Кредитные операции коммерческих банков

Учебная дисциплина: «Банковское дело»

Тема работы: «Кредитные операции коммерческих банков»

Наименование специальности: «Финансы и кредит»

Содержание

Введение

Глава 1. Роль кредита в развитии экономики

1.1 Особенности и специфика формирования кредитных отношений в современных условиях

1.2 Функции кредита, принципы и методы кредитования

Глава 2. Анализ кредитного развития “БайкалБанка”

2.1 Краткая характеристика деятельности банка. Основные экономические показатели

2.2 Анализ кредитных операций банка

Глава 3. Совершенствование организации процесса кредитования

3.1 Управления кредитными рисками банка

3.2 Пути снижения кредитного риска

Заключение

Список использованных источников

Введение

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредит занимает важное место в разрешении проблемы реализации товаров и услуг на рынке. Большой рост потребительского и жилищно-ипотечного кредитования населения в значительной мере расширил рынок для потребительских товаров длительного пользования и сыграл заметную роль в быстром развитии соответствующих отраслей промышленности и строительства.

Значительная роль кредита в сфере денежного оборота: наличного и безналичного. Это относится к денежно-кредитным системам всех стран. В России Центральный банк Российской Федерации монопольно осуществляет эмиссию наличных денег, и изъятие их из обращения происходят на кредитной основе, через банки.

Изучение проблем, связанных с процессом кредитования клиентов коммерческими банками, является важнейшим вопросом исследования отношений в сфере «банк-клиент». Ведь, при осуществлении этого мероприятия важным моментом является создание механизма эффективного использования и гарантий возврата заемных средств. Операции банков по кредитованию, являясь самыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратном или несвоевременным поглощением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому выбор формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью составляет основу в кредитной политике банка. Сложность этой проблемы очевидна, но без ее решения невозможна активизация банковского кредитования хозяйства.

Глава 1. Роль кредита в развитии экономики: теоретический аспект

1.1 Особенности и специфика формирования кредитных отношений в современных условиях

Различные формы капитала проявляются в трех его сегментах:

- на рынке капитальных благ совершается многочисленные сделки по купле-продаже производственных фондов;

- на рынке услуг капитала производственные фонды могут быть сданы в аренду;

- для приобретения и продажи, капитальных благ, оплаты услуг капитала требуются денежные средства, что приводит к возникновению еще одного сегмента рынка- рынка ссудного капитала.

Причины возникновения ссудного капитала обусловлены объективными обстоятельствами. Во-первых, временной разрыв между получением денег и наступлением момента их использования образует запас денежных капиталов и проливает свет на категорию временно свободных денежных средств. Во-вторых, наличие побудительных мотивов владельцев денег отказываться от большей суммы текущего потребления своих сбережений в обмен на оплату такого отказа. В экономической теории используется допущение о том, что субъекты рыночного хозяйства сегодняшние блага оценивают выше будущих благ, что получило название временного предпочтения. Ценой отказа от временного предпочтения выступает процентный доход, который призван компенсировать риск за временное предоставление свободных денежных заемщикам, способных обеспечить их возврат.

Одной из форм движения ссудного капитала, осуществляемого на началах срочности, возвратности и платности, является кредит, относящийся к числу сложных экономических категорий. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Для современной рыночной экономики характерно преобладание денежной формы кредита. Кредит является важнейшим интегрирующим инструментом формирования, распределения и использования инвестиционных ресурсов на всех уровнях хозяйственных систем, поэтому источники формирования кредита служат потенциальными финансовыми источниками создания и реализации эффективного инвестиционного механизма экономического роста.

К числу таких источников относятся:

1. Амортизация основного капитала.

2. Неравномерность движения элементов оборотного капитала.

3. Временной разрыв в использовании части накопленной прибыли.

4. Сбережения населения. Их трансформация в инвестиционные источники экономического развития современной российской экономики затруднительно. Это во многом было обусловлено институциональным несовершенством реформ и противоречиями становления фондового сектора экономики. Несмотря на сокращение в последние годы объемов сберегаемых средств и уменьшение их доли в структуре валовых сбережений, ресурсы домашних хозяйств остаются значимым потенциальным источником ссудного капитала и инвестиционной формой его использования. Удельный вес данного вида источника в ВВП, по расчетам А.А.Водяновой и А.С.Смирнова, составил 13% в 2000 г.

5. Денежные накопления государства, приобретающие такие формы, как капитальные вложения, финансируемые бюджетами всех уровней, государственные внебюджетные фонды, бюджет инвестиционного развития.

Кредит служит важнейшим источником формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов. Благодаря кредиту отпадает необходимость накопления собственных средств и происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени при закупке сырья, материалов и т.п. кроме того, в качестве фактора ускорения воспроизводственного процесса кредит выступает и в силу своих стимулирующих свойств: необходимость возврата взятых в ссуду средств вынуждает заемщика принимать меры к повышению эффективности производства и, следовательно, ускорению воспроизводственного сектора.

Для хозяйствующих субъектов современной российской экономики особо актуальной является задача обновления основного капитала и усиления роли кредита в его воспроизводстве. В России в последнее десятилетие процесс смены основных фондов практически был остановлен. Более 50 % предприятий располагают основными фондами (активная часть) в возрасте старше 15 лет, и при этом в 1999 -- 2000 гг. основные фонды обновлялись лишь на З % предприятий главным образом пищевой и добывающей отраслей промышленности.

Роль и значение кредита в воспроизводстве хозяйствующего субъекта, особенно его основного капитала, следует оценивать наряду с другими источниками инвестиций, к которым относятся собственные средства (амортизация и прибыль) и заемные средства, финансируемые за чет бюджета и внебюджетных фондов, банковских кредитов, поступлений по облигациям и акциям. В целом по России инвестиции в основной капитал в 2000 г. сократились до 26,5 % по сравнению с уровнем 1999 г., при этом структура источников инвестиций в 1999 -- 2000 гг. была следующей (см. таблицу 1.1.1).

Таблица 1.1.1

Источники финансирования инвестиций в основной капитал, в %

Все инвестиции, в том числе:	100
собственные средства предприятий (амортизация и прибыль)	65
бюджет и внебюджетные фонды	35
банковские кредиты	5
облигации	5
акции	2
прочие	16

Из таблицы 1.1.1 видно, что доля негосударственных внешних источников инвестиций -- кредитов, облигаций, акций -- крайне мала, что в существенной степени обусловлено недостаточным развитием финансового рынка в России, его слабой инфраструктурой и несовершенством законодательства. Поэтому для активизации инвестиционной деятельности, в том числе с интенсивным вовлечением кредитных источников ее финансирования, приоритетными направлениями развития российской экономики представляются: проведение эффективной структурно-- инновационной политики; формирование инфраструктуры фондового рынка; осуществление институциональных преобразований, отвечающих требованиям формирующейся новой экономики.

Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.

Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования. Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм бюджетного финансирования, так как пользование ими -- бесплатное.

Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов.

Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.

Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо вид кредитных отношений.

Не малое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем не менее, первоначально при предоставлении коммерческого кредита не обязательно предполагается привлечение средств со стороны.

Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится, в конечном счете, к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве. Практически и при применении государственного, потребительского, а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится возможным перераспределение материальных ресурсов.

Все это свидетельствует о важности участия кредита в перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и реализации продукции.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономического использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

Велика роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требуемых для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов -- зданий, сооружений, приобретения оборудования и т.д.

Значительна роль кредита в сфере денежного оборота -- наличного и безналичного. Это относится к денежно-кредитным системам всех стран. В России Центральный банк РФ монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение. Важно также то, что поступление наличных денег в обращение и изъятие их из обращения происходит на кредитной основе, через банки. Последнее проявляется, с одной стороны, в том, что выпуск наличных денег в обращение из касс банков при выдаче наличных денег предприятиям, организациям, а также отдельным гражданам возможен, если у них имеются остатки на счетах в банках. Наличие таких остатков означает, что между клиентами и банками существуют кредитные отношения, в которых кредиторами являются предприятия, организации и отдельные граждане.

Рассмотрим ситуацию в банковской системе, сложившуюся за последние годы. ЦБ РФ накопил опыт денежно-кредитного регулирования рыночными методами, наладил систему межбанковских расчетов, постоянно совершенствует надзор за деятельностью коммерческих банков. Общая характеристика банковской системы -- количества и структуры кредитных организаций, представлена в таблице 1.1.2.

Таблица 1.1.2

Динамика количества зарегистрированных кредитных организаций Центральным банком РФ и их структура

Показатели	годы	Темп роста по сравнению с предыдущим годом, %
	01.12.2004	01.12.2005
1. Зарегистрировано кредитных организаций ЦБ РФ либо на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом всего В том числе: -- банков -- небанковских кредитныхорганизаций	2065 2018 47	1874 1823 51	90,75 90,3 108,5
1.1 Зарегистрировано кредитных организаций со 100-процентным участием иностранного капитала	23	28	121,8
1.2 Кредитные организации, зарегистрированные ЦБ РФ, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию В том числе: --банки -- небанковские кредитные организации	10 4 6	7 5 2	70 125 33,3
2. Небанковские кредитные организации, зарегистрированные другими органами	2	2	100
3. Кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций, -- всего В том числе: --банки -- небанковские кредитные организации	1319 1278 41	1332 1284 48	100,98 100,5 117,07
3.1. Кредитные организации, имеющие лицензии на право: --привлекать вклады населения -- осуществлять операции в иностранной валюте -- генеральные лицензии -- проведение операций с драгметаллами на основании: -- лицензии -- разрешения	1226 805 262 8 162	1205 833 295 6 169	98,29 103,48 112,6 75 104,3

Из табл. 1.1.2 видно, что ситуация банковской системы в 2005 г. не сильно изменилась по сравнению с 2004 г. Так, число кредитных организаций увеличилось на 0,8 %, а число кредитных организаций со 100- процентным иностранным капиталом увеличилось на 21,8 %, при этом сократилось общее число зарегистрированных кредитных организаций до 8,25 %. Подобные изменения характерны как для России в целом, так и для отдельных ее регионов, с той лишь разницей, что в экономически развитых регионах -- донорах федерального бюджета ситуация де являлась такой критической, как в регионах с депрессивной экономикой. Анализ табл. 1.1.2 позволил получить общее представление о состоянии кредитных организаций в целом.

1.2 Функции кредита, принципы и методы кредитования

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера.

Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая. Удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций.

Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Ускорение научно-технического прогресса

В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования последние необходимо увязывать с бизнес-планом предприятий; на стадии предоставления- с целевым характером ссуд; на стадии контроля за использованием- с эффективностью проводимой заемщиком работы; на стадии возврата- с поступлением выручки, погашением задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении принципов кредитование дает однобокость в оценке кредитного процесса, что может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд.

К принципам кредитования относятся:

а) возвратность и срочность кредитования;

б) дифференцированность кредитования;

в) обеспеченность кредита;

г) платность банковских ссуд.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

2. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска (например, метод кредитного скоринга для отбора заемщиков) и обеспечением может являться хороший набор определенных критериев ссудополучателя.

Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х г.г. для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Дюран отмечал, что выведенная им формула "может помочь кредитному работнику легко и быстро оценить качество обычного претендента на ссуду, но в экстраординарных случаях ее прогнозные качества ослабевают."

В российских условиях чистое применение коэффициентов Дюрана невозможно (наверное, именно наши случаи кредитования попадают в разряд экстраординарных), хотя мне были известны успешные попытки применения подобного подхода при массовом кредитовании физических лиц (пример разработанной в российском банке анкеты унифицированного сбора сведений о потенциальном заемщике см. в Приложении 6).

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

- по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;

- по обороту.

Различия в 2-х формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике (по обороту; по остатку товарно-материальных запасов и производственных затрат) заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества в результатах их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования - под совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 1.01.1988 г.

Рассмотрим каждый из методов кредитования

1. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженные товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось снижение остатков - ссуда погашалась. При этом методе кредитования присутствовали два периода: период выдачи ссуды и период погашения ссуды.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа банковской реформы 80-х г.г. был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.

2. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).

3. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и разрозненным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для банка, а вот простой кредитный договор является согласно ст.819 ГК РФ консенсуальным, т.е. его заключение уже влечет обязанность кредитора предоставить кредит. Банк в случае кредитной линии может аннулировать договор до окончания срока, если, например финансовое положение клиента существенно ухудшается или не будут выполнены другие условия договора. Заемщик также в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредитной линии может быть скорректирована банком в случае резкого изменения конъюнктуры или в связи с юридическими ограничениями.

В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентом с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту совокупного объекта.

Глава 2. Анализ кредитных операций «БайкалБанка»

2.1 Краткая характеристика деятельности банка. Основные экономические показатели

Открытое акционерное общество Банк “БайкалБанк” зарегистрирован в ЦБ РФ 27 декабря 1993, регистрационный номер 2632. “БайкалБанк - это универсальное финансово-кредитное учреждение, обслуживающее индивидуальных и корпоративных клиентов различных форм собственности и направлений деятельности. Прочные отношения между банком и клиентами основываются на взаимности экономических интересов.

Результаты деятельности “БайкалБанка” показывают, что Банк упрочил свои позиции в банковской системе региона и подтверждает право занимать одно из ведущих мест на рынке финансовых услуг. Банк “БайкалБанк” поддерживает корреспондентские отношения с банками в 45 странах мира и обеспечивает расчеты практически во всех свободно конвертируемых валютах.

Банк “БайкалБанк” - участник фондового рынка. Клиенты Банка - фирмы, предприятия и организации, имеют возможность получать различные виды банковских услуг и продуктов: расчетное обслуживание; кассовое обслуживание; разнообразные формы кредитования; документарные операции; депозитарные услуги; операции с драгоценными металлами; операции на валютном и фондовом рынках; операции с различными видами ценных бумаг и др.

Развитие бизнеса на основе банковских карт признано одним из приоритетных направлений деятельности Банка. Клиентам предлагается широкий спектр услуг с применением пластиковых карт, как собственных, так и карт других эмитентов: оплата услуг и покупки товаров, получение наличных российских рублей и валюты в банкоматах и кассах Банка.

Работа с частными Клиентами традиционно находится в сфере интересов Банка. Разнообразные виды вкладов, услуги по приему различных платежей, услуги по хранению ценностей в индивидуальных сейфах, валютно-обменные операции, привлекают значительное число Клиентов. далее будут приведены основные показатели результатов работы в таблице 2.1.2

Таблица 2.1.2

Основные экономические показатели деятельности банка «БайкалБанк»

Показатели	2004 г., %	2005 г . %	Отклонение,(+;-)	Темп роста, %	2006 г., %	Отклонение, (+;-)	Темп роста, %	Обязательные нормативы ЦБ РФ, %
1.Достаточность капитала Н1	10	12	+2	120	17	7	170	10-11
2.Общая ликвидность банка Н5	27,5	21,2	-6,3	77	18	-9,5	65,5	min20
3. Размер риска на одного или группу связанных заемщиков Н6	22	23	+1	104,5	24	2	109	max25
4. Размер крупных кредитных рисков Н7	670	700	+30	104,5	720	+20	107,5	max800
5. Размер риска на одного Кредитора (вкладчика) Н8	20	22	+2	110	24	+4	120	max25
6. размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) иинсайдерам Н10	1	1,2	+0,2	120	1,3	+0,3	130	max2
в совокупности Н10.1	1	1,3	+0,3	130	1,1	+0,1	110	max3
продолжение табл. 2.1.2
7. Размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11	40	42,1	+2,1	105,2	44	+4	110	max 100
8. Размер вексельных обязательств банка Н13	71,5	91,2	+19,7	127,6	85,6	+14,1	119,7	max 100
9. Использование собственных средств банков для приобретения долей акций других юридических лиц Н12	44	16	+2	114,3	17	+3	121,4	max 25
одного юридического лица Н12.1	0,5	0,8	+0,3	160	1	+0,5	200	max 5
10. Риск акционеров: на одного Н9	14,2	15	0,8	05,6	15,3	+1,1	107,7	max 20
в совокупности Н9.1	35,1	36,3	+1,2	103,4	37	+1,9	105,4	max 50

Анализ данных, приведенных в табл. 2.1.2. показал, что показатель достаточности капитала (Н1) в 2005 г. увеличился по сравнению с 2004 г. на 20 % и составил 12 %. В 2006 г. также произошло увеличение данного показателя по сравнению с 2004 г., и он составил 17 %. данный показатель по своей величине находится в допустимых нормах, которые составляют 10-- 11 % от размера собственных средств. Увеличение (рост) данного норматива обусловлен изменением суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска.

Общая ликвидность банка (Н5) в 2005 г. составила 21,2 %: по сравнению с 2004 г. данный показатель снизился на 2,3 %. В 2006 г. также произошло снижение данного показателя по сравнению с 2004 г. на 25,5 %, составив 18 %. Минимально допустимое значение данного показателя 20 %. Завышение данного показателя в 2004 -- 2005 г., а затем его снижение ниже допустимого значения свидетельствует о неэффективности осуществления деятельности банком. Снижение обусловлено уменьшением суммы ликвидных активов.

Размер риска на одного или группу связанных заемщиков (Н6) в 2004 г. составил 22 %, в 2005 г. -- 23 %, в 2006 г. -- 24 %, что находится вблизи от допустимого значения норматива -- 25 %. Чем ближе данный показатель к допустимому значению, тем меньше риск оказаться в кризисном положении. Рост данного показателя обусловлен повышением требований к заемщикам по выдаче кредитов.

Размер крупных кредитных рисков (Н7) возрастает по годам: в 2004 г. -- 670 %, в 2005 г. -- 700 %, в 2006 г. -- 720 %. Крупным кредитным риском считается сумма, выданная одному/группе связанных заемщиков, превышающая 5 % капитала банка-кредитора. Рост данного показателя обусловлен увеличением совокупной величины крупных кредитных рисов.

Размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) в 2004 г. составил 20 %, в 2005 г. произошло увеличение данного показателя на 10 % (он составил 22 %), в 2006 г. данный показатель составил 24 %, что на 20 % выше по сравнению с 2004 г. Данный показатель находится ниже допустимого максимального значения в 25 %, что обусловлено изменением величины собственных средств банка.

Риск акционеров: на одного акционера (Н9) и в совокупности (Н9.1). Н9 в 2005 году составил 15 %, что на 5,6 % выше, чем в 2004 г., в 2006 г. 15,3 %, что на 7,7 % выше, чем в 2004 году. Н9.1 возрос в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 3,4 % и составил 36,3 %, в 2006 г. -- 37 %, что на 5,4 % выше, чем в 2004 г., что обусловлено ростом совокупной суммы требований банка к акционеру и в совокупности.

2.2 Анализ кредитных операций банка

Учитывая достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля ОАО `БайкалБанк”, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение. Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

Имеют место следующие виды кредитования, осуществляемые ОАО “БайкалБанк”: на производственные цели; на проведение торгово-посреднических операций; кредит по контокорренту; долгосрочное кредитование; потребительский кредит.

В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые для банка виды ссуд

- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг заемщиков

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Основными отличительными чертами кредитного портфеля банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель. Краткосрочность большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основные цели ранжирования кредитов:

улучшение качества портфеля за счет:

повышение эффективности ссудных операций;

а) использования предупреждающих сигналов;

б) улучшения управленческой информации и контроля;

в) определения стандартов и установления границ ответственности;

г) создание основы для управленческих решений.

Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ № 17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см.табл. 2.2.2.)

Таблица 2.2.2

Движение кредитов ОАО «БайкалБанк» по состоянию на 01 .01 .2006 (в тыс. руб.)

п/п	движение ссуд	Краткосрочные ссуды	долгосрочные ссуды	всего
		1	2	3
1.	начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность)	3320	350	3670
2.	вновь выданные кредиты в отчетном периоде	457806	73824	531630
3.	погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр.4)	322071	26481	348552
4.	другие движения по ссудам (+/-) )за счет фондов банка и др.случаи)
5.	остаток задолженности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 - стр.3 +/- стр.4)	139055	47693	186748
6.	проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626,780,904	635	-	635
7.	резерв на возможные потери по ссудам	9924	358	10282
8.	конечный остаток (стр.5 +стр.6 - стр.7)	129766	47335	177101

Данная таблица показывает, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности на 1.01.2006 г. составили около 284,7%.

Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов, за отчетный период.

Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.

Получается, что только 65,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным -- 70,4% и долгосрочным 35,9%. данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную.

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 65,1% против 65,6% по всем кредита, в том числе по краткосрочным -- 69,8%, по долгосрочным -- 35,7%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд.

Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате.

Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложении в 50,9 раза , в том числе по краткосрочным ссудам -- в 41,9 раза, по долгосрочным в 136,3 раза.

Резерв на возможные потери по ссудам составил 5,5% от объема ссудной задолженности , в том числе от объема краткосрочных ссуд -- 7,1% , по долгосрочным ссудам -- 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов - 0,3% от выданных кредитов ().

По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена.

Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период. Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.

Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями.

Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей и физическим лицам.

Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

Таблица 2.2.3

Анализ кредитов по экономическим отраслям

	На 1.01.05	На 1.01.06
	Краткосрочные	Долгосрочные	всего	Краткосрочные	Долгосрочные	всего
	1	2	3	4	5	6
Промышленность	10344	350	10694	15763	5350	21113
% к итогу	11,5	0,4	11,9	9,4	3,2	12,6
Транспорт и связь	1608		1608	2737		2737
% к итогу	1,8		1,8	1,6		1,6
Сельское хозяйство	1554		1554	1351		1351
% к итогу	1,7		1,7	0,8		0,8
Строительство	12457		12457	38808	12303	51111
% к итогу	13,9		13,9	23,1	7,3	30,4
Торговля и область питания	7419		7419	9138		9138
% к итогу	8,3		8,3	5,4		5,4
Прочие отрасли	56010		56010	52679	30040	82719
% к итогу	62,4		62,4	31,3	17,9	49,2
Итого	89392	350	89742	120476	47693	168169
% к итогу	99,6	0,4	100	71,6	28,4	100
Потребительские ссуды	13941		13941	18494		18494
Всего	103333	350	103683	138970	47693	186663

Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики -- 49,2%. На втором месте вложения в строительство -- 30,4%, доля вложений в промышленность -- 12,6% и торговлю -- 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились -- в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 2006 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка.

Глава 3. Совершенствование организации процесса кредитования

3.1 Управления кредитными рисками банка

В экономической практике, и кредитование не исключение, всегда существует вероятность расхождений действительного результата с ожидаемым или планируемым. Неполная информация о возможных последствиях принятого решения, в основе которой лежат объективные и субъективные факторы, делает риски - ценовые, процентные, кредитные, организационные, правовые, страновые - неотъемлемым атрибутом деятельности банков.

Кредитный риск можно рассматривать как самый крупный риск, присущий банковской деятельности. Невысокие темпы прироста объемов и рентабельности кредитования вынуждают банки систематически и планомерно разрабатывать и совершенствовать методологию управления кредитными рисками и создавать организационные структуры для ее реализации в повседневной банковской практике.

В составе кредитного риска можно выделить следующие виды рисков.

Риск непогашения кредита означает опасность невыполнения заемщиком условий кредитного договора: полного и своевременного возврата основной суммы долга, а также выплаты процентов и комиссионных.

Риск просрочки платежей (ликвидности) означает опасность задержки возврата кредита и несвоевременной выплаты процентов и ведет к уменьшению ликвидных средств банка. Риск просрочки платежей может трансформироваться в риск непогашения.

Риск обеспечения кредита не является самостоятельным видом риска и рассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Этот вид риска проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банку обеспечения кредита, для полного удовлетворения долговых требований банка к заемщику.

Риску непогашения кредита предшествует риск кредитоспособности заемщика, под которым понимается неспособность заемщика выполнить свои обязательства по отношению к кредиторам вообще. Каждый заемщик характеризуется индивидуальным риском кредитоспособности, который присутствует независимо от деловых отношений с банком и является результатом делового риска и риска структуры капитала.

Деловой риск охватывает все виды рисков, связанных с функционированием предприятий (закупочная, производственная и сбытовая деятельность). Но в отличие ; от названных видов риска, которыми может и должно управлять руководство предприятия, на деловой риск оказывают влияние не-управляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры. Величину и характер риска в значительной степени определяют инвестиционные программы и производимая продукция.

Выдавая кредит, банк повышает тем самым общий риск предприятия, так как использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности собственного капитала предприятия.

Особенностью кредитного риска, отличающей его от других видов банковских рисков, является его индивидуальный характер. Это обстоятельство в значительной мере определяет своеобразие методологии управления кредитными рисками. Принимая решение о выдаче кредита, банк должен ориентироваться не на оценку отдельных видов рисков, а на определение общего риска заемщика.