Анализ организации депозитных операций в ПАО "Бинбанк"
Рассмотрение теоретических основ документооборота и учета депозитных операций. Определение сущности, бухгалтерского учета и законодательных основ депозитных операций. Характеристика основных этапов формирования депозитной политики в коммерческом банке.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.04.2018 |
| Размер файла | 127,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Преимуществом депозитных счетов до востребования является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.
Список использованных источников
1. Антонюк О.А., Кирисюк Г.М. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. - М.: АО “Столетие”, 2012. - С. 71.
2. Банковское дело: Базовые операции для клиентов / под ред А.М. Тавасиева - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304с.
3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2012.
4. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М. Бухгалтерский учет, 2014.
5. Белоглазова Г.Н., Деньги. Кредит. Банки. Учебник - 2009. - 620с.
6. Глушкова Н.Б. Банковское дело. Учебное пособие - М., 2015, 432с.
7. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. - М.: АУДИТ, 2011.
8. Жарковская Е.П., Банковское дело. Учебник - М.: Инфра-М., 2012. - 452с.
9. Карпова Т.П. Основы управленческого учета. - М.: "Инфра-М", 2012.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 2015.
11. Коробовой Г.Г. Банковское дело. Учебник. - М.: Инфра-М., 2014. 766с.
12. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебно-практ. пос. - М.: Инфра-М., 2012. 360с.
13. Кредитные организации в России: правовой аспект / Отв. ред. Е.А. Павлодский. М.: Волтерс Клувер, 2011.
14. Лаврушина О.И, Банковское дело, Учебник. - М.: Инфра-М., 2012 -768с.
15. Нуриев Р.М. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. - М., 2012.
16. Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. - Киев: Либра, 2015. - 522 с.
17. "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565)
18. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
19. Рапопорт М.М. Международные стандарты учета и аудита: Сборник с комментариями. Международные положения аудита.- М.: Аудит,2011.
20. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. - М.: Экзамен, 2013.
21. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2013.
22. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела - М.: Инфра-М., 2015. - 256с.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2014. - 314 с.
24. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 20.04.2015) "О банках и банковской деятельности"
25. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете"
26. Чекмарев Е. Применение Закона РФ “О бухгалтерском учете” в банках. // “Финансовая газета”. - 2012. - № 15. - С.10
Приложение А
Таблица 1 - Ставки привлечения средств по депозитным операциям Банка России на денежном рынке с 01.04.2015 - 04.06.2015
|
Дата |
Overnight |
Tom-next |
Spot/ next |
1 week |
Spot/ week |
2 weeks |
Spot/ 2 weeks |
Call Deposit |
|
|
04.06.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
03.06.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
02.06.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
01.06.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
29.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
28.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
27.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
26.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
25.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
22.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
21.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
20.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
19.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
18.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
15.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
14.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
13.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
12.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
08.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
07.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
06.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
05.05.2015 |
11,50 |
11,50 |
11,50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
11,50 |
|
|
30.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
29.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
28.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
27.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
24.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
23.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
22.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
21.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
20.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
17.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
16.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
15.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
14.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
13.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
10.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
09.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
08.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
07.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
06.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
03.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
02.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
|
|
01.04.2015 |
13,00 |
13,00 |
13,00 |
-- |
-- |
-- |
-- |
13,00 |
Приложение Б
Таблица 2 - Максимальные процентные ставки по депозитам на аукционной основе
|
Период действия |
Операции тонкой настройки на срок от 1 до 6 дней, % годовых |
Со сроком привлечения денежных средств в депозит 1 неделя, % годовых |
Со сроком привлечения денежных средств в депозит 1 месяц*, % годовых |
Со сроком привлечения денежных средств в депозит 3 месяца**, % годовых |
|
|
с 05.05.2015 |
12,50 |
12,50 |
-- |
-- |
|
|
с 16.03.2015 по 04.05.2015 |
14,00 |
14,00 |
-- |
-- |
|
|
с 02.02.2015 по 15.03.2015 |
15,00 |
15,00 |
-- |
-- |
|
|
с 16.12.2014 по 01.02.2015 |
17,00 |
17,00 |
-- |
-- |
|
|
с 12.12.2014 по 15.12.2014 |
10,50 |
10,50 |
-- |
-- |
|
|
с 05.11.2014 по 11.12.2014 |
9,50 |
9,50 |
-- |
-- |
|
|
с 28.07.2014 по 04.11.2014 |
8,00 |
8,00 |
-- |
-- |
|
|
с 28.04.2014 по 27.07.2014 |
7,50 |
7,50 |
7,75 |
8,50 |
|
|
с 04.04.2014 по 27.04.2014 |
7,00 |
7,00 |
7,25 |
8,00 |
|
|
с 03.03.2014 по 03.04.2014 |
7,00 |
7,00 |
5,75 |
6,50 |
|
|
с 17.02.2014 по 02.03.2014 |
5,50 |
5,50 |
5,75 |
6,50 |
|
|
с 16.09.2013 по 16.02.2014 |
-- |
5,50 |
5,75 |
6,50 |
|
|
с 16.05.2013 по 15.09.2013 |
-- |
5,00 |
5,75 |
6,50 |
|
|
с 14.09.2012 по 15.05.2013 |
-- |
5,00 |
5,75 |
6,75 |
|
|
с 10.04.2012 по 13.09.2012 |
-- |
4,75 |
5,50 |
6,50 |
|
|
с 31.05.2011 по 09.04.2012 |
-- |
-- |
5,50 |
6,50 |
|
|
с 03.05.2011 по 30.05.2011 |
-- |
-- |
5,25 |
6,25 |
|
|
с 27.12.2010 по 02.05.2011 |
-- |
-- |
5,00 |
6,00 |
|
|
с 01.06.2010 по 26.12.2010 |
-- |
-- |
4,75 |
5,75 |
|
|
с 30.04.2010 по 31.05.2010 |
-- |
-- |
5,00 |
6,00 |
|
|
с 29.03.2010 по 29.04.2010 |
-- |
-- |
5,25 |
6,25 |
Приложение В
Таблица 4 - Процентные ставки, сложившиеся по итогам проведенных депозитных аукционов в 2012 г.
|
Дата проведения аукциона |
Срок депозита |
Ставка отсечения |
Средневзвешенная ставка |
|
|
29.12.2012 |
1 месяц |
4,05% |
3,86% |
|
|
22.12.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
15.12.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,78% |
|
|
08.12.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
01.12.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,78% |
|
|
24.11.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
17.11.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,78% |
|
|
10.11.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,77% |
|
|
03.11.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,78% |
|
|
27.10.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
20.10.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
13.10.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
06.10.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,78% |
|
|
29.09.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
22.09.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,79% |
|
|
15.09.2012 |
1 месяц |
3,80% |
3,59% |
|
|
08.09.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,51% |
|
|
01.09.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,54% |
|
|
25.08.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,52% |
|
|
18.08.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,53% |
|
|
11.08.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,52% |
|
|
04.08.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,54% |
|
|
28.07.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,53% |
|
|
21.07.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,53% |
|
|
14.07.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,53% |
|
|
07.07.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,54% |
|
|
30.06.2012 |
1 месяц |
3,55% |
3,55% |
|
|
23.06.2012 |
1 месяц |
3,60% |
3,60% |
|
|
16.06.2012 |
1 месяц |
3,60% |
3,60% |
|
|
09.06.2012 |
1 месяц |
3,60% |
3,60% |
|
|
02.06.2011 |
1 месяц |
3,60% |
3,58% |
|
|
26.05.2011 |
1 месяц |
3,40% |
3,39% |
|
|
19.05.2011 |
1 месяц |
3,40% |
3,39% |
|
|
12.05.2011 |
1 месяц |
3,40% |
3,40% |
|
|
05.05.2011 |
1 месяц |
3,40% |
3,34% |
|
|
28.04.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
21.04.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
14.04.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
07.04.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
31.03.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
24.03.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
17.03.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,25% |
|
|
10.03.2011 |
1 месяц |
3,25% |
3,20% |
|
|
03.03.2011 |
1 месяц |
3,20% |
3,20% |
|
|
24.02.2011 |
1 месяц |
3,20% |
3,16% |
|
|
17.02.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,15% |
|
|
10.02.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,14% |
|
|
03.02.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,14% |
|
|
27.01.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,12% |
|
|
20.01.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,12% |
|
|
13.01.2011 |
1 месяц |
3,15% |
3,11% |
Приложение Г
Таблица 4 - Данные об остатках денежных средств кредитных организаций на депозитных счетах в Банке России с 01.02.2013 - 01.05.2012
|
Дата |
Депозиты банков в Банке России |
|
|
18.04.2013 |
100,1 |
|
|
17.04.2013 |
106,5 |
|
|
16.04.2013 |
103,8 |
|
|
15.04.2013 |
108,6 |
|
|
12.04.2013 |
110,1 |
|
|
11.04.2013 |
115,0 |
|
|
10.04.2013 |
115,9 |
|
|
09.04.2013 |
139,2 |
|
|
08.04.2013 |
141,2 |
|
|
05.04.2013 |
128,3 |
|
|
04.04.2013 |
114,4 |
|
|
03.04.2013 |
106,7 |
|
|
02.04.2013 |
137,9 |
|
|
01.04.2013 |
220,4 |
|
|
29.03.2013 |
102,2 |
|
|
28.03.2013 |
108,7 |
|
|
27.03.2013 |
126,2 |
|
|
26.03.2013 |
147,8 |
|
|
25.03.2013 |
199,6 |
|
|
22.03.2013 |
104,4 |
|
|
21.03.2013 |
139,0 |
|
|
20.03.2013 |
139,9 |
|
|
19.03.2013 |
107,3 |
|
|
18.03.2013 |
109,1 |
|
|
15.03.2013 |
106,3 |
|
|
14.03.2013 |
125,9 |
|
|
13.03.2013 |
108,2 |
|
|
12.03.2013 |
135,4 |
|
|
11.03.2013 |
105,5 |
|
|
07.03.2013 |
113,6 |
|
|
06.03.2013 |
106,3 |
|
|
05.03.2013 |
122,9 |
|
|
04.03.2013 |
108,3 |
|
|
01.03.2013 |
175,8 |
|
|
28.02.2013 |
107,5 |
|
|
27.02.2013 |
101,0 |
|
|
26.02.2013 |
99,9 |
|
|
25.02.2013 |
85,1 |
|
|
22.02.2013 |
116,5 |
|
|
21.02.2013 |
102,3 |
|
|
20.02.2013 |
106,3 |
|
|
19.02.2013 |
104,5 |
|
|
18.02.2013 |
111,4 |
|
|
15.02.2013 |
128,3 |
|
|
14.02.2013 |
124,8 |
|
|
13.02.2013 |
131,0 |
|
|
12.02.2013 |
133,7 |
|
|
11.02.2013 |
323,3 |
|
|
08.02.2013 |
282,2 |
|
|
07.02.2013 |
196,2 |
|
|
06.02.2013 |
381,7 |
|
|
05.02.2013 |
135,5 |
|
|
04.02.2013 |
143,1 |
|
|
01.02.2013 |
157,1 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Изучение теоретических основ бухгалтерского учета финансовых вложений. Рассмотрение бухгалтерской отчетности предприятия. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами организации.
дипломная работа [120,7 K], добавлен 22.05.2015Изучение теоретических основ ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств в кассе предприятия. Проведение аудита в кассе ООО "Кезский Коммунальный Сервис". Определение типичных основных ошибок при учете денежных средств.
курсовая работа [53,1 K], добавлен 17.12.2014Изучение сущности, классификации (за сроками использования, видом и статусом вкладчика), принципов управления, правил и элементов (документация, инвентаризация, двойная запись, отчетность) бухгалтерского учета депозитных операций коммерческих банков.
курсовая работа [27,2 K], добавлен 07.04.2010Понятие, назначение и виды депозитарных операций, порядок их осуществления в кредитных учреждениях. Порядок ведения бухгалтерского учета депозитарных операций в коммерческом банке, характеристика счетов. Особенности синтетического и аналитического учета.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 23.12.2013Экономическая сущность, роль и классификация вкладных операций банка. Цель, задачи и принципы бухгалтерского учета в данной сфере. Краткая экономическая характеристика предприятия, методика расчета и бухгалтерский учет начисления процентов по депозитам.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 13.10.2014Исследование теоретических основ учета денежных средств на специальных счетах в банках. Изучение особенностей учета операций по аккредитивной форме расчетов и по депозитным счетам. Документальное оформление операций по расчетам чеками и чековыми книжками.
курсовая работа [59,9 K], добавлен 03.08.2014Виды ценных бумаг. Учет пассивных операций банка. Операции с ценными бумагами. Учет депозитных и сберегательных сертификатов, выпущенных банком векселей. Журнал регистрации операций и ведомость по счетам. Записи бухгалтерского учёта, банковские договора.
курсовая работа [65,3 K], добавлен 30.01.2012Изучение организации бухгалтерского учета на предприятии ОАО "ЮАИЗ", анализ существующего порядка документооборота. Особенности аналитического и синтетического учета кассовых операций и операций по расчетному счету. Порядок расчетов с подотчетными лицами.
отчет по практике [67,6 K], добавлен 30.12.2012Нормативно-правовая база учета движения товаров на предприятиях торговли. Организация документооборота хозяйственных операций в ООО "Керрол-С". Расчет себестоимости товаров при списании. Организация бухгалтерского и налогового учета товарных операций.
дипломная работа [141,6 K], добавлен 16.07.2010Выработка рекомендаций по бухгалтерскому учету товарных операций. Специфика организации бухгалтерского учета в торговле. Анализ технико-экономической характеристики ООО "БРВ – Краснодар" и рекомендации по совершенствованию бухучета товарных операций.
курсовая работа [94,1 K], добавлен 02.10.2009
