Оценка эффективности деятельности банка

С помощью ДС можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом банка на критических проблемах размещения и управления общего капитала банка (диверсификация и реструктуризация активов и пассивов, управление нормой прибыли на капитал).

Таким образом, оценка банка на основе модели капитального уравнения позволяет оценить качество управления собственным капиталом банка и выявить деловую активность банка по использованию первоначально вложенного капитала, который должен приносить новый добавленный капитал или что, то же самое, - оценить приращение собственного капитала банка.

Уравнение динамического бухгалтерского баланса - факторный анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение [26, с. 143]:

(6)

При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее финансовой результативности. Модели уравнения:

Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке прибыли банка производят группировку совокупной прибыли по направлениям ее получения:

- операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных;

- прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

- прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой - разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение;

- прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.).

Оценка прибыли по видам деятельности производится:

- по горизонтали - изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

- по вертикали - исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.

Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал банка - обобщающий показатель результативности деятельности банка - определяется как отношение прибыли к капиталу. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:

- маржа прибыли - факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, измеряется отношением прибыли к совокупному доходу;

- уровень использования активов - факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;

- мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.

Модель расчета нормы прибыли на капитал [29]:

(7)

где П - прибыль,

Д - доход, А - активы,

К - собственный капитал.

При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменяется результирующий факторный признак - норма прибыли на капитал - и в какой из факторов оказал наибольшее влияние: изменение размера прибыли на каждый рубль дохода, изменение уровня эффективности совокупных активов, изменение финансовой структуры банка.

Факторный анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием изменения размера собственного капитал, изменения маржи прибыли, изменения уровня эффективности использования активов, изменения мультипликатора капитала.

Модель факторного анализа прибыли [29]:

(8)

где П - прибыль,

К - собственный капитал,

Д - доход,

А - активы.

Расчет факторных влияний проводится в следующей последовательности:

- расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года;

- расчет влияния на изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

- расчет влияния изменения размеров маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего год;

- расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году и мультипликатора капитала текущего года;

- расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году.

Таким образом, анализ деятельности банка на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение прибыли банка, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.

Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных фондов») - анализ оборотного капитала. В его основе лежит уравнение [23]:

(9)

Эта теория основывается на рассмотрении пассивов банка как источника приобретения его активов. Главная цель модели анализа - выявить не величину прибыльности банка, а эффективное использование имеющихся в распоряжении банка пассивов, а также выявить различные стороны финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью. Данное балансовое обобщение наиболее эффективно при оценке банка заемщика и банка корреспондента.

Модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка.

Модель анализа построена на методе группировки, который позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу построены агрегированный баланс банка и агрегированный отчет о прибылях и убытках. Формы агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках можно увидеть в приложении Б. На основе обозначений, принятых в агрегированном балансе и агрегированном отчете о прибыли банка, составляются алгоритмы расчета финансовых показателей деятельности банка, которые занесены в таблицы приложения В. Таблицы сопровождаются пояснениями по экономическому содержанию используемых финансовых коэффициентов, в них приведены оптимальные значения рассчитываемых показателей (рекомендованные в Базельских соглашениях и значения нормативных коэффициентов Банка России).

В рамках данной модели используются два блока анализа. Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов коммерческого банка, их ликвидности, и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика. Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности результатов деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности результатов, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности результатов деятельности.

Система показателей, оценивающих сбалансированность прибыльности и ликвидности коммерческого банка в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему решение. При построении модели анализа, необходимо учитывать, что при решении любой проблемы, связанной с принятием управленческих решений, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, охватывающей все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибыльности коммерческого банка.

Система показателей, входящих в данную модель, действенна, так как польза их применения в анализе не вызывает сомнения и не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений [29].

Основное балансовое уравнение («теория приоритета предприятия») - анализ баланса банка, в основе которого лежит уравнение [23]:

(10)

В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Оно используется при анализе банка-гаранта и предварительном мониторинге для выявления возможностей осуществления каких либо операций и оценки деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления собственностью банка.

Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели проводится на основе его сравнительного аналитического баланса. Форму сравнительного аналитического баланса можно увидеть в приложении Г.

В структуре сравнительного аналитического баланса выделяют баланс активов (состоит из активов, не приносящих доход; активов, приносящих доход; иммобилизованных активов) и баланс пассивов (состоит из собственных средства-брутто и привлеченных средства), отдельной строкой за балансом представляют собственных средств-нетто. Структура сравнительного аналитического баланса позволяет выделить отдельные активные и пассивные виды операций, дать оценку их значимости в структуре активов и пассивов, определить степень изменения их масштабов; выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы; выделить собственные и привлеченные ресурсы банка.

В сравнительном аналитическом балансе сводятся воедино и систематизируются все необходимые для первичного ознакомления с балансом банка расчеты, а также содержится показатели, достаточные для проведения горизонтального, вертикального и трендового анализа, поэтому его построение является первым этапом оценки эффективности деятельности банка.

Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели предполагает исследование показателей финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности управления и ликвидности банка, алгоритмы их расчета и экономическое содержание представлены в таблицах приложения Д.

Показатели финансовой устойчивости (таблица Д.1).

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности (кредитной, процентной, конъюнктурной и др.). На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.

Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа динамики показателя К3. При росте показателя можно говорить о повышении устойчивости, при падении - о ее снижении. Отсутствие ритмичных колебаний показателя свидетельствует о проблемах с текущей ликвидностью.

Оценить степень опасности несбалансированной устойчивости банка позволяет анализ динамики показателя К4. Его рост обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка, снижение или отсутствие такого тренда говорит о подверженности банка изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К5) отражает не только о повышении устойчивости финансового положения, но и об уменьшении эффективности его деятельности из-за снижения отдачи от использования финансового рычага. Падение показателя К5 в течение рассматриваемых периодов свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальной опасности кредитных потерь.

Показатели деловой активности (таблица Д.2). Эффективность использования активов отражается в размере приносящих доходы активов (К6), которые определяют положение коммерческого банка на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75 % - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65 % - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 - подтверждают деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.

Оценку эффективности использования привлеченных средств можно дать на основании анализа динамики показателя рамбурсной способности (К9). Показатель характеризует способность менеджеров банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход.

Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10). Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.

Показатели эффективности управления (таблица Д.3). Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, отражающая прибыльность и доходность банковской деятельности.

Рентабельность дохода (К11) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Рентабельность общего капитала (К12) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, то есть их возможности приносить доход. Резкий рост соотношения свидетельствует о проведении высокорискованных операций, резкое падение показателя отражает высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, рост вероятности потери оперативности мобильного управления активами. Плавные изменения при любом тренде говорят об оптимальной структуре активов банка.

Финансовый коэффициент отдачи активов (К13) показывает, как функционирует банк с точки зрения прямой зависимости от «работающих» активов. С помощью этого показателя можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями. Плавное изменение в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокую долю проблемных ссуд.

Эффективность использования собственных оборотных средств (К14) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост показателя свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия при возникновении рисковых ситуаций. При этом способность банка быстро реагировать на изменения рыночной ситуации повышается. Резкое изменение соотношения или понижающийся тренд - следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала, участвующего в обороте активных операций банка (К15), оценивает эффективность оборота текущих активов банка. Плавный рост значения этого показателя означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Резкие изменения показывают зависимость от конъюнктуры рынка и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности.

Показатели ликвидности (таблица Д. 4). На основе анализа промежуточного коэффициента покрытия (К16) можно сделать вывод об адекватность собственных и привлеченных средств банка и об их структурной динамике. Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о том, что используется стратегия создания высоких потенциалов роста и развития банка. Замедление (прекращение) темпов роста данного показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами банка, для предоставления ссуд и на другие цели.

Удельный вес базисного капитала в структуре собственных средств (К17) отражает уровень устойчивости банка и позволяет определить обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутто. Наличие повышающего и горизонтального трендов позволяет говорить о том, что руководство банка считает необходимым иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности. Снижение величины показателя повышает вероятность невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать, как изменяются состав и структура знаменателя соотношения, то есть финансовая структура капитала банка - она характеризует способность банка при не возврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов (К18) отражает степень покрытия капиталом наиболее опасных видов активов банка. С помощью сравнительного аналитического баланса возможно определить качество состава собственных средств банка, структуру работающих активов и динамику их изменений на основе показателя К18, а также определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует увеличению обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации (К19) покрывает растущие возможности банка обеспечивать активы, отвлеченные из оборота, и рост достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка средств-нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента - это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собственными средствами. При этом возрастает вероятность утраты ликвидности, надежности и платежеспособности банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает соотношение К20, которое отражает обеспеченность претензий клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений.

1.4 Выводы по первой главе

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

Задачи обоснования управленческих решений, разработки стратегии развития, оценки результатов деятельности и контроля за эффективностью использования финансово-кредитных ресурсов, а также комплексного выявления резервов устойчивого развития коммерческих банков в условиях рыночной экономики приобретают все возрастающее значение, как на уровне отдельной кредитной организации, так и российской банковской системы в целом. В ответ на возникшую на западе концепцию «высокорентабельной банковской деятельности» в России необходимо разрабатывать аналогичные подходы.

Одним из таких подходов в России является системный подход к исследованию банковского бизнеса на базе финансово анализа, оценка эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам.

Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности коммерческого банка состоит в том, чтобы рассмотреть этот объект как сложную, относительно самостоятельную целостную систему в совокупности взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем, между которыми существуют жестко детерминированные горизонтальные и вертикальные взаимосвязи, характеризующие финансово-хозяйственное состояние банка и динамику его развития, эффективность управленческих решений, место и роль в банковской системе страны

Проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе системного подхода состоит том, чтобы разработать такую методику анализа, которая позволяла бы, с одной стороны, дать интегральную оценку результатам деятельности банка с учетом множественности внешних и внутренних факторов, на них воздействующих, а с другой стороны, способствовала бы формированию экономически обоснованной программы развития по различным направлениям банковского бизнеса для достижения стратегических целей банковской организации.

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них.

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение.

2. Оценка эффективности деятельности Оренбургского филиала банка «Кольцо Урала»

2.1 Организационно - экономическая характеристика филиала банка «Кольцо Урала» в г. Оренбурге

Коммерческий Банк «Кольцо Урала» - Общество с ограниченной ответственностью. Сокращенное наименование организации: ООО КБ «Кольцо Урала».

До 29 июля 1999 года именовался Свердловский коммерческий банк ускорения социально - экономического развития территории «Куб - Банк» - Товарищество с ограниченной ответственностью.

Коммерческий Банк «Кольцо Урала» ведет свою историю с 24 февраля 1989 года. Номер лицензии банка - 65 - остался неизменным по сей день, и профессионалам рынка этот факт говорит о многом: банков, имеющих двузначный номер лицензии, по всей стране сегодня осталось только 10.

По состоянию на 1 апреля 2009 г. уставный капитал ООО «Кольцо Урала» составил 1 млн. рублей. Среди акционеров банка 1583 физических лиц и 100 юридических лиц [37].

Организационная структура ООО «Кольцо Урала» построена по иерархическому принципу. Органы управления банка: Наблюдательный Совет банка, единоличный исполнительный орган - Председатель Правления банка и коллегиальный исполнительный орган - Правление банка.

Сегодня помимо 10 отделений Банка в г. Екатеринбурге действуют филиалы и дополнительные офисы в городах Верхняя Пышма, Красноуральск, Кировград, Киров, Шадринск, Оренбург, Краснотурьинск, Гай, Ревда, Учалы, Медногорск, Кемерово.

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка.

Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) - управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Подразделения и службы банка формируются с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению: подразделения бухгалтерского учета и отчетности, подразделения по обслуживанию юридических и физических лиц, кредитно-экономические службы, финансовые службы, подразделения технического и программного обеспечения банковской деятельности, подразделения по работе с финансовыми инструментами, юридические службы, службы безопасности и защиты информации, отдел кадров.

ООО «Кольцо Урала» является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций (имеет генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности № 65, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской (№046-05336-010000 от 28.06.2001) и брокерской (№046-05323-100000 от 28.06.2001) деятельности), региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов [37].

В ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге - высокопрофессиональный кадровый состав. На 01.01.2009 количество работающих составило 225 человек, из них 46,9% имеют, 39,6% - средне-специальное, 10,5% - среднее образование. Средний возраст работающих составляет 39 лет [37].

ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге предоставляет клиентам широчайший спектр современных банковских услуг и высокотехнологичных операций [32]:

- кредитование юридических лиц в рублях и валюте в форме: простой ссудный счет, кредитная линия «под лимит задолженности», оборотный кредит, кредит в форме кредитования расчетного счета (овердрафт), инвестиционный кредит, вексельный кредит;

- кредитование частным лицам в рублях и валюте в форме: под залог имущества, под поручительство, с использованием кредитной банковской карты;

- расчетно-кассовые обслуживание, осуществление безналичных операций с использованием расчетных чеков ООО «Кольцо Урала» и системы электронных платежей Банк-Клиент;

- операции с расчетными банковскими картами;

- международные расчеты, документарные операции, инкассо;

- валютно-обменные операции с наличной валютой;

- валютные операции с безналичной валютой;

- неторговые переводы средств по системам Western-UNION, Contact.

- прием коммунальных и прочих платежей (услуг компаний «Реком» и Интернет-провайдера ООО «Совтест-Интернет», туристических фирм);

- прием депозитов от юридических лиц и вкладов населения в рублях и валюте с различными сроками хранения;

- покупка-продажа ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность), продажа векселей банка;

- банковские гарантии;

- консультационно-справочные услуги, в том числе с использованием справочно-информационной системы Телефон-Банк;

- предоставление сейфовых ячеек для хранения ценностей;

- телексные, почтово-телеграфные услуги, связанные с расчетами.

ООО «Кольцо Урала» является агентом валютного контроля, предоставляет квалифицированные консультации по вопросам оформления экспортно-импортных операций с целью недопущения нарушений клиентами банка валютного законодательства.

На региональном рынке ООО Банк «Кольцо Урала» упрочивает свои позиции как развивающееся кредитно-финансовое учреждение, что подтверждается ежегодным ростом абсолютных значений валюты и статей баланса банка и отчета о прибылях и убытка (табл. Е.1 - Е.2 Приложения Е и табл. Ж.1 - Ж.2 Приложения Ж). Результаты управленческой деятельности филиала за последние три года представлены в таблице 1.

Таблица 2.1

Показатели деятельности управления филиала банка «Кольцо Урала» в г. Оренбурге.

Показатели	Период	Отклонение
	2006г.	2007г.	2008г.	2007-2006гг.	2008-2007гг.
Проценты, полученные и аналогичные доходы, в рублях	298597	703211	1091633	404614	388422
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы, в рублях	149888	438987	477068	289099	38081
Чистые процентные и аналогичные доходы, в рублях)	148709	264224	614565	115515	350341
Операционные доходы, в рублях	179683	243485	274060	63802	30575
Административно-управленческие расходы, в рублях	200746	328340	515125	127594	186785
Резервы, в рублях	-59928	-129910	-216406	-69982	-86496
Прибыль до налогообложения, в рублях	67718	49459	150555	-18259	101096
Чистая прибыль, в рублях	43378	11325	78496	-32053	67171

По результатам таблицы можно сказать, что управленческая деятельность эффективна. Рост доходов значительно превышает рост расходов. Прибыль банка за год увеличилась на 67171 рублей и составила 78496 рублей.

В 2008 г. активы банка выросли на 1,65 % и составили 7894940 рублей, собственный капитал за 2008г. увеличился на 7,5 % и достиг 1182069 рублей, общий объем полученных банком доходов составил 1379061 рублей. Объем привлеченных средств клиентов, включая вклады физических лиц, уменьшился до 5554429 рублей, или на 7 %.

В период 2004 - 2008 г.г. уставный капитал увеличился в 17,8 раз и составил 1 млн. рублей [37].

Клиентами банка являются крупные предприятия энергетической промышленности, строительные организации, предприятия АПК Оренбургской области. В политике по работе с клиентами банк следует принципам установления долгосрочных партнерских отношений с клиентами, развития и обеспечения качественных банковских услуг, внедрения современных банковских технологий.

Традиционными видами услуг, предоставляемых ООО «Кольцо Урала» клиентам, являются открытие вкладов и предоставление кредитов.

В 2007 г. ООО «Кольцо Урала» аккумулировал 5 % всей суммы банковских вкладов города Оренбурга и области. Общая сумма средств физических лиц, размещенных в банке, составляла 3506669 рублей, причем срок размещения средств существенно удлинился, намечалась тенденция к укрупнению вкладов в рублях. Удельный вес депозитов, сумма которых более 50 тыс. рублей, составлял 69% от общей суммы средств, привлеченных в национальной валюте. Высокий процент привлечения обусловлен высокими процентными ставками и разнообразием видов вкладов.

За 2008 г. объем привлеченных средств населения уменьшился на 1,5 % и составил 3436527 рублей, то есть банк аккумулирует 4,5 % суммы средств на счетах физических лиц в банках города Оренбурга и области. Число действующих вкладов за год увеличилось на 20 % и достигло 57 тысяч (возросло число рублевых вкладов), что говорит о росте доверия со стороны населения [37].

В 2007 г. на ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге приходилось 6 % всех кредитов, выданных банками области.

В течение 2008 г. на рынке банковских услуг Оренбургской области на кредиты ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге приходилось 5-7 % всех кредитов, выданных банками области, в том числе 3 - 4 % кредитов юридическим лицам и 5 % кредитов физическим лицам (без учета индивидуальных предпринимателей) [37].

За 2008 г. объем кредитных вложений в экономику региона снизился на 3 % и составил 5343767 рублей. При выдаче кредитов предпочтение отдавалось предприятиям, имеющим устойчивое финансовое положение и положительную кредитную историю. Кредиты на срок до 1 года составляют 76,3 % кредитного портфеля банка. Основное внимание уделялось обеспечению своевременного возврата кредитов - основная масса кредитов выдавалась под залог недвижимости, производственного оборудования, автотранспорта [37].

В банке эффективно функционирует система мониторинга состояния ссудной задолженности и финансового положения заемщика, что позволяет своевременно обнаруживать «проблемные» кредиты. Как следствие осторожной и взвешенной кредитной политики в 2004 г. улучшено качество кредитного портфеля: доля «стандартной» и «нестандартной» задолженности возросла на 0,7 % до 94,3 %, доля «сомнительной» и «безнадежной» ссудной задолженности снизилась до 5,7 %, доля просроченных кредитов была незначительна и составляла 1 % всех кредитных вложений. Для снижения кредитного риска постоянно наращивался объем резервов на возможные потери по ссудам, и к началу 2009 г. резервы выросли в 1,3 раза и составили 17794 рублей [37].

Общее количество действующих кредитных договоров с физическими лицами на 01.01.09 превысило 5,6 тысяч, в том числе 4,4 тысячи договоров было заключено в 2007 г. Количество выданных кредитов на 86,9 % больше соответствующего показателя 2006 г., увеличение темпов прироста числа выданных кредитов составило 71,9 %. Сумма потребительских кредитов, выданных в 2006 г., превысила 5,5млн. рублей [37].

С декабря 2007 г. была активизирована программа кредитования населения на покупку товаров длительного пользования. В партнерстве с крупными предприятиями торговли, осуществляющими продажу бытовой техники, лишь за один месяц работы было выдано 193 кредита. С августа 2007 г. активно реализуется программа инвестиционного кредитования населения. По итогам года банком было выдано 110 кредитов на общую сумму 5,9 млн. рублей. [37].

Особое место занимает программа кредитования на приобретение автомобиля. Ее реализация позволила существенно расширить круг потенциальных заемщиков путем пересмотра подхода к оценке платежеспособности заемщика. На 01.01.09 отделениями банка в рамках программы было выдано 76 кредитов на общую сумму 14 млн. рублей.

Внедрение в 2005-2006 г.г. современных технологий и технических средств позволило ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге

- осуществлять безналичные расчеты в режиме online внутри банка в среде ИБС БИСКВИТ на базе промышленной СУБД Progress (35 современных компьютеров), на межбанковском уровне (объем дневной передачи информации по системе обмена с РКЦ - 1700 документов), в системе Банк-Клиент (объем платежей за 2008 г. увеличился до 23 % от объема клиентских платежей, 60 юридических лиц для работы со счетами использовали сеть Интернет) [37];

- круглосуточно обслуживать владельцев более 45000 (15 % рынка пластиковых карт г. Оренбурга и области) пластиковых карт российской платежной системы UNION CARD, а с 25.11.2007 и международной платежной системы Visa International [37];

- активно работать в системах мгновенного перевода средств Western-UNION, Contact, автоматизировать прием оплаты услуг связи компаний «Реком», «Рекур», коммунальных платежей.

Исходя из изложенных выше положений, а также на основе анализа информации годовых финансовых отчетов ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге и внутренних банковских документов, можно сделать вывод о том, что в основе финансового менеджмента банка лежит четкая стратегия деятельности банка. В структуре стратегии банка можно выделить основную цель деятельности банка (миссию) и стратегические цели, а также стратегические задачи основных направлений деятельности и стратегические задачи изменения параметров эффективности деятельности.

Следует отметить, что на протяжении рассматриваемого периода можно было наблюдать корректировку основной цели (миссии) банка и стратегических целей и изменение стратегических задач основных направлений деятельности банка. Это было обусловлено изменением экономической ситуации как в стране, так и в Оренбургской (значительное усиление конкуренции).

Модели стратегий банка на периоды 2004-2005 г.г. и 2006-2008 г.г. представлены на рисунке И.1 и И.2.

Следует отметить, что уровень взаимодействия и взаимообусловленности стратегических целей и задач деятельности ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге определяет круг основных оценочных критериев эффективности деятельности банка.

В качестве критериев эффективности деятельности ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге для обеих стратегий деятельности банка можно рассматривать уровень финансовой устойчивости, качество активов и пассивов, достаточность собственного капитала, ликвидность и соблюдение нормативов ликвидности, установленных Банком России, прибыльность деятельность и уровень сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью, рентабельность активов и собственного капитала, уровень доходообразующих активов, уровень процентной маржи, а также расширение масштабов деятельности банка, рост клиентской базы банка.

Таким образом, для оценки эффективности деятельности ООО «Кольцо Урала» филиал в г. Оренбурге можно использовать все предложенные в первом разделе дипломной работы модели анализа.

2.2 Анализ эффективности деятельности филиала банка «Кольцо Урала», г. Оренбург

Проведем анализ эффективности деятельности ОАО «Курскпромбанк», используя данные его финансовой отчетности за 2004-2008 г.г. (Финансовую отчетность можно увидеть в приложениях Е и Ж) методом оценки на основе балансовых обобщений. Для наглядности все расчеты будем производить в таблицах.

Оценим экономическую отдачу собственного капитала (табл. 2.2):

Таблица 2.2

Расчет экономической отдачи собственного капитала ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатели	Значения
	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
	1	2	3	4	5
Посленалоговая прибыль, в рублях	11227	18600	43378	11325	78496
Доналоговая прибыль, в рублях	12669	24562	67718	49459	150555
Операционные доходы, в рублях	113269	140029	298597	703211	268504
Активы, в рублях	1587058	2385205	4517684	7766604	7894940
Собственный капитал, в рублях	61725	161096	314008	673296	1182069
Прибыльность	0,886	0,757	0,641	0,229	0,521
Маржа прибыли	0,112	0,175	0,227	0,070	0,138
Уровень эффективности использования А	0,071	0,059	0,066	0,091	0,138
Мультипликатор капитала	25,712	14,806	14,387	11,535	6,679
Экономическая отдача собственного капитала	0,182	0,115	0,138	0,017	0,066

Из таблицы 2.2 видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,182 на 01.01.04 до 0,115 на 01.01.05, а затем имела тенденцию к росту до 0,138 на 01.01.06, затем опять снизились до 0,017 на 01.01.07 и выросла до 0,066 на 01.01.08. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения, то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2005, 2006, 2007гг. Положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2008г. оказали увеличение маржа прибыли, уровень эффективности использования активов и прибыльности. Это произошло в следствии увеличения доналоговой и посленалоговой прибыли банка, снижения операционных доходов.

Резкое снижение мультипликатора капитала в 2008г. явилось следствием резкого увеличения собственного капитала по сравнению с увеличением активов.

Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатели и порядок расчета	Значения
	в долях единиц
	2005 - 2004гг.	2006 - 2005гг.	2007 - 2006гг.	2008 - 2007гг.
Изменение экономической отдачи капитала = N - Nо	-0,066	0,023	-0,121	0,050
Влияние изменения прибыльности = (Е - Ео)*Н1*Н2*Н3	-0,020	-0,025	-0,030	0,037
Влияние изменения маржи прибыли = (Н1-Н1о)*Ео*Н2*Н3	0,834	0,560	-1,156	0,103
Влияние изменения эффективности использования активов = (Н2-Н2о) * Ео * Н1о * Н3	-0,019	0,014	0,041	0,005
Влияние изменения мультипликатора капитала = (Н3-Н3о) * Ео * Н1о * Н2о	-0,077	-0,003	-0,027	-0,007

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2005 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов и снижением прибыльности. Этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2007 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2008 г., а также увеличение маржи прибыли и уменьшение отрицательной величины мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2008 г.

Оценим мультипликативный эффект капитала (табл.2.4), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 2.4

Расчет мультипликативного эффекта капитала ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатели	Значения
	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
Прибыль, в рублях	11227	18600	43378	11325	78496
Привлеченные средства, в рублях	1525333	2224109	4203676	7093308	6712871
Процентные расходы, в рублях	58065	65386	149888	438987	477068
Уровень процентной ставки по привлеченным средствам, в процентах	3,81	2,94	3,57	6,19	7,11
Активы, в рублях	1587058	2385205	4517684	7766604	7894940
Собственный капитал, в рублях	61725	161096	314008	673296	1182069
Мультипликатор капитала	25,712	14,806	14,387	11,535	6,679
Экономическая рентабельность, в процентах	4,37	3,52	4,28	5,80	7,04
Мультипликативный эффект капитала, в процентах	14,38	8,61	10,25	-4,51	-0,47

Анализ данных таблицы 2.4 показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) за период 2004-2006гг. положителен, следовательно: структуру капитала банка можно было считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Однако в 2007г. ситуация изменилась и мультипликативный эффект капитала стал отрицательным, что говорит о неэффективной структуре капитала. В 2008г. ситуация меняется в положительную сторону, однако сбалансированность между собственным и заемным капиталом не достигнута.

Банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала снижается и становится ниже оптимального значения (8 единиц) в 2008г. Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяет банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию.

Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл.2.5).

Таблица 2.5

Расчет добавленной стоимости капитала ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатели	Значения
	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
Собственный капитал, в рублях	61725	161096	314008	673296	1182069
Прибыль, в рублях	11227	18600	43378	11325	78496
Процент дохода на собственный капитал	0,182	0,115	0,138	0,017	0,066
Процентные расходы, в рублях	58065	65386	149888	438987	477068
Привлеченные средства, в рублях	1525333	2224109	4203676	7093308	6712871
Норма процента на привлеченный капитал	0,038	0,029	0,036	0,062	0,071
Добавленная стоимость	8877,31	13863,98	32181,6	-30343,6	-5510,87

Анализ данных таблицы 2.5 показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге, на протяжении всего исследуемого периода значительно менялась. С 2004г. по 2006г. была больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам. В 2007г. ситуация изменилась и добавленная стоимость стала отрицательной. В значительной степени это явилось следствием снижения уровня процентного дохода на собственный капитал и увеличение нормы процента на привлеченные средства. В 2008г. добавленная стоимость по-прежнему остается отрицательной, однако появилась тенденция к улучшению. На это повлияло увеличение процентного дохода на собственный капитал и увеличение собственного капитала.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл.2.6).

Таблица 2.6

Расчет динамики объема прибыли ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатель, в рублях	Значения
	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
Операционные доходы	113269	140029	298597	703211	1091633
Операционные расходы	58065	65386	149888	438987	477068
Операционная прибыль	55204	74643	148709	264224	614565
Прибыль от операций с ценными бумагами	5410	47011	89631	54921	87610
Прибыль от операций с иностранной валютой	5077	19778	10951	34480	50141
Комиссионные доходы	11664	38961	98904	191387	160029
Комиссионные расходы	2676	6374	10028	6816	13368
Чистый комиссионный доход	8988	32587	88876	184571	146661
Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы	3420	-10065	-9775	-30487	-10352
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы	60858	120898	200746	328340	515125
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности	-57438	-130963	-210521	-358827	-525477
Прибыль (убытки)	17241	43056	127646	179369	373500

На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли. Доля прибыли от операций с ценными бумагами значительна (в среднем 52,97 %) и также имеет тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой также имеет тенденцию к росту и в среднем составляет 23,32 % от чистой прибыли банка. Значительную долю в прибыли составил чистый комиссионный доход (67,92 %), который имел тенденцию к росту и только в последнем году был ниже, чем в предыдущих. Снижение чистой прибыли банка в 2007 г. было обусловлено значительным ростом величины «бремени» банка, которое в течение анализируемого периода составляло величину в среднем в 2,2 раз большую, чем итоговая прибыль ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге.

Оценим общее финансовое состояние ООО «Кольцо Урала» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности. Оценку эффективности будем производить на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков. Агрегированный баланс и отчет о прибылях и убытках можно увидеть в приложении К.

Произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка.

Таблица 2.7

Анализ активов ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Оренбурге

Показатель	Оптимальное значение	Расчет
		2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
к1 = Доходные активы / Активы	от 0,75 до 0,85	0,49	0,77	0,83	0,90	0,91
к2 = Доходные активы / Платные пассивы	равно или более 1,0	0,51	0,83	0,91	1,00	1,11
к3 = Ссуды / Обязательства	от 0,6 до 0,7	0,47	0,63	0,74	0,78	0,79
к4 = Банковские займы / Банковские ссуды	если > 1 - заемщик; если < 1 - кредитор	0,65	0,06	0,58	1,53	0,91
к5 = Ссуды / Капитал	равно или менее 8,0	11,55	8,66	9,94	8,19	4,62
к6=Просроченные ссуды / Ссуды	равно или менее 0,04	0,010	0,015	0,015	0,010	0,010

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы:

Удельный вес доходообразующих активов с составе активов (К1) филиала за исследуемый период времени имел положительную тенденцию. В 2004г. данный показатель составил 0,49, что является ниже оптимального значения, к 2006г. данный показатель достиг своего оптимального значения и составил 0,83. С 2007г. по 2008г. показатель превысил свое оптимальное значение. И наблюдается тенденция к росту К1. это произошло вследствие значительного изменения состояния активов банка в 2007г. по сравнению с 2006г. (активы выросли на 3248920 р.), и значительным увеличением состава доходобразующих активов. Увеличились средства на корреспондентских счетах (с 40222 р. до 478961р., увеличение произошло на 438739 р.), увеличились доходы по ценным бумагам (на 365838 р.), увеличилась величина ссуд (увеличение произошло на 76 %), однако отрицательным моментом в деятельности филиала в 2007г. явилось отсутствие инвестиций. В 2008г. состояние активов изменилось не значительно (увеличение произошло на 1, 75), произошло увеличение средств на корреспондентских счетах на 97577 р., и увеличение величины прочих активов на 454838 р.

Значение показателя К2 имеет положительную тенденцию. Если в 2004г. значение данного показателя было меньше его оптимального значения, то в 2007г. показатель достигает своего оптимального значения 1, положительная тенденция сохраняется и в 2008г. Это произошло в следствии значительного увеличения доходообразующих активов в 2007г. по сравнению с увеличением платных ресурсов и снижением величины платных ресурсов в 2008г. (снизились на 472657р.).

Показатель К3 характеризует кредитную политику банка. Показатель К3 характеризует кредитную политику банка. В 2004г. значение данного показателя было ниже его оптимального значения, что говорит об осторожной кредитной политике, даже с возможность убытков. За исследуемый период наблюдается положительная тенденция в значении данного показателя и к 2008г. он достигает значения в 0,79, что говорит об изменении кредитной политике банка с осторожной на агрессивную. Однако значение показателя более 0,78 говорит о неоправданно опасной деятельности. Однако а 2004, 2005, 2006 и в 2008г. банк «Кольцо Урала» является кредитором (значение показателя К4), поэтому в 2008г. допускается значение показателя К3 равным 0,8, что говорит возможности ведения агрессивной кредитной политики. Значение показателя К5 говорит о рискованности ссудной политики. Значение данного показателя в 2004г. равное 11,55 говорит о недостаточности капитала. На протяжение всего периода наблюдается снижение данного показателя, что говорит о снижении риска. Удельный вес просроченной задолженности на протяжении всего периода не выходит за пределы своего оптимально значения и сохраняется на уровне от 1,5 % до 1 %. Что говорит об эффективной системе мониторинга банка.