Бухгалтерский учет на примере ООО "Ксения"

Баланс предприятия, хозрасчет, платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Учетная политика организации, распределение уставного капитала между учредителями, амортизация основных средств и нематериальных активов, калькуляция себестоимости продукции.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет на примере ООО "Ксения"

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	16.11.2010
Размер файла	97,8 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Алтайский государственный технический университет

им. И.И. Ползунова»

Факультет параллельного образования

Кафедра «Финансовый менеджмент»

Курсовая работа по дисциплине:

«Бухгалтерский учет»

Выполнила

Ст. гр. ФК-281

Осипова Л.П.

Проверила

Кузьмичева Е.В.

Барнаул 2009

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с ГК РФ, обществом с ограниченной ответственностью называется такое общество, в котором его участники несут ответственность по обязательствам принятым на себя ООО только в пределах своих вкладов в капитал общества. В соответствии с ГК РФ ООО утверждается одним или несколькими лицами с уставным капиталом, разделенным на доли, размеры которых определяются учредительными документами.

Объектом рассмотрения в данной работе является ООО «Ксения».

ООО «Ксения» зарегистрировано постановлением Администрации Ленинского района г. Барнаула 28 марта 2005г. ООО «Ксения» осуществляет производство и сбыт корпусной мебели.

Общество имеет самостоятельный баланс, состоит на полном хозрасчете и самостоятельно производит платежи в бюджет и внебюджетные фонды в полном объеме. Компания является коммерческой организацией.

1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КСЕНИЯ»

Учетная политика организации разработана на основании:

Положение - ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность предприятия».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом МФ РФ от 06.05.99.г. № 32 н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.

Закон РФ от 14.06.99.г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

«План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий» и инструкции по его применению, утвержденных МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94 н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98», утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.98 г. № 60 н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/00.

Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Постановлением ЦБ России от 04.10.93. г. № 118.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. г. № 129-ФЗ.

Положение по бухгалтерскому учету « Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/94.

Положение по бухгалтерскому учету « Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.01. г. № 44 н.

Закон РФ «О Налоге на добавленную стоимость» от 06.12.91г. № 1992-1 и Инструкция о порядке исчисления и уплаты НДС № 39 от 11.10.95 г. С дополнениями и изменениями.

Налоговый кодекс РФ ч. 1 от 31.07.98 г. № 146-Фз, ч. 2 от 05.08.00 г. № 177-ФЗ.

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. № 14-ФЗ.

Закон Алтайского края «О налоге с продаж на территории Алтайского края» № 93-ЗС от 28.11.01 г.

Федеральный закон «О лизинге» от 29.10.98 г. № 164 -ФЗ.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденное приказом МФ РФ от 02.08.01 г. № 60 н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденное приказом МФ РФ 19.11.02 г. № 114н.

В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129 - Ф3 «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, и 20 Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ № 1-20), утвержденными Минфином России, Налоговым кодексом РФ приказываю:

Бухгалтерский, налоговый учеты осуществлять бухгалтерской службой организации, возглавляемой главным бухгалтером.

Бухгалтерский, налоговый учеты вести по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета «1 С: Предприятие 8.0».

Первоначальную стоимость нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определять исходя из стоимости товаров(ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией.

Стоимость нематериальных активов погашать посредством начисления амортизации.

Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации.

Срок полезного использования нематериальных активов определять исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничения сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ и ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).

Под первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, считать стоимость ценностей переданных или подлежащих передаче организацией.

Первоначальную стоимость основных средств стоимостью более 10000 рублей за единицу погашать посредством начисления амортизации.

Начисление амортизации объектов основных средств производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 02 «Амортизация основных средств», предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу списывать на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.

Процесс приобретения и заготовления материалов отражать с использованием счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) принимать к учету путем их отнесения на отдельный субсчет счета 10 «Материалы».

Списание транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) производить исходя из отношения суммы остатка ТЗР на начало месяца и текущих ТЗР за месяц к сумме остатка материалов на начало месяца и поступивших материалов в течение месяца.

Отпуск материально-производственных запасов в производство (ином выбытии) осуществлять по средней себестоимости.

Учет расходов по обычным видам деятельности вести с использованием счетов 20-29.

Коммерческие и управленческие расходы признавать в себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Учет выпуска продукции (работ, услуг) вести без использования счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости.

Долгосрочную задолженность по полученным займам и (или) кредитам переводить в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы остается 365 дней.

Резервы на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонт основных средств; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание не создавать.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и списывать равномерно в течение периода, к которому они относятся.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности провести инвентаризацию всего имущества организации независимо от его местонахождения и всех видов финансовых обязательств в декабре 2005 года, денежных средств в кассе - ежемесячно, а при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями в порядке, определенном в Приказе ООО «Ксения» №23 от 28 марта 2005 года.

Для подтверждения данных налогового учета использовать первичные учетные документы, оформленные в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете», и аналитические регистры налогового учета.

Считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).

Применять метод начисления для доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 259 НК РФ.

Уплату авансовых платежей по налогу на прибыль производить исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

1. Создано предприятие ООО «Ксения» 28 марта 2005 г.

Распределение уставного капитала между учредителями:

№ варианта	Размер уставного капитала, руб.	Количество учредителей	Доля, принадлежащая каждому участнику, %
			1
4	10000,00	1 ю.л.	100

Имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал на момент регистрации.

№ варианта	Имущество, вносимое каждым участником
	1
4	100% денежных средств

Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.

2. Получен счет поставщика - ОАО «Прогресс» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования - 12 лет)

C/ф № 12 от 01 апреля 2005 г.

Договором предусмотрена 100% предоплата по счету.

Поставщик ОАО «Прогресс».

Покупатель 000 «Ксения».

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна произв.
Оборудование по производству мебели	Шт.	10		300000	-	18%	54000	354000	РФ
Итого	54000	354000
Триста пятьдесят четыре тысячи рублей 00 коп.

Оборудование введено в эксплуатацию 02 апреля 2005 г.

3. Арендованы помещения необходимые для деятельности:

- производственное помещение (200 кв. м.);

- складское помещение (20 кв. м.);

- помещение под офис (50 кв. м.).

Получен счет от арендодателя:

Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца.

Коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.

С/ф № 25 от 30 апреля 2004 г.

Поставщик ОАО «Прогресс».

Покупатель ООО «Ксения».

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна произв.
Аренда производственного помещения	кв.м	200	50	10000	-	18%	1800	11800	РФ
Аренда склада	кв.м	20	30	600	-	18%	108	708	РФ
Аренда офиса	кв.м	50	100	5000	-	18%	900	5900	РФ
Итого	2808	18408

4. Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):

Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 7 дней.

№ варианта	Наиме-нование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна произв.
4	Доска обрезная	м³	20	1500	30000	18%	5400	35400	РФ
Итого:	5400	35400	-

5. Продукция ООО «Ксения»

Шкаф для белья.

Технологические нормы расхода:

Доска обрезная - 2 м³/шкаф,

Фурнитура - 1200 руб./шкаф,

Лакокрасочные материалы - 500 руб./шкаф,

Возвратные отходы - 0,2 м³/ с комплекта по цене возможной реализации - 100 руб./м³ без НДС

На 10 шкафов предприятию потребуется:

Доска обрезная - 2·10 = 20 м³на сумму 30000 руб.

Фурнитура - 1200·10 = 12000 руб.

Лакокрасочные материалы - 500·10 = 5000 руб.

Возвратные расходы 0,2 м³·10·100 руб./м³=200 руб.

Итого: 47200 руб.

6. Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов.

Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.

С/ф № 5 от 02 апреля 2005 г.

Поставщик ООО «НТК».

Покупатель ООО «Ксения»

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна произв.
Фурнитура мебельная				20000	-	18%	3600	23600	РФ
Лакокрасочные материалы				10000	-	18%	1800	11800
Транспортные услуги				200	-	18%	36	236	РФ
Итого	5436	35636

7. Работники ООО «Ксения» (выписка из штатного расписания):

Наименование должности	Оклад	Сдельно	Премия	Кол-во штатных единиц
Основные производственные рабочие
1 . Столяр	-	1000 руб/шкафа	300 руб/шкафа	3
Вспомогательные рабочие
1 . Наладчик оборудования	2000	200 руб/шкафа		1
2. Кладовщик, ОТК	4000		10 %	1
3. Грузчик	1800		10 %	2
Административно-управленческий персонал
1 . Директор	14000	-	-	1
2. Бухгалтер-аналитик	9000	-	-	1

8. Начислить заработную плату работникам за апрель месяц, исходя из следующих условий:

все работники приняты с 01 апреля 2005 г.;

технологические нормы выпуска продукции: за месяц выпущено 10 шкафов: 1 столяр - 3 шкафа, 2 столяр - 3 шкафа, 3 столяр - 4 шкафа;

заработная плата вспомогательному персоналу начисляется от выработки основных рабочих;

рабочие дни отработаны полностью по 5-ти дневной рабочей неделе;

районный коэффициент 15%

налог на доходы физических лиц начислить без учета вычетов;

единый социальный налог рассчитать от общего ФОТ на соответствующий счет затрат;

20 апреля был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Заработная плата выдается 5-го числа месяца.

Начисление заработной платы работникам, руб.

Должность	Р/ дни	Оклад	Сдельно	Премия	Районный коэффициент (15%)	Итого начисле-но	НДФЛ (13%)	Аванс	К выдаче
Основные производственные рабочие
1 столяр	21	-	3000	900	585	4485	583	-	3902
2 столяр	21	-	3000	900	585	4485	583	-	3902
3 столяр	21	-	4000	1200	780	5980	777	-	5203
Итого			10000	3000	1950	14950	1943	-	13007
Вспомогательные рабочие
Наладчик оборудования	21	2000	2000	-	600	4600	598	1000	3002
Кладовщик, ОТК	21	4000	-	400	660	5060	658	2000	2402
1 грузчик	21	1800	-	180	297	2277	296	900	1081
2 грузчик	21	1800	-	180	297	2277	296	900	1081
Итого		9600	2000	760	1854	14214	1848	4800	7566
Административно-управленческий персонал
Директор	21	14000	-	-	2100	16100	2093	7000	7007
Бухгалтер	21	9000	-	-	1350	10350	1346	4500	4504
Итого		23000	-	-	3450	26450	3439	11500	11511
Всего						55614	7230	16300	32084

Расчет ЕСН, руб.

Наименование	Налогооблагаемая база	ЕСН (26 %)
ОПР	14950	3887
Вспомогательные рабочие	14214	3696
АУП	26450	6877
Итого	55614	14460

9. Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/счета до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

С/ф № 140029 от 31 апреля 2005 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго».

Покупатель ООО «Ксения».

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна произв
Э/э за апрель по счетчику	Квт	9000	1,06	9540	-	18%	1717	11257	РФ
Итого	1717	11257

10. Авансовые отчеты директора:

01.04.2005 г. Оплачено нотариусу за карточки с образцами подписи - 200 руб.

08.04.2005 г. Приобретены канцелярские товары - 5000 руб.

Возмещение расходов по подотчету на пластиковую карту директора 02.04.2005г.

11. Расчет суммы кредита на приобретение внеоборотных активов.

Уставной капитал:

1 ю.л. =10000 руб.

Итого сумма уставного капитала в наличии составляет 10000 руб.

Оборудование по производству мебели: 354000 руб.

Аренда помещений: 18408 руб.

Оплата за открытие счета: 3000 руб.

Итого: 354000 + 18408 +3000 = 375408 руб.

Сумма кредита=375408 - 10000 = 366000 руб.

Будем брать долгосрочный кредит на сумму 366000 руб.

Расчет суммы кредита на текущие расчеты с поставщиками:

Доска обрезная: 35400 руб.

Кредит на расчет с поставщиком ООО «НТК» не берем, т.к. есть отсрочка до конца апреля.

Кредит на расчет с поставщиком ОАО «Алтайэнерго» не берем, т.к. есть отсрочка до 15 мая.

Итого: 35400 руб.

Будем брать краткосрочный кредит на 36000 руб.

12) Начислить за пользование кредитами 30 дней в апреле и перечислить их 30.04.05. Расчет проводить по следующей формуле:

Сумма кредита * % Ставку кредита

Сумма % = ----------------------------------------------- * 30 дней

366000 * 22%

Сумма % = --------------------------------- * 30 дней = 6618 руб. - долгосрочный кредит

36000 * 18 %

Сумма % = ----------------------- * 30 дней = 533 руб. - краткосрочный кредит

13. Рассчитать и начислить амортизацию основных средств и нематериальных активов.

Стоимость оборудования производству мебели без НДС = 300000 руб.

для основного оборудования, при сроке службы 12 лет амортизация за месяц составила: (300000/12) /·12 = 2083 руб.

14) Сформировать плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции.

Калькуляция себестоимости продукции, руб.

№ п/п	Статьи затрат	Фактическая себестоимость
1	Сырье и материалы	47000
2	Амортизация	2083
3	Топливо и эл./энергия	9540
4	Основная зарплата производственных рабочих	14950
5	ЕСН	3887
6	Общепроизводственные расходы	25641
7	Общехозяйственные расходы	53067
8	Возвратные отходы	200
Итого	156368
Себестоимость одного шкафа	15636,8

Общепроизводственные расходы: 25641 руб.

1. Начислена з/пл вспомогательным рабочим - 11937 руб.

2. ЕСН вспомогательным рабочим - 3104 руб.

3. Начислены арендные платежи за складское помещение - 600 руб.

4. Начислены арендные платежи за аренду производственного помещения 10000 руб.

Общехозяйственные расходы: 53067 руб.

1. Начислена заработная плата АУП - 26450 руб.

2. Начислены арендные платежи за помещение под офис - 5000 руб.

3. ЕСН АУП - 6877 руб.

4. Списано в расход оплата нотариусу - 200 руб.

5. Затраты на канц. товары отнесены на общехозяйственные расходы - 5000 руб.

6. Получен счет за эл/энергию - 9540 руб.

15. Рассчитать минимальную и максимальную рыночной стоимость продукции исходя из следующих условий:

- минимальная рыночная стоимость будет складываться из переменных расходов, рентабельности 40% и НДС 18%;

- максимальная рыночная цена исходя из совокупных затрат на 1 продукции, рентабельности 30% и НДС 18%.

Реализацию проводить по максимальной стоимости.

Рыночная стоимость = Себестоимость*Рентабельность*НДС

Минимальная рыночная цена одного шкафа:

Ц_min = 14950·1,4·1,18 = 24697,4 руб.

Максимальная рыночная цена одного шкафа:

Ц_max = 15636,8·1,3 = 20327,8 руб.

Ц_max = 15636,8·1,3·1,18 = 23986,9 руб.

16. Покупатели продукции ООО «Ксения»

ОАО «Максим» - 3 шкафа (договором предусмотрена предоплата за продукцию на расчетный счет 50% в начале месяца, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки);

ООО «Полимер» - 2 шкафа (договором предусмотрена оплата на р/счет по мере отгрузки продукции, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки);

4 шкафа - физические лица за наличный расчет.

17. Выписать с/ф покупателям

Договором предусмотрена предоплата за продукцию на расчетный счет 50% в начале месяца, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС 18%	Ст-ть	Страна происх.
Шкаф для белья	Шт.	3	20327,8	60983,5	-	10977,03	71960,5	РФ
Итого	71960,5
К оплате:

C/ф № 4 от 30 апреля 2005 г.

Договором предусмотрена оплата на расчетный счет по мере отгрузки продукции, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки.

Поставщик ООО «Ксения».

Покупатель ООО «Полимер».

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС 18%	Ст-ть	Страна происх.
Шкаф для белья	Шт.	2	20327,8	40655,7	-	7318	47973б,7	РФ
Итого	47973,7
К оплате:

C/ф № 9 от 30 апреля 2005 г.

Наличный расчет.

Поставщик ООО «Ксения»

Покупатель физическое лицо.

Наименование	Ед. изм.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС 18%	Ст-ть	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф для белья	Шт.	4	20327,8	81311,2	-	14636	95947,2	РФ	-
Итого	95947,2
К оплате:	Девяносто пять тысяч девятьсот сорок семь рублей две копейки

18. Оплата за открытие счета - 01.04.2005 г. - 3000 руб.

19. Составить кассовую книгу за апрель, учитывая, что лимит остатка кассы на 2005 г. - 2000 рублей. При недостатке денег - оформить получение их с расчетного счета.

Кассовая книга за апрель 2005 г.

	Касса за 1 апреля 2004 г.
№ док.	От кого получено или кому выдано	Номер кор. счета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
А	1	2	3	4
Остаток на начало дня		0
1	Внесена доля 100% юр. лицом	75/1	10000,00
2	Оплата за открытие счета	91/2		3000,00
3	Перечисление полученной суммы на р/с	51		5000
Итого за день		10000	8000
Остаток на конец дня		2000,00

	Касса за 20 апреля 2004 г.
№ док.	От кого получено или кому выдано	Номер кор. счета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
А	1	2	3	4
Остаток на начало дня		2 000,00
1	Получение денежных средств с р\с	51	16300,00
2	Выдан аванс	70		16 300,00
Итого за день		18300,00	16 300,00
Остаток на конец дня		2000,00

	Касса за 30 апреля 2004 г.
№ док.	От кого получено или кому выдано	Номер кор. счета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
А	1	2	3	4
	Остаток на начало дня	2000,00
1	Получение от физ. лиц ден. средств	62	95947,2
2	Перечисление полученной суммы на р/с	51		95947,2
Итого за день		97947,2	95947,2
Остаток на конец дня		2000

20. Расчет НДС к уплате, книга покупок и продаж

Книга покупок

Дата и № с/ф	Наименование поставщика	ИНН поставщика	Всего покупок, с НДС	В т.ч. по ст. 18%
				Стоимость без НДС	Сумма НДС
01.04.05 №12	ОАО «Прогресс»	2565654654	354000	300000	54000
02.04.05 №155	ОАО «База по КМТС	1232123232	35400	30000	5400
05.04.05 №5	ООО «НТК»	7989879798	35636	30200	5436
30.04.05 №25	ОАО «Прогресс»	7535773533	18408	15600	2808
31.04.05 №140029	ОАО «Алтайэнерго»	1595519519	11257	9540	1717
Итого	454701	385340	69361

Книга продаж

Дата и № с/ф	Наименование покупателя	ИНН покупателя	Всего продаж, с НДС	В т.ч. по ст. 18%
				Стоимость без НДС	Сумма НДС
02.04.05 №1	ОАО «Максим»	226952315	71960,5	60983,5	10977,03
30.04.05 №4	ООО «Полимер»	228965489	47973,7	40655,7	7318
30.04.05 №9	Физическое лицо	-	95947,2	81311,2	14636
Итого	215881,4	1822950,4	32931,03

21. Рассчитать валовую прибыль и начислить налог на прибыль по ставке 24%.

Выручка от продаж - 215881,4 руб.

Себестоимость продаж - 140731,2 руб.

НДС - 32931,03 руб.

Прибыль - 42219,17 руб.

Налог на прибыль = (42219,17 - 3000) * 0,20 = 7843,8 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2005 г.

№	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма	Документы
1	28.03.2005	Сформирован уставный капитал	75/1	80	10000	Устав, учредительные документы
2	01.04.2005	Внесена доля 100% юр. лицом	50	75/1	10000	Кассовый ордер
3	01.04.2005	Оплата за открытие счета 01.04.2005	91/2	50	3000	Выписка из банка
4	01.04.2005	Получен кредит на приобретение внеоборотных активов	51	67	366000	Выписка с р\с
6	01.04.2005	Получен кредит на расчеты с поставщиками	51	66	36000	Выписка с р\с
5	01.04.2005	Перевод денег из кассы на р/с	51	50	5000
7	01.04.2005	Оплачен счет от 01.04.2005 за оборудование	60	51	354000	С/ф №12 от 01.04.05
8	01.04.2005	Получено оборудование	8	60	300000	С/ф №12 от 01.04.05
9	01.04.2005	НДС за оборудование	19	60	54000	С/ф №12 от 01.04.05
10	01.04.2005	Списано в расход оплата нотариусу	26	71	200	Чек
11	01.04.2005	Произведено 3 шкафа	43	20	46910,4
12	02.04.2005	Получение от покупателя предоплаты за 3 шкафа (50%)	51	62	35980,25	C/ф №1
14	02.04.2005	Возмещены расходы на пласт. карту директора 02.04.2005	71	51	200	Выписка с р\с
15	02.04.2005	Оборудование введено в эксплуатацию 02.04.2005	1	08	300000	акт ввода в экспл
16	02.04.2005	Зачет НДС по оборудованию	68	19	54000	С/ф №12 от 01.04.05
17	02.04.2005	Предоплата за древесину от 02.04.2005. (10%)	60	51	3540	С/ф №155 от 02.04.05
18	02.04.2005	Получена древесина	10	60	30000	С/ф №155 от 02.04.05
19	02.04.2005	Начислен НДС по древесине	19	60	5400	С/ф №155 от 02.04.05
20	02.04.2005	Зачет НДС	68	.19	5400	С/ф №155 от 02.04.05
21	02.04.2005	Поступила фурнитура и лакокрас. материалы	10	60	30000	С/ф №5 от 02.04.05
22	02.04.2005	Начислен НДС на фурнитуру и лак. материалы	19	60	5400	С/ф №5 от 02.04.05
23	02.04.2005	Начислена оплата за транспортные услуги	10	60	200	С/ф №5 от 02.04.05
24	02.04.2005	Начислен НДС	19	60	36	С/ф №5 от 02.04.05
25	02.04.2005	Транспортные услуги списаны в производство	20	10	200
26	02.04.2005	Списание материалов в производство на 10 шкафов	20	10	47200	Технологические нормы
27	02.04.2005	Учтены возвратные отходы	10	20	200
28	08.04.2005	Затраты на канц. товары списаны на общехоз. расходы	26	71	5000	Товарный чек
29	08.04.2005	Возмещены расходы на пласт. карту директора	71	51	5000	Выписка с р/с
30	09.04.2005	Оплата за древесину (30%)	60	51	10620
31	09.04.2005	Зачет НДС	68	19	1911,6	Проводки
32	16.04.2005	Оплата за древесину (30%)	60	51	10620	С/ф №155 от 02.04.04
33	16.04.2005	Зачет НДС	68	19	1911,6	С/ф №155 от 02.04.04
34	20.04.2005	Получены денежные средства по чеку с р/с на выдачу аванса	50	51	16300	с\ф 1
35	20.04.2005	Выдан аванс из кассы	70	50	16300
36	23.04.2005	Оплата за древесину (30%)	60	51	10620	С/ф №155 от 02.04.05
37	23.04.2005	Зачет НДС	68	19	1911,6	С/ф №155 от 02.04.05
38	24.04.2005	Произведено 4 шкафа	43	20	62547,2
39	24.04.2005	Получена оплата за 3 шкафа (50%)	51	62	35980,25
40	24.04.2005	3 шкафа отгружены покупателю	62	90/1	71960,5
41	25.04.2005	Списание себестоимости 3 шкафов	90/2	43	46910,4
42	25.04.2005	НДС за 3 шкафа	90/3	68	10977,03
43	29.04.2005	Начислена з\п основным производственным рабочим	20	70	14950	Расчетно платежная ведомость
44	29.04.2005	Начислена з\п вспомогательным рабочим	25	70	14214	Расчетно платежная ведомость
45	29.04.2005	Начислена з\п АУП	26	70	26450	Расчетно платежная ведомость
46	29.04.2005	НДФЛ (13%)	70	68	7230	Расчетно платежная ведомость
47	29.04.2005	ЕСН основным производственным рабочим (26%)	20	69	3887	Расчетно платежная ведомость
48	29.04.2005	ЕСН вспомогательным рабочим	25	69	3696	Расчетно платежная ведомость
49	29.04.2005	ЕСН АУП	26	69	6877	Расчетно платежная ведомость
50	29.04.2005	Произведено 3 щкафа	43	20	46910,4
51	30.04.2005	Начислены % по долгосрочному кредиту	26	67	6618
52	30.04.2005	Начислены % по краткосрочному кредиту	26	66	533
53	30.04.2005	Перечислена задолженность за пользование кредитом 30.04.2005	67	51	6618
54	30.04.2005	Перечислена задолженность за пользование кредитом 30.04.2005	66	51	533
55	30.04.2005	Начислены арендные платежи за производственное помещение	25	76	10000	С/ф №25 от 30.04.05
56	30.04.2005	НДС	19	76	1800	С/ф №25 от 30.04.05
57	30.04.2005	Начислены арендные платежи за складское помещение	25	76	600	С/ф №25 от 30.04.05
58	30.04.2005	НДС	19	76	108	С/ф №25 от 30.04.05
59	30.04.2005	Начислены арендные платежи за помещение под офис	26	76	5000	С/ф №25 от 30.04.05
60	30.04.2005	НДС	19	76	900	С/ф №25 от 30.04.05
61	30.04.2005	Оплата арендованных помещений	76	51	18408	С/ф №25 от 30.04.05
62	30.04.2005	Зачет НДС по аренде	68	19	2808	С/ф №25 от 30.04.05
63	30.04.2005	Оплачен счет от 02.04.05 за фурнитуру и лакокрас. материалы	60	51	35636	С/ф №5 от 02.04.05
64	30.04.2005	Зачет НДС	68	19	5436	С/ф №5 от 02.04.05
65	30.04.2005	Получен счет за эл./энергию	26	76	9540	С/ф №140029 от 31.04.05
66	30.04.2005	НДС за эл./энергию	19	76	1717	С/ф №140029 от 31.04.05
67	30.04.2005	Включение общепроизводственных расходов в себестоимость продукции	20	25	28510
68	30.04.2005	Включение общехоз-х расходов в себестоимость продукции	20	26	53067
69	30.04.2005	Получение от покупателя денежных средств за 2 шкафа	51	62	47973,7
70	30.04.2005	Отражена выручка за реализацию 2-х шкафов	62	90/1	47973,7
71	30.04.2005	Списание себестоимости (2 шкафов) готовой продукции	90/2	43	31273,6
72	30.04.2005	Начислен НДС к уплате в бюджет	90/3	68	7318,0
73	30.04.2005	Получение от физ. лиц денежных средств за 4 шкафа	50	62	95947,2
74	30.04.2005	Отражена выручка за реализацию 4-х шкафов	62	90/1	95947,2
75	30.04.2005	Списание себестоимости (4 шкафов) готовой продукции	90/2	43	62547,2
76	30.04.2005	Начислен НДС к уплате в бюджет	90/3	68	14636
77	30.04.2005	Перевод денег из кассы на р/с	51	50	95947,2
78	30.04.2005	Отнесение на субсчет 90-9 суммы выручки от продаж	90/1	90/9	215881,4
79	30.04.2005	Отнесение на субсчет 90-9 себестоимости продаж	90/9	90/2	140731,2
80	30.04.2005	Отнесение суммы НДС на субсчет 90-9	90/9	90/3	32931,03
81	30.04.2005	Списание прибыли от продаж на прибыль отчетного периода	90/9	99	42219,17
82	30.04.2005	Списание прочих доходов и расходов	91/9	91/2	3000
83	30.04.2005	Списание прочих расходов	99	91/9	3000
84	30.04.2005	Начисление налога на прибыль (20%)	99	68	7843,8
85	30.04.2005	Списание чистой прибыли	99	84	31375,37
86	30.04.2005	Выплата дохода учредителю	84	75/2	31375,37

1. Журнал-ордер по счету 50 "Касса" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 50 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 51	Дт 70	Дт 91/2
1	01.04.2005			3000	3000,0
2	01.04.2005	5000			5000,0
3	20.04.2005		16300		16300,0
4	30.04.2005	95947,2			95947,2
	Итого	100947,2	16300	3000	120247,2
Ведомость по счету 50 "Касса" за апрель 2005
№ п/п	Дата	По дебету счета 50 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 51	Кт 62	Кт 75
1	01.04.2005			10000	10000,0
2	20.04.2005	16300			16300,0
3	30.04.2005		95947,2		95947,2
	Итого	16300	95947,2	10000	122247,2

2. Журнал-ордер по счету 51 "Расчетный счет" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 50	Дт 60	Дт 66	Дт 67	Дт 71	Дт 76
1	01.04.2005		354000					354000
2	02.04.2005		3540					3540
3	02.04.2005					200		200
4	08.04.2005					5000		5000
5	09.04.2005		10620					10620
6	16.04.2005		10620					10620
7	20.04.2005	16300						16300
8	23.04.2005		10620					10620
9	30.04.2005				6618			6618
10	30.04.2005			533				533
11	30.04.2005						18408	18408
12	30.04.2005.		35636					35636
	Итого	16300	425036	533	6618	200	18408	472095,0

Ведомость по счету 51 "Расчетный счет" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 51 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 50	Кт 62	Кт 66	Кт 67
1	01.04.2005				366000	366000
2	01.04.2005			36000		36000
3	02.04.2005		35980,25			35980,25
4	24.04.2005		35980,25			35980,25
5	30.04.2005		47973,7			47973,7
6	30.04.2005	5000				5000,0
7	30.04.2005	95947,2				95947,2
	Итого	100947,2	119934,2	36000	366000	622881,4

3. Журнал-ордер по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 08/4	Дт 10	Дт 19
1	01.04.2005	300000			300000,00
2	01.04.2005			54000	54000,0
3	02.04.2005		30000		30000,0
4	02.04.2005			5400	5400,0
5	02.04.2005		30000		30000,0
6	02.04.05			5400	5400,0
7	02.04.2005		200		200,0
8	02.04.2005			36	36,0
	Итого	300000	60200	64836	425036,0

Ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 60 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 51
1	01.04.2005	354 000,00	354000,0
2	02.04.2003	3540	3540,0
3	09.04.2005	10620	10620,0
4	16.04.2005	10620	10620,0
5	23.04.2005	10620	10620,0
6	30.04.2005	35636	35636,0
	Итого	425036	425036,0

4. Журнал-ордер по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 62 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 50	Дт 51
1	02.04.2005		35980,25	35980,25
2	24.04.2005		35980,25	35980,25
3	30.04.2005		47973,7	47973,7
4	30.04.2005	95947,2		95947,2
	Итого	95947,2	119934,2	215881,4

	Ведомость по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 62 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 90/1
1	30.04.2005	71960,5	71960,5
2	30.04.2005	47973,7	47973,7
3	30.04.2005	95947,2	95947,2
	Итого	215881,4	215881,4
	5. Журнал-ордер №71 "Расчеты с подотчетными лицами" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 71 в дебет счетов
		Дт 26
1	01.04.2003	200
2	08.04.2005	5000
	Итого	5200

	Ведомость по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 71 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 51
1	02.04.2005	200,00	200,00
2	08.04.2005	5000	5000,00
	Итого	5 200,00	5 200,00

	6. Журнал-ордер по счету 75 "Расчеты с учредителями" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 75 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 50	Дт 84
1	01.04.2005	10000		10000,0
2	30.04.2005		31375,37	31375,37
	Итого	10000	31375,37	41375,37
	Ведомость по счету 75 "Расчеты с учредителями" за март 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 75 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 80
1	28.03.2005	10000	10000,0
	Итого	10000	10000,0
	7. Журнал-ордер по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 76 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 19	Дт 20	Дт 25	Дт 26
1	30.04.2005			10000		10000,0
2	30.04.2005	1800				1800,0
3	30.04.2005			600		600,0
4	30.04.2005	108				108,0
5	30.04.2005				5000	5000,0
6	30.04.2005	900				900,0
7	30.04.2005				9540	9540,0
8	30.04.2005	1 717,00				1717,0
	Итого	2808	0	10600	14540	29665,0

	Ведомость по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 76 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 51
1	30.04.2005	18408	18408,0
	Итого	18408	18408,0

	Ведомость по счету 01 "Основные средства" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 01 с кредита счетов	Итого по дебету
		8
1	02.04.2005	300 000,00	300 000,00
	Итого	300 000,00	300 000,00

	10. Журнал-ордер №19 " НДС по приобретенным ценностям" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 19 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 68
1	02.04.2005	54000	54000,0
2	02.04.2005	5400	5400,0
3	09.04.2005	1911,6	1911,6
4	16.04.2005	1911,6	1911,6
5	23.04.2005	1911,6	1911,6
6	30.04.2005	2808	2808,0
7	30.04.2005	5436	5436,0
	Итого	73378,8	67978,8

	Ведомость по счету 19 " НДС по приобретенным ценностям " за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 19 с кредита счетов	Итого по дебету
		60	76
1	01.04.2005	54 000,00		54 000,00
2	02.04.2005	5 400,00		5 400,00
3	02.04.20005	5 400,00		5 400,00
4	02.04.2005	36,00		36,00
5	30.04.2005		1800	1 800,00
6	30.04.2005		108	108,00
7	30.04.2005		900	900,00
8	30.04.2005		1717	1 717,00
	Итого	66744,00	2617	69 361,00

	11. Журнал-ордер №68 " Расчеты с бюджетом по налогам" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 68 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 70	90/3	99
1	29.04.2005		7230			7230,0
3	30.04.2005			10977,03		10977,03
4	30.04.2005			7318		7318,0
5	30.04.2005			14636		14636,0
6	30.04.2005				7843,8	7843,8
	Итого	0	7230	32931,03	7843,8	48004,83

	Ведомость по счету 68 " Расчеты с бюджетом по налогам" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 68 с кредита счетов	Итого по дебету
		19
1	02.04.2005	54 000,00	54 000,00
2	02.04.2005	5 400,00	5 400,00
3	09.04.2005	1 911,60	1 911,60
4	16.04.2005	1 911,60	1 911,60
5	23.04.2005	1 911,60	1 911,60
6	30.04.2005	2 808,00	2 808,00
7	30.04.2005	5 436,00	5 436,00
	Итого	73 378,80	73 378,80

	12. Журнал-ордер №10 "Материалы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 10 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20
1	02.04.2005	47200	47200,0
2	02.04.2005	200	200,0
	Итого	47600	47400,0

	Ведомость по счету 10 " Материалы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 10 с кредита счетов	Итого по дебету
		19	60	20
1	02.04.2005		30000		30 000,00
2	02.04.2005		30000		30 000,00
3	02.04.2005		200		200,00
4	02.04.2005			200	200,00
	Итого	0	60 200,00	200,00	60400,0

	13. Журнал-ордер №20 "Основное производство " за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 20 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 10	Дт43
1	01.04.2005		46910,4	46910,4
2	02.04.2005	200		200
3	24.04.2005		62547,2	62547,2
4	29.04.2005		46910,4	46910,4
	Итого	200	156368,0	147814,0

	Ведомость по счету 20 " Основное производство" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 20 с кредита счетов	Итого по дебету
		60	25	26	10	70	69
1	02.04.2005				47200			47 200,00
2	02.04.2005				200			200,00
3	29.04.2005					14950		14 950,00
4	29.04.2005						3887	3 887,00
5	30.04.2005		28510					28510,0
6	30.04.2005			53067				53067,0
	Итого	0	28510	53067,0	47400,0	14950,0	3887,0	147814,0

	14. Журнал-ордер по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 70 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 19	Дт 20	Дт 25	Дт 26
1	29.04.2005		14950,0			14950,0
2	29.04.2005			14214,0		14214,0
3	30.04.2005				26450,0	26450,0
	Итого	0	14950,0	14214,0	26450,0	55704,0

	Ведомость по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 70 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 51	50	68
1	20.04.2005		16300		16300
2	29.04.05			7230	7230
	Итого	0	16300	7230	23530,0

	15. Журнал-ордер по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 69 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 19	Дт 20	Дт 25	Дт 26
1	29.04.2005		3887			3887,0
2	29.04.2005			3696		3696,0
3	29.04.2005				6877	6877,0
	Итого	0	3887	3696	6877	14460,0

	16. Журнал-ордер №67 " Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 67 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 26	51
1	01.04.2005		366000	366000,0
2	30.04.2005	6618		6618,0
	Итого	6618	366000	372618,0

	Ведомость по счету 67 " Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 67 с кредита счетов	Итого по дебету
		51
1	30.04.2005	6 618,00	6 618,00
	Итого	6 618,00	6 618,00

	17. Журнал-ордер №66 " Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 66 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 26	51
1	01.04.2005		36000	36000,0
2	30.04.2005	533,0		533,0
	Итого	0	36000	36533,0

	Ведомость по счету 66 " Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" за апрель 2005г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 66 с кредита счетов	Итого по дебету
		51
1	30.04.2005	533,00	533,00
	Итого	533,00	533,00

	18. Журнал-ордер №90/1 "Выручка" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 90/1 в дебет счетов	Итого по кредиту
		62
1	30.04.2005	71960,5	71960,5
2	30.04.2005	47973,7	47973,7
3	30.04.2005	95947,2	95947,2
	Итого	215881,4	215881,4

	Ведомость по счету 90/1 "Выручка" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 90/1 с кредита счетов	Итого по дебету
		90/9
1	30.04.2005	215881,4	215881,4
	Итого	215881,4	215881,4

	19. Журнал-ордер №90/2 "себестоимость продаж" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 90/2 в дебет счетов	Итого по кредиту
		90/9
1	30.04.2005	140731,2	140731,2
	Итого	140731,2	140731,2

	Ведомость по счету 90/2 " Себестоимость продаж" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 90/2 с кредита счетов	Итого по дебету
		43	40
1	30.04.2005	46910,4		46910,4
2	30.04.2005	31273,6		31273,6
3	30.04.2005	62547,2		62547,2
	Итого	140731,2	15636,8	140731,2

	Ведомость по счету 90/3 "Налог на добавленную стоимость" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 90/3 с кредита счетов	Итого по дебету
		68
1	30.04.2005	10977,03	10977,03
2	30.04.2005	7318	7318,0
3	30.04.2005	14636	14636,0
	Итого	32931,03	32931,03

	21. Журнал-ордер №90/9 " Прибыль/убыток от продаж" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 90/9 в дебет счетов	Итого по кредиту
		90/1
1	30.04.2005	215881,4	215881,4
	Итого	215881,4	215881,4

	Ведомость по счету 90/9 " Прибыль/убыток от продаж" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 90/9	Итого по дебиту
		90/2	90/3	99	90/1
1	30.04.2005	140731,2				140731,2
2	30.04.2005		32931,03			32931,03
3	30.04.2005			42219,17		42219,17
	Итого	140731,2	32931,03	42219,17	215881,4	215881,4

	22. Журнал-ордер №99 " Прибыли и убытки" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 99 в дебет счетов	Итого по кредиту
		90/9
1	30.04.2005	39219,17	39219,17
	Итого	39219,17	39219,17

	Ведомость по счету 99 "Прибыли и убытки" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 99 с кредита счетов	Итого по дебету
		91/9	68	84
1	30.04.2005	3000			3000,0
2	30.04.2005		7843,8		7843,8
3	30.04.2005			31375,37	31375,37
	Итого	3000	7843,8	31375,37	39219,17

	23. Журнал-ордер №91/2 "Прочие расходы " за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 91/2 в дебет счетов	Итого по кредиту
		91/9
1	30.04.2005	3000	3000,0
	Итого	3000	3000,0

	24. Журнал-ордер №91/9 " Сальдо прочих доходов и расходов" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 91/9 в дебет счетов	Итого по кредиту
		99
1	30.04.2005	3000	3000,0
	Итого	3000	3000,0

	Ведомость по счету 91/9 " Сальдо прочих доходов и расходов" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 91/9 с кредита счетов	Итого по дебету
		91/2
1	30.04.2005	3000	3000,0
	Итого	3000	3000,0

	25. Журнал-ордер №25 "Общепроизводственные расходы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 25 в дебет счетов	Итого по кредиту
		20
1	30.04.2005	28510	28510,0
	Итого	28510	28510,0

	Ведомость по счету 25 "Общепроизводственные расходы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 25 с кредита счетов	Итого по дебету
		70	69	76
1	29.04.2005	14 214,00			14 214,00
2	29.04.2005		3696		3 696,00
4	30.04.2005			10000	10000,0
5	30.04.2005			600	600,0
	Итого	14 214,00	3 696,00		28510,0

	26. Журнал-ордер №26 "Общехозяйственные расходы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 26 в дебет счетов	Итого по кредиту
		20
1	30.04.2005	53067	53067,0
	Итого	53067	53067,0

	Ведомость по счету 26 "Общехозяйственные расходы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 26 с кредита счетов	Итого по дебету
		71	70	66	69	76	67
1	01.04.2005	200,00						200,00
2	08.04.2005	5 000,00						5 000,00
3	29.04.2005		26450					26 450,00
4	29.04.2005				6877			6 877,00
5	30.04.2005					5000		5 000,00
6	30.04.2005					9540		9 540,00
7	30.04.2005						6618	6618
8	30.04.2005			533				533
	Итого	5 200,00	26 450,0		6 877,0	14 540,00		53 067,00

	27. Журнал-ордер №08 "Вложения во внеоборотные активы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 08 в дебет счетов	Итого по кредиту
		1
1	02.04.2005	300000	300000,0
	Итого	300000	300000,0

	Ведомость по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебету счета 08 с кредита счетов	Итого по дебету
		60
1	01.04.2005	300 000,00	300 000,00
	Итого	300 000,00	300 000,00

	28. Журнал-ордер №43 " Готовая продукция" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 43 в дебет счетов	Итого по кредиту
		90/2
2	30.04.2005	46910,4	46910,4
3	30.04.2005	31273,6	31273,6
4	30.04.2005	62547,2	62547,2
	Итого		140731,2

	Ведомость по счету 43 "Готовая продукция" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебиту счета 43 с кредита	Итого по дебиту
		20
1	01.04.2005	46910,4	46910,4
2	24.04.2005	62547,2	62547,2
3	30.04.2005	46910,4	46910,4
	Итого	156368	156368,0

	29. Журнал-ордер №80 "Уставный капитал" за март 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 80 в дебет счетов	Итого по кредиту
		75
1	28.03.2005	10000	10000,0
	Итого	10000	10000,0

	30. Журнал-ордер №84"Нераспределенная прибыль" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	С кредита счета 84 на дебет счетов	Итого по кредиту
		99
1	30.04.2005	31375,37	31375,37
	Итого	31375,37	31375,37

	Ведомость по счету 84 "Нераспределенная прибыль" за апрель 2005 г.
№ п/п	Дата	По дебиту счета 84 с кредита	Итого по дебиту
		75/2
1	30.04.2005	31375,37	31375,37
2	Итого	31375,37	31375,37

Главная книга

Месяц

Обороты по дебету

с кредита счета 08/4

с кредита счета

итого

Оборот по кредиту - итого

дебет

апрель

300000,00

300000

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Месяц

Обороты по дебету

с кредита счета 60

с кредита счета

итого

Оборот по кредиту - итого

дебет

апрель

300000,00

0,0

Счет 10 "Материалы"

Месяц

Обороты по дебету

с кредита счета 60

с кредита счета 20

с кредита счета 19

с кредита счета

итого

Оборот по кредиту - итого

дебет

апрель

60200

200,00

54000

60400

47400

13000

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость"

Месяц

Обороты по дебету

с кредита счета 60

с кредита счета 76

с кредита счета

итого

Оборот по кредиту - итого

дебет

апрель

64836

4525,00

69361,0

67978,8

1382,2

Счет 20 "Основное производство"

Месяц

Обороты по дебету

с кредита счета 10

с кредита счета 70

с кредита счета 69

с кредита счета 25

с кредита счета 26

с кредита счета 60

с кредита счета

итого

Оборот по кредиту - итого

дебет

апрель

47600

14950,00

3887,00

18510

53067

10000

147814

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 70

с кредита счета 69

с кредита счета 76

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

14214,00

3696,00

600,00

10000

28510,00

28510

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета

с кредита счета 71

с кредита счета 70

с кредита счета 69

с кредита счета 76

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

5200,00

26450,00

6877,00

14540,00

53067,00

53067,0

Счет 43 "Готовая продукция"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 40

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

156368,8

140731,2

15636,8

Счет 50 "Касса"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета 62

с кредита счета 75\1

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

16300,00

95947,2

10000

122247,2

120247,2

2000

Счет 51 "Расчетные счета"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 50

с кредита счета 67

с кредита счета 66

с кредита счета 62

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

100947,2

366000

36000

119934,2

622881,4

472095,0

150786,4

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

425036,0

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 90/1

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

215881,4

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

533

36533

36000

Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

6618

372618

366000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 19/3

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

73378,8

48004,83

25373,97

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

14460,00

14 460,00

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 68/НДФЛ

с кредита счета 50

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

7230,00

16300,00

23530,00

55704,00

32184,00

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

5200,00

Счет 75/1 "Расчеты с учредителями (по вкладам в УК)"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 80

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

10000

41375,37

313752,37

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 51

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

18408,00

29665,00

11257,00

Счет 80 "Уставный капитал"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

10000

Счет 90/1 "Продажи/выручка"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 90/9

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

215881,4

Счет 90/2 "Продажи/себестоимость продаж"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 43

с кредита счета 40

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

140731,2

15636,8

172004,8

140731,2

15636,8

Счет 90/3 "Продажи/НДС"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 68/НДС

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

32931,03

Счет 90/9 "Продажи/прибыль (убыток) то продаж"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 90/2

с кредита счета 90/3

с кредита счета 99

с кредита счета

итого

дебет

кредит

апрель

140731,2

32931,03

42219,7

215881,4

Счет 91/2 "Прочие расходы"

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту - итого

Остаток

с кредита счета 50

с кредита счета

Страница:

курсовая работа "Бухгалтерский учет на примере ООО "Ксения"" скачать

Ведомость по счету 91/2 "Прочие расходы" за апрель 2005 г.

По дебету счета 91/2 с кредита счетов

Итого по дебету

Бухгалтерский учет уставного капитала
Сущность уставного капитала в Республике Беларусь. Расчеты с учредителями организации АПК. Особенности формирования и изменения уставного капитала в сельском хозяйстве. Бухгалтерский учет уставного капитала и вкладов в него на примере СПК "Зареченский".

курсовая работа [317,2 K], добавлен 08.05.2016
Бухгалтерская и налоговая политика организации РУП "Белкартография"
История организации, ассортимент выпускаемой продукции. Анализ ее финансового состояния. Учет основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, заработной платы. Учетная политика предприятия в целях бухгалтерского и налогового учета.

отчет по практике [57,2 K], добавлен 22.01.2015
Учетная политика предприятия
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Обязательные реквизиты первичных документов. Учет расходов на продажу, товаров, основных средств и нематериальных активов, капитала и резервов. Бухгалтерская отчетность организации.

курсовая работа [81,9 K], добавлен 26.01.2011
Изучение и оценка работы ОАО "Молоко"
Учетная политика организации. Организация бухгалтерского учета. Способы погашения стоимости основных средств. Учет основных средств и нематериальных активов, расчетных и кредитных операций, расчетов с персоналом и расчетов по социальному страхованию.

отчет по практике [45,5 K], добавлен 16.09.2008
Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии
Бухгалтерский учет в ООО "СНС-Холдинг". Учет основных средств и нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетов по заработной плате, а также собственного капитала. Учет затрат производства и калькулирование себестоимости продукции.

дипломная работа [1,4 M], добавлен 20.11.2015
Налогообложение и бухгалтерский учет в ОДО "Колос"
Учетная политика ОДО "Колос", постановкой бухгалтерского учета и инструктивными документами по учету в бухгалтерии. Учет основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, труда и заработной платы. Калькулирование себестоимости продукции.

отчет по практике [105,7 K], добавлен 12.03.2009
Бухгалтерский учет хозяйственной и производственной деятельности УП "Эврика"
Анализ учета основных средств, нематериальных активов и другого имущества предприятия "Эврика". Бухгалтерский баланс и налоговые декларации. Расчет амортизации по долгосрочным активам, материальным ценностям, заработной плате, себестоимости продукции.

курсовая работа [380,4 K], добавлен 28.02.2014
Учет основных средств и нематериальных активов
Роль в бухгалтерском учете основных средств и нематериальных активов. Экономико-организационная характеристика ООО "Люкс". Рассмотрение обобщающих и частных показателей, характеризующих основные производственные фонды и нематериальные активы предприятия.

дипломная работа [550,9 K], добавлен 21.10.2014
Учетная политика организации
Учет основных средств и нематериальных активов. Предельная сумма пособия по временной нетрудоспособности. Аналитический учет расчетов по оплате труда и начислению заработной платы ООО "Транстаун". Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг).

курсовая работа [71,7 K], добавлен 02.05.2011
Бухгалтерский учет и аудит на предприятии (на примере ОАО "Подъем")
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств, расчетных операций, накладных расходов, себестоимости продукции, основных средств и нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и источников финансирования. Особенности аудита готовой продукции.

отчет по практике [107,2 K], добавлен 07.04.2014

Другие документы, подобные "Бухгалтерский учет на примере ООО "Ксения""

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.