Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия. Оборотная ведомость и баланс организации. Отчет о финансовых результатах, движении денежных средств и собственном капитале.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 09.06.2011
Размер файла 104,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Украины

Национальный аэрокосмический университет им Н.Е. Жуковского

«Харьковский авиационный институт»

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра финансов

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема: Составление финансовой отчетности промышленного предприятия «ЮЛА»

Выполнила:

Студентка группы 631 ф

Федоркова Ю.А.

Проверил:

Преподаватель каф. 604

Бендус И.И.

Харьков «ХАИ»2010

Содержание

Введение

1. Задание

2. Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода

3. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период

4. Синтетические счета

5. Оборотная ведомость

6. Баланс предприятия

7. Другие формы финансовой отчетности

7.1 Отчет о финансовых результатах

7.2 Отчет о движении денежных средств

7.3 Отчет о собственном капитале

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета и экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности как составной части системы экономической информации и управления. Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах ,их характере и объеме ,о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов , их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета , что установлено Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».

Развитие хозяйственных связей в условиях рынка значительно расширяет количество пользователей учетной и отчетной информацией. Ими являются не только работники управления, непосредственно связанные с предпринимательством , но и внешние пользователи информации ,имеющие прямой финансовый интерес : бланки - при принятии решения о предоставлении кредитов ; поставщики - при заключении договоров на поставку товарно - материальных ценностей ; инвесторы , учредители , акционеры, которых интересует рентабельность вложенного капитала и возможность получения доходов (дивидендов). Значительный интерес учетно-отчетная информация представляет также для работников налоговых служб, органов государственной статистики и управления.

Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

1. Задание

Используя данные о начальных остатках на счетах (табл. 2.1) и содержание хозяйственных операций за отчетный период (табл. 3.1) выполнить курсовую работу следующего содержания.

1. Составить корреспонденцию счетов по всем операциям за отчетный период (выполнить в табл. 3.1).

2. Открыть синтетические счета и записать в них остатки на начало отчетного периода (табл. 2.1). Счета располагать в порядке возрастания номеров.

3. Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты.

4. Записать операции за отчетный период, указав их номера и содержание согласно журналу регистрации (табл. 3.1).

5. Подсчитать и записать обороты за отчетный период по дебету и кредиту счетов,

6. Подсчитать и записать остатки на синтетических счетах на конец отчетного периода.

7. Синтетические счета в разделе 4 оформить в виде таблиц и разместить строго по порядку возрастания номеров как в оборотной ведомости.

Оформление счетов должно быть таким: 23 (разместив за субсчетом 203), 91 (разместив за субсчетом 901), 92, 93 представить только в виде многографных таблиц, начиная каждый из них с нового листа и оформляя на отдельных листах.

Остальные счета (субсчета) оформить в виде односторонних таблиц.

8. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период. Счета записать в порядке возрастания номеров (выполнить в табл. 5.1).

9. Составить баланс предприятия на начало и конец отчетного периода, используя данные об остатках по счетам, отраженные в оборотной ведомости по синтетическим счетам (выполнить в табл. 6.1).

10. Составить отчет о финансовых результатах, используя данные оборотной ведомости и баланса (выполнить в табл. 7.1).

11. Составить отчет о движении денежных средств, используя данные баланса, оборотной ведомости и отчета о финансовых результатах (выполнить в табл. 7.2).

12. Составить отчет о собственном капитале, используя данные таблицы 3.1 и баланса (выполнить в табл. 7.3).

2. Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Таблица 2.1 Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода, тыс. грн.

Наименование счета

Сумма

Остатки на начало отчетного периода

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Основные средства (10)

8400

8400

Малоценные необоротные материальные активы (112)

1050

1050

Нематериальные активы (12)

1505

1505

Износ основных средств (131)

2240

2240

Износ прочих необоротных материальных активов (132)

385

385

Накопленная амортизация нематериальных активов (133)

945

945

Инвестиции связанным сторонам по методу участия в капитале (141)

5215

5215

Сырье и материалы (201)

175

175

Топливо (203)

70

70

Производство (23)

1750

1750

Готовая продукция (26)

1785

1785

Касса в национальной валюте (301)

17,5

17,5

Текущие счета в национальной валюте (311)

10395

10395

Расчеты с отечественными покупателями (361)

2170

2170

Расчеты по начисленным

доходам (373)

17,5

17,5

Расчеты по возмещению причиненного ущерба (375)

175

175

Резерв сомнительных долгов (38)

525

525

Расходы будущих периодов (39)

735

735

Уставный капитал (40)

13860

13860

Эмиссионный доход (421)

420

420

Дооценка активов (423)

122,5

122,5

Безвозмездно полученные необоротные активы (424)

402,5

402,5

Резервный капитал (43)

7805

7805

Прибыль нераспределенная (441)

2275

2275

Изъятые акции (451)

122,5

122,5

Неоплаченный капитал (46)

350

350

Обеспечение выплат отпусков (471)

17,5

17,5

Расчеты с отечественными поставщиками (631)

2205

2205

Расчеты по налогам (641)

1715

1715

Расчеты по страхованию (65)

210

210

Расчеты по начисленным

процентам (684)

35

35

Расчеты с прочими

кредиторами (685)

35

35

Доходы будущих периодов (69)

735

735

В С Е Г О

Х

33932,5

33932,5

3. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период

Таблица 3.1 Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденции счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

а) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков

б) отражение НДС

в) оплата счетов подрядчиков

г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости

д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта

1750

350

2100

1925

175

15

641

631

10

15

631

631

311

15

746

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

133

12

3. Безвозмездно получены бензопилы:

а) отражение стоимости

б) отражение затрат по приобретению

в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением

г) зачисление в состав малоценных необоротных активов

87,5

3,5

0,7

91

15

15

641

112

424

685

685

15

4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:

а) отражение ранее начисленного износа

б) списание остаточной стоимости

в) отражение НДС

г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов»

12,25

22,75

7

29,75

132

976

976

79

112

112

641

976

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:

а) списана сумма недостач по учетной стоимости

б) начислена сумма возмещения ущерба виновными

в) отражена сумма к перечислению в бюджет

525

1312,5

787,5

947

375

716

201

716

641

6. Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования основных цехов

б) зданий и инвентаря основных цехов

в) зданий и инвентаря заводоуправления

г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

525

175

70

105

23

91

92

93

131

131

131

131

7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:

а) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала

б) изменение суммы амортизации на величину уценки

в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости

г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций»

87,5

17,5

52,5

52,5

423

131

975

79

10

10

10

975

8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости)

301

92

133

9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:

а) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход

б) изменения стоимости на сумму дооценки

в) изменения суммы амортизации на величину дооценки

70

87,5

35

12

12

423

746

423

133

10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения

105

373

732

11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:

а) отражение дохода

б) списание дохода на финансовые результаты

в) начислены дивиденды по инвестициям

1750

1750

122,5

141

721

373

721

79

141

12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:

а) отражение потерь от участия в капитале

б) списание потерь на финансовые результаты

665

665

961

79

141

961

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

311

501

14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:

а) отражение суммы к оплате

б) списание на финансовый результат

70

70

951

79

684

951

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

143

311

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

а) амортизация дисконта

б) проценты по облигациям

17,5

17,5

143

373

733

732

17. Получен счет поставщика за топливо:

а) отражена сумма по договору поставки

б) отражена сумма НДС

1575

315

203

641

631

631

18. Получен счет поставщика за материалы:

а) отражена сумма по договору поставки

б) отражена сумма НДС

3500

700

201

641

631

631

19. Отпущены со склада материалы:

а) на производство продукции

б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов

в) на общехозяйственные нужды

г) для обеспечения сбыта продукции

1225

875

525

420

23

91

92

93

201

201

201

201

20. Начислен износ малоценных необоротных активов:

а) общепроизводственного назначения

б) общехозяйственного назначения

в) по сбыту продукции

35

17,5

17,5

91

92

93

132

132

132

21. Отпущено со склада топливо:

а) основным цехам

б) для общехозяйственных нужд

700

280

91

92

203

203

22. Начислена заработная плата:

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г) персоналу по сбыту

д) сумма по оплате отпусков

1400

787,5

612,5

437,5

262,5

23

91

92

93

471

661

661

661

661

661

23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г) персоналу по сбыту

140

105

70

52,5

23

91

92

93

471

471

471

471

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г) персоналу по сбыту

д) работникам за время отпусков

508,2

285,8625

222,3375

158,8125

95,2875

23

91

92

93

471

65

65

65

65

65

25. Произведены удержания из заработной платы:

а) налога с доходов физических лиц (размер ставки %)

б) в Пенсионный фонд ( 15% от заработной платы)

в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности ( 2% от заработной платы)

г) в Фонд социального страхования на случай безработицы ( 1 % от заработной платы)

д) профсоюзные взносы (0,6% от заработной платы)

е) в погашение недостач виновными лицами

506,1

70

35

21

35

656,25

661

661

661

661

661

661

641

65

65

65

685

375

26. Перечислены с текущего счета в банке:

а) налоги в бюджет

1715,7

641

311

б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования

в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо

г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов

д) штрафы за нарушение обязательств по договорам

е) в уплату процентов за пользование кредитом

ж) дивиденды акционерам

з) деньги в кассу предприятия

1428

6790

18,2

350

70

262,5

1588,65

65

631

685

948

684

671

301

311

311

311

311

311

311

311

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

661

301

28. Списаны общепроизводственные расходы

2963,3625

23

91

29. Готовая продукция принята на склад по производственной себестоимости

ПРИМЕЧАНИЕ. Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составляют

7286,5625

1225

26

Х

23

Х

30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

а) отражение себестоимости реализации

б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты

8092,7

8092,7

901

79

26

901

31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

а) признание дохода от реализации

б) начислен НДС

в)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты

13650

2275

11375

361

701

701

701

641

79

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

311

361

33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:

а) на административные расходы

б) на расходы по сбыту

122,5

210

92

93

39

39

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

79

93

35. Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

79

92

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

69

375

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов

б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная

в) дивиденды по инвестициям

г) роялти

д) проценты по облигациям

1575

350

140

52,5

87,5

311

311

311

311

311

715

361

373

373

373

38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признанная безнадежной

420

38

361

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

39

473

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»

б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов»

в) субсчета 732 «Проценты полученные»

г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций»

д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности»

е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки»

1575

525

280

17,5

245

525

350

715

716

732

733

746

79

79

79

79

79

79

79

947

948

41. Выкуплены акции у акционеров ( 350000шт. по номиналу 5 грн.)

1750

451

311

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

311

46

43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций , ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):

а) на сумму фактической себестоимости

б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимостью

700

175

311

311

451

421

44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

79

441

45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:

а) отражение суммы

б) перечисление в бюджет

590,1

590,1

981

641

641

311

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

79

981

47. Начислена сумма дивидендов акционерам

525

443

671

48. Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

443

43

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыл

1225

441

443

4. Синтетические счета

Таблица 4.1 Счет 10 «Основные средства»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

8400

Операции:

1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости

1925

7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов , раннее дооцененных :

а) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала

б) изменение суммы амортизации на величину уценки

в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости

87,5

17,5

52,5

Обороты

1925

157,5

Сальдо на конец отчетного периода

10167,5

Таблица 4.2 Субсчет 112 «Малооцененные необоротные материальные активы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1050

Операции:

3. Безвозмездно получены бензопилы:

г)зачисление в состав малоценных необоротных активов

91

4.Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:

а) отражение раннее начисленного износа

б) списание остаточной стоимости

12,25

22,75

Обороты

91

35

Сальдо на конец отчетного периода

1106

Таблица 4.3 Счет 12 «Нематериальные активы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1505

Операции:

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными:

а)сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход

б)изменения стоимости на сумму дооценки

70

87,5

Обороты

157,5

22,75

Сальдо на конец отчетного периода

1639,75

Таблица 4.4 Субсчет 131 «Износ основных средств»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2240

Операции:

6.Начислена амортизация основных средств:

а) оборудование основных цехов

б)зданий и инвентаря основных цехов

в) зданий и инвентаря заводоуправления

г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

525

175

70

105

7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов , раннее дооцененных :

б) изменение суммы амортизации на величину уценки

17,5

Обороты

17,5

875

Сальдо на конец отчетного периода

3097,5

Таблица 4.5 Субсчет 132 «Износ других необоротных материальных активов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

385

Операции:

4.Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:

а) отражение раннее начисленного износа

12,25

20. Начислен износ малоценных необоротных активов:

а) общепроизводственного назначения

б) общехозяйственного назначения

в) по сбыту продукции

35

17,5

17,5

Обороты

12,25

70

Сальдо на конец отчетного периода

442,75

Таблица 4.6 Субсчет 133 «Износ нематериальных активов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

945

Операции:

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения (20% от стоимости)

301

9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными:

в) изменение суммы амортизации на величину дооценки

35

Обороты

22,75

336

Сальдо на конец отчетного периода

1258,25

Таблица 4.7 Субсчет 141 «Инвестиции связанным сторонам к моменту участия в капитале»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

5215

Операции:

11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:

а) отражение дохода

в) начислены дивиденды по инвестициям

1750

122,5

12.Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:

а) отражение потерь от участия в капитале

665

Обороты

1750

787,5

Сальдо на конец отчетного периода

6177,5

Таблица 4.8 Субсчет 143 «Инвестиции несвязанным сторонам»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

а) амортизация дисконта

17,5

Обороты

938

Х

Сальдо на конец отчетного периода

938

Таблица 4.9 Счет 15 «Капитальные инвестиции»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

а) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков

г)зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости

д)отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта

1750

175

1925

3. Безвозмездно получены бензопилы:

а) отражение стоимости

б) отражение затрат по приобретению

г)зачисление в состав малоценных необоротных активов

87,5

3,5

91

Обороты

2016

2016

Сальдо на конец отчетного периода

0

Таблица 4.10 Субсчет 201 «Сырье и материалы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

175

Операции:

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих , обтирочных и смазочных материалов:

а) списана сумма недостач по учетной стоимости

525

18. Получен счет поставщика за материалы:

а) отражена сумма по договору поставки

3500

19. Отпущены со склада материалы:

а) на производство продукции

б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов

в) на общехозяйственные нужды

г) для обеспечения сбыта продукции

1225

875

525

420

Обороты

3500

3570

Сальдо на конец отчетного периода

105

Таблица 4.11 Субсчет 203 «Топливо»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

70

Операции:

17. Получен счет поставщика за топливо:

а) отражена сумма по договору поставки

1575

21. Отпущено со склада топливо :

а) основным цехам

б) для общехозяйственных нужд

700

280

Обороты

1575

980

Сальдо на конец отчетного периода

665

Таблица 4.12 Счет 23 «Производство»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, в тыс. грн.

В дебет счета 23 с кредита счетов

Кредит счета 23

Материальные затраты

Оплата труда

Начисления на зарплату

Амортизационные отчисления

Прочие расходы

Итого по дебету

Себестоимость продукции

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Общепроизводственные расходы

201

661

65

131

471

91

Сальдо на начало периода

1750

Операции:

06. Начислена амортизация основных средств:

а) оборудование основных цехов

525

525

19.Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции

1225

1225

22. Начислена заработная плата:

а) основным рабочим

1400

1400

23.Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

а) основным рабочим

140

140

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):

а) основным рабочим

508,2

508,2

28. Списаны обще- производственные расходы

2963,3625

2963,3625

29. Готовая продукция принята на склад производственной себестоимости

7286,5625

7286,5625

Обороты

1225

1400

508,2

525

140

2963,3625

6761,5625

7286,5625

Сальдо на конец периода

1225

Таблица 4.13 Счет 26 «Готовая продукция»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1785

Операции:

29. Готовая продукция принята на склад производственной себестоимости

7286,5625

30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

а) отражение себестоимости реализации

8092,7

Обороты

7286,5625

8092,7

Сальдо на конец отчетного периода

978,8625

Таблица 4.14 Субсчет 301 «Касса в национальной валюте»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

17,5

Операции:

26.Перечислены с текущего счета в банке:

з) деньги в кассу предприятия

1588,65

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

Обороты

1588,65

1578,15

Сальдо на конец отчетного периода

28

Таблица 4.15 Субсчет 311 «Текущие счета в национальной валюте»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

10395

Операции:

1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

в) оплата счетов подрядчиков

2100

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

26.Перечислены с текущего счета в банке:

а) налоги в бюджет

б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования

в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо

г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов

д) штрафы за нарушения обязательств по договору

е) в уплату процентов за пользование кредитом

ж) дивиденды акционерам

з) деньги в кассу предприятия

1715,7

1428

6790

18,2

350

70

262,5

1588,65

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов

б) дебиторская задолженность покупателей , списанная в прошлом году как безнадежная

в) дивиденды по инвестициям

г) роялти

д) проценты по облигациям

1575

350

140

52,5

87,5

41. Выкуплены акции у акционеров

(350000 шт. по номиналу 5 грн.)

1750

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций , ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):

а) на сумму фактической себестоимости

б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости

700

175

45. Если получена прибыль , то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:

б) перечисление в бюджет

590,1

Обороты

19880

17583,65

Сальдо на конец отчетного периода

12691,35

Таблица 4.16 Субсчет 361 «Расчеты с отечественными покупателями»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2170

Операции:

31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

а) признание дохода от реализации

13650

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

б) дебиторская задолженность покупателей , списанная в прошлом году как безнадежная

350

38.Списана дебиторская задолженность покупателей , признание безнадежной

420

Обороты

13650

15645

Сальдо на конец отчетного периода

175

Таблица 4.17 Субсчет 373 «Расчеты по начисленным доходам»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Операции:

10. Получен доход в роялти за предоставления права пользования продуктами программного обеспечения

105

11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:

в) начислены дивиденды по инвестициям

122,5

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

б) проценты по облигациям

175

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

в) дивиденды по инвестициям

г) роялти

д) проценты по облигациям

140

52,5

87,5

Обороты

402,5

280

Сальдо на конец отчетного периода

140

Таблица 4.18 Субсчет 375 «Расчеты по возмещению причиненного ущерба»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

175

Операции:

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих , обтирочных и смазочных материалов:

б) начислена сумма возмещения ущерба виновным

1312,5

25. Произведены удержания из заработной платы:

е) в погашение недостач виновными лицами

656,25

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

Обороты

1312,5

691,25

Сальдо на конец отчетного периода

796,25

Таблица 4.19 Счет 38 «Резерв сомнительных долгов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

525

Операции:

38.Списана дебиторская задолженность покупателей , признание безнадежной

420

Обороты

420

Х

Сальдо на конец отчетного периода

105

Таблица 4.20 Счет 39 «Расходы будущих периодов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

735

Операции:

33. Списана уплаченная сумма за скреч - карты для мобильных телефонов ,ранее учтенная как расходы будущих периодов:

а) на административные расходы

б) на расходы по сбыту

122,5

210

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

Обороты

297,5

332,5

Сальдо на конец отчетного периода

700

Таблица 4.21 Счет 40 «Уставный капитал»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

13860

Х

Х

Обороты

Х

Х

Сальдо на конец отчетного периода

13860

Таблица 4.22 Субсчет 421 «Эмиссионный доход»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

420

Операции:

43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций , ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.) :

б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости

175

Обороты

Х

175

Сальдо на конец отчетного периода

595

Таблица 4.23 Субсчет 423 «Дооценка активов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

122,5

Операции:

7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов , раннее дооцененных :

а)сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала

87,5

9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:

б) изменения стоимости на сумму дооценки

в) изменение суммы амортизации на величину дооценки

35

87,5

Обороты

122,5

87,5

Сальдо на конец отчетного периода

87,5

Таблица 4.24 Субсчет 424 «Бесплатно полученные необоротные активы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

402,5

Операции:

3. Безвозмездно получены бензопилы:

а) отражение стоимости

87,5

Обороты

Х

87,5

Сальдо на конец отчетного периода

490

Таблица 4.25 Счет 43 «Резервный капитал»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

7805

Операции:

48. Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

Обороты

Х

700

Сальдо на конец отчетного периода

8505

Таблица 4.26 Субсчет 441 «Прибыль нераспределенная»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2275

Операции:

44. Выявляется результат производственно - хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли

1225

Обороты

1225

1770,3

Сальдо на конец отчетного периода

2820,3

Таблица 4.27 Субсчет 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

47.Начислена сумма дивидендов акционерам

525

48.Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли

1225

Обороты

1225

1225

Таблица 4.28 Субсчет 451 «Изъятый капитал выкупленных акций»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

122,5

Операции:

41. Выкуплены акции у акционеров

(350000 шт. по номиналу 5 грн. )

1750

43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций , ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.) :

а) на сумму фактической себестоимости

700

Обороты

1750

700

Сальдо на конец отчетного периода

1172,5

Таблица 4.29 Счет 46 «Неоплаченный капитал »

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

350

Операции:

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

Обороты

Х

175

Сальдо на конец отчетного периода

175

Таблица 4.30 Субсчет 471 «Обеспечение оплаты отпусков»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

17,5

Операции:

22.Начислена заработная плата :

д) сумма по оплате отпусков

262,5

23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г)персоналу по сбыту

140

105

70

52,5

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия

(36,6 % от заработной платы) :

д) работникам за время отпусков

95,2875

Обороты

357,7875

367,5

Сальдо на конец отчетного периода

27,2125

Таблица 4.31 Субсчет 473 «Обеспечение гарантийных обязательств»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

Обороты

Х

297,5

Сальдо на конец отчетного периода

297,5

Таблица 4.32 Субсчет 501 «Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

Обороты

Х

1750

Сальдо на конец отчетного периода

1750

Таблица 4.33 Субсчет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2205

Операции:

1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

а) отражение затрат на проектные и строительно - монтажные работы по счетам подрядчиков

б) отражение НДС

в) оплата счетов подрядчиков

2100

1750

350

17. Получен счет поставщика за топливо:

а) отражена сумма по договору поставки

б) отражена сумма НДС

1575

315

18. Получен счет поставщика за материалы:

а) отражена сумма по договору поставки

б) отражена сумма НДС

3500

700

26.Перечислены с текущего счета в банке:

в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо

6790

Обороты

8890

8190

Сальдо на конец отчетного периода

1505

Таблица 4.34 Субсчет 641 «Расчеты по налогам»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1715

Операции:

1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

б) отражение НДС

350

3. Безвозмездно получены бензопилы:

в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением

0,7

4. Безвозмездно предан школе хозяйственный инвентарь:

в) отражение НДС

7

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих , обтирочных и смазочных материалов:

в) отражена сумма к перечислению в бюджет

787,5

17. Получен счет поставщика за топливо:

б) отражена сумма НДС

315

18. Получен счет поставщика за материалы:

б) отражена сумма НДС

700

25. Произведены удержания из заработной платы:

а) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %)

506,1

26.Перечислены с текущего счета в банке:

а) налоги в бюджет

1715,7

31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

б) начислен НДС

2275

45. Если получена прибыль , то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:

а) отражение суммы

б) перечисление в бюджет

590,1

590,1

Обороты

3671,5

4165,7

Сальдо на конец отчетного периода

2209,2

оборотный баланс финансовый денежный капитал

Таблица 4.35 Счет 65 «Расчеты по страхованию»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

210

Операции:

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия

(36,6 % от заработной платы) :

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г) персоналу по сбыту

д) работникам за время отпусков

508,2

285,8625

222,3375

158,8125

95,2875

25. Произведены удержания из заработной платы:

б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы)

в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы)

г) в Фонд социального страхования на случай безработицы

(0,6 % от заработной платы)

70

35

21

26.Перечислены с текущего счета в банке:

б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования

1428

Обороты

1428

1396,5

Сальдо на конец отчетного периода

178,5

Таблица 4.36 Субсчет 661 «Расчеты по заработной плате»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

22. Начислена заработная плата

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) персоналу заводоуправления

г) персоналу по сбыту

д) сумма по оплате отпусков

1400

787,5

612,5

437,5

262,5

25. Произведены удержания из заработной платы:

а) налога с дохода физических лиц (размер ставки 15 %)

б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы)

в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы)

г) в Фонд социального страхования на случай безработицы

(0,6 % от заработной платы)

д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы)

е) в погашение недостач виновными лицами

506,1

70

35

21

35

656,25

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

Обороты

2901,5

3500

Сальдо на конец отчетного периода

598,5

Таблица 4.37 Субсчет 671 «Расчеты по начисленным дивидендам»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

26.Перечислены с текущего счета в банке:

ж) дивиденды акционерам

262,5

47.Начислена сумма дивидендов акционерам

525

Обороты

262,5

525

Сальдо на конец отчетного периода

262,5

Таблица 4.38 Субсчет 684 «Расчеты по начисленным процентам»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

35

Операции:

14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:

а) отражение суммы к оплате

70

26.Перечислены с текущего счета в банке:

е) в уплату процентов за пользование кредитом

70

Обороты

70

70

Сальдо на конец отчетного периода

35

Таблица 4.39 Субсчет 685 «Расчеты с другими кредиторами»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Операции:

3. Безвозмездно получены бензопилы:

б) отражение затрат по приобретению

в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением

3,5

0,7

26.Перечислены с текущего счета в банке:

г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов

18,2

25. Произведены удержания из заработной платы:

д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы)

35

Обороты

18,2

39,2

Сальдо на конец отчетного периода

56

Таблица 4.40 Счет 69 «Доходы будущих периодов»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

735

Операции:

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

Обороты

35

Х

Сальдо на конец отчетного периода

700

Таблица 4.41 Субсчет 701 «Доход от реализации готовой продукции»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

а) признание дохода от реализации

б) начислен НДС

в) отражение чистого дохода от реализации на финансовый результат

2275

11375

13650

Обороты

13650

13650

Таблица 4.42 Субсчет 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов

1575

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки »

1575

Обороты

1575

1575

Таблица 4.43 Субсчет 716 «Возмещение ранее списанных активов»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:

б) начислена сумма возмещения ущерба виновными

в) отражена сумма к перечислению в бюджет

787,5

1312,5

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов

525

Обороты

1312,5

1312,5

Таблица 4.44 Субсчет 721 «Доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

11. Получен доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия:

а) отражение дохода

б) списание дохода на финансовый результат

1750

1750

Обороты

1750

1750

Таблица 4.45 Субсчет 732 «Проценты полученные»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения

105

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

б) проценты по облигациям

175

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

в) субсчета 732 «Проценты полученные»

280

Обороты

280

280

Таблица 4.46 Субсчет 733 «Прочие доходы от финансовых результатов»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

а) амортизация дисконта

17,5

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций»

17,5

Обороты

17,5

17,5

Таблица 4.47 Субсчет 746 «Прочие доходы от обычной деятельности»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта

175

9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:

а) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход

70

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности»

245

Обороты

245

245

Таблица 4.48 Счет 79 «Финансовые результаты»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:

г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов»

29,75

7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:

г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций»

52,5

11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:

б) списание дохода на финансовые результаты

1750

12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:

б) списание потерь на финансовые результаты

665

14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:

б) списание на финансовый результат

70

30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты

8092,7

31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

в)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты

11375

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

35. Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»

б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов»

в) субсчета 732 «Проценты полученные»

г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций»

д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности»

е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки

525

350

1575

525

280

17,5

245

44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

Обороты

15767,5

15767,5

Таблица 4.49 Субсчет 901 «Себестоимость реализации готовой продукции»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

а) отражение себестоимости реализации

б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты

8092,7

8092,7

Обороты

8092,7

8092,7

Таблица 4.50 Счет 91 «Общепроизводственные расходы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 91 с кредита счетов

Кредит счета 91

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансовый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Оплата труда

131

132

201

203

471

65

661

Операции:

06.Начислена амортизация основных средств:

б) зданий и инвентаря основных цехов

175

175

19.Отпущены со склада материалы:

б)на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов

875

875

20. Начислен износ малоценных необоротных активов:

а)общепроизводственного назначения

35

35

21.Отпущено со склада топливо

:а) основным цехам

700

700

22. Начислена заработная плата:

б) прочему персоналу основных цехов

787,5

787,5

23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

б) прочему персоналу основных цехов

105

105

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):

б) прочему персоналу основных цехов

285,8625

285,8625

28. Списаны общепроизводственные расходы

2963,3625

2963,3625

Обороты

175

35

875

700

105

285,8625

787,5

2963,3625

2963,3625

Таблица 4.51 Счет 92 «Административные расходы»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 92 с кредита счетов

Кредит счета 92

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансовый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Оплата труда

Расходы будущих периодов

131

132

133

201

203

471

65

661

39

Операции:

06. Начислена амортизация основных средств:

в) зданий и инвентаря заводоуправления

70

70

08. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости)

301

301

19. Отпущены со склада материалы:

в) на общехозяйственные нужды

525

525

20. Начислен износ малоценных необоротных активов:

б) общехозяйственного назначения

17,5

17,5

21. Отпущено со склада топливо:

б) для общехозяйственных нужд

280

280

22. Начислена заработная плата:

в) персоналу заводоуправления

612,5

612,5

23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

в) персоналу заводоуправления

70

70

24.Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):

в) персоналу заводоуправления

222,3375

222,3375

33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:

а) на административные расходы

122,5

122,5

35.Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

2220,8375

Обороты

70

17,5

301

525

280

70

222,3375

612,5

122,5

2220,8375

2220,8375

Таблица 4.52 Счет 93 «Расходы на сбыт»

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 93 с кредита счетов

Кредит счета 93

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Оплата труда

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансовый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Расходы будущих периодов

131

132

201

661

471

65

39

Операции:

06. Начислена амортизация основных средств:

г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

105

105

19.Отпущены со склада материалы:

г) для обеспечения сбыта продукции

420

420

20. Начислен износ малоценных необоротных активов :

в) по сбыту продукции

17,5

17,5

22.Начислена заработная плата:

г) персоналу по сбыту

437,5

437,5

23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

г) персоналу по сбыту

52,5

52,5

24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):

г) персоналу по сбыту

158,8125

33.Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:

б) на расходы по сбыту

210

210

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

1401,3125

Обороты

105

17,5

420

437,5

52,5

158,8125

210

1401,3125

1401,3125

Таблица 4.53 Субсчет 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:

а) списана сумма недостач по учетной стоимости

525

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

525

Обороты

525

525

Таблица 4.54 Субсчет 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки»

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

26.Перечислены с текущего счета в банке:

д) штрафы за нарушение обязательств по договорам

350

40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:

ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки»

350

Обороты

350

350

Таблица 4.55 Субсчет 951 «Проценты за кредит»

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:

а) отражение суммы к оплате

б) списание на финансовый результат

70

70

Обороты

70

70

Таблица 4.56 Субсчет 961 «Потери от инвестиций в ассоциируемые предприятия»

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:

а) отражение потерь от участия в капитале

б) списание потерь на финансовые результаты

665

665

Обороты

665

665

Таблица 4.57Субсчет 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:

в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости

г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций»

52,5

52,5

Обороты

52,5

52,5

Таблица 4.58 Субсчет 976 «Списание необоротных активов»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:

б) списание остаточной стоимости

в) отражение НДС

г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов»

22,75

7

29,75

Обороты

29,75

29,75

Таблица 4.59 Субсчет 981 «Налоги на прибыль от обычной деятельности»

Операции

Обороты

Сумма, тыс.грн.

Дебет

Кредит

Операции:

45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:

а) отражение суммы

590,1

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

Обороты

590,1

590,1

5. Оборотная ведомость

Таблица 5.1 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. грн.

Номер

строки

Номер

счета

Сальдо

на начало периода

Обороты

за отчетный период

Сальдо

на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

10

8400

1925

157,5

10167,5

2

112

1050

91

35

1106

3

12

1505

157,5

22,75

1639,75

4

131

2240

17,5

875

3097,5

5

132

385

12,25

70

442,75

6

133

945

22,75

336

1258,25

7

141

5215

1750

787,5

6177,5

8

143

Х

938

Х

938

9

15

Х

2016

2016

Х

10

201

175

3500

3570

105

11

203

70

1575

980

665

12

23

1750

6761,5625

7286,5625

1225

13

26

1785

7286,5625

8092,7

978,8625

14

301

17,5

1588,65

1578,15

28

15

311

10395

19880

17583,65

12691,35

16

361

2170

13650

15645

175

17

373

17,5

402,5

280

140

18

375

175

1312,5

691,25

796,25

19

38

525

420

Х

105

20

39

735

297,5

332,5

700

21

40

13860

Х

Х

13860

22

421

420

Х

175

595

23

423

122,5

122,5

87,5

87,5

24

424

402,5

Х

87,5

490

25

43

7805

Х

700

8505

26

441

2275

1225

1770,3

2820,3

27

443

1225

1225

28

451

122,5

1750

700

1172,5

29

46

350

Х

175

175

30

471

17,5

357,7875

367,5

27,2125

31

473

Х

Х

297,5

297,5

32

501

Х

Х

1750

1750

33

631

2205

8890

8190

1505

34

641

1715

3671,5

4165,7

2209,2

35

65

210

1428

1396,5

178,5

36

661

Х

2901,5

3500

598,5

37

671

Х

262,5

525

262,5

38

684

35

70

70

35

39

685

35

18,2

39,2

56

40

69

735

35

Х

700

41

701

13650

13650

42

715

1575

1575

43

716

1312,5

1312,5

44

721

1750

1750

45

732

280

280

46

733

17,5

17,5

47

746

245

245

48

79

15767,5

15767,5

49

901

8092,7

8092,7

50

91

2963,3625

2963,3625

51

92

2220,8375

2220,8375

52

93

1401,3125

1401,3125

53

947

525

525

54

948

350

350

55

951

70

70

56

961

665

665

57

975

52,5

52,5

58

976

29,75

29,75

59

981

590,1

590,1

ВСЕГО

33932,5

33932,5

137119,325

137119,325

38880,7125

38880,7125

6. Баланс предприятия

Таблица 6.1Баланс предприятия на начало и конец отчетного периода, тыс. грн.

АКТИВ

Код строк

Сумма

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Необоротные активы

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

010

560

381,5

первоначальная стоимость (12)

011

1505

1639,75

накопленная амортизация (133)

012

(945)

(1258,25)

Незавершенное строительство (15)

020

Х

Х

Основные средства:

остаточная стоимость

030

6825

7733,25

первоначальная стоимость (10, 112)

031

9450

11273,5

износ (131, 132)

032

(2625)

(3540,25)

Долгосрочные финансовые инвестиции, которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий (141)

040

5215

6177,5

Другие финансовые инвестиции (142, 143)

045

Х

938

Долгосрочная дебиторская задолженность (181, 182, 183)

050

Х

Х

Отсроченные налоговые активы (17)

060

Х

Х

Гудвилл (191 или 192)

065

Х

Х

Прочие необоротные активы (184)

070

Х

Х

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

080

12600

15230,25

II. Оборотные активы

Запасы:

производственные запасы (201, 203, 207, 22)

100

245

770

незавершенное производство (23)

120

1750

1225

готовая продукция (26)

130

1785

978,8625

Векселя полученные (341)

150

Х

Х

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги :

чистая реализационная стоимость

160

1645

70

первоначальная стоимость (361)

161

2170

175

резерв сомнительных долгов (38)

162

(525)

(105)

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом (641, 642, 644)

170

Х

Х

по выданным авансам (371)

180

Х

Х

по начисленным доходам (373)

190

17,5

140

по внутренним расчетам (682, 683)

200

Х

Х

Прочая текущая дебиторская задолженность (374,375,377)

210

175

796,25

Текущие финансовые инвестиции (352)

220

Х

Х

Денежные средства и их эквиваленты:


Подобные документы

  • Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.

    контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013

  • Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

    практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010

  • Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.

    задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010

  • Состав финансовой отчетности: баланс; отчеты о финансовых результатах, движении денежных средств, собственном капитале. Раскрытие информации в Примечаниях к финансовой отчетности. Порядок составления и исправление ошибок в финансовой отчетности.

    курсовая работа [42,5 K], добавлен 07.05.2008

  • Состояние предприятия на начало отчетного периода, исследование и анализ показателей, характеризующих его хозяйственную деятельность. Структура финансовой отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    дипломная работа [81,3 K], добавлен 01.05.2015

  • Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013

  • Понятие инвентаризации. Основные причины, вызывающие расхождение данных фактического наличия имущества и обязательств с данными бухгалтерского учета. Составление отчетности. Оборотная ведомость по синтетическим счетам количественно-суммовой формы.

    курсовая работа [43,2 K], добавлен 23.01.2014

  • Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

    контрольная работа [38,7 K], добавлен 15.04.2009

  • Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.

    контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011

  • Выписка из учетной политики ОАО "Бриз". Остатки по аналитическим и синтетическим счетам на 01.04.2012. Хозяйственные операции предприятия и сальдово-оборотная ведомость. Ведомости учёта и распределения. Учет товарных операций по договору комиссии.

    курсовая работа [2,2 M], добавлен 29.10.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.