Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Анализ финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерского баланса

Диагностика финансового состояния организации. Анализ журнала регистрации хозяйственных операций. Счета бухгалтерского учета. Составление бухгалтерского баланса на начало и конец исследуемого периода. Структура актива и пассива бухгалтерского баланса.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.05.2015
Размер файла 122,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Обороты по Кт

29260

Сальдо на конец

88200

Счет 67

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

501163

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

501163

Счет 68

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

3160

30.1

15390

4.4

104

41.5

73719

5.5

73,33

41.6

57305,05

5.8

1733,33

6.11

43,06

8.6

823,33

19.5

9537

21.2

1710

28.1

15390

40.3.1

13110

41.4.1

101460

42.3

2430

Обороты по Дт

146414,05

Обороты по Кт

146414,05

Сальдо на конец

3160

Счет 69

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

4160

29

855

2.5.3

258,4

30.2

44541,8

4.7

241,4

26.1

11628

26.2

18604,8

26.3

3488,4

26.4

6976,8

26.5

2907

28.2

1292

Обороты по Дт

45396,8

Обороты по Кт

45396,8

Сальдо на конец

4160

Счет 70-кредитовое

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

18160

28.1

15390

2.5.2

760

28.2

1292

4.6

710

28.3

1292

25.1

34200

28.4

45000

25.2

54720

31.2

54566

25.3

10260

31.3

2565

25.4

20520

25.5

8550

29

855

Обороты по Дт

120105

Обороты по Кт

130575

Сальдо на конец

Сальдо на конец

28630

Счет 71

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

8160

18.2

8550

18.1

7125

34

855

18.3

1425

35

855

Обороты по Дт

9405

Обороты по Кт

9405

Сальдо на конец

8160

Счет 76

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

54180

Сальдо на начало

5160

6.5

15600

2.5.4

5,32

9.2

665

4.8

4,97

10.2

1080

6.9

650

12.2

109,5

9.3

665

13.2

570

12.3

109,5

14.7

20520

13.3

570

14.8.1

3420

14.8

17100

19.3

1710

14.11

3420

30.3

1292

19.2

1710

30,4

908,04

27.1

239,4

27.2

383,04

27.3

71,82

27.4

143,64

27.5

59,85

28.3

1292

31.3

2565

Обороты по Дт

43174,54

Обороты по Кт

31689,54

Сальдо на конец

97354,54

Сальдо на конец

36849,54

Счет 75

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

13460

Сальдо на начало

13460

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

13460

Сальдо на конец

13460

Счет 80

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

193280

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

193280

Счет 81

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

30200

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

30200

Счет 82

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

39150

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

39150

Счет 83

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

93630

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

93630

Счет 84

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

60600

Обороты по Дт

0

Обороты по Кт

0

Сальдо на конец

60600

Счет 86

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

32490

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

32490

Счет 90

Сальдо на начало

0

14.11

3420

40.1

78660

37.1

149110,44

41.1

608760

38.1

34422,85

42.1

20520

40.3.1

13110

43

38283,29

41.3

424180

41.4.1

101460

42.2

8370

42.3

2430

42.3.1

9720

Обороты по Дт

746223,29

Обороты по Кт

746223,29

Сальдо на конец

0

Счет 91

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

0

4.3

1280

4.5

760

4.4

104

4.9

1580,37

4.6

710

5.6

10400

4.7

241,4

6.5

15600

4.8

4,97

6.8

5400

5.3

3990

6.10

258,33

5.4

440

8.4

4940

5.5

73,33

9.2

665

5.8

1733,33

10.2

1080

5.9

4163,34

11.4

2660

6.4

9400

12.2

109,5

6.6

6200

12.4

22100

6.11

43,06

13.2

570

6.12

5615,27

19.4

57222

8.3

2660

19.6

37725

8.6

823,33

21.3

10260

8.7

1456,67

9.5

665

10.3

1080

11.2

2660

12.5

22209,5

13.4

570

19.1

83700

19.2

1710

19.5

9537

21.1

8550

21.2

1710

Обороты по Дт

171330,2

Обороты по Кт

171330,2

Сальдо на конец

0

Счет 96

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

23060

32.1

3420

32.2

5472

32.3

1026

33.1

1687

33.2

2681

33.3

506

Обороты по Дт

0

Обороты по Кт

14792

Сальдо на конец

37852

Счет 97

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

1210

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на конец

1210

Счет 98

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

18400

6.8

5400

3.1

3900

6.10

258,33

6.6

6200

6.7

5400

20.1

13680

Обороты по Дт

5658,33

Обороты по Кт

23780

Сальдо на конец

36521,67

Счет 99

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

0

4.9

1580,37

5.9

4163,34

11.4

2660

6.12

5615,27

19.6

37725

8.7

1456,67

21.3

10260

9.5

665

43

38283,29

10.3

1080

12.5

22209,5

13.4

570

42.3.1

9720

Обороты по Дт

90508,66

Обороты по Кт

45479,78

Сальдо на конец

45028,88

4. Оборотно сальдовая ведомость

Счет

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

310810

-

19343,72

29240

300913,72

-

01-выб.

-

-

14440

14440

-

-

02

-

51380

14570

3108,1

-

39918,1

03

6700

-

14800

14800

6700

-

03-выб.

-

-

14800

14800

-

-

04

21100

-

-

5320

15780

-

04-выб.

-

-

5320

5320

-

-

05

-

11600

2660

-

-

8940

07

17600

-

13300

13300

17600

-

08

89600

-

19343,72

19343,72

89600

-

10

108200

-

295165

403365

-

-

15

-

-

342000

342000

-

-

16

-

-

13680

13680

-

-

18

4970

-

83979

83979

4970

-

20/А

5776

-

181435,93

181453,93

5758

-

20/В

6314

-

207683,63

207865,63

6132

-

25

-

-

58584,32

58584,32

-

-

26

-

-

149110,44

149110,44

-

-

43

37403

-

389319,56

424180

2542,56

-

44

14910

-

34422,85

34422,85

14910

-

45

5900

-

-

-

5900

-

46

9940

-

-

-

9940

-

50

57750

-

135791

190196

3345

-

51

111600

-

842141,5

730231,89

223509,61

-

52

70600

-

-

-

70600

-

55

61600

-

-

-

61600

-

57

30800

-

-

-

30800

-

58

47700

-

81700

7980

121420

-

60-деб.

60200

-

-

-

60200

-

60-кр.

-

125640

495324

495324

-

125640

62-деб.

88680

-

624100

624100

88680

-

62-к.

-

25640

-

-

-

25640

66

-

88200

29260

29260

-

88200

67

-

501163

-

-

-

501163

68

-

3160

146414,05

146414,05

-

3160

69

-

4160

45396,8

45396,8

-

4160

70-деб.

109690

-

-

-

109690

-

70-кр.

-

18160

120105

130575

-

28630

71

-

8160

9405

9405

-

8160

76

54180

5160

43174,54

31689,54

97354,54

36849,54

75

13460

13460

-

-

13460

13460

80

-

193280

-

-

-

193280

81

-

30200

-

-

-

30200

82

-

39150

-

-

-

39150

83

-

93630

-

-

-

93630

84

-

60600

-

-

-

60600

86

-

32490

-

-

-

32490

90

-

-

746223,29

346223,29

-

-

91

-

-

171330,2

171330,2

-

-

96

-

23060

-

14792

-

37852

97

1210

-

-

-

1210

-

98

-

18400

5658,33

23780

-

36521,67

99

-

-

90508,66

45479,78

45028,88

-

ИТОГО

1346693

1346693

5460490,54

5460490,54

1407644,31

1407644,31

5. Бухгалтерский баланс

На основании данных составим бухгалтерский баланс, на начало и на конец периода.

Активы

Код строки

На 01.01.2015

На 31.12.2015

1

2

3

4

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

110

259 430

260 996

Нематериальные активы

120

9 500

6 840

Доходные вложения в материальные активы

130

6 700

6 700

В том числе:

инвестиционная недвижимость

131

предметы финансовой аренды (лизинга)

132

6 700

6 700

прочие доходные вложения в материальные активы

133

Вложения в долгосрочные активы

140

107 200

107 200

Долгосрочные финансовые вложения

150

Отложенные налоговые активы

160

Долгосрочная дебиторская задолженность

170

Прочие долгосрочные активы

180

ИТОГО по разделу I

190

382 830

381 736

II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

188 443

45 183

В том числе:

материалы

211

108 200

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство

213

12 090

11 890

готовая продукция и товары

214

62 253

27 393

товары отгруженные

215

5 900

5 900

прочие запасы

216

Долгосрочные активы, предназначенные для реализации

220

Расходы будущих периодов

230

1 210

1 210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

240

4 970

4 970

Краткосрочная дебиторская задолженность

250

326 210

369 384

Краткосрочные финансовые вложения

260

Денежные средства и их эквиваленты

270

380 050

511 275

Прочие краткосрочные активы

280

ИТОГО по разделу II

290

900 883

932 021

БАЛАНС

300

1 283 713

1 313 757

Собственный капитал и обязательства

Код строки

На 01.01.2015

На 31.12.2015

1

2

3

4

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

410

193 280

193 280

Неоплаченная часть уставного капитала

420

Собственные акции (доли в уставном капитале)

430

30200

30200

Резервный капитал

440

39 150

39 150

Добавочный капитал

450

93 630

93 630

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

60 600

60 600

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

470

(45 029)

Целевое финансирование

480

32 490

32 490

ИТОГО по разделу III

490

449 350

404 321

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

501 163

501 163

Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам

520

Отложенные налоговые обязательства

530

Доходы будущих периодов

540

18 400

36 522

Резервы предстоящих платежей

550

Прочие долгосрочные обязательства

560

ИТОГО по разделу IV

590

519 563

537 685

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

88 200

88 200

Краткосрочная часть долгосрочных обязательств

620

Краткосрочная кредиторская задолженность

630

203 540

245 700

В том числе:

поставщикам, подрядчикам, исполнителям

631

125 640

125 640

по авансам полученным

632

25 640

25 640

по налогам и сборам

633

3 160

3 160

по социальному страхованию и обеспечению

634

4 160

4 160

по оплате труда

635

18 160

28 630

по лизинговым платежам

636

собственнику имущества (учредителям, участникам)

637

13 460

13 460

прочим кредиторам

638

13 320

45 010

Обязательства, предназначенные для реализации

640

Доходы будущих периодов

650

Резервы предстоящих платежей

660

23 060

37 852

Прочие краткосрочные обязательства

670

ИТОГО по разделу V

690

314 800

371 752

БАЛАНС

700

1 283 713

1 313 757

6. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса

№

Наименование статей баланса

Показатель структуры пассива в валюте бухгалтерского баланса

На начало периода

На конец периода

Прирост (+), снижение (-)

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

1

Капитал и резервы (строка 490)

449350

35,00

404321

30,78

-45029

-4,22

2

Долгосрочные обязательства (строка 590)

542623

42,27

575537

43,81

+32914

+1,54

3

Краткосрочные обязательства (строка 690)

291740

22,73

333900

25,41

+42160

+2,68

3.1

Краткосрочные кредиты и займы (строка 610)

88200

6,87

88200

6,71

-

-0,16

3.2

Краткосрочная часть долгосрочных обязательств (строка 620)

-

-

-

-

-

-

3.3

Кредиторская задолженность (строка 630)

203540

15,86

245700

18,70

+42160

+2,84

а

по налогам и сборам (строка 634)

4160

0,32

4160

0,32

-

-

б

по социальному страхованию и обеспечению (строка 633)

3160

0,25

3160

0,24

-

-0,01

3.4

Обязательства, предназначенные для реализации (строка 640)

-

-

-

-

-

-

3.5

Доходы будущих периодов (строка 650)

-

-

-

-

-

-

3.6

Резервы предстоящих платежей (строка 660)

23060

1,79

37852

2,88

+14792

+1,09

3.7

Прочие краткосрочные обязательства (строка 670)

-

-

-

-

-

-

4

Баланс (строка 700)

1283713

100

1313757

100

+30044

-

7. Анализ структуры актива бухгалтерского баланса

№

Наименование статей баланса

Показатель структуры актива в валюте бухгалтерского баланса

На начало периода

На конец периода

Прирост (+), снижение (-)

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

Абсолют. величина, млн. руб.

Удельный вес, %

1

Долгосрочные активы (строка 190)

382830

29,82

381736

29,06

-1094

-0,76

1.1

Основные средства (строка 110)

259430

20,21

260996

19,87

+1566

-0,34

1.2

Нематериальные активы (строка 120)

9500

0,74

6840

0,52

-2660

-0,22

1.3

Доходные вложения в материальные ценности (строка 130)

6700

0,52

6700

0,51

-

-0,01

1.4

Вложения в долгосрочные активы (строка 140)

107200

8,35

107200

8,16

-

-0, 19

1.5

Долгосрочные финансовые вложения (строка 150)

-

-

-

-

-

-

1.6

Отложенные налоговые активы (строка 160)

-

-

-

-

-

-

1.7

Долгосрочная дебиторская задолженность (строка 170)

-

-

-

-

-

-

1.8

Прочие долгосрочные активы (строка 180)

-

-

-

-

-

-

2

Краткосрочные активы (строка 290)

900883

70,18

932021

70,94

+31138

+0,76

2.1

Запасы и затраты (строка 210)

188443

14,68

45183

3,44

-143260

-11,24

2.2

Долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка 220)

-

-

-

-

-

-

2.3

Расходы будущих периодов (строка 230)

1210

0,09

1210

0,09

-

-

2.4

НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240)

4970

0,39

4970

0,38

-

-0,01

2.5

Краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)

326210

25,41

369384

28,12

+43174

+2,71

2.6

Краткосрочные финансовые вложения (строка 260)

-

-

-

-

-

-

2.7

Денежные средства и их эквиваленты (строка 270)

380050

29,6

511275

38,92

+131225

+9,32

2.8

Прочие краткосрочные актив

-

-

-

-

-

-

3

Баланс (строка 300)

1283713

100

1313757

100

+30044

-

8. Анализ финансового состояния организации

№

Наименование показателя

Расчет показателя

На начало периода

На конец периода

Норматив

1

Коэффициент текущей ликвидности

К1 = стр.290/стр.690

3,09

2,79

К1 1,5

2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К2 = (стр.490 + стр.590 - стр. 190) / стр.290

0,68

0,64

К2 0,2

3

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3 = (стр.690+стр.590) / стр.300

0,65

0,69

К3 0,85

Заключение

За период, рассмотренный в задаче, предприятие работало не эффективно. Получен убыток в размере 45028,88 д. е. Собственный капитал снизился на 4,22%, обязательства предприятия возросли, за счет увеличения краткосрочных обязательств на 2,68%. Произошло снижение долгосрочных активов, но увеличились краткосрочные активы на 0,76%.

За отчетный период было реализовано по фактической производственной себестоимости изделий на сумму 389319,56 д. е.

Коэффициент ликвидности предприятия составляет 3,09 на начало периода и 2,79 на конец периода, что превышает минимальное значение. Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия активов пассивами, и применяется для оценки способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства. Следовательно, предприятие в краткосрочном периоде полностью платежеспособно и способно выполнить свои текущие обязательства даже в случае наступления чрезвычайных обстоятельств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами так же превышает минимальное значение и составляет 0,68 на начало периода и 0,64 на конец периода. Следовательно, предприятие обеспечено своими собственными оборотными средствами и финансово устойчиво.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает максимально допустимого значения и составляет 0,65 на начало периода и 0,69 на конец периода. Следовательно, в долгосрочном периоде организация может оказаться неплатежеспособной. Однако текущие показатели текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствуют об удовлетворительной структуре бухгалтерского баланса.

Список использованных источников

1. Бухгалтерский учет: учебное пособие/ П.Я. Папковская.2-е изд., Минск: Высшая школа, 2011. - 335 с.

2. А.Н. Сушкевич, В.Н. Сушкевич, О.М. Щурок. Бухгалтерский учет по новому типовому плану счетов бухгалтерского учета и налогообложения в 2012 году. - Минск: УП "Профессиональный бухгалтер", 2012. - 289 с.

3. Филипенко Л.Н. Бухгалтерский и налоговый учет по плану счетов 2012. - Минск: О.М. Филипенко, 2012. - 450 с.

4. Постановление Министерства финансов РБ от 29.06.2011 №50 "Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов РБ и их отдельных структурных элементов".

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены