Страховая деятельность

Введение

Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие процессов производства и распределения материальных благ требуют новых подходов к использованию финансово-кредитного механизма в управлении экономикой. Особое значение в этой связи приобретают вопросы страхования хозяйственной деятельности, учитывающей интересы суверенных субъектов государства и направленной на создание им равных стартовых условий для перехода к рыночным отношениям. Эта проблема имеет важное теоретическое и практическое значение, ставит перед экономической наукой новые задачи, решение которых позволит повысить научную обоснованность мер по оздоровлению экономики, её социальной ориентации, сближению товарного и денежного оборотов, сдерживанию инфляционных процессов и сокращению бюджетного дефицита. Назрела необходимость формирования отечественного страхового рынка, который отражал бы весь денежный оборот, включая денежно-кредитные потоки.

На пути к отечественному страховому рынку нет простых решений. Они взаимосвязаны с социально-экономической ситуацией в стране, проблемами разгосударствления в народном хозяйстве, финансово-кредитной и структурной политикой, законодательным и организационным обеспечением экономической реформы.

С позиций сегодняшнего дня необходимо подчеркнуть понимание страхования как самостоятельной экономической категории. Проявлением экономической категории страхования на практике выступают различные отрасли, виды и подвиды страхования.

Страхование - это стратегический сектор экономики.

Особенно в период развития рыночных отношений предприниматель получает возможность сосредоточить всё своё внимание на проблемах рынка и конкуренции, будучи уверенным при этом, что средства производства и предметы труда материально защищены от любых случайностей.

1 Теоретические основы страховой деятельности

1.1 Место и роль страхования в финансовой системе

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

В последнее время ведущие экономисты страны стали оспаривать тот факт, что страхование включается в экономическую категорию финансов. Они заявляют, что такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом плане создает условия для недооценки страхования на практике. В этой теории основными идеями являются:

- принципиальные отличия по своему содержанию и происхождению от категорий финансов и кредита - если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование денежных средств, то страхование может быть и натуральным;

- страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, то есть страхованию присущ обязательный признак - вероятностный характер отношений, использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

- если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов.

Однако здесь же отмечается определенная схожесть страхования с финансами: при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда, но движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая.

И с кредитом: средства страхового фонда подлежат возврату, однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни - это действительно возврат взносов (большая часть взносов возвращается при наступлении страхового случая: дожития застрахованного до определенного срока или в случае его смерти) и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Подводя итоги этой концепции, можно сказать, что страхование имеет черты, соединяющие его с категориями «финансы» и «кредит», и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль. Причем в качестве функций можно выделить:

- формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д.;

- возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты;

- предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Предполагается широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.

Вторая теория, поддерживающая идею о том, что страхование является часть категории «финансы» представляет свои доводы и аргументы:

- наличие вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий (страховых случаев), замкнутая раскладка ущерба и тому подобное являются лишь специфическими признаками страхования;

- выполняются все специфические признаки финансов: страхование всегда имеет денежную форму выражения, распределительную функцию и связаны с формированием страхового фонда и использованием его на цели общественного характера.

Известно, что категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию - рисковой, предупредительной и сберегательной, а также - контрольной.

Страхование имеет предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.

В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция страхования выражает свойство этой категории к строго целевому формированию и использованию средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Подводя итоги вышесказанному необходимо отметить, что функции страхования в обеих теориях не просто похожи, а практически одинаковы. Кроме того обе стороны выделяют как особую и наиболее важную функцию - рисковую. Она является определяющей, поскольку страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

1.2 Виды страхования

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

Социальное страхование. Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных отношений эта часть общественного продукта используется посредством формирования и использования определенных денежных фондов.

Таким образом, социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах:

- личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

- солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

- организационное самоуправление - руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования “прозрачной” для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

- всеобщность - социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

- обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета;

- государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования необходимо отметить его основные функции и виды.

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

- защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

- компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

- воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

- перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

- стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

К основным видам социального страхования следует отнести:

- страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней нетрудоспособности);

- страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

- страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

- страхование по безработице.

Социальное страхование как финансовая категория представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде.

Имущественное страхование. Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и тому подобное (дополнительный договор);

- сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50 % балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

- для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

- для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

- незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и тому подобное, считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.

У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);

- сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;

- здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.

Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.

Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.

Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.

Ущербом в имущественном страховании граждан считается:

- в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;

- в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.

В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.

Личное страхование. Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.

Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.

В отличие от имущественного страхования в личном страховании страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя их его материальных возможностей.

Также как и в имущественном страховании договор личного страхования может быть обязательным или добровольным. И кроме того - долгосрочным и краткосрочным. По каждому виду личного страхования заключаются соответствующие договоры.

Классификация личного страхования производится по разным критериям:

а) по объему риска:

1) страхование на случай дожития или смерти;

2) страхование на случай инвалидности или недееспособности;

3) страхование медицинских расходов;

б) по виду личного страхования:

1) страхование жизни;

2) страхование от несчастных случаев;

в) по количеству лиц, указанных в договоре:

1) индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

2) коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц);

г) по длительности страхового обеспечения:

1) краткосрочное (менее одного года);

2) среднесрочное (от одного года до пяти лет);

3) долгосрочное (6-15 лет);

д) по форме выплаты страхового обеспечения:

1) с единовременной выплатой страховой суммы;

2) с выплатой страховой суммы в форме ренты;

е) по форме уплаты страховых премий:

1) страхование с уплатой единовременных премий;

2) страхование с ежегодной уплатой премий;

3) страхование с ежемесячной уплатой премий.

Страхование жизни, как один из видов личного страхования является наиболее распространенным и привычным. Оно оформляется договором, по которому одна из сторон, страховщик, берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течении срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Причем страховым случаем считается смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного.

Важной особенностью личного страхования является то, что договор о страховании может заключаться как с одним лицом, так и с группой лиц. Групповое, или коллективное, страхование группы лиц, объединенных какой-либо общей чертой, связью или интересом, производится одним полисом.

Основные виды коллективного страхования:

- временное возобновляемое страхование продолжительностью в один год, без дополнительных выплат или с ними;

- страхование с замедленной выплатой капитала;

- ренты по вдовству, сиротству и инвалидности;

- ренты на случай пенсии.

Страхование ответственности. Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.

В силу возникающих страховых правоотношений страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда со стороны страхователя жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

Принято различать страхование гражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности качества продукции, экологическое и др. В первом случае речь идет о страховых правоотношениях, где объектом страхования является гражданская ответственность. Это предусмотренная законом или договором мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, удовлетворения его за счет нарушителя.

Гражданская ответственность носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему. Через заключение договора страхования гражданской ответственности данная обязанность перекладывается на страховщика. За причиненный ущерб страхователь может нести уголовную, административную ответственность.

Страхование профессиональной ответственности связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые заняты выполнением своих профессиональных обязанностей. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам, обусловлены небрежностью, халатностью, ошибками и упущениями профессиональной деятельности. Назначение страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий против юридических претензий к ним со стороны клиентуры.

Страхование предпринимательских рисков. Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).

Поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования. Здесь возможны также, например, виды страхования: страхование на случай неплатежа по счетам поставщика продукции, страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности, страхование на случай непредвиденных убытков, страхование упущенной выгоды по неудавшимся сделкам, по случаям искажения или задержки деловой информации, страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле и другие. Финансовая устойчивость страхования предпринимательских рисков зависит от степени развитости рыночных отношений и прочности деловых связей между юридическими лицами.

2 Законодательное регулирование страховой деятельности в РК

Страхование, как экономическая категория рыночного хозяйства, играет все более значительную роль в системе хозяйственных отношений и связей Казахстана.

В процессе выполнения страховой деятельности возникает, определенная, группа общественных отношений, связанная с организацией страхового дела и непосредственным осуществлением страховой охраны производительных сил общества и защитой имущественных прав физических и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий за счет специального фонда создаваемого методом участия в его формировании множества заинтересованных лиц. Совокупность норм, регулирующих данные отношения, представляет собой страховое право.

Страховые правоотношения в своей совокупности регулируются нормами нескольких отраслей права, которые воздействуют на различные стороны этих отношений. Государственное право как ведущая отрасль законодательства Республики Казахстан закрепляет ряд принципов и норм, имеющих значение для всех отраслей права. Нормы административного и финансового права распространяются па отношения страховых организаций с органами страхового надзора и налоговой службы. Ими регулируются вопросы, связанные с лицензированием страховой деятельности, порядком образования и использования страховых фондов, контролем за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков, установлением показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности, налогообложения доходов от страховой деятельности и др. Некоторое значение играют в страховании нормы трудового права, касающиеся вопросов организации труда работников в страховых структурах, приема, увольнения и прочее, значительная, если не сказать основная часть отношений в сфере страхования, а именно имущественные обязательства, возникающие между страховыми организациями и страхователями, регулируются гражданским правом - собственно страховые правоотношения.

Совокупность (система) нормативных актов, регулирующих страховые отношения, представляет страховое законодательство.

В большинстве стран с развитой рыночной экономикой общие нормы страхования подвергнуты кодификации. При этом различаются два подхода к законодательному закреплению соответствующих норм: поместить их в качестве составной части в общий органический акт, кодифицирующий гражданское или торговое законодательство или посвятить страхованию особые законы. Первый вариант использован, например в Италии. Большое развитие получила тенденция к принятию комплексных консолидированных актов. Так в Японии принят подобный акт под названием Национальный страховой кодекс. В США существуют страховые кодексы во всех штатах, в которых достигнута высокая степень единообразия посредством деятельности Национальной ассоциации страховых комиссаров. В Англии действует закон о страховых компаниях, содержащий нормы по контролю за деятельностью страховщиков, а также нормы, регулирующие отношения по отдельным видам страхования.

Развитие, эффективность и действенность страхования невозможны без надлежащей правовой базы, создания системы юридических актов, призванных утверждать и регулировать страховые отношения в новых исторических условиях. И в настоящее время страховое законодательство Казахстана находится в стадии формирования.

Законодательство, регулирующее проведение страхования в нашей республике может быть подразделено на три крупные группы: общее законодательство, специальное законодательство и нормативные документы, разрабатываемые и утверждаемые самими страховщиками.

К общему законодательству можно отнести правовые акты, регулирующие деятельность всех субъектов права, независимо от рода предпринимательской деятельности, рода занятий, в том числе Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Закон «О хозяйственных товариществах», Закон «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Закон «О валютном регулировании».

Общее законодательство устанавливает организационно-правовые формы создания предприятий (в том числе и страховых), условия заключения договоров, несения ответственности и обязательств по договорам (в том числе и договорам страхования), порядок взаимодействия предприятий между собой и с государством, что особенно важно в области налогообложения Дохода предприятий, порядок проведения расчетов между предприятиями на территории Республики Казахстан, в том числе и с использованием иностранной валюты.

Специальное законодательство включает в себя такие законодательные акты как указ Президента Республики Казахстан, имеющие силу Закона «О Страховании», так и Постановления Правительства по вопросам страхования.

Важнейшим из названных нормативных актов является Закон «О страховании. И первый такой Закон «О страховании в РК» был принят в июле 1992 г. Он определял лишь самые общие начала законодательного регулирования этой сферы, поскольку в нем отсутствовал целый ряд принципиальных положений необходимых для нормального и регулируемого развития страхового дела, условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности, осуществление государственного надзора за страховой деятельностью и ее лицензирование.

На устранение этих недостатков и был направлен Указ Президента РК «Об организационно-правовых мерах по формированию и становлению страхового рынка», принятый 16 апреля 1994 г. Безусловно, он носил прогрессивный характер, но, однако, он не имел комплексного характера, не определял основные понятия, на базе которых должна строиться вся система представлений и отношений в отрасли.

В связи с этим, учитывая настоятельную необходимость создания адекватной правовой основы страхования в республике, был издан Указ Президента РК имеющий силу Закона «О страховании» от 3 октября 1995 г. (далее Указ). Данный Указ определяет:

- общее понятие страхования и страховой деятельности, классификацию отраслей и форм страхования;

- субъекты страховых отношений, давая определения страховщика, страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя;

- специфические признаки договора страхований, его существенные пункты и обязанности сторон;

- условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности;

- статус и функции уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью.

Этот Указ регулирует все виды страховых отношений, кроме государственного социального страхования. Это исключение обусловлено иными принципами формирования, организации управления и использования средств социального страхования.

Указ дает понятие «страхования» как отношение по имущественной защите интересов физических и юридических лиц (застрахованных) при наступлении определенных страховых случаев посредством выплат страховых возмещений за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых им страхователями страховых платежей, а также из иных источников, не запрещенных законом. В этом понятии учтены основные принципиальные моменты.

Страховая деятельность определяется как деятельность страховых и перестраховочных организаций, страховых и перестраховочных брокеров, осуществляемая на основании соответствующей лицензии уполномоченного государственного органа, связанная с заключением и использованием договоров страхования и перестрахования. Страховым и перестраховочным организациям запрещается осуществление сделок и операций в качестве предпринимательской деятельности (включая сферу торговли и материального производства), не относящихся к страховым или непосредственно не вытекающим из предмета страховой деятельности. Поэтому все, кто страховую деятельность совмещает с какой-то иной, должны уточнить сферу своих коммерческих интересов. При этом страховщикам не запрещается предоставлять услуги, связанные с проведением страхования: оценка страховых рисков, определение размера ущерба, размера страховых выплат, оказание консультативными исследовательских услуг страховщиками страхователям. Вероятно, предстоит более точно определить и другие сферы, которые непосредственно связаны со страхованием, но не попадают под систему лицензирования, т.к. они не связаны с получением взносов и формированием страховых фондов.

Указ предусматривает возможность проведения страхования в двух формах; добровольной и обязательной. В отличии от предыдущего Закона «О страховании» данный не оговаривает конкретные обязательные виды страхования, а предусматривает их установление соответствующими законодательными актами РК.

В Казахстане введено множество видов обязательного страхования. Однако, несмотря на принятие соответствующих законов, не все они приведены в действие посредством разработки специальных нормативных актов или реального финансирования через бюджеты различных уровней.

Проводить операции по заключению договоров страхования могут страховщики, имеющие лицензию на осуществление данного вида страхования. Согласно п.3 ст.9 Указа страхователь свободен в выборе страховщика, как по добровольным, так и по обязательным видам страхования. То есть все национальные страховые компании поставлены в равные условия и их участие в проведении страховых операций будет определяться их возможностями, платежеспособностью, уставным капиталом, желанием работать в этой сфере и получением лицензии в уполномоченном государственном органе. Этим обеспечивается конкуренция страховщиков, даже в рамках единых условий обязательного страхования, и соответственно, право страхователя на выбор страховой организации.

По-разному решен вопрос о проведении обязательного страхования в законах некоторых других государств СНГ. Так, Законом Республики Узбекистан предусмотрено, что право на проведение обязательного страхования имеет государственная страховая организация. В Российской Федерации прежним традиционным видам страхования сохраняется приоритет Госстраха. По новым видам обязательного страхования страховщиками выступают различу, компании. Интересная правовая норма сформирована законом Республики, Беларусь. Этот закон определяет приоритет государственных страховых организаций в проведении обязательного страхования, Он закрепляется гарантией государства по возмещению ущерба, когда страхование проводится государственной организацией. Возможность проведения некоторых видов обязательного страхования негосударственными компаниями в принципе не исключается, однако, без гарантии государства по обязательствам этих компаний.

Из текста Указа РК следует, что при проведении обязательного страхом ним будет применяться договорная форма страховых отношений, успешно применяемая и в зарубежной практике. Суть такого страхования заключается в том, что страхователь имеет возможность заключить договор обязательного страхования с любой из страховых организаций, при этом сохраняется одно. сторонняя обязательность - только для страхователя, но не для страховщика Принципы недоговорного обязательного страхования известны по практике осуществления страховых операций в период государственной монополии;

- его автоматизм - начало действия страхования с момента появления имущества в хозяйстве;

- бессрочность, непрерывность страхования соответствующего объекта;

- действие страхования, независимо от внесения платежей, то есть страхование в кредит;

- уплата страховых взносов частями в несколько установленных сроков;

- возмещение ущерба, независимо от уплаты взносов (они удерживаются из выплачиваемого возмещения).

Такая форма обязательного страхования исторически была обусловлена теми объектами, на которые оно распространилось - это, прежде всего, все виды имущества колхозов и совхозов.

Правомерность договорной формы при проведении видов обязательного страхования не вызывает возражений, но не всегда целесообразно распространять договорность на все обязательное страхование. Так например, при введении обязательного сельскохозяйственного страхования на договорной основе, вряд ли найдутся страховые компании, которые в состоянии проводить подобное страхование. Поэтому казахстанские законодатели при введении обязательного страхования должны будут предусмотреть, кто будет выступать в качестве страховщика. И возможность этого предусмотрена статьей 5 (пункт 2) Указа, где сказано, что условия и порядок проведения обязательного страхования будут определяться соответствующими законами, то есть проведение одних видов может быть возложено на конкретные страховые организации другие виды могут быть договорными и на их проведение будет выдаваться лицензия.

Важно отметить, что закон допускает возможность участия иностранных юридических лиц и иностранных граждан в создании страховых и перестраховочных организаций Республики Казахстан. И тем самым, снят многолетний запрет на участие зарубежных страховых организаций на внутреннем страховом рынке, который привел к самоизоляции столь важной сферы бизнеса и ухудшил условия страховой защиты интересов страхователей. При этом суммарный зарегистрированный уставный капитал страховых (перестраховочных) организаций с иностранным участием не может превышать 25 % совокупного зарегистрированного уставного капитала всех страховых (перестраховочных) организаций РК.

Деятельность иностранных страховых и перестраховочных организаций по перестрахованию рисков, принятых на себя национальными страховщиками, осуществляется на территории республики через филиалы и представительства, зарегистрированные в установленном порядке, В области оказания услуг страховщикам по перестрахованию их рисков за рубежом допускается осуществление иностранными юридическими лицами функций страхового брокера. Более того, для осуществления этих же целей национальные страховые организации могут пользоваться услугами иностранных брокерских организаций непосредственно.

Страны СНГ по-разному решают проблему защиты своего только формирующегося внутреннего страхового рынка. Так, по украинскому декрету доля иностранного участника не должна превышать 20 % уставного капитала страховщика. По белорусскому и российскому закону 49 %. Закон Республики Узбекистан также предусматривает, что деятельность иностранных страховых организаций осуществляется путем создания совместных предприятий, как и в других отраслях хозяйствах. Во всех названных государствах правовые нормы не допускают деятельность страховых брокеров от имени иностранных страховщиков. Используются и другие методы защиты интересов отечественных страховщиков. Например, закон Республики Беларусь устанавливает, что юридические и физические лица республики вправе заключать договоры страхования только со страховщиками Республики, иностранные юридические и физические лица, инвестирующие свой капитал в экономику Беларуси, могут застраховать свой имущественный интерес только у страховщиков Республики.

Безусловно, что система протекционизма в страховом бизнесе, как и в любом другом, имеет и положительные, и отрицательные стороны. Но по мере развития рынка, укрепления статуса и финансового положения национальных страховщиков будет изменяться и законодательство в отношении иностранного участия в сфере страхования на территории Казахстана. Развив инфраструктуры страхового рынка создает возможность более либерального допуска иностранных партнеров к этой деятельности.

Привлечение иностранного страхового капитала на внутренний рынок позволит не только стимулировать инвестировании иностранного капитала но и использование передового мирового опыта страховой деятельности. При этом необходимо предусмотреть определенную систему контроля за деятельностью страховщиков с иностранным участием и, в первую очередь, в определении сферы их деятельности, стимулировании вложения средств страховых фондов в инвестиции на территории Казахстана, а также использовать другие регуляторы и льготы, способствующие становлению цивилизованного страхового рынка.

В Указе оговорены организационно-правовые формы страховых отношений. Так страховые и перестраховочные организации создаются только в форме акционерных обществ и государственных предприятий.

Другая позиция по этому вопросу изложена в законодательстве стран ближнего зарубежья. Любую организационно-правовую форму могут иметь страховщики России, Украины, Молдовы. По закону Республики Беларусь страховщиками могут быть государственные страховые организации, акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью или дополнительной ответственностью.

Не оговорена в новом законодательном акте такая организационно-правовая форма страховых организаций как общества взаимного страхования, На основе мирового страхового опыта можно сказать, что общества взаимного страхования - это страховые предприятия с довольно ограниченной сферой деятельности, охватывающие интересы только того круга лиц или организаций, которые создают это общество. Организационный принцип взаимного страхования предельно прост и состоит в разложении суммы убытка при наступлении страхового случая на всех членов общества. Юридическое отличие взаимного общества от акционерного заключается в том, что каждый страхователь является одновременно и членом страхового общества.

Этой форме страхования в меньшей мере присуща коммерческая направленность, что значительно снижает дену за страхование. Подобное объединение позволяет организовать раскладку ущерба хозяйствующих субъектов, граждан, деятельность и род занятий которых связаны с возможным влиянием сходных по характеру и последствиям страховых рисков.

Возможность создания страховых организаций в форме обществ взаимного страхования может быть наиболее приемлемой формой развития страхового бизнеса в делом ряде отраслей и территории нашей республики. Нынешнее реформирование жилищно-коммунального хозяйства является подходящим моментом для повсеместного внедрения в практику взаимного страхования на муниципальном уровне. Это, прежде всего, страхование жилья и домашнего имущества от стихийных бедствий и техногенных аварий (пожар, взрыв газового баллона и т.п.). Взимание платежей может быть скалькулировано в составе налога на недвижимость, либо в составе платежей, уплачиваемых КСК - участниками взаимного общества.

Механизм взаимного страхования вполне подходит и для защиты граждан от несчастных случаев, от последствий квартирных краж и для уменьшения ущерба при выходе из строя систем энергоснабжения, затопления квартир при прорыве водопроводной или отопительной сети и т.д. Введение услуг подобного рода создаст одновременно и дополнительные источники финансирования муниципальной милиции и ремонтно-эксплуатационных служб. Взаимное страхование - как «муниципальное» так и «независимое» вполне возможно и в других сферах, например, сельскохозяйственное производство, здравоохранение и т.п.

С учетом этого и в соответствии с законом должно быть разработано и представлено на утверждение Парламента Положение об обществе взаимного страхования, с тем чтобы не исключать эту форму страхования на национальном страховом рынке. В данном Положении должны найти отражение условия функционирования общества взаимного страхования, особенности объединения его участников и характер взаимоотношений между ними.

В Указе «О страховании» определен круг участников страховых отношений. В соответствии с этим сформулированы следующие понятия:

Страхователь - это физическое или юридическое лицо, заключившее договор страхования со страховщиком. На нем лежит обязанность уплачивать страховые платежи в страховую организацию, а также при заключении договора страхования сообщить страховщику о всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки вероятности наступления страхового случая и нанесения ущерба от него.

Страховщик - это коммерческая организация, созданная для осуществления страховой деятельности, получившая в установленном порядке лицензию на право проведения соответствующего вида страхования.

Застрахованный - это лицо, в отношении которого осуществляется страхование. Объектом страхования выступает либо личность застрахованного и увязанные с ней интересы (личное страхование застрахованного), либо имущество застрахованного и связанные с таким имуществом его интересы (имущественное страхование застрахованного).

Выгодоприобретатель - это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором или законодательством об обязательном страховании является получателем страхового возмещения. Выгодоприобретатель может назначаться как по личному, так и по имущественному страхованию.

Рынок может существовать, только при наличии, связующих элемента именно, посредников. Настоящим Указом определена деятельность страховых посредников - брокеров. В качестве страховых и перестраховочных брокеров вправе выступать коммерческие организации, соответствующие условиям, определенным нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа. Они осуществляют свою деятельность на основании соответствующей лицензии на проведение страховой деятельности (страхового посредничества) на территории РК.

Лицензирования брокерской деятельности позволит предъявлять к брокерам определенные требования по размеру уставного фонда, наличию учредительных документов. Каждый брокер должен пройти проверку: каковы его возможности по размещению рисков, каковы его квалификация и профессиональная подготовка, знания «рынка страхования». Также должны быть введены строгие финансовые стандарты для контроля за финансовой деятельностью брокеров. Так как брокерам доверены деньги их клиентов и страховых компаний, то должны существовать правила, регулирующие использование и размещение этих средств. Следует разработать условия занесения страховой брокера в реестр и нормативных документов, координирующих деятельность страховых брокеров, в том числе квалификационные требования, осуществление проверок брокерской деятельности.

При этом отсутствуют законодательные требования лицензирования к другой форме посреднической деятельности - страхового агента. Эта практика является общепринятой, так как он является представителем конкретного страховщика, который и должен обеспечить контроль за надлежащим представительством этой страховой компании.

Не предусмотрена данным Указом возможность создания объединения страховщиков - союзов, ассоциаций, которые предназначаются для координации деятельности, защиты интересов страховщиков, входящих в эти объединения, и для осуществления совместных программ. Принципиально важно, при этом, оговорить, что такие объединения не вправе заниматься непосредственно страховой деятельностью, то есть это форма общественных организаций страховщиков.

Также необходимо ввести в Указ статью «Объединение, разделение и прекращение деятельности страховщиков» где следует предусмотреть порядок передачи договоров, обязательств и резервов при добровольной и принудительной ликвидации страховщиков, оговорить права страхователей при банкротстве компаний, порядок управления страховым портфелем таких компаний. Необходимость этого вызвана тем, что деятельность страховых компании имеет специфику и общепринятые подходы к банкротству хозяйствующих субъектов здесь не могут быть использованы.

Должны быть достаточно четко регламентировано право требования страхователей и кредиторов в случае банкротства страховой компании. Так, при банкротстве страховщика и в случае продажи имущественного комплекса страховой организации к его приобретателю должны перейти все права и обязанности по договорам страхования, по которым на дату продажи имущества страховой организации страховой случай не наступил.