Организация валютных операций коммерческого банка

17

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ

ІМ. М. ТУГАН-БАРАНОВСЬКОГО

КАФЕДРА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

КУРСОВА РОБОТА

з курсу «Банківські операції»

на тему

«Організація валютних операцій комерційного банку»

Виконав: Студент

___ курсу групи ________

Інституту Обліку і Фінансів

_____________ відділення

Науковий керівник

Донецьк - 2009

Содержание

Введение

1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РЫНКА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В УКРАИНЕ

1.1 Рынок валютных операций в Украине и значение коммерческих банков в его организации

1.2 Виды валютных операций и порядок предоставления лицензий коммерческим банкам на осуществление валютных операций

1.3 АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.4 Экономическая характеристика деятельности коммерческого банка.

1.5 Анализ структуры и динамики валютных операций банка

1.6 Анализ валютной позиции банка

2. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Мероприятия по повышению доходности валютных операций банка.

Заключение

Литература

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В последние годы банковская система Украины перенесла значительные изменения, к которым относится в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур. Состоялся резкий переход от централизованной к коммерческой децентрализованной двухуровневой банковской системе, в которой чётко определены функции центрального и коммерческих банков. Вследствие интернационализации финансовых рынков, банки сталкиваются не только с изменением коньюктуры национальных рынков, но и мировых. Таким образом, происходит расширение международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

Исходя из актуальности темы, целью данной курсовой работы является анализ проведения валютных операций коммерческими банками.

Объектом исследования является ОАО ВТБ Банк.

Для достижения указанной выше цели поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческими банками;

- проанализировать валютные операции ОАО ВТБ Банка;

- изучить особенности проведения валютных операций ОАО ВТБ Банка;

- предложить комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и внедрению новых валютных операций.

Для анализа финансового положения банка, а также для анализа данных об объеме валютных операций объекта исследования автор использует статистический метод. На основе приведенных данных делается вывод с помощью аналитического метода исследования.

Данная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованных источников.

Во введении автор обосновывает актуальность темы исследования, приводит цель, задачи работы, а также методы исследования, которые использовались при написании данной работы.

В первой главе автор изучает теоретические основы проведения валютных операций коммерческими банками. Он рассматривает эволюцию валютного рынка Украины, роль коммерческих банков в его функционировании, понятие валютных операций и их классификацию, порядок лицензирования банков на осуществление валютных операций.

Во второй главе приведена характеристика объекта исследования, виды валютных операций, проводимыми банком, а также проведен анализ валютных операций объекта исследования на основании предоставленной годовой отчётности. Третья глава носит рекомендательный характер. В ней автор предлагает мероприятия по повышению эффективности использования новых валютных операций коммерческим банком.

В заключении автор обобщает изученный материал и в соответствии с эти делает выводы о проделанной работе.

РАЗДЕЛ 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РЫНКА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В УКРАИНЕ

1.1 Рынок валютных операций в Украине и значение коммерческих банков в его организации

Валютный рынок как экономическая категория отображает определённую совокупность отношений по осуществлению операций с валютными ценностями и движения иностранных капиталов.

С практической точки зрения валютным рынком называют официальные финансовые центры, в которых сосредоточено осуществление валютных операций.

С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают своевременное осуществление международных расчётов, страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов.

С институциональной точки зрения валютные рынки являются совокупностью уполномоченных банков, инвестиционных компаний, бирж, брокерских контор, иностранных банков, которые осуществляют валютные операции.

С организационно-технической точки зрения валютный рынок является совокупностью телеграфных, телефонных, электронных и других коммуникационных систем, которые связывают между собой банки разных стран, которые осуществляют международные расчёты и другие валютные операции.

В начале 90-х валютный рынок Украины был представлен по большей мере валютной биржей, которая функционировала как структурное подразделение Национального банка Украины. Однако с дальнейшим развитием этого рынка и увеличением объёмов валютных операций возникла необходимость в создании самостоятельного учреждения, через которое совершалась бы валютная политика государства. В связи с этим 8 июля 1993 г. было принято Постановление Правления НБУ №50 «Об Украинской межбанковской валютной бирже», в которой были определены формы деятельности валютного биржевого рынка в Украине.

Согласно с этим постановлением на валютном рынке Украины могли действовать такие субъекты:

- УМВБ (Украинская межбанковская валютная биржа), которая обеспечивала организацию работы по проведению операций уполномоченными банками по купле-продаже иностранной валюты;

- НБУ, который устанавливал порядок проведения операций с иностранной валютой на территории Украины и принимал меры по стабилизации национальной валюты;

- коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, которые имели лицензию НБУ и совершали операции по купле-продаже иностранных валют на бирже для своих клиентов.

С 5 ноября 1993 г. на УМВБ остановились торги валютой, в связи с введением фиксированного курса, и временно был создан Тендерный комитет, который проводил продажу валюты по официальному курсу зависимо от первоочередных потребностей государства. Однако политика фиксированного курса на то время была неэффективной и привела только к заострению валютных проблем в государстве, а также значительному отплыву капитала за границу. Согласно экспертным оценкам во время существования фиксированного курса из Украины было вывезено 3,5-5 млрд. долл. США. Поэтому с 11 марта 1994 г. начали проводиться аукционы по продаже американского доллара, а в апреле начались аукционы по продаже немецкой марки и российского рубля. Они проводились до конца сентября 1994 г. однако аукционная фирма была неэффективной и не отвечала на то время условиям валютного регулирования. В связи с этим с октября 1994 г. УМВБ возобновила свою деятельность.

Купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме на внутреннем рынке Украины сначала осуществлялась только на биржевом рынке. Но с развитием банковской системы и в связи с либерализацией валютной торговли (май 1995 г.) такие операции начали совершаться непосредственно между банками, которые имели лицензию на проведение валютных операций. Таким образом, с этого момента можно считать, что структура украинского валютного рынка полностью сформировалась.

На тот момент валютный рынок Украины включал:

- биржевой рынок;

- внебиржевой или межбанковский рынок;

- рынок продажи наличных денежных средств.

Все они взаимосвязаны, хотя каждый из них выполняет свою специфическую роль. Так биржевой рынок действовал согласно с формализованными и жёстко установленными правилами: все основные параметры соглашений фиксировались официальной статистикой, поэтому информация была достаточно полной и достоверной. На внебиржевом рынке (где поведение участников определялось их взаимной договорённостью) условия соглашений были коммерческой тайной, и поэтому о деятельности его можно было судить только по экспертным оценкам. Рынок продажи наличных денег обслуживал наличный оборот, субъектами его были физические и юридические лица, которые покупали иностранную валюту в обменных пунктах.

До марта 1999 г. доля элементов валютного рынка была такой: на биржевой рынок приходилось около 10 % объёма валютных операций, на межбанковский - 68 %, на рынок продажи наличных денег - 22 %, т.е. львиная доля валюты продавалась на межбанковском рынке. Это закономерный процесс, через который прошли все страны. В результате практика торговли валютой в Украине приблизилась к практике на мировом валютном рынке.

Работа УМВБ с марта 1999 г. временно приостановлена. Это связано с усилением государственного регулирования валютного рынка и запретом совершения спекулятивных операций банками. Причиной того стало то, что параллельная работа биржевого и межбанковского рынка в 1997 - 1998 гг. и либеральная валютная политика во время валютных кризисов. Это приводило к большим курсовым провалам, так как на УМВБ банки покупали валюту у НБУ, а потом на межбанковском рынке продавали её по другому курсу, результатом была хроническая девальвация национальной валюты. На начало 1998 г. НБУ имел достаточное количество валютных резервов (около 2,7 млрд. долл. США) и это дало возможность стабилизировать ситуацию на рынке.

Постепенное расходование резервов заставили НБУ применить жёсткие ограничения покупки валюты коммерческими банками на межбанковском рынке и запретили проведение спекулятивных операций. В конце 1999 г. НБУ ввёл новые правила осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины, которыми ещё больше ограничил работу коммерческих банков на этом рынке.

Начиная с 2000 г. структура рынка и политика курсообразования гривны понесли существенные изменения. НБУ ввёл политику плавающего валютного курса.

Со временем банки приспособились к такой системе торговли валютой. Большая часть торговли сосредотачивается в руках 10-15 сильнейших банков. В этих банках концентрируется преобладающая часть операций, связанных с обслуживанием внешнеэкономических связей и внутреннего валютного оборота, некоторые из них являются уполномоченными банками для обслуживания операций нерезидентов на украинском рынке.

Торговлю иностранной валютой на межбанковском валютном рынке Украины разрешается осуществлять исключительно Национальному банку Украины и субъектам рынка.

Субъектами рынка выступают:

- НБУ;

- Уполномоченные банки;

- Уполномоченные финансовые учреждения, которые получили генеральную лицензию на осуществление валютных операций (письменное разрешение Национального банка), которая даёт право на торговлю иностранной валютой.

Только эти учреждения имеют право осуществлять операции на межбанковском валютном рынке Украины (МВРУ).

Субъекты МВРУ покупают иностранную валюту для собственных потребностей и по поручению клиентов (резидентов и нерезидентов) с целью перевода иностранной валюты за границу в случаях, не противоречащих действующему законодательству Украины и нормативно-правовым актам НБУ. Операции по купле-продаже безналичных иностранных валют за гривны за счёт собственных средств уполномоченных банков и уполномоченных финансово кредитных учреждений осуществляется только на условиях tod (доставка валюты происходит сегодня), tom (доставка валюты на следующий день), spot (доставка валюты на второй рабочий день со дня заключения договора).

Разрешается покупка уполномоченными банками и кредитно-финансовыми учреждениями наличных иностранных валют за безналичные (наличные) иностранные валюты и (или) безналичные (наличные) гривны на условиях tod, tom, spot для обеспечения работы собственных касс и с целью выполнения обязательств перед клиентами. Операции по продаже иностранной валюты через кассу банка и пункты обмена иностранной валюты (кроме специально обусловленных случаев выполнения заявок клиентов) осуществляется только в пределах сумм иностранной валюты, купленной через кассу и обменные пункты.

Уполномоченные банки осуществляют операции по купле-продаже иностранных валют за иностранные валюты на международных валютных рынках за средства, которые им принадлежат.

Эффективная деятельность валютного рынка много в чём зависит от системы его регулирования. Мировая практика функционирования рынков знает два метода валютного регулирования: рыночный и государственный. Эти методы дополняют друг друга, однако соотношение между ними постоянно изменяется в зависимости от конкретной экономической ситуации.

1.2 Виды валютных операций и порядок предоставления лицензий коммерческим банкам на осуществление валютных операций

В Украине действует нормативно установленный перечень видов валютных операций, которые имеют право осуществлять уполномоченные банки, утверждённый постановлением Правления Национального банка Украины «Про утверждение Положения про порядок выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешения и лицензий на выполнение отдельных видов операций» от 17.07.2001 № 275.

На основании полученной в Национальном банке Украины лицензии уполномоченные банки имеют право осуществлять такие валютные операции:

1. Ведение валютных счетов клиентов. Зачисление валютных поступлений на счета резидентов и нерезидентов (включая транзитные) и списание сумм перечислений, которые установлены действующим законодательством.

2. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Установление прямых и непрямых корреспондентских отношений с иностранными банками - это открытие банком счетов самостоятельно для международных расчётов в иностранных банках. А также для проведения расчётов через корреспондентские счета Центра межгосударственных расчётов Национального банка Украины.

3. Операции по международным торговым расчётам. Операции, которые связаны с экспортом и импортом товаров и услуг согласно с требованиями действующего законодательства, инструкций Национального банка Украины, Унифицированных правил и традиций Международной торговой палаты.

4. Операции по торговле иностранной валютой на внутреннем валютном рынке. Покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах за собственный счёт или согласно с поручением клиентов (брокерские услуги) на межбанковском и биржевом рынках.

5. Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке, которые осуществляются с резидентами Украины, и внешнем рынке, которые осуществляются с нерезидентами Украины. Эти операции можно разделить на:

- активные операции - использование созданных резервов (предоставление кредитов в иностранной валюте, приобретение за иностранную валюту ценных бумаг, которые номинированы в национальной валюте);

- пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (приём депозитов в иностранной валюте, продажа за иностранную валюту ценных бумаг, которые эмитированы резидентами Украины и номинированы в национальной валюте, включая собственные ценные бумаги банка), получение займов в иностранной валюте от других уполномоченных банков.

6. Валютные операции на международных денежных рынках. Депозитные и конверсионные операции (в т.ч. фьючерсные, которые не запрещены законодательством соответствующих стран), которые осуществляются с банками или международными организациями - нерезидентами Украины.

7. Операции с монетарными металлами на внутреннем рынке. Покупка или продажа, приём на депозиты, сохранение, использование как залог под предоставленный кредит монетарных металлов или ценных бумаг, номинал которых выражен в монетарных металлах, когда эти операции осуществляются на территории Украины с резидентами Украины, и нерезидентами - на внешнем рынке.

8. Неторговые операции. Операции по пересчёту валютных ценностей, не связанных с осуществлением расчётов по экспорту и импорту товаров или услуг (в т.ч. выдача наличных для покрытия расходов лиц, выезжающих в заграничные командировки). А так же покупка и продажа наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте. Организация работы и порядок проведения операций в обменных пунктах, инкассо наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте.

Согласно украинскому законодательству, валютными операциями называют определённые банковские операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, которые осуществляются между резидентами в валюте Украины. Это использование валютных ценностей в международном обращении как средства платежа с передачей задолженности и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности; вывоз, ввоз, пересылка и перевод валютных ценностей; получение и предоставление кредитов, начисление процентов, дивидендов; привлечение инвестиций, приобретение ценных бумаг и другие операции, осуществление которых происходит только при условии получения соответствующих лицензий Национального банка Украины.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по признакам, общим для всех банковских операций (пассивные и активные операции), так и по признакам, характерным только для валютных операций. Так валютные операции можно разделить на текущие и капитальные:

1. Текущие валютные операции:

- международные переводы для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров и услуг, для осуществления расчётов по кредитованию экспортно-импортных операций;

- международные переводы процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и другим операциям, связанным с движением капитала;

- получение и предоставление валютных кредитов;

- международные переводы нетоварного характера: заработной платы, пенсии, алименты, наследства и т.д.

2. Капитальные валютные операции:

- прямые инвестиции - вложения в уставный капитал предприятия с целью получения дохода и прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, т.е. покупка ценных бумаг;

- переводы по оплате прав собственности на сооружения, землю, а так же других прав на недвижимость;

- все другие операции, которые не являются текущими валютными операциями.

В Украине валютные операции могут осуществлять только уполномоченные банки, т.е. те, которые получили лицензию НБУ на осуществление операций с валютными ценностями.

Чтобы получить лицензию Национального банка Украины на осуществление валютных операций, коммерческий банк обязан выполнять ряд следующих требований:

1. Наличие полностью оплаченного зарегистрированного уставного капитала, размер которого должен быть не меньше, чем установленный статьёй 31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»

2. Банк должен быть обеспечен соответствующим банковским оборудованием, компьютерной техникой, программным обеспечением и коммуникационными средствами, необходимыми для осуществления банковских операций и защиты информации, ведения бухгалтерского учёта и составления ежедневного баланса;

3. Наличие у банка помещения, техническое состояние и организация охраны которого соответствуют требованиям нормативно-правовых актов НБУ.

4. Наличие как минимум трёх лиц, назначенных членами правления (совета директоров) банка, которые имеют соответствующее образование и опыт, необходимый для управления банком.

Национальный банк Украины выдаёт индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, которые попадают под режим лицензирования согласно с Декретом КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам на осуществление валютных операций, по которым не требуется индивидуальная лицензия, на весь период действия режима валютного регулирования.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления таких операций:

1. Вывоз, перевод и пересылка за границы Украины валютных ценностей за исключением:

- вывоза, перевода и пересылки за границы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;

- вывоза, перевода и пересылки за границы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;

- платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за границы Украины на исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;

- платежей в иностранной валюте за границу Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

- вывоз за границу Украины иностранных инвестиций в иностранной валюте, ранее осуществляемых на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

2. Ввоз, перевод и пересылка в Украину валюты Украины;

3. Предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если термины и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством ограничения;

4. Использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;

5. Размещение валютных ценностей на счетах за границами Украины, за исключением:

- открытия физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

- открытия корреспондентских счетов уполномоченными банками;

- открытие счетов в иностранной валюте резидентами;

6. Осуществление инвестиций за границу, в том числе путём приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами как подарок или по наследству.

Получение индивидуальной одной из сторон валютной операции означает также разрешение на её осуществление другой стороной или третьим лицом, которое имеет отношение к этой операции, если другое не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии.

Перечень валютных операций, соответствующих генеральной лицензии Национального банка Украины выдаваемых коммерческим банкам определяется в зависимости от качества, предоставленных коммерческим банком документов, технических условий, квалификации руководителей и исполнителей валютных операций.

Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются Национальным банком Украины. Отказ в выдаче лицензии может быть обжалован в суде или арбитражном суде.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Экономическая характеристика деятельности коммерческого банка

Объектом исследования выбран ОАО ВТБ Банк.

ВТБ Банк является универсальным банком, который согласно с Банковской лицензией НБУ № 79 от 20.04.2007 г. имеет право осуществлять операции определённые частью первой и пунктами 5-11 части второй статьи 47 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», в частности:

- принятие вкладов (депозитов) от юридических и физических лиц;

- открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе перевод денежных средств, из этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисления средств на них;

- размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск.

- предоставление гарантий и поручительства и других обязательств от третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме;

- приобретение права требования на выполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставлены услуги, принимая на себя риск выполнения таких требований и прием платежей (факторинг);

- лизинг;

- услуги по ответственному хранению и предоставлению в аренду сейфов для хранения ценностей и документов;

- выпуск, покупку, продажу и обслуживание чеков, векселей и других оборотных платежных инструментов;

- выпуск банковских платежных карточек и осуществление операций с использованием этих карточек;

- предоставление консультационных и информационных услуг относительно банковских операций.

А также, согласно с Разрешением НБУ №79/1 от 20.04.2007 г. на право осуществления операций, определённых пунктами 1-4 части второй и частью четвёртой статьи 47 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» в соответствии с Дополнением к этому разрешению:

1. Операции с валютными ценностями:

- неторговые операции с валютными ценностями;

- ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте и клиентов нерезидентов в национальной валюте Украины;

- ведение корреспондентских счетов банков (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте;

- ведение корреспондентских счетов банков (нерезидентов) в национальной валюте Украины;

- открытие корреспондентских счетов в уполномоченных банках Украины в иностранной валюте и совершение операций по ним;

- открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и совершение операций по ним;

- привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке Украины;

- привлечение и размещение иностранной валюты на международных рынках;

- другие операции с валютными ценностями на международном рынке;

2. Эмиссия собственных ценных бумаг.

3. Организация купли/продажи ценных бумаг по поручению клиентов.

4. Осуществление операций на рынке ценных бумаг от своего имени (включая андеррайтинг).

5. Осуществление инвестиций в уставные фонды и акции других юридических лиц.

6. Перевозка валютных ценностей и инкассация денежных средств.

7. Операции по поручению клиентов или от своего имени:

- с инструментами денежного рынка;

- с инструментами, которые базируются на обменных курсах и процентах;

- с финансовыми фьючерсами и опционами;

8. Доверительное управление средствами и ценными бумагами по договорам с юридическими и физическими лицами.

9. Депозитарная деятельность хранителя ценных бумаг.

Для проведения аудиторской проверки деятельности ОАО ВТБ Банк за 2007 год было заключено соглашение с аудиторской фирмой «Эрнст энд Янг». Основными результатами деятельности Банка за 2007 год являются:

- в 2007 году завершилось присоединение ЗАО Внешторгбанк (Украина) к ОАО ВТБ Банк. Консолидация активов дочерних банков Группы способствовала тому, что реорганизованный банк в конце года вошёл в группу крупнейших банковских учреждений Украины по классификации НБУ;

- проведение процесса ребрендинга - оформление и переоформление филиалов и отделений в соответствии со стандартами Группы по внешнему и внутреннему оформлению точек продаж банковских продуктов и услуг.

- введение новых банковских продуктов и услуг, которые отвечают международным стандартам и стандартам Группы ВТБ, как для крупных корпоративных клиентов, так и для малого бизнеса и физических лиц;

- финансовая стабильность, рост объёмов активов в условиях конкурентной борьбы.

На основании данных Баланса ВТБ Банка проанализируем структуру и динамику активов банка за отчётный период (Приложение А).

Таблица 2.1. - Анализ структуры и динамики активов ВТБ Банка на 31 декабря 2007 года

Ряд	Наименование статьи	2007 год	Структура, %	2006 год	Структура, %	Отклонение
						Абсолютное	Относительное
	АКТИВЫ
1	Средства в Национальном банке Украины и наличные средства в кассе банка	935 907	8,0%	211 302	4,9%	724 605	442,9%
2	Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ, и ценные бумаги эмитированные НБУ	-	-	-	-	-	-
3	Средства в других банках	1 049 244	9,0%	707 801	16,6% -	341 443	148,2%
4	Ценные бумаги в торговом портфеле банка	-	-	-
5	Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	128 162	1,1%	50 287	1,2%	77 875	254,9%
6	Кредиты и задолженность клиентов	8 958 607	76,5%	2 990 150	70,0%	5 968 457	299,6%
7	Ценные бумаги в портфеле банка до погашения	-	-	-	-	-	-
8	Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании	-	-	-	-	-	-
9	Основные средства и нематериальные активы	540 441	4,6%	273 987	6,4%	266 454	197,3%
10	Начисленные доходы до получения	24 647	0,2%	11 181	0,3%	13 466	220,4%
11	Отсроченный налоговый актив	5 232	0,04%	5 917	0,1%	-685	-88,4%
12	Другие активы	64 251	0,5%	16 849	0,4%	47 402	381,3%
13	Долгосрочные активы на продажу	1 140	0,01%	1 332	0,03%	-192	-85,6%
14	Всего активов	11 707 631	100,0%	4 268 806	100%	7 438 825	274,3%

Так, чистые активы выросли в 2,7 раза и составили 11707631 тыс. грн.; кредитно-инвестиционный портфель вырос в 3 раза и составил 9086769 тыс. грн.; Также в два раза выросли основные средства и нематериальные активы, которые составили 540441 тыс. грн.. Это может быть связано с тем что в 2007 году завершилось присоединение ЗАО Внешторгбанк (Украина) к ОАО ВТБ Банк. Консолидация активов дочерних банков Группы способствовала тому, что реорганизованный банк вошёл в группу наибольших банковских учреждений Украины по классификации НБУ.

Доминирующее положение в структуре активов занимают кредиты и задолженность клиентов - 76%, в то время как средства в НБУ и в кассе банка 8%, а средства в других банках 9%.

Проведём анализ пассивов банка на основании Баланса ВТБ Банка по состоянию на 31 декабря 2007 года.

Таблица 2.2 - Анализ пассивов ВТБ Банка по состоянию на конец 2007 года

	Наименование статьи	2007 г., тыс. грн.	Структура, %	2006 г., тыс. грн.	Структура, %	Отклонение
						Абсолют., тыс. грн.	Относ., %
Ряд	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1	Средства банков	5 014 560	45,9	780 950	21,0	4 233 610	642
2	Средства клиентов	3 871 000	35,5	2 523 760	67,8	1 347 240	153
3	Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком	870	0,01	4 926	0,1	-4 056	-18
4	Начисленные доходы, до получения	92 721	0,8	51 487	1,4	41 234	180
5	Отсроченные налоговые обязательства	2 270	0,02	1 004	0,03	1 266	226
6	Другие обязательства	1 937 053	17,7	362 589	9,7	1 574 464	534
7	Всего обязательств	10 918 474	100,0%	3 724 716	100,0%	7 193 758	293
	СОВСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
8	Уставный капитал	643 784	5,5	408 959	9,6	234825	157,4
9	Капитализированные дивидеды	-	-	-	-	-	-
10	Собственные акции (доли, паи), выкупленные у акционеров (участников)	(242)	-0,002	(635)	-0,01	393	161,9
11	Эмиссионные разницы	-	0,0	65	0,002
12	Резервы и другие фонды банка	114 140	1,0	91 062	2,1	23078	125,3
13	Резервы переоценки в том числе:	(285)	-0,002	1 005	0,02	-1290	-128,4
14	Резервы переоценки необоротных активов	395	0,003	402	0,01	-7	98,3%
15	Резервы переоценки ценных бумаг	(680)	-0,01	603	0,01	-1283	-212,8%
16	Нераспределённая прибыль прошлых лет	20215	0,2	80	0,002	20135	25168,8%
17	Прибыль отчётного года, которая ожидает утверждения	11545	0,1	43554	1,0	-32009	-26,5%
18	Всего собственного капитала	789157	6,7	544090	12,7	245067	145,0%
19	Всего пассивов	11707631	100,0	4268806	100,0	7438825	274,3%

Собственный капитал Банка вырос в 1,5 раза и составил 789157 тыс. грн.; Обязательства банка выросли в 3 раза и составили 10918474 тыс. грн, причиной тому послужило увеличение средств банков в 6,5 раз и других обязательств в 5 раз; средства клиентов выросли в полтора раза и составили 3871000 тыс. грн.;

Что же касается изменений в собственном капитале банка, то на его увеличение в основном повлияло изменение уставного капитала, связанное с присоединением ЗАО Внешторгбанк (Украина) к ОАО ВТБ Банк. Таким образом уставный капитал вырос в 1,5 раза и составил 643784 тыс. грн.

Процесс управления рисками в Банке непрерывный и охватывает все структурные уровни от управленческого (Наблюдательный Совет и Правление Банка) до уровня, на котором собственно принимаются или возникают риски. Правление Банка взаимодействует с Наблюдательным Советом по вопросам риск-менеджмента, исходя из общепринятых принципов корпоративного управления. Взаимодействие состоит из двух составных частей - отчётность и предоставление рекомендаций.

Правление Банка, Кредитный комитет и Комитет по управлению активами и пассивами являются высшими коллегиальными, оперативными и исполнительными органами Банка, которые несут ответственность за организацию и реализацию процесса риск-менеджмента в Банке. Органом оперативного контроля является Служба внутреннего аудита, которая проводит наблюдение за работой системы внутреннего контроля и выносит решения о её достаточности и эффективности. Служба внутреннего аудита оценивает адекватность систем управления рисками.

Управление валютным риском проводится через управление открытой валютной позицией, в т.ч. установление размеров ОВП в разрезе каждой валюты. Количественная оценка риска выполняется через показатель VaR (методика оценки потенциальных убытков открытых валютных позиций через фактор риска колебания валютных курсов). Все системы внутреннего контроля проходят бектестирование и стресстестирование.

Финансовое состояние банка также необходимо проанализировать по таким показателям как доходы банка, расходы, прибыль - разница между доходами и расходами, чистая прибыль - прибыль после уплаты налогов. С целью выявления резервов роста прибыльности банка, как источника формирования банковского капитала, осуществляется комплексный анализ его доходов и расходов. Заданием такого анализа является:

- определение постатейной структуры доходов и расходов и их динамики;

- оценка выполнения фінансового плана или бизнесс-плана по показателям доходов или расходов;

- выявление факторов и определение уровня их влияния на изменение доходов или расходов;

- коэффициентный анализ доходов и расходов;

- анализ и оценка соотношения активов, пассивов, доходов и расходов с целью прогнозирования финансового состояния коммерческого банка.

По данным отчёта о финансовых результатах (Приложение Б) проведём анализ доходов, расходов и прибыли ВТБ Банка.

Таблица 2.3. - Анализ доходов, расходов, прибыли ВТБ Банка по состоянию на конец 2007 года

Ряд	Наименование статьи	2007 год, тыс. грн.	2006 год, тыс. грн.	Отклонение
				Абсолютное, тыс. грн.	Относит. %
1.	Чистый процентный доход	322030	206166	115864	156,2%
1.1.	Процентный доход	734032	418659	315373	175,3%
1.2.	Процентные расходы	(412002)	(212493)	-199509	193,9%
2.	Чистый комиссионный доход	111247	71969	39278	154,6%
2.1.	Комиссионный доход	124757	80320	44437	155,3%
2.2.	Комиссионные расходы	(13510)	(8351)	-5159	161,8%
3.	Торговый доход	19221	17774	1447	108,1%
4.	Доход в виде дивидендов	-	-	-	-
5.	Доход от участия в капитале	-	-	-	-
6.	Другой доход	6496	2082	4414	312,0%
7.	Всего доходов	458994	297991	161003	154,0%
8.	Общие административные расходы	(76707)	(44055)	-32652	174,1%
9.	Расходы на персонал	(185376)	(80730)	-104646	229,6%
10.	Расходы от участия в капитале	-	-	-	-
11.	Другие расходы	(54463)	(23671)	-30792	230,1%
12.	Прибыль от операций	142448	149535	-7087	95,3%
13.	Чистые расходы на формирование резервов	(102314)	(81654)	-20660	125,3%
14.	Прибыль до налогообложения	40134	67881	-27747	59,1%
15.	Расходы на налог на прибыль	(28589)	(24326)	-4263	117,5%
16.	Прибыль после налогообложения	11545	43554	-32009	26,5%
17.	Чистая прибыль/убыток банка	11545	43554	-32009	26,5%
18.	Чистая прибыль на одну простую акцию (грн.)	0,00481	0,01674	-0,01193	28,7%

Анализируя ситуацию на основании данных таблицы 2.3. можно отметить несколько негативных моментов. Расходы ВТБ Банка в 2007 году росли более быстрыми темпами, чем доходы, так процентные доходы выросли в 1,75 раз, а процентные расходы в свою очередь почти в 2 раза. Комиссионные расходы почти на 10% опередили темпы роста комиссионных доходов, такая динамика является негативной для такого амбициозного банка, как ВТБ Банк. Сокращение чистой прибыли в 2007 году по сравнению с 2006 годом практически в 4 раза. Однако в ежегодном отчёте говорится, что по состоянию на 01.01.2008 года Банк является ликвидным и платежеспособным. Уровень ликвидности удовлетворительный. Норматив мгновенной ликвидности составляет 145,74 % и превышает нормативное значение в 7,3 раза. Норматив адекватности регулятивного капитала составляет 11,55 % и превышает нормативное значение на 1,55 %. Норма обязательных резервов на корреспондентском счёте учреждения Банка на протяжении 2007 года не нарушалась. Высоколиквидные активы состоянием на 01.01.2008 года имеют следующие значения:

- наличные средства в кассе составляют 137286,6 тыс. грн.;

- средства, которые находятся на счетах в НБУ - 798620,4 тыс. грн.;

- средства на счетах в других банках - 1049244 тыс. грн.;

- ценные бумаги в портфеле банка - 128162 тыс. грн.

Поскольку банком поставлена задача стремительного развития, постоянно ведётся работа по подбору и подготовки профессиональных специалистов, усовершенствование банковских процессов с целью максимально быстро, но с внимательной оценкой рисков, удовлетворять потребности малого бизнеса. Полученный доход, распределённый по суммам от предоставленных банковских услуг, имеет такую структуру:

- кредитование субъектов хозяйствования;

- доходы от расчётно-кассового обслуживания клиентов;

- кредитование физических лиц;

- документарные операции;

- торговля валютой;

- операции на валютном рынке для клиентов;

- межбанковские активные операции.

Другие виды основных операций Банка, невзирая на сравнительно меньший уровень их доходности, являются органичными составными частями деятельности Банка. К таким видам операций можно отнести операции с ценными бумагами, обслуживание корреспондентских счетов лоро-корреспондентов. В значительной степени расширился спектр взаимоотношений с украинскими и иностранными финансовыми институтами, а именно торговое финансирование, операции с банкнотами и расширение сети банков контрагентов. Банк удерживает лидирующую позицию в Украине по предоставлению полного комплекса услуг документарных операций и гарантий для обслуживания внешнеэкономической деятельности.

В отчётном периоде ОАО ВТБ Банк в результате эмиссии тринадцатого выпуска акций в связи с присоединением ЗАО Внешторгбанк (Украина) был осуществлён обмен 2750000000 простых именных акций ОАО ВТБ Банк на сумму 275000 тыс. грн., и таким образом уставный капитал Банка состоянием на 1.01.2008 г. составил 643784,4048 тыс. гривен.

2.2 Анализ структуры и динамики валютных операций банка

Первоочередным этапом анализа деятельности банка - является оценивание структуры его валютных активов и пассивов, определение масштабов его деятельности на валютном рынке. Для этого необходимо проанализировать долю валютных активов и обязательств банка в их общем объёме, динамику и тенденции развития в этой сфере деятельности.

Доля валютных активов (Д в.а.) и обязательств банка (Д в.о.) в их общем объёме рассчитывается по таким формулам:

(2.1)

(2.2)

Абсолютный прирост валютных активов (обязательств) рассчитывается как разница суммы валютных активов (обязательств) на начало и конец периода:

(2.3)

где -- абсолютный прирост валютных активов;

-- валютные активы на конец периода;

-- валютные активы на начало периода.

, (2.4)

где -- абсолютный прирост валютных обязательств;

-- обязательства в иностранной валюте на конец отчётного периода;

-- обязательства в иностранной валюте на начало отчётного периода.

Темп роста валютных активов (Т_в.а) и обязательств (Т_в.о) рассчитывается как соотношение валютных активов (обязательств) на конец периода к валютным активам (обязательствам) на начало периода:

; . (2.5), (2,6)

Анализ динамики валютных активов и обязательств проведём на основании отчёта о валютном риске ВТБ Банка (Приложение В и Г).

Таблица 2.4. Анализ динамики валютных активов и обязательств ВТБ Банка состоянием на конец 2007 года

Показатели	На 31.12.06, тыс. грн.	На 31.12.07, тыс. грн.	Отклонение
			Абсолютное, тыс. грн.	Относительное, %
Валютные активы, тыс. грн.	2602460	8335599	+5733139	+220,3
Валютные обязательства, тыс. грн.	2556274	8378095	+5821821	+227,7
Активы банка, всего, тыс. грн.	4268806	11707631	+7438825	+174,3
Обязательства банка, всего, тыс. грн.	3724716	10918474	+7193758	+193,1
Доля валютных активов в общих активах, %	60,9	71,2	+10,3	-
Доля валютных обязательств в общих обязательствах, %	68,6	76,7	+8,1	-

Из данных Таблицы 2.4. видно, что абсолютный прирост валютных активов банка составил 5733139 тыс. грн. (в гривневом эквиваленте), или на 220,3%, валютные обязательства выросли на 5821821 тыс. грн., или на 227,7%. В то же время доля валютных активов в общих активах банка выросла с 60,9% до 71,2%, т.е. на 10,3 процентных пункта. Соответственно увеличилась и доля валютных обязательств банка. Так, 31 декабря 2006 года она составляла 68,6% от общей суммы обязательств, а на 31 декабря 2007 года - 76,7%, т.е. увеличилась на 8,1%. Таким образом видим, что в банке наблюдается тенденция увеличения объёмов валютных операций. Это связано с тем, что банк расширяет клиентскую базу, в частности клиентов юридических лиц, непосредственно связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Структурный анализ валютных активов и пассивов может проводиться по таким группам (классификационным признакам):

- по статьям активов и пассивов;

- по видам валют;

- по видам операций;

- операции, которые осуществляются с резидентами и нерезидентами;

- операции, которые осуществляются в свободно конвертируемой валюте и неконвертируемой валюте.

На основании Отчёта о валютном риске ВТБ Банка (Приложение В и Г) проведём анализ структуры валютных активов и пассивов по их видам.

Таблица 2.5. ? Анализ структуры валютных активов и обязательств ВТБ Банка по их видам состоянием на конец 2007 года

Показатели	на 31.12.06 г.	на 31.12.07 г.	Отклонение
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	Абсолют- ное	Структурное, %
Активы	2602460	100	8335599	100	+5733139	0
Наличные средства	32197	1,2	77395	0,9	+45198	-0,3
Средства в других банках	703153	27	806829	9,7	+103676	-17,3
Кредиты и задолженность клиентов	1857451	71,4	7428491	89,1	+5571040	+17,7
Начисленные доходы до получения	5053	0,2	16222	0,2	+11169	0
Другие активы	4606	0,2	6662	0,1	+2056	-0,1
Обязательства	2556274	100	8378095	100	+5821821	0
Средства банков	548406	21,5	4845665	57,8	4297259	+36,3
Средства клиентов	1619547	63,4	1522789	18,2	-96758	-45,2
Сберегательные сертификаты, эмитированне банком	318	0,01	152	0,002	-166	-0,008
Начисленные доходы до погашения	47251	1,8	77517	0,9	+30266	-0,9
Другие обязательства	340752	13,3	1931972	23,1	+1591220	+9,8

Как видим на 31 декабря 2007 года основную часть в валютных активах банка составляли кредиты и задолженность клиентов - 89,1%, значительно меньшую долю валютных активов занимали средства в других банках - 9,7%. Практически такая же ситуация была и по состоянию на 31 декабря 2006 года - первое место занимали кредиты клиентам - 71,4, следом за ними шли средства на счетах в банках - 27%.

В структуре валютных обязательств наблюдалось преимущество таких показателей, как средства других банков - 57,8%, других обязательств 23,1% и средства клиентов - 18,2% по состоянию на 31.12.2007 г. В базисном году ситуация была иная: средства клиентов составляли 63,4%, средства банков - 21,5, а другие обязательства 13,3%.

Таблица 2.6. Анализ структуры валютных активов ВТБ Банка по видам валют состоянием на конец 2007 года

Статья актива	Виды валют (в гривневом эквиваленте)	Всего валютных активов
	Евро	Доллары США	Российские рубли	Другие валюты
	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%
Наличные средства	15157	19,6	61280	79,2	860	1,1	98	0,1	77395	100
Средства в других банках	113714	14,1	678379	84,1	3238	0,4	11498	1,4	806829	100
Кредиты и задолженность клиентов	144333	1,9	7266555	97,8	13215	0,2	4388	0,1	7428491	100
Начисленные доходы до получения	290	1,8	15924	98,2	-	-	8	0,05	16222	100
Другие активы	3777	56,7	2849	42,8	36	0,5	-	-	6662	100
Всего активов	277271	3,3	8024987	96,3	17349	0,2	15992	0,2	8335599	100

По данным таблицы 3 видно что наибольший объём операций выполняется в долларах США - 96,3%, в то время как в евро - 3,3%. Доллар имеет преимущество по таким статьям актива как наличные средства - 79,2%, средства в других банках - 84,1%, кредиты и задолженность клиентов - 97,8%, начисленные доходы до получения - 98,2%. Только по статье другие активы преобладает евро - 56,7% против 42,8% доллара США.

Курсы валют на 31.12.2006 г.: EUR/UAH = 6,65 грн.; USD/UAH = 5,05 грн.; RUR/UAH = 0,19 грн. На 31.12.2007 г.: EUR/UAH = 7,42 грн.; USD/UAH = 5,05 грн.; RUR/UAH = 0,205 грн.

2.3 Анализ валютной позиции банка

Деятельность банков на валютных рынках, которая заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте, связана с валютными рисками (одним из элементов рыночного риска), которые возникают в связи с использованием разных валют во время проведения банковских операций.

Валютная позиция - это соотношение требований (балансовых и внебалансовых) и обязательств (балансовых и внебалансовых) банка в каждой иностранной валюте. В случае их равности позиция считается закрытой, в случае неравности - открытой. Открытая валютная позиция является короткой, если объём обязательств по проданной валюте превышает объём требований, и длинной, если объём требований по купленной валюте превышает объём обязательств.

При этом длинная валютная позиция при расчётах указывается со знаком плюс, а короткая открытая валютная позиция - со знаком минус.

С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков НБУ устанавливает норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13), в том числе ограничивается риск общей длинной открытой валютной позиции банка (Н13-1) и риск общей короткой открытой валютной позиции банка (Н13-2). Параллельно банк устанавливает на своё усмотрение внутренние лимиты валютных позиций.

Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции уполномоченным банком указывается в форме 611 «Отчёт про соблюдение экономических нормативов».

Валютная позиция уполномоченного банка определяется ежедневно, отдельно по каждой иностранной валюте. На размер открытой валютной позиции уполномоченного банка влияют:

- Покупка (продажа) наличной и безналичной иностранной валюты, текущие и срочные операции (на условиях «своп», «форвард», «опцион» и т.д.), по которым возникают требования и обязательства в иностранных валютах, независимо от способов и форм расчётов по ним;

- получение (оплата) иностранной валюты в виде доходов или расходов и начисление доходов и расходов, которые учитываются на соответствующих счетах;

- покупка (продажа) основных средств и ТМЦ за иностранную валюту;

- поступление средств в иностранной валюте в уставный капитал;

- погашение банком безнадёжной задолженности в иностранной валюте (списание которой осуществляется с соответствующего счёта расходов);

- другие обменные операции с иностранной валютой (возникновение требований в одной валюте при расчётах по ним в другой валюте, в т.ч. национальной, которая приводит к изменению структуры активов при неизменности пассивов, и наоборот).

- покупку иностранной валюты для выполнения обязательств перед клиентами по неторговым операциям. Операции по продаже наличной иностранной валюты в кассе банка и в пунктах обмена иностранной валюты, которые не связаны с выполнением вышеуказанных обязательств, могут осуществляться только в рамках суммы иностранной валюты, купленной кассой банка, и пунктом обмены иностранной валюты;

К другим обменным операциям банка можно отнести операции приёма или списания актива, который выступает обеспечением задолженности (залог, гарантия, поручительство), отображение в учёте немонетарных статей баланса, покупка валюты для выполнения обязательств перед клиентами по депозитным и кредитным операциям.

Норматив риска общей отрытой (длинной/короткой) валютной позиции банка устанавливается для ограничения риска, связанного с проведением операций на валютном рынке, который может привести к значительным потерям банка. Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13) определяется как отношение общей величины открытой валютной позиции банка по всем иностранным валютам в гривенном эквиваленте к регулятивному капиталу банка.

По каждой иностранной валюте рассчитывается итог по всем балансовым и внебалансовым активам и всем балансовым и внебалансовым обязательствам банка и рассчитывается общая открытая валютная позиция банка в гривенном эквиваленте отдельно по каждой валюте.

Величина общей открытой валютной позиции банка определяется как сумма абсолютных величин всех длинных и коротких открытых валютных позиций в гривенном эквиваленте (без учёта знака) по всем иностранным валютам.

Для банков, уставный капитал которых оплачен в свободно конвертируемой валюте (вследствие чего возникает увеличение общей длинной открытой валютной позиции банка), предоставляется возможность размещения этих средств на отдельном депозитном счёте в НБУ в сумме, которая приводит к нарушению установленного норматива. Таким образом, средства, которые размещаются на депозитном счёте, изымаются из подсчёта размера открытой валютной позиции банка.

Нормативное значение общей открытой валютной позиции банка (Н13) должно быть не более чем 35%. При этом устанавливается ограничение риска отдельно для длинной валютной позиции и короткой валютной позиции банка:

- Общая длинная открытая валютная позиция (Н13-1) должна быть не более, чем 30%;

- Общая короткая открытая валютная позиция (Н13-2) должна быть на более, чем 5%.

Состояние валютной позиции оценивается в разрезе общего размера, длинной и короткой валютной позиции. Форма 611 формируется банком ежемесячно в автоматическом режиме и обеспечивает информацией в полном объёме. Данные этой формы имеют уже рассчитанный норматив открытой валютной позиции, анализ которой даст возможность оценить риск по каждому виду валюты.

На основании данных баланса ВТБ Банка (Приложение А) и отчёта о валютном риске ВТБ Банка за 2007 год (Приложение В) построим следующую таблицу.

Таблица 2.7. ? Анализ валютной позиции ВТБ Банка по состоянию на конец 2007 года

Показатели	Сума, тыс. грн.
Регулятивный капитал банка	789157
Балансовые активы банка в иностранных валютах, всего (в гривенном эквиваленте) в т.ч.	8335599
Доллары США	8024987
Евро	277271
Российские рубли	17349
Другие валюты	15992
Балансовые обязательства банка в иностранных валютах, всего (в гривенном эквиваленте) в т.ч.	8378095
Доллары США	8075540
Евро	275873
Российские рубли	10836
Другие валюты	15846
Длинная (+) или короткая (-) открытая валютная позиция по всем валютам (абсолютное значение), в т.ч.

Подобные документы

• Валютные операции банка

  Теоретические основы проведения валютных операций коммерческими банками. Анализ валютных операций ОАО "Альфабанк". Совершенствование валютных операций ОАО "Альфа-Банк". Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 14.05.2007
  

• Правовое регулирование валютных операций банков

  Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.
  
  курсовая работа [37,2 K], добавлен 27.11.2011
  

• Исследование валютных операций коммерческих банков

  Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.
  
  курсовая работа [430,3 K], добавлен 12.03.2013
  

• Специфика валютных операций коммерческого банка

  Валютная система коммерческого банка, организационная структура, экономическая специфика. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база валютных отношений. Экономические основы, классификация валютных операций. Анализ движения капитала.
  
  дипломная работа [444,2 K], добавлен 10.07.2008
  

• Валютные операции коммерческого банка

  Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
  
  курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008
  

• Валютные операции на примере коммерческого банка

  Экономическое содержание и принципы организации валютных операций. Классификация валютных операций. Особенности организации валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь. Анализ валютных операций.
  
  дипломная работа [340,9 K], добавлен 28.05.2008
  

• Валютные операции банка (на примере АО "Казкоммерцбанк")

  Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.
  
  дипломная работа [687,6 K], добавлен 12.07.2010
  

• Совершенствование валютных операций

  Правовая основа осуществления операций с иностранной валютой. Сущность и классификация валютных операций. Анализ их проведения и учета на примере Сберегательного банка РФ. Мероприятия по повышению их доходности. Функции Межбанковского валютного рынка.
  
  дипломная работа [70,0 K], добавлен 16.06.2011
  

• Автоматизация составления рейтинга надежности коммерческого банка

  Валютный рынок России как часть финансового рынка. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков. Информационное и программное обеспечение. Программное обеспечение для автоматизации анализа валютных операций коммерческого банка.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 25.06.2011
  

• Учет и анализ валютных операций банка

  Правила проведения валютных операций в Республике Беларусь. Учет операций покупки и продажи наличной иностранной валюты. Бухгалтерский учет расчетов по сделкам купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Анализ валютных активов и пассивов банка.
  
  дипломная работа [177,4 K], добавлен 08.12.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам