Автоматизация систем бухгалтерского учета

- расходы по налогам с ФОТ учитываются

- метод начисления амортизации

- Расходы по амортизационной премии

- Установить ставки налога на прибыль

Правила ввода остатков в систему

- остатки вносятся в систему на дату раньше, чем дата начала работы системы

- 000 - вспомогательный счет для ввода остатков

- информация заносится в разрезе субконто, т.е. указывается аналитика по счету

- необходимо указывать субсчет

Для ОС, НФС и УСН предусмотрен специальный режим ввода остатков в систему.

Ввод остатков ОС

Для ввода остатков по основным средствам используется документ Ввод начальных остатков по ОС (Операции > Документы > Ввод начальных остатков по ОС).

Форма документа имеет две вкладки. Вкладка Основные средства предназначена для ввода данных по основным средствам. Она содержит табличную часть, каждая строка которой представляет информацию об одном объекте ОС. Вкладка Итоги содержит итоговые данные по введенным показателям.

В форме документа Ввод начальных остатков по ОС необходимо указать:

- предшествующую дата

- наименование организации

- должен быть сформирован документ по бухгалтерскому и налоговому учету

- добавить ОС в список ОС.

При добавлении нового элемента в табличную часть Основные средства появляется форма для ввода сведений об основном средстве:

1. наименование ОС

2. инвентарный номер

Табличная часть формы для ввода сведение об ОС содержит 4 вкладки:

1. начальные остатки (первичная стоимость, стоимость на момент ввода остатков, накопленная амортизация)

2. бухгалтерский учет (способ поступления, способ начисления амортизации, срок полезного использования, способ отображения расходов по амортизации Д 20(25,26,44) К 02)

3. налоговый учет

4. события.

При проведении документы Ввод начальных остатков ОС будут сформированы следующие:

1. Д 01.01 К 000 - принят к учету

2. Д 000 К 02.01. - принята к учету накопленная амортизация

Начальные остатки по счетам (исключая остатки по ОС, НДС, по УСН, остатки по учету предпринимателя) вводят с помощью ручных операций. Для формирования бухгалтерских записей по счетам в ручном режиме используется документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Этот документ можно найти в меню Операции > Операции, введенные вручную.

Для ввода начальных остатков по активным счетам используется проводка вида ДАС К 000, где АС - это активный счет, для ввода проводок по пассивным счетам, используется конструкция вида Д 000 КПС, где ПС - это пассивный счет.

Если вы вводите данные по забалансовому счету - корреспондирующий счет указывать не нужно, так как при учете на забалансовых счетах не применяется метод двойной записи.

Вводя остатки с помощью документа Операция, следует учесть, что вводить их надо подробно - то есть - с необходимой детализацией по субсчетам и по субконто.

Проверка правильности ввода начальных остатков

Для проверки правильности ввода начальных остатков нужно воспользоваться одним из стандартных бухгалтерских отчетов - Оборотно-сальдовой ведомостью.

Для того чтобы построить оборотно-сальдовую ведомость нужно выполнить команду Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость. В окне отчета будет построена оборотно-сальдовая ведомость с текущими настройками. Если вы внесете изменения в параметры отчета - для того, чтобы он был построен заново, нужно нажать на кнопку Сформировать.

Оборотно-сальдовую ведомость часто называют пробным балансом. Ее столбец Сальдо на начало периода представляет собой остатки по счетам на начало периода, которые можно использовать для составления баланса на начало периода. А столбец Сальдо на конец периода - это, фактически, баланс на конец периода. Контрольные показатели ОСВ, позволяющие проверить правильность начального заполнения данных по счетам бухучета:

1. Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту. Если это равенство выполняется - это значит, что дебетовый оборот по другим счетам и кредитовый оборот по другим счетам так же равны между собой, то есть, если перейти от оборотно-сальдовой ведомости к балансу, окажется, что величина активов равна величине источников их образования.

2. Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо, и они, в свою очередь, равны оборотам по счету 000.

3. Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.

15. Общие принципы организации учета движения ОС в БИС

1. Учет поступлений (вложение во внеоборотные активы). Учет поступлений ОС отражается с помощью документа "Покупка товаров, услуг" (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование.

На форме необходимо заполнить поля: Дата, Контрагент, Договор, Склад.

Далее 6 вкладок:

- оборудование

- товары

- услуги

- счета учета расходов

- дополнительно

- счет-фактура.

При учете поступлений ОС выбираем вкладку Оборудование.

Информация об ОС сначала заносится в справочник Номенклатура (номенклатурная группа Оборудование (объекты основных средств)), затем в справочник ОС.

На вкладке Оборудование необходимо указать:

- номенклатура

- количество

- цена

- сумма

- % НДС

- сумма НДС

- др.

При проведении этого документа формируются проводки: Д 08 К 60

Д 19 К 60

2. Принятие к учету. Для того, чтобы принять к учету основное средство необходимо воспользоваться документом Принятие к учету ОС (ОС - Принятие к учету ОС). При создании документа нужно выбрать тип Оборудование.

Форма принятия к учету имеет 4 вкладки:

- основные средства (поля Оборудование, Склад, Счет (БУ) и Счет (НУ), Табличная часть Основные средства содержит информацию об объектах ОС, которые мы будем принимать к учету)

- общие сведения (поля Операция с объектами ОС, Способ отображения расходов по амортизации)

- бухгалтерский учет (Общие сведения: поля Порядок учета, Подразделение, МОЛ, Способ поступления, Счет учета; Параметры начисления амортизации: Счет, Способ начисления амортизации, Срок полезного использования, График амортизации по году

- налоговый учет

3. Начисление амортизации на ОС. Амортизация на объекты ОС начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца).

Документ вводят последним числом месяца. Документ предоставляет выбор функции "Начисление амортизации ОС". Напротив строки "Начисление амортизации ОС" в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.

4. Передача ОС

Подготовка к передаче осуществляется с помощью документа Подготовка к передаче ОС (ОС - Подготовка к передаче ОС).

Табличная часть формы Подготовка к передаче ОС:

- Стоимость (БУ) - это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета.

- Ост. стоимость (БУ) - остаточная стоимость объекта

- Амортизация (износ) (БУ) - сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета

- Аморт. за месяц (износ) (БУ) - в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц.

Документ формирует следующие проводки:

1. Д 20 (25,26,44) К 02.01 - Начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС.

2. Д 02.01 К 01.09. - Списана сумма начисленной амортизации для расчета остаточной стоимости

3. Д 01.09 К 01.01 - Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.

Передача ОС

Документ Передача ОС (ОС - Передача ОС) выполняет следующие действия:

- доначисляет амортизацию по списываемому ОС;

- списывает ОС с учета;

- делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС, он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце). Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут использоваться совместно.

Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Событие, Подразделение, Договор. Документ подготовки

В табличной части Основные средства записи делаются автоматически - на основе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную нужно заполнить поля Сумма - указав в этом поле сумму, за которую ОС реализовано, и %НДС, указав процентную ставку НДС.

Документ формирует следующие проводки:

1. Д 91.02 К 01.09 - Отражена остаточная стоимость реализованного объекта ОС

2. Д 62.01 К 91.01 - Отражена выручка от реализации ОС;

3. Д 91.02 К 68 - Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет

5. Списание ОС. Документ Списание ОС (ОС - Списание ОС) используют для списания основных средств, которые морально или физически устарели или подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

В форме Списание ОС необходимо указать причину списания. Документ начисляет амортизацию за текущий месяц, рассчитывает остаточную стоимость и списывает остаточную стоимость на прочие расходы.

Документ формирует следующие проводки:

Д 20 (25,26,44) К 02.01 - начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС;

Д 02.01 К 01.09 - списана начисленная амортизация;

Д 01.09 К 01.01 - списана первоначальная стоимость объекта ОС;

Д 91.02 К 01.09 - списана остаточная стоимость объекта ОС.

16. Общие принципы организации начислений амортизации в БИС

Задать способ начисления амортизации можно в справочнике Способы отражения расходов по амортизации.

Создав новый элемент справочника и задав наименование способа амортизации, мы должны заполнить табличную часть Способы.

Здесь, при создании нового элемента, следует, в первую очередь, указать счет бухгалтерского учета (поле Счет затрат), на который будут отнесены расходы по амортизации основного средства. В нашем случае это 20.01. Теперь нужно настроить субконто, предусмотренные на счете - при нажатии на кнопку с тремя точками в соответствующем поле, будут появляться доступные списки субконто, где выбирается подразделение, в котором используется данный объект ОС, статья затрат.

Начисление амортизации. Амортизация на объекты ОС, НМА начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца).

Документ вводят последним числом месяца. Документ предоставляет выбор функции "Начисление амортизации ОС", "Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР". Напротив данных строк в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.

17. Общие принципы организации учета НМА

1. Поступление НМА. В документе "Поступление НМА" (НМА - "Поступление НМА") указываем контрагента. Договор поставки, заполняем табличную часть, указываем объект НМА из справочника, стоимость и НДС.

Поле Номенклатура в табличной части Нематериальные активы заполняется из справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР

Для элемента справочника необходимо выбрать вид НМА:

- исключительное право на изобретение

- исключительное авторское право на компьютерную программу

- имущественное право автора на технологию

- имущественное право владельца на товарный знак

- организационные расходы, связанные с открытием предприятия (затраты на регистрацию, получение лицензий)

- деловая репутация

Документ формирует следующие проводки:

1. Д 08.05 К 60.01 - Затраты на приобретение НМА;

2. Д 19.02 К 60.01 - Выделен НДС.

2. Принятие к учету НМА. Для принятия НМА к учету используется документ Принятие к учету НМА (НМА - Принятие к учету НМА).

Документ содержит 3 вкладки:

- нематериальный актив (поля: Нематериальный актив, Счет (БУ) и Счет (НУ), Способ отражения расходов по амортизации

- бухгалтерский учет (поля: Счет БУ, Первоначальная стоимость, Способ поступления в организацию. Необходимо поставить галочку в поле Начислять амортизацию, а затем установить параметры амортизации: счет и способ начисления амортизации, срок полезного использования)

- налоговый учет

Документ формирует проводку: Д 04.01 К 08.05 - Принят к учету объект НМА по первоначальной стоимости

3. Начисление амортизации. Для начисления амортизации по НМА используется документ Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца).

Для начисления амортизации по НМА нужно установить галочки в полях БУ и НУ напротив параметра Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР.

4. Передача НМА. Для передачи НМА предусмотрен документ Передача НМА (НМА - Передача НМА), нет документа "Подготовка к передаче НМА"

Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Договор. Документ подготовки

Указываем:

- сведения о реализованном объекте (НМА, Сумма, % НДС, Сумма НДС)

- счета учета доходов и расходов от реализации (доходы - 91.01, расходы 91.02)

С помощью документа можно оформить передачу лишь один объект НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д 20(26,44) К 05 - доначисление амортизации

2. Д 05 К 04 - расчет остаточной стоимости

3. Д 91.02 К 04 - списание остаточной стоимости на расходы

4. Д 62 К 91.01 - Отражена выручка от реализации НМА

5. Списание НМА:

Выбираем:

- объект НМА

- дату списания

- счет затрат (99.02 - прочие внереализационные расходы, указываем субконто)

Документ рассчитан на единовременное списание лишь одного НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д 20(26,44) К 05 - доначисление амортизации

2. Д 05 К 04 - расчет остаточной стоимости

3. Д 91.02 К 04 - списание остаточной стоимости на расходы

18. Общие принципы организации учета МПЗ и услуг

1. Поступление товаров. Для отражения поступления товаров в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем режим "Покупка, комиссия"

Перед заполнением документа целесообразно иметь сформированные цены закупки. Для этого в справочнике Номенклатура открыть или создать новый элемент. В форме элемента перейти на вкладку Цены и указать дату, с которой будет действовать цена в поле Получить/Установить цену на дату, тип цены и ее значение.

Также установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие - Товары - Установка цен на номенклатуру.

Прежде чем заполнять документ, необходимо нажать на кнопку Цены и валюта и установить тип цены.

В документе необходимо указать

- организация:

- контрагент, договор

- склад

Табличная часть

- товары

- услуги

- счета учета расчетов

- дополнительно

- счет-фактура

При поступлении товаров необходимо указать товар в поле номенклатура на вкладке Товары. Также если есть счет-фактура, то указать ее на вкладке Счет-фактура.

Документ формирует проводки:

1. Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика

2. Д 19 К 60 - учтен НДС

2. Поступление услуг. Поступление услуг аналогично поступлению товаров, только при создании нового документа выбирается режим "Услуги", а табличная часть поступления услуг заполняется на вкладке Услуги.

Документ формирует проводки:

1. Д 44 К 60 - поступили услуги от поставщика

2. Д 19 К 60 - учтен НДС

3. Приобретение материалов. Поступление материалов аналогично поступлению товаров

Документ формирует проводки:

1. Д 10 К 60 - поступили материалы от поставщика

2. Д 19 К 60 - учтен НДС

Для учета поступлений товаров на комиссию необходимо:

- указать поставщика, имеющего договор для операций комиссии

- в табличной части поле номенклатура заполняется из "Товары на комиссию" (товары на комиссию -004 счет, двойная запись не обязательна)

4. Перемещение товаров и материалов со склада на склад. Осуществляется с помощью документа Склад - Перемещение товаров

Для перемещения материалов формирует проводки: Д 10 К 10 - изменяется субконто

Для перемещения товаров формирует проводки: Д 41 К 41 - изменяется субконто

19. Общие принципы организации учета списания материалов и выпуска продукции

Перемещение товаров в производство осуществляется с помощью документа Требование-накладная (Производство-Требование-накладная).

Затраты списаны: - при перемещении

- материалы перемещаются на счет 10.11 и учитываются до тех пор, пока не будут списаны

Реквизиты документа:

- Организация

- Подразделение

- Склад

Вкладки:

- материалы

- материалы заказчика

Документ можно формировать независимо от документа Отчет производства а смену, а можно - на его основе. При формирование документа Требование-накладная на основе документа Отчет производства за смену, документ формируется автоматически.

Документ формирует проводку: Д 20 К 10

Для учета выпуска готовой продукции используется документ Отчет производства за смену (Производство > Отчет производства за смену).

Реквизиты документа:

- Организация

- Подразделение

- Склад

- Счет затрат (БУ)

- Счет затрат (НУ)

Вкладки:

- продукция

- услуги

- возвратные отходы

При выпуске продукции на вкладке "Продукция" необходимо указать:

- продукция

- количество

- цену

- сумму

- счет учета (БУ) и счет учету (НУ)

- номенклатурную группу

Документ может формировать Накладную на передачу готовой продукции. Этим документом оформляется передача готовой продукции из производства на склад.

Документ формирует проводку: Д 40 К 20

20. Общие принципы организации учета поступления ТМЦ

Поступление товаров. Для отражения поступления товаров в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем режим "Покупка, комиссия"

Перед заполнением документа целесообразно иметь сформированные цены закупки. Для этого в справочнике Номенклатура открыть или создать новый элемент. В форме элемента перейти на вкладку Цены и указать дату, с которой будет действовать цена в поле Получить/Установить цену на дату, тип цены и ее значение.

Также установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие - Товары - Установка цен на номенклатуру.

Прежде чем заполнять документ, необходимо нажать на кнопку Цены и валюта и установить тип цены.

В документе необходимо указать

- организация:

- контрагент, договор

- склад.

Табличная часть

- товары

- услуги

- счета учета расчетов

- дополнительно

- счет-фактура.

При поступлении товаров необходимо указать товар в поле номенклатура на вкладке Товары. Также если есть счет-фактура, то указать ее на вкладке Счет-фактура.

Документ формирует проводки:

1. Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика

2. Д 19 К 60 - учтен НДС

Поступление товаров на комиссию. Для оформления поступления товаров от комитента применяется тот же документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг) с видом документа Покупка, комиссия.

При заполнении документа, в частности, поля Договор, необходимо учитывать, что товары поступают по договору комиссии.

При заполнение формы договора с контрагентом необходимо указать:

- вид договора

- тип цен

- способ расчета: процент от суммы продажи

- процент - указывается вознаграждение организации от продажи.

При заполнении табличной части формы Поступление товаров и услуг поле Номенклатура заполняется из справочника Номенклатура - Товары на комиссии. Товары, принятые на комиссию, учитываются на счете 004 "Товары, принятые на комиссию"

21. Общие принципы организации учета товаров в розничной торговле

Поступление товаров для розничной продажи можно учитывать двумя различными способами:

- с применением счета 42 "Торговая наценка" - то есть по продажным ценам,

- без применения счета 42 "Торговая наценка" - то есть по покупным ценам.

Схемы бухгалтерских записей при учете по покупным ценам выглядят так:

Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика;

Д 19 К 60 - НДС;

При учете по продажным ценам делаются следующие записи:

Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика;

Д 19 К 60 - НДС;

Д 41 К 42 - отражена торговая наценка.

Как в организации ведется учет товаров в розничной торговли устанавливается в учетной политики организации (Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций, вкладка Бухгалтерский учет, параметр Способ оценки товаров в рознице).

Продажи. Сначала необходимо установить розничные цены

Установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие - Товары - Установка цен на номенклатуру.

Для того чтобы установить розничные цены необходимо:

1. Установить цены закупки

2. Скопировать документ с ценами закупки в качестве базы

3. Установить новый тип цен: розничные

4. Нажать "Изменить"

5. В поле Действие выбираем изменить на процент и устанавливаем процент

6. Нажимаем "Выполнить". Происходит перерасчет цен

7. Ок.

Розничная продажа:

- по факту

- после инвентаризации

- отчет о розничных продаж

- автоматизированная торговая точка (АТТ)

По факту:

1. Оплата в кассу

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

Инвентаризация:

1. Инвентаризация

2. Отчет о розничных продажах

Проводки:

Д 90.2 К 41;

Д 50 К 90.1

Реализация товаров на комиссии оформляется по тем же правилам, что и реализация собственного товара, разница в проводках:

1. К 004

2. Д 62 К 60

Учет продажи товаров в розницу, как и поступление товаров для розничной продажи, так же ведется по двум основным направлениям:

- с использованием продажных цен

- с использованием покупных цен.

При использовании покупных цен в учете делаются следующие записи:

Д 50 К 90.01 - поступила выручка от розничной реализации товаров;

Д 90.02 К 41 - отражена покупная стоимость реализованных товаров;

Д 90.03 К 68.02 - начислен НДС с продаж;

При использовании метода учета по продажным ценам в учете делаются следующие записи:

Д 50 К 90.01 - поступила выручка от розничной реализации товаров;

Д 90.02 К 41 - отражена покупная стоимость реализованных товаров;

Д 90.02 К 42 - отражена торговая наценка по реализованным товарам.

Д 90.03 К 68.02 - начислен НДС с продаж.

22. Общие принципы организации учета товаров в оптовой торговле

Поступление товаров для оптовой продажи можно учитывать двумя различными способами:

- с применением счета 42 "Торговая наценка" - то есть по продажным ценам,

- без применения счета 42 "Торговая наценка" - то есть по покупным ценам.

Схемы бухгалтерских записей при учете по покупным ценам выглядят так:

Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика;

Д 19 К 60 - НДС;

При учете по продажным ценам делаются следующие записи:

Д 41 К 60 - поступили товары от поставщика;

Д 19 К 60 - НДС;

Д 41 К 42 - отражена торговая наценка.

Продажи. Сначала необходимо установить оптовые цены

Установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие - Товары - Установка цен на номенклатуру.

Для того чтобы установить розничные цены необходимо:

1. Установить цены закупки

2. Скопировать документ с ценами закупки в качестве базы

3. Установить новый тип цен: оптовые

4. Нажать "Изменить"

5. В поле Действие выбираем изменить на процент и устанавливаем процент

6. Нажимаем "Выполнить". Происходит перерасчет цен

7. Ок.

Оптовая продажа:

- предоплата

- по факту

- с последующей оплатой

Предоплата:

1. счет (не формирует проводки)

2. оплата (в кассу, по банку)

3. товарная накладная или акт об оказании услуг (подтверждают факт реализации)

4. счет-фактура (для выделения суммы НДС)

Документ "Счет" может явиться основанием для документов 2, 3, 4, т.е. на основании "Счета" можно ввести другие документы

При заполнении товарной накладной целесообразно использовать функцию подбора: выбираем режим "Остатки и цена номенклатуры"

По факту:

1. Оплата в кассу

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

С последующей оплатой:

1. счет

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

4. оплата

Проводки:

Товарная накладная: Д 90.2 К 41

Д 62 К 90.1

Акт об оказании услуг: Д 62 К 90.1

Оплата: Д 50 К 90.1 или Д 51 К 90.1

23. Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами

Документ Авансовый отчет (Касса - Авансовый отчет) служит для отражения взаиморасчетов с подотчетными лицами.

По назначению:

- хозяйственные нужды (закупка товаров/материалов, оплата счетов поставщиков)

- командировочные расходы (оплата проезда, суточных, проживание)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- физ. лицо (обязательные реквизит)

- склад: данные реквизит нужен в том случае, если подотчетное лицо занималось покупкой ТМЦ, которые, в итоге попали на склад, заданный данным реквизитом.

- назначение

Вкладки:

1. Авансы - отражается сумма авансов, полученных подотчетным лицом. В частности, в данной табличной части вносится информация об РКО, которым были выданы денежные средства.

2. Товары - отражаются расходы на приобретение товаров и материалов для нужд организации. В табличной части необходимо указать номенклатуру, количество, цену, сумма, НДС, наименование поставщика, сведения о документе, подтверждающие факт расхода, счет-фактуру, счет учета приобретенных объектов. В данном случае формируется проводку Д 41 К 71

3. Оплата содержит сведения об оплатах поставщикам/кредиторам, которые не связаны с приобретением ТМЦ. В данном случае формируется проводку Д 60 К 71 или Д 76 К 71

4. Прочее служит для отражения услуг, оказанных организации через подотчетное лицо, понесенных подотчетным лицом расходов (командировочные, проезд и т.д.). расходы сразу относятся на затраты

Подотчетное лицо может израсходовать не все выданные ему под отчет деньги, в таком случае он остается должен организации. Для того чтобы погасить задолженность, он может внести деньги в кассу организации. В данном случае оформляет ПКО (приходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - Возврат денежных средств подотчетным лицом)

- печать

Подотчетное лицо может кроме выданных ему подотчет денег израсходовать свои деньги, в таком случае организацию остается должен подотчетному лицу. Для того чтобы погасить задолженность, организация может выдать деньги из кассы организации. В данном случае оформляет РКО (расходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - возврат денежных средств подотчетному лицу)

- печать

24. Общие принципы организации учета кассовых операций

1. Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (ПКО).

Для того чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса - Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата от покупателя Д 50 К 62

- прием розничной выручки Д 50 К 90 (в данном режиме документ увязывается с отчетом о розничных продажах)

- возврат денежных средств подотчетником Д 50 К 71

- возврат денежных средств поставщиком Д 50 К 60

- получение наличных денежных средств в банке Д 50 К 51 (в данном случае обязательно указывается основание снятия денег)

- прочий приход денежных средств Д 50 К 76

В форме документа ПКО обязательно заполняется вкладка Печать. Для оформления ПКО требуется 2 подписи: бухгалтера и кассира

2. Выбытие денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (РКО).

Расходный кассовый ордер должен быть утвержден:

1. бухгалтером

2. руководителем

3. лицом, получающим средства

4. кассиром

Для того чтобы открыть список документов для РКО, нужно выполнить команду Касса - Расходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата поставщику Д 60 К 50

- возврат денежных средств покупателю Д 62 К 50

- возврат денежных средств подотчетному лицу Д 71 К 50

- выплата з/п Д 70 К 50 9составляется документ платежная ведомость, РКО кассиру на выплату з/п)

- взнос наличными в банк Д 51 К 50

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами Д 76(60) К 50

- прочий расход денежных средств

Дата оформления документа и выдачи средств может не совпадать, поэтому при оформлении документа дату выдачи держат открытой.

Результирующим отчетом по совершенным в течение дня кассовым операциям является кассовая книга, которая составляется в 2 экземплярах:

- отчет кассира (в кассе)

- вкладной лист (в бухгалтерии)

Документ Кассовая книга (касса - кассовая книга):

- номер

- содержание операций

- корреспонденция счетов

- приход

- расход

Кассовая книга составляется на основе первичных документов.

25. Общие принципы организации расчета зарплаты

1. Начисление заработной платы. Операция начисления заработной платы в 1С:Предприятие производится при помощи документа Начисление зарплаты работникам организаций (Зарплата - Начисление зарплаты работникам организаций).

Система автоматически заполняет поля с информацией о дате документа и о месяце начисления.

Документ имеет две вкладки. Вкладка Начисления заполняется списком сотрудников и содержит информацию о начисленной заработной плате. Вкладка НДФЛ содержит данные об НДФЛ, исчисленном на основе данных из вкладки Начисления.

Предусмотрено несколько способов заполнения табличных частей документа:

- вручную, используя кнопки Добавить и заполняя их, выбирая нужные параметры в табличных частях и вводя необходимые параметры вручную.

- можно воспользоваться командой Заполнить - По плановым начислениям. Эта команда использует данные, которые хранятся в регистре Плановые начисления работников организации. В этот регистр данные заносятся при заполнении документов о приеме на работу, о перемещении, об увольнении работников.

- можно воспользоваться командой Заполнить - Списком работников. При выборе этой команды будет выведено окно для установки параметров отбора работников, после чего табличные поля будут заполнены.

- можно заполнить с помощью кнопок Подбор в каждой из них. Нажатие на эти кнопки, которая открывает справочник сотрудников организации. Кроме того, табличная часть НДФЛ имеет кнопку Рассчитать (по ее нажатию происходит автоматический расчет НДФЛ на основании данных, хранящихся в табличном поле вкладки Начисления).

Размеры вычетов по НДФЛ периодически меняются. Для того чтобы вручную, не дожидаясь очередного обновления программы, изменить эти размеры, можно воспользоваться справочником, Размер стандартных вычетов НДФЛ (Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Размер стандартных вычетов НДФЛ). Так же этот справочник можно использовать для того, чтобы уточнить текущие размеры вычетов, установленные в программе или соответствие размеров вычетов их кодам.

2. Учет выплаты заработной платы. Для того чтобы приступить к выплате заработной платы, нужно сформировать соответствующую ведомость. Для этой цели в 1С:Предприятие предусмотрен документ Зарплата к выплате (Зарплата - Зарплата к выплате).

При заполнении этого документа нужно знать некоторые особенности. Так, можно заполнить его (в частности, речь идет о табличной части Зарплата к выплате) автоматически, воспользовавшись командами Заполнить - По задолженности на конец месяца или Заполнить - Списком работников.

Первый вариант подходит в том случае, если вы хотите заполнить документ по материалам, хранящимся в регистре Взаиморасчеты с работниками организаций. В документ попадут все сотрудники организаций, которым организация что-то должна. Во втором случае в автоматически формируемый список можно включить сотрудников определенных подразделений, включить еще некоторые способы отбора.

При необходимости можно заполнить табличную часть, подбирая сотрудников по кнопке Отбор или вводя информацию о них после создания вручную (кнопкой Добавить) новых строк табличной части.

Кнопка Рассчитать, расположенная рядом с кнопкой Заполнить, позволяет, после заполнения табличной части списком сотрудников, рассчитать задолженность организации перед ними и внести нужные суммы в документ.

В поле Способ выплаты доступны два варианта - Через кассу и Через банк. При выплате через кассу возможны ситуации, когда сотрудник не получил заработную плату, что на одном из следующих шагов по учету зарплаты приведет к депонированию невыплаченных сумм. Соответственно, при выплате через кассу выплата оформляется при помощи расходного кассового ордера. При выплате через банк перечисление денежных средств оформляется с помощью платежного поручения.

Дата документа формирования платежной ведомости может быть больше даты документа начисления заработной платы.

Поле Отметка может содержать следующие значения:

- Не выплачено;

- Выплачено;

- Задепонировано;

До того, как станет известно, действительно ли заработная плата по ведомости выплачена (при способе выплаты через кассу), документ Зарплата к выплате организаций не проводится. После того, как средства будут выплачены (или не выплачены и предназначены для депонирования), документ снова открывают, меняют значения в поле Отметка с Не выплачено на Выплачено или Задепонировано, после чего проводят документ.

3. Депонирование заработной платы. Оформление документа Зарплата > Депонирование > Депонирование на тех сотрудников, которые заработную плату не получили. Причем, в будущем, выплата депонированных сумм отражается особым образом - например - с помощью РКО с соответствующим типом операции. В соответствии с законодательством, в том случае, если депонированные суммы не получены сотрудником в течение определенного периода, они могут быть зачислены в доход организации документом Зарплата > Депонирование > Списание депонентов в доходы организаций.

4. Расчет отчислений на социальные нужды. Прежде чем заниматься расчетом ЕСН, нужно проверить ставки отчислений на социальные нужны. Сделать это можно, воспользовавшись командой меню Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР.

Ставку НДФЛ и ЕСН следует заполнять самостоятельно для каждой организации, по которой ведется учет (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев).

Для расчета и начисления отчисления на социальные нужды предусмотрен документ Расчет ЕСН (Зарплата - Расчет ЕСН). Если до заполнения документа работникам организации была начислена заработная плата, то можно создать документ, после чего нажать в его панели инструментов кнопку Заполнить и рассчитать. По нажатию этой кнопки документ заполняется автоматически

Вкладка Начисления содержит информацию о начислениях по работникам, вкладка Расчет ЕСН содержит расчет налога.

5. Отражение заработной платы в регламентированном учете. Для отражения заработной платы в регламентированном учете воспользуемся документом Отражение зарплаты в регламентированном учете (Зарплата - Отражение зарплаты в регламентированном учете).

Автоматическое заполнение документа производится с помощью кнопки Заполнить. Он формирует необходимые проводки в бухгалтерском и налоговом учете, руководствуясь, во-первых - способами отражения заработной платы в учете, заданными для видов начислений работников, во-вторых - документами Начисление зарплаты и Расчет ЕСН (заполненными и проведенными) за соответствующий период. В результате документ формирует проводки. При необходимости документ можно отредактировать вручную.

При проведении документ формирует бухгалтерские записи следующего вида:

Д 20(26) К 70 - на сумму начисленной заработной платы;

Д 20(26) К 69 - на сумму начисленных отчислений на социальные нужды;

Д 70 К 68 - на сумму НДФЛ, удержанного из заработной платы работников;

Отчеты по оплате труда

1. Зарплата > Структура задолженности перед работниками. Этот отчет позволяет получить данные о задолженности перед работниками за определенный период. Выводятся сведения о начальном сальдо расчетов, об объеме начисленных и выплаченных работникам средств, а так же о конечном сальдо по расчетам с работниками.

2. Зарплата > Анализ расходов на оплату труда. Отчет позволяет проанализировать расходы организации на оплату труда, включая начисления сотрудникам и отчисления на социальные нужды в разрезе счетов учета расходов

3. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Налоговая карточка 1-НДФЛ. Отчет позволяет сформировать Налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц для работников организации.

3. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ. Отчет позволяет сформировать Справку о доходах физического лица.

4. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Индивидуальная карточка по ЕСН. Отчет формирует справку Карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета за год.

5. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Индивидуальная карточка по ОПС. Формирует отчет Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год.

26. Общие принципы организации учета банковских операций

1. Поступление денежных средств на расчетный счет организации оформляется входящим платежным поручением.

Документ Платежное поручение входящее (Банк - Платежное поручение входящее) используют для отражения в учете поступлений денежных средств на расчетный счет. Причем, в том случае, если средства получены по платежным поручениям других организаций. Для учета поступлений денежных средств по другим документам используется документ Платежный ордер на поступление денежных средств.

Входящие платежные поручения оформляются на основе выписки банка.

При создании нового входящего платежного поручения система предлагает выбрать вид документа:

- Оплата от покупателя;

- Возврат денежных средств поставщиком;

- Расчеты по кредитам и займам;

- Прочие расчеты с контрагентами;

- Поступления от продаж по кредитным картам и банковским кредитам;

- Прочее поступление безналичных денежных средств;

2. Списание денежных средств с расчетного счета организации оформляется исходящим платежным поручением.

Для создания исходящих платежных поручений предназначен документ Платежное поручение исходящее (Банк - Платежное поручение исходящее). Для прочих способов списания денежных средств со счета предусмотрен документ Платежный ордер на списание денежных средств.

При создании нового документа (по нажатию кнопки Добавить в списке документов) будет отображен список операций, которые можно ввести с использованием исходящего платежного поручения:

- оплата поставщику

- возврат денежных средств покупателю

- перечисление налога

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами

- прочие расчеты с контрагентами

- перевод на другой счет организации

- перечисление заработной платы

- перечисление денежных средств подотчетнику

- прочее списание безналичных денежных средств.

При заполнение исходящего платежного поручения необходимо указывать очередность платежа, которая влияет на порядок списания средств с расчетного счета.

Также необходимо заполнять поле "Назначение платежа": за что, по какому договору от даты, на сумму, включая НДС (без НДС)

При оплате поставщику формируются проводки Д 60 К 51

При уплате налогов необходимо указать код бюджетной классификации, ОКАТО (76401000000), тип платежа, период уплаты. В назначении платежа указывается название налога и период, за который он уплачивается. При уплате налогов формируются проводки Д 68 К 51. При уплате социальных взносов формируются проводки Д 69 К 51

Банковская выписка объединяет все операции по зачислению и списанию средств и составляется на основе банковских документов.

В системе предусмотрена обработка Выписка банка (Банк - Выписка банка), которая используется для автоматизации выписок банка.

С помощью обработки Выписка банка можно создавать документы, фиксирующие поступление денежных средств на расчетный счет организации и списание денежных средств со счета. Платежные поручения (входящие и исходящие), платежные ордера, сформированные с помощью обработки, автоматически считаются оплаченными (то есть в них автоматически выставляется флаг Оплачено).

Размещено на Allbest.ru