Отчет по преддипломной практике

44

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ОБРАЗОВАНИЯ

УНИВЕРСИТЕТ

ОТЧЕТ

ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

ИСПОЛНИТЕЛЬ: СТУДЕНТКА 6-ГО КУРСА

ЗАОЧОГО ОТДЕЛЕНИЯ

Тимакова Оксана Геннадьевна

РУКОВОДИТЕЛЬ ПРАКТИКИ:

ДЕКАН ФАКУЛЬТЕТА

Манина А.С.

Нижний Новгород 2002 г

СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА ПО ПРАКТИКЕ

СТУДЕНТКИ 6-ГО КУРСА УНИВЕРСИТЕТА РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ «НИЖЕГОРОДСКОГО ФИЛИАЛА» ТИМАКОВОЙ О.Г.ОСНОВАНОГО НА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ОАО НСКБ «ГАРАНТИЯ» В Г.КСТОВО

1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИЛИАЛА ОАО-НСКБ «ГАРАНТИЯ» В Г.КСТОВО

2 СТРУКТУРА И ОБЪЕМ ПЛАТЕЖЕЙ ФИЛИАЛА «ОАО - НСКБ «ГАРАНТИЯ» В Г. КСТОВО

2.1 Формы безналичных расчетов населения в Филиале ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово. Организация зарплатных проектов

2.2 Организация межбанковских расчетов в Филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово

2.3 Перспектива применения безналичных расчетов в современных условиях

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИЛИАЛА

ОАО-НСКБ «ГАРАНТИЯ» В Г. КСТОВО

Филиал ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово Нижегородской области создан в

Августе1995 года и является обособленным подразделением, расположенным вне места нахождения Головного банка (далее - Банка) и осуществляющий от его имени часть банковских операций, предусмотренных лицензией Центрального банка России №2651 от 19.01.1994 г., выданной Банку.

Целью создания филиала является привлечение на условиях возвратности, платности и срочности свободных денежных средств юридических и физических лиц, размещение их от своего имени в перспективе инвестиционные проекты, получение прибыли, удовлетворение потребности клиентов в области банковских услуг.

Общее руководство деятельностью филиала осуществляет Правление Банка, оперативное руководство - Управляющий филиалом на основании выданной доверенности на управление филиалом. Управляющий филиалом на основании выданной доверенности на управление филиалом. Управляющий филиалом несет персональную ответственность за выполнение возложенных на филиал задач и принимает необходимые решения в пределах его компетенции, которые оформляются

3. «Сбербанк»- Расчетно-кассовое обслуживание в рублях и в валюте

- Работа с ценными бумагами, в т. ч. С государственными ценными бумагами

- Кредитование всех секторов экономики

- Депозиты в рублях и в валюте

- Выдача пенсий и пособий населению

- Кредитование

- Обмен валюты

- Прием платежей населения

- Работа с пластиковыми картами.

Из данных таблицы N 5 можно сделать вывод, что в настоящее время все банки, находящиеся в городе Кстово, максимально расширяют спектр услуг, предоставляемых юридическим лицам и населению.

Однако, выигрышным моментом в организации банковской деятельности филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово является клиентская база, в которую входят такие предприятия, как ОАО «ГАЗ», ОАО «НОРСИ», ОАО НК «Норси-ойл», ООО ФК «РосАвто» и др.

С предприятиями ОАО «НОРСИ» и ОАО НК «Норси-ойл» заключены договора на проведение зарплатного проекта.

Из выше перечисленного следует, что по пунктам:

- кредитование

- работа с пластиковыми картами деятельность филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» более эффективна по сравнению с другими банками в городе Кстово.

2. СТРУКТУРА И ОБЪЕМ ПЛАТЕЖЕЙ ФИЛИАЛА

ОАО НСКБ «ГАРАНТИЯ» в г. КСТОВО

Для определения общего объёма безналичных платежей в банковской системе России, получение характеристик каждой из систем расчётов (объёмов проводимых платежей с применением различных платёжных инструментов) необходимо проанализировать количественные данные, характеризующие структуру клиентской сети кредитной организации.

Полученные данные позволят проанализировать эффективность функционирования различных систем расчётов, определить кредитные организации, специализирующиеся на проведении тех или иных операций, получить сводные данные по платёжной системе России.

Рассмотрим структурный состав клиентов «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово. Клиентами филиалами являются:

-бюджетные организации - 2

-юридические лица - 85

-физические лица - предприниматели - 15

- физические лица - 8379

При привлечении средств клиентам-юридическим лицам филиала открыто 124 счёта; из них (таблица 6):

Таблица 6

Счета филиала	Количество
- в валюте РФ	104
- в иностранной валюте	20
Всего счетов	124

При привлечении средств клиентам-физическим лицам открыто 8897 счётов; из них

-для расчётов с использованием банковских карт до востребования - 8855 ( из них в валюте РФ -8852),

-срочных счетов - 42 ( из них в валюте РФ - 35).

Рассмотрим структуру и объёмы безналичных платежей филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово. (таблица 7, диагр.1)

Всего по банку за период с 1996 по 2000 г.г. проведено 9753 расчётных документа, из них:

Таблица 7

Расчетные документы	Количество	Доля в %%
Платежные поручения	8740	89
Платежные требования	992	10
Инкассовые поручения	21	1
Всего документов	9753	100

Структура платежей филиала ОАО-НСКБ «Гарантия»

Диаграмма 1.

Таблица 8

Объём производимых платежей посредством субкорсчёта в РКЦ и корсчетов, открытых в Головном банке.

Обороты по Счетам	На 01.01.2001г. (в млн. руб.)
	Дебет	Кредит
30102	900	901
30301	131	150
30302	196	63

Из данной таблицы видно, что в большинстве своём, оплата клиентских платежей производится посредством основного корреспондентского счёта в РКЦ. По счетам межфилиальных расчётов проводятся расчёты клиентов по перечислению или списанию денежных средств по пластиковым картам «НСКБ «Гарания»-Юнион Кард» и платежи по поручениям клиентов.

Филиал ОАО НСКБ «Гарантия» в г. Кстово на всех этапах своего становления и развития проводил постоянную работу по развитию безналичных расчетов. При этом всегда преследовались три основные цели:

Добиться с помощью внедрения новейших форм безналичных расчетов высокой конкурентоспособности филиала;

Создать клиентам филиала, пользующимся безналичными расчетами, дополнительные удобства при использовании услуг банка;

Содействовать сокращению наличного денежного оборота.

Со дня открытия филиала «ОАО - НСКБ «Гарантия» в г. Кстово, для безналичных расчетов там использовались инкассовые поручения, платежные поручения, и платежные требования. В общей сложности за 5 лет работы филиала по внутрибанковским и расчетным счетам клиентов банка было проведено 31516 платежных.

Таблица 1

Динамика безналичных расчётов с использованием инкассовых поручений, платёжных поручений и платёжных требований.

Год	Проведено инкассовых поручений, ед.	Проведено платёжных поручений, ед.	Проведено платежных требований, ед.
	ед.	темп роста	ед.	темп роста	ед.	темп роста
1997	5	4,76	1480	4,7	90	3,51
1998	21	20	4980	15,8	205	8
1999	30	28,57	7704	24,44	360	14,05
2000	28	26,67	8612	27,33	916	35,74
2001	21	20	8740	27,73	992	38,7
Итого	105		31516		2563

Таблица 2

Динамика использования платежных поручений по товарным и нетоварным операциям.

Год Проведено платежных в том числе

поручений по товарным по нетоварным

ед. операциям, ед. операциям, ед.

1997 1480 380 1100

1998 4980 1630 3350

1999 7704 3579 4125

2000 8612 4637 3975

2001 8740 4720 4020

Итого 31516 14946 16570

Таблица 3

Использование платежных поручений по товарным операциям

Виды товарных операций	Годы
	1997	1998	1999	2000	2001	Итого
Всего проведено платежных поручений по товарным операциям, ед. / темп роста	380 2,54	1630 10,91	3579 23,95	4637 31,03	4720 31,58	14946
За полученные товары и оказанные услуги, ед.. / темп роста	215 5,43	680 8,37	2090 25,72	2500 30,77	2640 32,49	8125
Для платежей в порядке предоплаты за товары и услуги, ед.. / темп роста	58 1,47	709 17,91	547 13,82	1300 32,84	1344 33,96	3958
Для погашения кредит..задолженности по товарным операциям, ед.. / темп роста	- -	6 1,5	13 32,5	-	21 52,5	40
По арендной плате за помещения, ед.. / темп роста	8 5,19	22 14,29	18 11,69	48 31,17	58 37,66	154
Платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплутац. Обслуживание и др., ед./темп роста	99 3,71	213 7,98	711 26,64	735 27,54	911 34,13	2669

Таблица 4

Использование платежных поручений при расчетах по нетоварным операциям

Виды нетоварных операций	Годы	Итого
	1997	1998	1999	2000	2001
Проведено платежных поручений по нетоварным операциям, ед.. / темп роста	1100 6,64	3350 20,22	4125 24,89	3975 23,99	4020 24,26	16570
Платежи в бюджет, ед. . / темп роста	573 7,61	898 11,92	939 12,46	2008 26,65	3116 41,36	7534
Погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, ед.. /темп роста	-	2 0,07	13 0,47	1347 48,23	1431 51,24	2793
Перечисления средств во внебюджетные фонды, ед.. темп роста	312 5,77	803 14,86	996 18,43	1642 30,38	1651 30,55	5404
Взносов средств в уставные Фонды при учреждении АО, ООО и т.п, ед / темп роста	197 28,43	317 45,74	161 23,23	10 1,44	8 1,15	693
Приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей, ед.. / темп роста	-	1 3,13	2 6,25	11 34,38	18 56,25	32
Уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д., ед/ темп роста	18 15,79	25 21,93	31 27,19	19 16,67	21 18,42	114

Таблица 5

Использование электронных расчетов по системе «Клиент-Банк»

Год	Количество клиентов работающих электронным способом.	Всего проведено платежных поручений по банку.	Принято платежных поручений по электронной системе.
	ед.	темп роста	ед.	темп роста	ед.	темп роста
1997	-		1480	4,7	-
1998	2	8	4980	15,8	1940	15,37
1999	5	20	7704	24,44	3012	23,86
2000	9	36	8612	27,33	3640	28,84
2001	9	36	8740	27,73	4029	31,92
ИТОГО	25		31516		12621

Как видно из таблицы, несмотря на небольшое количество клиентов, обслуживающихся по системе электронных расчетов «Клиент-Банк», значительная часть платежных документов принимается от клиентов банком именно по такой системе, так как работают с ней достаточно крупные фирмы, у которых большие обороты по безналичным расчетам.

Удельный вес платежных поручений, принятых по системе «Клиент-Банк» в общем объеме проведенных платежных поручений по банку за последние 5 лет составил 40,05 %.

2.1 ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НАСЕЛЕНИЯ В ФИЛИАЛЕ «ОАО-НСКБ «ГАРАНТИЯ» в г. КСТОВО

Объем безналичных расчетов граждан в филиале ОАО НСКБ «Гарантия» г. Кстово постоянно растет.Он увеличился за последние два года работы филиала в три раза (530 заявлений в 1998 г., 1600 - в 2000 г.). При этом около 90% безналичных операций совершается по длительным поручениям вкладчиков с их счетов в банке, за счет средств перечисляемой заработной платы работникам обслуживающихся организаций. Практика показала, что безналичные расчеты за квартиру и коммунальные услуги по месту получения заработной платы, хорошо приняты как гражданами, поскольку освобождают их от непосредственного участия в расчетах, так и организациями, реализующими эти услуги (МУП, ЖСК и т.д.).

Наметившийся рост безналичных расчетов граждан связан, прежде всего, со стабилизацией экономической ситуации в стране и в банковской системе в частности. Однако, не смотря на это, основная сумма платежей продолжает вноситься населением наличными деньгами. Удельный вес товаров, оплаченных безналичным путем, в общей сумме розничного товарооборота занимает 3,2%, а сумма платежей за услуги - 9% в общей сумме платежей через учреждения банков. Так, в филиале ОАО НСКБ «Гарантия» прирост вкладов за 1998-2000 г. за счет сумм, поступающих безналичным путем на счета трудящихся, составил 50 % от общего числа вкладов.

Однако наибольших успехов филиал добился в сфере использования пластиковых карт. Платежные карточки позволили банку кардинально расширить рынок розничных банковских услуг и автоматизировать предоставление таких услуг. Платежные карточки Union Card с магнитной полосой используются для покупки товаров и услуг, получения наличных как в филиале, так и за его пределами, выдачи заработной платы.

Приведем главные преимущества работы с пластиковыми картами для банков и частных лиц. (таблица 14).

Таблица 14

Преимущества работы с пластиковыми картами для банков и частных лиц

Преимущества для банков	Преимущества для частных лиц
1. Новый источник дохода благодаря средствам, хранящимся на картах клиентов.	1. Безопасность расчетов и хранения средств, отсутствие больших сумм в кошельке.
2. Получение комиссионных с платежных операций по карточкам.	2. Возможность начисления процентов на средства на карт - счете.
3. Отсутствие рисков неплатежеспособности клиентов.	3. Гарантия оплаты.
4. Привлечение новых клиентов за счет предоставления нового вида услуг.	4. Быстрота расчетов по сравнению с наличными.
5. Высокая эффективность работы при небольших вложениях.	5. Отсутствие проблем со сдачей.
6. Улучшение имиджа организации как учреждения, использующего новейшие современные технологии.	6. Возможность получать наличные средства с карты в любом пункте обслуживания и в любое время.
7. Четкий контроль состояния счетов клиентов.	7. Конфиденциальность информации о финансовом состоянии клиента.
8. Портативность, автономность и простота использования, обеспечивающие ее широкое применение везде.	8. Возможность осуществлять денежные переводы с помощью карточки.
9. Сокращение объема наличности и, как следствие, уменьшения количества краж.	9. Материальные льготы (повышенные проценты по карт - счету, скидки при покупке товаров и услуг и т. д.)
10. Сокращение затрат на оплату труда, транспортировку и охрану, страховку.	10. Специальные скидки.
11. Безопасность: деньги с карты практически невозможно украсть, сокращение случаев случайной порчи, уменьшение страховых выплат.	11. Возможность восстановления карточки при ее утере или краже.
12. Возможность дифференциации услуг: выбор вариантов оплаты, программы материальных льгот, специальные поощрения.	12. Легкое и удобное планирование бюджета путем установления дневных и прочих лимитов расходов по карточке.
13. Преимущество использования: точность расчета, простота и быстрота обслуживания.	13. Миниатюрность (независимо от количества средств) и чистота (в прямом смысле).

Начиная с 1996 года филиалом банка «Гарантия» в г. Кстово выпущено более 10000 карт. Заключены договора с 15 торгово-сервисными предприятиями г. Кстово на обслуживание клиентов банка по пластиковым картам. Это: покупка товаров, продуктов питания, лекарств и т.д.

Основу клиентской базы филиала составляют предприятия нефтеперерабатывающего комплекса и дилеры ОАО «ГАЗ». Клиентская база в большинстве своём сформирована денежными средствами следующих предприятий: ОАО «Норси», ОАО Нефтяная компания «Норси-Ойл», ООО «Кстово-Ойл», МПКХ АООТ «Нижегороднефтеоргсинтез», ЗАО «Промнефтегаз», ООО ФК «РосАвто». 56% средств от общей суммы клиентской базы принадлежит вышеперечисленным клиентам филиала. Данные ресурсы являются для филиала бесплатными поскольку проценты на остатки денежных средств на расчётных счетах своих клиентов филиал не начисляет.

Положительной тенденцией в формировании ресурсной базы является её сравнительная дешевизна, а также известная деловая репутация и финансовая состоятельность клиентов которые позволяют филиалу иметь низко затратные ресурсы для осуществления активных операций. Политика филиала по формированию ресурсов направлена на укрепление и расширение клиентской базы. Кроме этого филиалом уделяется должное внимание вопросу диверсификации привлечённых ресурсов, тем самым исключая повышенную зависимость от какого-либо одного вида ресурсов, и снижая риск, связанный с внезапным изъятием средств и возможной потерей ликвидности филиала.

«ОАО-НСКБ «Гарантия» и в том числе филиал в г. Кстово включился уже в существующую платежную систему Union Card.

Компания Union Card образована в апреле 1993 года. В отличие от других платежных систем Union Card использует только отечественные технологии и програмное обеспечение. Таким образом, региональным банкам для вхождения в платежную систему Union Card не требуется больших затрат: компания образует на их основе дочерние региональные центры, в капитале которых ее доля представлена программным обеспечением и ноу-хау. В системе используются только карты с магнитной полосой. На сегодняшний день число банков - членов системы - около 400, число зарегистрированных региональных процессинговых центров - 50, число точек торговли и сервиса - около 20 000, суммарный оборот компании составляет $ 25 млн. в месяц при приросте $3 млн. в месяц. 10% оборота составляют российские карточки.

Платежная система Union Card включает следующих участников:

Главный и региональные Процессинговые центры;

Расчетные банки при процессинговых центрах;

Банки-эмитенты карточек при процессинговых центрах;

Банки пунктов выдачи наличных (ПВН) - участники;

Единая торгово-сервисная сеть обслуживания Union Card;

Единая сеть пунктов выдачи наличных по картам Union Card;

Физические и юридические лица, держатели пластиковых карт.

Между участниками системы происходят различного рода операции: обмен информацией, платежи и взаиморасчеты.

Процессинговый центр и расчетный банк.

Процессинговый центр обеспечивает функционирование системы в пределах своего региона и объединяет связанных с ним участников: Расчетный банк, региональные Банки- эмитенты и их клиентуру, Банки ПВН - участники, региональные торгово-сервисную сеть и сеть пунктов выдачи наличных; а также - обеспечивает связь с Главным Процессинговым центром, а через него и с другими участниками системы. Расчетный банк по поручениям Процессингового центра осуществляет взаимные платежи между участниками платежной системы врамках данного региона. В случае дополнительного соглашения между Процессинговым центром, Банком - эмитентом и Расчетным банком Расчетный банк осуществляет конвертацию денежных средств для Банка, необходимую для осуществления расчетов с торгово-сервисной сетью. Кроме того, Расчетный банкосуществляет взаиморасчеты с Главным, а через него и срегиональными Процессинговыми центрами.

Банк-эмитент и банк ПВН - участник.

Банк -эмитент осуществляет эмиссию карточек, выпускает карточки в обращение, производит расчеты с клиентами -держателями карточек и с торгово-сервисными фирмами, держащими счета в этом банке. Банк ПВН- участник - со своими пунктами выдачи наличных (по опервциям «своих» -держателей карточек этого эмитента; «чужих» - клиентов других банков - участников системы и клиентов других платежных систем, имеющих соглашение на обслуживание с Union Card.

Торгово - сервисная сеть.

Все точки торгово-сервисной сети предоставляют торговую скидку по безналичным операциям, так как при работе с картами точка избавлена от наличного денежного оборота и инкасации наличности. Кроме того, торгово-сервисные фирмы обеспечены постоянной клиентурой - держателями карточек системы.

С точки зрения процессингового центра торгово-сервисная сеть разделяется на внутреннюю - зарегистрированную в данном процесинговом центре и внешнюю -зарегистрированную в других процессинговых центрах системы.

Как внутренняя сеть, так и внешняя, предоставляют свои товары и услуги всем держателям карточек Union Card, держатель имеет право на получение товаров и услуг в любой точке всей торгово-сервисной сети Union Card.

Сеть пунктов выдачи наличных.

Сеть пунктов выдачи наличных также разделяется на внутрирегиональную и внешнюю. Внутрирегиональная сеть имеет следующую структуру: каждый пункт выдачи наличных принадлежит банку ПВН- участнику системы, а поэтому имеет «свою» (данного банка) и «чужую» (других банков данного региона и банков других регионов, а возможно и других платежных систем) клиентуру (держателей карточек системы Union Card); «свои» и «чужие» держатели карточек обслуживаются в пунктах выдачи наличных на разных условиях, определяемых банком - владельцам данного ПВН.

Клиентам банка «Гарантия» предлагаются пластиковые карты нескольких видов:

Classik - для физических лиц;

Зарплатные - для осуществления безналичного перевода заработной платы сотрудников предприятий на карточные счета;

Бензиновые - для безналичной оплаты физическими лицами и водителями предприятий горюче-смазочных материалов на более чем 60 АЗС города и области;

Корпоративные - для оплаты сотрудниками предприятий командировочных, представительских, хозяйственных и прочих расходов.

Банком оборудовано 23 пункта выдачи наличных денег по пластиковым картам, в том числе 10 банкоматов. С октября 1998 года количество пунктов выдачи наличных возросло до 31, благодаря реализации совместного проекта с НБД - банком. Кроме Нижнего Новгорода клиенты банка могут воспользоваться картой в таких городах как: Кстово, Дзержинск, Балахна, Заволжье, Арзамас, Богородск, Городец, Кулебаки, Навашино, Павлово, Саров, Москва, Йошкар-ола и т.д.. Более 500 торгово-сервисных предприятий Нижнего Новгорода принимают в качестве платежного средства пластиковые карты банка и более 20 представляю скидку до 20%.

Банком предоставлена возможность оплаты коммунальных услуг, городской телефонной связи, услуг пейджинговой связи путем безакцептного списания средств с пластиковой карты по выставленным в адрес клиента счетам.

Банк обеспечивает выдачу заработной платы через пластиковые карты таким организациям и предприятиям города Нижнего Новгорода, как: НК «НОРСИ-Ойл», НТУ «ЛУКойл», телестанция «Сети-НН», ЗАО «Вессолинк-НН», Отделение Пенсионного Фонда Российской Федерации по Нижегородской области.

Основные бухгалтерские проводки по банковским пластиковым картам.

Взаиморасчеты между участниками и технология бухгалтерского учета, реализованная в программном обеспечении данной системы Union Card, соответствует требованиям действующего законодательства.

Схема взаиморасчетов между участниками данной системы и бухгалтерские проводки представлены на примере филиала “ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово.

НАШ КЛИЕНТ

1 2 3 4

Наш ПВН Гарантия НН ПВН Чужой ПВН Магазин

ЧУЖОЙ КЛИЕНТ

Гарантия НН Чужие

6 7

Н А Ш П В Н

1 0,25% ПЦ

2 0,25% ПЦ

3 0,5% ПЦ

4 ПЦ 0,5%

6 0,25% ПЦ

7 0,25% ПЦ

8 0,25% ПЦ

9 ПЦ 2%

1. Клиент филиала в ПВН г. Кстово (4)

Д	К	Содержание операции	Назначение платежа
47422810…	202 07 810…	Получение наличных через терминал в операционной кассе банка	Выдача наличных по п/к
47422810…	20208810…	Получение наличных через банкоматы	Выдача наличных по п/к
42308810…	47422810…	Списание средств с клиента за операции в ПВН по ПК	Списание средств с клиента за операции в ПВН по п/к
47422810…	47423810…(головной)	0,25% комиссия для ЦА	Комиссия для ЦА за операции в ПВН по п/к

2.Клиент филиала в ПВН «ОАО-НСКБ «Гарантия» г. Н. Новгорода (4)

Д	К	Содержание операции	Назначение платежа
30221810…	30222810…	Получение наличных через терминал в операционной кассе ОАО-НСКБ «Гарантия»	Перевод средств за операцию клиента в ПВН по п/к головного банка
42308810…	47422810…	Списание средств с клиента за операции в ПВН по п/к	Списание средств с клиента за операции в ПВН по п/к
47422810…	47423810…(головной)	0,25% комиссия для ЦА (дата поступления операции от ЦА)	Комиссия для ЦА за операции в ПВН по п/к

3. Клиент филиала В ПВН других банков (4)

Д	К	Содержание операции	Назначение платежа
47422810…	47423810…(головной)	Получение наличных через терминал в других банках	Перевод средств за операцию клиента в чужом ПВН по п/к
42308810…	47422810…	Списание средств с клиента за операции в чужом ПВН по п/к	Списание средств с клиента за операции в чужом ПВН по п/к
47422810…	47423810…(головной)	0,5% комиссия для ЦА	Комиссия для ЦА за операции в ПВН по п/к

4. Клиент филиала в торговой точке г. Н.Новгорода (4)

Д	К	Содержание операции	Назначение платежа
47422810…	47423810… (головной)	Покупка товаров в чужих торговых точках	Перевод средств на оплату б/н операций в чужих торговых точках
47422810…	70107810…	0,5% - (комиссия)	Комиссия банку за б/н операции в торговых точках
42308810…	47422810…	Списание средств с клиента зп б/н операции в торговых точках	Списание средств с клиента зп б/н операции в торговых точках
70209810…	42308810…	0,1% премия	Премия клиентам за б/н операции в торговых точках согласно тарифам за обслуживание п/к.

4. Клиент «ОАО-НСКБ «Гарантия» в ПВН филиала г. Кстово (4)

Д	К	Содержание операции	Назначение платежа
47422810…	20207810… 20208810…	Клиент головного получил наличные в филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово	Выдача наличных по п/к
30302810… (головной)		100% возврат средств от ЦА через головной банк за выдачу наличных

6. Клиент чужого банка в ПВН филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово (4)

47422810…	20207810… 20208810…	Клиенты других банков получили наличные в филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия в г. Кстово	Выдача наличных по п/к
30302810… (головной)	47422810…	102% возврат средств от ЦА через головной банк за выдачу наличных
47422810…	47423810…(головной)	0,25% комиссия для ЦА	Комиссия для ЦА за операции в ПВН по п/к
47422810…	70107810…	2% комиссия банку за свой ПВН	Комиссия банку от ЦА за операции в своем ПВН согласно тарифам за обслуживание п/к.

Организация зарплатных проектов.

Созданная система расчетов позволила филиалу привлечь предприятия города к выплате заработной платы по пластиковым картам банка.

В филиале ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово с помощью пластиковых карт получают заработную плату работники градообразующего предприятия города ОАО «НОРСИ», работники ЗАО «НЕФТЕХИМ», ОАО НК «НОРСИ-Ойл» и некоторых других организаций и предприятий.

Предложенная банком система выгодна как для банка, так и для предприятия.

Удобство карточной платежной системы для банка заключается в том, что все выше перечисленные предприятия имеют счета и обслуживаются в филиале «ОАО- НСКБ «Гарантия» в г. Кстово. Следовательно, свободные денежные средства на счетах пластиковых карт могут быть использованы в качестве надежного источника кредитных ресурсов.

Если же торговые и сервисные предприятия города Кстово будут обслуживаться в филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия», то деньги вообще начнут вращаться в пределах одного банка.

Помимо этого, по договору, банк получает с обслуживающихся предприятий комиссионное вознаграждение.

Для самих предприятий эта форма расчетов по заработной плате оказывает положительное влияние на решение многих социально-экономических проблем, поскольку действующий в настоящее время порядок выдачи заработной платы непосредственно на рабочих местах имеет существенные недостатки.

Приведем пример с предприятием АО «НОРСИ», где численность работающих достигает 5000 человек. Можно себе представить какие экономические издержки предприятие несет при выплате зарплаты на местах, в рабочее время. До внедрения этой системы, на предприятии для выплаты трудящимся заработной платы помимо штатных кассиров приходилось привлекать большое количество общественных кассиров из числа производственного персонала, что вызывало потери не только рабочего времени, но и дополнительные расходы на выплату им вознаграждения. Кроме того, при выплате заработной платы на производстве предприятию приходилось выполнять большой объем работы, связанной с получением, доставкой, учетом, контролем и обеспечением сохранности крупных сумм наличных денег.

Организация выплаты заработной платы по пластиковым картам происходит следующим образом:

Организация заключает с банком соглашение о выплате заработной платы трудящимся по пластиковым картам. В соглашении оговаривается размер комиссионного вознаграждения банка, тарифы за обслуживание пластиковых карт, сроки выплаты зарплаты, предоставление списков на зарплату, дискеты, сроки перечисления средств на выплату зарплаты и источники финансирования.

Затем организация предоставляет списки работников на изготовление пластиковых карт и открытие счетов по учету средств на пластиковых картах.

На основании списков банк изготавливает пластиковые карты, присваивает каждому работнику индификационный PIN - код, открывает счета.

Банк заключает с каждым работником типовой договор на использование пластиковой карты системы Union Card. В договоре оговаривается порядок использования карты, ее хранение, изготовление, система начисления процентов на остатки средств по карте, тарифы за пользование пластиковой карты в торговых и сервисных точках всей системы Union Card и города в частности, система штрафов за не целевое использование пластиковой карты.

Банк в электронном виде передает сведения о новых участниках платежной системы в центр авторизации Union Card, который находится в Н.Новгороде, для полноправного их участия в расчетах данной системы.

Для бухгалтерского учета поступающих средств предприятий на выплату зарплаты в банке открывается счет 47422810… «Расчеты с клиентами по безналичному перечислению средств на карточные счета». (4)

При поступлении средств на выплату зарплаты делаются следующие проводки: Дт 40702810… Кт 47422810… (4)

С транзитного счета средства перечисляются на счет учета пластиковых карт 42308 810… «Зарплата работников ОАО…» Если работник устроен вновь, либо выполнял разовые работы по договору и не имеет счета пластиковой карты, то зарплата перечисляется ему во вклад «До востребования» в этом же банке и учитывается на бухгалтерском счете 42301810 … Выдача зарплаты в этом случае происходит по предъявлении паспорта.

1. Дт 42308 810… Кт 47422 810…

2. Дт 42301 810… Кт 47422 810… (4)

Работник обслуживающегося предприятия может получить зарплату в любое удобное для него время. В самом банке - в часы работы банка как через терминалы, так и через банкоматы. В филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия» на выплату зарплаты оборудовано 8 рабочих мест (6 терминалов и 2 банкомата).

Непосредственно на рабочем месте в АО «НОРСИ» установлено 2 банкомата, в НК «НОРСИ-Ойл» 1 банкомат, которые работают круглосуточно. Кроме этого можно получить зарплату в банкоматах г. Кстово и г. Н. Новгорода, а также использовать пластиковую карту для безналичных расчетов за товары и услуги.

Конечно, использование пластиковой карты лишь как средства для получения наличных денег не соответствует их целевому назначению. Вместе с тем следует учитывать российский опыт развития, где инфраструктура безналичных расчетов еще далеко не всеохватна, а банковская система не настолько стабильна, возможность легко и ив любое время получить наличные деньги со своего счета становится необходимым условием существования любой платежной системы.

2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ Ф ФИЛИАЛЕ «ОАО- НСКБ «ГАРАНТИЯ» в г. КСТОВО

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками. Расчеты между банками носят взаимный характер и отражаются одновременно на двух счетах.

Открытый Кстовским филиалом «ОАО-НСКБ»Гарантия» корреспондентский счет в РКЦ г. Кстова в их балансе является пассивным (счет «лоро»). Тот же счет в самом филиале будет активным (счет «ностро»). Остатки по счетам «лоро» и «ностро» должны быть идентичными, однако взаимные расчеты по этим счетам могут не совпадать по времени, и равенство выявляется в специальном расчете с обязательным указанием причин расхождения.

Сверка должна производиться не реже одного раза в месяц и обязательно на 1-ое число. (6)

Вплоть до 1998г. филиал «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово имел каждодневное расхождение с РКЦ г. Кстово по корреспондентскому счету на последний рейс электронных платежей, которые были проведены РКЦ, но не проведены по балансу в филиале. Это расхождение каждодневно отмечалось в ведомости проверки состояния расчетов по корреспондирующему счету. В последствии во избежании этого расхождения в филиале «ОАО-НСКБ»Гарантия» в г. Кстово были произведены изменения работы персонала, с целью зачисления последнего рейса электронных платежей в срок. В результате с 1998г. расхождения по корреспондентскому счету с РКЦ г. Кстово отсутствуют.

Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своих клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода «расчетный» счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго в пределах остатка средств на этих счетах.

Расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБ РФ и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым в нем по каждому отдельному банку на балансовом счете N 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

В таблице 15 отражено сколько Кстовским филиалом « ОАО- НСКБ»Гарантия» было проведено через РКЦ почтовых и телеграфных документов.

Таблица 15

Межбанковские расчеты в Филиале «ОАО-НСКБ»Гарантия» в г. Кстово

Год Всего в том числе

проведено ------------------------------------------------------------------------

документов почтой телеграфом электронным

через способом

РКЦ, ед. ед. ед. ед.

1996 27 12 8 7

1997 592 36 15 541

1998 1090 9 11 1070

1999 1812 2 3 1807

2000 1849 2 9 1838

Итого 5370 61 46 5263

Из данных таблицы следует, что удельный вес телеграфных и почтовых платежей в общем объеме платежных документов очень незначителен и составляет всего 2,03 %.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты. На основе платежных поручений своих клиентов Кстовский филиал «ОАО-НСКБ»Гарантия» списывает деньги с их расчетных счетов. Записи по счетам:

Д-т - расчетные счета клиентов;

К-т - сч. N 30102.(4, 12)

Затем платежные поручения группируются по группам очередности и срокам платежа. По каждой группе очередности и сроку платежа банк составляет сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению прилагаются два экземпляра платежных поручений клиентов, а на каждый коммерческий банк получателя составляется опись расчетных документов. В описи, в частности, указывается номер расчетного счета клиента в банке плательщика и в банке получателя, номер и дата документа, сумма документа и общее количество документов, входящих в данную опись. Документа и общее количество документов, входящих в данную опись. Сводные платежные поручения вместе с приложенными к ним описями и первичными документами коммерческий банк пересылает в РКЦ г. Кстово для отправления в РКЦ филиала Б, обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов-участников ответной операции. РКЦ г. Кстово, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение-авизо и делает запись:

Д-т сч.N 30101;(4, 12)

К-т счета начальных МФО,

т.е. списывает деньги с корреспондентского счета Кстовского филиала «ОАО- НСКБ «Гарантия» для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т счета ответных МФО;(4, 12)

К-т сч.N 30101.

На следующий день коммерческий банк Б получает из РКЦ выписку из своего корреспондентского счета вместе с описями расчетных документов и сами первичные документы. На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов-получателей средств:

Д-т сч. N 30101;(4, 12)

К-т расчетные счета клиентов.

В последнее время значительно обострилась проблема своевременности и бесперебойности расчетов. Задержки платежей наблюдаются повсеместно. Эта проблема касается и банков. При недостаточности средств на корреспондентском счете списанные по платежным поручениям клиентов деньги зачисляются на специальный счет N 47418 «Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету». Неоплаченные расчетные документы, относящиеся к первой, второй, третьей, четвертой и пятой группам очередности, учитываются на счете N 99904 в РКЦ. Расчетные документы шестой группы очередности помещаются коммерческим банком в картотеку к счету N 99903. В филиале «ОАО-НСКБ «Гарантия» не возникало ситуации, когда отсутствовали денежные средства на корреспондентском счете. Поэтому в отчете по картотекам 90903 «Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и 90904 «Неоплаченные в срок расчетные документы из- за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» значится «Показателей нет» (Приложение №10).

Необходимо отметить, что технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам; имеют место задержки в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

В данной работе уже было отмечено, что безналичные расчеты во многих зарубежных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума. Банки Российской Федерации тоже внедряют систему электронных расчетов. Межбанковские электронные расчеты осуществляются на основе корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга. Особенности электронных платежей, производимые на базе договоров о расчетно-кассовом обслуживании с использованием документов в электронной форме при межбанковских расчетах ( уровень банк- банк) примерно такой же как на уровне клиент-банк. Принцип оформления документов при расчетах электронным способом такой же как в рассмотренных выше иногородних межбанковских платежах. На основе платежных поручений своих клиентов (приложение ) Кстовский филиал «ОАО- НСКБ «Гарантия» списывает деньги с их расчетных счетов. Затем платежные поручения группируются по группам очередности и сроку платежа банк составляет сводное платежное поручение (Приложение №11) и опись расчетных документов (Приложение №12).

Практически все безналичные расчеты Кстовским филиалом «ОАО-НСКБ «Гарантия» осуществляются электронным способом.

Корреспондентские отношения могут осуществляться напрямую.

В настоящее время прямые межбанковские расчеты поучили довольно широкое распространение. В целом, сроки платежей здесь минимальные, поскольку переводы осуществляются, как правило, электронным путем.

«ОАО-НСКБ «Гарантия» в Нижнем Новгороде имеет корреспондентские счета в нескольких городах РФ, например в г. Москве.

Филиал «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово таких корреспондентских счетов не имеет, но ежемесячно пересылает в свой головной банк сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них.

В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка.

За время работы Кстовского филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» по системе межфилиальных расчетов было произведено 2502 операций по перечислению денежных средств, какие именно это были операции отразим в таблице 16.

Таблица 16

Расчеты по операциям филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово с головным банком.

Год Совершено в том числе

проводок -------------------------------------------------------------------------------------------------

по системе перемещение по поручениям платежи по другие

межфилиаль- ресурсов клиентов пластиковым операции

ных ед. ед. картам ед.

расчетов,ед. ед.

1996 53 6 35 0 12

1997 480 61 330 0 89

1998 515 0 78 411 26

1999 561 0 60 470 31

2000 893 4 96 775 18

Итого 2502 71 599 1656 176

В графе «другие операции» подразумеваются операции по передаче оборудования головному банку, перечисление сальдо по Пенсионному фонду и т.п.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ должен создавать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождение банков от пересылки друг другу первичных документов.

2.3 ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Платежная система страны является жизненно-важной составной частью финансовой системы. Она представляет собой совокупность законодательно-регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. Для России она имеет особую значимость, ибо стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе. Основными составляющими этой проблемы являются с одной стороны, платежный кризис и его последствия (разлаженность хозяйственных связей, социальные потрясения из-за просроченных выплат заработной платы, пенсий, пособий и т.д.), а с другой - поистине революционные изменения в расчетах между учреждениями банков, представляющие фундамент становления новой банковской системы. Совершенствование с начала 90-х годов платежной системы в России выразилось во внедрении принципов электронных технологий безналичных расчетов, применяемых в западных странах, и в развитии отечественных традиций и платежных обычаев. (17)

Электронные средства платежа имеют следующие преимущества: увеличение скорости передачи платежных инструкций и документов, упрощение обработки банковской корреспонденции, снижение себестоимости обработки платежных документов.

В РФ электронные расчеты начали внедряться сразу в двух звеньях системой безналичных расчетов: во взаимоотношениях коммерческих банков со своими клиентами (уровень банк-клиент) и в межбанковских расчетах (уровень банк-банк). Межбанковские электронные расчеты могут осуществляться как на основе корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга, так и через различные специализированные финансовые институты. Ими могут быть клиринговые учреждения, фондовые или валютные биржи.

Например, на Московской межбанковской валютной бирже осуществляется торговля иностранной валютой и отдельными видами ценных бумаг. Межбанковский финансовый дом организует рынок кредитных ресурсов, ценных бумаг, валюты. Одновременно эти два крупных финансовых института формируют внутреннюю систему расчетов (главным образом в электронной форме на основе клиринга) по сделкам, заключенным их членами в ходе проведенных торгов.

Безусловно, ближайшее будущее банков связано с электронным банковским обслуживанием. Наблюдаемое в настоящее время быстрое развитие глобальных компьютерных телекоммуникационных сетей и технологий и технологий совершения банковских операций определило стремительное расширение сектора электронного банковского обслуживания. Ситуация на рынке электронных банковских услуг стала динамично изменяться еще и потому, что развитие технологии электронного банковского обслуживания позволило финансовым и торговым компаниям, а также фирмам- производителям информационных технологий включиться в конкурентную борьбу за предоставление таких услуг. Многие авторитетные исследования делают вывод о том, что в связи с предоставляемой новыми технологиями возможностью оказывать розничные банковские услуги на расстоянии, число банковских учреждений и их филиалов в недалеком будущем будет сокращаться. Перспектива остаться на рынке есть только у тех, кто успеет развить инфраструктуру электронного банковского обслуживания.

В настоящее время электронное банковское обслуживание связано преимущественно со следующими видами расчетов:

Межбанковские и межфилиальные расчеты.

Для обеспечения межбанковских и межфилиальных расчетов используются, как специализированные телекоммуникационные системы (например, «СВИФТ»), так и глобальные сети общего назначения («СПРИНТ» и в последнее время «Интернет»). Некоторые банки используют собственные телекоммуникационные разработки.

Оперативное обслуживание клиентов: системы «клиент- банк».

Возможность обмениваться с банком текущими платежными документами не выходя из офиса не могла не заинтересовать клиентов. В результате все большее число банков предлагают своим клиентам подобные услуги. В то же время отсутствуют как технические стандарты на форматы передаваемых платежных документов и защищенные протоколы связи, так и более или менее единообразное программное обеспечение, реализующее такие функции.

Расчеты с использованием пластиковых карточек.

Интеграция России в мировую экономику привела к качественным изменениям в банковских технологиях. Одним из основных направлений технологической революции в организации расчетов стал оборот «пластиковых денег». Распространение расчетов с использованием пластиковых карточек в мире обусловлено главным удобством, которое они предоставляют - возможность воспользоваться своими деньгами, находящимися на банковском счете, тогда, когда они действительно необходимы - в момент приобретения товаров или услуги.

Платежные карточки позволили банкам кардинально расширить рынок розничных банковских услуг и автоматизировать предоставление таких услуг. Если изначально платежные карточки с магнитной полосой использовались для покупки товаров и услуг, получения наличных, то появление технологии микропроцессорных карточек позволило использовать карточки для более широкого спектра операций по удаленному управлению счетом клиента или в качестве электронного аналога наличных.

В настоящее время в России существуют две группы систем платежных карт: международная и российская. Карты международной группы представлены крупнейшими мировыми ассоциациями VISA International, Europay International и American Express.(11)

Банк может сам самостоятельно вступить в международную систему и выпускать данный тип карточек или обратиться к Российскому банку - члену международной системы - для выпуска через него как посредника карточки с логотипом банка- заказчика.

Развитие глобальных телекоммуникационных сетей начинает все больше влиять на эволюцию банковского обслуживания. Наиболее яркий пример подобного влияния - развитие системы Internet. Формируется всемирная информационная супермагистраль с быстро расширяющимся набором массовых услуг. Применение в сети Internet технологии WWW (« всемирной паутины»), упрощающей предоставление и использование информационных услуг, еще более ускорило ход событий. В сети Internet финансовые и, в частности, банковские услуги. Банк Deutsche Bank ( Германия) совместно с фирмой DigiCash, разработавшей собственную технологию электронных денежных расчетов через Internet,внедряет электронное банковское обслуживание своих клиентов, используя возможности этой сети. Подобных примеров множество. Основной недостаток сети Internet, затрудняющий использование ее для оказания финансовых услуг - незащищенность - в настоящее время успешно преодолевается.

Появление банков, предлагающих клиентам услуги через сеть Internet, приведет к резкому обострению конкуренции для банков, обслуживающих клиентов традиционными способами. Кроме большого удобства и оперативности, электронные банковские услуги, осуществляемые через сеть Internet будут иметь еще одно важное преимущество, обусловленное свойствами этой сети - надтерриториальность, и, более того, наднациональность. Сеть Internet наднациональна. Это означает, что информационные обмены в ней не контролируются и не могут быть проконтролированы при пересечении межгосударственных границ, как может быть проконтролировано передвижение материальных товаров ( в то же время товар информационный, не имея материальной сущности, является обычным товаром, имеющим цену). Поэтому информационные услуги, оказываемые через сеть Internet, трудно контролировать. Относительно банковских услуг можно сказать, что также трудно будет контролировать предоставление банковских услуг клиентам, живущим в одном государстве, банком, находящимся в другом государстве или не находящимся нигде - если такой банк создан внутри сети специально для оказания электронных банковских услуг.

Все вышесказанное позволяет сделать однозначный вывод о надвигающейся экспансии банковских услуг, предоставляемых посредством сети Internet.

Необходимо отметить, что и в странах с устоявшимися рыночными экономиками, эффективность которых во многом обеспечивается хорошо отлаженными платежными системами, выбору оптимальных моделей последних придается статус вопроса государственной важности. Там и Центральными банками и частным сектором проводятся исследование в области построения платежных систем, совершенствование принципов их организации, эффективности для поставщиков и пользователей платежных услуг, критериев оценки участников. На современном рынке таких услуг представлено около 50 новых платежных инструментов.

Будущее «ОАО-НСКБ «Гарантия» связано с электронным банковским обслуживанием, так как электронные средства платежа имеют такие решающие преимущества как увеличение скорости передачи платежных документов, упрощение обработки банковской корреспонденции, снижение себестоимости обработки платежных документов. Планируется:

- Для обеспечения межбанковских и межфилиальных расчетов использовать, как специализированные телекоммуникационные системы (например, «СВИФТ»), так и глобальные сети общего назначения («Интернет»).

И в дальнейшем использовать систему «клиент- банк», расширять клиентскую базу.

Применять расчеты с использованием пластиковых карточек.

В заключении следует отметить, что пока не налажена целостная система контроля за сферой безналичных расчетов со стороны коммерческих банков, Банка России, Минфина РФ, Госналогслужбы, Прокуратуры и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы. Поэтому своевременной является задача подготовки и издания Федерального Закона « О государственном финансовом контроле в Российской Федерации», поставленная в Указе Президента РФ от 25 июля 1996г. N 1095.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа показывает, что в России, как и в других странах, идет непрерывный процесс эволюции платежной системы с целью повышения ее эффективности, экономичности, надежности и скорости обслуживания расчетов.

В главе I представлена платежная система Российской Федерации. Приведенная система дает четкое представление о сложнейшем механизме расчетных взаимоотношений в экономике России. Главными элементами расчетной системы России являются: субъекты и объекты расчетных взаимоотношений, принципы организации расчетов, формы расчетов, платежные инструменты, способы платежа, риски. Все элементы платежной системы тесно взаимосвязаны между собой.

Основное внимание в I главе уделено безналичной форме расчетов юридических и физических лиц. Наиболее прогрессивной на сегодняшний день является электронная форма расчетов. Банки РФ внедряют электронную форму расчетов в двух звеньях системы безналичных платежей: клиент-банк (взаимоотношения банка со своей клиентурой и) и банк-банк (межбанковские расчеты). Электронная форма расчетов значительно упрощает процесс изготовления, обработки и передачи расчетно-кассовых документов, удешевляет процесс расчетов.

В подтверждение этого, при анализе структуры и объема безналичных платежей филиала «ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово (глава N 3) было определено, что оплата платежных документов на 55% производится электронно, посредством основного корсчета в РКЦ, межфилиальные расчеты составили 26 %, внутрибанковские платежи составили 19 %.

Наиболее применяемой формой безналичных расчетов юридических лиц в филиале ОАО-НСКБ «Гарантия» в г. Кстово является платежное поручение и составляет 92,2% в общем объеме платежных документов.

Платежное поручение является также самой распространенной формой безналичных расчетов, так как имеет ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность платедьщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.