Организационно–правовые основы построения бюджетной системы РФ

Министерство образования и науки РФ Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет гоу впо "РГТЭУ"

Челябинский институт (филиал)

Кафедра "Финансы и банковское дело"

Страхование

Контрольная работа

по теме: "Организационно - правовые основы построения бюджетной системы РФ"

Выполнила: студентка 2 курса Губина Марина Викторовна

Проверила: Плохотнюк Елена

Челябинск 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Перестрахование: его сущность, функции и роль. Теоретические основы перестрахования

1.1 Функции перестрахования

1.2 Способы перестрахования

2. Формы перестрахования

2.1 Факультативное перестрахование

2.2 Договорное (облигаторное) перестрахование

2.3 Факультативно-облигаторное перестрахование

2.4 Облигаторно-факультативное перестрахование

3. Основные концепции перестрахования

3.1 Общие положения перестрахования

4. Определение перестрахования и его отличия от первоначального распределения риска

5. Перестрахование и ретроцессия

6. Профессиональный перестраховщик и перестраховочный брокер

7. Заключение договора перестрахования и его основные условия

7.1 Виды договоров перестрахования

7.2 Содержание договора перестрахования

8. Документы, составляющие оферту (слип и информация о страховании)

9. Формула размера собственного удержания

10. Перестрахование, как основа обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Согласно главы 48 статьи 967 "Перестрахование" Гражданского Кодекса РФ "1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования."

Перестрахование с точки зрения его сущности является ничем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем. Несомненно, что без страхования перестрахования существовать бы не могло.

Старейший из известных нам контрактов с юридическими признаками, свойственными договору перестрахования, был заключен в Генуе в 1370 году двумя торговцами, действующими как перестраховщики, с одной стороны, и, с другой стороны, третьим торговцем, действующим как агент страховщика. Этот договор предусматривал страхование товаров, перевозимых на кораблях из Генуи в Брюгге. Это был особый случай, который с финансовой точки зрения являлся чистой спекуляцией. С развитием торговых отношений и развитием новой предпринимательской деятельности в городах_государствах Италии, во Фландрии и в Ганзейских городах, перестрахование приобрело все более важное значение. Первое же специализированное перестраховочное общество появилось только в 1846 г. Это было Кельнское перестраховочное общество, которое с успехом работает и в настоящее время. Это общество по праву можно назвать ветераном перестраховочного дела.

Задача обеспечения финансовой устойчивости требует от страховщика соблюдения целого ряда условий: наличия свободного от обязательств собственного капитала, необходимая величина которого повышается с ростом объема страховых операций; незаключения договоров на страховые перестрахование суммы, превышающие возможности страховщика гарантировать выполнение своих обязательств даже в случаях, когда величина убытка будет максимальной; формирования сбалансированного по объектам, размерам страховых сумм, страховым рискам и регионам страхового портфеля; недопущения превышения страховых выплат над страховыми премиями.

Однако каждой отдельно взятой страховой организации очень редко удается в одиночку решить все эти проблемы. Недостаточная величина собственного капитала может не позволить увеличивать объемы страховых операций, а также не дать возможность удовлетворять потребности страхователей, желающих иметь страховое обеспечение на крупные суммы. Узкий круг потенциальных клиентов, специализация на небольшом числе видов страхования или ограничение масштабов деятельности сравнительно небольшим регионом могут не позволить страховщику сформировать сбалансированный страховой портфель, позволяющий обеспечить перераспределение средств между группами страхователей или в территориальном разрезе, если это окажется необходимым. Увеличение числа страховых случаев либо размеров ущерба от них по сравнению с ожидаемыми величинами, например, в связи с какими-либо катастрофами может привести к тому, что размеры страховых выплат существенно превысят суммы полученной страховой премии, вероятность чего особенно высока для тех страховщиков, которые имеют в своем портфеле небольшое число договоров страхования. В связи с этим для большинства страховых организаций необходимым условием обеспечения их нормальной деятельности и достижения финансовой устойчивости является передача определенной части страховых обязательств другим страховщикам. В практике страхования известно два метода перераспределения обязательств перед страхователями -- сострахование и перестрахование. Однако второй метод получил более широкое распространение.

1. Перестрахование: его сущность, функции и роль. Теоретические основы перестрахования

Перестрахование -- это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика).

Это система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик, принимая риск на страхование, часть ответственности по нему с учётом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров, передаёт на согласованных условиях другим страховщикам. То есть перестрахование достигается защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев, а так же и то, что оплата суммы страхового возмещения осуществляется коллективно всеми участниками договора перестрахования. Первичный страховщик может взять на свой счёт лишь определённую часть заключённых им договоров страхового исхода из условий финансовой устойчивости и обеспеченности его страхового портфеля.

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Таким образом, самое простое определение перестрахования это “страхование страховщиков”, из чего следует, что:

происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление компаний страховых операций. Следовательно, перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний.

для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

Эти две функции перестрахования - уровневое распределение ответственности и обеспечение финансовой устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают различные черты и новые особенности, но были и остаются основополагающими и определяют назначение перестрахования в целом.

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками.

Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер.

В период научно-технического прогресса происходит колоссальная концентрация материальных ценностей и, следователь но, рост страховых сумм по большому количеству объектов страхования: растет грузоподъемность морских судов и как результат этого -- стоимость самих судов и перевозимых на них грузов, строятся заводы-гиганты, значительно увеличивается стоимость дальнемагистральных самолетов и т.п. Ни одна страховая компания не может принять на страхование подобные крупные риски, не имея твердого перестраховочного обеспечения сверх сумм, которые она будет держать на своей ответственности.

Во многих случаях страховые стоимости подлежащих страхованию рисков настолько велики (или опасны), что емкость отдельных рынков оказывается недостаточной, чтобы обеспечить их страхование в полных суммах.

Под емкостью рынка понимается общая сумма ответственности, которую страховые компании, участвующие в страховании, состраховании и перестраховании определенного риска, могут принять на себя исходя из своих финансовых возможностей. Если емкость одного рынка оказывается недостаточной для обеспечения страхования в полной сумме, риск через каналы перестрахования передается на другие рынки. В результате в страховании, особенно очень крупных или опасных рисков, принимают участие до сотни страховых компаний.

Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюся перестраховщику по его долю премию, но и те расходы, которые компания будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление перестраховочных договоров, ведение карточек, учет и т.д).

При использовании данного метода страховщик первоначально заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком. При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховой премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхового случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который и осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы.

При перестраховании страхователь имеет дело только с одной страховой организацией, которая обязана выполнить все обязательства по договору страхования независимо от своих взаимоотношений с перестраховщиками. В свою очередь перестраховщики формально не имеют никаких обязательств перед страхователем, а отвечают только по претензиям цедента. Таким образом, сущность перестрахования состоит в перераспределении обязательств по возмещению ущерба, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между двумя или несколькими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Следует иметь в виду, что и перестраховщики могут аналогичным образом перестраховывать принятые на себя обязательства. В этом случае заключенный договор будет именоваться договором ретроцессии; лицо, передающее обязательства в дальнейшее перестрахование, -- ретроцедентом, а лицо, принимающее на себя такие обязательства, -- ретроцессионарием. Цель заключения договора ретроцессии -- дальнейшее перераспределение рисков и сбалансирование уже обязательств перестраховщика с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

1.1 Функции перестрахования

Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением им следующих основных функций:

1) предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;

2) вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);

3) обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;

4) защита годового баланса страховщика;

5) участие в налоговом планировании прямого страховщика;

6) предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;

7) влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;

8) предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.

По своей сущности перестрахование является международным бизнесом, поскольку имеет целью вторичное, последующее распределение принятых на страхование рисков, что может быть обеспечено главным образом привлечением иностранного капитала. Современный мировой рынок перестрахования еще в большей мере, чем рынок прямого страхования, подвержен процессам глобализации и сращивания страхового, банковского и фондового капиталов. Эти процессы являются следствием необходимости увеличения капитализации перестраховщиков для предоставления необходимых финансовых емкостей для перестрахования природных катастроф, убытки, от наступления которых оцениваются в десятки миллиардов долларов.

Роль перестрахования на страховом рынке состоит в:

С помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Формирование такого портфеля означает, что страховая организация имеет достаточно большое число договоров страхования однородных объектов, не сконцентрированных на небольшой территории, с идентичным кругом страховых рисков и с существенно не различающимися между собой страховыми суммами. Отсутствие сбалансированного портфеля серьезно нарушает оптимальные пропорции, создающие основу для финансовой устойчивости.

С помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций из-за превышения размера страховых выплат над величиной полученной страховой премии.

Перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы.

Заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций в целях обеспечения своей финансовой устойчивости.

Наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования.

Необходимость и объёмы перестрахования первичных рисков перестраховщика определяются следующими факторами:

величина и состав страхового портфеля;

вид риска;

страховые ресурсы;

1.2 Способы перестрахования

Экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми компаниями созданного первичного страхового фонда.

Существует два способа перестрахования:

Сострахование

При состраховании основной страховщик получивший крупный риск, который превышает его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка просто делится с другим страховщиком, определёнными долями ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск. Участвующие в состраховании страховщики получают часть страховой премии и несут соответственно долю ответственности по возможным убыткам. Этот метод применяется страхователями редко и относится к дружественным страховым компаниям, компаниям внутри концернов или в виде дружеского акта по отношению к партнёру.

Перестрахование

Схема передачи страхового риска:

Цедент (страховщик, перестрахователь) - это страховщик, передающий риск в перестрахование.

Цессионер (цессионарий, перестраховщик) - это страховщик, принимающий риск в перестрахование.

Ретроцедент - это страховщик или перестраховщик, передающий принятый в перестрахование риск в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Ретроцессия - это процесс дальнейшей передачи ране принятого на страхование риска.

Ретроцессионарий - это перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Собственное удержание - это часть страховой суммы, в пределах которой страховщик несёт ответственность по застрахованным рискам.

Эксцедент - это часть страховой суммы, которая превышает собственное удержание.

Квота - это доля участия страховщика в перестраховании.

Лимит ответственности - это сумма, ограничивающая имущественную ответственность перестрахователя по договору.

Приоритет - это сумма, в пределах которой несёт ответственность цедент по договору страхования.

Перестрахование при нём цедент удерживает на свою ответственность лишь определённую, соответствующую его финансовым возможностям, долю от каждого возможного страхового случая, которая называется удержанием. Всё что превышает лимит собственного удержания передаётся в перестрахование.

Условия передачи рисков в перестрахование принципиально отличаются от сострахования, поскольку риски приобретены цедентом, и он может распоряжаться ими по собственному усмотрению, то передача рисков происходит за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригиналом или перестраховой комиссией, которая удерживается цедентом. Перестрахование доли страховой премии по этим рискам, кроме того, как правило, по благополучным, перспективным рискам цедент требует от цессионера участия в их будущей прибыли (тантьема). Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне прибыльным делом, т.к. страховщик кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несёт других расходов по приобретению страхования (содержание аппарата сотрудников, реклама и т.д.). Существуют страховые компании, которые специализируются только на приёме в перестрахование чужих рисков и даже не прибегают к традиционному страхованию.

2. Формы перестрахования

2.1 Факультативное перестрахование

При этом перестраховании цедент решает самостоятельно будет ли он передавать риск полностью или его часть в перестрахование и самостоятельно выбирает страховщика. Он не имеет ни каких обязательств к цессионерам, которым он предлагает риск, со своей стороны цессионер, так же не имеет ни каких обязательств перед цедентом, он может принять риск полностью или частично, может выдвинуть встречное условие или отказаться от приёма риска.

2.2 Договорное (облигаторное) перестрахование

Здесь стороны вступают в юридические взаимоотношения, заключая между собой письменный договор о передачи и принятии рисков перестрахования (долгосрочные договоры по участию в перестраховании пересматриваются ежегодно). Обычно, в договорах перестрахования участвуют несколько компаний, каждая из которых берёт в перестрахование лишь не большую долю предлагаемого эксцедента. Любая передающая компания нуждается в перестраховой защите на весь период своей практической деятельности. Поэтому страховой портфель её предложений о перестраховании действует с различными вариациями из года в год и обычно в конце года пересматривается.

2.3 Факультативно-облигаторное перестрахование

Его ещё называют договором “открытого покрытия”. Оно даёт цеденту свободу принятия решений в отношении каких ресурсов и каком размере следует передать перестраховщику (цессионеру). Цессионер в свою очередь обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Для цессионера этот договор может быть не выгодным и небезопасным, т.к. цедент, проведя антиселекцию рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование только самые небезопасные риски, поэтому такие договоры заключаются с цедентами, которые пользуются полным доверием.

2.4 Облигаторно-факультативное перестрахование

Является обязательным для цедента и необходим для цессионера. Наиболее часто встречается между головной компанией и филиалами. Цессионер выбирает себе самые выгодные риски, т.к. это даёт возможность контролировать политику цедента, то эта форма является не желательной для отдельных страховых компаний.

Существующие договоры перестрахования можно разделить на две группы, в зависимости от распределения ответственности по рискам, между сторонами договора:

на базе страховой суммы - перестрахование суммы (пропорциональное перестрахование);

на базе ущерба - перестрахование ущерба (непропорциональное перестрахование).

Пропорциональное перестрахование.

При этом цессионер страхует часть страхового портфеля цедента и здесь страховая премия, ответственность и ущерб делятся пропорционально между цессионером и цедентом.

Три формы:

квотный договор.

Цессионер берёт на себя определение доли и квоты, во всех рисках цедента. Квоты устанавливаются для всех ущербов, их величина и тяжесть не имеют значения, однако, установленная верхняя граница участия цессионера в покрытии ущерба. Доля может быть выражена в определённом проценте или оговоренной определённой сумме. (ех: собственное удержание цедента 30% от страховой суммы, лимит 200 000, следовательно, 70% идёт в перестрахование цессионеру.

Риск 100 000 - собственное удержание цедента - 30 000, а перестрахование у цессионера - 70 000.

Риск равен 370 000 - собственное удержание цедента - 111 000, цессионеру должна предоставляться сумма в размере - 259 000, но так как лимит составляет 200 000, то 59 000 остаются за пределами договора, т.е. у цедента).

Этот вид договора характерен тем, что каждый риск даже очень маленький, который цедент мог удержать сам, обязательно перестраховывается. По этим договорам устанавливается комиссия от 20-40% и обычно принимается тантьема. Договор не требует больших затрат по его обслуживанию, но излишние передачи рисков и соответствующих частей премий не способствует выравниванию страхового портфеля у цедента. Квотный договор является благоприятным для большого количества однородных рисков.

эксцедентный;

Этот договор обеспечивает выравнивание нестабильного страхового портфеля. Для этой цели цедент определяет величину собственного удержания, т.е.

всякий риск, превышающий собственное удержание делится в пропорции:

Собственное удержание

Эксцедент

Недостатки договора:

большие затраты на обслуживание;

т.к. цедент устанавливает собственное удержание самостоятельно и дифференцирует его по группам рисков, то, оставив себе, небольшие риски передаст в перестрахование большие риски, чего естественно опасается цессионер.

Сумма эксцедента, обычно, выражается в несколько раз выше собственного удержания. (ех: Сумма эксцедента равна 10 долей (линий), ёмкость договора 11 долей. Договор состоит из десятикратного собственного удержания равного 5 000 ед. для одной группы риска. При страховом случае:

5 000 ед. - передача по договору не производится;

50 000 ед. - передаётся 45 000 ед.;

70 000 ед. - передаётся 50 000 ед., а остальные 15 000 перестраховывается по другому договору)

квотно-эксцедентный.

Предусматривает собой комбинацию квотного и эксцедентного договоров перестрахования.

Устанавливается эксцедент в зависимости от определённой квоты, от собственного удержания, свыше уровня удержания применяется эксцедент, который фиксируется в абсолютном выражении.

Непропорциональное перестрахование.

Здесь участие цессионера определяется исключительно величиной ущерба. Ответственность цессионера начинается только в том случае, если имеет место превышения установленного для цедента приоритета (собственного удержания).

Вознаграждение цессионера, как правило, свободно калькулируется. Здесь нет прямой зависимости структуры договора от страховой суммы. Платой за предоставление покрытия также является часть оригинальной премии, но эта часть не зависит от доли участия цессионера по договору.

Цедент сам платит убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит уплате цессионером, который также устанавливает лимит.

Два вида:

договор эксцедента отдельного ущерба (Excess of Loss).

Цессионер отвечает по отдельным ущербам, в случае если сумма ущерба превышает приоритет, участие цессионера в ущербе ограничивается максимальной суммой.

договор эксцедента убыточности (Stop Loss).

Цессионер покрывает часть годового ущерба, если убытки превышают согласованный приоритет, участие цессионера всегда ограничивается максимальной суммой.

Премия перестрахования ущерба, как правило, устанавливается в процентах от годовой премии, которую получает цедент из части своего страхового портфеля переданного на перестрахование.

3. Основные концепции перестрахования

3.1 Общие положения перестрахования

Перестрахование является самостоятельной отраслью страхования и позволяет защитить прямого страховщика (цедента) от возможных финансовых потерь, которые могут возникнуть в том случае, если ему приходится производить выплаты по заключенным договорам страхования имущества, не имея перестраховочного покрытия.

Из-за отсутствия необходимого законодательного регулирования объем перестраховочного покрытия в каждом конкретном случае определяется в договоре перестрахования с учетом сложившейся практики. Стороны пользуются полной свободой договора, что позволяет им выбрать объем перестраховочного покрытия в соответствии с особыми требованиями прямого страховщика и наиболее удобную и подходящую форму договора.

Перестрахование расширяет финансовые возможности прямого страховщика, позволяя ему принимать на себя риски, которые в противном случае, из-за своего размера или большой вероятности наступления страхового события, привели бы к превышению его финансовых и экономических ресурсов. Прямой страховщик благодаря перестраховщику может установить необходимый баланс в своем бизнесе, которому постоянно угрожают три рассмотренные ниже опасности.

Риск случайных убытков:

-- колебания страховых выплат;

-- неравномерное поступление заявлений о страховых убытках;

-- бедствия и катастрофы, причиняющие чрезмерный ущерб, когда страховщик вынужден оплатить убытки по большому количеству полисов в результате одного и того же страхового случая (кумуляция убытков).

Риск перемен:

-- колебания стоимости денег могут повлечь изменения размера заработной платы и, соответственно, размера убытков, риск которых был первоначально застрахован;

-- технологическое развитие может привести к тому, что первоначально застрахованные риски не будут соответствовать новым опасностям и оговоренным ставкам премий.

Риск ошибок:

-- неверные предположения при расчете ставки премии (например, ошибочное толкование статистических данных).

Основной задачей каждой страховой компании является предупреждение этих опасностей и выбор вида перестрахования, обеспечивающего максимальную защиту от них. Именно здесь перестраховщик должен выступать как квалифицированный и беспристрастный консультант.

Нередко возможность прямого страховщика повысить свой доход от получения страховых премий в определенных видах деятельности и добиться хороших результатов зависит от того, насколько выгодны условия, на которых он заключит соглашение с перестраховщиком.

4. Определение перестрахования и его отличия от первоначального распределения риска

В странах общего права определение перестрахования выработано судебной практикой. Как правило, это договор страхования (contract of indemnity), по которому перестраховщик обязан возместить цеденту убытки, которые последний в свою очередь возместил страхователю. В 1807 г. английским судом в ходе рассмотрения дела "Дел-вер против Барнса" было сформулировано классическое с точки зрения права определение перестрахования: "Перестрахование -- это оформленное отдельным договором страхование уже застрахованного риска с тем, чтобы страховщик мог получить компенсацию". Практически без изменений данную формулировку воспроизвел Верховный суд штата Калифорния, вынося в 1992 г. решение по делу Prudental Reinsurance Co vs. Superior Court, 3 Cal 4th 1118: "Договор перестрахования -- это соглашение, по которому перестраховщик компенсирует компании-цеденту возмещенный ею ущерб".

У приведенных кратких определений, также, как и у других, более подробных, есть общие элементы. Они перечислены ниже.

Перестрахование в истинном смысле -- это страхование, а не совместное коммерческое предприятие, как иногда считали ранее.

Риск прямого страховщика является оригинальным и составляет предмет договора перестрахования. Данный договор может включать в себя и иные элементы риска, например, валютные риски и риски перевода платежа.

Заключить договор перестрахования можно только с другой страховой компанией, по общему правилу между перестраховщиком и страхователем не существует никаких правоотношений -- в этом заключается существенное различие между перестрахованием и страхованием. Но в исключительных случаях перестраховщик может взять на себя обязательство возместить непосредственно страхователю ущерб, подлежащий возмещению цедентом. Это может быть, например, оговорка о прямой выплате страхователю (выгодоприобретателю) в случае банкротства цедента.

При состраховании или первоначальном распределении риска несколько страховщиков обеспечивают страховое покрытие, выступая совместно в качестве андеррайтеров по одному полису. Каждый состраховщик несет перед страхователем прямую ответственность в пределах своей доли. У ведущей страховой компании обычно остаются определенные полномочия по ведению дел от имени состраховщиков. Как правило, это получение уведомлений и заявлений от страхователей и сбор страховых премий. Однако наличие у "лидера" подобных полномочий не влияет на тот факт, что между каждым состраховщиком и страхователем существует прямая правовая связь. Более того, о вторичном распределении риска, т. е. о перестраховании, страхователь может не знать, поскольку это второй уровень деления рисков, в котором участвуют прямой страховщик (цедент) и / или несколько перестраховщиков. Как уже упоминалось, при перестраховании между страхователем и перестраховщиком не возникает никаких правоотношений.

По сравнению с сострахованием перестрахование с коммерческой точки зрения имеет гораздо более важное значение, несмотря на то, что страхование отдельных крупных рисков всегда было незаменимым.

5. Перестрахование и ретроцессия

Одним из разделов пассивного перестрахования является ретроцессия. Цель ретроцессии -- дальнейшее перераспределение риска, а также Частичное удовлетворение требований партнера в получении Контралимента. Перераспределение риска в форме ретроцессии происходит тем же путем, что и ранее при перестраховании, т.е. ретроцедент получает комиссионное вознаграждение и право на участие в прибылях. Основной принцип, используемый в пассивном перестраховании, -- передача относительно мелких долей риска большому числу перестраховщиков в разных странах. Тем самым достигается большая стабильность перестраховочных оборотов и устанавливаются широкие контакты на рынке перестрахований. Активное перестрахование, как известно, заключается в принятии на перестрахование договоров, заключенных прямыми страховщиками, или передаваемых долей от иных перестраховщиков. Проведение активного перестрахования требует широких знаний в области международного страхового рынка, имеющегося спроса на услуги страхования и перестрахования, анализа ценового фактора этих услуг и тенденций их развития. Рассматривая поступившие предложения (оферты) относительно активного перестрахования, перестраховщик применяет тщательную селекцию (отбор) рисков. Основанием для селекции служат информация, поступившая в распоряжение перестраховщика относительно позиций цедента, занимаемых на страховом рынке, а также репутации брокера, через которого поступило предложение заключить договор перестрахования. Акцепт оферты и определение условий перестрахования зависят от избранной системы перераспределения риска (квотная или эксцедентная), объема покрытия и уровня максимальной ответственности перестраховщика по данному страховому случаю. Одновременно оговариваются комиссионное вознаграждение для цедента и брокера и система участия в прибылях.

6. Профессиональный перестраховщик и перестраховочный брокер

Профессиональный перестраховщик -- это страховая компания, занимающаяся исключительно перестрахованием. В сферу ее деятельности не входит прямое страхование и, следовательно, прямые контакты со страхователями. Перестраховщик может предлагать перестрахование для всех видов покрытия, предоставляемых прямым страховщиком: страхования имущества, страхования ответственности, страхования транспортных средств и т.д. Принцип специализации применяется в исключительных случаях, например (с оговорками) в США.

Что касается организационно-правовой формы, то профессиональные перестраховщики обычно являются акционерными обществами.

В настоящее время в мире действуют около 250 профессиональных перестраховщиков. Перестрахованием занимаются и прямые страховщики, но для них данная деятельность является косвенной и не отражается в годовом отчете отдельно, их число незначительно, потому что они не могут конкурировать с профессиональными перестраховщиками.

Прямых страховщиков, занимающихся перестрахованием, в зависимости от объема перестраховочной деятельности можно разделить на две группы. К первой, более многочисленной относятся специалисты, занимающиеся перестрахованием только в отдельных отраслях, нерегулярно и чаще только на основе соглашений о взаимности. Вторую группу составляют прямые страховщики, систематически предлагающие на рынке услуги по перестрахованию. Последние иногда превращают свои отделы перестрахования в самостоятельные дочерние общества, выступающие на рынке в качестве профессиональных перестраховщиков. Дочерние перестраховочные общества получают финансовую поддержку от головной компании. Поддержка такого рода особенно необходима тогда, когда дочернее общество только начинает функционировать, и порой осуществляется путем уступки ему головной компанией прав и обязанностей по собственным договорам перестрахования на условиях лучше рыночных.

У прямых страховщиков есть причины заниматься перестраховочной деятельностью, в которой они не могут конкурировать с профессиональными перестраховщиками. Объем перестрахования, предлагаемый прямыми страховщиками, в значительной степени зависит от результатов прохождения договоров перестрахования и ситуации на рынке. Кроме того, перестраховочный бизнес гораздо больше подвержен колебаниям, которые могут приносить убытки в течение более длительного периода времени. Поэтому прямые страховщики в определенных обстоятельствах, если положение на рынке перестраховочных услуг не соответствует их ожиданиям, вынуждены вместо перестрахования заниматься исключительно своей непосредственной деятельностью.

Расширение сферы косвенной деятельности прямых страховщиков немыслимо без участия перестраховочных брокеров. Профессиональные перестраховщики устанавливают и поддерживают отношения со своими цедентами самостоятельно (через главный офис, открытое за рубежом представительство или дочернее общество), в то время как в компаниях, выступающих в качестве и прямых страховщиков, и перестраховщиков, такая система отсутствует, поэтому они в значительной степени зависят от посредников, предлагающих им заключить договоры перестрахования. На практике профессиональные перестраховщики рассматривают и часто принимают предложения перестраховочных брокеров. Главным образом это характерно для зарубежной деятельности, когда цедент наделяет брокера исключительным правом размещения его договоров перестрахования.

Выступая в качестве прямого посредника при заключении договоров между прямым страховщиком и страхователем (особенно в Лондоне и на других рынках морского страхования), перестраховочный брокер должен осознавать высокую степень своей ответственности.

Прямые страховщики не владеют специальной информацией, касающейся мирового рынка перестраховочных услуг и постоянно совершенствующейся техники перестрахования, поэтому они должны рассчитывать на профессиональный совет брокера. Однако, как показывает практика, в ряде случаев брокер может быть заинтересован в получении вознаграждения больше, чем в установлении деловых отношений между его партнерами. Не следует также забывать о том, что перестраховочный брокер получает вознаграждение от перестраховщика, представляя при этом интересы прямого страховщика.

Вознаграждение брокера при пропорциональном перестраховании составляет обычно 1-2,5% перестраховочной премии. При факультативном перестраховании и облигаторном перестраховании эксцедента убытка эта ставка выше.

7. Заключение договора перестрахования и его основные условия

Когда стороны в принципе согласовали соответствующие сроки и условия, должен быть подготовлен текст договора. Часто этим занимается цедент, но выполнить данную работу может и перестраховщик, особенно в том случае, если он принимает риск в перестрахование полностью.

Согласовав текст, стороны подписывают договор. Договоры перестрахования обычно вступают в силу с 1 января текущего года. Последующие поправки к договору излагаются на обороте или в приложениях либо принимаются сторонами путем переписки. Некоторые приведенные ниже пункты с незначительными изменениями содержатся практически во всех договорах перестрахования.

"Следование судьбе и следование расчетам". Закрепив в договоре обязательства о том, что перестраховщик следует судьбе прямого страховщика, стороны указывают, что перестраховщик подпадает под те же обстоятельства, затрагивающие их отношения, т. е. возникающие извне, что и страховщик, а не вызванные каким-либо образом прямым страховщиком. Это особенно важно в случае наступления ущерба. Все вышесказанное относится и к положению о расчетах. Перестраховщик обязан следовать разумным и точно производимым платежам страховщика-цедента. Наоборот, положение о следовании судьбе обязывает прямого страховщика и перестраховщика принять доли в убытке в соответствии со своей "судьбой".

Следование судьбе не означает, что перестраховщик должен следовать и коммерческой судьбе прямого страховщика. Перестраховщик имеет право на свою премию, даже если прямой страховщик получил первоначальную премию, а затем утратил ее, например, из-за растраты, совершенной одним из его служащих или агентом, либо банкротства банка.

Принцип следования судьбе не означает, что перестраховщик обязан осуществлять выплаты или принимать на себя обязательства сверх пределов ответственности, установленных в договоре перестрахования, или покрывать убытки по договорам страхования, которые не были перестрахованы.

"Оговорка об ошибках и упущениях". Эта оговорка предусматривает, что непреднамеренные ошибки и упущения со стороны страховщика-цедента при исполнении договора не лишают перестраховочное покрытие силы. Поэтому положение об ошибках и упущениях дополняет положения, описанные в связи с правом страховщика-цедента вести дела и принципом следования судьбе. Если страховщик-цедент забывает включить риск в бордеро (перечень рисков, переданных в перестрахование), о чем перестраховщик должен был быть извещен в соответствии с облигаторным договором, или ошибочно сообщает неверные сведения, касающиеся суммы, переданной в перестрахование, то перестраховщик все же будет нести ответственность в пределах своих договорных обязательств. Тем не менее, страховшик-цедент обязан сообщать перестраховщику обо всех ошибках и упущениях сразу же после их обнаружения. Например, если страховщик-цедент, случайно не указал удержание по риску, который перестраховывается по договору, он обязан, если не предусмотрено иное, определить его в соответствии с обычной практикой для похожих рисков, особенно тогда, когда данный риск уже был затронут ущербом.

"Право на инспекцию". При исполнении договора перестрахования перестраховщик предоставляет страховщику-цеденту право действовать с учетом его интересов. Сам перестраховщик не может оказывать никакого влияния на выбор рисков, расчет премии и урегулирование убытков. Как показывает опыт, риск, передаваемый в перестрахование, должен быть приемлем для перестраховщика, т. е. заключать договор необходимо аккуратно и соблюдая надлежащую осторожность. Следующие два фактора делают важным право перестраховщика на проверку бухгалтерских книг, счетов и прочих документов страховщика-цедента, касающихся договора перестрахования. В частности, это право распространяется на проверку реестра премий и исков цедента. Во-первых, перестраховщик часто получает неадекватную информацию о риске, переданном в перестрахование, и понесенных убытках. Во-вторых, договор перестрахования может быть заключен при отсутствии у перестраховщика подробных данных о надежности страховщика-цедента. Это относится главным образом к договорам, заключенным через брокера, когда личная встреча цедента и перестраховщика часто не происходит. Таким образом, право перестраховщика на проверку является жизненно важным элементом защиты. На практике оно осуществляется достаточно редко, однако само существование такого права -- важный аспект взаимоотношений цедента и перестраховщика. Иногда страховщик-цедент требует у перестраховщика проверки своих книг и отчетности с целью показать последнему -- положения договора соблюдаются и выполняются должным образом, либо для того чтобы обе стороны вместе смогли решить, как с технической точки зрения можно улучшить и упростить его.

"Арбитраж". Несмотря на то, что сторонам по договору перестрахования практически всегда удается уладить разногласия по поводу толкования и исполнения договора путем переговоров, для решения споров между сторонами, которые не могут быть улажены таким образом, требуется создание специального суда.

Практически все договоры перестрахования предусматривают, что исключительным правом разрешать такие споры обладают арбитры, а не суд. Суды общей юрисдикции обычно наделяются полномочиями, позволяющими принимать решения только относительно споров, касающихся неуплаты подтвержденной задолженности.

Арбитров обыкновенно трое. Каждая сторона может назначить по одному арбитру, которые затем совместно назначают главного арбитра. Когда стороны не могут достичь согласия в отношении главного арбитра, он назначается третьим лицом, например, судом или представителем торговой палаты. Как правило, арбитры должны быть действующими или ушедшими в отставку сотрудниками страхового или перестраховочного общества. Чаще всего договариваются о том, что состав арбитров будет заседать в месте нахождения головного офиса страховщика-цедента. Очень часто в положениях об арбитраже указывается, что решение суда должно основываться не столько на местном праве, сколько на принципах справедливости и на обычаях делового оборота.

7.1 Виды договоров перестрахования

Существует три формы перестрахования:

факультативная

облигаторная

смешанная

Факультативная форма перестрахования является самой ранней формой этого вида деятельности. Такое перестрахование предусматривает для перестраховщика и цедента право выбора. Для первого - принимать ли вообще предложение о перестраховании оригинального договора, а для второго - передавать ли, и если да, то кому, из перестраховщиков каждый конкретный риск в перестраховании, основываясь в каждом конкретном случае на определенных условиях. Факультативное перестрахование является тем видом перестрахования, которое дает возможность перестраховщику еще до принятия обязательств по договору внимательно рассмотреть тот или иной индивидуальный или конкретный риск, ответственность по которому он собирается взять на себя. Компания-цедент предполагающая передать часть своей ответственности по индивидуальному риску в факультатив перестраховщика, должна предоставить последнему информацию в таком объеме, как если бы она передавала ответственность по риску по прямому страхованию. С одной стороны такое подробное и тщательное изучение партнера, а также его предложений оправдано и целесообразно, особенно если это одни из первых принятий от компании-цедента, с другой же требует значительных расходов для обоих участников перестраховочных отношений: поиск соответствующих документов, детальное представление характера риска, подробное изучение всех нюансов, проверка и обработка документов.

Потребность в ускорении механизмов передачи рисков в перестраховочных отношениях связана с увеличением объема страховых операций, повлекла за собой выработку иной формы перестрахования, произвела предоставление страховщику больше возможностей при осуществлении страховых операций и уменьшаются расходы по обработке значительного количества рисков. Таким образом, необходимость решения этих проблем повлекла развитие облигаторного перестрахования.

Облигаторное перестрахование - форма перестрахования, предполагающая, что перестрахователь обязан передавать часть ответственности по каждому отдельному риску из совокупного портфеля того или иного вида страхования, предусмотренного условиями договора, в перестрахование, а перестраховщик обязан принимать каждую такую цессию. Помимо рисков, подлежащих перестрахованию в облигаторном договоре оговариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия.

По условиям облигаторного договора страховщик обязан передавать в перестрахование все риски, предусмотренные договором. Так, например все риски по договору страхования от огня и сопутствующих рисков - в Германии, все риски по договору автотранспортного страхования - в Великобритании и Германии, все риски по договору морского страхования - во Франции.

Перестрахователь, в свою очередь, обязан принять все передаваемые ему в перестрахование риски, предусмотренные договором. Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения со стороны перестраховщика в каждом конкретном случае. Цедент самостоятельно осуществляет оценку риска, передаваемого в соответствии с договором перестрахования. Если страховщик, передающий риск в перестрахование действует халатно, без соблюдения интересов перестраховщика, последний в праве не подчиниться решениям и действиям цедента.

Перестрахование предполагает две формы или два вида договоров:

пропорциональные;

непропорциональные.

Пропорциональные предусматривают, что ответственность по риску подлежащая передаче в перестрахование, разделяется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально, что предполагает пропорциональное участие перестраховщика и цедента во всех оригинальных рисках, премиях и убытках. Различают два вида пропорционального перестрахования:

договор квотного перестрахования;

договор эксцедентного перестрахования.

Квотный договор предполагает в передачу перестрахование определенной доли риска и определяет, что перестрахование всего портфеля страховщика осуществляется на основе единого и установленного процентного соотношения (квоты). Перестраховщик получает соответствующую долю премии и в такой же доле участвует в возмещении ущерба, нанесенного в результате наступления страхового случая, независимо от размеров этого ущерба.

Эксдентное страхование является более сложным видом пропорционального перестрахования. Оно применяется в случаях, когда застрахованные риски существенно различаются по страховой сумме. Данный вид перестрахования предполагает установление “абсолютного собственного удержания” компании цедента, в рамках которого цедент сам несет ответственность по всем рискам с размером страховой суммы, меньшим либо равным собственному удержанию до определенного лимита ответственности в соответствующей пропорции по всем рискам, страховые суммы по которым превышают размер собственного удержания компании цедента.

Таким образом, при перестраховании на базе эксцедента суммы, страховщик устанавливает собственное удержание на определенном уровне, называемом в практике перестрахования линией. Ущерб, превышающий указанную страховщиком линию, подлежит возмещению перестраховщиком в пределах, указанного в договоре количества линий.

На практике, часто квотный договор и договор эксцедента суммы применяют комбинированно. Страховщик таким способом стремится, как правило, получить перестраховочную защиту по наиболее опасным рискам.

Таким образом, характерной особенностью всех видов пропорционального перестрахования является то, что убытки, как и премия по оригинальным полисам, распространяются между цедентом и перестраховщиком в соответствующей пропорции и в привязке к страховой сумме.

Существо непропорционального перестрахования заключается в том, что возможное предоставление перестрахования определяется исключительно величиной убытка и не привязывается к размеру страховой суммы, то есть, нет пропорционального разделения ответственности по отдельному риску и соответствующей оригинальной премии.

Непропорциональное перестрахование представлено следующими видами договоров:

договор эксцедента убытка;

договор эксцедента убыточности.

Общей чертой этих договоров является то, что устанавливается “приоритет” - абсолютная величина (в договоре эксцедента убытка) или процентное выражение (в случае с договором эксцедента убыточности), в пределах которого цедент самостоятельно несет ответственность и предоставляет возмещение в случае возникновения ущерба по оригинальному договору страхования. Убытки, превышающие приоритет, возмещаются перестраховщиком в пределах, предусмотренных договором лимита ответственности. Данный предел выражается как абсолютная величина в договорах перестрахования на базе эксцедента убытка либо как процент от заработанной или начисленной премии в случае с договором эксцедента убыточности.

7.2 Содержание договора перестрахования

Текстовая часть некоторых договоров перестрахования содержит исчерпывающую информацию об условиях, относящихся к формальной стороне заключенных сделок, и примененной в них системе перестрахования. На практике встречаются также стандартизованные договоры перестрахования, содержащие наиболее общие условия сделки. Типовые условия и оговорки, характерные для данного вида страхования и системы перестрахования, включаются в заключаемый договор перестрахования и составляют его интегральную часть. Стандартизованный договор перестрахования содержит в текстовой части определение сторон договора (цедента и перестраховщика), обязательства сторон, вытекающие из цедирования и принятия риска (излагаются в приложении к договору). Кроме того, стандартизованный договор устанавливает ряд формально-правовых норм относительно порядка взаиморасчетов в ходе перестраховочной сделки, право перестраховщика осуществлять возможный контроль документов цедента по вопросам, связанным с реализацией договора перестрахования, порядок разрешения споров между цедентом и перестраховщиком, срок действия договора и т.п.