Организация деятельности коммерческого банка

? выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;

? получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных, приобретенных на аукционах, либо полученных в Центральном банке РФ, кроме того, ссуды, полученные от Центрального банка РФ.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

2. Направления работы банка по формированию ресурсной базы: средства на расчетных счетах, вклады населения уменьшились; количество вкладов населения, средства на корсчетах, привлечение средств с помощью банковского векселя увеличилось, начали использовать межбанковские кредиты.

5. Существует вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Существует простой и переводной вексель. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель-тратта - это приказ векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселедатель) - трассат (плательщик) - ремитент (векселедержатель-получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи - индоссамента. Срок платежа по векселю - это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в банках, в частности, инкассирование банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется против векселедателя.

Банковский вексель - это одностороннее обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

6. Реальный доход инвестора = 100000руб.*0,14*0,5мес./12мес. = 590руб.

7. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ - регистры (учетные документы), в которых банки регистрируют наличие и движение денежных средств клиентов. Открывая счет, банки в соответствии с договором банковского счета обязуются принимать поступающие в адрес клиента - владельца счета денежные средства, выполнять поручения клиента о перечислениях и выдачах соответствующих сумм и проводить другие операции, вытекающие из договора. Имеется значительное число видов банковских счетов: кредитный счет, по которому платежи могут осуществляться в кредит в пределах оговоренного банком и клиентом лимита; валютный счет, на котором ведутся все зачисления, перечисления и выдача денежных средств в соответствующей валюте, и т. д. Все банки имеют корреспондентские счета, которые открываются в других банках.

Банковский вклад -- сумма денежных (валютных) средств, размещаемых гражданином в банковском учреждении (банке) под процент. Его отличают сравнительно высокая надежность, но одновременно и низкая доходность. Ведь чем надежнее банк, тем более низкую доходность он предлагает инвестору (вкладчику).

При выборе варианта вклада, в первую очередь, необходимо оценить несколько основных параметров: тип вклада, срок вклада, валюта вклада и сумма вклада. Затем стоит учесть также ряд дополнительных параметров: возможность автоматической пролонгации вклада, капитализация процентов, возможность частичного снятия или дополнительного взноса, график выплаты процентов.

Тема 13. Активы коммерческих банков

1. Специализация банка - ссудные операции, инвестиции в ценные бумаги, межбанковские кредиты.

2. Количество ссудных операций, операций с ценными бумагами уменьшилось, сумма выданного межбанковского кредита и средств на корсчетах увеличилось.

Тема 14. Кредитные операции в структуре банковских активов

1. Кредитный риск - существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему.

Важный критерий классификации кредитов - их обеспеченность. Обеспеченность в широком смысле - это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и за ее использование от заемщика будет получена установленная плата.

Анализ кредитного риска может производиться на основании изучения пяти факторов:

1. характер (дееспособность) заемщика: его репутация, готовность погасит долг. Характер определяется на основе данных о погашении кредитов в прошлом и экспертных оценок;

2. возможности заемщика погасить долг

3. капитал заемщика;

4. экономическая конъюнктура и степень зависимости от нее заемщика (рассматривается наихудшая ситуация с точки зрения погасить долг);

5. обеспеченность кредита.

В ряде случаев при оценке риска банк может использовать модели балльной оценки кредита.

По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, т.к.в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

2. Выплата процентов за пользование кредитом ежеквартально равными долями обещает меньший риск неплатежа. Первая схема более выгодна для банка.

3. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога, служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. Наиболее высокий рейтинг качества имеют государственные ценные бумаги с быстрой оборачиваемостью. При выдаче ссуды под их залог максимальная сумма ссуды может достигать 95% стоимости ценных бумаг. При использовании в качестве залога других ценных бумаг (например, акций, выпущенных фирмами) величина ссуды составляет 80-85% их рыночной цены.

При выдаче ссуды в размере 100 тыс. руб. клиент должен предоставить банку ценные бумаги для полного обеспечения ссуды в размере 120 тыс.руб.

4. Ипотека - это кредит, полученный под залог недвижимости. Ипотека устанавливается на имущество, принадлежащее залогодателю на правах собственности или хозяйственного ведения, при этом оно остается во владении и пользовании залогодателя.

Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной. Закладная - это ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение исполнения по денежному обязательству и право залога на указанное в закладной имущество.

Закладная с фиксированной процентной ставкой в течение срока договора не изменяется. Этот тип применяется в странах с устойчивой экономической ситуацией и незначительными темпами инфляции.

5. При ухудшении кредитоспособности заемщика банк может потребовать изменений условий кредитного договора для защиты своих интересов - повышения ставки за кредит, уплаты штрафов и пени, пересмотра графика погашения кредита и т.д. или сточного погашения кредита.

Тема 15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке

1. Инвестиционный портфель - некая совокупность ценных бумаг, принадлежащих физическому или юридическому лицу, выступающая как целостный объект управления. Основная задача, которую необходимо решить при формировании портфеля, - распределение инвестором определенной денежной суммы по различным альтернативным вложениям (акции, облигации, наличные деньги и т.д.), чтобы достичь прибыли.

Рынок ценных бумаг на протяжении 1996-1998 гг. определялся широким присутствием нерезидентов, на их долю приходилось 32% ГКО-ОФЗ в обращении. Характерной чертой рынка государственных ценных бумаг в 1998 г. являлось последовательное изменение котировок. Доходность портфеля ГКО (гос.краткосрочных облигаций) выросла с 33 до 71%. И Минфин России провел реструктуризацию - добровольный обмен ГКО на еврооблигации со сроком обращения 7-20 лет, а также отказался от эмиссии ГКО, но кардинального оздоровления рынка не произошло, и в августе 1998г. торги остановились. Для восстановления механизма финансового рынка ЦБ предложил собственные краткосрочные бескупонные облигации России - ОБР со сроком погашения до 3 лет.

На этапе восстановления финансового рынка улучшается положение рынка валютных государственных бумаг. В настоящее время активизируется сектор корпоративных долговых обязательств - облигаций, обеспеченных ипотекой, коммерческих векселей и др., что обеспечивает перелив государственных бумаг в корпоративные.

2. Исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости активов ЦБ РФ установлены следующие коэффициенты риска по вложениям в ценные бумаги:

· вложения в облигации ЦБ РФ, не обремененные обязательствами - 0%;

· вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ, не обремененные обязательствами - 10%;

· вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран», не обремененные обязательствами - 10%

· вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами - 20%.

В настоящее время активизируется сектор корпоративных долговых обязательств - облигаций, обеспеченных ипотекой, коммерческих векселей и др., что обеспечивает перелив государственных бумаг в корпоративные.

3. Основной особенностью векселей - корпоративных и банковских долговых обязательств - является сочетание высокой доходности с приоритетной (по сравнению с владельцами акций) защитой прав инвесторов законодательством. Векселя крупнейших российских компаний обладают хорошей ликвидностью и способны обеспечить инвестору прибыль от вложений, превышающую доход от операций с государственными ценными бумагами.

Использование операций с векселями позволит:

· Выгодно разместить свои свободные ресурсы.

· Снизить затраты на налично-денежный оборот.

· Снизить степень риска, присущего платежам с наличными деньгами.

· Процентный вексель, как один из видов депозита, имеет преимущества, а именно: сохраняя все условия депозита, одновременно может служить и средством платежа. Вексель в процессе обращения может быть передан Векселеприобретателем другому лицу (поставщику или кредитору). В этом случае на обратной стороне векселя заполняется индоссамент.

· Дисконтный вексель - это документ, по которому Банк (Векселедатель) определяет доход Клиенту (Векселеприобретателю) в виде дисконта. Дисконт - это разница между номиналом Векселя и фактической ценой за вексель, перечисленной Клиентом.

· Расчетный вексель - это вексель, который продается по номиналу, и может быть использован Клиентом для ускорения расчетов с контрагентами. Такие векселя могут применяться для расчетов внутри группы предприятий или внутри холдингов. Это особенно удобно, если контрагенты не хотят, чтобы оплата проходила через их счет. При помощи расчетного векселя вместе с векселем другому лицу передается право на получение платежа.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика - юридического лица на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных на нее процентов. Предусматривается досрочное погашение сертификата, при этом проценты выплачиваются по ставке, устанавливаемой при его выдаче. Выпуск депозитных сертификатов производится в рублях РФ. Депозитный сертификат может передаваться от одного юридического лица другому по договору уступки требования (цессии).

Предусмотрена гибкая шкала начисления процентов в зависимости от срока размещения средств.

Преимущества для клиента:

· при покупке депозитного сертификата не требуется предоставления обязательных справок из ГНИ и Фондов;

· средство накопления и сбережения;

· высоколиквидное средство залога;

· возможность переуступки требования по сертификату.

4. Банк выплатит сумму владельцу векселя в размере 47500 руб.

(50000-50000*0,15/12*4) = 47500

5. Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске должен быть утвержден ЦБ РФ.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:

· средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;

· средства специальных фондов;

· неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

· основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;

· средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;

· дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

· нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Тема 16. Валютные операции коммерческого банка

1. В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

ведение валютных счетов клиентуры;

установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;

кредитные операции на международных денежных рынках;

депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

3. Валютные операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е.коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте.

Внутренняя лицензия дает право на :

- ведение счетов в иностранных валютах клиентов банка при условии открытия коммерческим банком корреспондентского счета в кредитном учреждении обладающим генеральной лицензией;

- проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в форме документального аккредитива, инкассо, банковского перевода;

- привлечение и размещение средств в иностранных валютах в форме кредитов, депозитов, вкладов, а также выдачу гарантии в пользу клиента в иностранной валюте (в пределах собственных валютных средств);

- посредничество на комиссионной основе при обмене средств валютных клиентов банка.

Генеральная лицензия дает возможность коммерческому банку устанавливать прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. Коммерческие банки, имеющие генеральную лицензию, могут открывать корреспондентские счета для проведения валютных операции другим коммерческим банком.

4. Арбитражная операция - операция, имеющая целью извлечение доходов путем перепродажи ценных бумаг или валют по более выгодным ценам на том же рынке, но в каком-то будущем периоде, или на других рынках. Размер максимальной прибыли в результате арбитражных сделок изменяется в зависимости от связанного с ними риска.

Тройной арбитраж - одновременное осуществление зачетных сделок на трех рынках с целью получения арбитражной прибыли.

Кросс-курс (англ. сross rate) - это обменный курс двух валют, установленный через курс каждой из них к третьей валюте, обычно доллару США. Кросс-курсы основных валют котируются многими банками, однако они могут быть рассчитаны самостоятельно. Расчет значений кросс-курсов строится с использованием курсов данных валют к доллару США

Тема 17. Лизинговые операции коммерческих банков

1. Лизинг - форма финансовых инвестиций в основные фонды, при которых специальная лизинговая компания (отдел банка) приобретает для лизингополучателя имущество и передает в пользование на определенный срок с последующим выкупом.

Коммерческими банками и их лизинговыми компаниями обычно применяется финансовый лизинг. Это наиболее распространенная форма лизинга. Она характеризуется средне- и долгосрочным характером контрактов, амортизацией полной или большей части стоимости оборудования. По истечении срока действия контракта арендатор может вернуть объект лизинга по остаточной стоимости. О своем выборе арендатор сообщает лизинговой компании заранее, например, за полгода до истечения срока погашения.

Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки, отличаясь от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю. Формы участия банков в лизинг-кредите: кредитование специализированных компаний на основе заключения договора; кредитование предприятий, сдающих в аренду производственное оборудование.

2. Общая сумма лизингового платежа = 0,95*15000+0,12*5*15000 = 25500 руб.

Арендный платеж = 25500/5/4 = 1275 руб.

3. По истечении срока действия контракта арендатор может вернуть объект лизинга по остаточной стоимости. О своем выборе арендатор сообщает лизинговой компании заранее, например, за полгода до истечения срока погашения.

Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки, отличаясь от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю.

Существуют три метода расчета лизинговых платежей: с фиксированной суммой, с авансом и метод минимальных платежей.

Рассмотрим метод минимальных платежей, по которому сумма лизинговых платежей рассчитывается по формуле:

П = А + К + В + Д + Н,

где П - общая сумма лизингового платежа, руб.;

А - сумма амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, руб.;

К - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, руб.;

В - комиссионное вознаграждение лизингодателя по договору лизинга, руб.;

Д - стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем лизингополучателю, руб.;

Н - налог на добавленную стоимость (НДС), руб.

Тема 18. Факторинговые операции коммерческих банков

1. Факторинг - взимание платежей и ведение бухгалтерского учета по поручению клиента. Это сравнительно новый вид услуг в области организации расчетов, разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента.

Факторинговые операции заключаются в том, что банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им от 70 до 90% требований в виде аванса и уплаты остающейся части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления платежа от дебиторов.

Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара заключается в том, что за проданный посредством факторинга товар он получит платеж наличными, а при продаже в кредит -- только вексель. Полученный вексель он может учесть в банке и получить также наличные деньги, но меньше, чем при продаже счета-фактуры.

Для покупателя приобретение товара в долг по коммерческому кредиту почти не отличается от факторского кредита. И в том, и а другом случае он обязан вернуть долг по истечении определенного срока: при коммерческом кредите -- векселедержателю, при факторском -- факторской компании. Тем не менее и для него факторское кредитование имеет некоторые преимущества: покупатель получает возможность вернуть долг через более длительный срок (в отдельных случаях долг пролонгируется под дополнительные обязательства), разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторские отделы.

3. В недалекой перспективе российский рынок факторинга (финансирования под уступку денежного требования) по объемным показателям может вплотную приблизиться к уровню европейских стран. Еще недавно экзотическая для России финансовая услуга сегодня стала повседневной операцией. По оценкам рейтингового агентства "Эксперт РА", обнародованным на недавно прошедшей конференции "Факторинг-2006: доступное финансирование растущему бизнесу", объем бизнеса факторинговых компаний и банков (в дальнейшем будем называть их Факторами) составляет порядка 5,5-5,7 млрд долл. За 2005 год рынок вырос почти в два раза и, прежде всего, за счет наращивания оборотов его лидеров: НФК, "Еврокоммерц", "Петрокоммерц", "Промсвязьбанк", "НОМОС-банк". В 2005г. на их долю приходится 86% рынка.

Столь быстрый рост популярности факторинга объясняется весьма просто. В отличие от банковских кредитов этот инструмент - фактически беззалоговый в традиционном понимании, он доступен широкому кругу малых и средних компаний. Их ненасыщенный спрос на привлечение финансирования в течение нескольких лет позволяет ожидать бурного роста факторинга. Если ближайшие 2-3 года достигнутые темпы расширения рынка сохранятся, то к концу 2008 года его оборот составит не менее 40 млрд. долл., а это уже сопоставимо с показателями европейских стран.

Конечно, пока Россия достаточно сильно отстает от них - как в относительном, так и в абсолютном выражении. Однако на фоне других финансовых рынков (страхование жизни, банковское кредитование, коллективные инвестиции) позиции отечественных компаний выглядят совсем небезнадежно. В России доля факторинга в ВВП составила в 2005 году 0,9%. В большинстве стран Центральной и Восточной Европы этот показатель колеблется от 1 до 1,5%. Так что российские Факторы имеют реальные шансы стать крупными игроками в Восточной Европе.

К тому же факторинговый бизнес - высокотехнологичен. Бизнес-процессы должны быть ориентированы на массовое и очень быстрое принятие решений по каждому клиенту. А это в свою очередь требует хорошо налаженной системы оценки потенциальных клиентов и их дебиторов.

4. Правовой основой взаимоотношений факторинговой компании с клиентом является договор, определяющий обязательства и ответственность сторон. В частности, в нем оговариваются вид факторинга, размер факторингового кредита и процентная ставка за этот кредит, величина комиссионного вознаграждения по всем видам комиссионно-посреднических услуг, гарантии выполнения взаимных обязательств и материальная ответственность за их невыполнение, порядок оформления документов и другие условия по усмотрению сторон.

Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом факторинговая компания должна тщательно изучить финансовое состояние потенциального клиента с тем, чтобы убедиться в его конечной платежеспособности: проанализировать показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктуру рынков сбыта, круг покупателей продукции, будущего клиента и их платежеспособность и т. д. Для этого используются информация в печати, данные своих агентов, материалы изучения платеже- и кредитоспособности банковской клиентуры, бухгалтерская отчетность клиента и другая информация. Указанный анализ должен быть выполнен в течение двух недель. В случае положительного решения вопроса в заключенном договоре между клиентом и факторинговой компанией обычно предусматривается предельная сумма, на которую может быть выдан факторинговый кредит или приняты документы на инкассо. Для определения размера лимита клиент должен представить факторинговой фирме имеющиеся у него хозяйственные договоры с покупателями. Договор на факторинговое обслуживание заключается, как правило, на срок не менее чем на один год.

Тема 19. Трастовые операции коммерческих банков

1. Трастовые - доверительные операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений. Доверительные операции можно разделить на три вида: управление наследством; выполнение операций по доверенности и в связи с опекой, агентские услуги.

3. По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением наследством, вознаграждение в ряде стран устанавливается законодательным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций. Комиссионное вознаграждение может состоять из ежегодных отчислений от дохода траста, ежегодного взноса с основной суммы и, в ряде случаев, с основной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте. Объем доверительных операций должен быть таким, чтобы окупить связанные с этими операциями расходы и обеспечить банку получение прибыли.

Тема 20. Кассовые операции коммерческих банков

1. Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдавать в банк. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в Центральный банк РФ за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты - кассовые заявки. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязательно сопровождаются определенным документооборотом, четко определенным документами Центрального банка РФ.

Тема 21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

1. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

На ликвидность влияют:

· экономические нормативы государства, обязательные резервы, гарантии, система рефинансирования;

· сбалансированность активов и пассивов, формирование процентной политики по пассивным и активным операциям в целях повышения стабильности.

2. Состояние банка на основе значений экономических нормативов:

норматив достаточности капитала банка (Н1) 22,4 (мин. значение=10%),

нормативы текущей (Н2) и мгновенной (Н3) ликвидности уменьшились на 30% и 36% и составляют 30,6 и 75,6, но мин. значение Н2 = 70%, Н3 = 20%;

норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 28% и составляет 116,4, а мин.значение=120%;

норматив соотношения ликвидных активов и суммарных активов (Н5) уменьшился,

норматив размера риска на одного заемщика (Н6)=43,6,макс.значение = 25%; заемщика-акционера (Н9)-47,2,макс.знач.=20%; норматив размера привлеченных денежных вкладов населения (Н11)-34,8, не должен превышать 100%; нормативы использования собственных средств банка для приобретения акций другого юр.лица (Н12) , одного юр.лица (Н12.1) уменьшились. Но увеличился норматив размера риска на одного кредитора (Н8).

Превышение по 2-м показателям:Н6иН9. Данный показатель отражает возможности банка по выдаче крупных кредитов одному заемщику и ликвидность банка.

Тема 22. Риски коммерческих банков

1. Риски в банковской практике -- это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий.

Наиболее распространенными финансовыми рисками являются:

риски неплатежеспособности заемщика;

кредитный;

процентный;

валютный;

несбалансированной ликвидности;

технологический;

законодательный;

инфляции;

финансового рычага.

Российские банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только различные внутренние риски, но и внешние (региональные, социальные, политические и прочие), влияние которых различно в разных регионах страны.

Возникает необходимость постоянного отслеживания рисков, выделения из их множества тех, на которые можно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому цель экономического анализа -- выработка оптимального соотношения между рискованностью и доходностью операций.

2. По степени ликвидности активы банков подразделяются на несколько групп:

1 группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся операции с государственными ценными бумагами (2 балла), остатки средств на корреспондентских счетах (2 балла);

Ко 2 группе относятся краткосрочные межбанковские депозиты (1балл)

Тема 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков

1. Источники прибыли банка: размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках; ссуды, предоставленные другим клиентам; аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа; доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом; другие источники.

Основные факторы абсолютного размера прибыли:

· соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

· средняя доходность отдельных активных операций банка;

· доля активов, приносящих доход, в активах банка;

· движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

· структура активов, приносящих доход;

· структура кредитного портфеля;

· доля рисковых операций банка в активах;

· прибыльность отдельных видов активных операций.

2. Статьи расходов коммерческого банка:

? операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

? расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

? расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

4. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Категории прибыли:

1) балансовая прибыль - всего;

2) чистая прибыль (балансовая прибыль минус налоги);

3) прибыль, остающаяся в распоряжении банка (чистая прибыль минус дивиденды);

4) нераспределенная прибыль

5. Налогом на добавленную стоимость облагаются следующие услуги банков: реализация товаров (работ, услуг), в том числе реализация предметов залога.

Тема 24. Анализ баланса коммерческого банка

1. Экономический анализ деятельности банка включает:

оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;

сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

2. Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом:

финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;

? учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

? информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

? информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объем информации, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

3. К методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам Центрального банка РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами Центрального банка РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

5. Внешним финансовым анализом пользуются рейтинговые агентства, потенциальные партнеры - банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п

Использованная литература

1. Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина. Изд.2-е. М.: «Финансы и статистика», 2002

2. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2002

3. Шевчук В.А., Шевчук Д.А. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: РИОР, 2006