Аналіз результативності фінансово-господарської діяльності комерційного банку

Визначений термін корисного використання нематеріального активу затверджується керівництвом банку, але не більше 10 років.

1.3.10 Основні засоби

Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи обліковуються у відповідності до вимог Положення про облік основних засобів та нематеріальних активів в ВАТ «Банк Столиця». Для обліку основних засобів прийнято метод оцінки за первісною вартістю.

У вартість придбаних основних засобів та інших необоротних матеріальних активів включались всі затрати, пов`язані з придбанням, доставкою, монтажем і введенням їх в експлуатацію.

Згідно з обліковою політикою банку з 2008 року необоротні матеріальні активи первісною вартістю до 1000,00 грн. та терміном корисного використання, що перевищує один рік, визнавались малоцінними необоротними матеріальними активами.

Адміністративні та інші витрати, які не відносяться безпосередньо до придбаного об'єкта чи приведення його у робочий стан, не включались до первісної вартості об'єкта. Витрати на поточний ремонт та утримання активів відносились на витрати у міру їх здійснення і не впливали на балансову вартість необоротних активів. Амортизація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів здійснювалась щомісяця.

За активами, що надійшли, амортизація нараховувалась з 1-го числа місяця, наступного за місяцем придбання, а за активами, що вибули - припинялась з 1-го числа місяця, наступного за місяцем вибуття.

Нарахування амортизації у фінансовому обліку проводилося прямолінійним методом: витратами поточного періоду визнається завжди однакова частина ціни придбання активів (за вирахуванням визначеної ліквідаційної вартості) протягом усього визначеного строку їх корисного використання.

Ліквідаційна вартість по основних засобах приймалася рівною нулю.

1.3.11 Резерви

З метою підвищення надійності банківських операцій, захисту інтересів вкладників і кредиторів банку, у відповідності з нормативними актами Національного банку України, банком вибрано метод створення спеціальних резервів, що передбачає поступове перенесення на рахунок витрат сумнівних та безнадійних активів та їх списання з рахунків сформованих резервів.

Банком проводиться формування резервів під можливі втрати від сумнівної щодо повернення дебіторської заборгованості. Формування резервів здійснюється у тій валюті, в якій обліковується заборгованість. Формування резервів в іноземній валюті виконується за курсом НБУ на звітну дату. Розформування раніше створених резервів в іноземній валюті на звітну дату проводиться за офіційним курсом НБУ відповідної валюти на дату формування резерву. Формування резервів здійснюється за результатами інвентаризації заборгованості, розмір резервів по відповідних активах щомісячно коригується.

Формування загальних резервів для покриття різних видів ризиків за рахунок прибутку до прийняття рішення загальними зборами акціонерів банку не проводиться (не враховуючи сформованих раніше резервів).

1.3.12 Податок на прибуток

На звітну дату залишку по рахунку 3621 «Відстрочений податок на прибуток» в балансі банку немає, а по рахунку 7900 «Податок на прибуток» відображено суму нарахованого податку на прибуток у податковому обліку, збільшену на суми доплат податку на прибуток установами банку за попередні звітні періоди в розмірі 723,700 грн.

1.3.13 Власні акції банку, викуплені у акціонерів

В звітному році не було операцій по викупу власних акцій.

1.3.14 Операції пов'язаних сторін

Відповідальні служби банку забезпечують достатній рівень контролю за визначенням пов`язаних осіб банку на підставі їх юридичних документів та поданням достовірної звітності в НБУ. Протягом 2008 року робота банку не залежала від операцій інсайдерів та пов`язаних сторін. Відносини, що виникали між пов`язаними сторонами не мали систематичного характеру та суттєво не впливали на нормативні показники діяльності банку.

Операції пов`язаних осіб на кінець року складають незначну питому вагу в складі активів та зобов'язань банку. Активні операції пов`язаних осіб: кредити керівному персоналу банку (0,15 % активів); пасивні операції: залишки на поточних та депозитних рахунках (0,43 % зобов`язань).

Активи та зобов`язання пов`язаних осіб оцінювались, згідно з обліковою політикою банку, за первісною вартістю їх придбання: активи - за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов`язання - за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов`язання. Операцій з асоційованими підприємствами в звітному році не проводилися.

1.3.15 Взаємозалік статей активів та зобов`язань

В звітному році не здійснювався взаємозалік активів та зобов`язань.

1.3.16 Похідні фінансові інструменти та операції хеджування

У 2008 році банком не укладалися деривативні угоди та угоди хеджування.

Лізингові операції банку включають довгострокову оренду машин, устаткування, транспортних засобів, споруд виробничого призначення. Залежно від терміну розрізняють такі види оренди:

· рейтинг (короткострокова оренда) - терміном від 1 дня до 1 року;

· хайринг (середньострокова оренда) - терміном від 1 до 3 років;

· лізинг (довгострокова оренда) - терміном від 3 до 20 років і більше.

При проведенні лізингової операції існує ряд ризиків (накладення арешту на майно; вилучення на користь бюджету; ризик поганого обслуговування чи устаткування майна; ризик невигідного перепродажу майна на ринку старих товарів; грошові витрати і час, витрачені на повернення і передачу майна). Тому учасники угоди, як правило, страхуються від будь-якого ризику. При цьому використовують різні методи подолання ризиків неповернення, включаючи страхування залишкової вартості, зобов'язання орендаря з продажу майна тощо.

2. Структурний аналіз діяльності кредитного відділу комерційного банку

2.1 Структура кредитного блоку

У кредитний блок Банку входять наступні кредитні підрозділи: Управління кредитування великого бізнесу Центрального Офісу Банку; управління кредитування регіонального бізнесу Центрального Офісу Банку; керування торговельного й проектного фінансування Центрального Офісу Банку; керування боргових програм Центрального Офісу Банку; кредитні Керування філій Банку; кредитні відділи філій Банку.

Рішеннями Правління до числа кредитних можуть бути віднесені інші підрозділи Банку.

У Банку встановлена чітка процедура прийняття рішень про надання кредиту, оформленні кредиту й закладі кредитної угоди, а також пролонгації кредиту. Загальна процедура видачі кредитних продуктів регламентується спеціальними регламентами й інструкціями.

У загальному випадку при ухваленні рішення про надання кредиту й при його наданні беруть участь наступні органи, посадові особи й підрозділи Банку:

a. клієнтські підрозділи - організація взаємодії із Клієнтом, запит й одержання документів від Клієнта, участь у моніторингу кредитних угод;

b. кредитні підрозділи - аналіз кредитоспроможності потенційного (реального) Клієнта, достатності забезпечення й аналіз структури угоди; надання матеріалів кредитні комітети філій або посадовій особі Банку на санкціонування надання кредитних продуктів, надання кредитних продуктів, а також проведення моніторингу наданих Банком кредитних продуктів;

c. підрозділу економічної безпеки перевірка вірогідності наданих їм у Банк даних, наявності платіжної й кредитної історії, інформації негативного характеру відносно Клієнта, його засновників і керівників, наявності нерухомості й майна, пропонованого в заставу й умов його зберігання;

d. підрозділу по роботі із заставами оцінка станової вартості, схоронності й ліквідності пропонованого в заставу майна, моніторинг заставного майна, участь в обігу стягнення на закладене майно;

e. юридичні підрозділи - юридична експертиза кредитної угоди й правоздатності Клієнта участь у роботі із проблемними кредитними угодами;

f. Керування ризиками - оцінка кредитних ризиків по угоді й аналіз співвідношення ризик/прибутковість; оцінка вартості цінних паперів, надаваних у заставу; оцінка операційного ризику;

g. Управління супроводу банківських операцій (Mіddle Office) - надання інформації про наявність вільного ліміту на Клієнта в процесі підготовки документів на Кредитні Комітети. Після ухвалення рішення Кредитними Комітетами про надання кредитного продукту - підтвердження дотримання ліміту на Клієнта.

h. Казначейство - фондування кредитних операцій на підставі аналізу перспективної ліквідності, відкритої валютної позиції й поточної структури балансу.

і. Виконавчий секретаріат Робочих органів Банку - підготовка документів на і забезпечення процедури прийняття рішень на них;

j. Підрозділу оформлення банківських операцій філій, Підрозділу Керування оформлення банківських операцій Центрального Офісу (Back offіce), бухгалтерські підрозділи ( у Відділ обліку банківських операцій, у філіях - Відділи обліку й звітності), а також інші підрозділи, уповноважені на оформлення й супроводи угод із кредитними продуктами - контроль виконання зобов'язань по угоді на всіх її етапах, включаючи складання щомісячних розрахунків із сум неустойок (штрафів, пенею) за невиконання кредитних договорів й забезпечення своєчасного відбиття операцій в автоматизованих банківських комплексах

Операція, пов'язана з отриманням та поверненням кредиту складається з кількох етапів.

Для одержання кредиту клієнт безпосередньо звертається у сектор по комерційній діяльності. Заява протягом робочого дня розглядається начальником комерційного відділу, про що повідомляється у відділ безпеки для попередньої перевірки. Попередня перевірка передбачає з`ясування наявності відомостей на клієнта у інформаційній системі відділу безпеки.

Заява з позитивним рішенням щодо кредитування повертається до комерційного відділу та передається для отримання дозволу на використання кредитних ресурсів.

Залежно від репутації клієнта, його кредитної історії, економічного стану, характеру об'єкта, що кредитується, забезпечення кредиту може бути розширеним або звуженим.

По мірі надання позичальником необхідних для видачі кредиту матеріалів комерційний відділ проводить аналіз економічного стану позичальника, його поручителів та гарантів; перевіряє техніко-економічне обґрунтування заходу, що кредитується, розрахунки ефективності використання кредиту, джерел та строків його погашення; проводить експертизу заставленого майна, перевіряє місцезнаходження, право власності заставодавця або майнового поручителя на предмет застави, визначає його ліквідність, доцільні заходи щодо його збереження, з'ясовує чи не є майно предметом застави по іншим зобов`язанням; готує проекти кредитного договору та інших документів, які визначають правові відносини між банком і позичальником.

За результатами розгляду кредитної справи комерційним, юридичним відділами, експертом (при видачі кредиту під заставу) та відділом безпеки надаються письмові висновки щодо можливості видачі кредиту та ступені його ризику.

Контроль за цільовим використанням наданого кредиту, своєчасним його погашенням, сплатою відсотків та виконанням клієнтом інших умов кредитного договору здійснюється сектором по комерційній діяльності.

При порушенні умов кредитного договору чи інших документів, які визначають відносини між сторонами у процесі кредитування (договір застави, передачі боргу, уступки вимог, гарантія, поручительство) інформує відділ безпеки, спільно з яким опрацьовує та здійснює заходи щодо усунення порушень.

Перевірки ефективності та цільового використання кредиту здійснюється сектором по комерційній діяльності спільно з представниками відділу безпеки шляхом вивчення документів та стану виконання бізнес-плану безпосередньо у позичальника.

Повернення кредиту може здійснюватися шляхом:

· своєчасного погашення позичальником з розрахункового рахунку кредиту та відсотків за його використання;

· застосування до позичальників штрафних санкцій та нарахування підвищених відсотків по простроченим кредитам;

· пролонгації строку погашення кредиту в зв`язку з виникненням у позичальника тимчасових економічних труднощів;

· перевід боргу на нового платоспроможного боржника;

· уступки вимог новому кредитору, який в змозі оплатити банку борги позичальника;

· звернення зиску на предмет застави його реалізації та спрямування коштів на погашення боргу;

· передачі позичальником банку майна в рахунок погашення боргу;

· реалізацією законних прав банку по гарантіям, поручительствам та договорам страхування;

· претензійно - позивної роботи для вирішення спорів у арбітражному суді;

· об`явлення позичальника банкрутом та погашення боргів за рахунок реалізації належного йому майна.

У разі виникнення загрози несвоєчасного погашення кредиту або простроченої заборгованості сектор по комерційній діяльності встановлює постійний контроль за надходженням коштів на розрахунковий рахунок боржника, проводить з ним протокольні наради щодо шляхів та строків погашення заборгованості , а також, разом з юридичним відділом розпочинає претензійно-позовну роботу стосовно позичальника, його гарантів та поручителів. При наявності застави або передачі боржником матеріальних цінностей у погашення боргу відділ безпеки вживає заходи по їх відокремленню і переводу під повний контроль банку.

2.2 Етапи видачі кредиту

1) Заявка й інтерв'ю із клієнтом

Клієнт, що звертається в банк за одержанням кредиту, представляє заявку, де втримуються вихідні дані про необхідну позичку: ціль, розмір кредиту, вид і строк позички, передбачуване забезпечення. Банк вимагає, щоб до заявки були прикладені документи й фінансові звіти, що служать обґрунтуванням прохання про надання позички й пояснюючі причини звернення до банку. До складу пакета супровідних документів входять:

· баланс;

· рахунок прибутків і збитків за останні 12 місяців;

· Звіт про рух касових надходжень;

· прогноз фінансування;

· податкові декларації;

· бізнес-плани.

Заявка надходить до кредитного працівника, що проводить бесіду з керівництвом підприємства. Він повинен точно визначити рівень керівництва й порядок ведення справ, обговорити тонкості виконання зобов'язань.

2) Особливості видачі кредитів учасникам, інсайдерам та пов'язаним особам, а також співробітникам банку

З метою запобігання концентрації кредитного ризику Банк дотримується нормативних вимог Національного банку України щодо надання кредитів учасникам, інсайдерам та пов'язаним особам, а також співробітникам банку. Під час надання кредитів, гарантій і поручительств, проведення інших кредитних операцій з установами, що вважаються асоційованими особами чи дочірніми установами банку, або належать до акціонерів (учасників) банку, персоналу та керівників банку чи іншого банку, що належить до тієї самої банківської групи або материнської компанії. Рішення щодо кредитування інсайдерів та пов`язаних осіб Банку приймається Кредитним комітетом та затверджується Правлінням банку.

3) Вивчення кредитоспроможності й оцінка ризику

Оцінка кредитного ризику проводиться на основі розробленої в Банку рейтингової системи. В основі рейтингової системи оцінки платоспроможності і кредитоспроможності клієнтів лежать методики, розроблені в Банку.

Базуючись на нормативних документах Національного банку України та внутрішніх положеннях Банк формує свою методологічну базу щодо визначення кредито- та платоспроможності (фінансового стану) позичальника на підставі сформованої кредитної документації, що узагальнює інформацію про позичальника (характеристика засновників, строк функціонування позичальника, оцінка основних показників діяльності підприємства у динаміці, диверсифікація діяльності, кадровий потенціал, обороти за рахунками, кредитна історія позичальника та інша інформація про позичальника, що може бути важливою для провадження кредитної справи).

Банк здійснює аналіз фінансового стану позичальника з віднесенням останнього до певної категорії. В процесі розвитку кредитної історії клас (фінансовий стан) позичальника може бути скориговано (підвищено чи понижено).

4) Санкціонування кредитів

Система санкціонування кредитів використає сполучення із трьох основних методів :

А) санкціонування, проведене кредитним комітетом;

Б) колективне санкціонування - кредит затверджується двома або більше особами;

В) Індивідуальне санкціонування - кредит затверджується однією особою, під його персональну відповідальність.

Кредитні угоди укладаються з обов'язковим узгодженням з Казначейством у частині фондування. Кредитні угоди в рамках установлених ГКК/МКК лімітів кредитування полягають із обов'язковим узгодженням з Управлінням супроводу банківських операцій.

Головний Кредитний Комітет Банку вправі ухвалювати рішення щодо наданні будь-якого кредитного продукту, величина якого перебуває в межах 50 млн. доларів. Рішення про надання кредитного продукту, величина якого - від 50 до 150 млн. доларів повинне бути підтверджене Правлінням і Радою Директорів Банку. Рішення про надання кредитного продукту, величиною понад 150 млн. доларів повинне бути підтверджене Зборами Акціонерів Банку.

Малий Кредитний Комітет Банку вправі ухвалювати рішення щодо наданні кредитного продукту, сума якого не перевищує 0.3% від розміру кредитного портфеля Банку на дату ухвалення рішення, або іншої величини, установленої Правлінням Банку. У даний момент МКК розглядає угоди сумою менш 6,000,000 (шести мільйонів) доларів США.

Кредитний Комітет філії Банку вправі ухвалювати рішення щодо наданні кредитного продукту тільки в рамках лімітів прийняття рішень, установлених Головним Кредитним Комітетом для відповідної філії.

Рішення Кредитного комітету філії можуть бути скасовані тільки:

a) начальниками кредитних підрозділів Центрального Офісу, що курирують угоду або відповідають за продукт;

б)заступником Голови Правління Банку, що курирує Управління кредитування регіонального бізнесу (по рішеннях у рамках ліміту самостійного кредитування на філію);

в) Малими або Головним кредитним комітетами Банку.

Ліміт прийняття рішень філії може бути припинений Членом Правління Банку, що курирує регіональну мережу.

Колективне санкціонування. Правління Банку вправі ухвалити рішення щодо наданні будь-якого кредитного продукту, зі схвалення Ради Директорів Банку й Збори Акціонерів Банку.

5) Індивідуальне санкціонування

Санкціонування Членами Правління Банку. Члени Правління Банку вправі санкціонувати кредити в рамках персональних лімітів, установлених рішенням Правління Банку. Пропозиції по встановленню й зміні персональних лімітів підлягають обов'язковому узгодженню з Директором по керуванню ризиками.

6) Підготовка до укладання договору

Рішення про надання кредиту приймається в два етапи:

1. проводиться попередній розгляд заявки спеціалістом управління активно-пасивних операцій осіб на предмет відповідності напрямам кредитної політики Банку, в тому числі аналіз фінансового стану позичальника та виду забезпечення;

2. після попереднього погодження спеціалістом управління активно-пасивних операцій проводиться формування всього кредитного досьє, здійснюється повний аналіз документів позичальника (юридична експертиза, оцінка вартості забезпечення), для їх підготовки на Кредитний комітет для прийняття остаточного рішення.

При прийнятті рішення Кредитний комітет керується письмовими висновками структурних підрозділів Банку, які беруть участь в процесі кредитування з детальним висвітленням питань, що відносяться до їх компетенції.

Підготовка текстів кредитних договорів та договорів забезпечення кредитів здійснюється на підставі рішень Кредитного комітету спеціалістами управління активно-пасивних операцій Банку за умови погодження з спеціалістами юридичного відділу.

7) Порядок надання та погашення кредитів

Клієнт з метою отримання кредиту надає Банку клопотання та пакет документів згідно з переліком зазначеним у внутрішніх Положеннях Банку «Про кредитування юридичних осіб», «Про кредитування фізичних осіб», «Про овердрафт».

Пакет документів, наданий клієнтом для розгляду питання можливості кредитування, вивчається спеціалістами управління активно-пасивних операцій.

На підставі інформації клієнта фахівцями здійснюється оцінка його кредитоспроможності.

У разі позитивного висновку управління активно-пасивних операцій щодо кредитоспроможності клієнта Банк проводить структурування кредиту шляхом визначення суми, терміну кредиту, розміру плати за його користування, а також способу надання та умов і періодичності повернення кредитних коштів.

На підставі висновку Кредитний комітет приймає рішення стосовно доцільності кредитування, яке оформлюється протоколом рішення Кредитного комітету. Позитивне рішення Кредитного комітету є підставою для укладання між Банком та Клієнтом кредитної угоди .

Кредити позичальникам надаються у безготівковій формі шляхом:

· сплати розрахункових документів з позичкового рахунку;

· перерахування коштів на поточний рахунок позичальника.

Готівкова форма кредитування застосовується лише при споживчому кредитуванні, кредитуванні суб`єктів господарської діяльності або у інших випадках, передбачених чинним законодавством України.

Проценти за користування кредитом нараховуються щомісячно з дня виникнення заборгованості за кредитом і сплачуються у строки та в розмірах, передбачених кредитним договором.

Погашення кредиту здійснюється в строки, передбачені кредитним договором.

У разі порушення строків платежів за кредитом чи процентами та виникнення простроченої заборгованості Банк застосовує до позичальника обумовлені кредитним договором штрафні санкції:

· нарахування пені;

· штрафів;

· припинення кредитних відносин;

· пред'явлення всієї заборгованості до дострокового стягнення;

· інші заходи, передбачені чинним законодавством України.

На час виникнення простроченої заборгованості Банк нараховує пеню, розмір якої обумовлюється кредитним договором.

У разі непогашення заборгованості за кредитом та відсотками у визначений договором строк, наступного дня її відображають за відповідними рахунками простроченої заборгованості.

Формування кредитної документації на момент видачі кредиту та протягом обслуговування кредиту, а також контроль за її постійним оновленням ведеться за формою «Кредитна документація позичальника» визначеною Національним банком України.

Розрахунок та нарахування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку здійснюється щомісячно відповідно до внутрішнього Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків та відображається за формою «Кредитна історія позичальника».

Затвердження результатів щомісячної інвентаризації кредитного портфелю Банку та вирішення питань, пов'язаних з формуванням резерву, здійснюється Кредитним комітетом.

8) Формування кредитної справи

Перелік документації, що надається юридичними та фізичними особами для отримання кредиту регламентується внутрішніми положеннями «Про кредитування юридичних осіб», «Про кредитування фізичних осіб», «Про овердрафт», «Про залучення та розміщення кредитів та депозитів на міжбанківському кредитному ринку».

Збір необхідної інформації по кредитній справі здійснюється спеціалістами управління активно-пасивних операцій на етапі розгляду та аналізу наданих клієнтом документів. В процесі роботи він звертається до фахівців служби безпеки Банку з метою отримання консультації щодо питань практичного застосування законодавчої та нормативної бази України. Фахівці служби безпеки перевіряють документи позичальника на предмет їх відповідності вимогам чинного законодавства України, а саме:

· перевірка повноважень позичальника відповідно до статутних документів;

· відповідність наданих на оплату контрактів вимогам чинного законодавства України;

· повнота та правильність заповнення документів щодо забезпечення кредиту.

9) Вимоги до забезпечення кредиту

При виборі предмету забезпечення Банк керується чинним законодавством України та внутрішніми положеннями. В якості забезпечення Банк може приймати заставу майна (нерухомого та рухомого) і майнових прав, поручительство, гарантію, страхування фінансових ризиків та інші види забезпечення, передбачені чинним законодавством України.

Загальною вимогою до розміру забезпечення за кредитною операцією є перевищення його ринкової вартості порівняно із сумою основного боргу та відсотків за ним з урахуванням обсягу можливих витрат на реалізацію застави в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.

Оцінка забезпечення здійснюється незалежними професійними оцінювачами відповідно до вимог чинного законодавства України. Юридична експертиза всього прийнятого забезпечення, а також правильність оформлення документації проводиться юристами Банку.

При визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику за кожною кредитною операцією окремо може зменшуватися на вартість прийнятного забезпечення (гарантій та застави майна і майнових прав).

Сума гарантій та вартість предмета застави береться до розрахунку резервів під кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції відповідно до вимог Національного банку України.

Контроль за станом та вартістю заставленого майна за кредитними договорами здійснюється щоквартально відповідальними працівниками управління активно-пасивних операцій (або, за дорученням, іншими працівниками Банку) шляхом перевірки документів, що підтверджують право власності заставодавця на заставлене майно, а також шляхом виїзду до заставодавця та перевірки на місці наявності, стану та умов збереження заставленого майна.

Банк надає перевагу таким видам забезпечення у такій послідовності:

Перша група:

грошові кошти;

гарантії банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижче
«інвестиційного класу» ;

гарантії урядів країн, віднесених до категорії «А»;

ліквідні цінні папери (облігації внутрішніх державних позик (ОВДП), та інші цінні папери, які користуються високим попитом на ринку цінних паперів).

При цьому перевага надається грошовим коштам, розміщеним в якості депозиту в Банку, та цінним паперам, емітованих державою.

Друга група:

нерухомість;

обладнання.

Третя група:

матеріально-технічні запаси;

товари на складі;

товари в обороті.

Працівники Банку, які приймають участь у процесі кредитування, здійснюють контроль за станом збереження об'єкта забезпечення та перевірки якості, виїжджаючи до місця розміщення застави, а також перевіряючи звітність про дебіторську і кредиторську заборгованість, запаси, включаючи інвентаризацію фізичних активів.

В якості забезпечення Банк може приймати гарантії або поручительства третіх осіб, які повинні носити необмежений та безумовний характер. По відношенню до гаранту (поручителю) проводиться такий же аналіз фінансового стану та кредитоспроможності, як і по позичальнику.

За умови надійності та кредитоспроможності позичальника Кредитний комітет Банку може прийняти рішення про надання короткострокового кредиту без забезпечення (бланковий кредит).

У випадку неповернення основної суми боргу та(або) сплати процентів - погашення кредиту відбувається за рахунок реалізації забезпечення у порядку, встановленому законодавством України.

10) Порядок пролонгації терміну дії кредитного договору

Питання пролонгації терміну користування кредитом регламентується внутрішніми положеннями Банку «Про кредитування юридичних осіб», «Про кредитування фізичних осіб», «Про залучення та розміщення кредитів та депозитів на міжбанківському ринку». У випадку необхідності пролонгації кредиту за заявою позичальника питання перенесення термінів погашення відсотків та(або) основної суми боргу за кредитом розглядається Кредитним комітетом Банку.

11) Організація роботи з проблемними кредитами

Основною вимогою кредитної політики Банку є недопущення повторної або додаткової видачі кредитів позичальникам, які не виконують платіжних зобов'язань за кредитними угодами або, маючи можливість виконати зобов'язання, проявляють небажання їх виконати.

Значним чинником успішного стягнення безнадійних боргів є виявлення та вирішення потенційної проблеми.

Прострочена заборгованість - це невиконання договірних зобов'язань зі сторони позичальника. Вони представляють небажаний для Банку рівень кредитного ризику.

Кредит вважається проблемним, якщо фінансовий стан позичальника погіршується і Банк не може розраховувати на повне погашення основної суми

кредиту та сплати процентів у відповідності до умов кредитного договору. Індикаторами погіршення якості позики є:

Найперші ознаки, що повинні насторожити працівників управління активно-пасивних операцій :

· погіршення менеджменту та постійні зміни в керівництві позичальника;

· погіршення економічної ситуації у галузі, в якій працює позичальник;

· розбіжності та суперечності в інформації про позичальника;

· зменшення обсягу коштів, що проходять через рахунки позичальника;

· негативні тенденції, що спостерігаються в ході аналізу динаміки показників фінансового стану підприємства-позичальника ;

· порушення строків надання оперативної фінансової інформації та(або) надання недостовірної інформації.

Суттєві ознаки:

· використання позичальником кредитних ресурсів не за призначенням;

· виникнення заборгованості по платежам в бюджет та позабюджетні фонди;

· погіршення стану об`єкту забезпечення;

· порушення графіку погашення: затримка виплати процентів або основної суми боргу.

2.3 Методика визначення кредитоспроможності боржника

Для визначення кредитоспроможності боржника розраховують кількісний (оцінка фінансового стану) і якісний аналіз ризиків.

Метою проведення аналізу ризиків є визначення можливості, розміру та умов видачі кредиту.

Оцінка фінансового стану боржника розраховується з розрахунком тенденції в зміні фінансового стану та факторів, які впливають на ці зміни. З цією метою необхідно проаналізувати динаміку показників, структуру статей балансу, кількість активів, основні напрямки господарсько - фінансової політики підприємства.

При розрахунках показників (коефіцієнтів) використовують принцип обачливості, тобто перерахунок статей активу балансу в бік зменшення на основі експертної оцінки.

Для оцінки фінансового стану боржника використовують три групи показників:

- коефіцієнти ліквідності;

- коефіцієнти співвідношення власних та позикових засобів;

- показники рентабельності та тривалості обороту.

Нерухомість у кредит (додаток)

Які документи потрібні від Позичальника?

1. паспорт позичальника;

2. при наявності інших майбутніх співвласників нерухомості - паспорта таких осіб;

3. довідка про присвоєння ідентифікаційного номера;

4. свідоцтво про одруження або свідчення про розлучення (при наявності);

5. довідка з місця роботи з визначенням суми отриманого доходу за 6 місяців з помісячною розбивкою і /або декларацію про доходи, завірену податковою інспекцією;

6. виписка із трудової книги з місця роботи за останні три роки, завірену відділом кадрів (при відсутності відділу кадрів - завірену печаткою підприємства й завірену підписом керівника підприємства).

7. експертна оцінка ринкової вартості житла, що плануються придбати.

Які документи потрібні від Продавця?

1. копія паспорта продавця інших співвласників нерухомості;

2. копія довідки об присвоєння ідентифікаційного номера;

3. копія правовстановлюючого документа на нерухомість;

4. копія дозволу опікунської ради на відчуження нерухомості й свідоцтва про народження дитини, якщо дитина прописана або є співвласником нерухомості;

5. копія державного акту на право власності на землю, якщо об'єктом продажу є приватний будинок;

6. копія витримки з Реєстру прав власності на нерухоме майно (довідки-характеристики БТИ або іншого документа згідно із чинним законодавством);

7. копія технічного паспорта на нерухомості;

8. копія довідки (форма МЗ) з житлово-експлуатаційної організації про прописані особи;

9. дозвіл опікунської ради на відчуження житла (якщо неповнолітні діти прописані або є співвласниками житла);

10. підтвердження відсутності заборгованості за платежами (комунальними платежами, за електроенергію й т.п.);

11. довідка про відсутність заборони на відчуження житла (на момент укладання договору купівлі-продажу нерухомості);

12. нотаріально засвідчена згода інших співвласників житла на відчуження житла або їхня особиста присутність при укладанні договору купівлі-продажу житла.

Таблиця 2.1 - Витрати при оформленні кредиту в ВАТ «Банк Столиця»

Платіж	Періодичність	Сума
Комісія за відкриття кредитного рахунку	одноразово	400,00 грн. (без ПДВ)
Страхування нерухомості	щорічно	0.25%
Титульне страхування (максимальний період страхування - 3 роки)	щорічно	0.65%
Послуги нотаріуса	одноразово	0.1% + 400 гривень

Авто (додаток)

Перелік документів, необхідних для отримання кредиту фізичною особою:

1. Заявка-анкета на отримання кредиту.

2. Паспорт Позичальника (громадянина України)*.

3. Копи паспорта чоловіка (дружини), свідоцтво про шлюб (розлучення) (подається за наявності ).

4. Довідка про присвоєння ідентифікаційного коду платника податків *.

5. Довідка з місця робота із зазначенням займаної посади, терміну роботи на даному підприємстві, отриманої суми доходу за останні 6 місяців у розрізі місяців, за підписом директора, головного бухгалтера, скріпленим печаткою.

6. Витяг з трудової книжки про місце роботи за останні три роки або ксерокопію трудової книжки, завірена відділом кадрів (необов'язково).

Таблиця 2.2

Вид кредиту	Валюта	Оголошена процентна ставка	Розмір щомісячної комісії від фактичного залишку заборгованості за кредитом
„АВТО” (проект 1)	UAH	26,0 %	0,1 %
„АВТО” (проект 1)	USD	17,0 %	0,1 %
„АВТО” (проект 1)	EUR	17,0 %	0,1 %

Перелік документів, необхідних для отримання кредиту приватним підприємцем:

1. Заявка-анкета на отримання кредиту,

2. Паспорт Позичальника (громадянина України)*.

3. Довідка про присвоєння ідентифікаційного коду платника податків *.

4. Свідоцтво про реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності *.

5. Залежно від виду оподаткування:

- документ, що підтверджує взяття на податковий облік *,або свідоцтво про оплату єдиного податку *, або торговий патент (спеціальний)*, або

- патент на право здійснення підприємницької діяльності на умовах фіксованої сплати прибуткового податку *.

6. Декларація про доходи за останні 2 роки та на останню звітну дату або звіт суб'єкта малого підприємства - фізичної особи - платника єдиного податку за 2 останні роки та на останню дату.

7. Довідка податкового органу про доходи приватного підприємця за останній рік.

8. Книга обліку доходів та витрат за останні 12 місяців *.

9. Довідка про рух коштів на поточних, валютних та інших рахунках підприємця в інших банках за останні 3 місяці.

10. Довідка про наявність непогашених кредитів в інших банках самого позичальника та членів його родини із зазначенням дати погашення та залишку заборгованості за кредитами та відсотками на дату запиту. У разі ненадання іншими банками довідок про кредиту заборгованість позичальник надає копії договорів кредиту та застави.

11. Довідка з податкового органу про відсутність податкових боргів.

12. Техніко-економічне обґрунтування окупності кредитної операції або бізнес-план.

13. Копії ліцензії та \ або патентів по здійснюваних видах діяльності, що підлягають ліцензуванню та \ або патентування.

14. Документи на підтвердження кредитної операції (контракти, угоди з постачальниками, покупцями, покупцями, іншими контрагентами, рахунки-фактури, накладні, товаротранспортні документи, акти прийому-передачі, платіжні документи, вантажно-митні декларації тощо)* .

15. Господарські договори стосовно поточної виробничої діяльності, доходом від якої передбачається погашення кредиту (договори оренди, лізингу, закладу, договори про спільну діяльність, документи про право володіння або користування земельними ділянками тощо).

Додаткові документи, необхідні для розгляду кредитної заявки для придбання транспортного засобу або сільгосптехніки, що були в експлуатації:

1. Копія свідоцтва про реєстрацію (технічний паспорт) транспортного засобу, що купується за кредитні кошти, оформленого на попереднього власника-у випадку, якщо автомобіль вже був поставлений на облік в Україні.

2. Для сільгосптехніки - копія свідоцтва про реєстрацію машин.

3. Копія талона проходження технічного огляду транспортного засобу.

4. Для водного транспорту - копія свідоцтва про придатність водного транспорту до плавання, класифікаційне свідоцтво.

5. Копія генеральної довіреності на особу, що здійснює продаж транспортного засобу (за наявності).

6. Витяг з ВАТ «Банк Столиця» про транспортні засоби про відсутність запису про транспортний засіб в БД «Угон», «Угон - СНД» та «Інтерполу» тощо.

7. Митна декларація, BRIEF (єдина стандартизована європейська форма тимчасового технічного паспорта, на якому уповноважений співробітник української митниці робить відмітку про дозвіл на взяття автомобіля на облік на території України) - у випадку, якщо автомобіль завезений з-за кордону та ще не розмитнений і не поставлений на облік.

8. Експертна оцінка ринкової вартості транспортного засобу або сільгосптехніки.

Документ надаються і оригіналі, копії документи завіряються відповідальною особою кредитного підрозділу, оригінали документів повертаються позичальнику.

Таблиця 2.3 - Витрати, що супроводжують покупку автомобіля (додаток)

Платіж	Періодичність	Сума
Відрахування в Пенсійний фонд	одноразово	3% вартості автомобіля
Реєстрація в ДАІ	одноразово	350-500 гривень
Обов'язкове страхування громадянської відповідальності (ОСГО)	щорічно	200-400 гривень

Таблиця 2.4 - Витрати при оформленні кредиту в ВАТ «Банк Столиця»

Платіж	Періодичність	Сума
Комісія за відкриття кредитного рахунку	одноразово	1 % от суми кредиту
Реєстрація застави автомобіля в державному реєстрі обтяжень	одноразово	100 гривень
Держмито при оформленні договору застави автомобіля	одноразово	0.1% вартості автомобіля
Страховка КАСКО	щорічно	4,5-5,0 %
Послуги нотаріуса	одноразово	150-250- грн.

2.4 Аналіз кредитної діяльності банку

Починаючи з 2006 року і до 2008 р. загальний економічний ріст, зростання ділової активності, поступове зниження ставок на ринку позичкового капіталу та водночас посилення конкурентної боротьби в банківському секторі сприяло появі нових кредитних продуктів, індивідуальних схем та інструментів кредитування позичальників. Все це сприяло суттєвому розширенню клієнтської бази, що зумовило збільшення обсягу кредитного портфеля Банку -83.3 млн. грн. Частка Банку на кредитному ринку України зросла в 1,2 рази.

Таблиця 2.5 - Обсяги кредитного портфеля

Роки	2006	2007	2008
Млн. грн.	45	66	83,3

Проаналізувавши динаміку обсягів кредитного портфеля можна зробити висновок, що порівнюючи 2006-2008 роки базисний приріст у 2007 порівнюючи з 2006 роком становить 68,2%., у 2008 році - 79,2%., порівнюючи з 2007 роком. Ланцюговий - у 2007 порівняно з 2006 - 21 млн. грн.; у 2008 порівняно з 2007 - 17,3 млн. грн.

У 2005 році зросла довіра клієнтів до національної валюти України, про що свідчить збільшення питомої ваги кредитів, наданих у гривнях, від загального обсягу кредитного портфеля Банку.

Упродовж 2006 року переважним залишалося короткострокове кредитування. Але ВАТ «Банк Столиця» продовжує приділяти значну увагу розвитку середньо- та довгострокового кредитування, виходячи із потреб клієнтів у таких ресурсах. Сума кредитів, виданих на термін понад 12 місяців, зросла в 2006 році. Збільшенню частки довгострокових кредитів сприяло впровадження в 2007 році нових кредитних продуктів - кредитування для інвестування в житлове будівництво, кредитування для придбання житла на вторинному ринку, подальша реалізація програми «Автомобілі в кредит» тощо.

Широко впроваджується на кредитному ринку споживче кредитування фізичних осіб. Найбільшої популярності здобула програма кредитування для придбання товарів тривалого використання, завдяки якій Банк у 2008 році майже вдвічі збільшив обсяг кредитного портфеля фізичних осіб, загальних кредитних вкладень. Основними перевагами даного виду продукту є максимальна доступність для населення, якісно новий рівень обслуговування, зручний порядок повернення кредиту, відсутність забезпечення, прийнятний рівень процентних ставок.

У 2007 році обсяг кредитного портфеля становив 66 млн. грн., збільшення відбулось за рахунок торгівлі, вкладів фізичних осіб, харчової промисловості, транспортного комплексу. У 2008 році Основні стратегічні напрямки кредитування були спрямовані на диверсифікацію кредитних вкладень за галузями економіки, враховуючи їх реальний стан, ринковість та прибутковість. Пріоритетними галузями для кредитування визнані торгівля, харчова промисловість, будівництво. У 2009 році ВАТ «Банк Столиця» в подальшому розширює спектр банківських продуктів з кредитування, вдосконалює процедури кредитування. Ведеться робота по впровадженню факторингових операцій, фінансового лізингу, модифікації овердрафтового кредитування та кредитування для придбання транспортних засобів тощо.

Взагалі, особливістю формування цивілізованих ринкових відносин є посилення впливу таких факторів, як жорстка конкуренція, технологічні зміни, комп'ютеризація одробки економічної інформації, безперервні нововведення в податковому законодавстві, постійні зміни процентних ставок та курсів валют тощо. У таких умовах комерційний банк кожного року обираючи стратегію на новий рік повинен мати чітку організацію поставлених задач.

2.5 Інші види діяльності ВАТ «Банк Столиця»

Окрім операцій з кредитування, ВАТ «Банк Столиця» здійснює депозитні операції, для чого підписується депозитний договір, який передбачає укладання додаткових угод при зміні його умов, готується розпорядження сектору обліку про відкриття депозитного рахунку; вкладник платіжним дорученням (юридична особа) перераховує кошти на свій депозитний рахунок.

Кредитний інспектор щомісячно дає розпорядження сектору обліку на нарахування процентів по вкладу; готується розпорядження сектору обліку на перерахування нарахованих процентів на розрахунковий рахунок вкладника та перерахування коштів з депозитного рахунку на розрахунковий вкладника (по закінченні строку дії депозитного договору);

Працівники сектору комерційної діяльності також здійснюють контроль за виконанням касової дисципліни. Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнозних розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касових оборотів.

Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такими джерелами надходжень і напрямами видач готівки:

Таблиця 2.6

Прибуток:	Видаток:
- надходження торговельної виручки;	- видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення, інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці;
- надходження виручки від усіх видів транспорту;	- видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів;
- надходження квартирної плати і комунальних платежів;	- видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств;
- надходження виручки видовищних підприємств;	- видачі на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань;
- надходження виручки підприємств побутового обслуговування;	- видачі з рахунків за вкладами громадян;
- надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств;	- видачі підкріплень підприємствам зв`язку;
- надходження на рахунки за вкладами громадян;	- видачі на інші цілі;
- надходження від підприємств зв'язку;	- продаж готівки;
- інші надходження (включаючи повернення заробітної плати);	- перерахування з оборотної каси до резервних фондів
- купівля готівки;
- підкріплення оборотної каси з резервних фондів.

Для організації нормального контролю за касовою дисципліною необхідно в договорі на розрахунково-касове обслуговування обговорити та надати матеріали, які необхідні для заповнення при контролі за касовою дисципліною. Для регулювання касових ресурсів банк щорічно складає календар видачі коштів на заробітну плату та інші види оплати праці робітників і службовців.

Відділ касових операцій є структурним підрозділом ВАТ «Банк Столиця» і керується Законом України «Про банки і банківську діяльність», іншими законодавчими актами України, нормативними актами НБУ.

Основними задачами відділу є виконання законів України, Наказів Президента України, нормативних та інструктивних актів НБУ; своєчасна видача готівки підприємствам та іншим обслуговуючим організаціям на оплату праці, пенсії та інші цілі; виконання встановленого порядку касової та емісійної роботи.

Функціями відділу є прийняття коштів та цінностей прибутковою касою; видача коштів та цінностей видатковою касою; експертиза грошових білетів, їх обробка, формування та пакування; перерахунок готівки; щоденна звірка каси з виведенням залишків на кінець операційного дня; забезпечення належного зберігання грошей та цінностей; щоденне встановлення над лімітних залишків грошей та поповнення кореспондентського рахунку шляхом здавання готівки в НБУ; організація чіткого касового обслуговування підприємств, організацій, громадян - клієнтів.

Відділ зовнішньоекономічної діяльності (валютний відділ) має право здійснювати операції з валютними цінностями. Він надає послуги неторгового характеру в іноземній валюті: відкриття та ведення поточних рахунків (резидентів та нерезидентів); відкриття та ведення депозитних рахунків по обслуговуванню депозитних вкладів; оплату (купівлю) платіжних документів (дорожніх та іменних чеків в іноземній валюті); продаж дорожніх чеків в іноземній валюті (Thomas Cook, Visa, American Express); інкасо готівкової валюти, дорожніх та іменних чеків в іноземній валюті; виплата переказів, що надійшли із-за кордону на користь фізичних осіб; переказ грошових коштів в країни далекого зарубіжжя; купівлю та продаж іноземної валюти; організацію роботи пунктів обміну валют з використанням поширеного переліку операцій неторгового характеру.

Для юридичних осіб також надаються послуги з відкриття валютних рахунків; обслуговування переказів; операції з перерахуванням валютних цінностей, не пов'язаних зі здійсненням розрахунків за експортом та імпортом товарів та послуг; купівля та продаж готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті; інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті тощо.

Серед інших (додаткових) послуг банку - консультаційна діяльність, основними напрямами якої є:

· інформаційно-посередницькі послуги засновникам; учасникам науково-технічних розробок, обмінних операцій; продавцям та покупцям тощо;

· утворення банків даних щодо матеріалів, ресурсів, устаткування, наданих у лізинг, оренду; інші форми обміну товарно-матеріальними цінностями;

· інформаційно-аналітичні і маркетингові послуги (аналіз господарської діяльності; здійснення науково-технічної й економічної експертизи проектів і рішень; прогнозування результатів діяльності при переході на нові форми господарювання; контрольні обрахунки і перевірка звітів даних, платіжних документів; економічний аналіз контрактів);

· проведення маркетингових досліджень ринку за замовленням клієнта;

· інформаційно-довідкові послуги: надання копій розрахункових документів, надання довідок в архіві банку та довідкових зведень за статутними даними юридичних осіб (включаючи не конфіденційні дані про фінансовий стан і платоспроможність), а також іншій діловій довідковій інформації;

· консультаційно-правові послуги з питань застосування господарського законодавства, кредитно-розрахункових відносин, організації і ведення бухгалтерського обліку і фінансово-економічної роботи на підприємстві; проведення семінарів, шкіл і інших форм групового консультування і навчання;

· патентні послуги;

· рекламно-видавничі і виставочні послуги, організація науково-технічних семінарів, нарад, конференцій і т.д.;

· послуги по оформленню і реєстрації угод і документів, у тому числі по міжнародних розрахунках і інших зовнішньоекономічних операціях;

· банківських шкіл, центрів підготовки і перепідготовки кадрів і т.п.;

· інші послуги й операції, не заборонені законодавством.

Передові банки активно розширюють спектр виконуваних ними послуг, підвищують якість обслуговування клієнтів.

2.6 Кредитні картки

За допомогою пластикової картки надаються різноманітні послуги. Найважливіша особливість всіх пластикових карток в тому, що на них зберігається визначений набір інформації. Картка може бути пропуском у будинок, засобом доступу до комп'ютера, засобом оплати телефонних переговорів, водійським посвідченням тощо. У сфері грошового обігу пластикові картки є одним із прогресивних засобів організації безготівкових розрахунків.

Усі пластикові картки, призначені для розрахунків можуть бути особистими і корпоративними. Банки видають особисті картки приватним особам: своїм платоспроможним клієнтам, а також іншим особам. Корпоративні картки видаються юридичним особам під гарантії їх забезпечення, а також після аналізу платоспроможності юридичної особи. Користуватися корпоративними картками можуть співробітники організації, що одержала картку.

За допомогою кредитних карток можна купити товари, оплатити послуги, одержати кошти як позичку чи аванс від будь-якого банку - члена системи, у якій функціонують картки даного виду. Більшість кредитних карток можна використовувати також для одержання готівки через банкомати (автобанки) в країні, та за рубежем в установах банку, які беруть участь у відповідній системі використання кредитних карток.

Одним з видів послуг, наданих за допомогою кредитних карток є безкоштовне страхування від нещасних випадків під час подорожей. Оплачуючи вартість поїздки за допомогою кредитної картки, її власник автоматично страхується на випадок можливого збитку, ушкоджень чи смерті. Одержання відшкодування збитку гарантується власнику картки, а у випадку його смерті - дружині, дітям, що перебувають на утриманні.

3. Аналіз результативності фінансово-господарської діяльності комерційного банку

3.1 Характеристика фінансового стану банку

3.1.1 Специфіка аналізу фінансового стану комерційного банку

Фінансовий стан комерційних банків характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю діяльності й рівнем керування (менеджментом) банку.

Капітал (власні засоби) комерційного банку виконують кілька важливих функцій у щоденній діяльності й для забезпечення довгострокової життєздатності банку.