6

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

БЕЛОРЕЦКИЙ ФИЛИАЛ

Организация деятельности коммерческого банка

(банковское дело)

Проблемно-тематический курс

Выполнила: студентка курса

экономического факультета

заочного отделения

Белорецк, 2009 г.

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала

2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы

3. Коммерческий банк: принципы деятельности и функции

4. Управление деятельностью коммерческого банка

5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления

6. Нормативно-правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка

7. Отчетность коммерческих банков перед Банком России

8. Баланс банка, организация бухгалтерского учета и нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка

9. Рефинансирование коммерческих банков

10. Коммерческий банк и система денежных расчетов

11. Ресурсы коммерческих банков

12. Пассивные операции банков

13. Активы коммерческих банков

14. Кредитные операции в структуре банковских активов

15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке

16. Валютные операции коммерческого банка

17. Лизинговые операции коммерческих банков

18. Факторинговые операции коммерческих банков

19. Трастовые операции коммерческих банков

20. Кассовые операции коммерческих банков

21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

22. Риски коммерческих банков

23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков

24. Анализ баланса коммерческого банка

Список литературы

Тема 1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала

1. Финансово-кредитный механизм обеспечивает возможность воздействия финансово-кредитных учреждений на финансово-кредитные отношения и создает необходимые предпосылки для перераспределения денег через бюджетную и банковскую системы, обращение ценных бумаг, обмен национальной валюты на иностранную.

Различают два основных понятия кредитной системы:

? совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма);

? совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).

Первое понятие кредитной системы включает в себя виды кредита: банковский, потребительский, коммерческий, государственный и международный. Всем этим видам свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализация этих отношений происходит через специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором (институциональном) понимании. Ведущим звеном этой структуры являются банки.

Банковская деятельность представляет собой специфическую форму предпринимательства, связанную с привлечением денежных средств и размещением их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Банки являются носителями таких функций, как перераспределительная, контрольная, экономия издержек в обращении, но, прежде всего - аккумуляция средств, посредническая функция регулирования денежного оборота.

2. Интенсивная концентрация промышленности явилась причиной гигантской концентрации и централизации банковского капитала, возникновения банковских монополий, превращения банковского кредита в орудие господства монополистического капитала и, наконец, сращивания банковского капитала с промышленным.

Концентрация банковского капитала выражается в увеличении общей суммы банковских ресурсов и в том числе ресурсов, приходящихся на один банк. Наряду с концентрацией в результате конкурентной борьбы происходит централизация банковского капитала, т.е. вытеснение и поглощение мелких банков крупными, преимущества которых состоят в бoльшей надежности для клиентов, более широком охвате клиентов за счет филиальной сети, в более прогрессивном организационно-техническом оснащении. Централизация приводит также к слиянию крупных банков в крупнейшие по объемам денежных средств, с которыми они работают, и к росту филиальной сети крупных банков. В результате концентрации и централизации все бoльшая часть банковских ресурсов сосредоточивается в руках немногих крупнейших банков.

В сфере банковского кредита происходят укрупнение его размеров, увеличение сроков и превращение кредита из орудия свободной конкуренции в орудие господства крупнейших банков. Укрупнение кредита является следствием концентрации промышленных предприятий и банков. Удлинение сроков банковского кредита обусловлено ростом удельного веса основных фондов в структуре промышленного капитала. В результате кредит становится важным рычагом борьбы монополизированных предприятий и тесно связанных с ними банков против аутсайдеров. Происходит сращивание крупного банковского капитала с промышленным. Банки становятся прямыми участниками монополизированной промышленности, ее совладельцами. В свою очередь промышленные монополии внедряются в банковское дело путем покупки акций банков и учреждения новых банков под своим контролем.

Тема 2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы

1. В настоящее время банковская система России является рыночно ориентированным сектором. По своей конструкции и общеэкономическим принципам она фактически идентична моделям банковских систем европейских стран. В настоящее время практически во всех развитых странах функционирует так называемая двухуровневая банковская система, начало формирования которой относится еще к 20-40 гг. ХХ в. Россия сформировала подобную систему только в 90-х гг., в процессе экономических реформ.

Первый уровень системы образует центральный (эмиссионный) банк. В России эту роль выполняет Центральный банк РФ (Банк России).

Основные функции ЦБ РФ:

? эмиссия банкнот;

? хранение золотовалютных резервов страны;

? денежно-кредитное регулирование;

? банковский надзор за финансово-кредитными институтами;

? функция банкира правительства;

? организация платежно-расчетных отношений;

? регулирование валютного курса и др.

Второй уровень банковской системы составляют частные и государственные банковские институты, объединяемые под названием коммерческие банки. Второй уровень, представленный системой кредитных организаций, является непосредственным поставщиком банковских услуг для клиентов-предприятий, организаций, граждан.

Состояние банковской системы России отражает общее состояние экономики, финансовой сферы и правового регулирования. Банковская система слабо защищена от многочисленных рисков и в силу этого обладает низким функциональным потенциалом.

Результатом реформирования банковского сектора должно явиться существенное повышение его роли в экономике России, а также приближение по основным параметрам банковской деятельности к странам-лидерам, у которых рынок также находится в состоянии развития. Например, в этих странах соотношения «активы банковской системы к ВВП» составляют 50-60%, а «капитал банковской системы к ВВП», равный 5-6%.

Банковская система США имеет ряд особенностей. Функции центрального банка в США выполняет Федеральная резервная система (ФРС). Важнейшую роль в ней выполняют 3 основных звена: Совет управляющих ФРС, федеральные резервные банки; банки - члены ФРС. Банки - члены ФРС - это наиболее крупные частные коммерческие банки, на долю которых приходится свыше 70% всех депозитов кредитной системы США.

ФРС независима в финансовом отношении, имеет собственный бюджет и финансирует свою деятельность за счет доходов от операций и прибыли от эмиссии денег. Президент США не имеет права отдать ФРС какой-либо приказ или сместить ее управляющих.

Банковские системы разных стран имеют свои национальные особенности, обусловленные историей возникновения и развития банков, а также политикой государств и правительств. Различия наблюдаются в основном в организационной структуре, модели построения центральных и коммерческих банков, нежели в их деятельности.

Практически во всех развитых странах Запада в настоящее время функционируют 2-х уровневые банковские системы во главе с центральными банками, выполняющими функции эмиссионного центра; 2 уровень представляют коммерческие и прочие баки, осуществляющие банковские операции и оказывающие услуги широкого спектра.

2. В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе можно считать концентрацию и централизацию банковского капитала. Выделяются крупные банки, сосредоточивающие у себя значительную долю ресурсов, операций и персонала банковской системы. Они постепенно занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры, привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли.

С помощью расширения филиальной сети банки привлекают новую клиентуру и капиталы. Этому процессу способствует повышение требований со стороны ЦБР к минимальному размеру уставного капитала.

Росту ресурсов у крупных банков способствует расширение корреспондентских отношений, т., е. договорных отношений между банками с целью взаимного выполнения операций. На корреспондентских счетах накапливаются крупные суммы. Особенно сильна концентрация банковского капитала в отдельных регионах, когда несколько банков сосредоточивают у себя подавляющую часть операций в определенном городе (прежде всего в Москве).

3. Монетаристские методы регулирования экономики в России стали применяться с 1991 г. в соответствии с законами «О Центральном банке РФ» и «О банках и банковской деятельности», принятыми в декабре 1990 г., которые со всеми последующими изменениями являются правовой основой денежно-кредитной политики России. Этими законами определены статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации и деятельности Центрального Банка РФ, структура банковской системы России, ее функции и порядок и виды деятельности коммерческих банков, а также изложены методы регулирования и контроля деятельности коммерческих банков для обеспечения сбалансированности совокупного спроса и предложения.

Основными функциями Центрального банка РФ являются: эмиссия банкнот, проведение денежно-кредитной политики, рефинансирование кредитно-банковских институтов, проведение валютной политики, регулирование деятельности кредитных институтов, функция финансового агента правительства, организация платежно-расчетных отношений.

4. Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса они не располагают достаточными резервами, не могут погасить свои обязательства по депозитам и терпят банкротство. Основной формой ликвидации самостоятельных мелких банков становится приобретение одним банком акций другого банка и превращение его в свой филиал. С помощью расширения филиальной сети банки привлекают новую клиентуру и капиталы. Этому процессу способствует повышение требований со стороны ЦБР к минимальному размеру уставного капитала.

Рост размеров банков, расширение кредитных отношений, появление специализированных институтов сопровождаются усилением конкуренции между различными видами кредитных учреждений. Примером может служить борьба за привлечение вкладов населения.

Бурное расширение видов кредитно-денежных операций, инструментов рынка ссудных капиталов и расчетов, использование ЭВМ и средств телекоммуникаций усиливают соперничество в кредитной сфере, его сосредоточение на условиях предоставления кредитов (сроки, размеры, условия погашения), дополнительных услугах (увеличение времени инкассации платежных документов, консультирование по разным вопросам и т.д.). Результатом является тенденция к универсализации операций, созданию многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных услуг.

Конкуренция в банковском деле выходит на международный уровень. Усиливается проникновение на российский финансовый рынок иностранных банков путем открытия их филиалов и представительств, создание банков с участием иностранного капитала.

Тема 3. Коммерческий банк: принципы деятельности и функции

1. Банк, как и любое другое предприятие, имеет определенный аппарат управления. Поскольку банк является предприятием, то построение аппарата его управления, с одной стороны, содержит некоторые общие черты, характерные для всех предприятий, занятых производством определенного продукта. У банка тоже есть своя дирекция, руководящие и исполнительские подразделения, бухгалтерия, кадровая служба и т.д.

Вместе с тем банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной и смешанной, так же как предприятия.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (см. рис. 1).

Уставный фонд банков формируется путем выпуска и реализации акций.

2. Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.



Исключительное значение банков определяется прежде всего тем, что они могут:

образовывать платежные средства. Банки создают новые деньги в виде кредитов;

выпускать платежные средства в оборот, осуществлять записи на счет клиента суммы кредитных денег;

осуществлять изъятие платежных средств из оборота, погашать кредит заемщиком.

Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие.

Функции коммерческого банка - это посредничество в кредите, стимулирование накоплений в хозяйстве и посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.

3. Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов). Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка (РКЦ ЦБ). Из резерва деньги по заявкам коммерческих банков переводятся в оборотные кассы РКЦ, а затем в операционные кассы банков. Оттуда они движутся двумя путями:

? межбанковские расчеты наличностью;

? удовлетворение потребностей клиентов (в пределах лимита) в наличности.

Через кассы предприятий, пенсионных фондов и т.п. деньги поступают к населению.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организованы на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, осуществляемые через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

В нашей стране межбанковские расчеты осуществляются через специально создаваемые органы ЦБР -- расчетно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для осуществления безналичных расчетов:

платежные поручения -- письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

платежные требования-поручения -- требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

чеки -- письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную сумму;

аккредитивы -- это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных, существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа -- векселя.

Тема 4. Управление деятельностью коммерческого банка

1. Банковский менеджмент - управление деятельностью банка по различным направлениям, в том числе управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом. Главными моментами в менеджменте являются правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для его достижения. Цели коммерческого банка определяются с точки зрения его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.).

Особенности банковского менеджмента во многом определяются тем, что банк, используя заемные ресурсы других хозяйствующих субъектов, должен ими распорядиться так, чтобы они приносили доход как самому банку, так и его клиентам. Банк является партнером многих обслуживаемых им предприятий и организаций, поэтому особенно важно доверие между ними. Необходимо учитывать выгодность отношений и в оптимальной мере использовать мнение людей при принятии решений.

2. Маркетинг - рыночная стратегия по созданию, продвижению и сбыту продуктов (услуг). Банковский маркетинг представляет собой определенный набор технических приемов, целью применения которых является удовлетворение потребностей клиентов доходным для банка образом. Основной мотив банковского маркетинга - удовлетворение потребностей клиентов путем дифференциации услуг при заинтересованности работников в результатах своего труда для достижения рентабельности банка.

В настоящее время маркетинг в банковской сфере - это:

· выявление существующих и потенциальных рынков для предоставления услуг;

· выбор сфер наиболее выгодного предложения банковских услуг и определение соответствующих потребностей клиентов;

· установление кратко- и долгосрочных целей развития существующих и создания новых видов услуг;

· предложение услуг таким образом, чтобы заинтересовать клиентов при условии постоянного контроля за качеством выполнения услуг и получения прибыли от их оказания.

3. Рост размеров банков, расширение кредитных отношений, появление специализированных институтов сопровождаются усилением конкуренции между различными видами кредитных учреждений. Примером может служить борьба за привлечение вкладов населения.

Бурное расширение видов кредитно-денежных операций, инструментов рынка ссудных капиталов и расчетов, использование ЭВМ и средств телекоммуникаций усиливают соперничество в кредитной сфере, его сосредоточение на условиях предоставления кредитов (сроки, размеры, условия погашения), дополнительных услугах (увеличение времени инкассации платежных документов, консультирование по разным вопросам и т.д.) . Результатом является тенденция к универсализации операций, созданию многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных услуг.

4. Сегментация - деление рынка на отдельные участки, которые характеризуются спецификой спроса и предложения.

Сегментацию рынка банки могут производить по двум принципам:

· по продуктовому (рынок кредитных, операционных, инвестиционных, трастуслуг);

· по клиентскому (владельцы недвижимости, корпорации, правительственный рынок, клиенты траст отделов)

Выделяют несколько признаков, по которым можно проводить сегментацию:

Географическая, демографическая, психологическая.

Тема 5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления

1. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной и смешанной. По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

В акционерных банках собственником капитала выступает сам банк. А паевые банки собственниками своего капитала не являются.

2. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только обладая высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его деятельности косвенными экономическими методами. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов. Акционерная форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России.

4. Банки могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ, если их создание не противоречит требованиям антимонопольного законодательства РФ и другим законодательным актам.

Тема 6. Нормативно-правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка

1. В настоящее время для открытия и осуществления деятельности коммерческих банков он должен получить соответствующее разрешение, лицензию на проведение банковских операций.

В соответствии с основными банковскими законами центральные банки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, перечень документов, представляемых в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, прежде всего требования по размеру капитала, финансовому положению учредителей, квалификации руководящего состава.

В России к наиболее важным законам, регулирующим порядок создания и лицензирования коммерческих банков, относятся Законы: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», Гражданский кодекс РФ, а также изданная Банком России Инструкция от 14 января 2004 г. № 109-и «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

В соответствии с этими документами коммерческий банк может быть создан на основе любой формы собственности как хозяйственное общество с минимальным уставным капиталом 5 млн. евро.

Для получения лицензии на проведение банковских операций Центральный банк требует от учредителей банка представить документы, анализ которых поможет определить потенциальную финансовую устойчивость, конкурентоспособность будущего банка, целесообразность его функционирования, возможность обеспечить потребности клиентов, работать в рамках существующих законов.

К таким документам относятся:

1. заявление о государственной регистрации кредитной организации

2. ходатайство о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций

3. учредительный договор

4. устав

5. бизнес-план кредитной организации

6. протокол общего собрания учредителей

7. документы, подтверждающие уплату государственной пошлины (сбора) за регистрацию кредитной организации и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций; копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей

8. анкеты кандидатов на должности руководителей, главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера кредитной организации

9. копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация

10. документы, необходимые для подготовки заключения о соблюдении кредитной организацией требований по ведению кассовых операций

11. уведомление о приобретении более 5 % акций (долей) кредитной организации; заключение федерального антимонопольного органа

12. документы, необходимые для регистрации первого выпуска акций кредитной организации

13. список учредителей кредитной организации.

Документы для получения лицензии на проведение банковских операций рассматриваются центральным банком, и при их соответствии установленным требованиям вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

* лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

* лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств). При наличии указанной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с Неограниченным количеством иностранных банков;

* лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств).

В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

2. Банк, как и любая коммерческая организация, -- юридическое лицо, может быть ликвидирован по следующим основаниям: вследствие признания его несостоятельным (банкротом); по решению его учредителей (участников); по решению суда. Ликвидация банков осуществляется в виде отзыва лицензии центральным банком.

Основаниями для отзыва лицензии могут быть:

1. установление недостоверных сведений, на основании которых выдана лицензия

2. банк должен в течение года начать работать

3. установление фактов систематического искажения данных отчетности

4. осуществление банковских операций, не предусмотренных лицензией

5. установление фактов неудовлетворительного финансового положения банка

6. неисполнение налогового законодательства, требований таможенных органов, арбитражного суда и т. д.

7. нарушение пункта о максимальных сроках проведения операций.

При объявлении банкротства банк должен расплатиться с кредиторами. При этом необходимо учесть, что, если стоимость имущества ликвидируемого банка недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, он может быть ликвидирован только через процедуру банкротства.

После отзыва лицензии банк не вправе заниматься банковской деятельностью, иначе сделки, совершенные им после отзыва лицензии, могут быть признаны недействительными. Ликвидация кредитной организации считается завершенной с момента аннулирования записи о регистрации кредитной организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

С целью оздоровления отдельных кредитных организаций предусмотрено действие такого правового инструмента, как Временная администрация, которая назначается центральным банком.

3. Очень часто банки не выдерживают конкурентной борьбы, в результате ухудшается их финансовое состояние, что ведет к банкротству и соответственно ликвидации банка. В западной практике выделяют три основные грани банкротства:

* невозврат кредита (в банковской практике США считается опасным, если '/16 кредитов не возвращена, такая цифра связана с тем, что в активах банка велика доля кредитов, поэтому невозврат даже такой части кредитов может привести к неплатежеспособности банка);

* востребование депозитов (по правилам осуществления банковских операций депозиты должны быть возвращены либо сразу по первому требованию клиента (вклады до востребования), либо по предварительному уведомлению. Считается, что, если банк не вернул вклад своевременно, это приведет к тому, что другие вкладчики, заподозрив неладное, придут за своими деньгами, не дожидаясь срока их возврата, а банк, неготовый к такому, не сможет их вернуть, так как деньги вложены в разного срока активы);

* повышение стоимости депозитов (такая операция может привести к дополнительному притоку денежных средств, которые разместить по более высокой ставке процента банк не сможет, а понижение ставки по кредитам приведет к уменьшению или ликвидации маржи между процентами по депозитам и по кредитам, что приведет к убыткам банков).

Прекращение деятельности банка происходит в результате его реорганизации или ликвидации, как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Принудительная ликвидация осуществляется по решению ЦБ РФ об отзыве лицензии в случаях, предусмотренных Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Решение о создании или ликвидации банка публикуется в периодической печати.

Тема 7. Отчетность коммерческих банков перед Банком России

1. Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов. Обязательно один раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.

По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, представляя следующие основные формы отчетности:

Годовой отчет банка представляется в Центральный банк РФ. Основное содержание годового отчета банка составляют: годовой баланс банка, отчет о финансовых результатах деятельности банка, структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли, основные показатели ликвидности, размер собственного капитала банка, данные о кредитной, ресурсной политике банка, внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях.

Общая финансовая отчетность также представляется в Центральный банк РФ. Финансовая отчетность включает:

предварительный и окончательный балансовый отчет;

отчет о прибылях и убытках;

анализ отдельных счетов;

анализ кредитного портфеля;

информацию о резервах на возможные потери по ссудам;

информацию о наращенных процентах;

анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения;

данные об основных средствах и нематериальных активах;

данные о движении собственных средств;

анализ валютной позиции;

сведения о работниках банка.

Кроме финансовой отчетности ежемесячно рассчитываются и представляются в Банк России экономические нормативы деятельности банка.

Данные, характеризующие кредитный портфель банка, представляются ежеквартально в Центральном банке РФ.

2. Система регулирования и контроля не должна ограничивать конкуренцию в банковской сфере.

3. Главная цель внешнего аудита -- дать объективные, реальные и точные сведения об аудируемом объекте.

Внешний аудит проводится на договорной основе аудиторскими фирмами или индивидуальными аудиторами с целью объективной оценки достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности хозяйствующего субъекта. Многие предприятия и фирмы иногда вынуждены пользоваться услугами как отечественных, так и зарубежных фирм. Российские фирмы более квалифицированно выполняют работу по аудиту, а западные способствуют распространению международных стандартов аудита и передовых методов работы.

На решение проблемы более тесного взаимодействия органов банковского надзора и частных аудиторов направлен нормативный документ Центрального банка РФ «О порядке составления заключения по результатам аудиторской проверки, а также составления и представления в Банк России публикуемой отчетности кредитных организаций за 1996 год». В соответствии с этим нормативным актом аудиторы обязаны сообщать в главные управления Центрального банка РФ обо всех ошибках ведения бухгалтерского учета в банках, приведших к искажению баланса и отчета о прибылях и убытках.

Тема 8. Баланс банка, организация бухгалтерского учета и нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка

1. Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.

Базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.

2. Мультипликатор акционерного капитала (еquity multiplier) показывает, во сколько раз использование привлеченных средств в качестве источника финансирования увеличивает (приумножает) акционерный капитал (собственность владельцев обычных акций). Если компания будет финансироваться только собственными источниками и при этом не будет использован финансовый "рычаг", увеличение производительной силы акционерного капитала не произойдет. Рассматриваемый коэффициент рассчитывается как отношение активов к акционерному капиталу (собственности владельцев обычных акций).

Мультипл. акционер. капитала	=	"Активы"

6

		"Собственный кап-ал"-"Привил. акции"

3. Экономические нормативы для банков - методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. К ним относят показатели отчисления дня регулирования кредитных ресурсов, других отчислений, введение коэффициентов ликвидности, достаточности капитала.

- нормативы достаточности капитала коммерческого банка ;

- нормативы ликвидности ;

- минимальный размер уставного капитала банка ;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;

- ограничение размеров валютного и курсового рисков;

- ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.

Норматив обязательных резервов банков, депонируемых ими в Банке России на сегодняшний день по счетам до востребования - 20%, по срочным обязательствам - 10-15%, по валютным депозитам - 2%.

Тема 9. Рефинансирование коммерческих банков

1. Рефинансирование Центральным банком коммерческих банков - предоставление им заимствований в случаях, когда они испытывают временные финансовые трудности.

Ссуды Центрального банка являются источником временных ресурсов, необходимых для пополнения истощенных резервов. Возможность получения кредитов и их размер зависят от ряда факторов, и прежде всего от состояния денежно-кредитной сферы страны и финансового положения кредитополучателя.

С марта 1998г. они выдавались только под обеспечение (залог) государственных ценных бумаг, включенных в ломбардный список банка России.

После августа 1998г. обеспечением данных кредитов выступают ГКО и ОФЗ со сроком погашения после 1 января 1999г., облигации федерального займа с постоянным купонным доходом и облигации Банка России.

2. Кредиты рефинансирования предоставляются только устойчивым банкам, испытывающим временные финансовые трудности, и различаются в зависимости:

? от формы обеспечения (учетные и ломбардные кредиты);

? методов предоставления (прямые кредиты и кредиты, предоставляемые на основе проведения аукционов);

? сроков предоставления (среднесрочные - на 3-4 месяца и краткосрочные - на один день или несколько дней);

? целевого характера (корректирующие кредиты и продленные сезонные кредиты).

Учетные (дисконтные) кредиты - ссуды, предоставляемые Центральным банком коммерческим банкам под учет векселей. Центральный банк предъявляет к представляемым к учету векселям определенные требования, касающиеся их видов, сроков действия, наличия и характера поручительства и т.д.

Общая сумма ссуд Центрального банка РФ, выделяемая под учет векселей, лимитируется, что является инструментом его воздействия на состояние денежно-кредитного обращения.

Ломбардные кредиты, предоставляемые Центральным банком РФ коммерческим банкам, - это процентные ссуды под залог ценных бумаг. В качестве залога ломбардных кредитов обычно используются те виды ценных бумаг, которые допускаются к учету в Центральном банке.

3,4 Одним из инструментов влияния на денежно-кредитную политику является регулирование официальной учетной ставки Центрального банка.

Учетная ставка используется Центральным банком в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям Центрального банка. Таким образом, официальная учетная ставка Центрального банка - это плата, взимаемая им при покупке у коммерческих банков ценных бумаг до наступления сроков оплаты по ним.

Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных ставок по кредитам. Устанавливая уровень официальной учетной ставки, Центральный банк определяет стоимость привлечения кредитных ресурсов коммерческих банков. Чем выше уровень официальной учетной ставки, тем выше стоимость кредитов рефинансирования Центрального банка, и наоборот.

Изменение учетной ставки относится к косвенным инструментам денежно-кредитного регулирования. Его широкое использование обусловлено простотой применения. Если Центральный банк преследует цель уменьшить кредитные возможности коммерческих банков, он повышает официальную учетную ставку, что вызывает удорожание кредитов рефинансирования; если же цель Центрального банка - расширить доступ к кредитам коммерческих банков, то он снижает уровень ставки.

Поскольку практически все банки в той или иной степени прибегают к кредитам Центрального банка, влияние устанавливаемых им ставок распространяется на всю экономику.

Использование процентной ставки Центрального банка особенно активно используется в условиях нарушения равновесия платежного баланса и обострения валютных кризисов. Страна, испытывающая трудности в сбалансировании внешних расчетов, стремится привлечь иностранный капитал посредством повышения процентных ставок. Учетная ставка Центрального банка может колебаться в довольно широких пределах, отражая как общие тенденции экономического развития, так и циклические колебания конъюнктуры.

Центральный банк РФ использует процентную политику для воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления рубля. На протяжении 1991-1997 гг. учетная ставка неоднократно пересматривалась в диапазоне от 10% до 210% годовых в зависимости от экономической ситуации в стране. В течение 1997-2000 гг. учетная ставка постоянно изменялась, и на сегодняшний день она составляет 25% годовых. Уровень официальной учетной ставки является для коммерческих банков ориентиром при проведении кредитных операций.

Тема 10. Коммерческий банк и система денежных расчетов

2. Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

? платежные поручения - письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

? платежные требования-поручения - требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ выписывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляется в банк покупателя.

? аккредитивы - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

Банковский вексель - это одностороннее обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязательно сопровождаются определенным документооборотом, четко определенным документами Центрального банка РФ.

3. Централизованный порядок расчетов является причиной невысокой скорости совершения расчетных операций, что побуждает коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.

Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся Центральным банком РФ между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление ими. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные небанковские структуры - клиринговые центры и расчетные палаты, которые в сферу своей деятельности могут включать и межрегиональные расчеты

4. Межбанковские расчеты в России обусловлены структурой системы Центрального банка России и базируются на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ (РКЦ). Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями банков с необходимым ведением корсчетов.

Банком России создана широкая сеть РКЦ, которая строится по иерархическому принципу и включает более 1400 РКЦ. В каждом регионе существует головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) и ряд районных РКЦ, являющихся самостоятельными расчетными единицами. Каждый РКЦ ведет корреспондентские счета коммерческих банков и счета своих клиентов, организует расчеты между ними и с другими участниками расчетов. Система расчетов через РКЦ пока является преобладающей в нашей стране, однако в последнее время получили распространение расчеты коммерческих банков между собой через прямые корреспондентские отношения, то есть в этом случае банки открывают коррсчета непосредственно друг у друга.

5. Центральный банк Российской Федерации проводит работы по внедрению электронных межбанковских расчетов. Указанные работы ведутся на двух уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты и межрегиональные электронные расчеты. Электронные расчеты проводятся в соответствии с временной нормативной базой, разработанной в ЦБ РФ для проведения эксперимента по электронным платежам. В этих документах представлены основные положения совершения межрегиональных электронных платежей, определено понятие электронного платежного документа, описаны технология совершения электронных расчетов, порядок контроля и квитовки межбанковских электронных платежей, форматы интерфейса данных, протокол обмена, структуры файлов и сообщений.

Если в межбанковских расчетах преобладают электронные платежи, то в системах расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации значительную долю составляют платежи с использованием бумажной технологии, так как скорость их проведения, как правило, удовлетворяет требованиям клиентов.

6. Чековое обращение - основанная на текущих счетах и операциях кредитования система обращения чеков в качестве финансовых инструментов для наличных и безналичных расчетов, погашения долга, получения наличных денег и других финансовых операций.

Чековое обращение в западноевропейских странах достигло весьма значительного развития и продолжает развиваться с каждым годом. В Англии, например, лишь весьма незначительное число уплат производится наличными деньгами, огромное большинство расчетов не только в торговле, но и в частной жизни производится посредством чеков. Покупатель в магазине расплачивается при помощи чека за купленный товар, чеком платит квартиронаниматель за квартиру. Словом, чек является всеобщим орудием платежа.

Но может случиться, что одно лицо получило десять чеков, написанных на десять различных банков. Неужели же для получения денег ему необходимо пойти в десять банков и обменять чеки на деньги? Тогда чек был бы гораздо неудобнее наличных денег. В страдах с широко развитым чековым обращением это неудобство устраняется тем, что все банки принимают платежи чеками, написанными на другие банки. Лицо с десятью разными чеками идет в тот банк, где у него есть текущий счет, и представляет полученные чеки. Банк принимает представленные чеки и записывает их, как вклад на текущий счет представившего их вкладчика. Затем банк сам производит расчет с другими банками, чеки на которые он принял. Расчеты эти банк производит не сам, а при посредстве особых учреждений, называющихся расчетными палатами.

Чековое обращение постепенно прививается и у нас в России, достигая довольно значительных размеров в крупных торговых центрах, но до сих пор Россия не имеет особого закона о чеках и чековом обращении, что создает нередко различные затруднения в пользовании чеками.

Однако многие финансисты российских компаний недоумевают, для чего необходимы чеки, если любой безналичный платеж можно осуществить посредством платежного поручения. Тем не менее, чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.

Тема 11. Ресурсы коммерческих банков

1. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

2. Собственный капитал - совокупность уставного, резервного и других фондов банка, формирующихся за счет средств собственников и полученной прибыли, страховых резервов по операциям и нераспределенной прибыли.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета финансовой отчетности, составленной по международным правилам. По этим правилам допускается всего четыре способа изменения собственных средств:

? + выпуск новых акций;

? + результат переоценки основных средств;

? выплата дивидендов из прибыли предшествующего периода;

? +/- чистая прибыль (убыток) отчетного года.

Состав СК: уставный капитал, резервный капитал, фонды экономического стимулирования, прибыль банка.

Реальный СК = СК- Выданные кредиты - Средства уставного капитала размещенные.

3. У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Т.е. автомобили не могут быть возвращены.

260 тыс.руб.*0,05*6мес.*2 = 156 тыс.руб.

Тема 12. Пассивные операции банков

1. В России к пассивным операциям коммерческих банков относят:

? прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;

? открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов в российской и иностранной валюте;