Финансовая отчетность организации
Содержание и структура финансовой отчетности. Учетная политика предприятия. Технико-экономические показатели. Бухгалтерский баланс организации. Отчет о доходах, расходах и движении денег. Переход финансовой отчетности на международные стандарты.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.09.2014 |
| Размер файла | 89,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
21. Кеулимжаев К.К. и др. Финансовый учет на предприятии: Учебник: Экономика, 2003. -474 с.
22. Ковалев В.В., Патров В.В. "Как читать баланс". - М.: Финансы и статистика, 1998г. -199 с.
23. Коваль Л.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.-М.:Гелиос АРВ, 2003. - 464 с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.:ИНФРА-М, 2000. - 584 с.
25. Ларионов А.Д. и др. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов: Научное - практическое пособие. СПб.: Изд. Юридический центр Пресс, 2002. - 318 с.
26. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов: учебник/ под ред. Н.К. Мамырова. - А:Экономика, 2003. - 298 с.
27. Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета / Б. Нидлз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл: Пер. с англ./Под ред. Я.В. Соколова.- 2-е изд. стереотип. - М.: Финансы и статистика, 1996. -657 с.
28. Новодворский В.Д., Пономарева Л.Б. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Изд. Бухгалтерский учет, 2002. - 348 с.
29. Потрав В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2001. -520 с.
30. Ришар Ж. Бухгалтерский учет: теория и практика. Пер. с фр./Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 160 с.
31. Рожнова О.В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2002. - 288 с.
32. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2000. -495 с.
33. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 1.- с. 19
34. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 2. -с. 13
35. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 4. -с. 17
36. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 8.- с.15
37. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 9. - с. 21
38. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 13.- с. 14
39. Толпаков Ж. Финансовая отчетность предприятия.// Файл бухгалтера. - № 15. с. 16
40. Финансовый учет: Учебник./Под ред. В.Г. Гетьман - М.: Финансы и статистика, 2002. - 640 с.
Приложение 1
Типовой план счетов бухгалтерского учета ТОО "фирма "Казфармимпэкс"
|
102 |
Программное обеспечение |
571 |
Итоговый доход (убыток) |
|
|
112 |
Программное обеспечение |
611 |
Доходы будущих периодов |
|
|
121 |
Земля |
631 |
Тек. подох. налог к выпл |
|
|
122 |
Здания и сооружения |
633 |
НДС |
|
|
123 |
Машины и оборудование |
635 |
СоциальныйНалог |
|
|
125 |
Прочие |
636 |
ЗемельныйНалог |
|
|
131 |
Износ зданий и сооружений |
637 |
НалогНаИмущество |
|
|
132 |
Износ машин и оборудован. |
639.1 |
ПодоходныйНалогФизичЛиц |
|
|
134 |
Износ - Прочие |
639.2 |
Экология |
|
|
201 |
Сырье и материалы |
639.3 |
Прочие |
|
|
203 |
Топливо |
661 |
Авансы под поставку ТМЦ |
|
|
204 |
Тара и тарные материалы |
671.1 |
Расч. с поставщ.и подрядч |
|
|
207 |
Материалы в переработке |
671.3 |
Расч. с поставщ.и подрядч |
|
|
221 |
Готовая продукция |
681 |
Расч.с перс.по опл.труда |
|
|
222.1 |
Товары на складе |
682 |
Задолженн. должн. лицам |
|
|
222.2 |
Товары в рознице |
686 |
НакопитПенсФонд |
|
|
222.3 |
Наценка в цене товара |
687.01 |
Прочие по организациям |
|
|
222.4 |
НДС в Цене товара |
687.02 |
Депонированная з/пл |
|
|
301 |
Счета к получению |
687.04 |
Прочие |
|
|
331 |
НДС |
701 |
Доход от реал. ГП (услуг) |
|
|
333 |
Задолж.работников и др. |
713 |
Скидки с цены |
|
|
341 |
Страховой полис |
727 |
Прочая реализация |
|
|
342 |
Арендная плата |
801 |
Себест-ть услуг и ГП |
|
|
343 |
Расходы буд.периодов |
811 |
Расх.по реал.тов.(услуг) |
|
|
423 |
На специальных счетах |
811.1 |
Расх. по реал. на вычеты |
|
|
424 |
Прочие |
811.2 |
Расх. по реал. не на выче |
|
|
431 |
Наличность внутри страны |
821 |
Общие и адм. расходы |
|
|
441 |
Наличность на расч.счете |
821.1 |
затраты на вычеты |
|
|
451 |
Наличность в кассе в нац. |
821.2 |
затраты на не вычеты |
|
|
503 |
Вклады и паи |
900 |
Основное производство |
|
|
561 |
Нераспред. доход (убыток) |
902 |
Оплата труда произв.раб. |
|
|
562 |
Доход (убыток) прошл.лет |
903 |
Отчисления от опл. труда |
Приложение 2
Бухгалтерский отчет
|
АКТИВ |
код строки |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
|
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (101-106) |
010 |
67265 |
67265 |
|
|
в том числе гудвилл (105) |
011 |
0 |
0 |
|
|
Амортизация нематериальных активов (111-116) |
020 |
24110 |
34200 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр.010 - стр.020), всего |
030 |
43155 |
33065 |
|
|
в том числе гудвилл |
031 |
0 |
0 |
|
|
Основные средства, всего |
040 |
11575779 |
12795697 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Земля (121) |
041 |
878500 |
878500 |
|
|
Здания и сооружения (122) |
042 |
3130020 |
3592018 |
|
|
Машины и оборудование, передаточные устр-ва (123) |
043 |
3173006 |
3189267 |
|
|
Транспортные средства (124) |
044 |
0 |
0 |
|
|
Прочие основные средства (125) |
045 |
1442953 |
1512292 |
|
|
Незавершенное строительство (126) |
046 |
0 |
0 |
|
|
Износ основных средств (131-134) |
050 |
2951300 |
3623620 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр.040 - стр.050), всего |
060 |
5673179 |
5548457 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Земля |
061 |
878500 |
878500 |
|
|
Здания и сооружения |
062 |
1741226 |
1949743 |
|
|
Машины и оборудование, передаточные устр-ва |
063 |
2308901 |
2053992 |
|
|
Транспортные средства |
064 |
0 |
0 |
|
|
Прочие основные средства |
065 |
744552 |
666222 |
|
|
Инвестиции, всего |
070 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Инвестиции в дочернии организации (141) |
071 |
0 |
0 |
|
|
Инвестиции в зависимые организации (142) |
072 |
0 |
0 |
|
|
Инвестиции в совместно контролируемые юр. Лица (143) |
073 |
0 |
0 |
|
|
Инвестиции в недвижимость (144) |
074 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
075 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего |
080 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Счета к получению (301,303) |
081 |
0 |
0 |
|
|
Векселя полученные (302) |
082 |
0 |
0 |
|
|
Задолженность дочерних (зависимых) организаций, |
||||
|
совместно контролируемых юр. Лиц (321-323) |
083 |
0 |
0 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность (332-334) |
084 |
0 |
0 |
|
|
Расходы будущих периодов (341-343) |
085 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр 030+060+070+080) |
090 |
5716334 |
5581522 |
|
|
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||
|
Товарно-материальные запасы всего: |
100 |
15914592 |
18826372 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Материалы (201-208) |
101 |
94230 |
11224 |
|
|
Незавершенное производство (211-213) |
102 |
0 |
0 |
|
|
Товары (221-223) |
103 |
15820362 |
18815148 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
110 |
607356 |
433626 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Счета к получению (301,303) |
111 |
607356 |
433626 |
|
|
Векселя полученные (302) |
112 |
0 |
0 |
|
|
Задолженность дочерних (зависимых) организаций, |
||||
|
совместно контролируемых юр. Лиц (321-323) |
113 |
0 |
0 |
|
|
Расходы будущих периодов (341-343) |
114 |
0 |
0 |
|
|
Авансы полученные (351-353) |
115 |
0 |
0 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность (331-334) |
116 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) |
120 |
0 |
0 |
|
|
Деньги (411,421-424,431,432,441,451,452) |
130 |
549293 |
1221131 |
|
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр 100+110+120+130) |
140 |
17071241 |
20481129 |
|
|
БАЛАНС (стр 90+140) |
22787575 |
26062651 |
||
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал (501-503) |
150 |
570415 |
570415 |
|
|
Неоплаченный капитал (511) |
160 |
0 |
0 |
|
|
Изъятый капитал (521) |
170 |
0 |
0 |
|
|
Дополнительный оплаченный капитал (531) |
180 |
0 |
0 |
|
|
Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал) |
190 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Основных средств (541) |
191 |
0 |
0 |
|
|
Инвестиций (542) |
192 |
0 |
0 |
|
|
Прочих активов (543) |
193 |
0 |
0 |
|
|
Резервный капитал (551,552) |
200 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561,562) |
210 |
-2343116 |
-680984 |
|
|
в том числе отчетного года (561) |
211 |
-2343116 |
-680984 |
|
|
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА |
||||
|
(стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 210) |
220 |
-1772701 |
-110569 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы |
230 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы банков (601) |
231 |
0 |
0 |
|
|
займы от внебанковских учреждений (602) |
232 |
0 |
0 |
|
|
прочие (603) |
233 |
0 |
0 |
|
|
Отсроченный корпоративный подохожный налог (632) |
240 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр 230+240) |
250 |
0 |
0 |
|
|
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) |
260 |
0 |
0 |
|
|
Текущая часть долгосрочных займов (601-603) |
270 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность, всего |
280 |
14377261 |
15209443 |
|
|
в том числе: |
||||
|
счета и векселя к оплате (603,671) |
281 |
14377261 |
15209443 |
|
|
дивиденты к выплате (621-623) |
282 |
0 |
0 |
|
|
авансы полученные (661-663) |
283 |
0 |
0 |
|
|
Расчеты с бюджетом (631,633-639) |
290 |
272283 |
182865 |
|
|
Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям, |
||||
|
совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) |
300 |
0 |
0 |
|
|
Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего |
310 |
9910732 |
10780912 |
|
|
в том числе: |
||||
|
гарантии и условные обязательства (651,652) |
311 |
0 |
0 |
|
|
расчеты с персоналом по оплате труда (681) |
312 |
0 |
0 |
|
|
прочие (682-687) |
313 |
0 |
0 |
|
|
доходы будущих периодов (611) |
314 |
9910732 |
10780912 |
|
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
||||
|
(стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр.310) |
320 |
24560276 |
26173220 |
|
|
БАЛАНС (стр.220+стр.250+ стр.320) |
22787575 |
26062651 |
Приложение 3
Отчет о доходах и расходах с 01.01.05 по 31.12.05
|
№ |
Наименование показателей |
Код строки |
Доходы |
Расходы |
|
|
1 |
Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг) |
010 |
106124072 |
||
|
2 |
Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг) |
020 |
78915200 |
||
|
3 |
Валовой доход (убыток) (стр.1-стр.2) |
030 |
27208872 |
0 |
|
|
4 |
Расходы периода, всего, в том числе: |
040 |
28872183 |
||
|
4.1 |
Общие и административные расходы |
041 |
11560838 |
||
|
4.2 |
Расходы по реализации |
042 |
17311345 |
||
|
4.3 |
Расходы на выплату вознаграждений |
043 |
0 |
||
|
5 |
Доход (убыток) от основной деятельности (стр.3-стр.4) |
050 |
-1663311 |
||
|
6 |
Доход (убыток) от неосновной деятельности |
060 |
9872327 |
||
|
7 |
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр.5+(-)стр.6) |
070 |
-680984 |
||
|
8 |
Подоходный налог |
080 |
605063 |
||
|
9 |
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр.7-стр.8) |
090 |
-1286047 |
||
|
10 |
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций |
100 |
|||
|
11 |
Чистый доход (убыток) (стр.9+(-)стр.10) |
110 |
-1286047 |
Приложение 4
Отчет о движении денег с 01.01.05 по 31.12.05
|
Наименование показателей |
За предыдущий период |
За отчетный период |
|
|
1. Движение денег от операционной деятельности |
85359726 |
110781909 |
|
|
1.1 Поступление денег |
|||
|
Доход от реализации товаров (работ, услуг) |
80821012 |
103088010 |
|
|
Авансы полученные |
|||
|
Вознаграждение (проценты) |
|||
|
Дивиденды |
|||
|
Роялти |
|||
|
Прочие поступления |
4538714 |
7693899 |
|
|
1.2 Выбытие денег |
85228751 |
110036629 |
|
|
По счетам поставщиков и подрядчиков |
70657436 |
83386548 |
|
|
Авансы выданные |
|||
|
По заработной плате |
8911219 |
12102363 |
|
|
По налогам |
3446358 |
6843982 |
|
|
Выплата вознаграждений (процентов) |
|||
|
Прочие выплаты |
2213738 |
7703736 |
|
|
Увеличение (+)/уменьшение (-) денег в результате операционной деятельности |
130975 |
745280 |
|
|
2.Движение денег от инвестиционной деятельности 2.1 Поступление денег |
400000 |
0 |
|
|
Доход от реализации нематериальных активов |
|||
|
Доход от реализации основных средств |
400000 |
||
|
Доход от реализации других долгосрочных активов |
|||
|
Доход от реализации финансовых инвестиций |
|||
|
Доход от получения кредитов, предоставленных другим юридическим лицам |
|||
|
Прочие поступления |
|||
|
2.2 Выбытие денег |
767708 |
0 |
|
|
Приобретение нематериальных активов |
|||
|
Приобретение основных средств |
767708 |
||
|
Приобретение других долгосрочных активов |
|||
|
Приобретение финансовых инвестиций |
|||
|
Предоставление кредитов другим юридическим лицам |
|||
|
Прочие выплаты |
|||
|
Увеличение (+)/уменьшение (-) денег в результате инвестиционной деятельности |
-367708 |
||
|
3.Движение денег от финансовой деятельности 3.1. Поступление денег |
|||
|
От выпуска акций и других ценных бумаг |
|||
|
Получение кредитов банков |
|||
|
Прочие поступления |
|||
|
3.2 Выбытие денег |
|||
|
Погашение кредитов банков |
|||
|
Приобретение собственных акций |
|||
|
Выплата дивидендов |
|||
|
Прочие выплаты |
|||
|
Увеличение (+)/уменьшение (-) денег в результате финансовой деятельности |
|||
|
4. Итого Итого увеличение (+)/ уменьшение (-) денег |
-236733 |
745280 |
|
|
Деньги на начало отчетного периода |
712584 |
475851 |
|
|
Деньги на конец отчетного периода |
475851 |
1221131 |
Приложение 5
Отчет об изменениях в собственном капитале с 01.01.05 по 31.12.05
|
Наименование |
Уставный капитал |
Резервный капитал |
Доп. оплаченный капитал |
Доп. неоплаченный капитал |
Нераспределенный доход (убыток) |
Итого |
|
|
Сальдо на 31.12.04 |
х |
х |
Х |
х |
х |
х |
|
|
Изменения в учетной политике |
Х |
Х |
|||||
|
Пересчитанное сальдо |
х |
х |
х |
Х |
х |
Х |
|
|
Изменения резервного капитала |
х |
Х |
|||||
|
Переоценка основных средств |
Х |
Х |
|||||
|
Переоценка инвестиций |
Х |
Х |
|||||
|
Курсовые разницы от переоценки инвестиций в зарубежные подразделения |
Х |
Х |
|||||
|
Доход (убыток), не признанный в отчете о доходах и расходах |
х |
х |
|||||
|
Доход (убыток) за период |
х |
Х |
|||||
|
Дивиденды |
Х |
Х |
|||||
|
Сальдо на 31.12.04 |
х |
х |
х |
Х |
х |
Х |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность финансовой отчетности, методика и правила ее составления. Элементы и формы финансовой отчетности на примере АО ИП "Эфес Караганда пивоваренный завод". Бухгалтерский баланс и его строение. Отчет о прибылях и убытках, движении денежных средств.
курсовая работа [88,1 K], добавлен 08.06.2012Классификация моделей бухгалтерского учета, принципы подготовки и представления финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами. Виды и структура финансовой отчетности, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях, убытках, движении капитала.
курс лекций [358,0 K], добавлен 25.05.2010Что такое финансовая отчетность? Основная цель реформирования бухгалтерской отчетности - переход на международные стандарты финансовой отчетности. Основные этапы трансформации финансовой отчетности. План подготовки финансовой отчетности.
реферат [20,6 K], добавлен 06.04.2004Значение финансовой отчетности предприятия, ее основные виды и этапы организации аудита. Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Мюрего" (бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках). Особенности оценки достоверности финансовой отчетности.
дипломная работа [606,3 K], добавлен 29.07.2012Стандарты по учету обязательств и финансовых результатов. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках DFG Компании. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): основные различия с российским учетом. Формы финансовой отчетности по МСФО.
контрольная работа [24,1 K], добавлен 22.10.2010Финансовая отчетность, характеристика и требования, предъявляемые к ней. Бухгалтерский баланс, его строение и правила составления. Отчет о прибылях и убытках. Классификации потоков в отчете о движении денежных средств. Аудит финансовой отчетности.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 14.12.2009Понятие и состав финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия. Бухгалтерский баланс и его экономический анализ, содержание отчета о прибыли и убытках. Изучение использования финансовой отчетности в аналитической деятельности предприятия ООО "Лекс".
курсовая работа [57,7 K], добавлен 28.01.2011Требования, предъявляемые к финансовой отчетности, принципы ее составления. Состав, исправление ошибок и изменения в финансовой отчетности, ее представление и обнародование. Баланс как основная форма финансовой отчетности, его структура и содержание.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 23.02.2011Экономическое содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности. Вопросы ее совершенствования, особенности нормативно-правового регулирования. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках как основные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности.
курсовая работа [305,2 K], добавлен 25.09.2011Теоретические аспекты, нормативно-законодательная база по учету и отчетности. Содержание и порядок составления форм и регистров бухгалтерского учета. Международные стандарты финансовой отчетности и форм бухгалтерской отчетности и сверка показателей.
курсовая работа [127,6 K], добавлен 03.07.2009
