Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"
Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия. Оборотная ведомость и баланс организации. Отчет о финансовых результатах, движении денежных средств и собственном капитале.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.06.2011 |
| Размер файла | 104,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
в национальной валюте (311, 313, 331, 333, 351)
230
10395
12691,35
в том числе касса (301)
231
17,5
28
в иностранной валюте (302, 312, 314, 332, 334)
240
Х
Х
Прочие оборотные активы (331, 332, 643)
250
Х
Х
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
260
16030
16699,4625
III. Расходы будущих периодов (39)
270
735
700
IV. Необоротные активы и группы выбытия (286)
280
Х
Х
БАЛАНС
290
29365
32629,7125
|
ПАССИВ |
Код строк |
Сумма |
||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||
|
I. Собственный капитал |
||||
|
Уставный капитал (40) |
300 |
13860 |
13860 |
|
|
Дополнительно вложенный капитал (421, 422) |
320 |
420 |
595 |
|
|
Прочий дополнительный капитал (423, 424, 425) |
330 |
525 |
577,5 |
|
|
Резервный капитал (43) |
340 |
7805 |
8505 |
|
|
Нераспределенная прибыль (441) |
350 |
2275 |
2820,3 |
|
|
(непокрытый убыток) (442) |
( Х ) |
( Х ) |
||
|
Неоплаченный капитал (46) |
360 |
(350) |
(175) |
|
|
Изъятый капитал (451) |
370 |
(122,5) |
(1172,5) |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
380 |
24412,5 |
25010,3 |
|
|
II. Обеспечение будущих расходов и платежей |
||||
|
Обеспечение выплат персоналу (471, 472) |
400 |
17,5 |
27,2125 |
|
|
Прочие обеспечения (473, 474) |
410 |
Х |
297,5 |
|
|
Целевое финансирование (48) |
420 |
Х |
Х |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
430 |
17,5 |
324,7125 |
|
|
III. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Долгосрочные кредиты банков (501, 502, 503, 504) |
440 |
Х |
1750 |
|
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства (505, 506, 521, 522, 523) |
450 |
Х |
Х |
|
|
Отсроченные налоговые обязательства (54) |
460 |
Х |
Х |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства (51, 53, 55) |
470 |
Х |
Х |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
480 |
Х |
1750 |
|
|
IV. Текущие обязательства |
||||
|
Краткосрочные кредиты банков (601) |
500 |
Х |
Х |
|
|
Текущая задолженность за товары, работы, услуги (61) |
510 |
Х |
Х |
|
|
Векселя выданные (621) |
520 |
Х |
Х |
|
|
Кредиторская задолженность за товары, работы ,услуги (631) |
530 |
2205 |
1505 |
|
|
Текущие обязательства по расчетам: |
||||
|
по полученным авансам (681) |
540 |
Х |
Х |
|
|
с бюджетом (641, 642, 643, 644) |
550 |
1715 |
2209,2 |
|
|
по внебюджетным платежам (642) |
560 |
Х |
Х |
|
|
по страхованию (65) |
570 |
210 |
178,5 |
|
|
по оплате труда (661) |
580 |
Х |
598,5 |
|
|
с участниками (671) |
590 |
Х |
262,5 |
|
|
по внутренним расчетам (682, 683) |
600 |
Х |
Х |
|
|
Прочие текущие обязательства (644, 684, 685) |
610 |
70 |
91 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
620 |
4200 |
4844,7 |
|
|
V. Доходы будущих периодов (69) |
630 |
735 |
700 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
29365 |
32629,7125 |
7. Другие формы финансовой отчетности
7.1 Отчет о финансовых результатах
Таблица 7.1 Отчет о финансовых результатах за отчетный период, тыс. грн.
|
С т а т ь я |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. Финансовые результаты |
|||
|
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг |
010 |
13650 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
015 |
(2275) |
|
|
Акцизный сбор |
020 |
( Х ) |
|
|
Другие вычеты из дохода |
030 |
( Х ) |
|
|
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
035 |
11375 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
040 |
(8092,7) |
|
|
Валовая: |
|||
|
прибыль |
050 |
3282,3 |
|
|
убыток |
055 |
Х |
|
|
Другие операционные доходы |
060 |
2100 |
|
|
Административные расходы |
070 |
(2220,8375) |
|
|
Расходы на сбыт |
080 |
(1401,3125) |
|
|
Другие операционные расходы |
090 |
(875) |
|
|
Финансовые результаты от операционной деятельности: |
|||
|
прибыль |
100 |
885,15 |
|
|
убыток |
105 |
Х |
|
|
Доход от участия в капитале |
110 |
1750 |
|
|
Другие финансовые доходы |
120 |
297,5 |
|
|
Другие доходы |
130 |
245 |
|
|
Финансовые расходы |
140 |
(70) |
|
|
Потери от участия в капитале |
150 |
(665) |
|
|
Другие расходы |
160 |
(82,25) |
|
|
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: |
|||
|
прибыль |
170 |
2360,4 |
|
|
убыток |
175 |
Х |
|
|
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
(590,1) |
|
|
Финансовые результаты от обычной деятельности: |
|||
|
прибыль |
190 |
1770,3 |
|
|
убыток |
195 |
Х |
|
|
Чрезвычайные: |
|||
|
доходы |
200 |
Х |
|
|
расходы |
205 |
( Х ) |
|
|
Налоги с чрезвычайной прибыли |
210 |
( Х ) |
|
|
Чистая: |
|||
|
прибыль |
220 |
1770,3 |
|
|
убыток |
225 |
Х |
|
|
II. Элементы операционных расходов |
|||
|
Материальные затраты |
230 |
4550 |
|
|
Расходы на оплату труда |
240 |
3867,5 |
|
|
Отчисления на социальные мероприятия |
250 |
1396,5 |
|
|
Амортизация |
260 |
1246 |
|
|
Другие операционные расходы |
270 |
1207,5 |
|
|
В С Е Г О |
280 |
12267,5 |
|
|
III. Расчет показателей прибыльности акций |
|||
|
Среднегодовое количество простых акций, шт. |
300 |
290500 |
|
|
Скорректированное среднегодовое количество простых акций, шт. |
310 |
Х |
|
|
Чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию, грн. |
320 |
5,311 |
|
|
Скорректированная чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию, грн. |
330 |
Х |
|
|
Дивиденды на одну простую акцию, грн. |
340 |
1,024 |
Примечание
1. Среднегодовое количество простых акций принять равным 290500 шт.
2. Сумму дивидендов на привилегированные акции принять равной 227,5 тыс. грн.
7.2 Отчет о движении денежных средств
Таблица 7.2 Отчет о движении денежных средств за отчетный период, тыс. грн.
|
С т а т ь я |
Код строки |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. Движение денежных средств в результате операционной деятельности |
|||
|
Поступления от: |
|||
|
Реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
010 |
14875 |
|
|
Погашения векселей полученных |
015 |
Х |
|
|
Покупателей и заказчиков авансов |
020 |
Х |
|
|
Возврата авансов |
030 |
Х |
|
|
Учреждений банков процентов по текущим счетам |
035 |
Х |
|
|
Бюджета налога на добавленную стоимость |
040 |
Х |
|
|
Возврата других налогов, сборов (обязательных платежей) |
045 |
Х |
|
|
Получения субсидий, дотаций |
050 |
Х |
|
|
Целевого финансирования |
060 |
Х |
|
|
Должников неустойки (штрафов, пени) |
070 |
1575 |
|
|
Прочие поступления |
080 |
350 |
|
|
Расходования на оплату: |
|||
|
Товаров (работ, услуг) |
090 |
(6790) |
|
|
Авансов |
095 |
( Х ) |
|
|
Возврата авансов |
100 |
( Х ) |
|
|
Работникам |
105 |
(1578,15) |
|
|
Командировочных расходов |
110 |
( Х ) |
|
|
Обязательств по налогу на добавленную стоимость |
115 |
(1209,6) |
|
|
Обязательств по налогу на прибыль |
120 |
(590,1) |
|
|
Отчислений на социальные мероприятия |
125 |
(1428) |
|
|
Обязательств по другим налогам, сборам, обязательным платежам |
130 |
(506,1) |
|
|
Целевых взносов |
140 |
( Х ) |
|
|
Прочие расходования |
145 |
(420) |
|
|
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
150 |
4278,05 |
|
|
Движение средств от чрезвычайных событий |
160 |
Х |
|
|
Чистое движение средств от операционной деятельности |
170 |
4278,05 |
|
|
II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности |
|||
|
Реализация: |
|||
|
финансовых инвестиций |
180 |
Х |
|
|
необоротных активов |
190 |
Х |
|
|
имущественных комплексов |
200 |
Х |
|
|
Полученные: |
|||
|
проценты |
210 |
140 |
|
|
дивиденды |
220 |
140 |
|
|
Другие поступления |
230 |
Х |
|
|
Приобретение: |
|||
|
финансовых инвестиций |
240 |
(920,5) |
|
|
необоротных активов |
250 |
(2118,2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
имущественных комплексов |
260 |
( Х ) |
|
|
Другие платежи |
270 |
( Х ) |
|
|
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
280 |
(2758,7) |
|
|
Движение средств от чрезвычайных событий |
290 |
Х |
|
|
Чистое движение средств от инвестиционной деятельности |
300 |
(2758,7) |
|
|
III. Движение средств в результате финансовой деятельности |
|||
|
Поступление собственного капитала |
310 |
1050 |
|
|
Полученные займы |
320 |
1750 |
|
|
Другие поступления |
330 |
Х |
|
|
Погашение займов |
340 |
( Х ) |
|
|
Выплаченные дивиденды |
350 |
(262,5) |
|
|
Другие платежи |
360 |
(1750) |
|
|
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
370 |
787,5 |
|
|
Движение средств от чрезвычайных событий |
380 |
Х |
|
|
Чистое движение средств от финансовой деятельности |
390 |
787,5 |
|
|
Чистое движение средств за отчетный период |
400 |
2306,85 |
|
|
Остаток средств на начало года |
410 |
10412,5 |
|
|
Влияние изменения валютных курсов на остаток средств |
420 |
Х |
|
|
Остаток средств на конец года |
430 |
12719,35 |
Примечание
В результате проверок выявлены ошибки прошлых лет на следующие суммы отклонений:
- в составе оборотных активов Х тыс. грн.
- текущих обязательств Х тыс. грн.
7.3 Отчет о собственном капитале
Таблица 7.3 Отчет о собственном капитале за отчетный период, тыс. грн.
|
Статья |
Код |
Уставный капитал |
Дополнительный вложенный капитал |
Другой дополнительный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Неоплаченный капитал |
Изъятый капитал |
Всего |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Остаток на начало года |
010 |
13860 |
420 |
525 |
7805 |
2275 |
(350) |
(122,5) |
24412,5 |
|
|
Корректировка |
||||||||||
|
Изменение учетной политики |
020 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
Исправление ошибок |
030 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
Другие изменения |
040 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
Скорректированный остаток на начало года |
050 |
13860 |
420 |
525 |
7805 |
2275 |
(350) |
(122,5) |
24412,5 |
|
|
Переоценка активов |
||||||||||
|
Дооценка основных средств |
060 |
Х |
Х |
|||||||
|
Уценка основных средств |
070 |
(87,5) |
(87,5) |
|||||||
|
Дооценка незавершенного строительства |
080 |
Х |
Х |
|||||||
|
Уценка незавершенного строительства |
090 |
( Х ) |
( Х ) |
|||||||
|
Дооценка нематериальных активов |
100 |
52,5 |
52,5 |
|||||||
|
Уценка нематериальных активов |
110 |
( Х ) |
( Х ) |
|||||||
|
120 |
||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период |
130 |
1770,3 |
1770,3 |
|||||||
|
Распределение прибыли |
||||||||||
|
Выплата собственникам (дивиденды) |
140 |
(525) |
(525) |
|||||||
|
Направление прибыли в Уставный капитал |
150 |
( Х ) |
( Х ) |
|||||||
|
Отчисления в резервный капитал |
160 |
700 |
(700) |
( ) |
||||||
|
170 |
Х |
( Х ) |
( Х ) |
|||||||
|
Взносы участников |
||||||||||
|
Взносы в капитал |
180 |
Х |
Х |
|||||||
|
Погашение задолженности по капиталу |
190 |
175 |
175 |
|||||||
|
200 |
||||||||||
|
Изъятие капитала |
||||||||||
|
Выкуп акций (долей) |
210 |
(1750) |
(1750) |
|||||||
|
Перепродажа выкупленных акций (долей) |
220 |
175 |
700 |
875 |
||||||
|
Аннулирование выкупленных акций (долей) |
230 |
Х |
Х |
|||||||
|
Изъятие доли в капитале |
240 |
Х |
Х |
|||||||
|
Уменьшение номинальной стоимости акций |
250 |
Х |
Х |
|||||||
|
Другие изменения в капитале |
||||||||||
|
Списание невозмещённых убытков |
260 |
( Х ) |
( Х ) |
( Х ) |
||||||
|
Бесплатно полученные активы |
270 |
87,5 |
87,5 |
|||||||
|
280 |
||||||||||
|
Всего изменений в капитале |
290 |
175 |
87,5 |
700 |
545,3 |
175 |
(1050) |
597,8 |
||
|
Остаток на конец года |
300 |
13650 |
595 |
577,5 |
8505 |
2820,3 |
(175) |
(1172,5) |
25010,3 |
Заключение
Финансовая отчетность - конечная цель бухгалтерского учета , так как является системой взаимосвязанных обобщающих показателей, отражающих экономическое положение предприятия за отчетный период.
В результате сравнения данных баланса на конец и начало отчетного периода выявлены изменения характеризующие финансово-имущественное состояние предприятия.
В активах предприятия произошли такие изменения:
ь стоимость необоротных активов возросла на 2630,25 тыс.грн.
ь стоимость оборотных активов увеличилась на 669,4625 тыс.грн. за счет уменьшения дебетовой задолженности покупателей на 1575 тыс.грн. и объема запасов на 806,1375 тыс.грн.
Но в то же время наблюдается прирост суммы денежных средств на 2306,85 тыс.грн.
Согласно данным пассива баланса наблюдается следующее:
ь величина собственного капитала увеличилась на 597,8 тыс.грн.
ь увеличилась текущая кредиторская задолженность на сумму 644,7 тыс.грн.
Как показывают данные отчета о финансовых результатах прибыль предприятия от обычной деятельности составила 1770,3 тыс.грн. и формировалась главным образом за счет основной деятельности .На ее уровень негативно повлияли высокий уровень административных расходов на 2220,8375 тыс.грн.
Как известно отчет о движении денежных средств характеризует финансовую гибкость предприятия в данной ситуации имеем такие суммы в результате движения денежных средств по трем видам деятельности:
ь от операционной деятельности 2360,4 тыс.грн.
ь от инвестиционной деятельности - 2758,7 тыс.грн.
ь от финансовой деятельности 787,5 тыс.грн.
В конечном результате прибыль составила 2306,85 тыс.грн.
Это означает, что качество управления на должном уровне и его можно считать нормальным.
Согласно данным отчета о собственном капитале видим, что увеличение собственного капитала произошло за счет роста прибыли на сумму 1770,3 тыс. грн. и продажи акций на сумму 175 тыс. грн.
Обеспечивается возможность пополнения резервного капитала и выплаты дивидендов собственникам.
Исходя из изложенного выше , следует вывод что предприятие «ЮЛА» обеспечивает свою деятельность за счет собственных средств и в состоянии погашать долги ,поэтому работает эффективно и его финансовое положение стабильно. Вместе с тем надо стремиться к сокращению административных расходов и текущей кредитовой задолженности в части:
· по задолженности перед бюджетом на 494,2 тыс.грн.
· задолженности по выплате заработной платы рабочим на 598,5 тыс.грн.
· задолженность по начисленным процентам и перед кредиторами на 21 тыс.грн.
· задолженность перед акционерами по начислению дивидендов на 262,5 тыс.грн.
Список литературы
1. Закон Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» от 16.07.1999г. №996-XIV-ВР. С изм и доп. / Сборник систематизир. законодат. - К.: Блиц-информ. Выпуск 1. Январь 2007.
2. Об утверждении изменений в Положение (стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств»: приказ Министерства финансов Украины от 10.06.2010г. №382 //Бухгалтерия. - 2010. - №31 (914) - с. 63 - 65.
3. Национальные положения (стандарты) бухгалтерского учёта: нормативная база. Новая редакция: 34 стандарта. - Х.: Курсор, 2009. - 293 с.
4. План счетов бухгалтерского учёта активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утв. приказом Министерства финансов Украины от 30.11.1999г. №291. С изм. и доп. / Сборник систематизир. законодат. - К.: Блиц-информ. Выпуск 1. Январь 2007.
5. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учёта активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утв. приказом Министерства финансов Украины от 30.11.1999г. №291. С изм. и доп. /Сборник систематизир. законодат. - К.: Блиц-информ. Выпуск 1. Январь 2007.
6. Войта Т. Отчитаемся правильно /Т. Войта //Консультант бухгалтера. - 2008. - №27 (463) - с. 27 - 31.
7. Кузнецов В. Как заполнить финансовую (бухгалтерскую) отчетность. - 2-е изд., перераб. и доп. / В. Кузнецов, Я. Клыженко. - Х.: Фактор, 2007. - 288с.
8. Сафронова О.В. Бухгалтерский учёт: учеб. пособие для студентов факультета заочного обучения /О.В. Сафронова, С.Ф. Титаренко. - Х.: Нац. аэрокосм. ун-т «ХАИ», 2004. - 141 с.
9. Сафронов Я.В. Основы бухгалтерского учёта: учеб. пособие по курсовому проектированию для студентов факультета заочного обучения /Я.В. Сафронов, О.В. Сафронова, С.Ф. Титаренко. - Х.: Нац. аэрокосм. ун-т «ХАИ», 2006. - 65 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.
задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010Состав финансовой отчетности: баланс; отчеты о финансовых результатах, движении денежных средств, собственном капитале. Раскрытие информации в Примечаниях к финансовой отчетности. Порядок составления и исправление ошибок в финансовой отчетности.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 07.05.2008Состояние предприятия на начало отчетного периода, исследование и анализ показателей, характеризующих его хозяйственную деятельность. Структура финансовой отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
дипломная работа [81,3 K], добавлен 01.05.2015Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Понятие инвентаризации. Основные причины, вызывающие расхождение данных фактического наличия имущества и обязательств с данными бухгалтерского учета. Составление отчетности. Оборотная ведомость по синтетическим счетам количественно-суммовой формы.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 23.01.2014Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 15.04.2009- Контроль, учёт и технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011 Выписка из учетной политики ОАО "Бриз". Остатки по аналитическим и синтетическим счетам на 01.04.2012. Хозяйственные операции предприятия и сальдово-оборотная ведомость. Ведомости учёта и распределения. Учет товарных операций по договору комиссии.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 29.10.2013
