Учет денежных средств

В третьей главе настоящей работы были проведены расчеты и оформлены результаты в соответствующие таблицы, по которым были сделаны аналитические выводы. При расчетах использовалась методика, предложенная ведущими экономистами России.

На основе анализа предоставленной отчетности предприятия за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2010 г. можно констатировать следующее:

- предприятие обладает низкой степенью ликвидности оборотных активов и бухгалтерского баланса, что не позволяет ему обеспечивать текущие платежи и является предпосылкой банкротства;

- анализ ликвидности предприятия показал, что оно не только не может погасить свои краткосрочные обязательства, но и не имеет финансовых ресурсов для расширения своей деятельности в будущем;

Анализ ликвидности показал, что КФ ОАО «Фармимэкс» не является абсолютно ликвидным. На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и на конец и даже быстрореализуемых активов недостаточно.

Анализируя коэффициенты платежеспособности и финансового риска можно сказать, что предприятие в достаточной степени зависит от заемных средств, то есть на 1 руб. собственных средств предприятие привлекает 93 копейки заемных средств.

Список использованных источников

учет денежный наличность касса

1. Налоговый Кодекс РФ: часть первая (Текст): офиц. Текст, доп. И изм., вопр. и ответы, дефиниции - М.: Омега-Л, 2006.

2. Комментарий к части первой и второй (Текст) Гражданского Кодекса РФ офиц. текст, доп. и изм., под общ. ред. Брагинского М.И.

3. М.Г. Назарова. Статистика финансов. / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007.

4. Л.В. Донцова Анализ Финансовой отчетность Под. ред./ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Дело и Сервис 2007.

5. Федеральный закон О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями), утв. приказом МФ РФ от 31.10 2000 г. № 94н.

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40.

9. Алексеев, А.И. (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Алексеев, А.И. (Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2007.

10. Баговский, Л.Е., Баговская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие - М: ИНФРА-М, 2007.

11. Балабанов, И.П. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. под. ред. Балабанов, И.П. - М.: Финансы и статистика, 2007.

12. Васильева, Л.С. Бухгалтерский управленческий учет: / Л.С. Васильева, Д.И. Ряховский, М.В. Петровская. - М.: Эксмо, 2007.

13. Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Финстатинформ, 2008.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник для вузов. - М.: Изд. бухгалтерский учет, 2007.

15. Завгородний, В.П. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в системе управления предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2006.

16. Ларионов, А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерский учет: учеб. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008.

17. Николаева, С.А. Управленческий учет: Учебное пособие. - М.: Ин-т профессиональных бухгалтеров России; Информационное агенство "ИПБ-БИНФА", 2007.

18. Хаханова, Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. - М., ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д, издательский центр "МарТ", 2006.

19. Чуев И.Н., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник для вузов. Чуева Л.Н. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2006.

20. Белик Е.В., Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлов Н.В. - Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2006.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА - М, 2007.

22. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. Тумасян Р.З. М.: ЗАО «НИТАР АЛЬЯНС». 2007.

23. Грищенко, А.В. Аудит кассовых операций Грищенко А.В /Финансовые и бухгалтерские консультации - 2008.

24. Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / В.Ф. Палий. - Изд. 3-е, перераб. и испр.- М.: ИНФРА-М, 2008.

25. Попова, Р.Г., Финансы предприятий, -- Самонова И.Н., Доброседова И.И., СПб: Питер, 2007.

26. Быкадоров, В.Л, Финансово-экономическое состояние предприятия Алексеев П.Д.: Практ. пособие. М: ПРИОР, 2008.

27. Кузнецова, И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. - Иваново, 2008.

28. Гаврилова, А.Н., Финансы организаций (предприятий). Гаврилова А.Н., 4-е изд., стер - М.: КНОРУС, 2008.

29. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Жилкина, А.Н Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.

30. Е.И. Шохина, Финансовый менеджмент. Учебник. /Под ред. Е.И. Шохина. -- М.: КНОРУС, 2008.

31. Коласс, Б.М. Управление финансовой деятельностью предприятия. М.: Коласс, Б.М.- ЮНИТИ, 2007.

32. Леонтьев, В.Е., Финансовый менеджмент: Бочаров В.В Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006.

33. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: Тихомиров Е.Ф. Академия, 2008.

Размещено на Allbest.ru