Учет денежных средств на предприятии
Денежные средства: состав, значение, цели и задачи учёта. Основные нормативные документы, определяющие порядок совершения операций с денежными средствами. Синтетический и аналитический учёт денежных средств на счетах в банке, документальное оформление.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.02.2011 |
| Размер файла | 119,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
По строке 120 "полученные дивиденды, доходы" отражаются суммы дивидендов, доходов, полученных на расчетный счет в банке от участия в деятельности других организаций, от совместной деятельности.
По строке 130 "полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам" отражаются суммы процентов по операциям банков с денежными средствами физических и (или) юридических лиц, а также проценты, полученные от размещения средств на депозитных счетах.
По строке 140 "прочие поступления" отражаются суммы поступлений на денежные счета организации, не нашедшие отражения в строках 030 - 130 данного отчета, кроме сумм, зачисленных с денежных счетов организации на ее депозитные счета.
По статье "Направлено денежных средств - всего" (строка 150) приводится информация о направлениях использования за отчетный год денежных средств организации.
По строке 160 "на оплату приобретаемых активов, работ, услуг" отражаются денежные средства, включая суммы полученных кредитов и займов, авансов выданных, фактически перечисленные за поставку товарно-материальных ценностей, работ, услуг для производственной и иной деятельности организации, включая обслуживающие производства и хозяйства.
По строке 170 "расходы по выбытию внеоборотных активов" отражаются суммы оплаченных расходов, связанных с реализацией и прочим выбытием основных средств, нематериальных активов, материальных ценностей.
По строке 180 "расходы по аренде, лизингу" отражается оплата расходов организации, понесенных в связи с предоставлением основных средств, нематериальных активов, активов в аренду, лизинг, временное пользование. Организации, для которых сдача имущества в аренду и лизинг являются предметом деятельности, отражают суммы таких расходов в графе 4, остальные организации - в графе 5.
По строке 190 "расходы от операций с ценными бумагами" отражаются расходы, произведенные организацией при осуществлении операций по продаже, включая посреднические договоры, государственных и корпоративных ценных бумаг. Организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг расходы от операций с ценными бумагами отражают по графе 4, остальные организации - по графе 6. Сумма расходов, связанных с продажей собственных корпоративных ценных бумаг, отражается организацией в графе 5.
По строке 200 "расходы от операций с иностранной валютой" отражаются расходы организации по продаже, включая обязательную, иностранной валюты, а также по конверсии иностранной валюты.
По строке 210 "использовано средств государственной помощи и целевого финансирования" отражаются фактически оплаченные организацией расходы, финансируемые из бюджета, государственных бюджетных и внебюджетных фондов, прочих источников.
По строке 220 "использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство" отражаются суммы авансов, выданных на строительство, использованных средств дольщиков (пайщиков) на проведение строительно-монтажных работ, на организацию и обеспечение строительства.
По строке 230 "погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним" отражаются суммы погашенных кредитов и займов, а также уплаченных процентов по этим кредитам и займам, суммы процентов по операциям банков с денежными средствами физических и (или) юридических лиц. Суммы уплаченных процентов по кредитам и займам включаются в графы 4 - 6 строки 230 в зависимости от целей использования кредитов и займов.
По строке 240 "уплачены дивиденды, доходы" отражаются суммы дивидендов, доходов, перечисленных учредителям, акционерам, участникам, в том числе по совместной деятельности.
По строке 250 "предоставлены займы" отражаются суммы произведенных организацией финансовых вложений.
По строке 260 "зачислено на депозитные счета" отражаются денежные средства, размещенные организацией на депозитных счетах в банках. Сумма показывается справочно и в итог строки 150 не включается.
По строке 270 "расходы по оплате труда" отражаются расчеты с работниками организации по оплате труда, включая выплаты по договорам гражданско-правового характера. Суммы данных расходов отражаются по графам 4 - 6 данного отчета в зависимости от источника их начисления.
По строке 280 "расчеты с персоналом" отражаются расчеты с работниками организации по подотчетным суммам, выданным на хозяйственные нужды, на представительские и командировочные расходы, другие цели. Суммы данных расходов отражаются по графам 4 - 6 данного отчета в зависимости от источника их выплаты, начисления.
По строке 290 "расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы уплаченных в бюджет налогов и сборов, иных платежей. Суммы данных расходов отражаются по графам 4 - 6 данного отчета в зависимости от вида деятельности, с которым связано их начисление.
По строке 300 "прочие выплаты" отражаются суммы оплаченных расходов и выплат с денежных счетов организации, не нашедшие отражения в строках 160 - 290 данного отчета.
По статье "Остаток денежных средств на конец года - всего" (строка 310) отражаются остатки средств по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути", образовавшиеся на конец отчетного года.
Получение денежных средств в банках или иных кредитных организациях в кассу организации для хозяйственных нужд (выплаты заработной платы, командировочных расходов, выдачи подотчетных сумм и других) отражается по строке 320 "поступило в кассу из банка".
По строке 330 "сдано в банк из кассы" показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию.
Заключение
В данной курсовой работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Республики Беларусь.
формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам. Формы тех документов, которые не имеют стандартизированной формы, определяется каждым банком самостоятельно, при условии, что они содержат все необходимые реквизиты, установленные законодательством.
формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.
для безналичных расчётов в организации, помимо расчётного счёта, активно используются формы безналичных расчётов, находящиеся на счёте 55 “Специальные счета в банках”
А так же рассмотрели отражение операций по аккредитивам, чекам на счетах бухгалтерского учёта организации.
Поскольку при выборе той или иной формы расчётов учитывается огромное множество факторов, характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; место нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчётов для той или иной операции.
Как мы выяснили, для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).
Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.
В сфере денежных расчетов чековое обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется практически во всех странах. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики.
Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, - это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.
В настоящее время в Республике Беларусь расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами. Среди крупнейших банков Республике Беларусь можно выделить АСБ "Беларусьбанк", предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении АСБ "Беларусьбанк".
Пластиковые карты - это электронные деньги. Достоинства "электронных денег" велики. Можно обходиться без больших наличных сумм, и если в кошельке окажется недостаточно денег для той или иной покупки, выручит карточка. Мировая практика проведения расчетов по кредитным картам со всей очевидностью свидетельствует о том, что использование карты значительно упрощает процесс покупки товара или услуги, равно как и хранения и защиты своих сбережений.
Пластиковая карта позволяет ее владельцу оперативно и без проблем получать наличные в любое время суток, контролировать свои расходы за определенные периоды времени и по определенным статьям, расплачиваться картой в определенной степени удобно, а иногда без карты просто трудно обойтись (бронирование гостиниц, аренда машин, оплата через интернет). К тому же пластиковая карта - это престижно.
Что касается кредитной карты, то её достоинство заключаются ещё и в том, что есть возможность совершать операции в кредит, т.е. за счет денежных средств, предоставленных банком - эмитентом в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Таким образом, каждый может оценить достоинства и недостатки каждой из форм расчётов и сделать выбор: выгодно её использовать или нет.
Список используемых источников
1. Стражева Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет: Учебн. - методич. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 11-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Книжный Дом, 2005. - 608 с.;
2. Постановление Правления Национального Банка РБ от 29 марта 2001 г. № 66 "Об утверждении инструкции о банковском переводе" (в редакции Постановления Правления Нацбанка РБ от 30.07.2009 № 127);
3. Банковский кодекс РБ от 25 октября 2000 г. № 441-з (в редакции Закона РБ от 03.06.2009 № 23-з);
4. Постановление Правления Национального Банка РБ от 3 апреля 2009 г. № 40 "Об открытии банковских счетов";
5. Указ Президента РБ от 29 июня 2000 г. № 359 "Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ" (в редакции Указа Президента РБ от 23.07.2008 № 408);
6. Указ Президента РБ от 24 августа 2006 г. № 515 "Об утверждении перечня счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без справок органов Фонда социальной защиты населения министерства труда и социальной защиты" (в редакции Указа Президента РБ от 19.02.2009 № 102);
7. Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования";
8. Письмо Национального Банка РБ от 24 марта 2009 г. № 11-19/130 "О применении Декрета Президента РБ от 16 января 2009 г. № 1";
9. Постановление Правления Национального Банка РБ от 17 января 2008 г. № 4 "Об утверждении инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ" (в редакции Постановления Правления Нацбанка РБ от 13.10.2008 № 150);
10. Постановление Правления Национального Банка РБ от 30 апреля 2004 г. № 72 "Об утверждении правил проведения валютных операций" (в редакции Постановления Правления Нацбанка РБ от 07.04.2009 № 42);
11. Постановление Правления Национального банка РБ от 17 января 2007 г. № 1 "Об утверждении инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей" (в редакции Постановления Правления Нацбанка РБ от 30.06.2008 № 86);
12. Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 № 129);
13. Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 67.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Значение учета денежных средств организации на примере ООО "Технозащита". Документальное оформление операций с денежными средствами, синтетический и аналитический их учет в наличной форме, на расчетном счете. Нормативные документы, регламентирующие учет.
курсовая работа [70,4 K], добавлен 20.05.2015Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация учета денежных средств. Документальное оформление. Порядок открытия и оформления расчетного счета.
дипломная работа [140,2 K], добавлен 12.10.2008Денежные средства: содержание, задачи учета и отчетности операций с денежными средствами на счетах в банке. Состояние учета расчетных операций в иностранной валюте на предприятии "Белтрансгаз". Инвентаризация денежных средств в кассе и на счетах в банке.
курсовая работа [72,7 K], добавлен 30.09.2010Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012Нормативные документы, регламентирующие учет основных средств. Классификация и оценка основных средств, их документальное оформление, аналитический, синтетический учёт. Проблемы организации автоматизации бухгалтерского учета основных средств предприятия.
курсовая работа [105,0 K], добавлен 02.03.2014Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. Задачи бухгалтерского учёта денежных средств на предприятии. Учёт операций по расчетному счёту. Лимит кассы. Организация бухгалтерского учёта кассовых операций в ООО "Бизнес Бухгалтерия Плюс".
дипломная работа [69,9 K], добавлен 02.02.2015Денежные средства как составная часть оборотных активов. Закупка товарно-материальных ценностей и служебные командировки и расчет с подотчетными лицами. Сущность денежных средств, их состав, значение, цели и задачи аудита. Нормативные документы.
курсовая работа [72,9 K], добавлен 12.03.2009Теоретико-практические основы учета денежных средств предприятия на примере ООО "Севертранс". Порядок ведения кассовых операций и инвентаризации. Документальное оформление наличных денежных средств. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 30.09.2011Документальное оформление кассовых операций. Учет наличных денежных средств. Порядок расчётов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования. Изучение учёта кассовых операций и денежных средств в пути в организации УЧТПП "СимВер".
курсовая работа [53,8 K], добавлен 30.04.2014
