Анализ организации депозитных операций в ПАО "Бинбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы документооборота и учета депозитных операций

1.1 Сущность депозитных операций

1.2 Бухгалтерский учет депозитных операций

1.3 Законодательные основы депозитных операций

2. Анализ организации депозитных операций в ПАО «Бинбанк»

2.1 Формирование депозитной политики в коммерческом банке

2.2 Оценка депозитных операций в банке

3. Направления по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения

документооборот депозитный бухгалтерский коммерческий

Введение

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

В первой главе рассматриваются теоретические основы учета депозитных операций. Во второй главе дан анализ организации документооборота и учета по депозитным операциям коммерческого банка ПАО «Бинбанк». Третья глава посвящена направлениям совершенствования депозитной политики коммерческого банка.

В работе используются труды ведущих ученых, таких как Антонюк О.А., Батракова Л.Г., Глушкова Н.Б., Кондраков Н.П., Семенов С.К. а также данные актуальных периодических источников: Финансовая газета, Бухгалтерия и банки, Банковский ритейл и т.д.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение основных принципов организации документооборота по депозитным операциям коммерческого банка.

Задачами, возникающими в соответствии с поставленной целью, являются:

- изучить сущность депозитных операций, учет и законодательные основы депозитных операций;

- провести анализ организации документооборота и учета по депозитным операциям коммерческого банка ПАО «Бинбанк»;

- рассмотреть направления совершенствования депозитной политики коммерческого банка.

Объектом исследования являются депозитные операции банка.

Предмет исследования - учет и организация документооборота по депозитным операциям коммерческого банка.

1. Теоретические основы документооборота и учета депозитных операций

1.1 Сущность депозитных операций

Депозитные операции являются одним из видов пассивных операций, совершаемых коммерческим банком. Они отражают деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке. В банковской практике принята следующая классификация депозитов:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения

- ценные бумаги.



Рисунок 1.1 - Классификация депозитов

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком.

В соответствии с требованиями Центрального Банка Российской Федерации коммерческие банки ведут отдельный синтетический учет на различных балансовых счетах второго порядка депозитов (юридических и физических лиц) по срокам: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.

Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М. Бухгалтерский учет, 2014. - С. 94.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают:

* срочные;

* срочные с дополнительными взносами;

* выигрышные;

* денежно-вещевые выигрышные;

* молодежно-премиальные;

* условные;

* на предъявителя;

* на текущие счета;

* до востребования;

* депозитные сертификаты.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

1.2 Бухгалтерский учет депозитных операций

Основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка могут быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам проводится по следующим направлениям:

- открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации);

- составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;

- выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета;

- соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;

- использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада с обязательными реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение; расходование на определенные цели; использование как гарантии и т. д.).

Синтетический учет депозитных операций коммерческих банков ведется на отдельных балансовых счетах первого и второго порядка, открытых в разделах 3 «Межбанковские операции» и 4 «Операции с клиентами» Плана счетов в зависимости от юридического статуса владельца, а также срока вкладов:

315 «Депозиты и иные привлеченные средства банков»

319 «Депозиты, размещенные в Банке России»

323 «Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах»

410 «Депозиты Минфина России»

411 «Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти»

412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»

413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти»

414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»

415 «Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности»

416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»

417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

418 «Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»

421 «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций»

422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций»

423 «Депозиты физических лиц»

425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»

426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Данные счета являются пассивными.

Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчикам в соответствии с депозитным договором. Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении в рублях и в иностранной валюте по курсу дня.

В учете банковских учреждений вклады учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

В соответствии с депозитными договорами и установленными в них сроках перечисление средств на депозитный счет акционерным обществом, госпредприятием или иной организацией оформляется бухгалтерской проводкой:

Д-т расчетный счет акционерного общества или предприятия

К-т депозитные счета (в зависимости от юридического статуса лица или вкладчика и срока депозита) - для клиента банка.

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т депозитные счета (в зависимости от юридического статуса лица или вкладчика и срока депозита) - для клиентов других банков.

Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»

К-т 423 «Депозиты физических лиц» - для физических лиц.

При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе перечисленные денежные средства на депозит предварительно отражаются на счете «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Операция оформляется проводкой

Д-т 30102, 30110 «Корреспондентские счета»

К-т 60322 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный счет соответственно по балансовым счетам и закрывается счет 60322, что оформляется проводкой:

Д-т 60322 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

К-т депозитные счета (в зависимости от юридического статуса лица или вкладчика и срока депозита).

Возврат депозитов оформляется обратными проводками.

Порядок начисления процентов по депозитам и отражение их в бухгалтерском учете регулируется Положением Центрального банка Российской Федерации от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

В данном положении рассматривается порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам, который включает в себя следующие моменты.

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным денежным средствам на расходы осуществляется «кассовым» методом или методом «начислений».

«Кассовый» метод заключается в том, что отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты, (уплаченные проценты определяются в соответствии с п. 2.5 Положения № 39-П).

Метод «начислений» заключается в том, что все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка (по привлеченным денежным средствам банка).

Проценты по привлеченным денежным средствам (во вклады, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком-заемщиком в порядке и в размере, предусмотренных соответствующим договором и пунктом 3.5 Положения № 39-П.

В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам «до востребования», если договором не предусмотрен иной размер процентов.

При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) «до востребования», если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту-вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (то есть проценты причисляются к вкладу).

Если иное не предусмотрено договором банковского счета, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, то есть устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). Данные требования распространяются на договоры, заключенные после вступления в силу Положения № 39-П.

При этом все юридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправе получить у банка информацию о видах и условиях принимаемых банком вкладов (депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада (депозита), банковских счетов.

Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком «до востребования», если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета).

При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам-вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому) исходя из фактического числа календарных дней учета средств на каждом из этих счетов.

Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете проводится следующим образом (данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года):

Д-т 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов»

К-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков») или 47411 «Начисленные проценты по вкладам» Лаврушина О.И, Банковское дело, Учебник. - М.: Инфра-М., 2012 -с.105..

Фактическая уплата банком-заемщиком процентов без нарушения сроков:

В части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной выше:

1) если кредиторы банка - юридические лица и предприниматели без образования юридического лица обслуживаются в данном банке:

Д-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков»)

К-т расчетные, текущие, корреспондентские счета кредиторов банка (401-408,30109, 30111, 30112, 30113);

2) если кредиторы банка - юридические лица обслуживаются в других банках:

Д-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков»)

К-т корреспондентских счетов (30102, 30104,30110, 30114, 30115);

3) если кредиторы банка - физические лица:

а) зачисление начисленных процентов на счета по учету депозитов физических лиц (причисление процентов к вкладу):

Д-т 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

К-т 423 «Депозиты физических лиц» или 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»;

б) если указанная выше бухгалтерская проводка сопровождается уплатой наличных денежных средств через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк, то дополнительно осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 423 «Депозиты физических лиц» или 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

К-т 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков», при уплате процентов через кассу банка

или

К-т корреспондентских счетов (30102, 30104, 30110, 30114, 30115) при перечислении процентов в другие банки, где открыты счета кредиторов банка ѕ физических лиц;

4) и одновременно

Д-т 70201 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» (по соответствующим статьям) или 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» (по соответствующим статьям) или 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» (по соответствующим статьям)

К-т 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной выше, или если бухгалтерская проводка, указанная выше, не осуществлялась:

Д-т 70201 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» (по соответствующим статьям) или 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» (по соответствующим статьям) или 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» (по соответствующим статьям)

К-т расчетные, текущие, корреспондентские счета кредиторов банка (401-408, 30109, 30111, 30112, 30113)

или

К-т 423 «Депозиты физических лиц» или 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

или

К-т корреспондентских счетов (30102, 30104, 30110, 30114, 30115).

Уплата процентов кредиторам банка - физическим лицам наличными денежными средствами через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой, указанной выше.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных процентов при возврате вкладчикам (юридическим и / или физическим лицам) денежных средств по их требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных соответствующим договором:

В части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной выше:

а) на сумму излишне начисленных процентов:

Д-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков») или 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

К-т 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов»;

б) на сумму фактически уплаченных процентов:

Д-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков») или 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

К-т расчетные, текущие, корреспондентские счета кредиторов банка (401-408, 30109, 30111, 30112, 30113)

или

К-т 423 «Депозиты физических лиц» или 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

или

К-т корреспондентских счетов (30102, 30104, 30110, 30114, 30115).

Уплата процентов кредиторам банка - физическим лицам наличными денежными средствами через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой, указанной выше;

в) и одновременно:

Д-т 70201 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» (по соответствующим статьям) или «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» (по соответствующим статьям) или 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» (по соответствующим статьям)

К-т 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Если бухгалтерская проводка, указанная выше, не осуществлялась, то делается бухгалтерская проводка на сумму фактически уплаченных процентов.

Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в бухгалтерском учете в следующем порядке Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела - М.: Инфра-М., 2015. - с.47:

1) Если депозитным договором предусмотрено зачисление (причисление) начисленных процентов во вклад:

На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной выше, или если данная бухгалтерская проводка не осуществлялась:

Д-т 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»

К-т 423 «Депозиты физических лиц» или 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»;

2) Если депозитным договором не предусмотрено причисление начисленных процентов к вкладу:

а) в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной выше:

Д-т 47411 «Начисленные проценты по вкладам» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков»)

К-т 47411 «Начисленные проценты по вкладам» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков»);

б) на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной выше, или если данная проводка не осуществлялась:

Д-т 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов»

К-т 47411 «Начисленные проценты по вкладам» (отдельные лицевые счета «Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков»).

1.3 Законодательные основы депозитных операций

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 20.04.2015 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 20.04.2015) "О банках и банковской деятельности";

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565).

На основании кредитного договора кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик -- вернуть указанные денежные средства в установленный срок, а также выплачивать проценты за пользование кредитом в предусмотренном кредитным договором порядке.

Статья 821 ГК РФ предусматривает право отказа от предоставления или получения кредита. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Отказ кредитора предоставить кредит следует рассматривать как расторжение кредитного договора полностью либо в части (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

Иные основания отказа кредитора от предоставления кредита законодательство не предусматривает, но они могут быть предусмотрены соглашением сторон. Если отказ кредитора предоставить кредит имеет место в отсутствии указанных выше оснований, то кредитор несет перед заемщиком ответственность в форме возмещения убытков и в форме неустойки, если она предусмотрена кредитным договором.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного кредитным договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором, что также влечет расторжение кредитного договора полностью или в части.

Если кредитный договор заключен с условием использования кредита на определенные цели, то заемщик обязан обеспечить возможность осуществления кредитором контроля за целевым использованием суммы кредита (ст. 814 ГК РФ). При нарушении заемщиком обязанности целевого использования кредита, а также в случае не предоставления кредитору возможности осуществлять контроль за целевым использованием кредитор вправе потребовать досрочного возврата кредита и уплаты причитающихся на сумму кредита процентов, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Статья 813 ГК РФ тоже наделяет кредитора правом на досрочное истребование кредита у заемщика при невыполнении последним предусмотренных кредитным договором обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает. Кроме того, согласно п. 2 ст. 811 ГК РФ кредитор вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы кредита вместе с причитающимися процентами при непогашении в срок части кредита (если в договоре предусмотрено погашение кредита по частям).

Кредитный договор может содержать право кредитора на досрочное истребование кредита и в иных случаях, например при существенном ухудшении финансового состояния заемщика (критерии такого ухудшения должны быть закреплены в кредитном договоре и подтверждены документально), при невыплате (несвоевременной выплате) процентов за пользование кредитом один или более раз, при не предоставлении документов, подтверждающих финансовое состояние заемщика, если данное обязательство заемщика предусмотрено в кредитном договоре. Указанные условия должны быть объективными и конкретными. Факт нарушения обязательств, предоставляющих кредитору право требовать досрочного возврата кредита, должен быть документально подтвержден.

В кредитном договоре могут быть предусмотрены иные права и обязанности сторон. Среди них -- возможность досрочного погашения кредита заемщиком. В этом случае, как правило, устанавливаются повышенные проценты за пользование кредитом по сравнению с процентами за кредит без права заемщика на его досрочное погашение. Такое условие абсолютно правомерно, поскольку кредитор, выдавая кредит, предполагает получить определенный доход в виде процентов за установленный срок пользования кредитом, который будет меньше запланированного при досрочном погашении кредита заемщиком.

2. Анализ организации депозитных операций в ПАО «Бинбанк»

2.1 Формирование депозитной политики в коммерческом банке

Как в российской, так и в зарубежной практике банковского дела депозитный портфель является важной составляющей ресурсной базы коммерческого банка (КБ). От эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации - рентабельность и ликвидность.

Непосредственное влияние на рентабельность КБ оказывает уровень процентной маржи. Верхняя граница коридора процентной маржи зависит от доходности активных операций, которая в последнее время устойчиво снижается под воздействием многих факторов, в том числе проводимой Банком России денежно-кредитной политики. В свою очередь, структура депозитного портфеля, с одной стороны, влияет на нижнюю границу процентной маржи за счет различной стоимости отдельных видов привлекаемых банком депозитных ресурсов. С другой стороны, стабильность депозитной базы воздействует на верхнюю границу процентной маржи за счет влияния на объем и доходность активных операций.

Разработка депозитной политики является составной частью банковского менеджмента.

В ходе внедрения системы менеджмента возможно решение таких задач как разработка комплексных программ и проектов, обеспечивающих достижение основных целей менеджмента банковских услуг; установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг; выбор конкретных рынков и выявление потребностей банковской клиентуры. Прочими задачами менеджмента банковских услуг можно назвать установление целей для развития существующих и создания новых видов банковских услуг; внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения; внедрение новых банковских технологий обслуживания клиентов; обслуживание клиентов, продажа услуг; повышение конкурентоспособности, расширение ресурсной базы банка, создание дополнительных доходоприносящих денежных потоков. Конечной задачей менеджмента банковских услуг является получение прибыли.

Решение поставленных задач предполагает многоуровневый подход. Так, решению вопроса о введении новых видов услуг сопутствует анализ доходности и прибыльности, доли в общем объеме операций, необходимого размера собственного или заемного капитала, уровня риска, предполагаемых изменений в системе организации кадров и общего финансового состояния кредитного института. Именно с позиции конкретного вида банковских операций закладываются основы построения сложной системы управления.

В настоящее время все большее внимание уделяется теориям управления банковским продуктом, основной идеей которых является ориентация на потребности клиента. Поэтому разработка новых продуктов и услуг, непосредственно связанных с новыми технологиями; предложение виртуальных каналов сбыта; изменение политики ценообразования; разработка новых способов коммуникации, а также продуманная политика привлечения и удержания клиента являются основными направлениями деятельности менеджмента банковских услуг. Отличительными особенностями этих систем является персонализация предоставления услуг клиентам, децентрализация маркетинга, обеспечение деятельности по схеме «Каждому клиенту - отдельный продукт».

В современной литературе об управлении ликвидностью, доходностью и прибыльностью банка, его активами и пассивами, банковскими рисками, персоналом, говорится в отрыве от рассмотрения банковских услуг. А ведь именно они и определяют содержание и направления банковского менеджмента. Видимо, более целесообразен подход, при котором банковские услуги, их разнообразие и качество предоставления, сегментация клиентов систематизируют в единое целое все остальные направления. Менеджмент банковских услуг должен придерживаться именно такой взаимосвязи.

Кредитные организации постоянно стремятся к усовершенствованию своей деятельности в целях удовлетворения потребностей клиента и повышения собственной доходной базы. Необходимость подобных процессов продиктована обострением конкурентной борьбы в банковском секторе и проблемой выживания в сложившейся экономической обстановке. Лишь только правильная организация управления деятельностью банка в сфере предоставления услуг может свидетельствовать об эффективности работы субъекта кредитных отношений.

В настоящий момент применяются различные подходы к решению задачи формирования депозитной базы. Подчас вопросом номер один для банка становится вопрос «привлечения клиента», т.е. во главу угла своей работы банк ставит маркетинговый принцип «Банк для клиента». Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.

Таким образом, повышение эффективности деятельности КБ видится возможным за счет совершенствования процесса формирования депозитного портфеля, прежде всего путем обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию старого клиента.

2.2 Оценка депозитных операций в банке

ПАО «Бинбанк» был основан в 1993 году. Сегодня - это один из коммерческих российских банков, имеющий штаб-квартиру в Москве. Банк входит в число 30-ти крупнейших российских банков. Основные виды деятельности банка направлены в сферы оказания услуг корпоративному сегменту, но акцент делается на сектор малого и среднего бизнеса, розничный сегмент с приоритетом на дальнейшее развитие потребительского кредитования и становления банка в качестве инновационной финансовой организации прямого обслуживания «Эlixir» с обслуживанием премиальной категории клиентов. Главное направление проекта «Эlixir» сосредоточено на оказании банковских услуг для розничных клиентов через выпуск кредитных карт и предоставление дистанционных каналов обслуживания. B&N Exclusive осуществляется привилегированное банковское обслуживание состоятельных клиентов.

Банк имеет широкую региональную сеть, насчитывающую порядка 126-ти точек продаж.

По состоянию на 1 апреля 2013 года по данным журнала «Профиль» банк занимает 3 место в рейтинге «Самых надежных из 100 крупнейших российских банков».

БИНБАНК сегодня -- надежная частная финансовая организация, одна из крупнейших в России. Ежегодные показатели демонстрируют постоянную динамику развития Банка, а оценки национальных и международных рейтинговых агентств подтверждают его надежность, стабильность и значительный потенциал.

ПАО «Бинбанк» -- уверенный в своих силах и испытанный временем партнер, что является общим достижением. Каждый день вот уже более 20 лет сотрудники БИНБАНКа работают с максимальной отдачей, выстраивая с частными и корпоративными клиентами долгосрочные партнерские отношения. Высокий профессионализм команды основывается на персональной ответственности за каждого клиента, за его финансовую стабильность при любых изменениях рыночной конъюнктуры.

Присутствие Банка в большинстве регионов России позволяет и физическим, и юридическим лицам осуществлять текущие операции с максимальным комфортом. Именно сочетание глубокого знания местных рынков с международными стандартами качества предлагаемых услуг -- уникальное преимущество БИНБАНКа. Банк продолжает расширять собственную сеть продаж, которая на данный момент насчитывает более 200 офисов по всей стране.

БИНБАНК занимает активную позицию в реализации принятой модели социально-экономического развития страны и своей первоочередной задачей считает поддержку малого и среднего бизнеса в России. Расширяя круг клиентов и партнеров, он никогда не останавливается на достигнутом и всегда идет вперед к поставленным целям. Он приложит все усилия, чтобы упрочить достижения и заложить крепкий фундамент будущих побед. Для этого у него есть все -- единая высокопрофессиональная команда, четкая цель и любимые клиенты.

Депозитная политика ПАО «Бинбанк» тесно связана с кредитной и процентной политикой банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика формируется с выделением следующих шагов:

- постановка цели и определение задач депозитной политики;

- выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

Механизм формирования депозитной политики коммерческого банка ПАО «Бинбанк» представлен на рисунке 2.1. От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.



Рисунок 2.1 - Схема формирования депозитной политики коммерческого банка

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

- принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика ПАО «Бинбанк» строится в зависимости от:

- субъектов депозитных отношений (в отношении физических и юридических лиц);

- банковских инструментов, используемых для привлечения ресурсов;

- сроков привлечения ресурсов (краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная депозитная политика);

- цели привлечения (для инвестирования, кредитования, поддержания текущей ликвидности);

- агрессивности в вопросах привлечения ресурсов и связанных с этим вопросом ценовой политики и степени риска проводимых операций.

Депозитная политика ПАО «Бинбанк» предусматривает:

проведение анализа депозитного рынка;

определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

оптимизацию управления депозитным портфелем с целью поддержания требуемого уровня ликвидности банка, повышения его устойчивости.

ПАО «Бинбанк» при проведении своей депозитной политики учитывает следующие факторы:

изменение налогового законодательства;

текущее состояние и тенденции финансового рынка как в части привлечения, так и размещения ресурсов;

изменения, вносимые в расчет банковских нормативов;

изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ;

лимиты, контрольные цифры, устанавливаемые самим Банком на проводимые банковские операции.

Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, позволяющих привлекать денежные средства. При этом, ПАО «Бинбанк» проводит депозитные операции, то есть привлекает денежные средства на условиях:

возвратности;

срочности;

платности (когда это предусмотрено соответствующими договорами);

публичности (относительно условий привлечения средств).

Основным принципом работы Банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

Основным направлением депозитной политики ПАО «Бинбанк» является открытие и ведение счетов физических лиц.

Остатки средств на счетах физических лиц - клиентов банка составляют большую часть в общем объеме привлекаемых банком средств. И тем не менее, вопросу активизации работы с физическими лицами предполагается уделить повышенное внимание.

Политика банка в работе с физическими лицами основывается, прежде всего, на работе с широким кругом физических лиц, этому способствует развитая сеть отделений. Другим блоком клиентов являются сотрудниками организаций и предприятий, являющихся клиентами Банка. Банк открывает и ведет счета физических лиц в рублях и иностранной валюте на основе действующих договоров, различающихся в зависимости от срочности счетов.

3. Направления по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка

На сегодня объем денежной наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств(чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это введения позволяют удовлетворить потребности клиентов банка в разнообразных услугах, улучшают качество обслуживания, повышают заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банках и таким образом способствуют привлечению новых вкладчиков.

Перспективным направлением усовершенствования депозитных операций является расширение круга депозитных счетов клиентов с разнообразным режимом функционирования, которое будет предоставлять вкладчикам банка дополнительные возможности по использованию своих средств, с приемлемым уровнем доходов. В отношениях коммерческих банков с разными группами клиентов: как с физическим лицом, так и с юридическим,- целесообразно использовать депозитные счета, которые имеют смешанный режим функционирования. С одной стороны, средства, которые сохраняются на таких счетах, могут использоваться для осуществления платежей, а с другой - они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят их владельцам определенные доходы [ 24, с.45].

С целью оптимизации депозитного портфеля и для обеспечения большего поступления средств на срочные и сберегательные депозиты обоснованы целесообразность упрощения режима функционирования соответствующих счетов, т.е. порядка зачисления средств на вклады, выдачи денежной наличности и перечисление с депозитных счетов. Нужно более широко применять срочные вклады с дополнительными взносами, а также сократить ограничение на осуществление расчетов с использованием средств, которые содержатся на сберегательных и срочных депозитах. В перспективе четкое размежевание разных видов депозитов - до востребования, срочных, сберегательных, будет постепенно исчезать, что подтверждается опытом коммерческих банков развитых стран, где все больше расширяется сфера смешанных типов счетов.

Эффективным методом дополнительного привлечения коммерческими банками средств на депозиты может стать применения комплексного обслуживания клиентуры. Кроме традиционного кредитно-расчетного и кассового обслуживания, коммерческие банки будут предоставлять своим клиентам ряд дополнительных услуг. Постоянное расширение диапазона услуг, снижение их стоимости, улучшение качества кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставление разнообразных консультаций будут оказывать содействие увеличению объемов кредитных ресурсов банка, обеспечивая ему надлежащий уровень прибыльности при осуществлении активных операций.

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.[11,с 173]

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам.

Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. Для решения существующих проблем при разработке депозитной политики любому банку необходимо руководствоваться определенными критериями ее оптимизации. Оптимизация депозитной политики банка - это сложная многофакторная задача, в основу решения которой, по нашему мнению, следует положить учет интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, как субъекта экономики, клиента и персонала банка.

Очевидно, что их интересы далеко не всегда совпадают. Поэтому оптимальная депозитная политика предполагает прежде согласование их интересов.

Итак, критерии оптимизации следующие:

а) взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания стабильности банка, его надежности, финансовой устойчивости;

б) диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;

в) сегментирование депозитного портфеля(по клиентам, продуктам, рынкам);

г) дифференцированный подход к различным группам клиентов;

д) конкурентоспособность банковских продуктов и услуг;

е) необходимость эффективной комбинации ресурсов, обеспечение оптимального сочетания стабильных и летучих ресурсов при увеличении доли стабильных ресурсов в депозитном портфеле банка в условиях повышенных рисков ( в т.ч. по депозитным операциям);

ж) учет концепции жизненного цикла в процессе формирования гаммы вкладов и депозитного портфеля в целом.

В целях совершенствования депозитной политики коммерческого банка необходимо следующее:

- каждый коммерческий банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности и критериев оптимизации этого процесса;

- необходимо расширение круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком до востребования, что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность интересов в размещении своих средств на счетах в банке;

- в качестве одного из направлений совершенствования организации депозитных операций возможно использование различных видов счетов для всех категории вкладчиков и повышение качества их обслуживания;

- индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы);

- создание системы гарантирования банковских вкладов и защиты интересов вкладчиков, что позволит реально повысить надежность банка и их способность выполнять возложенную на банки задачу по преобразованию сбережений граждан в инвестиции, в которых столь остро нуждается российская экономика[22, с. 305].

Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц. В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне-и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так юридических лиц. При этом особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты [17,с. 126].

Каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике [6].

Заключение

В процессе управления банковской деятельностью все управленческие решения принимаются, исходя из двух взаимосвязанных и противоречивых задач: увеличения прибыльности и обеспечения ликвидности. Исключением не являются и решения в области управления привлеченными ресурсами банка. При принятии решений по объему, составу и структуре привлеченных ресурсов, а также уровню издержек на их привлечение, банк стремится найти позицию, обеспечивающую баланс между прибыльностью и ликвидностью. Как правило, с большим риском для банка связаны более дешевые привлеченные ресурсы (например, вклады до востребования), поскольку вследствие ухудшения каких-либо параметров деятельности банка они первыми покидают банк. С другой стороны, снижение риска влечет за собой потерю части дохода из-за повышения издержек по привлечению ресурсов. Своевременно и эффективно решать подобные проблемы, призвана рациональная, тщательно продуманная и четко определенная политика управления привлеченными ресурсами банка.

Значение срочных депозитов для банка заключается также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции.

Для вкладчиков депозиты являются потенциальными деньгами. Так, вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в обращение. Но в тоже время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты.

В настоящее время источники средств, помещаемые во вклады, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться на счете. С точки зрения банковской техники вклады можно подразделить на три группы: бессрочные (до востребования), срочные и сберегательные вклады. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлекаемые банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства позаимствованные у других кредитных учреждений.