- на расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями;

- наличных денег на возмещение расходов, связанных с использованием физическими лицами личных денежных средств физических лиц, использованных на основании договоров, заключенных с нанимателем, в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях;

- на возмещение физическим лицам наличных денег, затраченных ими на прохождение медицинского осмотра;

- наличных денег на возврат средств, ранее внесенных в качестве пополнения текущих (расчетных) банковских счетов частных унитарных предприятий, частных нотариусов;

- наличных денег на другие цели, не включенные в формирование показателей ”Выдачи наличных денег на заработную плату и на прочие выплаты и расходы, не отражаемые в составе фонда заработной платы“ (код 2040), ”Выдачи наличных денег на закупки сельскохозяйственной продукции“ (код 2046), ”Выдачи наличных денег на выплату пенсий, пособий и страховых выплат“ (код 2050).

В формирование показателя ”Выдачи наличных денег с карт-счетов и текущих (расчетных) банковских счетов физических лиц“ (код 2054) включаются выдачи наличных денег с карт-счетов и текущих (расчетных) банковских счетов физических лиц.

В формирование показателя ”Выдачи наличных денег с банковских вкладов (депозитов) физических лиц“ (код 2055) включаются выдачи наличных денег:

ь с банковских вкладов (депозитов) физических лиц, от продажи

ь сберегательных сертификатов, включая выплату доходов по ним;

ь для возврата неиспользованного остатка денежных средств по чековой книжке, расчетному чеку.

В формирование показателя ”Выдачи наличных денег на проведение валютно-обменных операций“ (код 2056) включаются выдачи:

ь наличных денег на приобретение у физических лиц наличной иностранной валюты;

ь наличных денег на покупку у физических лиц дорожных чеков, аккредитивов;

ь наличных денег при закрытии карт-счета и прекращении использования банковской пластиковой карточки, эмитированной в иностранной валюте;

ь наличных денег на покупку иностранной валюты с текущих (расчетных) банковских счетов и банковских вкладов (депозитов) физических лиц в иностранной валюте, включая выплату процентов по ним;

ь в наличных белорусских рублях остатка наличной иностранной валюты в виде дробной и (или) некратной минимальному номиналу части банкноты;

ь наличных денег по переводам физических лиц в иностранной валюте;

ь наличных денег физическим лицам по возврату налога на добавленную стоимость на товары, приобретенные с использованием чеков Tax free.

В формирование показателя ”Выдачи наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов индивидуальных предпринимателей“ (код 2058) включаются выдачи в соответствии с законодательством наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов индивидуальных предпринимателей.

В формирование показателя ”Продажа наличных денег банком другим банкам“ (код 2066) включаются выдачи наличных денег для их продажи другим банкам.

В формирование показателя ”Выдачи наличных денег из кассы банка в кассы филиалов (отделений), структурных подразделений, обменные пункты, банкоматы банка“ (код 2067) включаются:

§ выдачи наличных денег из кассы банка в кассы по подготовке авансов, кассы филиалов (отделений) банка, их структурных подразделений, обменные пункты;

§ загрузка наличных денег в банкоматы;

§ выдачи наличных денег из филиалов (отделений) банка, их структурных подразделений, обменных пунктов, касс по подготовке авансов в кассы банка;

§ выгрузка наличных денег из банкоматов, платежно-справочных терминалов;

§ выдачи из кассы банка наличных денег при их продаже в том же банке.

В формирование показателя ”Остатки наличных денег в кассах банка на отчетную дату“ (код 2070) включаются остатки наличных денег в кассах банка, его филиалов (отделений) и их структурных подразделений, обменных пунктах и банкоматах (в том числе обменных пунктах, банкоматах, расположенных на территории других, чем банк, филиал (отделение), административно-территориальных единиц Республики Беларусь), числящиеся на балансовых счетах 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 плана счетов на конец банковского дня, предшествующего отчетной дате.

В формирование показателя ”Вывоз наличных денег из кассы банка в Национальный банк Республики Беларусь“ (код 2072) включаются наличные деньги, вывозимые из кассы банка в Национальный банк, а также выгружаемые Национальным банком из банкоматов, платежно-справочных терминалов банка.

В формирование показателя ”Сумма наличных денег, полученная от реализации товаров в предыдущем месяце и проведенная по балансу банка в первый рабочий день следующего месяца“ (код 2089) включаются наличные деньги:

v полученные от реализации товаров, сданные юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в кассу банка, его филиала (отделения) или работникам службы инкассации в предыдущем месяце и проведенные по балансу банка в первый рабочий день следующего месяца;

v сданные в кассу банка, его филиала (отделения) юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в первый рабочий день текущего месяца и проведенные по балансу банка в этот же день, если в объявлении на взнос наличными и других документах, применяемых банками для оформления операций приема наличных денег в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банков, указано, что они получены за последний (последние) день (дни) прошедшего месяца.

Информация по названному показателю отражается в отчете банка, в кассу которого поступили наличные деньги, один раз в месяц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным. При сборе наличных денег работниками службы инкассации банка отражение данных в отчете осуществляется банком, в кассу которого оприходованы наличные деньги.

В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем для банка, по указанному показателю отражается не вся сумма наличных денег, оприходованная по балансу банка в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний (последние) день (дни) прошедшего месяца. Сумма наличных денег, перешедшая с предыдущего месяца, определяется по юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, обслуживаемым работниками службы инкассации, на основании препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой за соответствующие дни, а по остальным юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям - на основании информации, указанной ими в объявлениях на взнос наличными и других документах, применяемых банками, о сумме наличных денег, полученных от реализации товаров за последний (последние) день (дни) прошедшего месяца.

В формирование показателя ”Сумма проинкассированных наличных денег“ (код 2093) включаются наличные деньги, собранные работниками службы инкассации банка, в том числе у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, счета которых открыты в других банках, и сданные в кассу банка для пересчета.

Информация по названному показателю отражается в отчете банка один раз в месяц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

Банк, в который поступают проинкассированные наличные деньги, ведет их внесистемный учет на основании препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой. Наличные деньги учитываются за полный календарный месяц в соответствии с датой препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой независимо от даты проведения суммы по балансу.

2.5 Направления совершенствования бухгалтерского учета кассовых операций банка

Технологичность современного банка является одним из наиболее важных конкурентных преимуществ. С учетом этого ОАО “Белинвестбанк” будет стремиться к оптимальной организации технологий продаж банковских продуктов и адекватного высоким требованиям бизнеса. Стратегия развития Банка в области информационных технологий будет направлена на:

· развитие подсистем информационной системы и функциональных комплексов по направлениям банковской деятельности путем увеличения функциональных возможностей, оптимизации, реинжиниринга бизнес-процессов;

· поддержку информационной системой банка автоматизированных процедур управления рисками, оценки внешних и внутренних факторов риска, принятия своевременных и эффективных мер по поддержанию безопасного функционирования, исполнения взятых обязательств и формирования оптимального портфеля активов и пассивов;

· дальнейшее развитие подсистем дистанционного обслуживания клиентов Банка, обеспечение своевременности межбанковских расчетов и минимизации операционного риска в АС МБР путем повышения эффективности управления собственной текущей ликвидностью, неукоснительного соблюдения внутреннего графика документооборота, поддержания в рабочем состоянии резерва критичных ресурсов автоматизированных банковских систем (программно-технических комплексов, каналов связи, персонала);

· проведение мероприятий по обеспечению эффективной, надежной и отказоустойчивой работы информационной системы Банка за счет унификации, стандартизации и совершенствования используемых информационных технологий, средств вычислительной техники, телекоммуникаций и программного обеспечения.

Стратегические цели в области материально-технического обеспечения:

§ построение управляемой и эффективной сети точек продаж услуг банка;

§ расширение инфраструктуры банка с целью усиления присутствия как географически, так и по охвату клиентуры, приближения к потребителю банковских продуктов, а также увеличения занимаемого сегмента рынка банковских услуг.

Для расширения сети банк будет проводить работу по поиску мест для размещения новых точек продаж, в том числе в малых городах республики, где банк не представлен, рассматриваются предложения сторонних организаций по вопросам создания новых подразделений.

На развитие материально-технической базы Банк планирует ежегодно направлять в фонд развития не менее 60 процентов распределяемой прибыли.

В современных условиях наличный денежный оборот постепенно вытесняется электронными деньгами.

Визит в банк неизбежно требует времени. Чтобы облегчить и ускорить общение клиента и банка, ОАО “Белинвестбанк” предлагает воспользоваться услугами системы "Клиент-Банк". Она позволяет Вам работать с банком в режиме удаленного доступа ( не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии). Электронные средства передачи данных помогут Вам связаться с нами из любой точки Республики Беларусь, независимо от расстояния. 

Система "Клиент-Банк" -- это высокая оперативность 

Система постоянно находится в состоянии готовности. Заявка на получение информации, поступившая в течение рабочего дня банка, удовлетворяется немедленно.

ДБО - это технология предоставления банковских услуг клиентам без посещения учреждений банка с помощью различных устройств самообслуживания, а также телефонных или компьютерных сетей.

Какие виды ДБО сегодня предлагает ОАО “Белинвестбанк”?

- Наши клиенты имеют свободу выбора и могут общаться с банком, как хочется и когда хочется, с помощью разных сервисов:

1. SMS-банкинг (сервис, позволяющий управлять

своим карт-счетом при помощи SMS-сообщений, отправленных на номер 611);

2. М-банкинг или Мобильный банкинг (сервис, позволяющий пользователям управлять своим карт-счетом с помощью графического меню java-приложения, установленного в мобильном телефоне);

3. Интернет-банкинг (сервис, позволяющий управлять своим карт-счетом через сеть Интернет).

Весьма активно наши клиенты используют также банкоматы и инфокиоски, с помощью которых можно самостоятельно выполнять многие банковские операции.

 Преимущества имеет ДБО перед классическим обслуживанием?

- Это в первую очередь мобильность: в какой бы точке земного шара вы ни

находились, можно в любое время суток с помощью интернета или мобильной связи осуществить платежи или получить информацию от ОАО “Белинвестбанк”.

Вы можете быть в отпуске или командировке, временно проживать за пределами родного города или даже страны - и держать все свои взаимоотношения с банком под контролем, не прибегая к чьей-либо помощи.

И, конечно же, главные достоинства дистанционного обслуживания в “Белинвестбанке” - простота, безопасность и надежность.

Вследствие широкого проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и коммерческую деятельность электронные деньги все более явно начинают становиться нашей повседневной реальностью, с которой необходимо считаться. Электронные деньги - это очередной этап совершенствования платежных систем, прошедших внушительный путь от наличного золота, металлических монет и бумажных банкнот к безналичным расчетам и пластиковым картам.

В соответствии с определением Европейского центрального банка «электронные деньги -- это денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:

1)хранится на электронном устройстве;

2)эмитируется после получения средств в размере не менее, чем эмитируемая денежная стоимость;

3)принимается в качестве средства платежа не только эмитентом, но и другими фирмами.

Электронные платежные системы в банковском деле сами по себе не являются чем-то новым - SWIFT,RTGS уже много лет составляют неотъемлемую часть банковских операций. Однако во всех вышеперечисленных системах, включая и традиционные магнитные пластиковые карточки, деньги учитываются на банковских счетах владельцев, а электронные технологии лишь опосредуют безналичный оборот и используются для передачи информации о наличии и движении денег на счете. Электронные же деньги -- это замена наличных денег. Они содержат информацию не о счете, а об определенной денежной стоимости и не дублируются записями на банковских счетах. Однако смарт-карты «БелКарт» электронными деньгами не являются.

В Беларуси вопросы, связанные с обращением электронных денег, регламентируются требованиями Правил осуществления операций с электронными деньгами, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 26.11.2003г. №201 [14] . Согласно им «электронные деньги -- это хранящиеся в электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму обязательств эмитента перед держателем по погашению электронных денег» .

В зависимости от типа электронного устройства хранения денежной стоимости выделяют две главные формы электронных денег:

1) электронные деньги на базе карт (сагd-bаsеd)

2) деньги на базе сетей (network-based, soft-based).

Электронные деньги на базе карт предусматривают хранение информации о денежном эквиваленте, полученном в результате предоплаты, на специальном встроенном микропроцессоре (как правило, это кремниевый чип, носителем которого является пластиковая карточка). Разновидности данных устройств- смарт-карты(smart-cards), карты с хранимой стоимостью (SVC - Stored Value Cards) и «электронные кошельки» (e-wallet, e-purses). Осуществление платежей с использование денег на базе карт требует наличия специальных устройств для считывания денежной стоимости у продавца и/или у покупателя.

В отличие от традиционных банковских магнитных карточек карточки электронных денег:

- неперсонифицированные, т.к. не предусматривают открытия держателю лицевого счета, вследствие чего принадлежность и происхождение средств на карточке не определяются;

- предоплаченные -для получения карточки предполагается внесение в банк соответствующей суммы, не меньшей, чем денежный эквивалент, записанный на чипе;

- не предусматривают, как правило, открытия кредита держателю;

- осуществляются в режиме реального времени.

Вследствие широкого проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и коммерческую деятельность электронные деньги и банковские пластиковые карточки все более явно начинают становиться нашей повседневной реальностью, с которой необходимо считаться.

Заключение

Кассовые операции банка отражают реальный налично-денежный оборот средств. Налично-денежный оборот - совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Он характеризуется использованием наличных денег населением, предприятиями, предпринимателями как средства обращения и платежа. Налично-денежный оборот формируется за счет непрерывного движения денег (наличное денежное обращение), опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и других платежей.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из Национального банка Республики Беларусь как эмиссионного центра. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. В дальнейшем движении наличные деньги в основном переходят к населению и используются на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства, предприятий и других юридических и физических лиц. Расходование части наличных денег может быть отложено (сбережения населения). От населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, предпринимателей, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков и пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивается их плавный переход в безналичную денежную сферу и наоборот, предотвращаются встречные перевозки денег, а также создается возможность контроля за расходованием наличных денег. Возможные задержки наличных денег в кассах предприятий, предпринимателей ограничиваются тем, что банка устанавливают им предельные суммы (лимиты) наличных денег в кассе на конец дня, жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Определен возможный расход на месте поступающей денежной выручки самими предприятиями, предпринимателями. Такое расходование выручки допускается только на определенные цели и ограничивается установленными нормами.

Характерной чертой развития денежного обращения в республике является его организация и регулирование. В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

* определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры;

. направление денежных потоков;

. размещение денежной массы по территории страны;

. определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении;

. расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану.

Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

При организации обслуживания клиентов банки должны обеспечить:

· обязательное соблюдение банковского кодекса, положение об организации кассовой работы и других нормативных документов;

· сохранность ценностей, находящихся в банке;

· своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассу банка;

· отсортировку денежной наличности на не годную к обращению и ветхую.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях приходные, расходные, приходно-расходные, валютные кассы, вечернюю кассу и кассу пересчета.

Список использованных источников

1. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учеб. пособие для вузов / Е. Ф. Жуков [и др.] ; под общ. ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Вузов, учеб., 2008.-491 с.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010.

3. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. для вузов / Л. Г. Батракова. - М. : Логос, 2000. - 344 с.

4. Бюллетень банковской статистики. Аналитическое обозрение за 2011 год : [Электронный ресурс] - Режим доступа : http://www.nbrb.by, свободный. - Загл. с экрана. - Яз. рус.

5. Голодушко, А. Реальный спрос на деньги: проблемы его измерения и повышения / А. Голодушко // Банк. вест. - 2008. - № 5.

6. Ильюшенко Е. В. Кассовые операции: практ. пособие / Е. В. Ильюшенко, Г. Е. Кожарская, В. В. Кожарский. - Минск : Современная школа. - 2007. - 240 с.

7. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь : утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 21 дек. 2006 г. № 211 (в ред. от 29 марта 2011 года № 107) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск,2011.

8. Организация деятельности коммерческих банков : учеб. для вузов / под ред. Г. И. Кравцовой. - Минск : БГЭУ, 2001. - 512 с

9. Организация деятельности центрального банка : учебн. пособие / С.С. Ткачук О.И. Румянцева, И.Н. Тищенко [и др.] ; под ред. С.С. Ткачука, О.И. Румянцевой. - Минск : БГЭУ, 2006. - 295 с.

10. Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь. Аналитическое обозрение за 2009 год : [Электронный ресурс] - Режим доступа : http://www.nbrb.by, свободный. - Загл. с экрана. - Яз. Рус

11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. -- 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с.. 1999.

12. Рублев, И. Сфера наличного денежного обращения: совершенствование продолжается / И. Рублев // Налог, вестн. - 2010. - №5. - С. 81-87

13. Электронный ресурс: [http://www.belinvestbank.by/bank-profile/shareholders.php]

14. Юров, А. В. Наличные деньги в эпоху развития электронных технологий / А. В. Юров // Деньги и кредит. - 2008. - № 10. -,c.30

Размещено на Allbest.ru