Управление дебиторской задолженностью

б) фактор оплачивает до 100 % суммы поставки;

в) дебитор оплачивает 100 % суммы поставки в адрес Фактора;

г) фактор переводит на счет Клиента оставшуюся сумму за вычетом комиссии за факторинговое обслуживание;

д) клиент оплачивает факторинговую комиссию;

е) в случае если Дебитор не оплачивает поставку, Фактор в праве запрашивать у Клиента возврат суммы финансирования с учетом комиссии за использованные деньги.

Предприятию следует выбрать факторинг в качестве инструмента управления дебиторской задолженности, когда есть возможность использовать полученные ресурсы с рентабельностью, превышающей ставку затрат на факторинговое обслуживание, т.е. прирост валовой прибыли должен покрывать расходы:

?ВП_ф > Р_ф , (13)

где ?ВП_ф - прирост валовой прибыли за счёт факторинга;

Р_ф - совокупные расходы по факторингу.

Прирост валовой прибыли определяется по формуле (14):

?ВП_ф = d ? СП ? К_вп/с, (14)

где СП - сумма поставки или выручка по отгрузке;

d - размер финансирования по факторингу в долях;

К_вп/с - коэффициент, отражающий отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции. В данной формуле целесообразно применить именно этот коэффициент, а не рентабельность продаж, т.к. поступление аванса по факторингу ещё не является нашим доходом, а станет таковым, после того как мы закупим новую партию товара поставим её клиенту.

Данная модель достаточно проста и позволяет быстро рассчитать экономический результат внедрения факторинга на предприятии (прирост валовой прибыли).

С другой стороны, она не учитывает те изменения, которые происходят на предприятии, а именно - снижение кредиторской и дебиторской задолженности, ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение рентабельности, платёжеспособности и ликвидности предприятия. Таким образом, данная модель подходит для первичной оценки эффективности от внедрения факторинга, для более глубокого анализа необходимо учесть в модели динамическую сущность соответствующих показателей и коэффициентов (ликвидности, оборачиваемости, финансовой устойчивости).

Для расчета показателей нам понадобится тарифный план по оказанию услуг (таблица 14).

Таблица 14 - Действующие тарифы по факторинговому обслуживанию в ООО ВТБ «Факторинг»

Оборачиваемость, дней	Вознаграждение Фактора за административное сопровождение Продавца	Вознаграждение Фактора за услугу управления дебиторской задолженностью Продавца от суммы одного документа, подтверждающего факт поставки, работы, услуги, %	Вознаграждение Фактора за услуги по финансированию Продавца в день, %
	Сбор за обработку одного документа, подтверждающего факт поставки, работы, услуги, рублей	Комиссия за информационное сопровождение от суммы одного документа, подтверждающего факт поставки, работы, услуги, %
до 10 дней	150	0,014	0,058	0,028
11 - 20 дней		0,043	0,173
21 - 30 дней		0,074	0,298
31 - 40 дней	150	0,103	0,413	0,031
41 - 50 дней		0,132	0,528
51 - 60 дней		0,141	0,593

На основе таблицы 10 (Реестра «старения» счетов дебиторов за 2012 год) установим сроки оплаты и выберем основных потребителей, для которых возможно обслуживание по факторингу (таблица 15). Во избежании регресса и привлечения новых клиентов расширим срок оплаты до 60 дней. При досрочном внесении средств дебитора банку, последний, по условиям договора, обязан будет выполнить перерасчет в пользу поставщика.

Таблица 15 - Сроки оплаты для основных потребителей

Наименование дебиторов	Условия оплаты, дней	Сумма дебиторской задолженности сроком до 60 дней, тыс. рублей
ООО «Маяк»	60	38800
Колхоз «Дружба»	60	21500
СХПК «Марьяновский»	60	7889
Колхоз «Колос»	60	13941
Всего	-	82130

Рассмотрим образование дополнительного дохода при использовании факторинга при лимите финансирования 90 %.

К_вп/с - отношение валовой прибыли (138816 тыс. рублей) к себестоимости продаж (766995 тыс. рублей); данные берутся из отчета о финансовых результатах за 2012 год.

Рассчитаем ?ВП_ф:

?ВП_ф = 82130 ? 0,90 ? 0,18

?ВП_ф = 13305 (тыс. рублей)

Рассчитаем Р_ф:

Р_ф = (4 ? 0,141 + 4 ? 0, 593 + 60 ? 0,031) ? 82130 ? 100 %

Р_ф = 3939 (тыс. рублей)

Сделаем вывод, что первичный анализ по внедрению факторинга на предприятие дал положительный результат: прирост валовой прибыли за счёт факторинга превышает его совокупные расходы на 9366 тыс. рублей.

Также мы видим, что расходы по факторингу составляют 28,8 % годовых.

Дополнительный доход при использовании факторинга, а также при получении дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж, рассчитаем по следующей формуле:

ДД = (Р_п ? СП) + (ДФ ? СП ? К_вп/с) - Р_ф, (15)



где Р_п - рентабельность продаж;

СП - сумма поставки;

ДФ - размер финансирования по факторингу в долях;

К_вп/с - коэффициент, отражающий отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции;

Р_ф - расходы на факторинг.

Так как сумма поставок за 60 дней равна 82130 тыс. рублей, то дополнительный доход за 2 месяца будет равен:

ДД = (0,063 ? 82130) + (0,9 ? 82130 ? 0,18) - 3939

ДД = 14540,25 (тыс. рублей)

Следовательно, дополнительный доход при использовании факторинга за 2012 год будет равен 87241,5 тыс. рублей.

ДД_год = 14540,25 ? 6

ДД_год = 87241,5 (тыс. рублей)

Расходы на факторинг за год составят 23634 тыс. рублей.

Следовательно, доходы превышают расходы. Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности и эффективности применения факторинга.

Следующим этапом рассчитаем показатели рентабельности после использования факторинга, расчеты отобразим в таблице 16.

Из таблицы 16 видно, что все показатели после внедрения факторинга возросли: рентабельность активов увеличилась на 7,1, рентабельность продаж возросла на 9,6, увеличение рентабельности чистой прибыли произошло на 8,6, а рентабельность оборотных активов увеличилась в 3 раза.



Таблица 16 - Анализ показателей рентабельности

Показатели	Коэффициенты рентабельности	Абсолютное отклонение, тыс. рублей	Относительное отклонение, %
	2012 г. (без факторинга)	2012 г. (с факторингом)
Рентабельность активов	5,5	12,6	7,1	229
Рентабельность продаж	6,3	15,9	9,6	252
Рентабельность продаж по чистой прибыли	2,6	11,2	8,6	430
Рентабельность оборотных активов	26,4	79,3	52,9	300

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости до и после внедрения факторинга, данные представим в таблице 17.

Таблица 17 - Коэффициенты оборачиваемости до и после внедрения факторинга

Показатель	Значения показателей с использованием факторинга и без него	Абсолютное отклонение показателей (с факторингом и без факторинга)
	2012 г. без факторинга	2012 г. с факторингом
Оборачиваемость активов, коэффициент (период)	2,10 (174)	4,29 (85)	2,19 (- 89)
Оборачиваемость собственного капитала, коэффициент (период)	2,9 (124)	3,2 (113)	0,3 (- 13)
Оборачиваемость оборотных активов, коэффициент (период)	5,5 (66)	10,2 (36)	4,7 (- 30)
Оборачиваемость дебиторской задолженности, коэффициент (период)	9,48 (38)	10,39 (35)	0,91 (- 3)
Оборачиваемость кредиторской задолженности, коэффициент (период)	7,57 (48)	7,57 (48)	0 (0)
Оборачиваемость запасов, коэффициент (период)	27,6 (13)	27,6 (13)	0 (0)
Длительность операционного цикла, дней	51	48	- 3
Длительность финансового цикла, дней	3	0	- 3

Коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 2,19, а срок оборачиваемости сократился на 89 дней, следовательно, предприятие сможет использовать меньше оборотных средств для обеспечения выпуска и реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов является общим измерителем эффективности использования текущих активов. С учетом факторинга, можно будет реализовывать продукцию на 4,7 рублей больше к 1 рублю оборотных активов, а период оборачиваемости сократится на 30 дней.

Благодаря внедрению факторинга на предприятие ООО «Базис» возможно сокращение длительности дебиторской задолженности на 3 дня, коэффициент составит 10,39.

Длительности операционного и финансового циклов ускорятся на три дня, т. е. сократится время, которое требуется компании для превращения оборотного капитала в деньги.

Все показатели имеют тенденцию к росту, реализация проекта по внедрению факторинга положительно скажется на динамике предприятия.

3.3 Прогноз финансовых показателей на очередной финансовый год

Проведём прогнозирование факторинговых операций на очередной финансовый год. Расчёт начнем с определения объёма дебиторской задолженности на прогнозируемый период на основе планового показателя по объёму продаж. Планово-экономическим отделом был подготовлен прогноз продаж на предстоящий финансовый год (таблица 18).

Таблица 18 - Прогноз продаж на очередной финансовый год

Наименование дебиторов	Объем реализации, тыс. рублей
ООО «Маяк»	314200
Колхоз «Дружба»	320600
СХПК «Марьяновский»	243600
Колхоз «Колос»	148500
Прочие дебиторы	217500
Всего	1244400



Чтобы определить дебиторскую задолженность на конец прогнозируемого периода воспользуемся формулой (18) оборачиваемости дебиторской задолженности:

, (18)

где К_об(ДЗ) - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

В - выручка от продаж, полученная на условиях последующей оплаты;

ДЗ_н - дебиторская задолженность на начало периода;

ДЗ_к - дебиторская задолженность на конец периода.

Из формулы (18) выразим дебиторскую задолженность на конец периода:

Если ожидается, что в предстоящем периоде характер расчетов с покупателями не изменится, допустимо воспользоваться рассчитанным ранее значением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (9,5 раз).

Рассчитаем ожидаемое значение дебиторской задолженности на конец периода:

ДЗ_к = 2 ? 1394400 : 9,5 - 121391

ДЗ_к = 140587,9 (тыс. рублей)

Рассмотрим образование дополнительного дохода при использовании факторинга с учетом, что банк примет к рефинансированию только 80 % дебиторской задолженности (112470,3 тыс. рублей). Также, предположим, что лимит финансирования банком составит 70 %, а тарифы на факторинговое обслуживание (таблица 14) банк повысит на 5 %. Рентабельность продаж, коэффициент отношения валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции не изменятся.

Рассчитаем расходы на факторинговое обслуживание (Р_ф), используя увеличенные тарифные ставки для 60 дневного срока оплаты долгов дебиторами:

Р_ф = (5 ? 0,14805 + 5 ? 0, 62265 + 60 ? 0,03255) ? 112470,3 ? 100 %

Р_ф = 6530,6 (тыс. рублей)

Дополнительный доход (за 60 дней) при использовании факторинга рассчитаем по формуле (15):

ДД = (0,063 ? 112470,3) + (0,7 ? 112470,3 ? 0,18) - 6530,6

ДД = 14726 (тыс. рублей)

Следовательно, дополнительный доход при использовании факторинга за год будет равен 88356 тыс. рублей.

ДД_год = 14726 ? 6

ДД_год = 88356 (тыс. рублей)

Расходы на факторинг за год составят 39183,6 тыс. рублей.

Рассмотрим ситуацию возникновения регресса по факторингу у одного из дебиторов. Среднее значение дебиторской задолженности, приходящееся на одного дебитора составит 22494 тыс. рублей:



ДЗ_{ср.на деб.} = 112470,3 : 5

ДЗ_{ср.на деб.} = 22494 (тыс. рублей)

Тогда дополнительный доход при использовании факторинга составит:

ДД_{год с регрессом} = 88356 - 22494

ДД_{год с регрессом} = 65871 (тыс. рублей)

Мы видим, что по прогнозу доходы значительно превышают расходы, т. е. применение факторинга целесообразно и эффективно.

Данный прогноз рассчитан с учетом неблагоприятных условий:

- банк рефинансирует только часть дебиторской задолженности предприятия;

- учтена ситуация регресса, когда дебитор не сможет или откажется оплатить долг банку, и обязательства дебитора перед фактором будет возмещать ООО «Базис»;

- при расчетах, мы использовали лимит финансирования 70 %, т. к. на начальном этапе сотрудничества фактор устанавливает этот коэффициент гораздо ниже предельно допустимого 90 %;

- учтено ежегодное повышение тарифных ставок за обслуживание факторинговых операций.

В рассмотренной модели доходы по факторинговым операциям превышают расходы по факторинговому обслуживанию в 2,7 раза, что говорит о высоких возможностях получения дополнительного дохода.

На основании исследования о возможности применения факторинга, даны рекомендации, для использования этой услуги на предприятии ООО «Базис». Внедрение факторинга наиболее полно отвечает потребностям предприятия, позволяя ему превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и, таким образом, ускорить движение своего капитала, повысить конкурентоспособность и увеличить спрос.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под дебиторской задолженностью понимаются входящие в состав организации ее имущественные требования к другим юридическим и физическим лицам, а также к ее работникам, которые по отношению к данной организации являются должниками.

Дебиторская задолженность может возникнуть вследствие невыполнения договорных обязательств, излишне уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных денежных сумм в подотчет. Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала. Она является активом предприятия, который связан с юридическими правами, включая право на владение.

В дипломной работе была рассмотрена структура и проведен финансовый анализ ООО «Базис», занимающегося добычей и переработкой фосфатного сырья в Амурской области. Подробно рассмотрены вопросы, позволяющие комплексно представить содержание процесса управления дебиторской задолженностью в современных условиях и обеспечивающих выработку эффективных управленческих решений в этой сфере.

Качество дебиторской задолженности ООО «Базис» находится на довольно хорошем уровне. Данный актив ежегодно увеличивается, однако этот факт компенсируется и увеличением выручки. Но содержание доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств завышено - 62 % в течение последних трех лет.

В то же время, неуклонно увеличивается коэффициент оборачиваемости (с 6,8 в 2010 году до 9,6 в 2012 году) и уменьшается период оборачиваемости дебиторской задолженности, что повышает ликвидность активов. Так в 2012 году период оборачиваемости дебиторской задолженности составил 38 дней.

Наибольший вес в структуре дебиторской задолженности по срокам ее возникновения имеет задолженность сроком до 1 месяца. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии примерно одинаково, что обеспечивает финансовую устойчивость предприятия.

К негативным фактам относится ежегодное присутствие в балансе предприятия просроченной дебиторской задолженности, которая в 2012 году составила 19 %, из них 5 % сроком больше года, в связи с чем, автором был рассчитан резерв погашения безнадежных долгов.

Исходя из выше сказанного, ООО «Базис» должно непрерывно контролировать дебиторскую задолженность и стремиться к ее минимизации, несмотря на то, что данный актив находится в хорошем состоянии. Это позволит предприятию не только сохранить текущее финансовое положение, но и постоянно его улучшать.

Нами были предложены рекомендательные мероприятия совершенствованию управления дебиторской задолженности в ООО «Базис», в частности, построена форма отчета о наличии и движении дебиторской задолженности, разработан план мероприятий по работе с конкретными покупателями и заказчиками, а также предложен ряд приемов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате.

В третьем разделе дипломной работы была математически и финансово обоснована необходимость использование факторинговых операций. Внедрение данного инструмента управления дебиторской задолженностью позволит решить ряд выявленных проблем ООО «Базис»:

- снизить уровень отвлечения оборотных активов;

- избавиться от просроченной дебиторской задолженности;

- повысить коэффициент текущей ликвидности;

- снизить риск невозврата дебиторской задолженности;

- уменьшить период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Также был построен прогноз финансовых показателей на очередной финансовый год, в котором была рассчитана дебиторская задолженность на конец прогнозируемого периода, расходы и доходы по факторинговым операциям. Прогноз показал, что дополнительный доход при использовании факторинга за год будет равен 88356 тыс. рублей, т. е. его применение целесообразно и эффективно.

Выполнение рекомендаций автора дипломной работы по внедрению операций факторинга даст возможность повысить финансовую устойчивость предприятия, оптимизировать издержки и качественно управлять дебиторской задолженностью, что позволит ООО «Базис» достигнуть более высоких показателей финансово-хозяйственной деятельности.



БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Анфилатов, В.С. Системный анализ в управлении: Учебное пособие / В.С. Анфилатов. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 368 с.

2 Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебное пособие / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 218 с.

3 Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М. : Финансы и статистика, 2011. - 240 с.

4 Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е. Н Басовская. - М. : Инфра-М, 2011. - 366 с.

5 Бороненкова, С.А. Экономический анализ в управлении предприятием / С.А. Бороненкова. - М., 2010. - 224 с.

6 Бочкарева, И.И. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / И.И. Бочкарева, Г. Г Левина. - М. : ПРОСПЕКТ, 2010. - 368 с.

7 Новодворский, В.Д. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ / В.Д. Новодворский. - М. : Бухгалтерский учет, 2011. - 306 c.

8 Войко, А.В. Проблемы использования аккредитива как безналичной формы расчетов предприятий / А.В. Войко. СПб. : Кристалл, 2010. - № 26. - С. 20-22.

9 Гинзбург, А.И. Экономический анализ. / И.И. Гинзбург. - СПб. : Питер, 2010. - 176 с.

10 Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая.

11 Донцова, А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. / А.В. Донцова. - М. : «Интер-Тех», 2011 г. - 112 с.

12 Звягин, С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей бухгалтерской экспертизы / С.А. Звягин // Бухгалтерский учет. - 2011. - № 10. - С. 76-79.

13 Зубарева, С.А. Основные принципы организации управленческой отчетности / С.А. Зубарева // Бухгалтерский учет, 2009. № 12. - С. 57-60.

14 Ковалев, В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. / В.В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2011. - 720 с.

15 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 448 с.

16 Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М. : ЮНИТИ, 2011. - 470 с.

17 Мездриков, Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью / Ю.В. Мездриков // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 5. - С. 39-45.

18 Мизиковский, Е.А. Аудит дебиторской задолженности / Е.А. Мизиковский // Аудиторские ведомости. - 2011 - № 3. - С. 35-40.

19 Налетова, И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие. / И.А. Налетова. - М. : Форум: Инфра-М, 2012. - 128 с.

20 Нечаев, В.И. Совершенствование методов анализа дебиторской задолженности и денежных средств с целью снижения финансовых рисков предприятия / В.И. Нечаев, Л. Н Герасимова // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - № 5. - С. 105-113.

21 Отчетность организации // Современный бухучет. 2012. № 10. С. 39-46.

22 ПБУ 10/99 «Расходы организации» // Российская газета. - 2012. № 116. - С. 50-51.

23 Петров, А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности / А.М. Петров // Современный бухучет - 2011. - № 9. - С. 42-47.

24 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2011. - 688 с.

25 Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е.М. Сорокина. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 176 с.

26 Справочник бухгалтера. Взаимозачеты / под ред. А.М. Шевченко, А.С. Тапейцина. - М. : Приор-издат, 2011. - 144 с.

27 Справочно-правовая система Консультант плюс [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - 2.07.2010. - Режим доступа : http://base.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=141042. - 20.05.2013.

28 Часова, О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учебное пособие. / О.В. Часова. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 544 с.

29 Чураков, М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов / М.С. Чураков. // Банковское право. - 2009. - № 1. - С. 6.

30 Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. / А.Д. Шеремет. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 415 с.

31 Экономика предприятия: Учебник для вузов. / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 5-е изд., доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 670 с.

32 Экономический и юридический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. - М. : Институт новой экономики, 2009. - 1088 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Организационная структура ООО «Базис»

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс ООО «Базис» на исследуемый период (2010 - 2012 г.)

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Сводный бухгалтерский баланс на 31 декабря

	2010, 2011, 2012 года	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	2012
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

		На	31 декабря		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	12	г.	20	11	г.	20	10	г.
1	2		3			4			5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	8	10	32
	Результаты исследований и разработок	0	0	0
	Нематериальные поисковые активы	0	0	0
	Материальные поисковые активы	0	0	0
	Основные средства	238255	212028	215476
	Доходные вложения в материальные ценности	110	128	110
	Финансовые вложения	0	0	0
	Отложенные налоговые активы	23	5445	2817
	Прочие внеоборотные активы	30025	47986	6852
	Итого по разделу I	268421	265597	225287
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	28179	27418	25458
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	0
	Дебиторская задолженность	121391	69784	95769
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	0	0
	Денежные средства и денежные эквиваленты	45262	37792	32422
	Прочие оборотные активы	5	5	0
	Итого по разделу II	194837	134999	153649
	БАЛАНС	463258	400596	378936
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	125	125	125
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	0	)	(	0	)	(	0	)
	Переоценка внеоборотных активов	0	0	0
	Добавочный капитал (без переоценки)	209903	208283	210985
	Резервный капитал	19	19	19
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	109353	88894	73978
	Итого по разделу III	319400	297321	285107
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	0	0	0
	Отложенные налоговые обязательства	5796	8730	4005
	Оценочные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу IV	5796	8730	4005
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	0	23719	0
	Кредиторская задолженность	136040	66669	78093
	Доходы будущих периодов	0	4157	0
	Оценочные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	2022	0	11731
	Итого по разделу V	138062	94545	89824
	БАЛАНС	463258	400596	378936



ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

Отчет о прибылях и убытках

на	31 декабря	20	10	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	31	12	2010
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

		На	31 декабря		На	31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	10	г.	20	09	г.
1	2	3	4
	Выручка	601136	697 748
	Себестоимость продаж	(479032)	(649 218)
	Валовая прибыль (убыток)	122104	48 530
	Коммерческие расходы	0	0
	Управленческие расходы	(69253)	(77 264)
	Прибыль (убыток) от продаж	52851	-28 734
	Доходы от участия в других организациях	1	1
	Проценты к получению	369	267
	Проценты к уплате	(387)	(1740)
	Прочие доходы	45991	49 580
	Прочие расходы	(70001)	(47 298)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	28824	-27 905
	Текущий налог на прибыль	(10653)	(9748)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	3369	3 083
	Изменение отложенных налоговых обязательств	0	0
	Изменение отложенных налоговых активов	720	700
	Прочее	0	0
	Чистая прибыль (убыток)	18891	-21 953
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Совокупный финансовый результат периода	18891	-21 953



ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Отчет о прибылях и убытках

на	31 декабря	20	11	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	31	12	2011
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

		На	31 декабря		На	31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	11	г.	20	10	г.
1	2	3	4
	Выручка	754077	601136
	Себестоимость продаж	(669236)	(479032)
	Валовая прибыль (убыток)	84841	122104
	Коммерческие расходы	0	0
	Управленческие расходы	(76242)	(69253)
	Прибыль (убыток) от продаж	8599	52851
	Доходы от участия в других организациях	416	1
	Проценты к получению	964	369
	Проценты к уплате	0	(387)
	Прочие доходы	80939	45991
	Прочие расходы	(73381)	(70001)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	17537	28824
	Текущий налог на прибыль	(4843)	(10653)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	4528	3369
	Изменение отложенных налоговых обязательств	0	0
	Изменение отложенных налоговых активов	3443	720
	Прочее	0	0
	Чистая прибыль (убыток)	9251	18891
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Совокупный финансовый результат периода	9251	18891



ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Отчет о финансовых результатах за 2012 год

Отчет о финансовых результатах

на	31 декабря	20	12	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	31	12	2012
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

		На	31 декабря		На	31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	12	г.	20	11	г.
1	2	3	4
	Выручка	905811	754077
	Себестоимость продаж	(766995)	(669236)
	Валовая прибыль (убыток)	138816	84841
	Коммерческие расходы	0	0
	Управленческие расходы	(82127)	(76242)
	Прибыль (убыток) от продаж	56689	8599
	Доходы от участия в других организациях	1641	416
	Проценты к получению	792	964
	Проценты к уплате	(462)	0
	Прочие доходы	89401	80939
	Прочие расходы	(104484)	(73381)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	43577	17537
	Текущий налог на прибыль	(14039)	(4843)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	5427	4528
	Изменение отложенных налоговых обязательств	0	0
	Изменение отложенных налоговых активов	5679	3443
	Прочее	0	0
	Чистая прибыль (убыток)	23859	9251
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0
	Совокупный финансовый результат периода	23859	9251

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Структура имущества и источники его формирования

Таблица Е.1 - Структура имущества ООО «Базис» и источники его формирования

Показатель	Значение показателя	Изменение за анализируемый период
	В тыс. рублей	В процентах к валюте баланса	Абсолютное отклонение 2012 года к 2010 году, тыс. рублей	Относительное отклонение 2012 года к 2010 году, %	Абсолютное отклонение 2012 года к 2011 году, тыс. рублей	Отклонение 2012 года к 2011 году, %
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало анализируемого периода (31.12.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Актив
Внеоборотные активы	225 287	265 597	268 421	59,5	57,9	+43 134	+19,1	+2 824	+1,1
В том числе: основные средства	215 476	212 028	238 255	56,9	51,4	+22 779	+10,6	+26 227	+12,4
Нематериальные активы	32	10	8	<0,1	<0,1	-24	-75	-2	-20
Оборотные, всего	153 649	134 999	194 837	40,5	42,1	+41 188	+26,8	+59 838	+44,3
В том числе: запасы	25 458	27 418	28 179	6,7	6,1	+2 721	+10,7	+761	+2,8
Дебиторская задолженность	95 769	69 784	121 391	25,3	26,2	+25 622	+26,8	+51 607	+74
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	32 422	37 792	45 262	8,6	9,8	+12 840	+39,6	+7 470	+19,8
Пассив
Собственный капитал	285 107	301 478	319 400	75,2	68,9	+34 293	+12	+17 922	+5,9
Долгосрочные обязательства, всего	4 005	8 730	5 796	1,1	1,3	+1 791	+44,7	-2 934	-33,6
В том числе: заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства, всего	89 824	90 388	138 062	23,7	29,8	+48 238	+53,7	+47 674	+52,7
В том числе: заемные средства	-	23 719	-	-	-	-	-	-23 719	-100
Валюта баланса	378 936	400 596	463 258	100	100	+84 322	+22,3	+62 662	+15,6

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Таблица Ж.1 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	Начало отчетного периода, тыс. рублей	Прирост к 2012 году, %	Нормальное соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	Конец отчетного периода, тыс. рублей	Прирост к 2012 году, %	Разница платежных средств на начало и конец отчетного периода, тыс. рублей
		2010 г.	2011 г.				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	45 262	+39,6	+19,8	?	П1. Наиболее срочные обязательства (привле-ченные средства) (текущ. кред. задолж.)	136 040	+74,2	+104,1	-90 778
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	121 391	+26,8	+74	?	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	2 022	-82,8	-91,5	+119 369
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	28 184	+10,7	+2,8	?	П3. Долгосрочные обязательства	5 796	+44,7	-33,6	+22 388
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	268 421	+19,1	+1,1	?	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	319 400	+12	+5,9	-50 979

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Состав дебиторской и кредиторской задолженностей

Приложение № 3 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Дебиторская и кредиторская задолженность на 31 декабря

	2010, 2011, 2012 года	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	2012
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

Наименование показателя	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.
1	2	3	4
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
краткосрочная - всего в том числе:	110230	60500	83069
расчеты с покупателями и заказчиками	110230	58900	74069
авансы выданные	0	0	6000
прочая	0	600	3000
долгосрочная - всего в том числе:	11391	9284	12700
расчеты с покупателями и заказчиками	11391	8300	11450
авансы выданные	0	0	0
прочая	0	984	1250
Итого	121391	69784	95769
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
краткосрочная - всего в том числе:	97591	56969	71393
расчеты с поставщиками и подрядчиками	83546	51900	64233
расчеты по налогам и сборам	14045	0	7160
кредиты	0	5069	0
прочая	0	0	0
долгосрочная - всего в том числе:	23800	9700	6700
кредиты	23800	0	6700
займы	0	9700	0
ИТОГО	136040	66669	78093



ПРИЛОЖЕНИЕ К

Просроченная дебиторская задолженность (пункт 5.2 Приложения к бухгалтерскому балансу №3)

Приложение № 3 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Просроченная дебиторская задолженность на 31 декабря 2010, 2011, 2012 года

		Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	2012
Организация	Общество с ограниченной ответственностью «Базис»	по ОКПО	52917541
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2828006710
Вид экономической деятельности	Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения и разработки недр	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности			65	16
общество с ограниченной ответственностью / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 676260, Амурская область, Тындинский район, с. Первомайское, ул. Центральная, д. 14

Наименование показателя	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.
Всего (дебиторская задолженность в составе оборотных активов) в том числе:	23650	16530	27220
расчеты с покупателями и заказчиками	23650	13050	17060
авансы выданные	0	0	6450
прочая	0	2480	3710

Размещено на Allbest.ru