Организация бухгалтерского учета на современном предприятии
Принципы подготовки финансовой отчетности и методология учета отдельных хозяйственных операций на предприятии. Особенности источников формирования информации, необходимые для составления форм отчетности. Ведомости начисления заработной платы работникам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.03.2015 |
| Размер файла | 117,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
По курсу «Бухгалтерский учет»
На тему: «Организация бухгалтерского учета на современном предприятии»
Задание на курсовую работу
Тема: Организация бухгалтерского учета на современном предприятии.
ООО «Надежда», зарегистрировано 10.07.2007 г.
Выписка из приказа № 1 от 13.07.2007 г.:
назначить Самсонов М.М. директором ООО «Надежда» с 13.07.2007 г., на условиях совместительства;
принять Седых Л.А. бухгалтером с 13.07.2007 г., на постоянную работу;
принять вязальщиц свитеров Соколову К.Б., Иванову И.И., на постоянную работу с 01.08.07 г.;
принять вязальщиц кофт Карпову Т.Ю., Сидорову П.Н., на постоянную работу с 01.08.07 г.;
принять Антонова С.К. мастером по совместительству с 01.08.2007 г.
Согласно предоставленных справок:
Соколова К.Б. имеет одного ребенка;
Иванова И.И. имеет троих детей школьного возраста;
Сидорова П.Н. имеет сына 5 лет и дочь 25 лет.
По результатам изучения стартовых возможностей ООО «Надежда» приняты решения:
выпускать свитера и кофты;
утвердить цену реализации (в т.ч. НДС): 1 свитер 2500 руб., 1 кофта 1500 руб.;
форма оплаты труда вязальщиц сдельная: 1 свитер 800 руб., 1 кофта 500 руб.;
заключить договор аренды помещения с оборудованием с ООО «Старт» сроком на 18 месяцев с 10.07.2007 г. (арендная плата начисляется и перечисляется ООО «Старт» ежеквартально в размере 10 000 руб., в т.ч. НДС);
учет готовой продукции на складе ведется по фактической себестоимости, а выручка от реализации продукции определяется по мере ее отгрузки.
Срок представления законченного проекта: 24 ноября 2008 года
Руководитель курсовой работы Жукова В.П. ________________
Задание принял к исполнению Иванов С.А. __________________
Реферат
Финансовая отчетность, оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
Цель данной работы изучить принципы подготовки финансовой отчетности и методологию учета отдельных хозяйственных операций на предприятии.
В процессе работы был рассмотрена деятельность ООО «Надежда» за 2 квартала: с момента организации предприятия до составления полугодового отчета, что позволило рассмотреть полный цикл учета за отчетный период, понять источники формирования информации, необходимые для составления форм финансовой отчетности.
Результатом работы является анализ финансовых результатов предприятия ООО «Надежда» и принятие на его основе управленческих решений.
Содержание
- Задание на курсовую работу
- Реферат
Глава 1 Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за III квартал 2007 года
1.1 Журнал хозяйственных операций за III квартал
1.2 Ведомости начисления заработной платы работникам ООО «Надежда»
1.3 Финансовый анализ предприятия по состоянию на 3 квартал 2007 года (за 9 месяцев)
Глава 2. «Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за III квартал 2007 года»
2.1 Журнал хозяйственных операций за IV квартал
2.2 Ведомости учета движения материалов за 4 квартал 2007 года по ООО «Надежда»
2.3 Финансовый анализ предприятия по состоянию на 4 квартал 2007 года (за 2007 год)
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Введение
Бухгалтерский учет является важнейшей функцией управления организацией, формируя информацию о состоянии организации, фиксируя все суммы, проходящие в финансовой и экономико-хозяйственной сферах деятельности. В условиях рыночной экономики ведение бухгалтерского учета приобретает особое значение для учета и анализа хозяйственной деятельности предприятия и принятия на их базе решений, пользователями учетной информации.
В РФ действует национальная система бухгалтерского учета, которая полно и точно отражает специфику экономических отношений и традиций государства. Ведение бухгалтерского учета регулируется Федеральным законом №129 «О бухгалтерском учете» и положениями о бухгалтерском учете.
В целом система бухучета удовлетворяет информационные потребности, как внешних пользователей информации, так и внутренних. В соответствии с этим бухгалтерский учет подразделяется на финансовый учет и управленческий учет.
Финансовый учет систематизирует данные, принятые к бухгалтерскому учету, формируя финансовую отчетность.
Проект рассматривает деятельность малого производственного предприятия ООО «НАДЕЖДА» с момента организации до составления годового (полугодового) отчета, что позволяет усвоить полный цикл учета за отчетный период, понять источники формирования информации, необходимые для составления форм финансовой отчетности.
Настоящий курсовой проект сформирован в программном продукте 1С: Бухгалтерия, все таблицы оформленные в данном курсовом проекте сохранены из используемого программного продукта.
В курсовом проекте рассматривалась деятельность малого предприятия в течение 2-го полугодия, по каждому кварталу 3 и 4 были сформированы формы финансовой отчетности (форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»).
Использовался План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)
Глава 1 Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за III квартал 2007 года
1.1 Журнал хозяйственных операций за III квартал
Таблица 1
|
Дата |
Документ |
Номер |
Сумма |
Содержание |
||
|
№ пр |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Кол-во |
|
|
10.07.07 |
Начислена задолженность участников по вкладам в УК |
|||||
|
1 |
75.1 |
80 |
4 000,00 |
Начислен ООО "Старт" |
||
|
2 |
75.1 |
80 |
4 000,00 |
Начислен Самсонова М.М. |
||
|
3 |
75.1 |
80 |
4 000,00 |
Начислен Антонов С.К. |
||
|
12.07.07 |
Взносы в УК |
|||||
|
1 |
10.1 |
75.1 |
4 000,00 |
Пряжа шерстяная внесена Антоновым С.К. |
100,000 |
|
|
12.07.07 |
Выписка 00000008 |
4 000,00 |
Движения по р/с |
|||
|
1 |
51 |
75.1 |
4 000,00 |
внесена задолженность на р/с ООО "Старт" |
||
|
13.07.07 |
Авансовый отчет 00000001 |
1 850,00 |
Авансовый отчет: Самсонов М.М. |
|||
|
1 |
91.2 |
71.1 |
1 850,00 |
счет за регистрацию Расходы по регистрации фирмы |
||
|
23.07.07 |
Выписка 00000001 |
160 000,00 |
Движения по р/с |
|||
|
1 |
51 |
67.1 |
160 000,00 |
Получен кредит на 3 года 12% годовых |
||
|
30.07.07 |
Начисление зарплаты 00000001 |
7 300,00 |
Начисл. ЗП за Июль 2007 г. |
|||
|
1 |
26 |
70 |
2 300,00 |
Начислено з/ Самсонов М.М. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
299,00 |
Налог на Самсонов М.М. с Заработная плата Налог:начисл./уплач. |
||
|
3 |
26 |
70 |
5 000,00 |
Начислено Седых Л.А. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
598,00 |
Налог на доходы Седых Л.А. Заработная плата Налог:начисл./уплач. |
||
|
30.07.07 |
Выписка 00000002 |
2 795,00 |
Движения по р/с |
|||
|
1 |
68.1 |
51 |
897,00 |
НДФЛ за июль 2007 Платежи в бюджет |
||
|
2 |
69.1 |
51 |
211,70 |
ФСС Взносы: начислено/уплачено Платежи в бюджет |
||
|
3 |
69.2.1 |
51 |
438,00 |
Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
4 |
69.2.2 |
51 |
730,00 |
ПФ страховая часть Платежи в бюджет |
||
|
5 |
69.2.3 |
51 |
292,00 |
ПФ накопительная Платежи в бюджет |
||
|
6 |
69.3.1 |
51 |
80,30 |
ФФОМС Платежи в бюджет |
||
|
7 |
69.3.2 |
51 |
146,00 |
ТФОМС Платежи в бюджет |
||
|
31.07.07 |
Начислен ЕСН за Июль 2007 г. |
|||||
|
1 |
26 |
69.2.1 |
138,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М. |
||
|
2 |
26 |
69.2.2 |
230,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
3 |
26 |
69.2.3 |
92,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
4 |
26 |
69.3.1 |
25,30 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М. |
||
|
7 |
26 |
69.3.2 |
46,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М. |
||
|
8 |
26 |
69.1 |
66,70 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М. |
||
|
9 |
26 |
69.2.1 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А. |
||
|
10 |
26 |
69.2.2 |
500,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
11 |
26 |
69.2.3 |
200,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
12 |
26 |
69.3.1 |
55,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А. |
||
|
13 |
26 |
69.3.2 |
100,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А. |
||
|
14 |
26 |
69.1 |
145,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А. |
||
|
15 |
99.1 |
91.9 |
1 850,00 |
Убыток Сальдо прочих доходов и расходов |
||
|
04.08.07 |
Приходный кассовый ордер 000001 |
6 403,00 |
Поступл.в кассу: на заработную плату |
|||
|
1 |
50.1 |
51 |
6 403,00 |
Приход: Получение наличных из банка |
||
|
04.08.07 |
Поступление материалов |
|||||
|
1 |
10.1 |
60.1 |
1 355,93 |
Поступили материалы Пряжа синтетическая Поставщик база №3 |
200,000 |
|
|
3 |
19.3 |
60.1 |
244,07 |
Выделен НДС Поставщик база №3 |
||
|
04.08.07 |
Выплата зарплаты |
|||||
|
1 |
70 |
50.1 |
2 001,00 |
Выдано из кассы Самсонову М.М. Выплата зарплаты |
||
|
2 |
70 |
50.1 |
4 402,00 |
Выдано из кассы Седых Л.А.Выплата зарплаты |
||
|
05.08.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
23 |
60.1 |
644,07 |
Доставка материалов с базы №3 Оплата за доставку материалов Транспортная организация |
||
|
2 |
19.3 |
60.1 |
115,93 |
Выделен НДС Транспортная организация |
||
|
05.08.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
60.1 |
51 |
760,00 |
оплачен счет за доставку Транспортная организация |
||
|
08.08.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
60.1 |
51 |
800,00 |
Поставщик база №3 Оплата поставщику |
||
|
15.08.07 |
Поступление материалов |
|||||
|
1 |
10.1 |
60.1 |
6 240,00 |
Поступили материалы Пряжа шерстяная ООО "Зима" |
400,000 |
|
|
2 |
19.3 |
60.1 |
1 123,20 |
Выделен НДС ООО "Зима" |
||
|
15.08.07 |
Поступление материалов |
|||||
|
1 |
10.1 |
60.1 |
1 440,00 |
Поступили материалы Пуговицы ООО "Свет" |
1 000 |
|
|
3 |
19.3 |
60.1 |
259,20 |
Выделен НДС ООО "Свет" Поступление материалов |
||
|
15.08.07 |
Поступление материалов |
|||||
|
1 |
10.1 |
60.1 |
2 400,00 |
Поступили материалы Пакеты упаковочные ООО "Ключ" |
400,000 |
|
|
3 |
19.3 |
60.1 |
432,00 |
Выделен НДС ООО "Ключ" Поступление материалов |
||
|
18.08.07 |
Авансовый отчет: Самсонов М.М. |
|||||
|
1 |
10.1 |
71.1 |
2 160,00 |
Поступила пряжа Пряжа х/б Самсонов М.М. |
150,000 |
|
|
18.08.07 |
Сч.-факт. поставщика: подотчетные лица |
|||||
|
1 |
19.3 |
71.1 |
311,19 |
Выделен НДС подотчетные лица Самсонов М.М. |
||
|
18.08.07 |
Запись книги покупок |
|||||
|
1 |
68.2 |
19.3 |
311,19 |
НДС принят к зачету |
||
|
20.08.07 |
Авансовый отчет: Антонов С.К. |
|||||
|
1 |
10.6 |
71.1 |
96,00 |
Приход от Антонова канцтоваров |
10,000 |
|
|
20.08.07 |
Сч.-факт. поставщика: подотчетные лица |
|||||
|
1 |
19.3 |
71.1 |
17,28 |
Выделен НДС подотчетные лица Антонов С.К. |
||
|
25.08.07 |
Отпуск материалов |
|||||
|
1 |
20 |
10.1 |
2 048,00 |
Передан материал (свитера) Материалы Пряжа шерстяная |
100,000 |
|
|
2 |
20 |
10.1 |
900,00 |
Передан материал (свитера) Пакеты упаковочные |
150,000 |
|
|
25.08.07 |
Отпуск материалов |
|||||
|
1 |
20 |
10.1 |
1 355,93 |
Передан материал (кофты) Пряжа синтетическая |
200,000 |
|
|
3 |
20 |
10.1 |
1 440,00 |
Передан материал (кофты) Пряжа х/б |
100,000 |
|
|
5 |
20 |
10.1 |
720,00 |
Передан материал (кофты) Пуговицы |
500,000 |
|
|
7 |
20 |
10.1 |
900,00 |
Передан материал (кофты) Пакеты упаковочные |
150,000 |
|
|
25.08.07 |
Отпуск материалов |
|||||
|
1 |
26 |
10.6 |
56,00 |
Передан материал Канцтовары на общехозяйственные нужды |
5,833 |
|
|
28.08.07 |
Начисл. ЗП за Август 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
24 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Соколова К.Б. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
3 042,00 |
НДФЛ Соколова К.Б. |
||
|
3 |
20 |
70 |
12 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Иванова И.И. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
1 274,00 |
НДФЛ Иванова И.И. |
||
|
28.08.07 |
Начисление зарплаты 00000004 |
30 000,00 |
Начисл. ЗП за Август 2007 г. |
|||
|
1 |
20 |
70 |
15 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Карпова Т.Ю. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
1 898,00 |
НДФЛ Карпова Т.Ю. |
||
|
3 |
20 |
70 |
15 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Сидорова П.Н. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
1 820,00 |
НДФЛ Сидорова П.Н. |
||
|
28.08.07 |
Начисл. ЗП за Август 2007 г. |
|||||
|
1 |
26 |
70 |
5 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Самсонов М.М. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
650,00 |
НДФЛ Самсонов М.М. |
||
|
3 |
26 |
70 |
3 000,00 |
Начислено з/п Заработная плата Седых Л.А. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
338,00 |
НДФЛ Седых Л.А. |
||
|
28.08.07 |
Начисл. ЗП за Август 2007 г. |
|||||
|
1 |
23 |
70 |
2 300,00 |
Начислено з/ Антонов С.К. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
299,00 |
НДФЛ Антонов С.К. Заработная плата Налог:начисл./уплач. |
||
|
28.08.07 |
Движения по р/с уплата ЕСН и НДФЛ за август 2007 |
|||||
|
1 |
68.1 |
51 |
9 321,00 |
НДФЛ за август Платежи в бюджет |
||
|
2 |
69.1 |
51 |
2 212,70 |
Соц страх Платежи в бюджет |
||
|
3 |
69.2.1 |
51 |
4 578,00 |
ПФ Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
4 |
69.2.2 |
51 |
7 630,00 |
ПФ Страховая часть Платежи в бюджет |
||
|
5 |
69.2.3 |
51 |
3 052,00 |
ПФ Накопительная часть Платежи в бюджет |
||
|
6 |
69.3.1 |
51 |
839,30 |
ФФОМС Платежи в бюджет |
||
|
7 |
69.3.2 |
51 |
1 526,00 |
ТФОМС Платежи в бюджет |
||
|
29.08.07 |
Поступл.в кассу: Получение наличных из банка на з/ |
|||||
|
1 |
50.1 |
51 |
66 979,00 |
Приход Получение наличных из банка |
||
|
1 |
70 |
50.1 |
2 001,00 |
Выдано из кассы Антонов С.К. Выплата зарплаты |
||
|
2 |
70 |
50.1 |
10 726,00 |
Выдано из кассы Иванова И.И. Выплата зарплаты |
||
|
3 |
70 |
50.1 |
13 102,00 |
Выдано из кассы Карпова Т.Ю.Выплата зарплаты |
||
|
4 |
70 |
50.1 |
4 350,00 |
Выдано из кассы Самсонов М.М. Выплата зарплаты |
||
|
5 |
70 |
50.1 |
2 662,00 |
Выдано из кассы Седых Л.А. Выплата зарплаты |
||
|
6 |
70 |
50.1 |
13 180,00 |
Выдано из кассы :ЗП Сидорова П.Н. <...> Выплата зарплаты |
||
|
7 |
70 |
50.1 |
20 958,00 |
Выдано из кассы Соколова К.Б. Выплата зарплаты |
||
|
31.08.07 |
Формирование записей книги покупок |
|||||
|
1 |
68.2 |
19.3 |
244,07 |
НДС принят к зачету Поставщик база №3 |
||
|
4 |
68.2 |
19.3 |
115,93 |
НДС принят к зачету Транспортная организация |
||
|
7 |
68.2 |
19.3 |
1 123,20 |
НДС принят к зачету ООО "Зима" |
||
|
10 |
68.2 |
19.3 |
259,20 |
НДС принят к зачету ООО "Свет" |
||
|
13 |
68.2 |
19.3 |
432,00 |
НДС принят к зачету ООО "Ключ" |
||
|
16 |
68.2 |
19.3 |
17,28 |
НДС принят к зачету подотчетные лица |
||
|
31.08.07 |
Закрытие месяца: Начислен ЕСН за август Август 2007 г. |
|||||
|
8 |
23 |
69.2.1 |
138,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Налог:начисл./уплач. Антонов С.К. |
||
|
9 |
23 |
69.2.2 |
230,00 |
Начислен взнос в ПФР Налог:начисл./уплач. Антонов С.К. |
||
|
10 |
23 |
69.2.3 |
92,00 |
Начислен взнос в ПФР Налог:начисл./уплач. Антонов С.К. |
||
|
11 |
23 |
69.3.1 |
25,30 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Налог:начисл./уплач. Антонов С.К. |
||
|
12 |
23 |
69.3.2 |
46,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Налог:начисл./уплач. Антонов С.К. |
||
|
13 |
23 |
69.1 |
66,70 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Взносы: начислено/уплачено Антонов С.К. |
||
|
14 |
20 |
69.2.1 |
720,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ свитера Налог:начисл./уплач. Иванова И.И. |
||
|
15 |
20 |
69.2.2 |
1 200,00 |
Начислен взнос в ПФР свитера Иванова И.И. |
||
|
16 |
20 |
69.2.3 |
480,00 |
Начислен взнос в ПФР свитера Иванова И.И. |
||
|
17 |
20 |
69.3.1 |
132,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС свитера Иванова И.И. |
||
|
18 |
20 |
69.3.2 |
240,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС свитера Иванова И.И. |
||
|
19 |
20 |
69.1 |
348,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС свитера Иванова И.И. |
||
|
20 |
20 |
69.2.1 |
900,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
21 |
20 |
69.2.2 |
1 500,00 |
Начислен взнос в ПФР Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
22 |
20 |
69.2.3 |
600,00 |
Начислен взнос в ПФР Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
23 |
20 |
69.3.1 |
165,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
24 |
20 |
69.3.2 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
25 |
20 |
69.1 |
435,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
26 |
26 |
69.2.1 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М. |
||
|
27 |
26 |
69.2.2 |
500,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
28 |
26 |
69.2.3 |
200,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
29 |
26 |
69.3.1 |
55,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М. |
||
|
30 |
26 |
69.3.2 |
100,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М. |
||
|
31 |
26 |
69.1 |
145,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М. |
||
|
32 |
26 |
69.2.1 |
180,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А. |
||
|
33 |
26 |
69.2.2 |
300,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
34 |
26 |
69.2.3 |
120,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
35 |
26 |
69.3.1 |
33,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А. |
||
|
36 |
26 |
69.3.2 |
60,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А. |
||
|
37 |
26 |
69.1 |
87,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А. |
||
|
38 |
20 |
69.2.1 |
900,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
39 |
20 |
69.2.2 |
1 500,00 |
Начислен взнос в ПФР Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
40 |
20 |
69.2.3 |
600,00 |
Начислен взнос в ПФР Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
41 |
20 |
69.3.1 |
165,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
42 |
20 |
69.3.2 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
43 |
20 |
69.1 |
435,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
44 |
20 |
69.2.1 |
1 440,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ свитера Соколова К.Б. |
||
|
45 |
20 |
69.2.2 |
2 400,00 |
Начислен взнос в ПФР свитера Соколова К.Б. |
||
|
46 |
20 |
69.2.3 |
960,00 |
Начислен взнос в ПФР свитера Соколова К.Б. |
||
|
47 |
20 |
69.3.1 |
264,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС свитера Соколова К.Б. |
||
|
48 |
20 |
69.3.2 |
480,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС свитера Соколова К.Б. |
||
|
49 |
20 |
69.1 |
696,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС свитера Соколова К.Б. |
||
|
29.09.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
20 |
60.1 |
2 660,00 |
Электроэнергия на производство свитеров |
||
|
3 |
19.3 |
60.1 |
478,80 |
Выделен НДС |
||
|
4 |
20 |
60.1 |
2 060,00 |
Электроэнергия на производство кофты |
||
|
6 |
19.3 |
60.1 |
370,80 |
Выделен НДС Электроэнергия |
||
|
7 |
23 |
60.1 |
540,00 |
Электроэнергия на цеховые нужды |
||
|
8 |
19.3 |
60.1 |
97,20 |
Выделен НДС |
||
|
9 |
26 |
60.1 |
2 220,00 |
Электроэнергия на общехозяйственные расходы |
||
|
11 |
19.3 |
60.1 |
399,60 |
Выделен НДС |
||
|
30.09.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
23 |
60.1 |
8 474,58 |
Аренда помещения за 3 квартал 2007 ООО "Старт" |
||
|
2 |
19.3 |
60.1 |
1 525,42 |
Выделен НДС ООО "Старт" |
||
|
30.09.07 |
Начисл. ЗП за Сентябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
24 000,00 |
Начислено з/п свитера Соколова К.Б. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
3 120,00 |
НДФЛ Соколова К.Б.. |
||
|
3 |
20 |
70 |
20 000,00 |
Начислено з/п свитера Иванова И.И. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
2 366,00 |
НДФЛ Иванова И.И. |
||
|
30.09.07 |
Начисл. ЗП за Сентябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
20 000,00 |
Начислено з/п Кофты Карпова Т.Ю. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
2 600,00 |
НДФЛ Карпова Т.Ю. |
||
|
3 |
20 |
70 |
25 000,00 |
Начислено з/п Кофты Сидорова П.Н. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
3 172,00 |
НДФЛ Сидорова П.Н. |
||
|
30.09.07 |
Начисл. ЗП за Сентябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
26 |
70 |
5 000,00 |
Начислено з/п Самсонов М.М. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
650,00 |
НДФЛ Самсонов М.М. |
||
|
3 |
26 |
70 |
3 000,00 |
Начислено з/п Седых Л.А. |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
338,00 |
НДФЛ Седых Л.А. |
||
|
30.09.07 |
Начисл. ЗП за Сентябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
23 |
70 |
2 300,00 |
Начислено з/п Антонов С.К. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
299,00 |
НДФЛ Антонов С.К. |
||
|
30.09.07 |
Начислены проценты за использ кредита 30.09.07 |
|||||
|
1 |
91.2 |
67.1 |
3 629,59 |
((160 000 руб * 12%)/365 дн)*69дн Проценты по кредит |
||
|
30.09.07 |
Поступл.в кассу: Получение наличных из банка |
|||||
|
1 |
50.1 |
51 |
4 434,47 |
Приход: Получение наличных из банка |
||
|
1 |
71.1 |
50.1 |
113,28 |
Антонов С.К. Выдача под авансовый отчет |
||
|
30.09.07 |
Выдача из кассы: Выплата по а/о № 1. 2 |
|||||
|
1 |
71.1 |
50.1 |
4 321,19 |
Самсонов М.М. Выдача под авансовый отчет |
||
|
30.09.07 |
Списаны общепроизв-ные рас-ды сч 23 |
|||||
|
1 |
20 |
23 |
4 237,29 |
8,474.58/2= 4,237.29 Кофты готовая продукция Аренда помещения |
||
|
2 |
20 |
23 |
4 237,29 |
8,474.58/2= 4,237. свитера готовая продукция Аренда помещения |
||
|
3 |
20 |
23 |
322,00 |
644.07/2= 322 Кофты готовая продукция Оплата за доставку материалов |
||
|
4 |
20 |
23 |
322,07 |
644.07/2= 322 свитера готовая продукция Оплата за доставку материалов |
||
|
5 |
20 |
23 |
2 898,00 |
5,796.00/2= 2898 Кофты готовая продукция Оплата труда |
||
|
6 |
20 |
23 |
2 898,00 |
5,796.00/2= 2898 свитера готовая продукция Оплата труда |
||
|
7 |
20 |
23 |
270,00 |
540.00/2= 270 Кофты готовая продукция Электроэнергия |
||
|
8 |
20 |
23 |
270,00 |
540.00/2= 270 свитера готовая продукция Электроэнергия |
||
|
30.09.07 |
Списаны общехоз-ные рас-ды сч 26 |
|||||
|
1 |
90.8.1 |
26 |
3 262,00 |
Общехозяйственные расходы |
||
|
2 |
90.8.1 |
26 |
2 796,00 |
Общехозяйственные расходы ЕСН |
||
|
3 |
90.8.1 |
26 |
56,00 |
Общехозяйственные расходы Канцтовары на общехозяйственные нужды |
||
|
4 |
90.8.1 |
26 |
23 300,00 |
Общехозяйственные расходы Оплата труда |
||
|
5 |
90.8.1 |
26 |
2 220,00 |
Общехозяйственные расходы Электроэнергия |
||
|
30.09.07 |
Сч.-факт. покупателю: Покупатель свитеров и кофт |
|||||
|
1 |
90.3 |
68.2 |
22 500,00 |
Начислен НДС 18% Налог:начисл./уплач. |
||
|
30.09.07 |
Сч.-факт. покупателю: Покупатель свитеров и кофт |
|||||
|
1 |
90.3 |
68.2 |
63 000,00 |
Начислен НДС 18% Налог:начисл./уплач. |
||
|
30.09.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
51 |
62.1 |
560 500,00 |
за отгруженную продукцию Поступления от покупателей |
||
|
2 |
60.1 |
51 |
10 000,00 |
за аренду за 3 кв ООО "Старт" |
||
|
30.09.07 |
Формирование записей книги покупок |
|||||
|
1 |
68.2 |
19.3 |
1 346,40 |
НДС принят к зачету Электроэнергия |
||
|
4 |
68.2 |
19.3 |
1 525,42 |
НДС принят к зачету ООО "Старт" |
||
|
30.09.07 |
Закрытие месяца: Сентябрь 2007 г. |
|||||
|
8 |
23 |
69.2.1 |
138,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Антонов С.К. |
||
|
9 |
23 |
69.2.2 |
230,00 |
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К. |
||
|
10 |
23 |
69.2.3 |
92,00 |
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К. |
||
|
11 |
23 |
69.3.1 |
25,30 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Антонов С.К. |
||
|
12 |
23 |
69.3.2 |
46,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Антонов С.К. |
||
|
13 |
23 |
69.1 |
66,70 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Антонов С.К. |
||
|
14 |
20 |
69.2.1 |
1 200,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Иванова И.И. |
||
|
15 |
20 |
69.2.2 |
2 000,00 |
Начислен взнос в ПФР Иванова И.И. |
||
|
16 |
20 |
69.2.3 |
800,00 |
Начислен взнос в ПФР. Иванова И.И. |
||
|
17 |
20 |
69.3.1 |
220,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Иванова И.И. |
||
|
18 |
20 |
69.3.2 |
400,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Иванова И.И. |
||
|
19 |
20 |
69.1 |
580,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Иванова И.И. |
||
|
20 |
20 |
69.2.1 |
1 200,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Карпова Т.Ю. |
||
|
21 |
20 |
69.2.2 |
2 000,00 |
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю. |
||
|
22 |
20 |
69.2.3 |
800,00 |
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю. |
||
|
23 |
20 |
69.3.1 |
220,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Карпова Т.Ю. |
||
|
24 |
20 |
69.3.2 |
400,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Карпова Т.Ю. |
||
|
25 |
20 |
69.1 |
580,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Карпова Т.Ю. |
||
|
26 |
26 |
69.2.1 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М. |
||
|
27 |
26 |
69.2.2 |
500,00 |
Начислен взнос в ПФР :ЗП Другие налоги с ФОТ Основное подразделение Налог:начисл./уплач. Самсонов М.М. |
||
|
28 |
26 |
69.2.3 |
200,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
29 |
26 |
69.3.1 |
55,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М. |
||
|
30 |
26 |
69.3.2 |
100,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М. |
||
|
31 |
26 |
69.1 |
145,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М. |
||
|
32 |
26 |
69.2.1 |
180,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А. |
||
|
33 |
26 |
69.2.2 |
300,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
34 |
26 |
69.2.3 |
120,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
35 |
26 |
69.3.1 |
33,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А. |
||
|
36 |
26 |
69.3.2 |
60,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А. |
||
|
37 |
26 |
69.1 |
87,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А. |
||
|
38 |
20 |
69.2.1 |
1 500,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Сидорова П.Н. |
||
|
39 |
20 |
69.2.2 |
2 500,00 |
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н. |
||
|
40 |
20 |
69.2.3 |
1 000,00 |
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н. |
||
|
41 |
20 |
69.3.1 |
275,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Сидорова П.Н. |
||
|
42 |
20 |
69.3.2 |
500,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Сидорова П.Н. |
||
|
43 |
20 |
69.1 |
725,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Сидорова П.Н. |
||
|
44 |
20 |
69.2.1 |
1 440,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Соколова К.Б. |
||
|
45 |
20 |
69.2.2 |
2 400,00 |
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б. |
||
|
46 |
20 |
69.2.3 |
960,00 |
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б. |
||
|
47 |
20 |
69.3.1 |
264,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Соколова К.Б. |
||
|
48 |
20 |
69.3.2 |
480,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Соколова К.Б. |
||
|
49 |
20 |
69.1 |
696,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Соколова К.Б. |
||
|
50 |
90.9 |
99.1 |
222 369,22 |
Прибыль (убыток) от продаж |
||
|
51 |
99.1 |
91.9 |
3 629,59 |
Убыток Сальдо прочих доходов и расходов |
||
|
30.09.07 |
Начислен налог на прибыль за 3 кв 2007 |
|||||
|
1 |
99.1 |
68.4.1 |
14 097,82 |
216,889.63*6,5%=14097,82 Федеральный бюджет |
||
|
2 |
99.1 |
68.4.1 |
37 955,68 |
216,889.63*17,5%=37955.68 Республиканский бюджет |
||
|
30.09.07 |
Выпуск готовой продукции с производства |
|||||
|
1 |
43 |
20 |
107 161,42 |
Передано на скл.гот.прод. кофтыготовая продукция |
150,000 |
|
|
3 |
43 |
20 |
113 835,36 |
Передано на скл.гот.прод. (свитера готовая продукция |
100,000 |
|
|
30.09.07 |
Отгрузка товаров (продукции) |
|||||
|
1 |
90.2.1 |
43 |
56 917,68 |
Отгружено со склада свитера Основной склад |
50,000 |
|
|
4 |
62.1 |
90.1.1 |
147 500,00 |
Выручка 18% |
||
|
30.09.07 |
Отгрузка товаров (продукции) |
|||||
|
1 |
90.2.1 |
43 |
107 161,42 |
Отгружено со склада кофты |
150,000 |
|
|
3 |
90.2.1 |
43 |
56 917,68 |
Отгружено со склада свитера |
50,000 |
|
|
7 |
62.1 |
90.1.1 |
413 000,00 |
Выручка 18% |
Согласно учетной политике ООО «Надежда» все организационные расходы списываются в момент принятия к учету на счет 91.2.
Расчет себестоимости выпускаемой продукции предприятия на 3 квартал представлен в ниже следующих таблицах:
Расчет поступления, расхода и остатка материала оформляется в ведомостях аналитического учета по счету 10 «Материалы», которые представлены в таблицах 2, 3, 4. Транспортно-заготовительные расходы в настоящем курсовом проекте не увеличивают стоимость поступивших материалов, а учитывается на счете 23, согласно учетной политике. В ниже следующих таблицах, отражается стоимость материалов без НДС.
Таблица 2. Ведомости учета движения материалов за 3 квартал 2007 года по ООО «Надежда»
|
Субконто по счету 10 |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет (Приход) |
Кредит (Расход) |
Дебет (Приход) |
Кредит (Расход) |
Дебет (Приход) |
Кредит (Расход) |
||
|
Пакеты упаковочные |
2400 |
1 800 |
600 |
||||
|
Кол-во |
400 |
300 |
100 |
||||
|
Пряжа синтетическая |
1 355,93 |
1 355,93 |
|||||
|
Кол-во |
200 |
200 |
|||||
|
Пряжа х/б |
2 160 |
1 440 |
720 |
||||
|
Кол-во |
150 |
100 |
50 |
||||
|
Пряжа шерстяная |
10 240 |
2 048 |
8 192 |
||||
|
Кол-во |
500 |
100 |
400 |
||||
|
Пуговицы |
1 440 |
720 |
720 |
||||
|
Кол-во |
1000 |
500 |
500 |
||||
|
Канцтовары |
96 |
56 |
40 |
||||
|
Кол-во |
10 |
6 |
4 |
||||
|
Итого |
17 691,93 |
7 419,93 |
10 272,00 |
Таблица 3. Расчет остатков материалов в производстве (нзп) на конец 3 квартала 2007 года по ООО «Надежда»
|
Наименование товара |
поступление материалов |
расход материала |
Остаток на конец периода |
||||||
|
Цена |
кол-во |
сумма |
Цена |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||
|
Движение материалов по счету 10 |
|||||||||
|
Пакеты упаковочные |
6 |
400 |
2400 |
6 |
300 |
1800 |
100 |
600 |
|
|
Пряжа синтетическая |
6,78 |
200 |
1355,9 |
6,78 |
200 |
1355,9 |
|||
|
Пряжа х/б |
14,4 |
150 |
2160 |
14,40 |
100 |
1440 |
50 |
720 |
|
|
Пряжа шерстяная |
20,48 |
500 |
10240 |
20,48 |
100 |
2048 |
400 |
8192 |
|
|
Пуговицы |
1,44 |
1000 |
1440 |
1,44 |
500 |
720 |
500 |
720 |
|
|
Итого |
17595,9 |
7363,9 |
10232 |
||||||
|
Движение материалов по производству Свитеров |
|||||||||
|
Пряжа шерстяная |
20,48 |
100 |
2048 |
20,48 |
100 |
2048 |
|||
|
Пакеты упаковочные |
6 |
150 |
900 |
6 |
100 |
600 |
50 |
300 |
|
|
Итого |
50 |
300 |
|||||||
|
Движение материалов по производству Кофт |
|||||||||
|
Пряжа х/б |
14,4 |
100 |
1440 |
14,4 |
75 |
1080 |
25 |
360 |
|
|
Пряжа синтетическая |
6,78 |
200 |
1355,90 |
6,78 |
150 |
1017 |
50 |
338,9 |
|
|
Пуговицы |
1,44 |
500 |
720 |
1,44 |
450 |
648 |
50 |
72 |
|
|
Пакеты упаковочные |
6 |
150 |
900 |
6 |
150 |
900 |
|||
|
Итого |
4415,9 |
3645 |
770,90 |
Таблица 4. Расчет пропорциональных затрат за 3 квартал 2007 года
|
Наименование |
Общие расходы периода, руб |
Расходы, включ.в себестоим., руб |
Остаток на конец периода, руб |
расходов,включ.в себестоим, % |
|
|
Всего расходов |
|||||
|
Материальные затраты |
22 819 |
20 977 |
1 841,8 |
92 |
|
|
Трудовые затраты |
195 300 |
195 300 |
0 |
100 |
|
|
Прочие затраты |
4 720,00 |
4 720,00 |
0 |
100 |
|
|
Итог расходов |
222 839 |
220 997 |
1 841,8 |
||
|
0 |
|||||
|
Свитера |
|||||
|
Материальные затраты |
10 675 |
10 375 |
300 |
97 |
|
|
Трудовые затраты |
100 800,00 |
100 800,00 |
0 |
100 |
|
|
Прочие затраты |
2 660 |
2 660 |
0 |
100 |
|
|
Итог Свитера |
114 135 |
113 835 |
300 |
||
|
Кофты |
|||||
|
Материальные затраты |
12 143 |
10601,5 |
1541,8 |
87 |
|
|
Трудовые затраты |
94 500 |
94500 |
0,0 |
100 |
|
|
Прочие затраты |
2 060 |
2060 |
0,0 |
100 |
|
|
Итог Кофты |
108 703 |
107161 |
1541,8 |
Таким образом, себестоимость одного изделия составляет:
Кофта = 107 161 / 150 = 714 рублей 41 копейка
Свитер = 113 835 / 100 = 1 138 рублей 35 копеек
За 3 квартал ООО «Надежда» работало с поставщиками и покупателями. Все расчеты с контрагентами отражены в регистрах бухгалтерского учета. Ниже представлены сводные таблицы по расчетам с контрагентами.
Таблица 5. Учет расчетов с поставщиками за 3 квартал 2007 г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода (задолженность |
Оплата руб |
Поставка руб |
Задолженность на конец периода, руб. |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма с НДС |
НДС |
Сумма с НДС |
НДС |
Сумма с НДС |
НДС |
||
|
ООО "Зима" |
0 |
7 363,20 |
1123,20 |
7363,20 |
1 123,20 |
||||
|
ООО "Ключ" |
0 |
2 832,00 |
432,00 |
2832,00 |
432,00 |
||||
|
ООО "Свет" |
0 |
1 699,20 |
259,20 |
1699,20 |
259,20 |
||||
|
ООО "Старт" аренда помещения |
10 000 |
1 525,42 |
10 000,00 |
1525,42 |
0,00 |
0,00 |
|||
|
Поставщик база №3 |
800 |
122,03 |
1 600,00 |
244,07 |
800,00 |
122,03 |
|||
|
Транспортная организация |
760 |
115,93 |
760,00 |
115,93 |
0,00 |
0,00 |
|||
|
Электроэнергия |
0 |
8 826,40 |
1346,40 |
8826,40 |
1 346,40 |
||||
|
Итого |
11 560,00 |
1 763,39 |
33 080,80 |
5 046,22 |
21 520,80 |
3 282,83 |
Таблица 6. Учет расчетов с покупателями за 3 квартал 2007г
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Реализовано |
Оплачено |
Дебет |
Кредит |
||
|
Покупатель свитеров и кофт |
560 500,00 |
560 500,00 |
|||||
|
Итого |
560 500,00 |
560 500,00 |
В 3 квартале ООО «Надежда» отражала операции по работе с подотчетными лицами. Ниже представлена оборотно- сальдовая ведомость по счету 71 в виде таблицы.
Таблица 7. Учет расчетов с подотчетными лицами за 3 квартал 2007 г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Антонов С.К. |
113,28 |
113,28 |
|||||
|
Самсонов М.М. |
4 321,19 |
4 321,19 |
|||||
|
Итого |
4 434,47 |
4 434,47 |
Ежемесячно ООО «Надежда» начисляла заработную плату, и ЕСН в соответствии с действующим законодательством. При начислении заработной платы удерживался НДФЛ, при этом предоставлялись налоговые вычеты согласно ст. 218 НК РФ. Ниже представлены ведомости начисления заработной платы за следующие месяца июль, август, сентябрь 2007. На предприятии все сотрудники возрастом младше 1967 года, в связи с этим всем сотрудникам были начислены страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
финансовый отчетность хозяйственный операция
Размещено на http://www.allbest.ru/
1.2 Ведомость начисления заработной платы работникам ООО «Надежда»
Расчетная ведомость за Июль 2007 г
|
№ п/п |
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ удержан |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
|||||||
|
Начислено |
К перечислению |
|||||||||||
|
1 |
Самсонов М.М. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
2 |
Седых Л.А. |
5 000,00 |
598,00 |
4 402,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
Итого: |
7 300,00 |
897,00 |
6 403,00 |
438,00 |
438,00 |
211,70 |
80,30 |
146,00 |
730,00 |
292,00 |
Расчетная ведомость за Август 2007 г
|
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ удержан |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
||||||
|
Начислено |
К перечислению |
||||||||||
|
Антонов С.К. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
Иванова И.И. |
12 000,00 |
1 274,00 |
10 726,00 |
720,00 |
720,00 |
348,00 |
132,00 |
240,00 |
1 200,00 |
480,00 |
|
|
Карпова Т.Ю. |
15 000,00 |
1 898,00 |
13 102,00 |
900,00 |
900,00 |
435,00 |
165,00 |
300,00 |
1 500,00 |
600,00 |
|
|
Самсонов М.М. |
5 000,00 |
650,00 |
4 350,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
Седых Л.А. |
3 000,00 |
338,00 |
2 662,00 |
180,00 |
180,00 |
87,00 |
33,00 |
60,00 |
300,00 |
120,00 |
|
|
Сидорова П.Н. |
15 000,00 |
1 820,00 |
13 180,00 |
900,00 |
900,00 |
435,00 |
165,00 |
300,00 |
1 500,00 |
600,00 |
|
|
Соколова К.Б. |
24 000,00 |
3 042,00 |
20 958,00 |
1 440,00 |
1 440,00 |
696,00 |
264,00 |
480,00 |
2 400,00 |
960,00 |
|
|
Итого: |
76 300,00 |
9 321,00 |
66 979,00 |
4 578,00 |
4 578,00 |
2 212,70 |
839,30 |
1 526,00 |
7 630,00 |
3 052,00 |
Расчетная ведомость за Сентябрь 2007 г.
|
№ п/п |
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ удержан |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
|||||||
|
Начислено |
К перечислению |
|||||||||||
|
1 |
Антонов С.К. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
2 |
Иванова И.И. |
20 000,00 |
2 366,00 |
17 634,00 |
1 200,00 |
1 200,00 |
580,00 |
220,00 |
400,00 |
2 000,00 |
800,00 |
|
|
3 |
Карпова Т.Ю. |
20 000,00 |
2 600,00 |
17 400,00 |
1 200,00 |
1 200,00 |
580,00 |
220,00 |
400,00 |
2 000,00 |
800,00 |
|
|
4 |
Самсонов М.М. |
5 000,00 |
650,00 |
4 350,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
5 |
Седых Л.А. |
3 000,00 |
338,00 |
2 662,00 |
180,00 |
180,00 |
87,00 |
33,00 |
60,00 |
300,00 |
120,00 |
|
|
6 |
Сидорова П.Н. |
25 000,00 |
3 172,00 |
21 828,00 |
1 500,00 |
1 500,00 |
725,00 |
275,00 |
500,00 |
2 500,00 |
1 000,00 |
|
|
7 |
Соколова К.Б. |
24 000,00 |
3 120,00 |
20 880,00 |
1 440,00 |
1 440,00 |
696,00 |
264,00 |
480,00 |
2 400,00 |
960,00 |
|
|
Итого: |
99 300,00 |
12 545,00 |
86 755,00 |
5 958,00 |
5 958,00 |
2 879,70 |
1 092,30 |
1 986,00 |
9 930,00 |
3 972,00 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Учет готовой продукции формируется по видам готовой продукции, отражается по счету 43 в ведомости аналитического учета готовой продукции. Ниже представлена таблица по учету готовой продукции.
Таблица 8. Ведомость учета готовой продукции за 3 квартал 2007г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Выпуск |
Отгрузка |
Дебет |
Кредит |
||
|
кофты |
107 161,42 |
107 161,42 |
|||||
|
Кол-во |
150 |
150 |
|||||
|
свитера |
113 835,36 |
113 835,36 |
|||||
|
Кол-во |
100 |
100 |
|||||
|
Итого |
220 996,78 |
220 996,78 |
Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал производится отражается по счету 75. Ниже приведена оборотно- сальдовая ведомость по счету 75.
Таблица 9
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Антонов С.К. |
4 000,00 |
4 000,00 |
|||||
|
ООО "Старт" |
4 000,00 |
4 000,00 |
|||||
|
Самсонова М.М. |
4 000,00 |
4 000,00 |
|||||
|
Итого |
12 000,00 |
8 000,00 |
4 000,00 |
Из таблице видно, что задолженность Самсонова М.М. перед предприятием составляет 4000 рублей. Согласно действующего законодательства Самсонов должен погасить свою задолженность по взносам в уставный капитал в течении года.
По окончании отчетного периода произведен расчет не пропорциональных (косвенных ) расходов в ниже следующей таблице.
Таблица 10. Не пропорциональные затраты за 3 квартал 2007г.
|
статьи расходов |
сумма, руб |
|
|
1 |
2 |
|
|
Пенсионные платежи |
3 262,00 |
|
|
ЕСН |
2 796,00 |
|
|
Канцтовары на общехозяйственные нужды |
56,00 |
|
|
Оплата труда |
23 300,00 |
|
|
Электроэнергия |
2 220,00 |
|
|
Итого |
31 634,00 |
У предприятия по состоянию на 30.09.200 года на счете 67 числится кредит в размере 160 000 рублей. Расчет процентов:
С 23.07.2007 по 30.09.2007 кредит используется 69 дней.
((160 000 * 12%) / 365)*69= 3629,59
Таблица 11. Оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2007 года.
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
10 |
Материалы |
17 691,93 |
7 419,93 |
10 272,00 |
||||
|
10.1 |
Сырье и материалы |
17 595,93 |
7 363,93 |
10 232,00 |
||||
|
10.6 |
Прочие материалы |
96,00 |
56,00 |
40,00 |
||||
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
5 374,69 |
5 374,69 |
|||||
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
5 374,69 |
5 374,69 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
428 380,71 |
426 538,91 |
1 841,80 |
||||
|
23 |
Вспомогательные произв-ва |
15 454,65 |
15 454,65 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
31 634,00 |
31 634,00 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
220 996,78 |
220 996,78 |
|||||
|
50 |
Касса |
77 816,47 |
77 816,47 |
|||||
|
50.1 |
Касса организации в руб. |
77 816,47 |
77 816,47 |
|||||
|
51 |
Расчетные счета |
724 500,00 |
121 330,47 |
603 169,53 |
||||
|
Основной р/с |
724 500,00 |
121 330,47 |
603 169,53 |
|||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
11 560,00 |
33 080,80 |
21 520,80 |
||||
|
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
11 560,00 |
33 080,80 |
21 520,80 |
||||
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
560 500,00 |
560 500,00 |
|||||
|
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
560 500,00 |
560 500,00 |
|||||
|
67 |
Расч. по долгоср.кред. |
163 629,59 |
163 629,59 |
|||||
|
67.1 |
Долгоср. кредиты в руб. |
163 629,59 |
163 629,59 |
|||||
|
68 |
Налоги и сборы |
15 592,69 |
160 316,50 |
144 723,81 |
||||
|
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
10 218,00 |
22 763,00 |
12 545,00 |
||||
|
68.2 |
НДС |
5 374,69 |
85 500,00 |
80 125,31 |
||||
|
68.4 |
Налог на прибыль |
52 053,50 |
52 053,50 |
|||||
|
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
52 053,50 |
52 053,50 |
|||||
|
69 |
Расч. по соц. страхованию |
21 736,00 |
47 554,00 |
25 818,00 |
||||
|
69.1 |
Социальное страхование |
2 424,40 |
5 304,10 |
2 879,70 |
||||
|
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
16 720,00 |
36 580,00 |
19 860,00 |
||||
|
69.2.1 |
Федеральный бюджет |
5 016,00 |
10 974,00 |
5 958,00 |
||||
|
69.2.2 |
Страховой ПФ |
8 360,00 |
18 290,00 |
9 930,00 |
||||
|
69.2.3 |
Накопительный ПФ |
3 344,00 |
7 316,00 |
3 972,00 |
||||
|
69.3 |
Медицинское страхование |
2 591,60 |
5 669,90 |
3 078,30 |
||||
|
69.3.1 |
ФФОМС |
919,60 |
2 011,90 |
1 092,30 |
||||
|
69.3.2 |
ТФОМС |
1 672,00 |
3 658,00 |
1 986,00 |
||||
|
70 |
Расч. по оплате труда |
96 145,00 |
182 900,00 |
86 755,00 |
||||
|
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
4 434,47 |
4 434,47 |
|||||
|
71.1 |
Расчеты в рублях |
4 434,47 |
4 434,47 |
|||||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
12 000,00 |
8 000,00 |
4 000,00 |
||||
|
75.1 |
Вклады в уставной капитал |
12 000 |
8 000,00 |
4 000,00 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
12 000,00 |
12 000,00 |
|||||
|
90 |
Продажи |
560 500 |
560 500,00 |
|||||
|
90.1 |
Выручка |
560 500,00 |
560 500,00 |
|||||
|
90.1.1 |
Выручка, не обл. ЕНВД |
560 500,00 |
560 500,00 |
|||||
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
220 996,78 |
220 996,78 |
|||||
|
90.2.1 |
Себест.прод., не обл.ЕНВД |
220 996,78 |
220 996,78 |
|||||
|
90.3 |
НДС |
85 500 |
85 500,00 |
|||||
|
90.8 |
Управленческие расходы |
31 634,00 |
31 634,00 |
|||||
|
90.8.1 |
Упр.расх., не обл.ЕНВД |
31 634,00 |
31 634,00 |
|||||
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
222 369,22 |
222 369,22 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
5 479,59 |
5 479,59 |
|||||
|
91.2 |
Прочие расходы |
5 479,59 |
5 479,59 |
|||||
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
5 479,59 |
5 479,59 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
57 533,09 |
222 369,22 |
164 836,13 |
||||
|
99.1 |
Прибыли и убытки |
57 533,09 |
222 369,22 |
164 836,13 |
||||
|
Итого |
2 867 330,07 |
2 867 330,07 |
619 283,33 |
619 283,33 |
Согласно действующего законодательства, ежеквартально составляются бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2) нарастающем итогом.
Ниже представлены форма 1 и форма 2 за 9 месяцев 2007 года. Настоящие формы сформированы в соответствии с Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями …, 18 сентября 2006 г.).
Таблица 12. Бухгалтерский баланс за 3 квартал 2007 года
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу I |
190 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
12113,80 |
|||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: |
10272 |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1841,80 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4000 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
232 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
603169,53 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
619283,33 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
619283,33 |
Таблица 13
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12000 |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии |
431 |
|||
|
с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|||
|
с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
164836,13 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
176836,13 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
163629,59 |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
163629,59 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
278817,61 |
||
|
в том числе: |
21520,8 |
|||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
86755 |
||
|
задолженность перед государственными |
623 |
25818 |
||
|
внебюджетными фондами |
624 |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
625 |
144723,81 |
||
|
прочие кредиторы |
626 |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
278817,61 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
619283,33 |
Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2007 года
|
Наименование |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
475 000 |
|||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(220996,78) |
() |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
254 003 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
() |
() |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(31634) |
() |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
222 369 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
() |
() |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие доходы |
090 |
|||
|
Прочие расходы |
100 |
(5479,59) |
() |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
216 890 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(52053,5) |
() |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
164 836 |
||
|
СПРАВОЧНО. |
200 |
|||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
1.3 Финансовый анализ предприятия по состоянию на 3 квартал 2007 года (за 9 месяцев)
Таблица 15. Оценка стоимости чистых активов организации
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
|
на начало периода |
на конец периода |
тыс. руб. (гр.4-гр.2) |
± % ((4-2) : 2) |
||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
||||
|
1. Чистые активы |
- |
- |
176836 |
28,6 |
+176836 |
- |
|
|
2. Уставный капитал |
- |
- |
12000 |
1,9 |
+12000 |
- |
|
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом |
- |
- |
164836 |
26,6 |
+164836 |
- |
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 14,7 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Надежда", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов за 9 месяцев 2007 г. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
По данным «Отчета о прибылях и убытках» за анализируемый период организация получила прибыль от продаж в размере 222 тыс. руб., что составило 46,7% от выручки.
Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 5 тыс. руб. При этом величина убытка от прочих операций составляет 2,3% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения (по состоянию на конец девяти месяцев 2007 г.) и результаты деятельности ООО "Надежда" за рассматриваемый период (9 месяцев 2007 г.). При этом учтено не только текущее значение показателей, но и их динамика.
Приведенные ниже 8 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют исключительно хорошие значения:
· чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 9 месяцев 2007 г. наблюдалось увеличение чистых активов;
· абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
· коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме;
· полностью соответствует нормальному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
· полностью соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
· коэффициент абсолютной ликвидности вполне соответствует общепринятому значению;
· за отчетный период получена прибыль от продаж (222 тыс. руб.);
· чистая прибыль составила 165 тыс. руб.
Положительно финансовое положение ООО "Надежда" характеризует следующий показатель - оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), уложились в норму.
Среди показателей финансового положения организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить такие:
· коэффициент маневренности собственного капитала имеет удовлетворительное значение (1);
· не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Приведенные ниже 2 показателя финансового положения организации имеют критические значения:
· высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь 29%).;
· коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Надежда" составляет лишь 55% при критическом пороге 75%).
Таблица 16. Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО "Надежда"
|
Финансовые результаты в 2007 г. |
||||||
|
Финансовое положение |
неудовлетворительные |
плохие |
нормальные |
хорошие |
отличные |
|
|
отличное |
||||||
|
хорошее |
V |
|||||
|
нормальное |
||||||
|
удовлетворительное |
||||||
|
неудовлетворительное |
||||||
|
критическое |
По итогам девяти месяцев 2007 г. финансовое положение ООО "Надежда" можно охарактеризовать как хорошее. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил +0,91. Это значит, что в среднем, значения показателей финансового положения полностью соответствуют общепринятым нормам.
За 9 месяцев 2007 г. организация получила отличные финансовые результаты (по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности).
Глава 2. «Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за III квартал 2007 года»
На основании полученных результатов за 3 квартал 2007 года принято решение в 4 квартале 2007 года объем выпуска готовой продукции распределить следующим образом: выпуск свитеров увеличить на 20%, кофт снизить на 5%. Расчет необходимого количества выпуска представлен в нижеследующей таблице.
Таблица 17
|
Наименование |
Ед.изм |
Расход материала на заданный объем |
НЗП |
Остаток на складе |
Необх. закупить |
|||
|
Кол. |
Кол. |
Сумма, |
Кол |
Сумма, |
Кол. |
|||
|
руб. |
руб. |
|||||||
|
Кофты |
||||||||
|
Пряжа х/б |
кг |
71,5 |
25 |
360 |
50 |
720 |
||
|
Пряжа синтетическая |
кг |
143 |
50 |
338,9 |
93 |
|||
|
Пуговицы |
шт |
429 |
50 |
72 |
500 |
720 |
||
|
Пакеты упаковочные |
шт |
143 |
30 |
180 |
113 |
|||
|
Итого |
770,9 |
1620 |
||||||
|
Свитера |
||||||||
|
Пряжа шерстяная |
кг |
120 |
400 |
8192 |
||||
|
Пакеты упаковочные |
шт |
120 |
50 |
300 |
70 |
420 |
||
|
Итого |
300 |
8612 |
01.10.2007 года предприятие погасило кредит полностью, при этом были начислены проценты за 01.10.2007 года в сумме 52,60 рублей (по аналогии с 1 главой настоящего курсового проекта).
2.1 Журнал хозяйственных операций за IV квартал
Таблица 18
|
Дата |
Документ |
Номер |
Сумма |
Содержание |
||
|
№ пр |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Кол-во |
|
|
01.10.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
68.1 |
51 |
12 545,00 |
НДФЛ за сентябрь Платежи в бюджет |
||
|
2 |
69.1 |
51 |
2 879,70 |
Соц страх Платежи в бюджет |
||
|
3 |
69.2.1 |
51 |
5 958,00 |
ПФ Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
4 |
69.2.2 |
51 |
9 930,00 |
ПФ Страховая часть Платежи в бюджет |
||
|
5 |
69.2.3 |
51 |
3 972,00 |
ПФ Накопительная часть Платежи в бюджет |
||
|
6 |
69.3.1 |
51 |
1 092,30 |
ФФОМС Платежи в бюджет |
||
|
7 |
69.3.2 |
51 |
1 986,00 |
ТФОМС Платежи в бюджет |
||
|
8 |
68.4.1 |
51 |
14 097,82 |
налог на прибыль за 3 кв Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
9 |
68.4.1 |
51 |
37 955,68 |
прибыль за 3 кв : Республиканский бюджет Платежи в бюджет |
||
|
10 |
67.1 |
51 |
163 629,59 |
выплата кредита и погашение процентов за 3 кв |
||
|
11 |
68.2 |
51 |
80 125,31 |
НДС за 3 кв Платежи в бюджет |
||
|
12 |
67.1 |
51 |
52,60 |
выплата кредита и погашение процентов за 1 день 4 : |
||
|
13 |
60.1 |
51 |
7 363,20 |
за материалы ООО "Зима" |
||
|
14 |
60.1 |
51 |
2 832,00 |
за материалы «Ключ"Оплата поставщику |
||
|
15 |
60.1 |
51 |
1 699,20 |
за материалы ООО "Свет" Оплата поставщику |
||
|
16 |
60.1 |
51 |
800,00 |
за материалы Поставщик база №3 Оплата поставщику |
||
|
17 |
60.1 |
51 |
8 826,40 |
за электроэнергию Оплата поставщику |
||
|
01.10.07 |
Начисл. % за польз кредита 01.10.07 |
|||||
|
1 |
91.2 |
67.1 |
52,60 |
((160 000 руб * 12%)/365 дн)*1дн Проценты по кредит |
||
|
01.10.07 |
Поступл.в кассу: на заработную плату |
|||||
|
1 |
50.1 |
51 |
86 755,00 |
Приход: :БК Получение наличных из банка Основной р/с Получение наличных из банка |
||
|
01.10.07 |
Выплата зарплаты |
|||||
|
1 |
70 |
50.1 |
2 001,00 |
Выдано из кассы Антонов С.К. Выплата зарплаты |
||
|
2 |
70 |
50.1 |
17 634,00 |
Выдано из кассы Иванова И.И. Выплата зарплаты |
||
|
3 |
70 |
50.1 |
17 400,00 |
Выдано из кассы Карпова Т.Ю. Выплата зарплаты |
||
|
4 |
70 |
50.1 |
4 350,00 |
Выдано из кассы Самсонов М.М. Выплата зарплаты |
||
|
5 |
70 |
50.1 |
2 662,00 |
Выдано из кассы Седых Л.А.Выплата зарплаты |
||
|
6 |
70 |
50.1 |
21 828,00 |
Выдано из кассы Сидорова П.Н.Выплата зарплаты |
||
|
7 |
70 |
50.1 |
20 880,00 |
Выдано из кассы Соколова К.Б. Выплата зарплаты |
||
|
31.10.07 |
Начисл. ЗП за Октябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
26 |
70 |
2 300,00 |
Начислено з/п Самсонов М.М. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
299,00 |
НДФЛ Самсонов М.М. |
||
|
3 |
26 |
70 |
5 000,00 |
Начислено з/п Седых Л.А. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
598,00 |
НДФЛ Седых Л.А. |
||
|
31.10.07 |
Закрытие месяца: Начислен ЕСН Октябрь 2007 г. |
|||||
|
3 |
26 |
69.2.1 |
138,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М. |
||
|
4 |
26 |
69.2.2 |
230,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
5 |
26 |
69.2.3 |
92,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
6 |
26 |
69.3.1 |
25,30 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М. |
||
|
7 |
26 |
69.3.2 |
46,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М. |
||
|
8 |
26 |
69.1 |
66,70 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М. |
||
|
9 |
26 |
69.2.1 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А. |
||
|
10 |
26 |
69.2.2 |
500,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
11 |
26 |
69.2.3 |
200,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
12 |
26 |
69.3.1 |
55,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А. |
||
|
13 |
26 |
69.3.2 |
100,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А. |
||
|
14 |
26 |
69.1 |
145,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А. |
||
|
15 |
99.1 |
91.9 |
52,60 |
Убыток Сальдо прочих доходов и расходов |
||
|
31.10.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
68.1 |
51 |
897,00 |
НДФЛ Платежи в бюджет |
||
|
2 |
69.1 |
51 |
211,70 |
ФСС Платежи в бюджет |
||
|
3 |
69.2.1 |
51 |
438,00 |
Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
4 |
69.2.2 |
51 |
730,00 |
ПФ страховая часть Платежи в бюджет |
||
|
5 |
69.2.3 |
51 |
292,00 |
ПФ накопительная Платежи в бюджет |
||
|
6 |
69.3.1 |
51 |
80,30 |
ФФОМС Платежи в бюджет |
||
|
7 |
69.3.2 |
51 |
146,00 |
ТФОМС Платежи в бюджет |
||
|
04.11.07 |
Поступл.в кассу: Получение наличных из банка на з/ |
|||||
|
1 |
50.1 |
51 |
6 403,00 |
Приход: Получение наличных из банка |
||
|
04.11.07 |
Выплата зарплаты |
|||||
|
1 |
70 |
50.1 |
2 001,00 |
Выдано из кассы Самсонов М.М. Выплата зарплаты |
||
|
2 |
70 |
50.1 |
4 402,00 |
Выдано из кассы Седых Л.А. Выплата зарплаты |
||
|
04.11.07 |
Поступление материалов |
|||||
|
1 |
10.1 |
60.1 |
474,58 |
Поступили материалы Пряжа синтетическая Поставщик база №3 |
93,000 |
|
|
2 |
10.1 |
60.1 |
558,00 |
Поступили пакеты упаковочные |
113,000 |
|
|
3 |
19.3 |
60.1 |
85,42 |
Выделен НДС Поставщик база №3 |
||
|
05.11.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
23 |
60.1 |
644,07 |
Доставка материалов с базы №3 |
||
|
2 |
19.3 |
60.1 |
115,93 |
Выделен НДС Транспортная организация |
||
|
05.11.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
60.1 |
51 |
760,00 |
оплачен счет за доставку Транспортная организация |
||
|
05.11.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
60.1 |
51 |
560,00 |
базе № 3 |
||
|
25.11.07 |
Отпуск материалов |
|||||
|
1 |
20 |
10.1 |
558,00 |
Передан материал Пакеты упаковочны |
213,000 |
|
|
2 |
20 |
10.1 |
2 928,64 |
Передан материал Пряжа шерстяная |
143,000 |
|
|
3 |
20 |
10.1 |
474,58 |
Передан материал Пряжа синтетическая |
70,000 |
|
|
4 |
20 |
10.1 |
446,40 |
Передан материал Пуговицы |
310,000 |
|
|
30.11.07 |
Начисл. ЗП за Ноябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
40 000,00 |
Начислено з/п Соколова К.Б. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
5 200,00 |
НДФЛ Соколова К.Б. |
||
|
3 |
20 |
70 |
24 000,00 |
Начислено з/п Иванова И.И. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
2 886,00 |
НДФЛ Иванова И.И. |
||
|
30.11.07 |
Начисл. ЗП за Ноябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
15 000,00 |
Начислено з/п Карпова Т.Ю. |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
1 950,00 |
НДФЛ Карпова Т.Ю. |
||
|
3 |
20 |
70 |
15 000,00 |
Начислено з/п Сидорова П.Н. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
1 872,00 |
НДФЛ Сидорова П.Н. |
||
|
30.11.07 |
Начисл. ЗП за Ноябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
26 |
70 |
5 000,00 |
Начислено з/п Самсонов М.М. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
650,00 |
НДФЛ Самсонов М.М. |
||
|
3 |
26 |
70 |
3 000,00 |
Начислено з/п Седых Л.А. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
338,00 |
НДФЛ Седых Л.А. |
||
|
30.11.07 |
Начисл. ЗП за Ноябрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
23 |
70 |
2 300,00 |
Начислено з/п Антонов С.К. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
299,00 |
НДФЛ Антонов С.К. Заработная плата. |
||
|
30.11.07 |
Закрытие месяца: Начислен ЕСН за Ноябрь 2007 г. |
|||||
|
8 |
23 |
69.2.1 |
138,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Антонов С.К. |
||
|
9 |
23 |
69.2.2 |
230,00 |
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К. |
||
|
10 |
23 |
69.2.3 |
92,00 |
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К. |
||
|
11 |
23 |
69.3.1 |
25,30 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Антонов С.К. |
||
|
12 |
23 |
69.3.2 |
46,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Антонов С.К. |
||
|
13 |
23 |
69.1 |
66,70 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Антонов С.К. |
||
|
14 |
20 |
69.2.1 |
1 440,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Иванова И.И. |
||
|
15 |
20 |
69.2.2 |
2 400,00 |
Начислен взнос в ПФР Иванова И.И. |
||
|
16 |
20 |
69.2.3 |
960,00 |
Начислен взнос в ПФР Иванова И.И. |
||
|
17 |
20 |
69.3.1 |
264,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Иванова И.И. |
||
|
18 |
20 |
69.3.2 |
480,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Иванова И.И. |
||
|
19 |
20 |
69.1 |
696,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Иванова И.И. |
||
|
20 |
20 |
69.2.1 |
900,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Карпова Т.Ю. |
||
|
21 |
20 |
69.2.2 |
1 500,00 |
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю. |
||
|
22 |
20 |
69.2.3 |
600,00 |
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю. |
||
|
23 |
20 |
69.3.1 |
165,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Карпова Т.Ю. |
||
|
24 |
20 |
69.3.2 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Карпова Т.Ю. |
||
|
25 |
20 |
69.1 |
435,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Карпова Т.Ю. |
||
|
26 |
26 |
69.2.1 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М. |
||
|
27 |
26 |
69.2.2 |
500,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
28 |
26 |
69.2.3 |
200,00 |
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М. |
||
|
29 |
26 |
69.3.1 |
55,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М. |
||
|
30 |
26 |
69.3.2 |
100,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М. |
||
|
31 |
26 |
69.1 |
145,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М. |
||
|
32 |
26 |
69.2.1 |
180,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А. |
||
|
33 |
26 |
69.2.2 |
300,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
34 |
26 |
69.2.3 |
120,00 |
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А. |
||
|
35 |
26 |
69.3.1 |
33,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А. |
||
|
36 |
26 |
69.3.2 |
60,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А. |
||
|
37 |
26 |
69.1 |
87,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А. |
||
|
38 |
20 |
69.2.1 |
900,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Сидорова П.Н. |
||
|
39 |
20 |
69.2.2 |
1 500,00 |
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н. |
||
|
40 |
20 |
69.2.3 |
600,00 |
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н. |
||
|
41 |
20 |
69.3.1 |
165,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Сидорова П.Н. |
||
|
42 |
20 |
69.3.2 |
300,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Сидорова П.Н. |
||
|
43 |
20 |
69.1 |
435,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Сидорова П.Н. |
||
|
44 |
20 |
69.2.1 |
2 400,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФБ Соколова К.Б. |
||
|
45 |
20 |
69.2.2 |
4 000,00 |
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б. |
||
|
46 |
20 |
69.2.3 |
1 600,00 |
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б. |
||
|
47 |
20 |
69.3.1 |
440,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Соколова К.Б. |
||
|
48 |
20 |
69.3.2 |
800,00 |
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Соколова К.Б. |
||
|
49 |
20 |
69.1 |
1 160,00 |
Начислен ЕСН в ч. ФСС Соколова К.Б. |
||
|
30.11.07 |
Движения по р/с |
|||||
|
1 |
68.1 |
51 |
13 195,00 |
НДФЛ за август 2007 Платежи в бюджет |
||
|
2 |
69.1 |
51 |
3 024,70 |
Соц страх Платежи в бюджет |
||
|
3 |
69.2.1 |
51 |
6 258,00 |
ПФ Федеральный бюджет Платежи в бюджет |
||
|
4 |
69.2.2 |
51 |
10 430,00 |
ПФ Страховая часть Платежи в бюджет |
||
|
5 |
69.2.3 |
51 |
4 172,00 |
ПФ Накопительная часть Платежи в бюджет |
||
|
6 |
69.3.1 |
51 |
1 147,30 |
ФФОМС Платежи в бюджет |
||
|
7 |
69.3.2 |
51 |
2 086,00 |
ТФОМС Платежи в бюджет |
||
|
8 |
60.1 |
51 |
10 000,00 |
за аренду за 4 кв ООО "Старт" договор аренды помещения Оплата поставщику |
||
|
30.11.07 |
Поступл.в кассу: на заработную плату |
|||||
|
1 |
50.1 |
51 |
91 105,00 |
Приход Получение наличных из банка |
||
|
30.11.07 |
Выплата зарплаты |
|||||
|
1 |
70 |
50.1 |
2 001,00 |
Выдано из кассы Антонов С.К. |
||
|
2 |
70 |
50.1 |
21 114,00 |
Выдано из кассы Иванова И.И. |
||
|
3 |
70 |
50.1 |
13 050,00 |
Выдано из кассы Карпова Т.Ю. |
||
|
4 |
70 |
50.1 |
4 350,00 |
Выдано из кассы Самсонов М.М. |
||
|
5 |
70 |
50.1 |
2 662,00 |
Выдано из кассы Седых Л.А. |
||
|
6 |
70 |
50.1 |
13 128,00 |
Выдано из кассы Сидорова П.Н. |
||
|
7 |
70 |
50.1 |
34 800,00 |
Выдано из кассы Соколова К.Б. |
||
|
30.11.07 |
Формирование записей книги покупок |
|||||
|
1 |
68.2 |
19.3 |
85,42 |
НДС принят к зачету Поставщик база №3 |
||
|
2 |
68.2 |
19.3 |
115,93 |
НДС принят к зачету Транспортная организация |
||
|
27.12.07 |
Списаны общепроизв-ные рас-ды сч 23 |
|||||
|
1 |
20 |
23 |
4 237,29 |
8,474.58/2= 4,237.29 Кофты готовая продукция Аренда помещения |
||
|
2 |
20 |
23 |
4 237,29 |
8,474.58/2= 4,237.29свитера готовая продукция Аренда помещения |
||
|
3 |
20 |
23 |
322,00 |
644.07/2= 322 Кофты готовая продукция Оплата за доставку материалов |
||
|
4 |
20 |
23 |
322,07 |
644.07/2= 322 свитера готовая продукция Оплата за доставку материалов |
||
|
5 |
20 |
23 |
2 898,00 |
5,796.00/2= 2898 Кофты готовая продукция Оплата труда |
||
|
6 |
20 |
23 |
2 898,00 |
5,796.00/2= 2898 свитера готовая продукция Оплата труда |
||
|
7 |
20 |
23 |
270,00 |
540.00/2= 270 Кофты готовая продукция Электроэнергия |
||
|
8 |
20 |
23 |
270,00 |
540.00/2= 270 свитера готовая продукция Электроэнергия |
||
|
27.12.07 |
Списаны общехоз-ные рас-ды сч 26 |
|||||
|
1 |
90.8.1 |
26 |
3 262,00 |
Общехозяйственные расходы налоги с ФОТ ПФ |
||
|
2 |
90.8.1 |
26 |
2 796,00 |
Общехозяйственные расходы ЕСН |
||
|
3 |
90.8.1 |
26 |
23 300,00 |
Общехозяйственные расходы Оплата труда |
||
|
4 |
90.8.1 |
26 |
2 220,00 |
Общехозяйственные расходы Электроэнергия |
||
|
28.12.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
23 |
60.1 |
8 474,58 |
Аренда помещения за 4 квартал 2007 ООО "Старт" |
||
|
2 |
19.3 |
60.1 |
1 525,42 |
Выделен НДС ООО "Старт" |
||
|
28.12.07 |
Оказание услуг сторонней организацией |
|||||
|
1 |
20 |
60.1 |
2 660,00 |
Электроэнергия свитера |
||
|
3 |
19.3 |
60.1 |
478,80 |
Выделен НДС Электроэнергия |
||
|
4 |
20 |
60.1 |
2 060,00 |
Электроэнергия на производство кофты |
||
|
6 |
19.3 |
60.1 |
370,80 |
Выделен НДС Электроэнергия |
||
|
7 |
23 |
60.1 |
540,00 |
Электроэнергия на цеховые нужды |
||
|
8 |
19.3 |
60.1 |
97,20 |
Выделен НДС |
||
|
9 |
26 |
60.1 |
2 220,00 |
Электроэнергия на общехозяйственные расходы |
||
|
11 |
19.3 |
60.1 |
399,60 |
Выделен НДС |
||
|
28.12.07 |
Начисл. ЗП за Декабрь 2007 г. |
|||||
|
1 |
20 |
70 |
16 000,00 |
Начислено з/ Соколова К.Б. Заработная плата |
||
|
2 |
70 |
68.1 |
2 080,00 |
НДФЛ Соколова К.Б. |
||
|
3 |
20 |
70 |
16 000,00 |
Начислено з/п Иванова И.И. Заработная плата |
||
|
4 |
70 |
68.1 |
2 080,00 |
НДФЛ Иванова И.И. |
||
|
5 |
20 |
70 |
16 500,00 |
Начислено з/п Карпова Т.Ю. Заработная плата |
||
|
6 |
70 |
Подобные документы
Законодательное регулирование учета бюджетных организаций. Практика формирования бухгалтерского учета на предприятии. Оформление форм финансовой отчетности. Анализ доходов, расходов, основных фондов, трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности учреждения.
дипломная работа [976,9 K], добавлен 22.01.2015Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.
курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012Основные положения системы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Характеристика предприятия ООО "Аритэкс". Организация бухгалтерского учета. Принципы учета хозяйственных процессов. Учет труда и заработной платы, денежных и расчетных операций.
отчет по практике [58,6 K], добавлен 03.11.2010Концептуальная основа бухгалтерского учета. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Признание доходов, расходов, активов и обязательств.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 25.11.2015Изучение порядка ведения бухгалтерского учета источников формирования имущества предприятия. Порядок начисления и документальное оформление учета заработной платы при повременной форме оплаты труда. Учет финансового результата от реализации продукции.
отчет по практике [53,1 K], добавлен 15.05.2019Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015Влияние глобализации международных хозяйственных связей на развитие бухгалтерского учета. Понятие финансовой отчетности, ее сущность, формы, назначение и принципы формирования. Международные стандарты бухгалтерского учета, их разработка и внедрение в РФ.
контрольная работа [25,2 K], добавлен 02.02.2010