Анализ финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерского баланса
Диагностика финансового состояния организации. Анализ журнала регистрации хозяйственных операций. Счета бухгалтерского учета. Составление бухгалтерского баланса на начало и конец исследуемого периода. Структура актива и пассива бухгалтерского баланса.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.05.2015 |
| Размер файла | 122,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Исходные данные
- 1.1 Остатки по статьям бухгалтерского баланса на начало года
- 1.2 Исходные данные по бухгалтерским задачам
- 2. Журнал регистрации хозяйственных операций
- 3. Счета бухгалтерского учета
- 4. Оборотно сальдовая ведомость
- 5. Бухгалтерский баланс
- 6. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса
- 7. Анализ структуры актива бухгалтерского баланса
- 8. Анализ финансового состояния организации
- Заключение
- Список использованных источников
1. Исходные данные
1.1 Остатки по статьям бухгалтерского баланса на начало года
|
Код строки |
Вариант №28 |
|
|
АКТИВ |
||
|
I Внеоборотные активы |
||
|
Основные средства: |
||
|
101 |
Первоначальная стоимость (01) |
|
|
310 810 |
||
|
102 |
Амортизация (02) |
|
|
51 380 |
||
|
110 |
Остаточная стоимость |
|
|
259 430 |
||
|
Нематериальные активы: |
||
|
111 |
Первоначальная стоимость (04) |
|
|
21 100 |
||
|
112 |
Амортизация (05) |
|
|
11 600 |
||
|
120 |
Остаточная стоимость |
|
|
9 500 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности: |
||
|
121 |
Первоначальная стоимость (03) |
|
|
6 700 |
||
|
122 |
Амортизация |
|
|
0 |
||
|
130 |
Остаточная стоимость |
|
|
6 700 |
||
|
140 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
107 200 |
||
|
Оборудование к установке (07) |
||
|
17 600 |
||
|
Вложения во внеоборотные активы (08) |
||
|
89 600 |
||
|
В том числе: |
||
|
141 |
Незавершенное строительство |
|
|
8 400 |
||
|
150 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
0 |
||
|
Итого по разделу I |
||
|
190 |
382 830 |
|
|
II Оборотные активы |
||
|
210 |
Запасы и затраты |
|
|
189 653 |
||
|
В том числе: |
||
|
211 |
Сырье, материалы и другие аналогичные активы (10) |
|
|
108 200 |
||
|
213 |
Незавершенное производство (20) |
|
|
12 090 |
||
|
214 |
Расходы на реализацию (44) |
|
|
14 910 |
||
|
215 |
Готовая продукция и товары для реализации (43) |
|
|
37 403 |
||
|
216 |
Товары отгруженные (45) |
|
|
5 900 |
||
|
217 |
Выполненные этапы по незавершенным работам (46) |
|
|
9 940 |
||
|
218 |
Расходы будущих периодов (97) |
|
|
1 210 |
||
|
219 |
Прочие запасы и затраты |
|
|
0 |
||
|
220 |
Налоги по приобретенным активам (18) |
|
|
4 970 |
||
|
230 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
0 |
||
|
В том числе: |
||
|
231 |
покупателей и заказчиков |
|
|
0 |
||
|
232 |
прочая дебиторская задолженность |
|
|
0 |
||
|
240 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
312 750 |
||
|
В том числе: |
||
|
241 |
покупателей и заказчиков (62) |
|
|
88 680 |
||
|
242 |
поставщиков и подрядчиков (60) |
|
|
60 200 |
||
|
243 |
по налогам и сборам (68) |
|
|
0 |
||
|
244 |
по расчетам с персоналом (70) |
|
|
109 690 |
||
|
245 |
разных дебиторов (76) |
|
|
54 180 |
||
|
246 |
прочая дебиторская задолженность |
|
|
0 |
||
|
250 |
Расчеты с учредителями (75) |
|
|
13 460 |
||
|
В том числе: |
||
|
251 |
по вкладам в уставный фонд |
|
|
13 460 |
||
|
252 |
прочие |
|
|
0 |
||
|
260 |
Денежные средства |
|
|
332 350 |
||
|
Касса (50) |
||
|
57 750 |
||
|
Расчетный счет (51) |
||
|
111 600 |
||
|
Валютные счета в банках (52) |
||
|
70 600 |
||
|
Специальные счета в банках (55) |
||
|
61 600 |
||
|
Переводы в пути (57) |
||
|
30 800 |
||
|
В том числе: |
||
|
261 |
Денежные средства на депозитных счетах |
|
|
36 200 |
||
|
Депозитные счета в официальной денежной единице РБ |
||
|
20 600 |
||
|
Депозитные счета в иностранной валюте |
||
|
15 600 |
||
|
270 |
Финансовые вложения (58) |
|
|
47 700 |
||
|
280 |
Прочие оборотные активы |
|
|
0 |
||
|
Итого по разделу II |
||
|
290 |
900 883 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
||
|
300 |
1 283 713 |
|
|
ПАССИВ |
||
|
III Капитал и резервы |
||
|
410 |
Уставный фонд (80) |
|
|
193 280 |
||
|
411 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
|
|
30 200 |
||
|
420 |
Резервный фонд (82) |
|
|
39 150 |
||
|
В том числе: |
||
|
421 |
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
13 100 |
||
|
422 |
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
26 050 |
||
|
430 |
Добавочный фонд (83) |
|
|
93 630 |
||
|
440 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (99) |
|
|
0 |
||
|
450 |
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) (84) |
|
|
60 600 |
||
|
460 |
Целевое финансирование (86) |
|
|
32 490 |
||
|
470 |
Доходы будущих периодов (98) |
|
|
18 400 |
||
|
Итого по разделу III |
||
|
490 |
467 750 |
|
|
IV Долгосрочные обязательства |
||
|
510 |
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
|
|
501 163 |
||
|
520 |
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
0 |
||
|
Итого по разделу IV |
||
|
590 |
501 163 |
|
|
V Краткосрочные обязательства |
||
|
610 |
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
|
|
88 200 |
||
|
620 |
Кредиторская задолженность |
|
|
190 080 |
||
|
В том числе: |
||
|
621 |
перед поставщиками и подрядчиками (60) |
|
|
125 640 |
||
|
622 |
перед покупателями и заказчиками (62) |
|
|
25 640 |
||
|
623 |
по расчетам с персоналом по оплате труда (70) |
|
|
18 160 |
||
|
624 |
по прочим расчетам с персоналом (71) |
|
|
8 160 |
||
|
625 |
по налогам и сборам (68) |
|
|
3 160 |
||
|
626 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
|
|
4 160 |
||
|
627 |
по лизинговым платежам (76) |
|
|
5 160 |
||
|
628 |
перед прочими кредиторами |
|
|
0 |
||
|
630 |
Задолженность перед участниками (учредителями) (75) |
|
|
13 460 |
||
|
В том числе: |
||
|
631 |
по выплате доходов, дивидендов |
|
|
4 000 |
||
|
632 |
прочая задолженность перед учредителями |
|
|
9 460 |
||
|
640 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
|
|
23 060 |
||
|
650 |
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
0 |
||
|
Итого по разделу V |
||
|
690 |
314 800 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 690 + 590 + 490) |
||
|
700 |
1 283 713 |
1.2 Исходные данные по бухгалтерским задачам
|
ВАРИАНТ №28 |
||
|
Задача 1 |
||
|
№ |
ОПЕРАЦИИ |
|
|
1 |
Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС |
|
|
760 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи |
||
|
760 |
||
|
2 |
Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. Сумма счета без НДС. |
|
|
13 300 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
Станок сдан в монтаж |
||
|
13 300 |
||
|
Отразить расходы по монтажу станка: |
||
|
Списаны материалы для монтажа станка |
||
|
360 |
||
|
Начислена заработная плата рабочим занятым монтажом станка |
||
|
760 |
||
|
Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством |
||
|
Станок принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче (сумму определить) |
||
|
3 |
Поступил безвозмездно новый ксерокс |
|
|
3 900 |
||
|
Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче |
||
|
4 |
На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок (первоначальная стоимость) |
|
|
7 980 |
||
|
Списана амортизация станка |
||
|
6 700 |
||
|
Оприходованы отходы (лом металла) от ликвидации станка |
||
|
760 |
||
|
Начислена зарплата рабочим за демонтаж станка |
||
|
710 |
||
|
Произвести все начисления на зарплату и налоги в соответствии с действующим законодательством |
||
|
Отражен результат от списания станка (сумму определить) |
||
|
5 |
Продан станок, бывший в эксплуатации |
|
|
Первоначальная стоимость станка |
||
|
6 460 |
||
|
Списана амортизация станка |
||
|
2 470 |
||
|
Отражены коммерческие расходы от списания станка |
||
|
440 |
||
|
Предъявлен счет покупателю по отпускной цене |
||
|
10 400 |
||
|
Поступили денежные средства на расчетный счет |
||
|
10 400 |
||
|
Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством |
||
|
Определить результат от реализации станка |
||
|
6 |
Сдан в долгосрочную аренду станок (первоначальная стоимость) |
|
|
14 800 |
||
|
Списана амортизация станка |
||
|
5 400 |
||
|
Договорная цена станка |
||
|
15 600 |
||
|
Начислены проценты за аренду |
||
|
5 400 |
||
|
Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью (определить) |
||
|
Поступили на расчетный счет проценты за аренду |
||
|
5 400 |
||
|
Списана сумма процентов с доходов будущих периодов |
||
|
5 400 |
||
|
Поступила на расчетный счет арендная плата. Сумму определить |
||
|
Списана арендная плата с доходов будущих периодов. Сумму определить |
||
|
7 |
Начислена амортизация на здание и оборудование цеха (годовая норма амортизации 12%). Первоначальную стоимость здания и оборудования определить из баланса предприятия на начало года. |
|
|
Задача 2 |
||
|
№ |
ОПЕРАЦИИ |
|
|
8 |
Продан программный продукт (первоначальная стоимость) |
|
|
5 320 |
||
|
Списана амортизация программного продукта |
||
|
2 660 |
||
|
Предъявлен счет покупателю по отпускной стоимости |
||
|
4 940 |
||
|
Поступили денежные средства на расчетный счет |
||
|
4 940 |
||
|
Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству |
||
|
Определить прибыль от продажи программного продукта |
||
|
9 |
Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (покупная стоимость) |
|
|
13 300 |
||
|
Поступили проценты по депозитам (5%). Сумму определить |
||
|
Возвращены депозиты частично |
||
|
7 980 |
||
|
10 |
Приобретены акции на 6 месяцев |
|
|
5 400 |
||
|
Начислены дивиденды (20%). Сумму определить |
||
|
11 |
Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц |
|
|
26 600 |
||
|
Проценты по ссуде (10%). Сумму определить |
||
|
12 |
Приобретены акции на 10 лет за указанные ниже суммы |
|
|
Дивиденды 6% годовых |
||
|
21 900 |
||
|
Начислены дивиденды за 1 месяц. Сумму определить |
||
|
Номинальная стоимость акции |
||
|
44 000 |
||
|
Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций. Сумму определить |
||
|
13 |
Приобретены облигации за указанные ниже суммы |
|
|
19 000 |
||
|
Начислен доход по облигациям (3%). Сумму определить |
||
|
Поступил доход по облигациям |
||
|
Задача 3 |
||
|
№ |
ОПЕРАЦИИ |
|
|
14 |
Акцептован счет поставщика. Поступили материалы (покупная стоимость) |
|
|
342 000 |
||
|
Определить НДС по всем операциям в соответствии с действующим законодательством |
||
|
Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов |
||
|
8 550 |
||
|
Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента по условиям договора |
||
|
25 650 |
||
|
Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути |
||
|
20 520 |
||
|
Автобаза частично возместила недостачу материалов |
||
|
17 100 |
||
|
Оприходованы материалы по учетным ценам |
||
|
273 600 |
||
|
Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен |
||
|
13 680 |
||
|
Списаны не возмещенные автобазой потери материалов |
||
|
3 420 |
||
|
15 |
В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам |
|
|
На производство изделия "А" |
||
|
102 600 |
||
|
На производство изделия "В" |
||
|
85 500 |
||
|
На цеховые нужды |
||
|
30 780 |
||
|
На общехозяйственные нужды |
||
|
34 200 |
||
|
На расходы маркетинговой службы |
||
|
20 520 |
||
|
16 |
В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям |
|
|
На производство изделия "А" |
||
|
5 130 |
||
|
На производство изделия "В" |
||
|
4 270 |
||
|
На цеховые нужды |
||
|
1 544 |
||
|
На общехозяйственные нужды |
||
|
1 710 |
||
|
На расходы маркетинговой службы |
||
|
1 026 |
||
|
17 |
Оплачены фактически оприходованные материалы |
|
|
Оплачены материалы с расчетного счета |
||
|
307 800 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
18 |
Поступили материалы от подотчетного лица |
|
|
8 550 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
Выдано из кассы подотчетному лицу |
||
|
8 550 |
||
|
19 |
Проданы материалы (отражена балансовая стоимость) |
|
|
83 700 |
||
|
Оплачены брокерские услуги |
||
|
1 710 |
||
|
Отражены затраты на брокерские услуги |
||
|
1 710 |
||
|
Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам |
||
|
57 222 |
||
|
Начислить налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству |
||
|
Определить прибыль от продажи материалов |
||
|
20 |
Получены материалы безвозмездно |
|
|
13 680 |
||
|
21 |
Переданы материалы безвозмездно |
|
|
8 550 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
22 |
Списаны материалы на общехозяйственные нужды |
|
|
37 155 |
||
|
Задача 4 |
||
|
№ |
ОПЕРАЦИИ |
|
|
23 |
Акцептован счет за электроэнергию с отнесением затрат на статьи |
|
|
Общепроизводственные расходы |
||
|
7 800 |
||
|
Общехозяйственные расходы |
||
|
4 800 |
||
|
Расходы на реализацию |
||
|
1 360 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию. Сумму определить |
||
|
24 |
Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма по счету |
|
|
42 750 |
||
|
Отразить операции с НДС |
||
|
Перечислено ремонтному управлению за ремонт. Сумму определить |
||
|
25 |
Начислена заработная плата персоналу |
|
|
Рабочим за изготовление изделия "А" |
||
|
34 200 |
||
|
Рабочим за изготовление изделия "В" |
||
|
54 720 |
||
|
Персоналу цеха |
||
|
10 260 |
||
|
Персоналу заводоуправления |
||
|
20 520 |
||
|
Персоналу маркетинговой службы |
||
|
8 550 |
||
|
26 |
Начислено в фонд социальной защиты населения на заработную плату. Сумму определить |
|
|
По изделию "А" |
||
|
По изделию "В" |
||
|
Персонала цеха |
||
|
Персонала заводоуправления |
||
|
Персонала маркетинговой службы |
||
|
27 |
Сделаны начисления по обязательному страхованию. Сумму определить |
|
|
По изделию "А" |
||
|
По изделию "В" |
||
|
Персонала цеха |
||
|
Персонала заводоуправления |
||
|
Персонала маркетинговой службы |
||
|
28 |
Удержаны из заработной платы |
|
|
Подоходный налог |
||
|
15 390 |
||
|
Фонд социальной защиты населения |
||
|
1 292 |
||
|
Профсоюзные взносы |
||
|
1 292 |
||
|
Зарплата, выданная авансом |
||
|
45 000 |
||
|
29 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
|
|
855 |
||
|
30 |
Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы. Сумму определить |
|
|
Подоходный налог |
||
|
15 390 |
||
|
Фонд социальной защиты населения. Сумму определить |
||
|
Профсоюзные взносы |
||
|
1 292 |
||
|
Обязательное страхование. Сумму определить |
||
|
31 |
Выданы заработная плата и пособия через кассу |
|
|
Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий |
||
|
57 131 |
||
|
Выдана заработная плата и пособия |
||
|
54 566 |
||
|
Депонированная заработная плата. Сумму определить |
||
|
Сдана в банк не выданная в срок заработная плата |
||
|
32 |
Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых |
|
|
на производстве изделия "А" |
||
|
3 420 |
||
|
на производство изделия "В" |
||
|
5 472 |
||
|
на обслуживании оборудования в цехе |
||
|
1 026 |
||
|
33 |
Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых |
|
|
на производстве изделия "А" |
||
|
1 687 |
||
|
на производстве изделия "В" |
||
|
2 681 |
||
|
на обслуживании оборудования в цеху |
||
|
506 |
||
|
34 |
Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы |
|
|
855 |
||
|
35 |
Списаны в подотчет деньги по авансовому отчету |
|
|
855 |
||
|
36 |
Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20. Сумму определить |
|
|
По изделию "А" |
||
|
По изделию "В" |
||
|
37 |
Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 90. Сумму определить |
|
|
По изделию "А" |
||
|
По изделию "В" |
||
|
38 |
Закрыт счет 44. Затраты списаны на счет 90. Сумму определить |
|
|
39 |
Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости. Сумму определить с учетом незавершенного производства |
|
|
По изделию "А" |
||
|
По изделию "В" |
||
|
Незавершенное производство на начало месяца |
||
|
12090 |
||
|
В том числе незавершенное производство на начало месяца по изделию А |
||
|
5 776 |
||
|
незавершенное производство на начало месяца по изделию Б |
||
|
6314 |
||
|
Незавершенное производство на конец месяца |
||
|
11890 |
||
|
В том числе незавершенное производство на конец месяца по изделию "А" |
||
|
5 758 |
||
|
незавершенное производство на конец месяца по изделию "Б" |
||
|
6 132 |
||
|
Выпущено изделий "А" - 120 |
||
|
Выпущено изделий "В" - 150 |
||
|
Задача 5 |
||
|
№ |
ОПЕРАЦИИ |
|
|
40 |
Реализована продукция покупателям (выручка поступила в кассу) |
|
|
78 660 |
||
|
Деньги внесены на расчетный счет |
||
|
78 660 |
||
|
Произвести начисление налогов согласно законодательству |
||
|
41 |
Продукция отгружена покупателям |
|
|
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
||
|
608 760 |
||
|
Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции |
||
|
428 180 |
||
|
Поступили денежные средства за отгруженную продукцию |
||
|
608 760 |
||
|
Начислить налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством. Перечислить начисленные суммы в бюджет и соответствующие фонды |
||
|
42 |
Отражены полученные санкции |
|
|
Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов |
||
|
20 520 |
||
|
Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств |
||
|
8 370 |
||
|
Начислен налог на добавленную стоимость. Сумму определить |
||
|
Отразить прибыль от реализации продукции. Сумму определить |
бухгалтерский баланс финансовое состояние
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Вариант №28
Задача 1.
1) Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС - 760 д. е. Отразить операции с НДС. Компьютер принят по акту приема-передачи - 760 д. е. Произвести расчеты, оформить и принять на баланс компьютер.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
1 |
Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. |
||||
|
1.1 |
Отражена покупная стоимость компьютера без НДС |
08 |
60 |
760 |
|
|
1.2 |
Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за компьютер (760*20/100) |
18 |
60 |
152 |
|
|
1.3 |
Оплачена стоимость компьютера с НДС (760 + 152) |
60 |
51 |
912 |
|
|
1.4 |
Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи |
01 |
08 |
760 |
2) Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. Сумма счета без НДС - 13300 д. е. Отразить операции с НДС. Станок сдан в монтаж - 13300 д. е. Отразить расходы по монтажу станка. Списаны материалы - 360 д. е. Начислена заработная плата - 760 д. е. Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством. Станок принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче (сумму определить).
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
2 |
Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. |
||||
|
2.1 |
Отражена покупная стоимость станка без НДС, станок поступил на склад |
07 |
60 |
13300 |
|
|
2.2 |
Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за станок (13300*20/100) |
18 |
60 |
2660 |
|
|
2.3 |
Оплачена стоимость станка с НДС (13300 + 2660) |
60 |
51 |
15960 |
|
|
2.4 |
Отражена стоимость станка, сданного со склада в монтаж |
08 |
07 |
13300 |
|
|
2.5 |
Отражены расходы по монтажу станка |
||||
|
2.5.1 |
Списаны материалы на монтаж |
08 |
10 |
360 |
|
|
2.5.2 |
Начислена заработная плата за монтаж |
08 |
70 |
760 |
|
|
Произведены начисления на заработную плату: |
|||||
|
2.5.3 |
в Фонд социальной защиты населения (760 * 0,34) |
08 |
69 |
258,4 |
|
|
2.5.4 |
на обязательное страхование (760 * 0,6/100) |
08 |
76 |
5,32 |
|
|
2.6 |
Станок принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи (13300 + 360 + 760 + 258,4 + 5,32) |
01 |
08 |
14683,72 |
3) Поступил безвозмездно новый ксерокс - 3900 д. е. Ксерокс принят в эксплуатацию по акту приема-передачи.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
3 |
Поступил безвозмездно новый ксерокс |
||||
|
3.1 |
Отражена стоимость ксерокса |
08 |
98 |
3900 |
|
|
3.2 |
Ксерокс принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи |
01 |
08 |
3900 |
4) На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок. Первоначальная стоимость станка составила 7980 д. е. Списана амортизация станка - 6700 д. е. оприходованы отходы от ликвидации станка - 760 д. е. Начислена зарплата рабочим за демонтаж станка - 710 д. е. Произвести все начисления на зарплату и налоги в соответствии с действующим законодательством. Отражен финансовый результат от списания станка (сумму определить).
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
4 |
На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок |
||||
|
4.1 |
Списана первоначальная стоимость станка |
01-выб. |
01 |
7980 |
|
|
4.2 |
Списана накопленная амортизация ликвидированного станка |
02 |
01-выб. |
6700 |
|
|
4.3 |
Списана остаточная стоимость ликвидированного станка (7980 - 6700) |
91 |
01-выб. |
1280 |
|
|
4.4 |
Начислен НДС от недоамортизируемой части станка (1280 - 760) *0,2 |
91 |
68 |
104 |
|
|
4.5 |
Оприходованы отходы от ликвидации станка |
10 |
91 |
760 |
|
|
4.6 |
Начислена зарплата рабочим за демонтаж станка |
91 |
70 |
710 |
|
|
Произведены начисления на заработную плату: |
|||||
|
4.7 |
в Фонд социальной защиты населения (710 * 0,34) |
91 |
69 |
241,4 |
|
|
4.8 |
на обязательное страхование (710 * 0,6/100) |
91 |
76 |
4,97 |
|
|
4.9 |
Результат от списания станка - убыток |
99 |
91 |
1580,37 |
|
Счет 91 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
4.3 |
1280 |
4.5 |
760 |
|
|
4.4 |
104 |
|||
|
4.6 |
710 |
|||
|
4.7 |
241,4 |
|||
|
4.8 |
4,97 |
|||
|
Оборот по Дт |
2340,37 |
Оборот по Кт |
760 |
|
|
Сальдо на конец |
1580,37 |
5) Продан станок, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость станка - 6460 д. е. Списана амортизация станка - 2470 д. е. Отражены коммерческие расходы по реализации станка - 440 д. е. Предъявлен счет покупателю по отпускной цене - 10400 д. е. Поступили денежные средства на расчетный счет - 10400 д. е. Начислить все налоги и отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством. Определить результат от реализации станка.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
5 |
Продан станок, бывший в эксплуатации |
||||
|
5.1 |
Списана первоначальная стоимость станка |
01-выб. |
01 |
6460 |
|
|
5.2 |
Списана начисленная амортизация по станку |
02 |
01-выб. |
2470 |
|
|
5.3 |
Отражена остаточная стоимость станка (6460 - 2470) |
91 |
01-выб. |
3990 |
|
|
5.4 |
Отражены коммерческие расходы, связанные с реализацией |
91 |
51 |
440 |
|
|
5.5 |
Отражен НДС по расходам, связанным с реализацией (440 * 20/120) |
91 |
68 |
73,33 |
|
|
5.6 |
Предъявлен счет покупателю по отпускной цене |
62 |
91 |
10400 |
|
|
5.7 |
Поступили денежные средства на расчетный счет |
51 |
62 |
10400 |
|
|
5.8 |
Начислен НДС от реализации станка (10400 * 20/120) |
91 |
68 |
1733,33 |
|
|
5.9 |
Отражен результат от реализации станка - прибыль |
91 |
99 |
4163,34 |
|
Счет 91 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
5.3 |
3990 |
5.6 |
10400 |
|
|
5.4 |
440 |
|||
|
5.5 |
73,33 |
|||
|
5.8 |
1733,33 |
|||
|
Оборот по Дт |
6236,66 |
Оборот по Кт |
10400 |
|
|
Сальдо на конец |
4163,34 |
6) Сдан в долгосрочную аренду станок на 24 месяца. Первоначальная стоимость станка - 14800 д. е. Списана амортизация станка - 5400 д. е. Договорная цена станка - 15600 д. е. Начислены проценты за аренду - 5400 д. е. Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью (определить). Поступили на расчетный счет проценты за аренду - 5400 д. е. Списана сумма процентов с доходов будущих периодов - 5400 д. е. Поступила на расчетный счет арендная плата. Сумму определить. Списана арендная плата с доходов будущих периодов. Сумму определить. Определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
6 |
Сдан в долгосрочную аренду станок на 24 месяца |
||||
|
6.1 |
Станок переведен в состав объектов для передачи в долгосрочную аренду |
03 |
01 |
14800 |
|
|
6.2 |
Отражена первоначальная стоимость станка |
03-выб. |
03 |
14800 |
|
|
6.3 |
Списана амортизация станка |
02 |
03-выб. |
5400 |
|
|
6.4 |
Списана остаточная стоимость станка (14800 - 5400) |
91 |
03-выб. |
9400 |
|
|
6.5 |
Отражена стоимость сданного станка в аренду в соответствии с договором |
76 |
91 |
15600 |
|
|
6.6 |
Отражена разница между договорной ценой и остаточной стоимостью (15600 - 9400) |
91 |
98 |
6200 |
|
|
6.7 |
Поступили на расчетный счет проценты за аренду |
51 |
98 |
5400 |
|
|
6.8 |
Списана сумма процентов с доходов будущих периодов |
98 |
91 |
5400 |
|
|
6.9 |
Поступила на расчетный счет арендная плата за месяц (15600/24) |
51 |
76 |
650 |
|
|
6.10 |
Списана арендная плата с доходов будущих периодов без учета суммы остаточной стоимости (6200/24) |
98 |
91 |
258,33 |
|
|
6.11 |
Начислен НДС из выручки от реализации за месяц (258,33 * 20/120) |
91 |
68 |
43,06 |
|
|
6.12 |
Отражен финансовый результат от сдачи объекта в аренду |
91 |
99 |
5615,27 |
|
Счет 91 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
6.11 |
43,06 |
6.8 |
5400 |
|
|
6.10 |
258,33 |
|||
|
Обороты по Дт |
43,06 |
Обороты по Кт |
5658,33 |
|
|
Сальдо на конец |
5615,27 |
7) Начислена амортизация на здание и оборудование цеха (годовая норма амортизации 12%). Первоначальную стоимость здания и оборудования определить из баланса предприятия на начало года. Первоначальная стоимость здания и оборудования цеха 310810 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
7 |
Начислена амортизация за месяц |
||||
|
7.1 |
На здание и оборудование цеха (310810 * 0,12) / 12 |
25 |
02 |
3108,1 |
Задача 2.
8) Продан программный продукт (первоначальная стоимость - 5320 д. е.). Списана амортизация программного продукта - 2660 д. е. Предъявлен счет покупателю по отпускной стоимости - 4940 д. е. Поступили денежные средства - 4940 д. е. Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству. Определить прибыль от продажи программного продукта.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
8 |
Продан программный продукт |
||||
|
8.1 |
Списана первоначальная стоимость программного продукта как актива |
04-выб. |
04 |
5320 |
|
|
8.2 |
Списана начисленная амортизация программного продукта |
05 |
04-выб. |
2660 |
|
|
8.3 |
Списана остаточная стоимость программного продукта (5320 - 2660) |
91 |
04-выб. |
2660 |
|
|
8.4 |
Предъявлен счет покупателю по отпускной цене |
62 |
91 |
4940 |
|
|
8.5 |
Поступили денежные средства на расчетный счет |
51 |
62 |
4940 |
|
|
8.6 |
Начислен НДС от реализации программного продукта (4940 * 20/120) |
91 |
68 |
823,33 |
|
|
8.7 |
Отражен результат от реализации программного продукта |
91 |
99 |
1456,67 |
|
Счет 91 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
8.3 |
2660 |
8.4 |
4940 |
|
|
8.6 |
823,33 |
|||
|
Обороты по Дт |
3483,33 |
Обороты по Кт |
4940 |
|
|
Сальдо на конец |
1456,67 |
9) Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (покупная стоимость - 13300 д. е.). Поступили проценты по депозитам (5%). Сумму определить. Возвращены депозиты частично - 7980 д. е. Определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
9 |
Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (5%) |
||||
|
9.1 |
Отражена покупная стоимость сертификата |
58 |
51 |
13300 |
|
|
9.2 |
Начислены проценты по депозитам за месяц (13300 * 5 /100) |
76 |
91 |
665 |
|
|
9.3 |
Поступила сумма процентов по депозитам за месяц |
51 |
76 |
665 |
|
|
9.4 |
Возвращены депозиты частично |
51 |
58 |
7980 |
|
|
9.5 |
Отражен финансовый результат |
91 |
99 |
665 |
10) Приобретены акции на 6 месяцев - 5400 д. е. Начислены дивиденды (20%). Сумму дивидендов определить. Определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
10 |
Приобретены акции на 6 месяце |
||||
|
10.1 |
Отражена покупная стоимость акций |
58 |
51 |
5400 |
|
|
10.2 |
Начислены дивиденды (5400 * 0,2) |
76 |
91 |
1080 |
|
|
10.3 |
Отражен финансовый результат |
91 |
99 |
1080 |
11) Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц - 26600 д. е. Проценты по ссуде (10%). Сумму определить. Перечислена сумма задолженности по ссуде и процентам. Отразить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
11 |
Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц |
||||
|
11.1 |
Зачислена сумма полученной ссуды |
51 |
66 |
26600 |
|
|
11.2 |
Отражена задолженность по уплате процентов по ссуде (26600 * 10/100) |
91 |
66 |
2660 |
|
|
11.3 |
Перечислена сумма задолженности по ссуде и процентам (26600 + 2660) |
66 |
51 |
29260 |
|
|
11.4 |
Отражен финансовый результат |
99 |
91 |
2660 |
12) Приобретены акции на 10 лет за сумму 21900 д. е. Дивиденды по акциям 6% годовых. Начислены дивиденды за 1 месяц. Сумму определить. Поступили дивиденды по акциям за 1 месяц. Форма расчета - безналичный расчет. Номинальная стоимость акции - 44000 д. е. Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций. Сумму определить. Отразить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
12 |
Приобретены акции на 10 лет. Дивиденды 6% годовых. |
||||
|
12.1 |
Отражена покупная стоимость приобретенных акций |
58 |
51 |
21900 |
|
|
12.2 |
Начислены дивиденды по акциям за 1 месяц (21900 * 0,06) / 12 |
76 |
91 |
109,5 |
|
|
12.3 |
Поступили дивиденды по приобретенным акциям за 1 месяц |
51 |
76 |
109,5 |
|
|
12.4 |
Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций (44000 - 21900) |
58 |
91 |
22100 |
|
|
12.5 |
Отражен финансовый результат от приобретения акций за 1 месяц |
91 |
99 |
22209,5 |
13) Приобретены облигации за сумму - 19000 д. е. Начислен доход по облигациям 3% за месяц. Сумму определить. Поступил доход по облигациям. Определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
13 |
Приобретены облигации |
||||
|
13.1 |
Отражена номинальная стоимость приобретенных облигаций |
58 |
51 |
19000 |
|
|
13.2 |
Начислен доход по облигациям за 1 месяц (19000 * 3/100) |
76 |
91 |
570 |
|
|
13.3 |
Поступил доход по облигациям за 1 месяц |
51 |
76 |
570 |
|
|
13.4 |
Отражен финансовый результат |
91 |
99 |
570 |
Задача 3.
14) Акцептован счет поставщика. Поступили материалы (покупная стоимость без НДС) - 342000 д. е. Отразить НДС по всем операциям, согласно действующему законодательству. Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов - 8550 д. е. Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора - 25650 д. е. Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути - 20520 д. е. Автобаза частично возместила недостачу материалов - 17100 д. е. Оприходованы материалы по учетным ценам - 273600 д. е. Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен - 13680 д. е. Списаны не возмещенные автобазой потери материалов - 3420 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
14 |
Акцептован счет поставщика. Поступили материалы |
||||
|
14.1 |
Отражена стоимость поступивших от поставщика материалов по покупным ценам |
15 |
60 |
342000 |
|
|
14.2 |
Учтен НДС, подлежащий уплате (342000 * 0,2) |
18 |
60 |
68400 |
|
|
14.3 |
Возвращены поставщику некачественные материалы |
60 |
15 |
8550 |
|
|
14.4 |
Учтен НДС по возвращенным материалам (8550 * 0,2) |
60 |
18 |
1710 |
|
|
14.5 |
Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора |
60 |
15 |
25650 |
|
|
14.6 |
Учтен НДС по возвращенным материалам (25650 * 0,2) |
60 |
18 |
5130 |
|
|
14.7 |
Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов |
76 |
15 |
20520 |
|
|
14.8 |
Автобаза частично возместила недостачу материалов |
51 |
76 |
17100 |
|
|
14.8.1 |
Учтен НДС по возвращенным материалам из-за недостачи по вине автобазы (17100 * 0,2) |
76 |
18 |
3420 |
|
|
14.9 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика, по учетным ценам |
10 |
15 |
273600 |
|
|
14.10 |
Отражено превышение фактической себестоимости материалов над учетными ценами |
16 |
15 |
13680 |
|
|
14.11 |
Списаны не возмещенные автобазой потери материалов |
90 |
76 |
3420 |
15) В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов:
на производство изделия "А" - 102600 д. е.
на производство изделия "В" - 85500 д. е.
на цеховые нужды - 30780 д. е.
на общехозяйственные нужды - 34200 д. е.
на расходы маркетинговой службы - 20520 д. е.
Отразить в учете списание материалов.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
15 |
В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов |
||||
|
15.1 |
На производство изделия "А" |
20/А |
10 |
102600 |
|
|
15.2 |
На производство изделия "В" |
20/В |
10 |
85500 |
|
|
15.3 |
На цеховые нужды |
25 |
10 |
30780 |
|
|
15.4 |
На общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
34200 |
|
|
15.5 |
На расходы маркетинговой службы |
44 |
10 |
20520 |
16) В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям. Затраты отнесены на следующие статьи расходов:
на производство изделия "А" - 5130 д. е.
на производство изделия "В" - 4270 д. е.
на цеховые нужды - 1544 д. е.
на общехозяйственные нужды - 1710 д. е.
на расходы маркетинговой службы - 1026 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
16 |
В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям. Затраты отнесены на следующие статьи расходов |
||||
|
16.1 |
На производство изделия "А" |
20/А |
16 |
5130 |
|
|
16.2 |
На производство изделия "В" |
20/В |
16 |
4270 |
|
|
16.3 |
На цеховые нужды |
25 |
16 |
1544 |
|
|
16.4 |
На общехозяйственные нужды |
26 |
16 |
1710 |
|
|
16.5 |
На расходы маркетинговой службы |
44 |
16 |
1026 |
17) Оплачены фактически оприходованные материалы. Оплачены материалы с расчетного счета - 307800 д. е. Отразить операции с НДС. Произвести расчет с поставщиком.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
17.1 |
Оплачена с р/с стоимость материалов |
60 |
51 |
307800 |
|
|
17.2 |
Оплачен НДС по материалам (307800 * 0,2) |
60 |
51 |
61560 |
18) Поступили материалы от подотчетного лица на сумму 8550 д. е. Отразить операции с НДС. Выдано из кассы подотчетному лицу 8550 д. е. Отразить поступление материалов от подотчетного лица.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
18 |
Поступили материалы от подотчетного лица |
||||
|
18.1 |
Отражена стоимость поступивших материалов (без учета НДС) |
10 |
71 |
7125 |
|
|
18.2 |
Выдано из кассы подотчетному лицу |
71 |
50 |
8550 |
|
|
18.3 |
Отражен уплаченный НДС |
18 |
71 |
1425 |
19) Проданы материалы (отражена балансовая стоимость) - 83700 д. е. Оплачены брокерские услуги - 1710 д. е. Отражены затраты на брокерские услуги - 1710 д. е. Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам - 57222 д. е. Начислить налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству, определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
19 |
Проданы материалы |
||||
|
19.1 |
Отражена балансовая стоимость проданных материалов |
91 |
10 |
83700 |
|
|
19.2 |
Отражены брокерские услуги |
91 |
76 |
1710 |
|
|
19.3 |
Оплачены брокерские услуги |
76 |
51 |
1710 |
|
|
19.4 |
Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам |
51 |
91 |
57222 |
|
|
19.5 |
Начислен НДС от реализации материалов (57222 * 20/120) |
91 |
68 |
9537 |
|
|
19.6 |
Определен финансовый результат |
99 |
91 |
37725 |
|
Счет 91 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
19.1 |
83700 |
19.4 |
57222 |
|
|
19.2 |
1710 |
|||
|
19.5 |
9537 |
|||
|
Обороты по Дт |
94947 |
Обороты по Кт |
57222 |
|
|
Сальдо на конец |
37725 |
20) Получены материалы безвозмездно - 13680 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
20 |
Получены материалы безвозмездно |
||||
|
20.1 |
Оприходованы материалы полученные безвозмездно |
10 |
98 |
13680 |
21) Переданы материалы безвозмездно - 8550 д. е. Отразить операции с НДС. Определить финансовый результат.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
21 |
Переданы материалы безвозмездно |
||||
|
21.1 |
Отражена стоимость переданных материалов |
91 |
10 |
8550 |
|
|
21.2 |
Учтена сумма НДС к уплате (8550 * 0,2) |
91 |
68 |
1710 |
|
|
21.3 |
Отражен финансовый результат |
99 |
91 |
10260 |
22) Списаны материалы на общехозяйственные нужды на сумму 59850 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
22 |
Списаны материалы на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
37155 |
Задача 4.
23) Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи:
общепроизводственные расходы - 7800 д. е.
общехозяйственные расходы - 4800 д. е.
расходы на реализацию - 1360 д. е.
Отразить операции с НДС. Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию. Сумму определить. Форма расчета - безналичный расчет.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
23 |
Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением на статьи: |
||||
|
23.1 |
Общепроизводственные расходы |
25 |
60 |
7800 |
|
|
23.2 |
Общехозяйственные расходы |
26 |
60 |
4800 |
|
|
23.3 |
Расходы на реализацию |
44 |
60 |
1360 |
|
|
23.4 |
Учтена сумма НДС к уплате (7800 + 4800 + 1360) * 0,2 |
18 |
60 |
2792 |
|
|
23.5 |
Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию в целом по организации (7800 + 4800 + 1360 + 2792) |
60 |
51 |
16752 |
24) Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма по счету - 42750 д. е. Отразить операции с НДС. Перечислено ремонтному управлению за ремонт. Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
24 |
Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления |
||||
|
24.1 |
Отражена стоимость ремонта здания заводоуправления в соответствии с предъявленным счетом |
26 |
60 |
42750 |
|
|
24.2 |
Учтена сумма НДС к уплате (42750 * 0,2) |
18 |
60 |
8550 |
|
|
24.3 |
Перечислено ремонтному управлению за ремонт здания (42750 + 8550) |
60 |
51 |
51300 |
25) Начислена заработная плата персоналу организации:
рабочим за изготовление изделия "А" - 34200 д. е.
рабочим за изготовление изделия "В" - 54720 д. е.
персоналу цеха - 10260 д. е.
персоналу заводоуправления - 20520 д. е.
персоналу маркетинговой службы - 8550 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
25 |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
||||
|
25.1 |
Рабочим за изготовление изделия "А" |
20/А |
70 |
34200 |
|
|
25.2 |
Рабочим за изготовление изделия "В" |
20/В |
70 |
54720 |
|
|
25.3 |
Персоналу цеха |
25 |
70 |
10260 |
|
|
25.4 |
Персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
20520 |
|
|
25.5 |
Персоналу маркетинговой службы |
44 |
70 |
8550 |
26) Начислено в Фонд социальной защиты населения на заработную плату в размере 34% от заработной платы:
по изделию "А"
по изделию "В"
персонала цеха
персонала заводоуправления
персонала маркетинговой службы.
Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
26 |
Начислено в Фонд социальной защиты населения от заработной платы 34%: |
||||
|
26.1 |
По изделию "А" |
20/А |
69 |
11628 |
|
|
26.2 |
По изделию "В" |
20/В |
69 |
18604,8 |
|
|
26.3 |
Персоналу цеха |
25 |
69 |
3488,4 |
|
|
26.4 |
Персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
6976,8 |
|
|
26.5 |
Персоналу маркетинговой службы |
44 |
69 |
2907 |
27) Произведены платежи по обязательному страхованию 0,7%. Сумму определить:
по изделию "А"
по изделию "В"
персонала цеха
персонала заводоуправления
персонала маркетинговой службы.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
27 |
Сделаны платежи по обязательному страхованию 0,6% |
||||
|
27.1 |
По изделию "А" |
20/А |
76 |
239,4 |
|
|
27.2 |
По изделию "В" |
20/В |
76 |
383,04 |
|
|
27.3 |
Персоналу цеха |
25 |
76 |
71,82 |
|
|
27.4 |
Персоналу заводоуправления |
26 |
76 |
143,64 |
|
|
27.5 |
Персоналу маркетинговой службы |
44 |
76 |
59,85 |
28) Удержаны из заработной платы:
подоходный налог - 15390 д. е.
фонд социальной защиты населения - 1292 д. е.
профсоюзные взносы - 1292 д. е.
зарплата, выданная авансом - 54000 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
28 |
Произведены удержания из заработной платы |
||||
|
28.1 |
Подоходный налог |
70 |
68 |
15390 |
|
|
28.2 |
Фонд социальной защиты населения |
70 |
69 |
1292 |
|
|
28.3 |
Профсоюзные взносы |
70 |
76 |
1292 |
|
|
28.4 |
Зарплата, выданная авансом |
70 |
50 |
45000 |
29) Начислено пособие по временной нетрудоспособности.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
29 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
855 |
30) Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы:
подоходный налог - 15390 д. е.
фонд социальной защиты населения - сумму определить
профсоюзные взносы - 1292 д. е.
обязательное страхование - сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
30 |
Перечислены налоги и отчисления от заработной платы |
||||
|
30.1 |
Подоходный налог в бюджет |
68 |
51 |
15390 |
|
|
30.2 |
Фонд социальной защиты населения (258,4 + 241,4 + 11628 + 18604,8 + 3488,4 + 6976,8 + 2907 + 1292 - 855) |
69 |
51 |
44541,8 |
|
|
30.3 |
Профсоюзные взносы |
76 |
51 |
1292 |
|
|
30.4 |
Обязательное страхование (5,32 + 4,97 + 239,4 + 383,04 + 71,82 + 143,64 + 59,85) |
76 |
51 |
908,04 |
31) Выданы заработная плата и пособия через кассу. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий - 57131 д. е. Выданы заработная плата и пособия - 54566 д. е. Депонирована заработная плата. Сумму определить. Сдана в банк не выданная в срок заработная плата.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
31 |
Выданы заработная плата и пособия |
||||
|
31.1 |
Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий |
50 |
51 |
57131 |
|
|
31.2 |
Выдана из кассы заработная плата и пособия |
70 |
50 |
54566 |
|
|
31.3 |
Депонирована заработная плата |
70 |
76 |
2565 |
|
|
31.4 |
Сдана в банк депонированная зарплата |
51 |
50 |
2565 |
32) Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:
на производстве изделия "А" - 3420 д. е.
на производство изделия "В" - 5472 д. е.
на обслуживании оборудования в цехе - 1026 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
32 |
Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых: |
||||
|
32.1 |
На производстве изделия "А" |
20/А |
96 |
3420 |
|
|
32.2 |
На производстве изделия "В" |
20/В |
96 |
5472 |
|
|
32.3 |
На обслуживании оборудования в цехе |
25 |
96 |
1026 |
33) Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых:
на производстве изделия "А" - 1687 д. е.
на производство изделия "В" - 2681 д. е.
на обслуживании оборудования в цехе - 506 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
33 |
Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых: |
||||
|
33.1 |
На производстве изделия "А" |
20/А |
96 |
1687 |
|
|
33.2 |
На производстве изделия "В" |
20/В |
96 |
2681 |
|
|
33.3 |
На обслуживании оборудования в цехе |
25 |
96 |
506 |
34) Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы - 855 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
34 |
Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
855 |
35) Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету - 855 д. е.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
35 |
Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету |
26 |
71 |
855 |
36) Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20.
Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
36 |
Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20 |
||||
|
36.1 |
По изделию "А" |
20/А |
25 |
22531,53 |
|
|
36.2 |
По изделию "В" |
20/В |
25 |
36052,79 |
Для распределения общепроизводственных расходов рассчитывается коэффициент распределения общепроизводственных расходов пропорционально фонду заработной платы рабочих основного производства.
Заработная плата рабочих основного производства: по изделию А - 34200 д. е.; по изделию Б - 54720 д. е.
Итого: 34200 + 54720 = 88920 д. е.
Коэффициент для распределения общепроизводственных расходов по изделию "А" составит: 34200/88920 = 0,3846.
Коэффициент для распределения общепроизводственных расходов по изделию "В" составит: 54720/88920 = 0,6154.
Затраты со счета 25 относятся:
на изделие "А": 58584,32 * 0,3846 = 22531,53 д. е.
на изделие "В": 58584,32 * 0,6154 = 36052,79 д. е.
|
Дт 25 Кт |
||
|
3108,1 |
58584,32 |
|
|
30780 |
||
|
1544 |
||
|
7800 |
||
|
10260 |
||
|
3488,4 |
||
|
71,82 |
||
|
1026 |
||
|
506 |
||
|
58584,32 |
58584,32 |
37) Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 90. Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
37 |
Затраты списаны на счет 90 |
||||
|
37.1 |
Закрыт счет 26 |
90 |
26 |
149110,44 |
|
Дт 26 Кт |
||
|
34200 |
149110,44 |
|
|
1710 |
||
|
37155 |
||
|
4800 |
||
|
42750 |
||
|
20520 |
||
|
6976,8 |
||
|
143,64 |
||
|
855 |
||
|
149110,44 |
149110,44 |
38) Закрыт счет 44. Затраты списаны на счет 90. Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
38 |
Затраты списаны на счет 90 |
||||
|
38.1 |
Закрыт счет 44 |
90 |
44 |
34422,85 |
|
Дт 44 Кт |
||
|
20520 |
34422,85 |
|
|
1026 |
||
|
1360 |
||
|
8550 |
||
|
2907 |
||
|
59,85 |
||
|
34422,85 |
34422,85 |
39) Выпущенная продукция приходуется на склад по фактической себестоимости. Сумму определить с учетом незавершенного производства. По изделию "А" и "В".
|
Дт 20/А Кт |
Дт 20/В Кт |
|||
|
5776 |
6314 |
|||
|
102600 |
181453,93 |
85500 |
207865,63 |
|
|
5130 |
4270 |
|||
|
34200 |
54720 |
|||
|
11628 |
18604,8 |
|||
|
239,4 |
383,04 |
|||
|
3420 |
5472 |
|||
|
1687 |
2681 |
|||
|
22531,53 |
36052,79 |
|||
|
181435,93 |
181453,93 |
207683,63 |
207865,63 |
|
|
5758 |
6132 |
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
39 |
Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости |
||||
|
39.1 |
По изделию "А" |
43/А |
20/А |
181453,93 |
|
|
39.2 |
По изделию "В" |
43/В |
20/В |
207865,63 |
На основании данных, отраженных на счетах, составляется свод затрат на производство и свод затрат на коммерческие расходы.
Таблица - Свод затрат на производство
|
Номер операции |
Наименование статей |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
1 |
Списаны материалы на основное производство по учетным ценам |
20 |
10 |
188100 |
|
|
2 |
Списано превышение фактической себестоимости над учетными ценами |
20 |
16 |
9400 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20 |
70 |
88920 |
|
|
4 |
Начислено в Фонд социальной защиты населения |
20 |
69 |
30232,8 |
|
|
5 |
Начислены платежи по обязательному страхованию |
20 |
76 |
622,44 |
|
|
6 |
Начислено в резерв по заработной плате на отпуска рабочим |
20 |
96 |
8892 |
|
|
7 |
Начислено в резерв для создания Фонда социальной защиты населения от фонда заработной платы на отпуска рабочим |
20 |
96 |
4368 |
|
|
8 |
Списаны общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
58584,32 |
|
|
Итого затрат с учетом незавершенного производства: сальдо на начало 12090 плюс затраты за месяц 389119,56 минус сальдо на конец месяца 11890 |
12090 + 389119,56 - 11890 |
389319,56 |
За месяц выпуск продукции составил:
изделий "А" - 120 штук;
изделий "В" - 150 штук.
Фактическая производственная себестоимость единицы готовой продукции:
изделие "А" - 181453,93/120 = 1512,12 д. е.
изделие "В" - 207865,63/150 = 1385,77 д. е.
Задача 5.
40) Реализована продукция покупателям, выручка поступила в кассу - 78660 д. е. Деньги внесены на расчетный счет - 78660 д. е. Произвести начисление налогов согласно законодательству.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
40 |
Реализована продукция покупателям |
||||
|
40.1 |
Выручка поступила в кассу |
50 |
90 |
78660 |
|
|
40.2 |
Деньги внесены на расчетный счет |
51 |
50 |
78660 |
|
|
40.3 |
Начислены налоги из выручки |
||||
|
40.3.1 |
Начислен НДС от реализации продукции |
90 |
68 |
13110 |
41) Продукция отгружена покупателям. Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию - 608760 д. е. Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции - 428180 д. е. Поступили денежные средства за отгруженную продукцию - 608760 д. е. Начислить налоги в соответствии с действующим законодательством. Перечислить начисленные суммы в бюджет и соответствующие фонды.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
41 |
Продукция отгружена покупателям |
||||
|
41.1 |
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
62 |
90 |
608760 |
|
|
41.2 |
Поступили денежные средства за отгруженную продукцию |
51 |
62 |
608760 |
|
|
41.3 |
Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
424180 |
|
|
41.4 |
Начислены налоги из выручки |
||||
|
41.4.1 |
Начислен НДС от реализации продукции |
90 |
68 |
101460 |
|
|
41.5 |
Произведен зачет уплаченного НДС |
68 |
18 |
73719 |
|
|
41.6 |
Перечислены в бюджет налоги |
68 |
51 |
57305,05 |
|
НДС, подлежащий зачету |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
1.2 |
152 |
14.4 |
1710 |
|
|
2.2 |
2660 |
14.6 |
5130 |
|
|
14.2 |
68400 |
14.8.1 |
3420 |
|
|
18.3 |
1425 |
|||
|
23.4 |
2792 |
|||
|
24.2 |
8550 |
|||
|
Оборот по Дт |
83979 |
Оборот по Кт |
10260 |
|
|
Сальдо на конец |
73719 |
|
Налоги, подлежащие уплате в бюджет |
||||
|
4.4 |
104 |
|||
|
5.5 |
73,33 |
|||
|
5.8 |
1733,33 |
|||
|
6.11 |
43,06 |
|||
|
8.6 |
823,33 |
|||
|
19.5 |
9537 |
|||
|
21.2 |
1710 |
|||
|
40.3.1 |
13110 |
|||
|
41.4.1 |
101460 |
|||
|
42.3.1 |
2430 |
|||
|
Оборот по Кт |
131024,05 |
|||
|
Сальдо на конец |
131024,05 |
42) Отражены полученные санкции. Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов - 20520 д. е. Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств - 8370 д. е. Начислен налог на добавленную стоимость. Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
42 |
Отражены полученные санкции |
||||
|
42.1 |
Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов |
51 |
90 |
20520 |
|
|
42.2 |
Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств |
90 |
51 |
8370 |
|
|
42.3 |
Начислен НДС |
90 |
68 |
2430 |
|
|
42.3.1 |
Финансовый результат от полученных и уплаченных санкций |
90 |
99 |
9720 |
43) Отразить прибыль от реализации продукции. Сумму определить.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
|
Номер операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
43 |
Определен финансовый результат от реализации продукции |
99 |
90 |
38283,29 |
|
Счет 90 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
14.11 |
3420 |
40.1 |
78660 |
|
|
37.1 |
149110,44 |
41.1 |
608760 |
|
|
38.1 |
34422,85 |
42.1 |
20520 |
|
|
40.3.1 |
13110 |
|||
|
41.3 |
424180 |
|||
|
41.4.1 |
101460 |
|||
|
42.2 |
8370 |
|||
|
42.3 |
2430 |
|||
|
42.3.1 |
9720 |
|||
|
Оборот по Дт |
746223,29 |
Оборот по Кт |
707940 |
|
|
Сальдо на конец |
38283,29 |
3. Счета бухгалтерского учета
|
Счет 01 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
310810 |
|||
|
1.4 |
760 |
4.1 |
7980 |
|
|
2.6 |
14683,72 |
5.1 |
6460 |
|
|
3.2 |
3900 |
6.1 |
14800 |
|
|
Обороты по Дт |
19343,72 |
Обороты по Кт |
29240 |
|
|
Сальдо на конец |
300913,72 |
|||
|
Счет 01-выбытие |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
4.1 |
7980 |
4.2 |
6700 |
|
|
5.1 |
6460 |
4.3 |
1280 |
|
|
5.2 |
2470 |
|||
|
5.3 |
3990 |
|||
|
Обороты по Дт |
14440 |
Обороты по Кт |
14440 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 02 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
51380 |
|||
|
4.2 |
6700 |
7.1 |
3108,1 |
|
|
5.2 |
2470 |
|||
|
6.3 |
5400 |
|||
|
Обороты по Дт |
14570 |
Обороты по Кт |
3108,1 |
|
|
Сальдо на конец |
39918,1 |
|||
|
Счет 03 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
6700 |
|||
|
6.1 |
14800 |
6.2 |
14800 |
|
|
Обороты по Дт |
14800 |
Обороты по Кт |
14800 |
|
|
Сальдо на конец |
6700 |
|||
|
Счет 03-выбытие |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
6.2 |
14800 |
6.3 |
5400 |
|
|
6.4 |
9400 |
|||
|
Обороты по Дт |
14800 |
Обороты по Кт |
14800 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 04 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
21100 |
|||
|
8.1 |
5320 |
|||
|
Обороты по Дт |
0 |
Обороты по Кт |
5320 |
|
|
Сальдо на конец |
15780 |
|||
|
Счет 04-выбытие |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
8.1 |
5320 |
8.2 |
2660 |
|
|
8.3 |
2660 |
|||
|
Обороты по Дт |
5320 |
Обороты по Кт |
5320 |
|
|
Сальдо на конец |
||||
|
Счет 05 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
11600 |
|||
|
8.2 |
2660 |
|||
|
Обороты по Дт |
2660 |
Обороты по Кт |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
8940 |
|||
|
Счет 07 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
17600 |
|||
|
2.1 |
13300 |
2.4 |
13300 |
|
|
Обороты по Дт |
13300 |
Обороты по Кт |
13300 |
|
|
Сальдо на конец |
17600 |
|||
|
Счет 08 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
89600 |
|||
|
1.1 |
760 |
1.4 |
760 |
|
|
2.4 |
13300 |
2.6 |
14683,72 |
|
|
2.5.1 |
360 |
3.2 |
3900 |
|
|
2.5.2 |
760 |
|||
|
2.5.3 |
258,4 |
|||
|
2.5.4 |
5,32 |
|||
|
3.1 |
3900 |
|||
|
Обороты по Дт |
19343,72 |
Обороты по Кт |
19343,72 |
|
|
Сальдо на конец |
89600 |
|||
|
Счет 10 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
108200 |
|||
|
4.5 |
760 |
2.5.1 |
360 |
|
|
14.9 |
273600 |
15.1 |
102600 |
|
|
18.1 |
7125 |
15.2 |
85500 |
|
|
20.1 |
13680 |
15.3 |
30780 |
|
|
15.4 |
34200 |
|||
|
15.5 |
20520 |
|||
|
19.1 |
83700 |
|||
|
21.1 |
8550 |
|||
|
22 |
37155 |
|||
|
Обороты по Дт |
295165 |
Обороты по Кт |
403365 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 15 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
14.1 |
342000 |
14.3 |
8550 |
|
|
14.5 |
25650 |
|||
|
14.7 |
20520 |
|||
|
14.9 |
273600 |
|||
|
14.10 |
13680 |
|||
|
Обороты по Дт |
342000 |
Обороты по Кт |
342000 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 16 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
14.10 |
13680 |
16.1 |
5130 |
|
|
16.2 |
4270 |
|||
|
16.3 |
1544 |
|||
|
16.4 |
1710 |
|||
|
16.5 |
1026 |
|||
|
Обороты по Дт |
13680 |
Обороты по Кт |
13680 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 18 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
4970 |
|||
|
1.2 |
152 |
14.4 |
1710 |
|
|
2.2 |
2660 |
14.6 |
5130 |
|
|
14.2 |
68400 |
14.8.1 |
3420 |
|
|
18.3 |
1425 |
41.5 |
73719 |
|
|
23.4 |
2792 |
|||
|
24.2 |
8550 |
|||
|
Обороты по Дт |
83979 |
Обороты по Кт |
83979 |
|
|
Сальдо на конец |
4970 |
|||
|
Счет 20/А |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
5776 |
|||
|
15.1 |
102600 |
39.1 |
181453,93 |
|
|
16.1 |
5130 |
|||
|
25.1 |
34200 |
|||
|
26.1 |
11628 |
|||
|
27.1 |
239,4 |
|||
|
32.1 |
3420 |
|||
|
33.1 |
1687 |
|||
|
36.1 |
22531,53 |
|||
|
Обороты по Дт |
181435,93 |
Обороты по Кт |
181453,93 |
|
|
Сальдо на конец |
5758 |
|||
|
Счет 20/В |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
6314 |
|||
|
15.2 |
85500 |
39.2 |
207865,63 |
|
|
16.2 |
4270 |
|||
|
25.2 |
54720 |
|||
|
26.2 |
18604,8 |
|||
|
27.2 |
383,04 |
|||
|
32.2 |
5472 |
|||
|
33.2 |
2681 |
|||
|
36.2 |
36052,79 |
|||
|
Обороты по Дт |
207683,63 |
Обороты по Кт |
207865,63 |
|
|
Сальдо на конец |
6132 |
|||
|
Счет 25 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
7.1 |
3108,1 |
36.1 |
22531,53 |
|
|
15.3 |
30780 |
36.2 |
36052,79 |
|
|
16.3 |
1544 |
|||
|
23.1 |
7800 |
|||
|
25.3 |
10260 |
|||
|
26.3 |
3488,4 |
|||
|
27.3 |
71,82 |
|||
|
32.3 |
1026 |
|||
|
33.3 |
506 |
|||
|
Обороты по Дт |
58584,32 |
Обороты по Кт |
58584,32 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 26 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
15.4 |
34200 |
37.1 |
149110,44 |
|
|
16.4 |
1710 |
|||
|
22 |
37155 |
|||
|
23.2 |
4800 |
|||
|
24.1 |
42750 |
|||
|
25.4 |
20520 |
|||
|
26.4 |
6976,8 |
|||
|
27.4 |
143,64 |
|||
|
35 |
855 |
|||
|
Обороты по Дт |
149110,44 |
Обороты по Кт |
149110,44 |
|
|
Сальдо на конец |
0 |
|||
|
Счет 43 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
37403 |
|||
|
39.1 |
181453,93 |
41.3 |
424180 |
|
|
39.2 |
207865,63 |
|||
|
Обороты по Дт |
389319,56 |
Обороты по Кт |
||
|
Сальдо на конец |
2542,56 |
|||
|
Счет 44 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
14910 |
|||
|
15.5 |
20520 |
38,1 |
34422,85 |
|
|
16.5 |
1026 |
|||
|
23.3 |
1360 |
|||
|
25.5 |
8550 |
|||
|
26.5 |
2907 |
|||
|
27.5 |
59,85 |
|||
|
Обороты по Дт |
34422,85 |
Обороты по Кт |
34422,85 |
|
|
Сальдо на конец |
14910 |
|||
|
Счет 45 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
5900 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
5900 |
|||
|
Счет 46 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
9940 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
9940 |
|||
|
Счет 50 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
57750 |
|||
|
31.1 |
57131 |
18.2 |
8550 |
|
|
40.1 |
78660 |
28.4 |
45000 |
|
|
31.2 |
54566 |
|||
|
31.4 |
2565 |
|||
|
34 |
855 |
|||
|
40.2 |
78660 |
|||
|
Обороты по Дт |
135791 |
Обороты по Кт |
190196 |
|
|
Сальдо на конец |
3345 |
|||
|
Счет 51 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
111600 |
|||
|
5.7 |
10400 |
1.3 |
912 |
|
|
6.7 |
5400 |
2.3 |
15960 |
|
|
6.9 |
650 |
5.4 |
440 |
|
|
8.5 |
4940 |
9.1 |
13300 |
|
|
9.3 |
665 |
10.1 |
5400 |
|
|
9.4 |
7980 |
11.3 |
29260 |
|
|
11.1 |
26600 |
12.1 |
21900 |
|
|
12.3 |
109,5 |
13.1 |
19000 |
|
|
13.3 |
570 |
17.1 |
307800 |
|
|
14.8 |
17100 |
17.2 |
61560 |
|
|
19.4 |
57222 |
19.3 |
1710 |
|
|
31.4 |
2565 |
23.5 |
16752 |
|
|
40.2 |
78660 |
24.3 |
51300 |
|
|
41.2 |
608760 |
30.1 |
15390 |
|
|
42.1 |
20520 |
30.2 |
44541,8 |
|
|
30.3 |
1292 |
|||
|
30.4 |
908,04 |
|||
|
31.1 |
57131 |
|||
|
41.6 |
57305,05 |
|||
|
42.2 |
8370 |
|||
|
Обороты по Дт |
842141,5 |
Обороты по Кт |
730231,89 |
|
|
Сальдо на конец |
223509,61 |
|||
|
Счет 52 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
70600 |
|||
|
Обороты |
0 |
Обороты |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
70600 |
|||
|
Счет 55 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
61600 |
|||
|
Обороты |
0 |
Обороты |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
61600 |
|||
|
Счет 57 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
30800 |
|||
|
Обороты |
0 |
Обороты |
0 |
|
|
Сальдо на конец |
30800 |
|||
|
Счет 58 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
47700 |
|||
|
9.1 |
13300 |
9.4 |
7980 |
|
|
10.1 |
5400 |
|||
|
12.1 |
21900 |
|||
|
12.4 |
22100 |
|||
|
13.1 |
19000 |
|||
|
Обороты по Дт |
81700 |
Обороты по Кт |
7980 |
|
|
Сальдо на конец |
121420 |
|||
|
Счет 60-кредитовое |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
Сальдо на начало |
125640 |
||
|
1.3 |
912 |
1.1 |
760 |
|
|
2.3 |
15960 |
1.2 |
152 |
|
|
14.3 |
8550 |
2.1 |
13300 |
|
|
14.4 |
1710 |
2.2 |
2660 |
|
|
14.5 |
25650 |
14.1 |
342000 |
|
|
14.6 |
5130 |
14.2 |
68400 |
|
|
17.1 |
307800 |
23.1 |
7800 |
|
|
17.2 |
61560 |
23.2 |
4800 |
|
|
23.5 |
16752 |
23.3 |
1360 |
|
|
24.3 |
51300 |
23.4 |
2792 |
|
|
24.1 |
42750 |
|||
|
24.2 |
8550 |
|||
|
Обороты по Дт |
495324 |
Обороты по Кт |
495324 |
|
|
Сальдо на конец |
Сальдо на конец |
125640 |
||
|
Счет 62 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
88680 |
Сальдо на начало |
||
|
5.6 |
10400 |
5.7 |
10400 |
|
|
8.4 |
4940 |
8.5 |
4940 |
|
|
41.1 |
608760 |
41.2 |
608760 |
|
|
Обороты по Дт |
624100 |
Обороты по Кт |
624100 |
|
|
Сальдо на конец |
88680 |
Сальдо на конец |
||
|
Счет 66 |
||||
|
Номер операции |
Сумма по дебету |
Номер операции |
Сумма по кредиту |
|
|
Сальдо на начало |
88200 |
|||
|
11.3 |
29260 |
11.1 |
26600 |
|
|
11.2 |
2660 |
|||
|
Обороты по Дт |
29260 |
Подобные документы
Теоретические основы составления (формирования) бухгалтерского баланса организации. Анализ, диагностика проблем управления финансовой устойчивостью ООО "Реском Нева" на основании данных баланса. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
дипломная работа [280,6 K], добавлен 18.12.2012Значение анализа финансового состояния предприятия. Методика оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств. Анализ финансового состояния редакции журнала "Идель" на основании данных бухгалтерского баланса.
дипломная работа [93,2 K], добавлен 22.11.2009Структура и основные элементы бухгалтерского баланса. Систематизация способов и методов использования бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного состояния ИП "Малафеева", показатели платежеспособности.
дипломная работа [202,7 K], добавлен 20.08.2015Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015Характеристика ООО "Евроремонт". Оценка финансового состояния, динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса предприятия на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса. Диагностика банкротства.
отчет по практике [391,9 K], добавлен 23.07.2010Анализ показателей бухгалтерского баланса в целях оценки тенденций изменения его финансового состояния. Организация бухгалтерского учета на ОАО "Арнест". Типовые бухгалтерские проводки, используемые на предприятии, показатели его ликвидности и прибыли.
дипломная работа [412,6 K], добавлен 17.06.2015Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010Формирование бухгалтерского баланса. Виды баланса и оценка его статей. Типы изменений баланса и его структуры под влиянием хозяйственных операций. Организация внутреннего контроля на предприятии. Структура бухгалтерского баланса, порядок его составления.
курсовая работа [93,8 K], добавлен 26.09.2013Понятие о бухгалтерском балансе, его содержание. Структура бухгалтерского баланса, его описание и графическое расположение. Особенности актива, капитала и обязательств. Виды бухгалтерского баланса и изменение его под действием хозяйственных операций.
контрольная работа [27,9 K], добавлен 05.10.2011Понятие бухгалтерского баланса. Классификационные признаки хозяйственных средств. Основная особенность бухгалтерского баланса - это равенство итогов актива и пассива. Требования, предъявляемые к балансовому отчету. Классификация бухгалтерских балансов.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 31.07.2010
