Порядок складання звіту про рух грошових коштів та прогнозування руху грошових потоків

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4231,9

-448

3784,9

Коригування:Зміна облікової політики

020

Виправленняпомилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4231,9

-448

3784,9

Переоцінка активів:Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

-8,1

-8,1

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

-448

-448

Розподіл прибутку;Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

160

170

Внески учасників:Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

-8,1

-8,1

Залишок на кінець року

300

1

4223,8

4224,8

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4223,8

4224,8

Коригування:Зміна облікової політики

020

Виправленняпомилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4223,8

4224,8

Переоцінка активів:Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

-6,0

-6,0

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

921,2

921,2

Розподіл прибутку;Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

Ж

170

Внески учасників:Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

-6,0

921,2

915,2

Залишок на кінець року

300

1

4229,8

921,2

5152

Стаття

Код

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Залишок на початок року

010

1

4229,8

921,2

5152

Коригування:Зміна облікової політики

020

Виправленняпомилок

030

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

1

4229,8

921,2

5152

Переоцінка активів:Дооцінка основних засобів

60

Уцінка основних засобів

070

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

596,9

596,9

Розподіл прибутку;Виплати власникам (дивіденди)

140

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

Відрахування до Резервного капіталу

Ж

170

Внески учасників:Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

200

Вилучення капіталу:Викуп акцій (часток)

210

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

Вилучення частки в капіталі

240

Зменшення номінальної вартості акцій

250

Інші зміни в капіталі:Списання невідшкодованих збитків

260

Безкоштовно отримані активи

270

280

Разом змін в капіталі

290

596,9

596,9

Залишок на кінець року

300

1

4229,8

596,9

4827,7

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція

Сума, грн

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Списані на основне виробництво сировина і матеріали

231

201

725 000

2.

Нараховано заробітну плату основних виробничих робітників

231

661

200 000

3.

Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

231

651

62 000

4.

Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

231

652

8000

5.

Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

231

653

3000

6.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійному захворюванні

231

656

2000

7.

Нараховано амортизацію загальвиробничих основних фондів

91

131

5250

8.

Оплачено комунальні послуги з ПДВ

631

311

90 000

9.

Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальвиробничі витратиПодатковий кредит по ПДВ віднесений на розрахунки з бюджетом

91641

6316311

7500015000

10.

Нараховано заробітну плату загальвиробничого персоналу

91

661

100000

11.

Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

91

651

31000

12.

Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

91

652

4000

13.

Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

91

653

1500

14.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві

91

656

1000

15.

Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальвиробничого призначення

91

133

6000

16.

Сплачено стороннім організаціям за послуги

685

311

196500

17.

Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

641

644

32750

18.

Віднесено витрати по отриманим послугам на загальвиробничі витрати на суму без ПДВНа суму ПДВ

91641

685685

163 75032 750

19.

Оприбутковані МШП терміном експлуатації менш 365 днів без ПДВПДВ

22641

631631

250005000

20.

Зроблено розрахунки з кредиторами по МШП

631

311

30000

21.

Списані МШП на загальвиробничі витрати

91

22

25000

22.

Списані на виробництво загальвиробничі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства

231

91

412500

23.

Оприбутковано готову продукцію на склад по виробничій собівартості

26

231

1412500

24.

Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реалізації

361

701

3600000

25.

Відбито податкові зобов'язання по ПДВ

701

641

600000

26.

Списано доходи від реалізації продукції на фінансові результати

701

791

3000000

27.

Оплачено реалізовану продукцію

311

361

3000000

28.

Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ

311

681

1200000

29.

Відбито податкові зобов'язання по ПДВ

643

641

200000

30.

Списано виробничу собівартість реалізованої продукції

901

26

1412500

31.

Списано виробничі витрати на фінансові результати

791

901

1412500

32.

Отримано аудиторські послуги без ПДВВіднесений податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

92641

685685

20025040050

33.

Нараховано оплату праці адміністративному апаратові

92

661

100000

34.

Нарахований на оплату праці збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

92

651

31000

35.

Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності

92

652

4000

36.

Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

92

653

1500

37.

Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві

92

656

1000

38.

Нараховано комунальний податок

92

641

2250

39.

Списано адміністративні витрати на фінансові результати

791

92

340000

40.

Отримано маркетингові послуги без ПДВВідбитий податковий кредит по ПДВ

93641

685685

18900037800

41.

Списані на фінансові результати витрати на збут

791

93

189000

42.

Визнано штрафні санкції

94

685

16000

43.

Списані на фінансові результати інші витрати операційної діяльності

791

94

16000

44.

Нараховано податок на прибуток

981

641

341249

45.

Списано податок на прибуток на фінансові результати

791

981

341249

46.

Перераховано податок на прибуток у бюджет

641

311

100000

47.

Визначено чистий прибуток

791

441

731500

48.

Оплачено за сировину і матеріали

631

311

720000

49.

Оприбутковано сировину і матеріали без ПДВПДВ

201641

631631

600000120000

50.

Нараховано дивіденди фізичним особам резидентам

443

671

28571

51.

Утримано податок на дивіденди

671

641

8571

52.

Сплачено податок на дивіденди в бюджетОтримано в касу кошти з банку для виплати дивідендів

641301

311311

857120000

53.

Виплачено дивіденди фізичним особам

671

301

20000

54.

Зроблено відрахування в резервний фонд підприємства

443

431

500

55.

Зроблено утримання з заробітної плати: прибуткового податкузбору на обов'язкове державне пенсійне страхуваннявнеску на загальнообов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

661661661661

641651653652

60000800010001000

56.

Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства

301

311

330000

57.

Видано заробітну плату працівникам з каси

661

301

330000

58.

Перераховані в бюджет податки: у пенсійний фонду фонд соціального страхування по тимчасовій непрацездатностіу фонд соціального страхування в зв'язку з травмами на виробництвіу фонд соціального страхування на випадок безробіття прибуткового податкукомунального податку

651652656653641641

311311311311311311

1360001300040007000600002000

59.

Реформація балансу

441

443

29071

Напрямок (процедура) аналізу

Показник

1. ОЦІНКА ЕКОНОМІЧНОГО ПОТЕНЦІАЛУ СУБ'ЄКТА ГОСПОДАРЮВАННЯ

1.1. Оцінка майнового стану

1. Величина основних засобів і їхня частка в загальній сумі активів

2. Коефіцієнт зносу основних засобів

3. Загальна сума господарських засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства

1.2. Оцінка фінансового стану

1. Величина власних засобів і їхня частка в загальній сумі джерел

2. Коефіцієнт поточної ліквідності

3. Частка власних оборотних коштів у загальній їхній сумі

4. Частка довгострокових позикових засобів у загальній сумі джерел

5. Коефіцієнт покриття запасів

1.3. Наявність „сигнальних” статей у звітності

1. Збитки

2. Позички і позики, не погашені в термін

3. Прострочена дебіторська і кредиторська заборгованість

4. Векселі видані (отримані) прострочені

2. ОЦІНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТІ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

2.1. Оцінка прибутковості

1. Прибуток

2. Рентабельність операційна

3. Рентабельність основної діяльності

2.2. Оцінка динамічності

1. Порівняльні темпи росту виторгу, прибутку і сукупного капіталу

2. Оборотність активів

3. Тривалість операційного і фінансового циклу

2.3. Оцінка ефективності використання економічного потенціалу

1. Рентабельність авансованого (сукупного) капіталу

2. Рентабельність власного капіталу

Актив

Код рядка

1.01.10

1.01.09

1.01.08

Структурний аналіз,

у %

Динамічний аналіз у порівнянні з 2002

Структурний аналіз,

у %

Динамічний аналіз у порівнянні з 2002

Структурний аналіз,

у %

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

0,2

+3,7

0,3

+6,8

0,5

первісна вартість

011

0,8

+10,7

0,8

+16,1

1,7

накопичена амортизація

012

0,5

+7

0,5

+9,3

1,2

Незавершене будівництво

020

-

-

-

-

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

20,6

+1076,3

19,2

+1058,2

23

первісна вартість

031

23,8

+1159,2

22,7

+1174,4

29,1

знос

032

3,2

+82,9

3,2

+116,2

6,1

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

-

-

-

-

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

-

-

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

-

-

-

-

Відстрочені податкові активи

060

-

-19,1

0,5

+32,4

0,5

Інші необоротні активи

070

-

-

-

-

-

Всього за розділом І

080

20,8

+1060,9

20

+1097,4

24

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

12,9

+1020,6

20,9

+1856,9

4,3

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

-

-

-

-

-

незавершене виробництво

120

-

-

-

-

-

готова продукція

130

-

-

-

-

-

товари

140

11,7

+1042,4

15

+1420,8

0,7

Векселі одержані

150

1,3

+31,4

1,5

+62,4

2,5

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

36,6

+1248,5

33,4

+1110,2

60,4

первісна вартість

161

-

-

-

-

-

резерв сумнівних боргів

162

-

-

-

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

2,2

+197,6

1,6

+154,2

0,1

за виданими авансами

180

7,5

+605,1

1,5

+62,6

2,4

з нарахованих доходів

190

-

-

-

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

-

-

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

-

-

-

-

-

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

-

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

у національній валюті

230

1,3

+97,7

1,3

+107,8

0,6

в іноземній валюті

240

-

-

-

-

-

інші оборотні активи

250

5,9

+359,8

4,6

+268,5

4,9

Усього за розділом ІІ

260

79,2

+4603,1

80

+5043,4

76

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

-

-

-

+0,6

-

Баланс

280

100

+5664

100

+6141,4

100

Пасив

Код рядка

1.01.05

1.01.04

1.01.03

Структурний аналіз,

у %

Структурний аналіз, у %

Динамічний аналіз у порівнянні з 2002

Структурний аналіз,

у %

Динамічний аналіз у порівнянні з 2002

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

0,1

0

0,1

0

0,3

Пайовий капітал

310

-

-

-

-

-

Додатковий вкладений капітал

320

-

-

-

-

-

Інший додатковий капітал

330

4,3

+17,6

3,7

0

10,6

Резервний капітал

340

1,8

+170,5

8,3

+795,7

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

3,4

+63,4

(3,1)

-544,5

7

Неоплачений капітал

360

-

-

-

-

-

Вилучений капітал

370

-

-

-

-

-

Усього за розділом І

380

18

+251,5

17

+251,2

17,9

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналові

400

-

-

-

-

-

Інші забезпечення

410

-

-

-

-

-

Цільове фінансування

420

-

-

-

-

-

Усього за розділом ІІ

430

-

-

-

-

-

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

-

-

-

-

-

Довгострокові фінансові зобов'язання

450

-

-

-

-

-

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0,1

+10,8

0

-

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

-

-

-

Усього за розділом ІІІ

480

0,1

+10,8

0

-

-

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

21,5

+2082,8

27

+2728,2

18,8

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

-

-

-

-

-

Векселі видані

520

8,3

+749,8

6,9

+655,3

0,2

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

26,4

+1483

24,1

+1385,6

26,9

Поточні зобов'язання за розрахунками:

З одержаних авансів

540

21,8

+793,8

20

+712,1

34,5

З бюджетом

550

0,8

-23,2

0,5

-43

2,7

З позабюджетних платежів

560

-

-

-

-

-

Зі страхування

570

0,5

35,7

0,4

+34,1

0,30

З оплати праці

580

1

+67,2

1

+75,2

0,9

З учасниками

590

0,2

+14,6

0,1

+14,6

-

Із внутрішніх розрахунків

600

-

-

-

-

-

Інші поточні зобов'язання

610

4,6

+408,9

0,1

-5,5

0,4

Усього за розділом IV

620

82

+5401,7

83

+5890,2

82,1

V. Доходи майбутніх періодів

630

-

-

-

-

-

Баланс

640

100

+5664

100

+6141,4

100