-- непревышение сметы;

-- выполнение норматива по расходам;

-- соблюдение бюджета.

20 % показателей относятся к качеству выполнения внутренних процессов:

-- качество банковских продуктов и проектов;

-- качество процессов, работ, процедур;

-- качество координации;

-- отчетность;

-- ошибки;

-- качество взаимодействия;

-- количество исков, предъявленных к банку;

-- поддержка смежных подразделений.

К показателям эффективности работы можно отнести также до 20 % всех показателей самостоятельных подразделений. Сюда же относятся показатели срочности:

-- загруженность;

-- эффективность использования времени;

-- эффективность выполнения работ;

-- интенсивность;

-- выполнение задач в срок, соблюдение временных требований;

-- невыполнение в срок рекомендаций;

-- своевременность информирования;

-- просроченные пересмотры глобальных лимитов риска.

К внутренним процессам относится и часть объемных показателей подразделений (около 5 %):

-- количество проведенных работ;

-- количество открытых новых филиалов, дополнительных офисов;

-- выполнение количественного плана;

-- выполнение плана работ, проверок.

Около 10 % из всех разработанных показателей относятся к показателям удовлетворенности клиентов:

-- эффективность работы с клиентами;

-- рекламации;

-- процент удовлетворенности сервисом, продуктом;

-- своевременность информирования.

Наконец, 20 % разработанных KPI можно отнести к показателям развития персонала:

-- инициативность сотрудников;

-- выполнение показателей KPI;

-- профессиональный рост;

-- расходы на обучение;

-- процент незакрытых вакансий в течение нормы времени;

-- процент сотрудников, прошедших сертификацию по результатам обучения;

-- процент текучести персонала.

Таким образом, разработанная система показателей эффективности деятельности самостоятельных подразделений является достаточно сбалансированной. В данном примере может быть сделана единственная рекомендация относительно увеличения показателей клиентской перспективы (их всего лишь около 10 %).

Были определены нормативные (приемлемые на данный период) значения этих показателей, разработаны методики их расчета и сформированы принципы сбора данных.

Разработанная система KPI помогает менеджерам в решении ряда проблем.

- Делегирование ответственности и осуществление контроля по ключевым параметрам, при этом существенно разгружая руководителей самостоятельных подразделений от текучки и заставляя их фокусироваться на главном.

- Эффективное бюджетирование: гораздо легче составить бюджет под достижение конкретных измеримых задач, а главное -- легче его обосновать на бюджетном комитете.

- Улучшение качества персонала, так как система выявляет объективно сильных и слабых, активизирует творчество и инициативу, желание развиваться, чтобы быть не хуже коллег.

- Поддержание и повышение собственного статуса и статуса своего подразделения. Особенно это касается обслуживающего и вспомогательного блоков, так как их деятельность всегда была количественно трудноизмерима, а качественные результаты, к сожалению, не всегда показательны.

- Переход от реагирования на проблемы («пока гром не грянет…») к планомерному прогнозированию и установке целевых ориентиров.

- Расстановка приоритетов в собственной деятельности и деятельности своих подчиненных.

Польза системы KPI для руководства банка очевидна. Система ключевых показателей эффективности позволяет устанавливать приоритетные задачи, транслируя их по всей вертикали управления -- от топ-менеджеров до рядовых сотрудников. Дает возможность мотивировать работников на решение поставленных задач. А также помогает своевременно диагностировать «узкие места» в работе банка.

Прежде чем начать оценку подразделений по показателям, очень полезно провести предварительный мониторинг и узнать, как работает данная система в данном банке в конкретный временной интервал.

Поэтому перед началом процесса оценки подразделений по KPI было проведено обучение ответственных за сбор данных и формирование показателей в форме деловой игры, в процессе которой были освоены технология мониторига показателей и изменение системы отчетности в привязке к KPI.

В пилотном мониторинге KPI за два месяца участвовали 17 из 40 подразделений банка, периодичность сбора показателей в которых позволяла вести ежемесячную оценку показателей KPI.

Результаты мониторинга позволили откорректировать нормативные значения KPI на 3-6 месяцев.

При мониторинге KPI подразделения-участники распределились на три группы:

- с уровнем KPI ниже нормативного от 20 до 40%. Эта группа требует особого внимания и принятия решительных мер;

- показатели KPI соответствуют нормативным;

- показатели KPI выше нормативных на 30-40%. Для данной группы необходимо посмотреть, не завышены ли у них нормативы KPI.

В результате пилотного мониторинга были выделены подразделения, показатели KPI которых позволяют «виртуально» начислять высокие премиальные бонусы, и те подразделения, которые пока не могут достичь таких результатов.

В течение этапа мониторинга проводились также мероприятия по обеспечению устойчивости изменений:

а) полностью передана вся технология работы с показателями KPI (в том числе мониторинг и оценка) специалисту дирекции по персоналу;

б) по результатам пилотного двухмесячного мониторинга проведены индивидуальные консультации с руководителями подразделений на предмет дальнейшей работы с оценкой по KPI;

в) изданы распоряжения «Об утверждении ключевых показателей эффективности деятельности (KPI) подразделений банка» и «О мониторинге показателей эффективности деятельности (KPI)».

В процессе работы проектных KPI-групп подразделений были отмечены «агенты изменений» -- активные и инициативные руководители и сотрудники (их премировали ценными подарками). Также были выделены «сложные» руководители, не готовые к разделению ответственности за реализацию проекта KPI.

Анализируя опыт разработки системы показателей управленческой эффективности в банковских структурах, можно выделить ряд принципов, на которых базируется успех их воздействия на бизнес.

Сфокусированность на приоритетах банка. Показатели планируются с учетом ключевых бизнес-процессов и перспективных стратегических задач.

Комплексность показателей. Показатели учитывают весь функционал банка, отраженный в положениях о подразделениях, и охватывают проблемные зоны каждой функции, каждого подразделения.

Динамизм системы. Состав показателей, их весовые коэффициенты, нормативные значения и статус во времени меняются в зависимости от приоритетов бизнеса.

Многоуровневая система показателей:

-- выделяются показатели общей ответственности всех менеджеров и показатели каждого из подразделений;

-- показатели распределены на годовые, квартальные и ежемесячные в зависимости от периода выполнения и контроля поставленных задач.

При планировании показателей их числовые значения должны быть напряженными (требовать усилий со стороны ответственных исполнителей).

Наличие связи системы показателей и механизма стимулирования руководителей. Выполнение показателей влияет на переменную (премиальную) составляющую общего дохода руководителей подразделений банка. Это ключевой фактор при ежегодной оценке руководителя и принятии решения об изменении должностного разряда или уровня базового оклада.

Заключение

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В России одним из подходов к оценке эффективности деятельности коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об эффективности деятельности банка.

Решению задачи оценки эффективности банковской деятельности наиболее соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов.

Оценка эффективностью деятельности коммерческого банка проводится на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение, которым соответствуют конкретные модели анализа.

На основе изложенных в дипломной работе методов была проведена оценка эффективности деятельности ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге, которая показала, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.

ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций, региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов.

ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов, хотя и ведет агрессивную кредитную политику, но доля просроченных кредитов мала и показатели ликвидности банка находится в пределах требований Банка России. Доля доходных активов в структуре активов банка на протяжении анализируемого периода имела тенденцию к росту, что свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении его рыночной ниши. Следует отметить также высокий уровень рентабельности деятельности банка, что говорит о способности его менеджмента контролировать расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки.

Проведенный анализ показал, что ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге системы эффективных показателей который позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.

Список использованных источников

1. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в редакции от 30.06.2003).

2. Федеральный закон Российской Федерации «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177-ФЗ.

3. Положение ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемых с их использованием» от 09.04.1998 №23-П.

4. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 №205-П.

Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 №215-П.

5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2003 №222-П.

6. Приказ ЦБ РФ «О ведении в действие инструкции «О составлении финансовой отчетности»» от 01.10.1997 №02-429.

7. Приказ ЦБ РФ «О введении в действие новой редакции инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997 №02-430.

8. Указание ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000 №766-У.

9. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 10.07.2001 №87-Т.

10. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 13.05.2002 №59-Т.

11. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях по информационному содержанию и организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет» от 03.02.2004 №16-Т.

12. «Платежные системы России» (опубликовано БМР в сентябре 2003 г.).

13. «Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели» (Интернет-версия) №18 от 04.2004.

14. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. - 2001. - №3. - с. 54-78.

15. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 582 с.

16. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 288 с.

17. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 447 с.

18. Киселева И.А. Модели банковских рисков. Учебное пособие / Моск. Гос. Унив-т эк-ки, стат-ки и инф-ки. - М., 2001. - 155 с.

19. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. - 2003. - №11. - с. 9-17.

20. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

21. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996. - 122 с.

22. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

23. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2002. - 160 с.

24. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг / Пер. с англ. - М.: Дело Лтд, 1995. - 768 с.

25. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Издательство «Ось-89», 1998. - 160 с.

26. Садков В., Овчинникова О. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: «Прогресс», 2001. - 260 с.

27. Тимоти У. Кох. Управление банком: пер. с англ. В 5-ти томах (книгах), 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993. - 112 с.

28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. И доп., - М.: «Перспектива», 2003. - 656 с.

29. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с.

30. Положение ООО «Кольцо Урала»» «Об использовании технологии бюджетирования в банке».

31. Положение ООО «Кольцо Урала» «Об управлении доходностью банковских продуктов и эффективностью деятельности подразделений»

32. Рекламный проспект «Услуги ООО «Кольцо Урала»»».

33. Финансовый отчет ООО «Кольцо Урала» за 2004 год.

34. Финансовый отчет ООО «Кольцо Урала» за 2005 год.

35. Финансовый отчет ООО «Кольцо Урала»за 2006 год.

36. Финансовый отчет ООО «Кольцо Урала»за 2007 год.

37. Финансовый отчет ООО «Кольцо Урала»за 2008 год.

38. Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О, И, Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008. - 384с.

39. Толчин К.В., Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. - 2007. - №9. - с. 58-62.

40. Никонова И., Шамгунов Р. Стратегическое управление в банках / www.bdm.ru.

41. Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / www.fin-izdat.ru

42. Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка / www.bankclub.ru.

43. Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.

44. Солодкая М.С. Надежность, эффективность, качество систем управления / www.credo.ru.

45. Тронин Ю. Банковский менеджмент: проблемы и решения / www.bizcom.ru.

Приложение А

(обязательное)

Таблица А.1

Зависимость содержания финансового анализа в коммерческом банке от экономических интересов пользователей его результатов

Пользова-тели	Экономические интересы пользователей	Содержание финансового анализа
Собственники	Рост рыночной стоимости и доходности акций банка, укрепление финансовой устойчивости, рост показателей эффективности результатов деятельности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности банка	Оценка текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, достаточности капитала, результатов деятельности и их соответствия принятой стратегии развития банка, анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка
Акционеры	Целесообразность покупки -продажи ценных бумаг банка, способность банка увеличивать стоимость акций и выплачивать дивиденды на них, уровень риска вложений и их экономический эффект	Оценка рыночной стоимости (капитализации) организации, уровня финансового риска, текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка, анализ дивидендной политики банка
Клиенты	Своевременность и полнота удовлетворения потребностей в финансировании, доходность и надежность размещения свободных средств, сроки прохождения платежей	Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности, оценка экономической эффективности привлечения и разме-щения ресурсов, организационно-технического уровня банковских техно-логий и производства
Кредиторы	Своевременность и полнота исполнения обязательств по предоставленному кредиту, займу, по возврату вкладов и деп-зитов	Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности
1	2	3
Централь-ный банк Российской Федерации	Укрепление устойчивости банковских организаций, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов	Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности, достаточности собственных средств (капитала), эффективности управления платежеспособностью и ликвидностью, качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций, экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов, уровня риска, связанного с деятельностью банка, организационно-технического уровня банковских технологий и производства
Органы местного самоуправления	Создание новых рабочих мест, экономическая поддержка региона, ориентация на местных контрагентов, стабильность налоговых платежей в местный бюджет	Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, налоговой нагрузки, ниши банка на региональном рынке банковских услуг, экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов, организационно-технического уровня банковских технологий и производства
Управленческий персонал организации	Стратегическое и тактическое планирование, управление финансово-кредитными ресурсами, обеспечение инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности и высокой эффективности деятельности, принятие оперативных управленческих решений	Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, результатов деятельности и их соответствия принятой стратегии развития, рентабельности деятельности, общего уровня риска и достаточности собственных средств (капитала), ликвидности и платежеспособности, качества активов, эффективности использования привлеченных ресурсов, эффективности экономического стимулирования персонала

Приложение Б

(Обязательное)

Формы агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках

Таблица Б.1

Форма агрегированного баланса банка

Агрегат	Статьи	Период 1	Период 2	Период 3
АКТИВ
А1	Кассовые активы, всего
а2	Денежные средства
а3	Резервные требования
а4	Средства в РКЦ
а5	Средства на корреспондентских счетах
А6	Ценные бумаги, всего
а7	Государственные ценные бумаги
а8	Ценные бумаги в портфеле
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок
А10	Ссуды, всего
а11	Краткосрочные
а12	Банковские
а13	Долгосрочные
а14	Просроченные
А15	Прочие активы, всего
а16	Инвестиции
а17	Капитализированные и нематериальные активы
а18	Прочие активы
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки
	БАЛАНС (А1+А6+А10+А15)
ПАССИВ
О1	Онкольные обязательства, всего
о2	Вклады до востребования
о3	Корреспондентские счета
О4	Срочные обязательства, всего
о5	Срочные вклады и депозиты
о6	Банковские займы
о7	Обращающиеся долговые обязательства
О8	Прочие обязательства, всего
о9	Прочие кредиторы
о10	Прочие обязательства
	Обязательства, всего (О1+О4+О8)
С1	Стержневой капитал, всего
с2	Уставный капитал
с3	Фонды банка
с8	Прибыль
С4	Дополнительный капитал, всего
с5	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
с6	Резервы
с7	Переоценка средств
	Собственный капитал, всего (С1+С4)
	БАЛАНС (О1+О4+О8+С1+С4)

Таблица Б.2

Форма агрегированного счета прибылей и убытков банка

Агрегат	Статьи	Период 1	Период 2	Период 3
d1	Процентные доходы
r1	Процентные расходы
e1	Процентная маржа (d1-r1)
d2	Непроцентные доходы
d2*	в том числе по ценным бумагам
r2	Непроцентные расходы
d3	Валовые доходы (d1+d2)
r3	Валовые расходы (r1+r2)
e2	Валовая прибыль (d3-r3)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Доклад

по дипломной работе на тему:

Оценка эффективности работы филиала коммерческого банка (на примере КБ «Кольцо Урала»)

Руководитель работы:

Григорьева Е.А.

Дипломник:

Непомнищая И.С

Оренбург 2009г.

Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии!

Представляю вашему вниманию доклад по дипломной работе на тему: «Оценка эффективности работы филиала КБ (на примере работы КБ «Кольцо Урала».

Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы.

Объект исследования дипломной работы - финансовая деятельность филиала коммерческого банка в системе финансового менеджмента банка.

Предмет исследования в дипломной работе - оценка эффективности деятельности филиала коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель дипломной работы - разработка в рамках банковского финансового менеджмента системы оценки эффективности деятельности филиала коммерческого банка и принятия управленческих решений по ее повышению.

Для достижения поставленной цели были решены следующие основные задачи:

1) рассмотрены теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обоснованы содержание понятия «эффективность деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определены возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка.

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В ответ на возникшую на западе концепцию «высокорентабельной банковской деятельности» в России необходимо разрабатывать аналогичные подходы.

Одним из таких подходов в России является системный подход к исследованию банковского бизнеса на базе финансово анализа, оценка эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам.

Следующая задача заключалась в изучении методических подходов к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений

Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов (как финансовых, так и нефинансовых) поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития, то есть оценить эффективность деятельности коммерческого банка

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение.

Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных фондов») - анализ оборотного капитала. В его основе лежит уравнение.

Эта теория основывается на рассмотрении пассивов банка как источника приобретения его активов. Главная цель модели анализа - выявить не величину прибыльности банка, а эффективное использование имеющихся в распоряжении банка пассивов, а также выявить различные стороны финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью.

Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу построены агрегированный баланс банка и агрегированный отчет о прибылях и убытках. На основе обозначений, принятых в агрегированном балансе и агрегированном отчете о прибыли банка, составляются алгоритмы расчета финансовых показателей деятельности банка, которые занесены в таблицы 1-7.

Основное балансовое уравнение («теория приоритета предприятия») - анализ баланса банка, в основе которого лежит уравнение.



В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Оно используется при анализе банка-гаранта и предварительном мониторинге для выявления возможностей осуществления каких либо операций и оценки деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления собственностью банка.

Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели проводится на основе его сравнительного аналитического баланса.

В сравнительном аналитическом балансе сводятся воедино и систематизируются все необходимые для первичного ознакомления с балансом банка расчеты, а также содержится показатели, достаточные для проведения горизонтального, вертикального и трендового анализа, поэтому его построение является первым этапом оценки эффективности деятельности банка.

Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели предполагает исследование показателей финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности управления и ликвидности банка, алгоритмы их расчета и экономическое содержание представлены в таблицах 8-11.

Последняя задача состояла в том, чтобы провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности

На региональном рынке ООО Банк «Кольцо Урала» упрочивает свои позиции как развивающееся кредитно-финансовое учреждение, что подтверждается ежегодным ростом абсолютных значений валюты и статей баланса банка (таблицы 12-13) и отчета о прибылях и убытка (таблицы. 14-15). Результаты управленческой деятельности филиала за последние три года представлены в таблице 16.

В целом можно сказать, что управленческая деятельность эффективна. Величина доходов банка значительно превышает величину расходов. Вместе с тем наблюдается рост прибыли, активов, собственного капитала.

Результаты оценки методом оценки на основе балансовых обобщений представлены в таблицах 17-21.

Так, за анализируемый период экономическая отдача собственного капитала была положительной, что говорит об эффективности его использования. На увеличение экономической отдачи в 2008г. оказало влияние увеличение маржи прибыли. Структуру капитала можно было считать эффективной только с 2004г по 2006г. возможно это связано с экономической нестабильностью в стране. За последние 2 года снизилась добавленная стоимость, что является следствием снижения процентного дохода на собственный капитал. Прибыль банка в основном формируется за счет операционной прибыли и от операций с ценными бумагами.

Оценка общего финансового состояния ООО «Кольцо Урала» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности была проведена на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков. Агрегированный баланс и отчет о прибылях и убытках можно увидеть в таблицах 22-23 Результаты оценки представлены в таблицах 24-30.

По итогом проведенной оценки можно сказать, что удельный вес доходообразующих активов имеет положительную тенденцию, платные активы покрываются полностью доходными активами. В последние годы банк ведет агрессивную политику. Менеджмент банка работает эффективно, об этом свидетельствуют показатели снижения риска деятельности, и удельный вес просроченной задолженности не выходит за пределы оптимального значения. Банк финансово устойчив. Руководство банка стремится к снижению издержек. Практически все показатели характеризующие ликвидность находятся в пределах нормы. У банка сохраняется риск ликвидности банковского портфеля. В основном показатели рентабельности находятся ниже нормы. Эффективность работы активов находятся ниже нормы. В основном это связано с недостаточной величиной прибыли, хотя показатель очень близок к своему оптимальному значению. В 2008г. наметился рост всех показателей, что говорит о повышении эффективности работы. В основном на показатели рентабельности оказало влияние изменение величины прибыли. Эффективность работы доходных активов находится ниже оптимального значения, что говорит о низком процентном доходе от доходных активов. На эффективность работы оказали влияние непроцентная маржа, непроцентные доходы, общая величина доходов, непроцентные расходы. Банк проводит эффективную процентную политику, размер процентных доходов на каждый рубль активов в 2008г. достиг своего оптимального значения. Положительным фактом в деятельности банка является качественное управление внутрибанковскими резервами и снижение величины показателя использование капитала на покрытие активов не приносящих доход.

Оценка эффективности деятельности «Кольцо Урала» на основе сравнительного аналитического баланса банка. Сравнительный аналитический баланс можно увидеть в таблице 31. Результаты оценки представлены в таблицах 32-35. По результатам оценки можно сказать, что банк финансово устойчив, уровень зависимости от заемных средств небольшой. Заемные средства полностью покрываются собственными средствами. Наблюдается рост всех показателей характеризующих устойчивость финансового положения банка в 2008г. До 2007г. наблюдался рост показателя эффективности использования активов. В 2008г. показатель незначительно снизился. Это в основном связано со снижением величины активов приносящих доход в 2008г. также можно сказать о высокой эффективности использования привлекаемых средств. - банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода составила в 2008 г. 51 % (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала составляет 1 % и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2008 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране. В течении всего анализируемого периода наблюдается рост показателей ликвидности.

Таким образом, в целом деятельность филиала можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ООО «Кольцо Урала» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

Наиболее важными направлениями повышения эффективности деятельности считаю:

а) изучение мировых тенденций развития банковского бизнеса;

б) совершенствование методики оценки эффективности деятельности.

В рамках этих направлений считаю, что следует отобрать универсальную группу показателей и коэффициентов финансовых возможностей и экономической эффективности одинаково применимых к объектам регионального банковского рынка: местным банковским учреждениям, филиалам банков других регионов и системе Сберегательного банка России.

В ходе проведенного анализа, мною было показано, что система показателей прибыльности и ликвидности на основе агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках более ориентирована для рекомендаций лицу принимающим решение, так как эта модель учитывает все важнейшие аспекты оценки эффективности деятельности филиала коммерческого банка.

Существующий подход к оценке эффективности банков все меньше удовлетворяет растущие потребности менеджмента и акционеров, поскольку базируется в основном на финансовых индикаторах. Другая важная проблема, слабо поддающаяся решению, состоит в трудности осуществления контроля за выполнением стратегических задач. Построение системы ключевых показателей эффективности помогает руководителям сфокусироваться на главных, приоритетных в данном периоде направлениях деятельности.

В практике западных компаний применение ключевых показателей эффективности (KPI -- key performance indicators) давно стало привычной реальностью. KPI -- это показатели, по которым оцениваются результативность и эффективность действий персонала, процессов и функций управления компанией, эффективность конкретной производственной, технологической и другой деятельности. Большинство компаний, которые хотят изменить эффективность своей работы, используют для этих целей систему разнообразных измерителей и показателей. Это позволяет оценивать темпы роста бизнеса и выявлять возможные отклонения от плана.

Таким образом, разработанная система показателей эффективности деятельности самостоятельных подразделений является достаточно сбалансированной.

Польза системы KPI для руководства банка очевидна. Система ключевых показателей эффективности позволяет устанавливать приоритетные задачи, транслируя их по всей вертикали управления -- от топ-менеджеров до рядовых сотрудников. Дает возможность мотивировать работников на решение поставленных задач. А также помогает своевременно диагностировать «узкие места» в работе банка.

Спасибо за внимание! Доклад окончен.