лиц и юридических лиц, анализ депозитной базы банка, рассмотрение тенденций и перспектив развития сберегательного (вкладного) дела в Республике Беларусь.

При написании работы использовались периодические издания, такие как «Банковский вестник», «Вестник Ассоциации Белорусских Банков»; законодательные документы (Банковский Кодекс); а также различные учебные материалы.

1. Сущность депозитов (вкладов) их виды и значение.

Депозиты юридических и физических лиц традиционно считаются одним из основных источников формирования пассивов коммерческих банков и способом размещения свободных средств юридическими лицами.

Депозит (вклад) -- это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной и иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определённых условиях [1, с 117].

Существуют различные признаки классификации депозитов (вкладов). В зависимости от вкладчиков депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия -- на срочные, до востребования и условные.

Доход по банковскому вкладу (депозиту) чаще всего выплачивается в виде процентов, но допускается его выплата и в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором. Правом на привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты банк обладает уже с момента получения общей либо внутренней лицензии (они выдаются банку в момент либо после регистрации банка). Согласно ст. 186 Банковского кодекса (далее БК) юридическое лицо или индивидуальный предприниматель - вкладчики свободны в выборе банка для размещения в депозит принадлежащих им денежных средств и могут иметь депозиты в одном либо нескольких банках, в одной или нескольких валютах.

Отношения между учреждением банка и вкладчиком регулируются депозитным договором. При обращении вкладчика в учреждение банка с целью заключения депозитного договора ответственный исполнитель учреждения банка обязан ознакомить его с действующими условиями привлечения денежных средств депозит и порядком открытия депозитного счёта.

После получения согласия вкладчика на совершения операций ответственный исполнитель учреждения банка готовит проект депозитного договора в двух экземплярах.

В депозитном договоре должны быть отражены следующие основные условия:

Сумма депозитного договора;

Сроки размещения денежных средств на депозитном счёте;

Срок действия договора;

Размер процентной ставки;

Порядок изменения процентной ставки;

Порядок начисления и сроки выплаты банком процентов;

Условия расторжения депозитного договора;

Права и обязанности сторон;

Ответственность сторон за несвоевременное или неполное выполнение обязательств по депозитному договору;

Порядок внесения изменений и дополнений в депозитный договор;

Юридические адреса и реквизиты сторон, заключающих договор.

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Подготовленный ответственным исполнителем проект депозитного договора визируется службами: по работе с юридическими лицами, юридической, курирующими вопросы ресурсов, экономического анализа. Завизированный проект депозитного договора передается на подпись вкладчику. Депозитный договор подписывается руководителем учреждения банка либо уполномоченным им должностным лицом. Подписанный обеими сторонами депозитный договор хранится в юридическом деле по открытию счета.

Депозитный договор вступает в силу с момента поступления денежных средств на депозитный счёт вкладчика.

Для перечисления средств в депозит учреждение банка открывает вкладчику депозитный счёт. В депозитном договоре отмечается также обязанность вкладчика открыть в банке текущий (расчётный) счёт. Для открытия депозитного счёта вкладчик представляет в учреждение банка необходимый пакет документов.

При открытии вкладного (депозитного) счета в банке, где открыт его текущий счет, предприятие представляет следующие документы:

- заявление на открытие счета по форме, утвержденной банком в соответствии с законодательством;

- полученный в инспекции Министерства по налогам и сборам дубликат извещения о присвоении УНН, полученный именно для открытия депозитного счета в данном банке и в определенной валюте;

- справка органов Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

При открытии депозитного счета в другом банке предприятие дополнительно представляет:

- карточку с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати;

- удостоверенную нотариально или регистрирующим органом копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия;

копию учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом.

Депозиты (вклады) до востребования [Приложение 1].

Депозиты (вклады) до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам, они предназначены для текущих расчётов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Открытие и изъятие депозитов (вкладов) возможно как наличным, так и безналичным путём. Принимаются дополнительные взносы и совершаются частичные выплаты с вклада. Объём этих вкладов обычно не очень велик по отношению к общему итогу привлечённых средств. Эти вклады не постоянны, и банку трудно спрогнозировать, как долго они будут лежать. Следовательно, банк, беря на себя риск, обычно выплачивает проценты по такому вкладу значительно ниже тех, которые получает вкладчик по срочным вкладам. Если целью клиента является увеличение своих средств, то ему менее выгодно размещать свои сбережения во вклад до востребования, более привлекательными являются срочные вклады.

Стремясь расширить сферу депозитных услуг, оказываемых клиентам, банк предлагает для них возможность перечисления во вклад до востребования заработной платы, пенсии и других доходов, осуществление разовых и долгосрочных поручений банку для проведения платежей со счёта и приобретения пластиковых карточек.

Для повышения привлекательности услуг, для людей пенсионного возраста банки могут вводить пенсионный вклад с повышенным доходом, получаемым при условии ежемесячного зачисления во вклад пенсий и пособий. Дополнительный доход (Д) исчисляется по формуле:

Д=С*(П-А)*К/365*100

где П -- процентные ставки, установленные по пенсионному вкладу;

С -- остаток вклада на дату зачисления пенсии;

А -- процентная ставка, установленная по вкладу до востребования;

К -- количество дней со дня, следующего за днём первого зачисления суммы пенсии до конца года;

365 -- число дней в году;

100 -- постоянная величина.[2, с259]

Второй разновидностью депозитов (вкладов) являются срочные депозиты (вклады) [Приложения 2,3,4].

Срочные депозиты (вклады) -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок, с выплатой процента. Ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада. В течение длительного времени эти депозиты были наиболее популярны у населения, так как обеспечивали стабильный доход. Но в связи с инфляцией, при большом сроке хранения «съедающей» большую часть средств во вкладах, появилась необходимость разбить срок хранения срочного вклада, так как сроки хранения более одного года оказались для клиентов невыгодными, поскольку за это время деньги быстро обесценивались.

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. По истечении срока хранения депозита его можно пролонгировать на тот же срок, причём пролонгация производится банком автоматически без явки вкладчика. За время хранения, до или после истечения срока, доход выплачивается из процентной ставки по вкладу до востребования. Начисление процентов за ограниченный срок хранения производится по формуле:

Д=С*К*П/365*100

где С -- сумма первоначального взноса;

К -- количество дней хранения вклада;

П -- годовая процентная ставка по данному виду срочных депозитов.

При определении процентов за время хранения вклада по истечении срока, а также в случае досрочного закрытия счёта используется следующая формула:

Д=С*А*П/365*100

где А -- количество дней хранения со дня, следующего за днём окончания установленного срока хранения, по день, предшествующий дню закрытия счёта, а при досрочном закрытии -- со дня, следующего за днём открытия, по день, предшествующий дню его закрытия;

П -- процентная ставка по вкладу до востребования.[2, с. 256]

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты, расчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат -- это письменное свидетельство о депонировании в банке определённой достаточно крупной суммы денег, в котором указывается срок его обязательного обратного выкупа банком и размеры выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долларов, а Англии -- от 50 тыс. до 250 тыс. фунтов стерлингов.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам, они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Ещё одним видом депозитов является условный банковский вклад (депозит). Под договором условного банковского депозита понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (не наступлении) определённого в договоре события.

Значительное место в ресурсах банка занимают сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Часть ресурсов банка, создаваемых за счет срочных вкладов, является для коммерческих банков наиболее стабильной. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов и депозитов, так как они усиливают ликвидность позиций их балансов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих средств (срочных депозитов), по сравнению с ресурсами до востребования.

Возврат депозита осуществляется банком при наступлении срока, указанного в договоре, либо досрочно по соглашению сторон путем перечисления денежных средств только на текущий счет вкладчика. Режим депозитного счета не допускает возможности использования денежных средств непосредственно с депозитного счета для оплаты каких-либо обязательств вкладчика перед третьими лицами. Это вытекает из определения договора банковского депозита, изложенного в ст. 182 БК, согласно которому банк-вкладополучатель обязуется; возвратить вкладчику денежные средства. В отличие от договора банковского счета целью договора банковского депозита является именно внесение вкладчиком денежных средств в банк с целью их нахождения в банке для получения дохода, а не проведение расчетных операций по счету. Кроме того, в постановлении Правления Национального банка от 28 декабря 2001 г. № 355 «Об использовании в расчетах средств, находящихся на вкладных (депозитных) счетах» предусмотрено, что средства, находящиеся на вкладных (депозитных) счетах вкладчиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, могут быть использованы вкладчиками - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для совершения безналичных расчетов только после их перечисления с вкладных (депозитных) счетов на текущие (расчетные) счета.

Возврат вкладчику суммы депозита может осуществляться в иностранной валюте депозита либо в белорусских рублях, если это предусмотрено сторонами в заключенном договоре банковского депозита. При этом согласно абзацу пятому подпункта 2.3 Указа Президента от 2 июня 1997 г. № 311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, поступившая в качестве возврата основной суммы кредита (займа, депозита). С суммы поступающих от банка процентов за пользование депозитом в иностранной валюте обязательная продажа производится вкладчиком в общем порядке.

Большое значение сбережения населения и юридических лиц имеют и для страны в целом. Эти сбережения образуют инвестиционный потенциал республики, необходимый для ее экономического роста. Кроме того, привлечение денежных средств населения в банковские вклады и депозиты является одним из механизмов «связывания» выпущенных в обращение наличных денег.

Заинтересованность юридических лиц в депозитах выражается в их деятельности. Любой счет юридического лица, на котором хранятся его денежные средства, является депозитом до востребования. Эти счета используются для текущей деятельности юридических лиц: банк обеспечивает клиенту сохранность его средств, оперативность осуществления платежей по этим счетам, а также банк выплачивает процент по таким счетам.

Население также имеет интерес вкладывать свои сбережения в банки, физическим лицам не выгодно держать деньги на руках, так как они не приносят прибыли, с этой целью население вкладывает свои сбережения во вклады (депозиты), получая какой-то процент, и таким образом увеличивая свои средства.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идёт прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не самого банка. И, тем не менее, конкуренция между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков депозиты (вклады) -- главный вид их пассивных операций, и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций:

депозитные операции должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий получения прибыли в будущем;

в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

при осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

особое внимание в процессе организации депозитных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержания ликвидности баланса банка;

при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлечённых в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны (резервы свободных банковских ресурсов определяются как разница между остатками средств на расчётных, текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности);

следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам. Процентная политика в области депозитных операций должна учитывать:

объективность условий установления процентов по всем видам вкладов и экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок;

необходимость обеспечения и увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям.

Повышение уровня процентных ставок по депозитам является объективным экономически и социально, поскольку в условиях инфляции невозможно обеспечить защиту интересов вкладчиков, их заинтересованность помещать деньги в банк на длительные сроки. В этих условиях банки должны активизировать свою депозитную политику и вести конкурентную борьбу за «пассивы» хозяйствующих субъектов, а также за вклады населения. Выдержать же конкурентную борьбу может тот банк, который будет постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг, снижать их стоимость, предлагать клиентам разного рода консультации и т.п. Поэтому переход на комплексное обслуживание клиентов приобретает решающее значение в конкурентной борьбе банков.

Важным средством регулирования депозитной политики банков является депозитный процент по вкладам. В свою очередь доходы, выплачиваемые по вкладам, выступают серьёзным стимулом для населения и хозяйствующих субъектов в выборе форм хранения и накопления денежных средств.

Как отмечалось ранее, для банков вклады -- главный вид их пассивных операций, и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Для более правильного и эффективного проведения этих операций необходимы чёткие учёт и оформление всех депозитных операций проводимых коммерческим банком.

Рассмотрим учет депозитных операций.

Для учёта депозитов и вкладов используется счёта третьго класса, за исключением счетов 381х «средства на промежуточных счетах, подлежащие получению от клиентов». Это пассивные счёта, сальдо кредитовое означает сумму задолженности банка перед клиентами, оборот по дебету -- погашение задолженности в сумме ранее принятого депозита и начисленных процентов, оборот по кредиту -- вновь произведённые вклады и начисленные проценты по ранее принятым вкладам.

Поступление денежных средств вкладчика на депозитный счёт в бухгалтерском учёте отражается: при взносе наличными оформляются приходным ордером, при взносе безналичным способом оформляются платёжным поручением:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе», Текущие (расчётные) счета вкладчика

Кт 34хх, 3605, 3624, 3714, 3734.

Где: счета группы 34хх «Вклады (депозиты) клиентов»

3605 «Срочные вклады (депозиты) Главного государственного казначейства»

3624 «Срочные вклады (депозиты) по внебюджетным средствам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет республиканского бюджета»

3714 «Срочные вклады (депозиты) по внебюджетным средствам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет областных бюджетов»

3734 «Срочные вклады (депозиты) по внебюджетным средствам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет районных и городских бюджетов»

По окончании срока депозитного договора ежемесячно в последний рабочий день месяца выполняются следующие проводки:

Дт 9024, 9034,9044, 9057, 9060, 9061, 9066, 9068

Кт 3471, 3609, 3629, 3719, 3739

Где: счета группы 90хх «Процентные расходы»

3471 «Наращенные проценты к выплате по срочным вкладам (депозитам)»

3609 «Наращенные проценты к выплате по счетам Главного государственного казначейства, его территориальных органов и органов взыскания платежей»

3629 «Наращенные проценты к выплате по счетам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет республиканского бюджета»

3719 «Наращенные проценты к выплате по счетам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет средств областных бюджетов»

3739 «Наращенные проценты к выплате по счетам органов государственного управления и их подведомственных юридических лиц, финансируемых за счет средств районных и городских бюджетов».

В момент окончания срока договора при выплате процентов:

-на сумму наращенных процентов

Дт 3471, 3609, 3629, 3719, 3739

Кт текущего (расчётного) счёта вкладчика.

Ежемесячно, если расчетный период совпадает с отчетным (с 1 по 30 число), наращенные процентные расходы в учете могут не отражаться. В последний рабочий день месяца осуществляются следующие проводки:

Дт 9024, 9034, 9044, 9057, 9060, 9061, 9066, 9068

Кт текущего (расчетного) счета вкладчика.

По окончании срока депозитного договора осуществляется следующая проводка на сумму начисленных процентов текущего месяца:

Дт 9024, 9034, 9044, 9057, 9060, 9061, 9066, 9068

Кт текущего (расчетного) счета вкладчика.

При досрочном востребовании полной суммы, внесённой в депозит, и условии выплаты процентов вкладчику аналогично как в случае окончания срока депозитного договора банк производит пересчёт сумм процентов, подлежащих выплате, при этом выполняются следующие проводки:

на сумму излишне наращенных процентов в текущем году

Дт 3471, 3609, 3629, 3719, 3739

Кт 9024, 9034, 9044, 9057, 9060, 9061, 9066, 9068

на сумму излишне наращенных процентов в прошлом году

Дт 3471, 3609, 3629, 3719, 3739

Кт 8393 «Прибыль прошлых лет»

окончательный расчёт суммы наращенных процентов по ставке, оговоренной в депозитном договоре при досрочном отзыве полной суммы депозита

Дт 3471, 3609, 3629, 3719, 3739

Кт текущего (расчётного) счёта вкладчика

Возврат суммы депозита отражается проводкой:

Дт 341х, 3605, 3624, 3714, 3734

Кт текущего счета вкладчика,1010.

2. Анализ депозитной базы банка

Анализ баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции играют по отношению к активным определяющую первичную роль. Это объясняется тем, что банки сначала формируют уставный, резервный и другие фонды, привлекают заемные средства, а затем на этой базе осуществляют активные операции.

Поскольку в банковской практике на долю собственных ресурсов приходится порядка 10% общей величины источников, особое внимание при анализе пассивных операций банка уделим привлеченным ресурсам и ресурсам депозитного характера в частности.

Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов и депозитов. Для коммерческих банков депозиты - это главный вид пассивных операций, а, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а, следовательно, и размеры доходов банка. Таким образом, привлеченные и депозитные ресурсы будем анализировать по следующим направлениям:

- состав и структура привлеченных и депозитных ресурсов;

-по степени востребованности или степени стабильности;

- в зависимости от сроков привлечения.

Цель анализа - оценить состав и структуру депозитной базы банка и дать предложения по его оптимизации по таким параметрам, как стоимость, риск, доходность, срочность.

Значение анализа в том, что, проведя анализ состава и структуры привлеченных, депозитных ресурсов, можно сделать следующие выводы. Например, по удельному весу депозитов юридических лиц, населения определить, отдает ли банк предпочтение привлечению более дорогостоящих ресурсов на более длительные сроки или привлечению более дешевых ресурсов на короткие сроки (текущие счета клиентов). По удельному весу вкладов граждан в рублях и иностранной валюте и их динамике можно определить, отдает ли банк предпочтение работе с физическими или юридическими лицами.

Проводя анализ депозитных операций, будем использовать следующие методы:

группировки;

сравнения;

коэффициентов.

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей баланса, т.е. определяется удельный вес конкретной статьи в общем объеме либо в соответствующем разделе.

При анализе депозитной базы банка необходимо исходить из того, что:

высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной (депозитной) базы банка;

рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствуют росту доходности банковских операций;

срочные депозиты дешевле межбанковских кредитов, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных. Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических; кроме того, привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций;

повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты наиболее стабильны в привлекаемых ресурсах -- это повышает ликвидность банка, позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует; их рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%;

хотя увеличение удельного веса остатка средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности банка, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30%.

Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.

Депозитные средства могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

срочные депозиты, депозиты до востребования, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах;

деление депозитов по видам валют;

деление депозитов в зависимости от клиентуры банков;

Анализ депозитных операций банка будем проводить на примере двух банков, используя метод сравнения.

Для начала определим долю депозитов в пассиве банка. Систематизируем данные в таблицу:

Таблица 1. Доля собственного капитала и депозитов в пассиве

Показатель	Банк 1	Банк 2
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Депозиты, всего	11005084	33,15	14622177,177	18,8
Привлеченные средства	19419242,8	60,3	40589568,07	52,18
Собственный капитал	12493048	38,8	11942599,376	15,35
Пассив	32201806,5	100	77794790,983	100

Примечание. Литературный источник: собственная разработка на основании приложений 5,6.

Сравнивая полученные результаты, видим, что депозитные ресурсы у обоих банков занимают значительную долю. Хотя, сравнивая доли депозитов в объеме пассивов по двум банкам, видим, что этот процент выше в банке1 в два раза. В банке 1 очень высока доля собственного капитала в пассивах, что говорит о стабильности и небольшом риске деятельности этого банка -- с другой стороны можно говорить о том, что банк недополучает прибыль, ему следует увеличить объем депозитных ресурсов в своей ресурсной базе так, чтобы доля собственного капитала в пассивах составила рекомендуемые 10 процентов.

Поскольку в банковской практике на долю собственных ресурсов приходится порядка десяти процентов общей величины источников, особое внимание при анализе пассивных операций банка акцентируется на привлеченных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе. Для этого рассмотрим состав и структуру привлеченных ресурсов, и данные сгруппируем в таблицу:

Таблица 2. Структура привлеченных ресурсов

Показатель	Банк 1	Банк 2
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Средства банков и других КУ	4446808,7	22,9	13651610,663	33,63
Депозиты	11005084	56,67	14622177,177	36,02
Долговые обязательства	1803747	9,29	2358031,188	5,8
Прочие привлеченные ресурсы	2163836,7	11,14	9897406,484	24,38
Итого привлеченные ресурсы	19419242,8	100	40589568,07	100

Примечание. Литературный источник: собственная разработка на основании приложений 5,6.

На основании данных, приведенных в таблице 2, можем сказать о том, что наибольший удельный вес в банке 1 занимают ресурсы депозитного характера, то есть основным каналом формирования банком ресурсов является привлечение средств клиентов. Такое поведение объясняется следующим образом: ресурсы недепозитного характера (их доля у обоих банка примерно составляет 40%) хотя и отличаются высокой оперативностью приобретения, но вместе с тем имеют достаточно высокую стоимость. К привлечению недепозитных источников ресурсов обычно прибегают крупные банки, занимающие достаточно прочное положение в банковской системе.

Анализируя данные таблицы 2 по банку 2 видим, что банк сочетает деятельность по привлечению средств депозитного характера и приобретению ресурсов на рынке межбанковских кредитов (депозиты -- 36,02%, средства банков и других кредитных учреждений -- 33,63%). Рост кредитов, полученных от других банков, свидетельствует, как правило, о затруднениях анализируемого банка в привлечении ресурсов от клиентуры. Но с другой стороны, так как к привлечению недепозитных источников ресурсов обычно прибегают крупные банки, банк 2, видимо, занимает достаточно прочное положение в банковской системе.

Теперь проанализируем общую величину депозитов по видам: до востребования и срочные -- с тем, чтобы определить, отдает банк предпочтение привлечению более дорогостоящих ресурсов на более длительные сроки или привлечению более дешевых ресурсов на короткие сроки. Отразим данные в таблице:

Таблица 3. Структура депозитов по срокам

Показатель	Банк 1	Банк 2
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
До востребования	8581231,5	77,98	4927181,26	33,69
Срочные	2423852,5	22,02	9694995,917	66,31
Депозиты, всего	11005084	100	14622177,177	100

Примечание. Литературный источник: собственная разработка на основании приложений 5,6.

Анализируемые банки используют противоположные депозитные политики. Банк 1 привлекает, в основном, ресурсы до востребования, которые более дешевые, нежели срочные. Банк 2 формирует свою ресурсную базу, в основном, за счет срочных ресурсов.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятия этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. Хотя для банков ресурсы до востребования более дешевые, однако, они нестабильны, уменьшают ликвидность и для них высок риск одновременного снятия.

Важным моментом для банков являются виды их клиентуры. Рассмотрим структуру депозитов по видам клиентов на основании данных сформированной таблицы.

Таблица 4. Структура депозитов по видам клиентов

	Банк 1	Банк 2
	резидент	нерезидент	резидент	нерезидент
	сумма тыс.р.	%	сумма тыс.р.	%	сумма тыс.р.	%	сумма тыс.р.	%
Депозиты ЮЛ	9181829,4	87,37	495269,7	100	12267108,37	84,29	62173,871	90,6
Депозиты ФЛ	1040936,7	9,9			2256151,05	15,5	6451,121	9,4
Индивидуальные предприниматели	48469	0,46			30291,552	0,207
Депозиты других клиентов	238579,2	2,27			1,149	0,003
Депозиты всего	10509814,3	100	495269,7	100	14553552,122	100	68625,05	100
Всего депозитов в банке--11005084	95,5		4,5	Всего депозитов в банке--14622177,177	99,53		0,47

Примечание. Литературный источник: собственная разработка на основании приложений 5,6.

Анализируя полученные данные, видим, что банки предпочитают работать со средствами юридических лиц: банк 1 -- 87,37%; банк 2 -- 84,29%. Доля средств физических лиц в депозитных ресурсах мала: 9,9% и 15,5% соответственно. Такую политику банков можно объяснить следующим -- депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как выше процентов по частным вкладам бывают только проценты по привлекаемым межбанковским кредитам, да и то не всегда; кроме того, привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация. В общей сумме депозитных ресурсов преобладают средства резидентов, их доля составила: банк 1 -- 95,5%; банк 2 -- 99,53%.

По удельному весу депозитов в национальной и иностранной валюте можем сделать вывод об операциях коммерческих банков в иностранной валюте. Сгруппируем данные в таблицу:

Таблица 5. Структура депозитов по видам валют

Показатель	Банк 1	Банк 2
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Депозиты в национальной валюте	6493504,3	59	6249614,082	42,7
Депозиты в СКВ	4263835,2	38,75	6617304,903	45,26
Депозиты в ОКВ	247744,5	2,25	1755258,132	12
Депозиты, всего	11005084	100	14622177,177	100

Примечание. Литературный источник: собственная разработка на основании приложений 5,6.

Анализируя данные таблицы 5, снова видим различные политики банков по предпочтениям формирования депозитных ресурсов. Если банк 1 работает в основном с ресурсами в национальной валюте -- 59% в общей сумме депозитов (хотя ресурсы в СКВ также составляют немалую долю -- 38,75%), то банк 2 предпочитает работать практически в равной мере с национальной валютой и с СКВ: 42,7% и 45,26% соответственно. Такие доли ресурсов в СКВ в общей сумме депозитов объясняется нестабильностью экономики Республики Беларусь, наличием инфляционных процессов -- клиенты предпочитают хранить средства в СКВ, с тем, чтобы избежать риска обесценения денежных средств. Доля ОКВ в ресурсах обоих банков незначительна: банк 1 -- 2,25%, банк 2 -- 12%.

Таким образом, подведем итоги по обеим банкам. Общей тенденцией является то, что депозиты занимают значительную долю в пассиве банков. Отметим, что политики банков по формированию своих депозитных ресурсов весьма различна. Наибольший удельный вес в банке 1 занимают ресурсы депозитного характера, по банку 2 видим, что банк сочетает деятельность по привлечению средств депозитного характера и приобретению ресурсов на рынке межбанковских кредитов. Банк 1 привлекает, в основном, ресурсы до востребования, банк 2 формирует свою ресурсную базу, в основном, за счет срочных ресурсов. Оба банка предпочитают работать со средствами юридических лиц. Также видим различные политики по вопросам формирования депозитов по видам валют.

3. Тенденции и перспективы развития сберегательного дела в Республике Беларусь

Сбережения населения образуют инвестиционный потенциал страны, необходимый для её экономического роста. Главной формой сбережений населения с точки зрения возможности их привлечения для финансирования экономики республики являются вклады (депозиты) населения в банках. В настоящее время (данные на конец 2001 года) 17,8% ресурсной базы банковской системы сформировано за счёт привлечённых денежных средств населения. Кроме того, привлечение денежных средств населения в банковские вклады и депозиты является одним из механизмов «связывания» выпущенных в обращение наличных денег. В связи с этим активизация деятельности банков по привлечению этих денежных средств является одной из стратегических задач развития банковской системы.

Процесс привлечения сбережений населения в банковскую систему характеризуется совокупностью факторов, включая темпы роста реального валового продукта и реальных денежных доходов населения, уровень инфляции и связанные с ним значения реальных процентных ставок, степень доходности и надёжности вложений в альтернативные формы сбережений, прежде всего в иностранную валюту, наличие правовых гарантий сохранности и защиты от обесценения вкладов, спектр оказываемых населению банковских услуг. Значительное влияние на уровень сбережений оказывают социально-психологические аспекты поведения населения, вызванные, например, инфляционными ожиданиями.

Изменения номинальных и реальных доходов населения приводят к структурным изменениям денежных расходов домашних хозяйств, переориентации потребительских настроений. В настоящее время доля потребления в структуре денежных расходов населения значительно превышает долю накопления. По данным Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, доля расходов домашних хозяйств на накопление сбережений во вкладах, ценных бумагах, а также на покупку наличной иностранной валюты за десять месяцев 2001 года составила 18,6% в общем объёме доходов, при этом на покупку товаров и оплату услуг население Беларуси потратило 73% полученных доходов. [3, с. 2]

Депозиты населения (в белорусских рублях и иностранной валюте) составляют около одной трети совокупной денежной массы (СДМ). В 2001 году наблюдалась тенденция увеличения их доли в СДМ. По состоянию на 01.12.2001 этот показатель составил 31,7% (на 01.01.2001 -- 25.4%).

Большую часть объёма всех депозитов населения составляют депозиты в иностранной валюте. По состоянию на 01.12.2001 их удельный вес составил 60,7%. Это свидетельствует о том, что население в сложившегося уровня инфляции отдаёт предпочтение сбережениям в иностранной валюте.

Ситуация, сложившаяся в области привлечения денежных средств населения в банковские вклады (депозиты), характеризовалась в течение всего 2001 года ростом общего объёма банковских вкладов населения. По сравнению с началом 2001 года объём депозитов населения увеличился в 1,9 раза и на 01.12.2001 составил 763,9 млрд. рублей. [3, с. 2]

В пересчёте на долларовый эквивалент тенденция роста банковских вкладов населения также сохранялась. По состоянию на 01.01.2001 все вклады населения (рублёвые и валютные) составляли в пересчёте на официальный обменный курс белорусского рубля 347,9 млн. долларов США. За одиннадцать месяцев 2001 года они увеличились на 42,6% и по состоянию на 01.12.2001 составили 496,1 млн. долларов США. В среднем по состоянию на 01.12 2001 каждый экономически активный житель республики имел 112 долларов США сбережений, размещённых в банковской системе, тогда как в начале 2001 года -- 77 долларов США.

Одним из главных механизмов регулирования ситуации по привлечению денежных сбережений населения в банковскую систему является процентная политика. Несмотря на снижение уровня ставки рефинансирования в течение 2001 года и, следовательно, снижение ставки по депозитам физических лиц, реальное значение последней оставалось на положительном уровне. Причём уровень реальной процентной ставки по рублёвым депозитам (3,4) до августа2001 года значительно превосходил уровень реальной процентной ставке по инвалютным депозитам (0,4%).

В августе 2001 года на фоне снижения значения номинальной ставки по вновь привлечённым валютным депозитам физических лиц, составившей 8,5% годовых, уровень реальной месячной ставки по этим депозитам повысился до 3,5% и практически сравнялся с уровнем реальной месячной ставки по рублёвым депозитам.

Кроме того, в августе и в начале сентября 2001 года наблюдался значительный отток средств со срочных рублёвых вкладов. За август 2001 года объём срочных рублёвых вкладов сократился на 9,6 млрд. рублей или на 5,4%. Следует отметить, что в августе традиционно увеличивается доля расходов населения на приобретение товаров и оплату услуг в связи с подготовкой к учебному году и началом заготовительного сезона. [3, с. 3]

Однако основной причиной оттока денежных средств с рублёвых вкладных счетов граждан в августе 2001 года явились социально-психологические факторы. В ожидании значительного роста уровня девальвации белорусского рубля население предпочло хранить свои сбережения в наличной иностранной валюте. Об этом свидетельствует повышение спроса на неё. Поступления в кассы банков наличных белорусских рублей от продажи населению наличной иностранной валюты за август 2001 года увеличились по сравнению с июлем этого же года на 19,9% и превысили выдачи на покупку валюты у населения в 2,1 раза. [3, с. 3]

При этом очевидно, что население покупало валюту не с целью размещения её в банковских вкладах, поскольку нет адекватного увеличения объёмов валютных депозитов.

За девять месяцев 2001 года объём валютных вкладов увеличился (за исключением наращенных процентов) лишь на 7,7 млн. долларов США, что составляет около 0,01% от разницы объёмов купленной и проданной населением наличной валюты за указанный период времени. Это свидетельствует о том, что часть купленной населением валюты используется на приобретение импорта, а часть наличной иностранной валюты храниться на руках. Следовательно, имеется резерв для привлечения этих средств в банковские вклады.

В результате сдерживания инфляционных процессов, девальвации белорусского рубля к середине сентября 2001 года ситуация стабилизировалась. Объём срочных рублёвых депозитов населения стал постепенно увеличиваться. Так, за сентябрь 2001 года объём срочных рублёвых вкладов увеличился на 4,5 млрд. рублей, или на 2,7%, и составил 172,3 млрд. рублей, а на 01.12.2001 -- 218,7 млрд. рублей. [3, с. 3]

Тенденции, складывающиеся в области сберегательного дела в течение 2001 года, нашли отражение и в динамике отдельных показателей эффективности вкладных операций в национальной валюте: коэффициенте прилива вкладов, характеризующего относительный прирост остатка вклада с учётом выдач, и коэффициенте оседания, характеризующего относительный уровень поступивших и оставшихся на счетах вкладов (табл.6).

Таблица 6. Показатели эффективности вкладных операций в иностранной валюте. (%)

	янв	Февр	март	апр	май	июнь	июль	авг	Сент	окт	нояб
К прилива	27,4	21,8	7,3	9,2	7,8	9,6	2,1	-2,9	4,3	8,2	10,4
К оседания	15,9	14,2	5,6	7,2	6,0	7,5	1,8	-2,4	3,2	6,5	8,3

Кроме вышеуказанных причин, определённое влияние на объём привлекаемых в банковскую систему средств населения оказывают разнообразие предлагаемых банками населению услуг и качество обслуживания.

Предварительные результаты изучения спектра банковских услуг, оказываемых населению Беларуси, свидетельствует о том, что небольшие банки в условиях конкуренции вынуждены оказывать более разнообразные услуги, быстрее внедрять новые банковские продукты, снижать затраты, а следовательно, и стоимость оказываемых услуг.

В настоящее время банками Республики Беларусь оказываются различные услуги населению, включая расчётное обслуживание, осуществление международных банковских переводов, предоставление кредитов, размещение временно свободных денежных средств во вклады и депозиты как в рублях, так и в СКВ.

В республике существую различные виды вкладов, в основном со сроками до одного года, более долгосрочные -- до трёх лет. Различия, кроме процентной ставки (фиксированной или плавающей), заключается в порядке начисления и выплаты процентов: с капитализацией или ежемесячной выплатой. Более разнообразные виды вкладов предлагают белорусские банки в национальной валюте. Некоторые из них открыли новые виды вкладов на более привлекательных условиях для отдельных категорий граждан (пенсионеров, военнослужащих, участников Великой Отечественной Войны). Широко распространён вклад «Ветеран», большинство банков предлагают его в белорусских рублях с достаточно высоким уровнем процентной ставки, правом частичного пополнения и снятия. Интересно предложение Внешторгбанка, адресованное гражданам среднего возраста: отложить себе вклад на пенсию (он был разработан с использованием опыта немецких банков). Это валютный вклад с капитализацией процентов, повышенной ставкой, с правом дополнительных взносов и досрочного снятия. Его срок -- от 10 до 20 лет. Несмотря на разнообразие названий вкладов, принципиально новых форм привлечения средств населения недостаточно. Так, в республике отсутствует система пенсионно-накопительных вкладов на долгосрочной основе. Распространённые вклады типа пенсионных отличаются от обычных срочных вкладов только обязательным условием достижения вкладчиком пенсионного возраста, повышенной процентной ставкой, возможностью досрочного снятия без значительных потерь в доходности и частичного пополнения.

Кроме того, многими банками практикуется привлечение средств в так называемые Праздничные и Юбилейные вклады, приуроченные к государственным праздникам и другим знаменательным датам. Действует система молодёжных вкладов, семейных, вкладов на обучение, отпускных вкладов, которая позволяет населению отложить средства для их накопления на определённые цели: покупка товаров длительного пользования, обучение, отдых и туризм. Привлекательность этих вкладов для населения заключается в возможности частичного пополнения и частичного снятия вклада без особых потерь процентного дохода.

Система условных вкладов в республике менее развита. В основном она представлена накопительными вкладами на детей (ОАО «Беларусбанк», ОАО «Джем-Банк», ОАО «Белпромстройбанк») сроком от 5 до 10 лет условием достижения совершеннолетия с правом досрочного снятия.

При этом некоторые банки оказывают дополнительные услуги своим вкладчикам: бесплатно предоставляют по желанию вкладчика пластиковую карточку, что даёт возможность в случае необходимости получить наличными вознаграждение по вкладу или часть вклада, если такое предусмотрено договором, а также по окончании срока договора депозита проконвертировать причитающуюся к выплате сумму и проценты по нему.

Следует отметить, что деятельность банков по привлечению свободных денежных средств населения ограничивается не столько высокой стоимостью этих ресурсов, сколько проблемами их дальнейшего размещения. В связи с этим банки должны изыскивать возможности их вложения в высокоэффективные и окупаемые проекты.

В области оказания банковских услуг населению интересен опыт работы ЗАО «РРБ-Банк», а именно: его кредитный проект «товары в кредит». Ресурсы, привлечённые у населения, банк размещает в эту программу. За два года работы этой программы услугами банка воспользовались более 2,5 тысячи человек. Банк заключил договор на совместное обслуживание населения более с чем 60 торговыми предприятиями Минска. При этом покупатель, выбрав товар в этих магазинах, и оплатив часть его стоимости, имеет реальную возможность в течение одного дня получить кредит в банке и приобрести товар. Право на пользование кредитом распространяется на жителей Минска и Минского района в возрасте от 18 до70 лет, имеющих постоянный доход. При этом предприятия торговли имеют реальную возможность увеличение объёмов розничного товарооборота, снижения запасов товаров на складах без дополнительных затрат и выделения оборотных средств. [3, с. 4]

Важным фактором в области сберегательного дела является функционирующая в стране система гарантирования возврата вкладов, механизмы регулирования деятельности банков, устанавливаемые Национальным банком, стабильность функционирования банковской системы в целом, так как от этого зависит уровень доверия населения к банкам.

Новые Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утверждённые постановлением Правления Национального банка28.06.2001 №173, предусматривают введение с 01.01.2002 новых требований к банкам (за исключением уполномоченных) в части соответствия объёма привлекаемых денежных средств населения объёмам собственного капитала, а также объёмам активов с низкой степенью риска, и самое главное -- требование к минимальному размеру собственного капитала банка, работающего со счетами физических лиц. Результаты предварительного анализа выполнения новых экономических нормативов по состоянию на 01.10.2001 показали, что предельное соотношение привлекаемых денежных средств населения и собственного капитала не выполнили 2 из18 банков, по которым устанавливается этот норматив. Несмотря на отсутствие таких ограничений для банков, имеющих в своём капитале государственные средства, 4 из них допустили значительное превышение объёма привлечённых средств населения над размером собственного капитала, причём в некоторых банках в 2,7 раза.