Организация валютных операций коммерческого банка
Теоретические основы проведения валютных операций - понятие, классификация, особенности лицензирования. Эволюция и функционирование рынка валют Украины. Особенности проведения валютных операций в ОАО ВТБ Банк, рекомендации для их усовершенствования.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2009 |
| Размер файла | 86,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
58610
Доллары США
-50553
Евро
1398
Российские рубли
6513
Другие валюты
146
Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции (Н13), %
7,4 %
Общая длинная открытая валютная позиция (Н13-1), %
1%
Общая короткая открытая валютная позиция (Н13-2), %
-6,4%
По данным таблицы 2.7. видим, что нормативы Н13 и Н13-1 выполняются, однако превышает лимит норматив Н13-2 и составляет 6,4%. Превышение обязательств над активами в долларах США может привести к негативным последствиям в случае роста курса доллара по отношению к гривне. Однако, анализируя ситуацию с курсом доллара на протяжении 2007 года, можно сделать вывод, что доллар стабильный и в ближайшее время предпосылок к росту его курса нет.
Основными факторами, влияющими на изменение валютной позиции банка, являются:
- прогнозирование изменений в курсах валют (сокращение объёмов торговли);
- политика НБУ относительно ограничений на валютном рынке (установление ограничений на размер маржи, запрет торговли с целью получения спекулятивного дохода);
- разница между коммерческим курсом наличной валюты и курсом безналичной;
- преимущества прибыльности операций с национальной валютой, т.е. проценты по операциям в национальной валюте выше, чем по операциям в иностранной валюте;
- сезонный характер отдельных операций;
- низкий уровень конкуренции;
Возможно также влияние внутренних факторов:
- изменение экспортно-импортных тенденций клиентов банка;
- рекламная политика банка;
- квалификация персонала;
- техничная и технологичная оснащённость.
Анализ валютной позиции и управление ей тесно связаны между собой. В процессе анализа выявляются те составляющие валютной позиции, которые содержат в себе возможность получения для банка, как дополнительной прибыли, так и убытков. Управление валютной позицией предусматривает принятие решений по поводу изменения с целью достижения запланированного результата и непосредственно реализацией такого результата.
РАЗДЕЛ 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.1 Мероприятия по повышению доходности валютных операций банка
В результате проведенного анализа предлагается комплекс мероприятий по увеличению доходности банка от проведения валютных операций.
На современном этапе развития увеличение прибыли возможно за счет совершенствования уже внедренных операций и введения новых.
На основании проведенного в данной курсовой работе анализа валютных операций предлагаются следующие пути по повышению доходности валютных операций банка:
- использование остатков на счетах в овернайт;
- операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты;
- оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам;
- оптимизация работы банковских пунктов обмена валют;
- открытие новых банкоматов;
- выпуск мультивалютных смарт-карточек;
- управление счетом через сеть Интернет, мобильные телефоны;
- работа в системе Рейтер.
Рассмотрим целесообразность и доходность использования в банковской практике наиболее доходных из предлагаемых мероприятий.
1. Использование остатков на корреспондентских счетах в овернайт. Необходимо дополнительно ввести операцию по размещению в депозит остатков на корреспондентских валютных счетах в других банках.
Целесообразно размещать остатки на валютных корреспондентских счетах в овернайт, то есть на ночь. Депозиты с большими сроками размещения нецелесообразны, поскольку в этом случае ухудшаются показатели ликвидности и платежеспособности банка. Также возникнет необходимость резервировать определенные суммы на счетах клиентов, что повлечет за собой выплату больших процентов клиентам банка, чем проценты по остаткам на валютных счетах клиентов.
2. Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты. Содержание приведенной услуги сводится к следующему. На день продажи форварда клиенту предлагается заплатить незначительную часть денежных средств за возможность через определенное время купить у банка валюту по предварительно обусловленному курсу или же продать ему валюту на таких же условиях. Сумма, которую платит клиент на момент продажи, называется комиссией или банковским доходом. К моменту выполнения форварда содержание операции сводится к обычной неторговой операции. Клиент также вносит определенный задаток подтверждения серьезности намерений на период между продажей и выполнением форварда.
Выгода банка при осуществлении данной услуги является двойной:
- привлекаются бесплатные денежные средства;
- возникает возможность практически полностью спланировать работу в неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу следует продать (купить) иностранную валюту через определенный период времени.
Следует также помнить, что осуществление этих операций связано с определенным риском для банка - возможно резкое изменение курса против предварительно запланированного и придется продавать или покупать валюту на невыгодных для себя условиях. Минимизировать этот риск возможно, применяя такие методы:
- рассчитать форвардные курсы;
- четко вести платежный календарь по этим обязательствам;
- проводить полнопрофильные форвардные неторговые операции, согласовывая отдаленные обязательства по приобретению и продаже валюты.
Операция с форвардом имеет определенные особенности. Она предусматривает со стороны банка и со стороны покупателя (юридического или физического лица) покупку права приобретения (продажи) валютных ценностей (форварда) на оговоренную условиями форварда дату с фиксацией цены реализации на момент заключения (продажи) форварда.
Покупатель форварда имеет право отказаться от приобретения (продажи) валюты или право на перепродажу форварда третьим лицам.
Держателем форварда может выступать как физическое, так и юридическое лицо, но реализовать свое право на покупку (продажу) иностранной валюты может лишь физическое лицо.
Держатель форварда может реализовать свое право на приобретение (продажу) валюты лишь в срок, определенный при заключении форварда. В случае не реализации держателем своего права на приобретение (продажу) валюты в определенный форвардом срок последний теряет свою силу и уже не является обязательным для выполнения банком.
Формула для расчета задатка при реализации форварда на покупку иностранной валюты имеет такой вид:
СУММА задатка = (А-В)*360/С*К*Ост, (3.1)
где А - предусматриваемый рыночный курс валюты на момент реализации форварда;
В - курс продажи по условиям форварда;
(А-В) - разница в курсах, которую необходимо покрыть путем привлечения задатка и его использования как кредитного ресурса;
С - срок выполнения обязательств по форварду, дней;
К - коэффициент привлечения ресурсов банка в сравнении с учетной ставкой НБУ;
Ост. - учетная ставка НБУ на момент заключения форварда.
Формула для расчета задатка по форвардам на продажу имеет аналогичный вид, только элементы в скобках меняются местами:
СУММА задатка = (В - А)*360/С*К*Ост, (3.2)
где В - курс покупки по условиям форварда;
А - ожидания банка по поводу минимального курса покупки.
Общий принцип реализации форварда сводится к следующему: он может быть привлекательным по курсу, а возможные при этом потери в курсе должны легко покрываться выгодами от использования как ресурса сумм задатка.
3. Оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам. Ценовая конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных финансовых условий по аналогичным услугам. Например, самые высокие процентные ставки или самые низкие тарифы. Использование этого вида конкурентной борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты.
Несомненно, одним из наиболее важных и решающих факторов, стимулирующих клиентов к сбережению ресурсов именно в этом банке является размер процентной ставки по депозиту, режим начисления процентов и т.п, то есть процентная политика банка.
Размер депозитного процента устанавливает коммерческий банк самостоятельно, исходя из учетной ставки НБУ, состоянии денежного рынка и собственной депозитной политики.
С целью заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств в банк, используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Рассмотрим некоторые из них.
Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.
Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.
Как показывает зарубежный и отечественный опыт, для вкладчика важнейшим стимулом служит уровень процента, выплачиваемого банками по депозитным счетам. Поэтому, очевидным мероприятием по привлечению дополнительных банковских ресурсов, является увеличение процентной ставки по депозитам.
По результатам маркетинговых исследований установлено, что эластичность процентной ставки по депозитам составляет 3,6. Т.е. увеличение депозитной процентной ставки на 1% приведет к возрастанию объема привлеченных средств на 3,6%. Следует учитывать, что процентные ставки по различным видам депозитов существенно отличаются, и поэтому для расчета необходимо применять среднюю процентную ставку. Среднюю процентную ставку по депозитам рассчитывают как отношение процентных расходов ко всем средствам, привлеченным в депозиты.
Однако постоянное использование такого метода ведет к повышенным расходам и, следовательно, снижению эффективности работы банка. Применение данного метода целесообразно в период быстрого роста рынков, большую часть которых банк надеется завоевать.
4. Технологии проведения срочных операций. Дилинг (операции финансовых институтов по управлению своими активами) на международных рынках, по сути, не является чем-то новым для нынешней украинской действительности.
Наиболее прибыльным считается дилинг на международных валютных рынках Fоrex (сокращение от Foreign Exchange). Потенциал для получения прибыли на Forex значительно выше, чем на каком-либо другом финансовом рынке. Осуществлять дилинговые операции на валютных рынках можно через банки, которые проводят такие операции как для юридических, так и физических лиц, предоставляя кредитный рычаг, который варьируется от 1:20 до 1:50. Это значит, что на вложенную сумму клиент может оперировать в 20-50 раз большей.
Характерной особенностью операций с фьючерсными контрактами является то, что при их покупке или продаже вносится не вся сумма контракта, а лишь залог, составляющий от 2 до 5% от стоимости контракта. Таким образом, появляется возможность совершать операции с рычагом от 1:50 до 1:20, что существенно увеличивает денежный потенциал.
Эти сделки предоставляют практически неограниченные возможности для спекуляций. Кроме того, они просто необходимы для целей страхования (хеджирования) ценовых рисков при заключении экспортно-импортных торговых сделок.
Привлекательность международных финансовых рынков для отечественных инвесторов очевидна. Котировки на мировых валютных рынках меняются ежесекундно, что позволяет получать солидный доход.
Непременным требованием для успешного дилинга является высокая оперативность в двух вопросах: в получении свежей информации о движении курсов валют и в осуществлении сделок на рынке. Промедление даже на долю секунды порой может привести к немалым денежным потерям.
Спекуляция на валютном рынке является сегодня одним из основных источников дохода современных банков во всем мире. К примеру, 80% от всей прибыли крупнейшего швейцарского банка (United Bank of Switzerland (UBS) в 1994 году составила спекуляция валютой US$/DM, US$/Yen, и только 20% от всей прибыли составили доходы от кредитов, торговли ценными бумагами и т.д. (смотрите финансовый отчет "UBS Annual Report of 1994 г." Доходы от валютных спекуляций стоят на первом месте у таких банков как: Chase Manhattan Bank, Barclays Bank, Soceite Generale Bank&Trust, Swiss Bank Coporation, ABN-Amrobank, Greditanstalt Bankverein и других.
5. Валютные опционы. Валютный опцион - сделка между покупателем опциона и продавцом валют, которая дает право покупателю опциона покупать или продавать по определенному курсу сумму валюты в течение обусловленного времени за вознаграждение, уплачиваемое продавцу. Валютные опционы применяются, если покупатель опциона стремится застраховать себя от потерь, связанных с изменением курса валюты в определенном направлении.
6. Форвардные сделки. Предположим, импортеру из Украины через 1 месяц на 15.06.2000 необходимо 1000000 долларов для оплаты продукции, которая будет поставлена от американского экспортера. Так как импортер опасается повышения курса доллара, он решает застраховаться, заключив форвардный контракт с КБ. Банк производит котировку курса доллара к украинской гривне по форвардной сделке со сроком погашения 1 месяц. При продаже на форвардной основе у банка возникнет задолженность, и как следствие банк будет иметь короткую позицию в долларах. Возникнет риск, связанный с открытой позицией. Банк хочет застраховать этот риск. Страхование происходит при помощи двух вариантов: посредством комбинации процентной и валютной сделок или форвардной сделки на межбанковском валютном рынке. Так как на форвардный курс оказывают влияние процентные ставки, то для того, чтобы рассчитать форвардный курс банк будет руководствоваться первым вариантом страхования, а именно комбинацией процентной и валютной сделок:
Курс спот на 15.05.2000 UAH/USD _ 5,4412 5,5062
Процентная ставка на 1 месяц:
По долларам - 6%; по гривнам - 48%
Банк берет кредит в гривнах, равный 5 506 200 грн. по курсу спот, под 48 % годовых на 1 месяц для покупки 1 000 000 долларов.
Проценты по кредиту = 5 506 200*0,48*30/360 = 220 248 грн за 1 месяц
При погашении кредита банку нужно выплатить 5 726 448 грн.
Далее банк покупает доллары, чтобы закрыть валютную позицию. Поскольку банку доллары не нужны в течение 1 месяца (когда они будут поставлены импортеру), он разместит их на межбанковском валютном рынке на одномесячный период под 6% годовых и получит проценты:
Проценты по депозиту = 1 000 000*0,06*30/360 = 5000 долларов за 1 месяц. То есть через 1 месяц банк выплачивает 5 726 448 грн. и получает
1 005 000 долларов.
Практически банк применит следующую формулу (3.3):
(3.3)
Банк устанавливает форвардный курс в 5,699 грн за 1 USD, что с учетом риска и получения прибыли несколько превышает рассчитанную величину.
Затем банк выбирает для себя один из вариантов покрытия валютного риска: либо комбинацию процентной и валютной сделок, либо заключение сделки по меньшему форвардному курсу. Банк решает компенсировать клиентскую сделку на межбанковском валютном рынке посредством заключения форвардной сделки, сыграв на разнице курсов.
На межбанковском валютном рынке форвардный курс UAH/USD составил 5,6860. Заключив межбанковскую сделку, банк получит прибыль от страхования.
Итак, при проведении этих операций банк получает прибыль равную
5 697 900 - 5 686 000 = 11 900 грн.
7. Сделки своп. С использованием форвардных контрактов совершаются также сделки своп. Свопы позволяют так же, как и форвардные соглашения, страховать валютные риски, то есть уменьшать возможные убытки в результате неблагоприятных изменений экономической среды, и, во вторых получать дополнительные доходы, принимая на себя процентный риск, соразмеримый с ожидаемой прибылью.
Валютный своп - комбинация двух конверсионных сделок с валютами на условиях спот и форвард. Иностранная валюта, покупаемая по сделке спот продается через определенный срок, и соответственно валюта, продаваемая по сделке спот через более поздний срок покупается вновь. Одна конверсия заключается с немедленной поставкой (сделка спот), а другая, обратная - с поставкой в будущем на заранее оговоренных условиях (форвардная сделка). Обе сделки заключаются с одним и тем же партнером, при этом курсы, даты валютирования и способы платежа устанавливаются в момент заключения сделки. Обменные курсы, по которым производится обмен валют могут изменяться, если обе стороны полагают, что стоимости валют со временем изменятся. В этой сделке отсутствует значительный кредитный риск, так как неисполнение валютного свопа означает, что в будущем не состоится предусмотренный валютный обмен. Своп помогает уменьшить долгосрочный операционный риск. Однако в случае, если одна сторона не в состоянии выполнить обязательство по контракту, другой компании придется обменивать валюту на валютных рынках по новому обменному курсу. Валютная позиция _ соотношение обязательств по кодам валют и срокам. Возможна позиция закрытая - когда обязательства по каждой валюте совпадают по срокам и суммам. При невыполнении этого условия позиция считается открытой. Открытая позиция в соотношении каждого кода валют может быть короткой и длинной. Длинная позиция предполагает преобладание требований в валюте по сравнению с обязательствами. Короткая позиция предполагает преобладание обязательств в валюте по отношению к требованиям по ней. Сделки своп позволяют управлять процентным и валютным риском в условиях нестабильности валютных курсов и процентных ставок.
8. Фьючерсные сделки. Валютным фьючерсом называется контракт на будущий обмен определенного количества одной валюты на другую по заранее определенному курсу. На фьючерсных биржах мира обычно используется прямая котировка курсов валют, при котором указывается количество национальной валюты, необходимое для покупки единицы иностранной валюты. В валютных фьючерсах, котируемых на биржах США, фьючерсные цены отражают долларовую стоимость единицы базисной валюты. Цена покупки валютного фьючерсного контракта определяется главным образом форвардным курсом базисной валюты.
Громадное большинство валютных фьючерсов обращается до даты поставки, т.е. сделки на покупку заменяются сделками на продажу равной суммы и наоборот, закрывая таким образом открытые позиции и избегая физической поставки валюты. При торговле валютными фьючерсами важно предвидеть изменение курса базисной валюты в будущем и постоянно следить за изменением курса в течение всего срока действия фьючерса, а уловив нежелательную тенденцию, своевременно избавиться от контракта. Спекулянты закрывают позиции, когда они либо достигли прибыли, либо принимают решение об уменьшении убытков.
9. Маржевая торговля. Купля/продажа валют между участниками валютного рынка осуществляется, как правило, фиксированными объемами (лотами).
Размер минимального торгового лота равен 100 000 единиц первой валюты котировки, для простоты будем говорить о долларах США. Банки и финансовые компании оперируют объемами в несколько миллионов, а иногда и несколько сотен миллионов долларов.
Если оперировать на рынке реальной сотней тысяч, то в действительности доходность от спекулятивных операций будет составлять в лучшем случае 30 - 40 % годовых, что, вообще говоря, тоже очень неплохо.
При этом существует механизм маржевой торговли, который позволяет повысить доходность до 5 - 20 % процентов в месяц, в зависимости, как уже говорилось, от конъюнктуры и квалификации торгующего.
Суть маржевой торговли состоит в том, что банки и брокерские конторы, предоставляющие услуги для клиентов по проведению конверсионных операций, проводят их при наличии средств на счете клиентов, существенно меньших, чем требуемый объем рыночного лота. Для того, чтобы оперировать объемом средств в 100 000 долларов, на торговом счете достаточно иметь 10 000 долларов. Брокерская контора будет, таким образом, совершать операции по указанию клиента на сумму в 10 раз большую, чем денег у него на счету. Это и есть принцип маржевой торговли или торговли "с плечом". В данном случае "плечо" _ соотношение между объемом сделки и собственными средствами клиента - равно 10 . Обычно на практике его размер колеблется от 20 до 100, в зависимости от конкретных рыночных условий. В данном случае, соответственно, будет расти и доходность этих операций.
10. Хеджирование рисков. Хеджирование риска экспортера. Экспортер заключает со своим банком форвардный контракт на продажу долларов сроком на 1 месяц, рассчитывая на повышение курса относительно доллара. экспортер покупает на валютной бирже фьючерсные контракты на поставку долларов сроком на 1 месяц на сумму товарного контракта.
Хеджирование риска банка экспортера. Банк экспортера, заключивший контракт со своим клиентом на покупку долларов по курсу-форвард с отсроченным исполнением, одновременно покупает на бирже фьючерсы на поставку долларов с тем же сроком исполнения.
Хеджирование риска импортера. Импортер, ожидающий повышения курса, находится в выигрышном положении, т. к. в этом случае для оплаты контракта ему потребуется меньше долларов. Но динамика валютного курса может быть и другой. Чтобы застраховать себя от роста курса доллара:
импортер покупает на валютной бирже фьючерсные контракты на сумму сделки. Заключает со своим банком форвардный контракт на покупку валюты с отсрочкой исполнения.
Хеджирование риска банка-импортера. Банк импортера рискует при заключении форвардного контракта со своим клиентом. В случае повышения курса доллара относительно марки. С его стороны возможны следующие действия: одновременно с заключением форвардной сделки на продажу, банк покупает на валютной бирже фьючерсы на покупку валюты на сумму форвардного контракта с той же датой исполнения, что и дата исполнения форвардной сделки.
Таким образом, теоретически все участники сделки имеют возможность застраховать свои валютные риски и даже получить дополнительную прибыль в случае благоприятной для них динамики валютного курса. В условиях плавающих валютных курсов фьючерсные котировки валют подвержены значительным и часто непредсказуемым изменениям, что делает задачу правильного прогнозирования валютного курса трудно разрешимой в принципе.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Сложившаяся ситуация на финансовом рынке Украины негативно повлияла на деятельность банковских учреждений. Уменьшилось количество депозитов, начали повышаться ставки по кредитам, увеличились объёмы проблемных кредитов. Все эти проблемы требуют от банков повышения эффективности деятельности, усовершенствования методических подходов к обеспечению финансовой устойчивости банков путём более полного использования банковских инструментов и услуг, правильного управления банковской деятельностью в условиях нестабильной внешней коньюктуры.
Для банковской системы ухудшение макроэкономического состояния экономики отобразилось, в первую очередь, в снижении возможности как корпоративных клиентов, так и физическими лицами обслуживать предоставленные им кредиты. Другим негативным фактором, который влияет на качество кредитного портфеля в иностранной валюте, является девальвация национальной валюты. Если проведенная девальвация позволила украинским товарам снова конкурировать на мировых рынках, то ожидание дальнейшего снижения курса гривны стимулирует отток депозитов в национальной валюте из банковской системы и дальнейшей её конвертации в иностранную валюту. Таким образом, необходимо внедрение новых депозитных программ удовлетворяющих требования потенциальных вкладчиков.
Необходимым условием сохранения экономического роста в стране является повышение объёмов украинского экспорта и проведения стимулирующей государственной политики на внутреннем рынке. ВТБ Банк предлагает широкий спектр услуг в области документарных операций и торгового финансирования:
Аккредитив - форма расчетов, которая широко распространена в международной торговле, но может использоваться и в расчетах между украинскими контрагентами. Клиенты могут использовать аккредитив не только как форму расчетов по контрактам, но и как инструмент финансирования.
Финансирование импортных и экспортных контрактов с использованием документарных инструментов, в том числе среднесрочное финансирование импорта при участии Экспортных кредитных агентств (ЭКА) страны экспортера.
Преимущества работы с ВТБ:
- группа ВТБ пользуется высоким уровнем доверия со стороны западных контрагентов, что во многих случаях помогает принять аккредитивы и гарантии ВТБ без подтверждения. Отсутствие необходимости подтверждения существенно снижает стоимость сделки для клиента;
- группе ВТБ установлены лимиты по документарным операциям в банках Европы, Северной и Южной Америки, Центральной и Юго-Восточной Азии, что позволяет обеспечить подтверждение аккредитивов и гарантий, эмитированных ВТБ Банком.
Выполнение предложенных в третьем разделе мероприятий позволит не только сохранить клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить объем привлеченных средств, улучшить структуру депозитного портфеля с точки зрения его стоимости и ликвидности, выйти на новый качественный уровень обслуживания и обеспечить Банку лидирующие позиции на рынке депозитных услуг в Украине.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Закон України "Про Національний банк України" від 20.05.1999р./ http://www.rada.kiev.ua/
2. Закон України "Про банки і банківську діяльність"/ Українська інвестиційна газета - 2001. - №4. - С.1-22.
3. Інструкція НБУ “Про поря-док регулювання діяльності банків в Україні”: Затверджено по-становою №368 Правління НБУ від 28 серпня 2001р.
4. Банківський менеджмент: Підручник / За ред. О.А. Кириченка, В.І. Міщенко. - К.: Знання, 2005. - 831 с. - (Вища освіта ХХІ століття)
5. Васюренко О. В. Банківські операції: Навчальний посібник - К.: Знання, 2004 р. - 324 с.
6. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник. - Видавничий центр “Академія”, 2001 р. - 320 с.
7. Герасимович А.М., Алексеєнко М.Д., Парасій-Вергуненко та ін., за ред. Герасимовича А.М. Аналіз банківської діяльності: Підручник - К. : КНЕУ, 2006 р. - 600 с.
8. Жигайло Г. Фінансові інструменти: визнання та оцінка // Вісник НБУ. - 2005. - №1, С. 12 - 13
9. Камінський А., Кияк А. Ідентифікація, аналіз та управління операційними ризиками в українських банках // Вісник НБУ. - 2005. - №10. - С. 7 - 11
10. Ковбасюк М. Р. Економічний аналіз банків і підприємств. -- К.: Скарби, 2001. -- 167 с..
11. Косова Т.Д. Аналіз банківської справи: Навч. пос. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 486 с.
12. Плісак Т.О. , Гагаріна С.А., Недеря Л.В., Нетребчук Л.О. Облік та аналіз діяльності комерційного банку. - К.: КНТЕУ, 2003.- 308с.
13. Річний фінансовий звіт ОАО ВТБ Банк за 2007 рік
14. Шелудько В. М. Фінансовий ринок: Підручник. - К.: Знання, 2006. - 535 с.
15. http://www.vtb.com.ua
16. http://www.prostobank.ua
17. http://www.nbuv.gov.ua/
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Баланс ОАО ВТБ банк Состоянием на конец 31 декабря 2007 года (тыс. грн.)
|
Ряд |
Наименование статьи |
2007 год |
2006 год |
|
|
АКТИВЫ |
||||
|
1 |
Средства в Национальном банке Украины и наличные средства в кассе банка |
935 907 |
211 302 |
|
|
2 |
Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ, и ценные бумаги эмитированные НБУ |
- |
- |
|
|
3 |
Средства в других банках |
1 049 244 |
707 801 |
|
|
4 |
Ценные бумаги в торговом портфеле банка |
- |
- |
|
|
5 |
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу |
128 162 |
50 287 |
|
|
6 |
Кредиты и задолженность клиентов |
8 958 607 |
2 990 150 |
|
|
7 |
Ценные бумаги в портфеле банка до погашения |
- |
- |
|
|
8 |
Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании |
- |
- |
|
|
9 |
Основные средства и нематериальные активы |
540 441 |
273 987 |
|
|
10 |
Начисленные доходы до получения |
24 647 |
11 181 |
|
|
11 |
Отсроченный налоговый актив |
5 232 |
5 917 |
|
|
12 |
Другие активы |
64 251 |
16 849 |
|
|
13 |
Долгосрочные активы на продажу |
1 140 |
1 332 |
|
|
14 |
Всего активов |
11 707 631 |
4 268 806 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
15 |
Средства банков |
5 014 560 |
780 950 |
|
|
16 |
Средства клиентов |
3 871 000 |
2 523 760 |
|
|
17 |
Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком |
870 |
4 926 |
|
|
18 |
Начисленные доходы, до получения |
92 721 |
51 487 |
|
|
19 |
Отсроченные налоговые обязательства |
2 270 |
1 004 |
|
|
20 |
Другие обязательства |
1 937 053 |
362 589 |
|
|
21 |
Всего обязательств |
10 918 474 |
3 724 716 |
|
|
22 |
СОВСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|||
|
23 |
Уставный капитал |
643 784 |
408 959 |
|
|
24 |
Капитализированные дивидеды |
- |
- |
|
|
25 |
Собственные акции (доли, паи), выкупленные у акционеров (участников) |
(242) |
(635) |
|
|
26 |
Эмиссионные разницы |
- |
65 |
|
|
27 |
Резервы и другие фонды банка |
114 140 |
91 062 |
|
|
28 |
Резервы переоценки в том числе: |
(285) |
1 005 |
|
|
28.1 |
Резервы переоценки необоротных активов |
395 |
402 |
|
|
28.2 |
Резервы переоценки ценных бумаг |
(680) |
603 |
|
|
29 |
Нераспределённая прибыль прошлых лет |
20215 |
80 |
|
|
30 |
Прибыль отчётного года, которая ожидает утверждения |
11545 |
43554 |
|
|
31 |
Всего собственного капитала |
789157 |
544090 |
|
|
32 |
Всего пассивов |
11707631 |
4268806 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчёт о финансовых результатах ОАО ВТБ Банк Состоянием на конец дня 31 декабря 2007 года (тыс. грн.)
|
Ряд |
Наименование статьи |
2007 год |
2006 год |
|
|
1. |
Чистый процентный доход |
322030 |
206166 |
|
|
1.1. |
Процентный доход |
734032 |
418659 |
|
|
1.2. |
Процентные расходы |
(412002) |
(212493) |
|
|
2. |
Чистый комиссионный доход |
111247 |
71969 |
|
|
2.1. |
Комиссионный доход |
124757 |
80320 |
|
|
2.2. |
Комиссионные расходы |
(13510) |
(8351) |
|
|
3. |
Торговый доход |
19221 |
17774 |
|
|
4. |
Доход в виде дивидендов |
- |
- |
|
|
5. |
Доход от участия в капитале |
- |
- |
|
|
6. |
Другой доход |
6496 |
2082 |
|
|
7. |
Всего доходов |
458994 |
297991 |
|
|
8. |
Общие административные расходы |
(76707) |
(44055) |
|
|
9. |
Расходы на персонал |
(185376) |
(80730) |
|
|
10. |
Расходы от участия в капитале |
- |
- |
|
|
11. |
Другие расходы |
(54463) |
(23671) |
|
|
12. |
Прибыль от операций |
142448 |
149535 |
|
|
13. |
Чистые расходы на формирование резервов |
(102314) |
(81654) |
|
|
14. |
Прибыль до налогообложения |
40134 |
67881 |
|
|
15. |
Расходы на налог на прибыль |
(28589) |
(24326) |
|
|
16. |
Прибыль после налогообложения |
11545 |
43554 |
|
|
17. |
Чистая прибыль/убыток банка |
11545 |
43554 |
|
|
18. |
Чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) |
0,00481 |
0,01674 |
Подобные документы
Теоретические основы проведения валютных операций коммерческими банками. Анализ валютных операций ОАО "Альфабанк". Совершенствование валютных операций ОАО "Альфа-Банк". Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 14.05.2007Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 27.11.2011Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.
курсовая работа [430,3 K], добавлен 12.03.2013Валютная система коммерческого банка, организационная структура, экономическая специфика. Основные аспекты валютного регулирования и законодательная база валютных отношений. Экономические основы, классификация валютных операций. Анализ движения капитала.
дипломная работа [444,2 K], добавлен 10.07.2008Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008Экономическое содержание и принципы организации валютных операций. Классификация валютных операций. Особенности организации валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь. Анализ валютных операций.
дипломная работа [340,9 K], добавлен 28.05.2008Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.
дипломная работа [687,6 K], добавлен 12.07.2010Правовая основа осуществления операций с иностранной валютой. Сущность и классификация валютных операций. Анализ их проведения и учета на примере Сберегательного банка РФ. Мероприятия по повышению их доходности. Функции Межбанковского валютного рынка.
дипломная работа [70,0 K], добавлен 16.06.2011Валютный рынок России как часть финансового рынка. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков. Информационное и программное обеспечение. Программное обеспечение для автоматизации анализа валютных операций коммерческого банка.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 25.06.2011Правила проведения валютных операций в Республике Беларусь. Учет операций покупки и продажи наличной иностранной валюты. Бухгалтерский учет расчетов по сделкам купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Анализ валютных активов и пассивов банка.
дипломная работа [177,4 K], добавлен 08.12.2016
