Дiяльнiсть кредитних спiлок в Українi

Ш виборів та перевиборів персонального складу правління, кредитного, наглядового, комунікаційного та інших комітетів спілки. При цьому закладається пункт, згідно з яким загальні збори щорічно можуть переобирати лише 1/3 членів вказаних органів управління кредитною спілкою, чим забезпечується наступність керівництва спілки;

Ш можливість передачі окремих повноважень одних органів управління іншим;

Ш вирішення суперечностей, які виникають серед органів управління спілкою або між ними;

Ш вирішення інших питань, віднесених статутом спілки або загальними зборами до виключної компетенції загальних зборів.

Органом управління, який здійснює керівництво кредитною спілкою в період між загальними зборами, є правління. В більшості кредитних спілок України правління обирається загальними зборами на один рік та складається з голови, його заступника (заступників), секретаря і членів правління.

Згідно за Статутом на правління кредитних спілок України покладено такі функції, а саме:

1. Забезпечення законної діяльності, стабільності та розвитку кредитної спілки.

2. Розробка планів стратегії і тактики діяльності кредитної спілки, її позичкової, процентної, інвестиційної, фінансової, рекламної, страхової та соціальної політики та забезпечення її реалізації.

3. Розробка бюджету кредитної спілки.

4. Здійснення нагляду за роботою виконавчої дирекції платних працівників спілки.

5. Формування колективних фондів спілки (фонду розвитку, соціального та інших).

6. Прийняття рішень про використання коштів фондів спілки, їх інвестування, а також рішення щодо оренди, купівлі чи продажу майна, залучення додаткових коштів не від членів спілки (кредитів банків та інших кредитних спілок).

7. Затвердження великих позичок та позичок членам органами управління спілкою.

8. Визначення штатного розкладу, розміру заробітної плати працівникам кредитної спілки та встановлення системи преміювання, та виконання інших функцій, пов'язаних з діяльністю кредитної спілки.

Очолює правління голова, який призначається спостережною радою. Типовий статут закріплює за головою правління такі повноваження: без доручення представляє інтереси кредитної спілки та діє від її імені, представляє кредитну спілку в її відносинах з державою, іншими юридичними та фізичними особами; укладає договори та інші угоди від імені кредитної спілки; розпоряджається майном кредитної спілки в порядку та у межах, визначеним статутом кредитної спілки; призначає на посади та звільняє з посад працівників, застосовує до них заходи заохочення та стягнення відповідно до законодавства; вирішує інші питання діяльності кредитної спілки. Голова правління несе персональну відповідальність за виконання покладених на правління завдань. Статути діючих кредитних спілок часто конкретизують вказані повноваження та покладають на голову правління додаткові функції.

В кредитній спілці можуть створюватися різноманітні постійні чи тимчасові комітети для виконання певних функцій чи забезпечення функціонування та розвитку кредитної спілки. Порядок створення та діяльності комітетів спілки або правління. Кредитний та наглядовий комітети щорічно обираються загальними зборами спілки. Інші комітети створюються за рішенням правління. Будь-який із комітетів діє на основі статуту спілки та положення про комітет. Норми положення про комітет не повинні суперечити статуту спілки [1]

Кредитний комітет складається з голови, секретаря та члена (членів) і відповідає за реалізацію кредитної політики визначеної правлінням. Засідання кредитного комітету відбувається в разі необхідності, але не рідше одного разу на місяць. Кредитний комітет на основі положення про позики розглядає заяви членів на отримання позичок та приймає рішення про їх надання або готує відповідні подання на розгляд правління. При розгляді заяв на позички кредитний комітет перевіряє достовірність інформації, вказаної в заяві та визначає вид забезпечення, яке необхідно надати для отримання позички. Кредитний комітет здійснює контроль за сплатою позичок та відсотків по них. У випадку прострочення терміну сплати кредитний комітет терміново вживає заходів для того, щоб зв'язатися із позичальником та вияснити причину, а при необхідності і вживає заходів для повернення своєчасно несплачених позичок.

Голова кредитного комітету, як правило, бере участь у засіданнях правління та подає інформацію про кількість на суму виданих позичок із групуванням їх за терміналами, видами та забезпеченням; про кількість та суму прострочених, пролонгованих та залежних позичок. Крім цього, голови кредитного комітету виносить на розгляд правління пропозиції щодо кредитної спілки, та іншу інформацію, встановлену правлінням або яку вважає за потрібне довести до його відома.

Наглядовий комітет контролює дотримання керівними органами та службовими особами спілки вимог чинного законодавства, статуту, норм етики та моралі. Члени наглядового комітету мають право на доступ у будь-якій час до всіх документів кредитної спілки. Не рідше одного разу на квартал наглядовий комітет власними силами, або залучивши до цієї роботи спеціалістів, проводить ревізію діяльності кредитної спілки.

Наглядовий комітет може самостійно збирати позачергові загальні збори у випадку, коли між ним та правлінням не вдається досягти згоди з проблем діяльності кредитної спілки та якщо на думку більшості членів наглядового комітету політика чи дії правління можуть становити загрозу для ефективної роботи чи майбутнього існування кредитної спілки. Наглядовий комітет одноголосним рішенням має право припиняти повноваження будь-якого із членів правління чи кредитного комітету за власною ініціативою або за поданням голови правління [20, 25]

В окремих кредитних спілках України існує практика створення номінаційного комітету, головним завданням якого є забезпечення резерву на заміщення вакантних посад, які виникають у правлінні та комітетах кредитної спілки.

Номінаційний комітет займається підбором кадрового потенціалу для кредитної спілки, здатного її розвивати. До складу номінального комітету можуть входити голова та члени правління, члени наглядового комітету, також члени, обрані загальними зборами. Номінаційний комітет приймає від членів кредитної спілки письмові пропозиції щодо кандидатів в органи управління спілкою.

В кредитних спілках часто створюються різноманітні постійні чи тимчасові комітети для виконання певних функцій чи забезпечення функціонування та розвитку кредитної спілки. Як показує досвід, основними комітетами, які створюються в кредитних спілках України, є: фінансово-бюджетний; освітній; господарський; кадровий; зовнішніх зв'язків та інші спеціалізовані комітети.

Для ведення поточної діяльності спілки, реалізації рішень правління та надання послуг членам у кредитних спілках, які мають достатні активи та кошти для утримання платних працівників, часто створюється виконавча дирекція, яка складається з:

Ш виконавчого директора;

Ш бухгалтера (головного бухгалтера);

Ш касира;

Ш інших працівників.

Виконавча дирекція працює на основі положення, затвердженого правлінням. Члени виконавчої дирекції працюють за контрактом.

Виконавчий директор призначається та звільняється з посади правлінням кредитної спілки. Він очолює виконавчу дирекцію, організовує її роботу, відповідає за її діяльність та щомісячно звітує про роботу виконавчої дирекції на засіданнях правління. Виконавчий директор може виконувати окремі фінансово-розпорядні функції, які належать до компетенції голови правління і передані йому окремим розпорядженням чи закріпленні в положенні про виконавчу дирекцію. В окремих випадках може очолити виконавчу дирекцію та виконувати роботу виконавчого директора голова правління.

Виконавчий директор проводить роботу з персоналом за планом, що затверджується Правлінням і включає наступне:

Ш формування кадрової справи на кожного працівника;

Ш співбесіди та вирішення персональних питань;

Ш ділова оцінка працівників;

Ш підвищення по службі тощо.

Ділова оцінка працівників проводиться Виконавчим директором згідно спеціально встановленої процедури. Вона носить конфіденційний характер і є доступною тільки для членів Правління. Результати ділової оцінки обговорюються та Правлінні і є підставою для кадрового планування в кредитній спілці (підвищення оплати праці, просування по службі, сприяння в навчанні тощо).

Виконавча дирекція щомісячно приводить наради працівників та керівників відділів на яких підводяться підсумки роботи за минулий місяць та визначаються пріоритети на наступний період для кожного працівника. Правила внутрішнього трудового розпорядку затверджуються Правлінням.

Бухгалтер (головний бухгалтер) входить до складу виконавчої дирекції, працює, як правило, за контрактом та відповідає за ведення бухгалтерського обліку в кредитній спілці.

З бухгалтером (головним бухгалтером) погоджується прийняття (призначення), переведення та звільнення матеріально-відповідальних працівників (зокрема, касирів).

Касир кредитної спілки здійснює прийняття в касу та видачу з неї готівки та інших цінностей, здає готівку на розрахунковий рахунок та отримує її з рахунку. У своїй роботі касири кредитних спілок керуються Порядком ведення касових операцій в народному господарстві.

Як свідчить міжнародна практика та власна історія України, кредитні спілки завжди виникали там і тоді, коли людям були необхідні певні фінансові послуги, але або їх не надавала жодна фінансова інституція в силу непривабливості даного сектору фінансового ринку з точки зору можливості отримання прибутку (комерційні банки в Україні сьогодні), або ж такі послуги пропонувалися на невигідних, часто грабіжницьких умовах, користуючись монополією та неможливістю іншим чином задовольнити свої потреби в дрібному кредитуванні широким верстам населення (ломбарди сьогодні). Іншими словами, кредитні спілки - це фінансовий механізм, завдяки якому люди шляхом кооперування своїх зусиль, ідей та коштів можуть отримати необхідні послуги значно дешевше, ніж в тому випадку, коли кожен з них намагався би діяти самостійно.

2. Аналіз фінансової діяльності кредитних спілок

2.1 Особливості формування капіталу

Кредитні спілки в усіх країнах світу створюються людьми для самозабезпечення різноманітними фінансовими послугами, головною з яких є позички. Для того, щоб мати можливість надавати таку послугу кредитна спілка формує власний капітал. Історичний досвід багатьох країн показує, що капітал створюється за рахунок різних джерел, основним з яких були обов'язкові та необов'язкові внески (вклади) членів, банківські кредити, державні кредити та субсидії, вклади та пожертвування фізичних та юридичних осіб.

Майно кредитної спілки формується за рахунок:

· вступних, обов'язкових пайових та інших внесків членів кредитної спілки (крім внесків (вкладів) на депозитні рахунки);

· плата за надання своїм членам кредитів та інших послуг, а також доходів від провадження інших видів статутної діяльності;

· дохід від придбаних кредитною спілкою державних цінних паперів;

· грошових та інших майнових пожертвувань, благодійних внесків, грантів, безоплатної технічної допомоги як юридичних, так і фізичних осіб, у тому числі іноземних;

· інших надходжень, не заборонених законодавством.

Майно кредитної спілки є її власністю. Кредитна спілка володіє, користується та розпоряджається належним їй майном відповідно до ЗУ «Про кредитні спілки» та свого статуту [1]

Капітал кредитної спілки складається з пайового, резервного та додаткового капіталів, а також залишку нерозподіленого доходу спілки і не може бути менше 10 відсотків від суми її загальних зобов'язань.

Пайовий капітал кредитної спілки формується за рахунок обов'язкових та додаткових пайових членських внесків членів кредитної спілки.

Розмір обов'язкового пайового внеску є однаковим для всіх членів кредитної спілки та встановлюється у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки, як фіксована сума. Для об'єднаної кредитної спілки розмір обов'язкового пайового внеску може бути встановлений у відсотках до загальної суми активів кредитних спілок.

Підставою для повернення обов'язкового пайового внеску є припинення членства у кредитній спілці.

Режим залучення додаткових пайових внесків встановлюється положення про фінансове устаткування кредитною спілкою.

Підставою для повернення додаткового пайового внеску є припинення членства у кредитній спілці. За письмовою заявою члена кредитної спілки додаткові пайові внески мають бути повернені або спрямовані на погашення кредиту за умови дотримання кредитною спілкою нормативів достатності капіталу кредитної спілки.

Резервний капітал призначений для відшкодування можливих збитків кредитної спілки, які не можуть бути покритими за рахунок надходжень поточного року, забезпечення платоспроможності кредитної спілки та захисту заощаджень її членів.

Джерелом формування резервного капіталу кредитної спілки є:

1. вступні внески членів кредитної спілки;

2. частина доходу кредитної спілки до моменту досягнення ним не менше як 15% від суми активів, зважених на ризик кредитної спілки;

3. інші джерела, перелік яких визначено статутом кредитної спілки.

Розмір вступного внеску є однаковим для всіх членів кредитної спілки та встановлюється у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки, як фіксована сума. Вступний внесок повністю спрямовується на формування резервного капіталу та є власністю кредитної спілки. Нарахування сплати (процентів) та розподіл доходу на ці внески не здійснюється.

При ліквідації спілки залишок коштів резервного капіталу зараховується до Державного бюджету України.

Додатковий капітал кредитної спілки формується за рахунок цільових внесків членів кредитної спілки, благодійних внесків фізичних та юридичних осіб, безоплатно отриманого майна і необоротних засобів. Нарахування плати (процентів) та розподіл доходу на ці внески не здійснюється. Додатковий капітал може бути використаний на покриття збитків. Підставою для повернення цільового внеску членів кредитної спілки з додаткового капіталу є припинення членства у кредитній спілці.

У разі ліквідації спілки залишок додаткового капіталу зараховується до Державного бюджету України.

За підсумками фінансового року нерозподілений доход, що залишається у розпорядженні кредитної спілки, розподіляється між членами кредитної спілки пропорційно розміру їх пайових внесків у вигляді відсотків (процентів) у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки.

Рішення про використання капіталу на покриття збитків кредитної спілки приймається спостережною радою кредитної спілки в порядку, визначеному законодавством та рішенням загальних зборів членів кредитної спілки. З метою покриття передбачуваних збитків від неповернення кредитів кредитною спілкою за рахунок частини доходів кредитної спілки формується резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок. Порядок формування і використання резерву забезпечення покриття втрат визначається Уповноваженим органом.

В Україні простежується випереджальне зростання капіталу кредитних спілок, тобто приводить свій фінансовий стан у відповідність з вимогами Закону України «Про кредитні спілки».

Протягом першого півріччя 2003 року продовжується зростання активів кредитних спілок. Станом на 01.07.03 активи кредитних спілок - членів НАКСУ склали 110922,9 тис. грн. і зросли за шість місяців на 43,9%, за аналогічний період минулого року активи кредитних спілок зросли на 28,7%.

Розмір кредитного портфеля станом на 1 липня 2003 року склав 100583,6 тис. грн. і виріс на 44,2% у порівнянні з початком року. За аналогічний період попереднього року зростання кредитного портфелю склав 27,2%. При цьому, якщо в поточному році питома вага кредитного портфеля в активах кредитних спілок протягом першого півріччя дещо зросла і склала станом на 1 липня 2003 року 90,7% від активів (станом на 01.01.03 - 88%), у першому півріччі 2002 року простежувалося зменшення питомої ваги кредитного портфеля: станом на 01.07.02. в кредитах було розміщено 89,3% активів, а станом на 01.01.02 - 90,5% [22, 11]

Якщо в першому кварталі простежувалося зростання рівня простроченості в кредитному портфелі, в цілому за півріччя рівень простроченості зменшився і станом на 1 липня 2003 року склав 3979,6 тис. грн., або 4% від кредитного портфеля. В аналогічному періоді 2002 року рівень простроченості склав 2861,6 тис. грн., або 6% кредитного портфеля.

В цілому простежується зростання капіталу - темпи росту капіталу склали в першому півріччі 46,4%. Розмір капіталу кредитних спілок - членів НАКСУ складає 24723,3 тис. грн. Відношення капіталу до зобов'язань станом на 01.07.03. склало 28,7%, в аналогічному періоді 2002 року - 27,2%.

Станом на 1 липня 2003 року сума заощаджень членів кредитних спілок склала 76082,6 тис. грн., а пайовий капітал - 15908,0 тис. грн. Таким чином, за рахунок заощаджень членів кредитних спілок фінансується 68,6% активів кредитних спілок, а за рахунок пайового капіталу - 14,3% від активів. [22, 11]

У порівнянні з першим півріччям 2002 року суттєво змінився розподіл кредитних спілок за розміром активів. Станом на 1 липня 2003 року кількість кредитних спілок, активи яких більше 1 мільйона гривень склала 30 спілок. На ці спілки припадає 70% активів системи. В них обслуговується 71% членів кредитних спілок.

Про зміни. Що відбувалися в розподілі активів кредитних спілок свідчать наведені нижче дані.

Таблиця 2.1 Зміни в розподілі активів кредитних спілок станом на 01.07.02

Активи	Кількість КС	%	Сумарні активи	%	Кількість членів	%
< 50 тис. грн. 60 -150 тис. грн. 150-500 тис.грн. 500-1 000 тис.грн. понад1000тис.грн. Всього	18 19 47 17 13 114	16% 17% 41% 15% 11% 100%	521 210 1 747 337 15 557 392 11 931 155 24 004 156 53 761 250	1% 3% 29% 22% 45% 100%	3 931 7 507 30 443 18 792 72 477 133 150	3% 6% 23% 14% 54% 100%

Таблиця 2.2 Зміни в розподілі активів кредитних спілок станом на 01.04.03

Активи	Кількість КС	%	Сумарні активи	%	Кількість членів	%
< 50 тис. грн. 50-150 тис. грн. 150-500 тис. грн. 600-1000 тис. грн. понад 1000тис.грн. Всього	10 18 25 34 30 117	9% 15% 21% 29% 26% 100%	249 473 1 739 712 7 612 254 23 222 957 78 098 492 110 922 888	0% 2% 7% 21% 70% 100%	1 759 8 362 16 607 29 897 139 436 196 061	1% 4% 8% 15% 71% 100%

За даними, наведеними в таблицях можна зробити такі висновки: що активи кредитних спілок станом на 01.04.2003 року зросли в порівнянні з аналогічним періодом 2002 року вдвічі - на 2,1%, при цьому зростання обсягів активів відбувалося і за рахунок зростання кількості членів (на 1,5%) так і за рахунок збільшення кількості кредитних спілок - на 1,1%.

Щодо здійснення витрат кредитними спілками то переважають витрати на виплати коштів членам кредитних спілок у вигляді процентів на вклади та паї. За перше півріччя 2003 року ці витрати становили 10250 тис. грн., або 59% від загальної суми витрат. При цьому на вклади членам кредитних спілок нараховано 7965 тис. грн., а на паї - 2285 тис. грн.

Для аналізу змін в структурі витрат, що відбувалися у І кварталі 2003 року у порівнянні з першим півріччям 2002 року, скористаємося наступною таблицею.

Таблиця 2.3 Зміни в структурі витрат кредитних спілок

Витрати	І півріччя 2003	ІІ півріччя 2002
На нарахування процентів по ощадних внесках На нарахування процентів по інших платних зобов'язаннях На утримання персоналу Інші операційні витрати На списання неповернених кредитів На формування резерву покриття втрат від неповернених кредитів На внески до Стабілізаційного фонду НАКСУ На розподіл доходу на пайові внески На формування резервного капіталу Витрати разом	7 619 171 345 472 3 363 071 2 950 166 22 061 361 380 132 038 2 284 801 1 270 794 17 348 953	43,9% 2,0% 13,6% 17,0% 0,1% 2,1% 0,8% 13,2% 7,3% 100,0%	4 705 539 90 679 1 612 895 1 882 893 873 218 524 50 868 1 614 754 364 471 10 541 496	44,6% 0,9% 15,3% 17,9% 0,0% 2,1% 0,5% 15,3% 3,5% 100,0%

Фактично з таблиці видно, що незмінну частку в складі витрат займають фінансові витрати: 45,9% (в аналогічному періоді минулого року - 45,5%). Поступово зменшується питома вага операційних витрат - 30,6% у порівнянні з 33,2% в першому півріччі минулого року. В той же час у складі операційних витрат дещо зменшилися витрати на утримання персоналу - 44,5% від загальної суми операційних витрат (в першому півріччі 2002 року - 46,1 відсотка).

Відповідно до фінансових вимог Закону України «Про кредитні спілки» кредитні спілки у 2003 році більше коштів спрямовують на формування резервного капіталу: 7,3% від загальної суми витрат у порівнянні з 3,5% у 2002 році.

На прикладі кредитної спілки «Калина» розглянемо її стан фінансової діяльності.

Кредитна спілка «Калина» створена і діє відповідно до Закону України «Про об'єднання громадян» та Тимчасового положення про кредитні спілки в Україні, затвердженого Указом Президента України від 20 вересня 1993 року за №377-93, та Статуту Кредитної спілки зареєстрованого Виконавчим комітетом Тернопільської міської ради від 5 червня 1998 року розпорядженням №747 із змінами та доповненнями.

Якщо проаналізувати активи кредитної спілки «Калина» то простежується зміни в їх зростанні. Станом на 1 січня 2002 року загальна сума активів становила 21900 грн., а за 2003 рік активи збільшилися на 1,8%, що становить 38400 грн.

Щодо формування капіталу кредитної спілки «Калина» то його можна розглянути на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Структура власного капіталу кредитної спілки «Калина» в 2003 році

Найбільшу питому вагу в структурі капіталу спілки займає пайовий капітал який становить 30 тис. грн., у тому числі:

· обов'язкові пайові внески 10

· додаткові пайові внески 20

Резервний капітал становив 7 тис. грн., у тому числі:

· за рахунок вступних внесків членів 5

· за рахунок доходу 2.

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) складав 1,7 тис. грн., у 2003 році.

Про зміни, що відбуваються у структурі власного капіталу кредитної спілки «Калина» свідчать наступні дані таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 Динаміка власного капіталу кредитної спілки «Калина», грн.

Складові власного капіталі	2001 рік	2002 рік	2003 рік
Пайовий капітал	2700	2760	3000
Резервний капітал	460	500	700
Нерозподілений прибуток	690	1100	1700
Разом	3850	4360	5400

Як видно з таблиці 2.4. у структурі капіталу кредитної спілки «Калина» відбулися зміни, зокрема, пайовий капітал збільшився в порівнянні з 2001 роком на 300 грн., що зумовлено збільшенням кількістю членів, а відповідно збільшенням обов'язкових пайових та додаткових внесків. Також слід відмітити, що зріс резервний капітал у порівнянні з 2001 роком на 240 грн., за рахунок вступних внесків, та нерозподілений прибуток на 1010 грн. Загалом власний капітал збільшився на 1,4% порівняно з 2001 роком, та 1,2% порівняно з 2002 роком.

Щодо здійснення витрат кредитною спілкою «Калина» м. Тернополя за 2003 рік, то переважають витрати у вигляді процентів на вклади членів. Ці витрати становили 2087 грн., або 42% від загальної суми витрат. Значну частку займають операційні витрати - 1843 грн. (37%), що в свою чергу складаються: витрат на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів - 1368 грн., інші операційні витрати - 475 грн. у тому числі на благодійну діяльність - 300 грн. Також слід відмітити, що значну частку займали витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів - 1087 грн., що від загальної суми витрат становили 21%.

У 2003 році в основному простежувалися позитивні тенденції розвитку системи кредитних спілок. Зберігаються темпи зростання основних фінансових показників, формується власний капітал кредитних спілок, на фоні постійного зниження процентних ставок за кредитами діяльність спілок залишається не збитковою, зменшення питомої ваги операційних витрат свідчить про підвищення ефективності діяльності кредитних спілок. Простежується позитивна динаміка приведене кредитними спілками свого фінансового стану у відповідність до вимог Закону України «Про кредитні спілки».

2.2 Аналіз операцій із внесками / вкладами та рахунками членів кредитної спілки

Кредитні спілки України будують свою діяльність на підставі Тимчасового Положення про кредитні спілки, Типового Статуту та Закону України «Про кредитні спілки». Типове Положення надає право кредитним спілкам приймати внески від членів спілки та розподіляти доходи на вклади членів спілки пропорційно до внесених ними коштів. Вкладом члена кредитної спілки є вступний та членські внески, тому членські внески - це кошти, які за певних умов передаються кредитній спілці членам (або надходять на ім'я члена від третіх осіб) у власність або користування, а вклад - це сума його внесків різних видів та типів. Статут визначає, що членські внески (вклад) належать члену кредитної спілки на правах власності, та передбачає, що члени спілки можуть мати довільну кількість членських внесків але кожен з них повинен мати хоча б один членський внесок, розмір якого визначається правлінням. Вказані вище документи більш ніяк не регламентують режим членських внесків, тому кредитні спілки України мали відносну самостійність у виборі форм залучення заощаджень своїх членів для організації взаємного кредитування. В зв'язку з цим багато кредитних спілок розробили та затвердили рішеннями своїх правлінь внутрішні положення про внески та рахунки членів спілки, в яких знайшли відображення види, умови, облік внесків та операцій з ними тощо [5]

Узагальнення основних пунктів положення про внески та рахунки членів розроблених різними кредитними спілками України дозволяє виділити найбільш суттєві моменти по операціях кредитних спілок із внесками (вкладами) членів.

Внески/вклади можуть бути обов'язковими і необов'язковими.

Обов'язкові внески - це кошти, які за рішенням Загальних зборів або правління (якщо Статутом йому надані такі повноваження), зобов'язані внести (вносити) всі члени кредитної спілки. Їх розмір та порядок внесення визначають Загальні збори або Правління. До обов'язкових внесків належать: вступний внесок, один пай, додаткові внески, цільові внески.

Вступний внесок - обов'язків незворотній внесок, що вноситься особою одноразово при її вступі до кредитної спілки у розмірі, встановленому порядком. На вступний внесок проценти не нараховуються. Вступний внесок повністю спрямовується на формування резервного капіталу і є власністю кредитної спілки.

Додаткові внески - вносяться по мірі необхідності, використовуються для потреб кредитної спілки, як правило переходять у власність спілки і при виході можуть повертатись або не повертатись.

Цільові внески - вносяться по мірі необхідності і використовуються для формування цільових фондів кредитної спілки.

Необов'язкові внески - це кошти які вносяться членами кредитної спілки за власною ініціативою, на власний розсуд, під певні умови, в залежності від бажаної послуги. До необов'язкових внесків належать: пайові внески, ощадні безтермінові внески, додатковий пайовий внесок, цільовий внесок в додатковий капітал, благодійний внесок, внесок на депозитний рахунок, внесок до благодійного фонду.

Внесок (вклад) на депозитний рахунок - кошти в готівковій або у безготівковій формі, внесені до кредитної спілки її членами на договірних умовах, на визначений строк або без зазначення такого строку і підлягають виплаті члену кредитної спілки відповідно до умов договору та законодавства України. Внесок (вклад) на депозитний рахунок є власністю члена кредитної спілки та відноситься до її зобов'язань.

Внески на депозитні рахунки поділяються на:

1. за строком залучення:

а) строкові:

Ш на строк до 3 місяців;

Ш на строк від 3 до 12 місяців;

Ш на строк більше 12 місяців.

б) до запитання (без визнання у договорі строку залучення);

2. різновидом внеску на депозитний рахунок є блокований рахунок.

Кредитна спілка може застосувати наступні методи нарахування плати (процентів) на внески (вклади) членів кредитної спілки на депозитні рахунки:

· нарахування та сплата процентів і суми внеску (вкладу) на депозитний рахунок в кінці строку дії договору;

· періодичне нарахування та сплата процентів зі сплатою суми внеску (вкладу) на депозитний рахунок в кінці строку дії договору;

· періодичне нарахування та сплата процентів і частини суми внеску (вкладу).

Розрахунок плати на внесок проводиться за формулою:

(2.1)

Для нарахування плати (процентів) на пайові внески кредитна спілка використовує інші методи нарахування.

Розрахунок плати на пайовий внесок проводиться за формулою:

(2.2)

П - плата (проценти), нарахована члену кредитної спілки на пайові внески (грн.),

ПД - кількість пайоднів члена кредитної спілки;

С - загальна сума доходу, що підлягає розподілу між членами кредитної спілки (грн.);

?ПД - загальна сума пайоднів всіх членів кредитної спілки.

Кошти, що належать членам кредитної спілки, використовуються для надання кредитів членам кредитної спілки, а у разі наявності тимчасово вільних коштів членів кредитної спілки можуть розміщуватися спілкою на рахунках в установах банків, державні цінні папери.

Зростання активів кредитних спілок - найкращий доказ того, що збільшується чисельність членів кредитних спілок, а водночас внесків (вкладів).

Станом на 01.07.02. загальна кількість членів кредитних спілок становила 133150 чол., а станом на 01.04.03. їх кількість зросла на 1,5% або на 62911 чоловік.

Майже незмінна кількість кредитних спілок за цей період і одночасне зростання чисельності їхніх учасників свідчить про те, що кредитівками цікавляться і користуються їх послугами для задоволення власних потреб.

Розглянемо на прикладі КС «Калина», якою проводяться (здійснюються) операції із внесками / вкладами.

Протягом 2003 року до спілки вступило 10 осіб, сплативши при цьому вступний внесок - 1 грн., та обов'язків пайовий внесок - 10 грн. Тому на кінець кварталу сума вступних внесків збільшилася і становила - 102 грн., а обов'язкових пайових - 1020 грн. Щодо додаткових пайових внесків то вони на кінець кварталу збільшилися на 200 грн. і це становило 2040 грн.

Зміни, які відбуваються у фінансовій діяльності кредитної спілки «Калина» графічно зображені на рис. 2.2.



Рис. 2.2 Динаміка надходжень членських внесків до кредитної спілки «Калина» за 2002-2003 роки (розроблено самостійно)

Як видно з рис. 2.2, існує тенденція до збільшення членських внесків. Так у 2003 році в порівнянні з 2002 роком загальна сума внесків збільшилася на 6955 грн., в тому числі: вступні членські внески збільшились на 440 грн. або на 1,7%, пайові внески - 5500 грн. (21,7%), додаткові - 1700 грн. (6,7%). Зростання членських внесків зумовлено збільшенням кількості членів, що водночас призводить до зростання активів кредитної спілки.

Протягом 2003 року кредитною спілкою «Калина» залучено внески (вклади) на депозитні рахунки від членів спілки на загальну суму 32500 грн., у тому числі: внесок (вклад) на депозитний рахунок на строк від 3 до 12 місяців - 27800 грн., довгостроковий внесок на депозитний рахунок (> 12 місяців) - 4250 грн., вклад на блокований рахунок членів кредитної спілки - 450 грн. станом на 2003 рік в кредитній спілці числиться заборгованість за трьома внесками (вкладами) на депозитні рахунки.

Слід відмітити, що за 2003 рік благодійні внески членів кредитної спілки до благодійного фонду становили 505 грн., з яких витрачено за звітний період - 300 грн. на організацію студентської конференції.

В залежності від видів внесків кредитні спілки України відкривають своїм членам особові рахунки - специфічні картки (форми) аналітичного обліку, умови та рух внесків члена кредитної спілки, а також нараховані на внески відсотки. Рахунки поділяються на: індивідуальні, власниками яких є окремі члени кредитної спілки, та спільні, в яких було декілька співвласників.

Слід відмітити, що виділяють неактивні та дрібні рахунки. Неактивними вважаються рахунки по яким протягом певного строку (рекомендаційно 3-х років) не проводились будь - які операції, окрім нарахування процентів.

Кредитна спілка повинна шляхом звернення до власника рахунку вжити заходи для активізації таких рахунків. Якщо член після цього не активізував рахунку - кошти з нього переводяться на пайовий рахунок, а неактивний рахунок закривається.

Дрібні рахунки - це рахунки, залишок по яким протягом певного строку (рекомендовано - 3-6 місяців) був меншим встановленої Правлінням (чи Загальними зборами) величини. Виявлені дрібні рахунки заносяться в реєстр дрібних рахунків.

Кредитна спілка «Калина» відкриває рахунки відповідно до вимог Національного Банку України та чинного законодавства України. Для відкриття будь - якого типу рахунку слід заповнити заяву встановленого зразка, мати копію ідентифікаційного коду та посвідчення, що засвідчує особу. Рахунки поділяються по:

1. ТИПУ РАХУНКІВ:	Ключ:
* до запитання	01
* депозитний строковий	02
* освітній безстроковий	03
* освітній строковий	08
* дитячий	04
* студентський	05
* безстроковий (пайовий)	10
* позичковий	07
- пролонгований	17
- прострочений	27
2. ТЕРМІНУ ДІЇ:	Ключ:
* Без строковий	99
* до одного місяця	00
* на один місяць	01
* на один квартал	03
* на один рік	10
* понад один рік	11

Кожен з рахунків, що відкривається Члену кредитної спілки «Калина» складатиметься з 4-ох частин (два ключа: тип рахунку; термін дії; порядкового номера Члена Спілки /від 0001 до 9999/; порядкового номера угоди, що присвоюється комп'ютером) [5]

Операції по за ощадному рахунку

Кредитна спілка «Калина» залучає кошти населення самостійно у формі вкладів в національній валюті України. На за ощадному рахунку відображається сума ощадних термінових внесків, які члени вклали у Кредитну спілку на певний фінансовий термін під фіксований відсоток, а також їх рух та нараховані проценти.

Кожен член кредитної спілки може мати будь - яку кількість за ощадних рахунків, на яких відображається інформація про термінові ощадні внески члена, з обов'язковим оформленням нової угоди на кожен внесок.

Нарахування відсотків по вкладенням проводяться щомісячно, з щоквартальною виплатою. Процентна ставка регулюється Правлінням Кредитної Спілки.

Із ощадного рахунку член кредитної спілки може отримати свої термінові ощадні внески лише по закінченню їх терміну.

При отриманні останнього внеску, рахунок закривається. Ощадний рахунок закривається, якщо на ньому не залишилось жодного вкладу, а також у випадках:

· виходу члена із кредитної спілки;

· виключення із спілки за рішенням Загальних зборів;

· згідно поданої заяви членам.

При достроковому розірванні угоди членам кредитна спілка сплачує на 50% менше вказаної в угоді відсоткової ставки. Виплата коштів по припиненому ощадному вкладу здійснюється із наявних обігових коштів кредитної спілки в 7-ми денний термін. Після закінчення даного терміну при подальшому не переоформленні договору, він автоматично переводиться на рахунок до запитання.

На заощадному рахунку в Кредитній спілці «Калина» за 2003 рік загальна сума ощадних внесків становила 68000 гривень. Середня відсоткова ставка була зафіксована 25%. Слід відмітити, що максимальна сума вкладу не повинна перевищувати 3% від загальної суми активів кредитної спілки.

На рахунку до запитання відображаються суми внесків, які члени вкладають у кредитну спілку без певного визначеного терміну дії, без нарахування відсотків, а також їх рух.

Кожен член спілки може мати безліч рахунків до запитання, на яких відображається інформація про рух коштів по рахунках. По рахунках до запитання кредитна спілка «Калина» може: перераховувати кошти по розпорядженні клієнта; видавати готівку по вимозі клієнта у триденний термін.

В Кредитній спілці «Калина» на рахунку до запитання за 2002-2003 роки сума внесків становила 51550 гривень; з них у 2003 році було перераховано кошти по розпорядженні клієнта 5550 гривень, та виплачено готівки в сумі 10500 гривень.

Операції на депозитному рахунку

На депозитному рахунку відображається сума ощадних термінових внесків (депозитів), які члени вклали у кредитну спілку на певний фіксований термін під фіксований відсоток, а також їх рух та нараховані проценти. Кожен член спілки може мати будь - яку кількість депозитів, на яких відображається інформація про термінові ощадні внески члена, з обов'язковим оформленням угоди на кожен внесок, та ведення ощадної книжки (у електронному варіанті).

Із депозитного рахунку член кредитної спілки може отримати свої термінові ощадні внески лише по закінченню їх терміну. Після закінчення терміну дії при подальшому не переоформленні депозитного договору він автоматично переводиться на рахунок до запитання.

Слід відмітити, що кредитна спілка «Калина» має відкритий строковий депозитний рахунок в Акціонерному - комерційному банку соціального розвитку «УКРСОЦБАНК» на період з 30 вересня 2003 року до 30 вересня 2004 року у сумі вкладу - 330000,00 (триста тридцять тисяч) гривень. Розмір процентної ставки за Депозитними вкладами становить 14% річних.

Хотілося б, відмітити, що позитивним явищем в КС «Калина», є збільшення членів, тому в свою чергу прослідковується позитивне зростання коштів населення у формі вкладів на депозитному рахунку.

Дитячий рахунок

Дитячий рахунок створюється за рішенням Правління, та служить для забезпечення майбутнього дітей та внуків членів кредитної спілки. Це рахунок власником якого є неповнолітні громадяни України - переважно діти членів кредитної спілки. Дитячий рахунок відкривається відповідно до положення про відкриття рахунків кредитної спілки «Калина».

Він відкривається на дітей до 18-ти річного віку, батьками, рідними та іншими особами які є членами спілки. Особа, яка не має 18-ти років на яку відкрито рахунок, не є повноправним членом і не має права голосу. При досягненні особою повноліття, дитячий рахунок закривається або переоформляється, і власнику дитячого рахунку надається право стати на загальних умовах повноправним членом кредитної спілки. Відсотки по дитячому рахунку строкового типу нараховуються щомісячно, один раз в кінці року зараховуються до внесків, що регулюється Правлінням кредитної спілки. Процентна ставка по даному рахунку регулюється також Правлінням.

По кредитній спілці «Калина» згідно положення про відкриття рахунків для неповнолітніх дітей членів спілки було відкрито на загальну суму, що склала 10000 гривень, вісім рахунків. За 2003 рік було закрито один рахунок, у зв'язку досягненням особою повноліття. Мінімальна сума вкладу на рахунку становить 300 гривень, а максимальна не повинна перевищувати 5% загальної суми активів спілки.

Необхідно відзначити, що кредитні спілки не тільки приймають вклади та видають позики, а й надають своїм членам широкий спектр фінансових та не фінансових послуг: сприяють веденню бізнесу членам кредитної спілки, здійснюють лізингові та факторингові операції, відкривають чекові рахунки, забезпечують кредитними та дебетовими картками, здійснюють грошові перекази та інше.

Кредитні спілки в багатьох країнах надають також своїм членам додаткові послуги не фінансового характеру: консультаційні послуги; здійснюють довірчі операції, депозитарій; надають послуги нотаріуса, юриста, експертів та інших фахівців, та багато інших необхідних членам послуг [15,26].

Таким чином, кредитні спілки розширюючи перелік своїх послуг, стають фінансовими кооперативами універсального типу.

2.3 Аналіз позичково-інвестиційної діяльності кредитних спілок

Кредитні спілки надають своїм членам різноманітні фінансові послуги. Однією з найбільш розповсюджених послуг кредитних спілок є позички. Вони складають значну частку активів будь - якої кредитної спілки в будь - якій країні. Це є закономірним, бо історично кредитування своїх членів і ця функція залишилась домінуючою до сьогоднішнього часу.

Позички видаються на підставі письмової заяви тільки фізичної особи, які є членами спілки. Розгляд заяви та прийняття рішення про надання позички здійснюється кредитним комітетом. Правлінням кредитної спілки, як правило, встановлюється розмір позичок, рішення про видачу яких повинне прийматись лише на спільному засіданні правління та кредитного комітету. Приклад заяви показано в додатку К.

Кредитні спілки України надають своїм членам позички наступних видів: споживчі позики, підприємницькі позики, житлові, благодійні, студентські та інші види позичок, які залежать від потреб членів та можливостей кредитної спілки: наприклад будівельні, інвестиційні, боргові та інші. Позики кредитними спілками надаються в готівковій та безготівковій формі, що є зручним для її членів.

Кредитні спілки надають позики на найрізноманітніші потреби, які залежать від соціально - економічних умов країни, специфіки членства кредитної спілки та інших факторів.

Якщо простежувати позичкову діяльність кредитних спілок в Україні, то обсяги кредитів, виданих у першому півріччі 2003 року, збільшились на 90,6% порівняно з першим півріччям 2002 року і досягли 118673,8 тис. гривень. Детальний виклад змін у кількості та сумах кредитів, виданих у першому півріччі 2003 року по регіонах, наводиться в наступних таблицях.

Таблиця 2.5 Обсяг виданих кредитів по регіонах України за 2002-2003 рр.

Регіони України	І півріччя 2002 року	І півріччя 2003 року
	кількість	сума	середній розмір	кількість	Сума	середній розмір
Західний Східний Південний Центральний	10162 13363 5413 7350	14670024 18180757 14856352 14543920	1444 1361 2745 1979	15994 21607 5455 11871	27925078 38366229 23093289 29289180	1746 1776 4233 2467
Разом по НАКСУ	36288	62251053	1715	54927	118673776	2161

Таблиця 2.6 Зростання обсягів кредитів, виданих у першому півріччі 2003 року в порівнянні з першим півріччям 2002 року

Значення	Західний	Східний	Південний	Центральний	Разом по НАКСУ
Кількість Сума Середній розмір	57,4% 90,4% 20,9%	61,7% 111,0% 30,5%	0,8% 55,4% 54,2%	61,5% 101,4% 24,7%	51,4% 90,6% 25,9%

За даними, наведеними в таблицях можна зробити такі висновки: в цілому по системі кредитних спілок обсяги кредитування у першому півріччі 2003 року зросли в порівнянні з аналогічним періодом 2002 року майже вдвічі - на 90,6%, при цьому при цьому обсягів кредитування відбувалося як за рахунок збільшення кількості виданих кредитів (на 51,4%) так і за рахунок зростання середнього розміру виданих кредитів - на 25,9%.

Щодо регіонального розподілу обсягів кредитування, то найбільше зросли обсяги кредитування, порівняно з 2002 роком, в східному та центральному регіонах, і найменше - в південному. Як і торік, найбільший середній розмір кредиту зафіксований у південному регіоні. Найбільший обсяг кредитування у першому півріччі 2003 року зафіксовані в східному регіоні - 21,6 тис. кредитів на суму 38,4 млн. гривень [8.12]

Зростання кредитів виданих Кредитними спілками України розглянемо на рис. 2.3.

Рис. 2.3 Динаміка збільшення кредитів кредитними спілками України за 2001-2003 роки (розроблено самостійно)

Як видно з рис. 2.3., та вище зазначеного аналізу за період 2001-2003 роки сума виданих кредитів значно зросла; особлива відмінність в період 2002-2003 роки, де сума кредиту зросла майже вдвічі, що є свідченням про активну позичкову діяльність кредитних спілок України.

Позики, які видаються кредитними спілками України, за терміном поділяються на короткотермінові, середньо термінові та довготермінові. Така градація позичок за термінами в кредитних спілках, викликана тим, що до позичок різного терміну кредитна спілка змушена застосовувати різну кредитну політику. Встановлення строкових категорій для позичок залежить від багатьох макроекономічних показників та прогнозів, а також умов та об'єктів кредитування. Правління Кредитної спілки в залежності від ситуації самостійно встановлює терміни для віднесення позички до певної строкової категорії, і для кожної з цих категорій встановлює різні процентні ставки та інші умови [26, 49].

Стосовно дотримання терміну повернення окремі кредитні спілки України поділяють позики на відстрочені, залеглі та втрачені.

Що стосується забезпечення то позички, які видаються кредитними спілками України як і в інших країнах, поділяються на забезпечені та незабезпечені. Незабезпечені позики видаються на основі довір'я до члена, який бере позику. Ці позики є найбільш ризикованими для кредитної спілки у зв'язку з відсутністю матеріальних чи фінансових важелів впливу на їх повернення.

Серед забезпечених позичок, які видаються кредитними спілками України, найбільшого розповсюдження набули позички під заставу, та другим видом позик, які часто видаються, є позики під запоруку.

Слід відзначити, що співвідношення між часткою забезпечених і незабезпечених позичок в різних кредитних спілках України дуже відрізняється. Все це визначається кредитною спілкою правління та специфікою кредитної спілки.

Окремі кредитні спілки накопичили цікавий досвід по управлінню своєю позичковою діяльністю. Вони самостійно встановлюють процентні ставки за користування позичками будь - якого виду і враховують найрізноманітніші фактори: попит на позики, розмір позики, ризик, напрям використання кредиту, рівень та темпи інфляції та інші.

Всі питання стосовно взаємовідносин сторін щодо умов надання та повернення позички, виконання положень кредитної угоди та інші визначаються в договорі за взаємною домовленістю сторін та регулюється Цивільним кодексом України. Кредитні спілки прагнуть мати такі форми кредитних угод, які б максимально відображали всі умови позичок, були складені юридично грамотно та відповідали всім нормам цивільного законодавства. При укладанні договору позики, що засвідчує безумовні зобов'язання особи, яка підписала цей документ (поручителя), у випадку невиконання умов кредитного договору, що взяв позичку, з першої вимоги кредитної спілки сплатити позичку та виконати інші зобов'язання позичальника по наданій позичці.

Також на цій же спілці, більш конкретніше проаналізуємо її позичкову діяльність.

Позичковий фонд формується із коштів кредитної спілки (окрім вступних внесків) та використовується для надання позичок. Розмір позичкового фонду не може бути більшим за 80% коштів кредитної спілки на останню звітну дату [5]

Кредити видаються лише членам кредитної спілки «Калина». Правління спілки встановлює граничний розмір позики, не більше 10% позичкового фонду, а також сума кредиту не повинна перевищувати 70% вартості заставленого майна або майнових прав.

Кредитна спілка «Калина» надає пільгові споживчі короткострокові (студентські) кредити (кредитна лінія). Використовуючи кошти, які з акумульовані в кредитній спілці та за рахунок пасивних доходів спілки, є створений фонд пільгових споживчих кредитів. Дані кредити видаються під поручительство вкладів в кредитній спілці. Або поруку юридичної особи, де працює, навчається позичальник.

Сума кредитної лінії не може перевищувати 10000 грн. - при наданні позики для оплати за навчання в рамках освітньої програми кредитної спілки.

Слід відмітити, що фонд освітньої програми використовується:

v для виплати стипендій членам освітньої програми;

v для виплати часткових компенсацій за житло;

v для фінансування участі студентів - членів КС «Калина» у семінарах, конференціях, симпозіумах і т.д.

v для матеріального та соціального захисту учасників освітньої програми;

v на інші цілі, що не суперечать чинному законодавстві України.

Сума студентської кредитної лінії не може перевищувати 500 грн. - при отриманні споживчої позики.

Договір кредитної лінії укладається на термін не більше 12 місяців. Виплати часток кредитної лінії проводиться згідно додатків до договору кредитної лінії.

Термін короткострокового кредиту не може перевищувати 30 днів. Сума часток кредитної лінії не може бути більшою за розмір кредитної лінії.

Відсоткова ставка по даних кредитах регулюється Положенням «Про відсотки по пільгових споживчих короткострокових (студентських) кредитів (кредитна лінія)». Правління кредитної спілки залишає за собою право змінювати відсоткові ставки на дані кредити. Відсоткові ставки по кредитах викладено у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 Відсоткові ставки по кредитах в КС «Калина»

Позички членам КС «Калина» на споживчі цілі
% річних	% місячних
24	2
Позички - членам КС «Калина» - учасникам освітнього проекту
% річних	% місячних
6	0,5

При розрахунку відсотків по споживчих позиках із виплатою суми кредиту та відсотків по ньому в кінці терміну дії договору діє простий принцип нарахування відсотків по позиці; при сплаті відсотків щомісячно, а суми кредиту в кінці терміну дії договору відсотки нараховуються на початкову суму заборгованості: при сплаті відсотків та суми кредиту пропорційно - відсотки нараховуються щомісячно на суму заборгованості по кредитних зобов'язаннях.

В разі отримання пільгового кредиту розрахунок проводиться з бази застави: заставою виступає річний фонд заробітної плати - у кредит видається 50% річного фонду заробітної плати із щомісячним нарахуванням відсотків на початкову суму боргу - погашення проходить строго по графіку - розбивці із щомісячним списанням суми боргу та відсотків.

Фонд захисту позик створюються за рішенням Правління і служить, як додатковий засіб захисту позик. Кошти з фонду використовуються у випадку смерті позичальника для погашення основної суми позики. Рішення про конкретні суми списання приймається у кожному випадку, але сума списання не може перевищувати 25% всього сформованого фонду. У випаду ліквідації кредитної спілки фонд захисту позик розподіляється пропорційно між членами спілки.

Кредитну діяльність Кредитної спілки «Калина» наглядно зображено на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динаміка кредитної діяльності Кредитної спілки «Калина» за 2001-2003 роки (розроблено самостійно)

Слід відмітити, що в позичковій діяльності кредитної спілки «Калина» основну частку кредитів становлять споживчі кредити - 49%. Як видно з рис. 2.4. існує тенденція до зростання обсягів кредиту, у 2003 році збільшилася у порівнянні з 2002 роком на 5115 грн. (1,1%), і на 6756 грн. з 2001 роком.

Протягом 2003 року в кредитній спілці «Калина» було надано 24 кредити в сумі 46615 грн. Як було зазначено вище, основну частину кредитів становлять споживчі кредити в сумі 22865 грн. (49%); кредити, надані на ведення селянських (фермерських) господарств - 4000 грн. (8,6%); комерційні кредити - 7900 грн. або 17% від загальної суми наданих кредитів; кредити надані на придбання, ремонт житла - 5200 грн. (11,2%), та кредити надані на інші потреби становлять 6650 грн. або 14,2%. (рис. 2.5)

Рис. 2.5 Структура кредитів кредитної спілки «Калина» за 2003 рік

Аналізуючи кредитну діяльність КС «Калина» за 2003 рік слід відмітити наступне. На кінець 2003 року було зареєстровано заборгованість за 13-ма кредитами в сумі 29494 грн., де 14944 грн., або 50% заборгованості становлять споживчі кредити, а також погашено кредитів на загальну суму 17121 грн.