Анализ финансово-хозяйственной деятельности хлебозавода

Финансовое состояние ОАО «Щигровский хлебозавод» в 2007 году остается стабильно устойчивым, это значит что все запасы предприятия полностью покрываются собственными оборотными средствами.

Проведенный анализ структуры и динамики денежного потока показал, что:

В 2007 году по сравнению с 2005 годом произошло увеличение остатков денежных средств на начало анализируемых периодов в 1,9 раза, остаток денежных средств на конец 2007 года по сравнению с тем же периодом увеличился в 3,8 раза или на 857 тыс.руб., что оказывает благоприятное влияние на ликвидность предприятия. При этом наращивание денежных средств происходило главным образом за счет положительного чистого денежного потока по текущей деятельности на 2307 тыс.руб. и это при том, что в 2005 г. происходил значительный отток денежных средств по текущей деятельности.

Положительные денежные потоки по текущей деятельности в 2007 году обеспечили в полном объеме отрицательный поток по инвестиционной деятельности. В 2007 году отток денежных средств по инвестиционной деятельности составил 385 тыс. руб. По всем анализируемым периодам наблюдается отсутствие денежных потоков от финансовой деятельности, что означает отсутствие в организации внешних источников финансирования;

Предприятие рационально использует собственные денежные средства, поддерживания сбалансированность поступления и использования денежных средств, не привлекая дополнительных источников финансирования.

Результаты аналитических расчетов показывают, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом произошел прирост (+ 20%) как притока денежных средств так и оттока, т.е. все поступления денежных средств равны их выплате. Приток денежных средств происходит преимущественно от продажи продукции, работ и услуг, что в 2007 году составляет 98,6% от общей суммы поступлений, против 99,8% в 2005 году (темп снижения 1,2%). В 2007 году резко возросла сумма прочих поступлений (в 7 раз). Основную долю в расходовании денежных средств составляют расходы на оплату товаров, услуг 71,3% и 74,7% соответственно в 2005 и 2007 годах (темп роста 3,4%). В 2007 году снизились направления денежных средств на оплату труда на 7096 тыс. руб. (снижение 20%) .

В целях дальнейшего укрепления финансового состояния предприятия и решении проблем, выявленных при анализе, предлагаю:

* формирование достаточного объема денежных ресурсов предприятия в соответствии с потребностями его хозяйственной деятельности;

* оптимизировать распределение сформированного объема денежных средств предприятия по видам хозяйственной деятельности и направлениям использования;

* максимизация чистого денежного потока, обеспечивающая заданные темпы экономического развития предприятия;

* обеспечить минимизацию потерь стоимости денежных средств в процессе их хозяйственного использования;

* внедрение новых форм расчетов.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и II

3. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ (в ред. От 30 июня 2003г. 86-ФЗ) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт. ФЗ от 22 мая 2002г. 54-ФЗ.

4. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ) №195-ФЗ от 30 декабря 2001 года (с изм., внесенными Федеральным законом от 20.04.2007 N 54-ФЗ)

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006) принятое приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 154н.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.).

7. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.).

8. Указание ЦБ России от 20 июня 2007 г. № 1843-У " О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя "

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

9. Письмо ЦБР от 04.12.2007 года № 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У" (вместе с "Разъяснениями по вопросам применения указания Банка России от 20 июня 2007 № 1843 -У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя "

10. Агабекян О.В. Учет денежных средств: практ. пособие / Агабекян О.В., Макарова К.С. - М.: Финансовая газета, 2007. - 47с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. И перераб.- М.: Дашков и К, 2008.-416с.

12. Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова.- СПб.:Питер, 2007.- 768с.

13. Бухгалтерский учёт/ В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова, Н.Н. Хахонова. -Ростов н/Д: Феникс, 2005.- 416с.

14. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ: Финансовая эффективность, расчет денежных. потоков, методы прогнозирования прибыли. М.: Юнити-Дана, 2007. - 319 с.

15. Гусева Т.М., Шепча Т.Н. Основы бухгалтерского учета, М: - Финансы и статистика, 2006.- 562с.

16. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2005 - 420с.

17. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Эксперт, 2007- 285с.

18. План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям: - М.: Инфоцентр 21 века, 2007 - 112с.

19. Хахонова Н.Н., Стратегический учет денежных потоков, как элемент стратегического менеджмента. М. :Дайджест-Пресс.,2007.- 162с.

20. Шифрин М.Б. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2006. - 240с.

21. Архангельский, В. А. Финансово-экономическая модель управления денежными потоками предприятия : автореф. дис. ... канд. экон. наук / Архангельский В.А. ; [Воен. фин.-экон. ун-т МО РФ]. - Ярославль.- 2003. - с.28.

22. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, - 2004.- № 9.- С.8-13

23. Белов М.С. Доходы будущих периодов: достоверности отчетности скажем "нет"?// Финансовый менеджмент .- 2006.- №1.- С.12

24. Бродецкая Наталья Геннадиевна. Бродецкий Геннадий Леонидович. Эталонное представление денежных потоков для анализа инвестиционных проектов логистических систем//Логистика сегодня.- 2007.- №5.- С 9-12.

25. Брюханов М.Ю . Концепция поддержания капитала как способ влияния на стоимость элементов отчетности//Финансовый менеджмент.- 2006.- №2- С. 2- 6.

26. Бурлакова О.В. Совершенствование учета расчетов с аффилированными поставщиками и покупателями // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 19. - С.73-78.

27. Валерий Галасюк CCF - лучшая альтернатива NPV// Финансовый Директор.- 2005. - № 3(31).- С.12.

28. Господарчук Г.Г. Деньги для российской экономики // Деньги и кредит. - 2006. - N 12. - C.29-33

29. Ефимова ОВ. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. -- 2005. - №10. -- С. 31-34

30. Ионов В.М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития // Деньги и кредит. - 2007. - N 4. - С.40-45.

31. Кузнецов А.И., Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте //Стратегическое управление.- 2007.- № 6. - С.7-8.

32. Куликов А.А. Учет денежных средств//Консультант. - 2007.- №2 .- С.4.

33. Малышко Владимир . Лимит кассы.// Практический бухгалтерский учет.- 2007.- № 2.- С.2-4.

34. Маслов Б.Г. Повышение эффективности использования оборотного капитала//Управленческий учет.- 2005.- №1. С. 21-23.

35. Матыцкий В.В. Оценка продленной стоимости компании в условиях равномерного распределения денежного потока//Финансовый менеджмент. - 2006. - №3.- С. 5-7.

36. Михаил Грибов . Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО//МСФО: практика применения. - 2006. - No 3 .- С.32-34.

37. Новодворский В.Д. Публичная бухгалтерская отчетность - инструмент рыночных отношений / В.Д. Новодворский // Бухгалтерский учет. - 2005. - N 17.

38. Новолодский, Д. А. Совершенствование системы управления потоками денежных средств на предприятии : автореф. дис. ... канд. экон. наук / Новолодский Дмитрий Александрович ; [Новосиб. гос. акад. экономики и упр.]. - Новосибирск, 2004. - С- 22 .

39. Самохвалова Ю.Н. Учет текущих обязательств и расчетов.изд.2-е - М.: Налоговый вестник, 2007. с-256.

40. Сергей Бежин. Оперативное управление денежными потоками//Финансовый директор.- 2006.- № 6 .-С. 14-15.

41. Сергей Голов Отчет о движении денежных средств //Финансовый Директор.- 2004.- № 4 .- С.8.

42. Валерий Солодов Определение денежного потока при оценке инвестиций //Финансовая газета.- 2004.- №15 (643)

43. Семенов С. Организация налично-денежного обращения // Экономист. - 2007. - N 4. - С.52-56

44. Парушина, Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - N 5. - С. 58-62.

45. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет.- 2004.- № 6.- С.2

46. Титаева А.В. Анализ денежного потока// Инвестиции.- 2006.- №8.- С.2

47. Филина Ф.Н. Безналичный расчет.// Российский бухгалтер. - 2007.- №5.

48. Хахонова Н.Н. Интегрированная система учета денежных потоков//Успехи современного ествествознания.- 2006.- № 10 .- С.3-9

49. Хахонова Н.Н.Концептуальные подходы к построению управленческого учета денежных потоков//Управленческий учет.- 2006.- №5.- С.15-18

50. Центробанк ответил на актуальные вопросы о расчетах наличными//Главбух.- 2008.- № 1.- С.10

51. сfin. ru

52. klerk. ru

53. аudit-in. ru

54. Харитонова Т.В. Планирование денежных потоков // Элитариум.Ру -- Дистанционное обучение

55. Паламарчук А.С. Оборотные средства предприятия [Электронный ресурс] // Справочник экономиста. - 2005. - № 3

Размещено на Allbest.ru