Облік валютних операцій та операцій з цінними паперами банку

Д-т 2625 «Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками»;

К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

на суму гривневого еквівалента валютної комісії:

Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 6110 «Процентні доходи за коштами до запитання в банках»;

на суму сплачених комісійних банком:

Д-т 7100 «Процентні витрати за коштами до запитання інших банків»

К-т коррахунка;

на суму сплачених комісійних в іноземній валюті:

Д-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т коррахунка;

на суму гривневого еквівалента комісійних:

Д-т 7100 «Процентні витрати за коштами до запитання інших банків»;

К-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів». Нарахування банком комісійних за надані послуги здійснюється таким проведенням:

Д-т 3570 «Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування»;

К-т 6110 «Процентні доходи за коштами до запитання в банках».

2. Нарахування банком комісійних в іноземній валюті:

на суму комісійних в іноземній валюті:

Д-т 3570 «Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування»;

К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

на суму гривневого еквівалента комісійних:

Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 6110 «Процентні доходи за коштами до запитання в банках».

Закриття карткового рахунка. Закриття карткових рахунків здійснюється за власним бажанням клієнта або в разі недотримання умов договору.

Повернення коштів за картковим рахунком може бути виконане як у безготівковій, так і в готівковій формі:

Під час видачі готівки:

Д-т 2625 «Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками»;

Д-т 2605 «Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками»;

К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

під час безготівкового переказу коштів:

Д-т 2605 «Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками»;

Д-т 2625 «Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжним картками»;

К-т 2600 «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»;

К-т 2620 «Поточні рахунки фізичних осіб».

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України «Про ринок цінних паперів».

2. Закон України «Про акціонерні товариства».

3. Закон України «Про банки і банківську діяльність».

4. Указ Президента України «Про довірчу власність (траст)».

5. Положення про випуск й обіг цінних паперів і фондових біржах в Україні.

6. Положення про акціонерні товариства в Україні.

7. Інструкція НБУ «Про правила випуску і реєстрації цінних паперів кредитними організаціями на території України».

8. Алекееев М.Ю. «Практика випуску приватних цінних паперів». Бухгалтерський учет № 7. - М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Алекееев М.Ю. «Ринок цінних паперів». - М.: Финансы и статистика, 2005.

10. Варант виходить на ринок // Экономика и жизнь, 2006., № 42, с.7.

11. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., й др. «Фінанси. Грошовий обіг. Кредит». - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005., - 479 с.

12. Витоки прибутку - АОК // Зкономикаи жизнь, 2004 р., № 43, с.6.

13. Колесніков В.И., Кроливецька Л.П. «Банківска спріва». - М.: Финансы и

статистика, 2005., - 480 с.

14. Льюс Знджел й Бредли Бойд «Як купувати акції». Переклад: ПАІНС, 2006. Друк.

15. Проблемного Автономного Міжнародного Співробітництва за участю МП. Логос. 1995.

15. Міркін Я.М. «Цінні папери і фондовий ринок». - М.: Перспектива, 2006.

16. Нові можливості товарного ф'ючерса // Экономика и жизнь, 2004 г., №44, с.7.

17. Рассадина О.Л. «Вексельнеє обращение в России» // Деньги й кредит,

1994г., №2, с.37-44.

17. Фельдман «Вексельний обіг». Учбовий і довідковий посібник. - М.: ІНФРА-М, 2006.