Анализ функционирования сельскохозяйственного предприятия Винницкой области

572

645

73,0

112,8

-свиновод

717

764

47,0

106,6

-водитель

696

843

147,0

121,1

В связи с сокращением персонала, за счет вакансий на предприятии произошло увеличение заработной платы в среднем на 115,3 грн. или на 13,7%. По рабочим увеличение произошло на 8,7%, по РСС - на 4,2%.

В среднем заработная плата по основным профессиям увеличилась на 197 грн., что составляет 128,3% к факту 2006 года. Наименьшее увеличение заработной платы произошло по операторам машинного доения, так как эта профессия вакантна с июня 2007 года, а в последующем будет упраздняться.

2.3 Анализ имущественного состояния и источников формирования имущества

Анализ имущественного состояния и источников формирования имущества предприятия начнем с оценки затрат. Структура затрат по элементам представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Структура затрат по элементам

Статья затрат	2005 г.	2006 г.	2007 г.
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%
материальные затраты	4988,50	49,60	6001,00	24,02	8916,00	27,98
фонд оплаты труда	2249,70	22,37	3201,90	12,82	5486,90	17,22
отчисления на соц. нужды	873,70	8,69	1247,30	4,99	2041,60	6,41
амортизация	544,80	5,42	808,90	3,24	751,80	2,36
прочие	1399,80	13,92	13719,30	54,92	14670,00	46,04
всего	10056,5	100,00	24978,4	100,00	31866,30	100

Анализируя данные таблицы 2.43, определено, что основными затратами предприятия в 2005 г. являлись материальные затраты, удельный вес, которых составляет 49,60 % в 2005 г. В 2006 и 2007 г.г. затраты по данной статье сократились и удельный вес статьи составил соответственно - 24,02 % и 27,98%.

В 2006 - 2007 г.г. наряду со снижением затрат по материальным затратам, возросли расходы по статье «Прочие затраты», удельный вес составил соответственно 54,92 % и 46,04 %. Наименьший удельный вес в структуре затрат предприятия имеют амортизационные отчисления.

Анализ имущественного состояния (табл. 2.5) показал, что активы предприятия обладают высокой степенью мобильности. Часть основных средств в активах предприятия незначительна. Коэффициент мобильности активов за анализируемый период возрос и составил в 2007 г. 0,618. Соответственно сократилась часть основных средств в активах предприятия.

Коэффициент износа основных средств за анализируемый период превышает нормативное значение. Оборудование предприятие технологически устарело, имеет значительный физический и моральный износ, требует проведения срочных мероприятий по его обновлению и модернизации.

Таблица 2.5 - Анализ имущественного состояния предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2005 год	2006 год	2007 год
Коэффициент износа основных средств		0,770	0,757	0,762	Уменьшение К=0,5
Коэффициент обновления основных средств		0,012	0,008	0,011	Увеличение
Часть основных средств в активах		0,740	0,806	0,618	Уменьшение
Коэффициент мобильности активов		0,351	0,241	0,618	Увеличение

Коэффициент обновления основных средств имеет низкие значения и показывает, что обновление основных фондов проходит низкими темпами.

Сохранении такой тенденции является нежелательной для предприятия, поскольку устаревания основных средств значительно может сказываться на качестве продукции, снижать ее конкурентоспособность. Устаревания оборудование требует дополнительных затрат предприятия по проведению его обновления, ремонта и модернизации.

Для анализа имущественного состояния предприятия необходимо рассмотреть источники формирования имущества предприятия. Такими источниками являются собственный и заемный капитал предприятия.

В таблице 2.6. представлена структура собственного капитала предприятия.

Основными статьями формирование собственного капитала предприятия в 2005 - 2006 г.г являлись прочий дополнительный капитал (соответственно 45,83 % и 43,28 %) и уставной капитал (соответственно 45,39 % и 42,86%), в 2007 г. произошло значительное сокращение удельного веса статьи уставного капитала и она составила 34,64 %. Удельный вес уставного капитала в 2007 г. практически не изменился и составил 45,47%. Количественно уставной капитал за анализируемый период не изменялся и составлял 3603,7 тыс.грн. Рост собственного капитала происходил за счет количественного роста дополнительного капитала - с 3638,6 тыс. грн. в 2005 - 2006 гг. до 4730,1 тыс. грн. в 2007 г.

За анализируемый период на предприятие возросла нераспределенная прибыль: с 697,1 тыс. грн. в 2005 г. до 1994,9 в 2007 г. Параллельно произошло увеличение удельного веса такой статьи собственного капитала как нераспределенная прибыль, которая в 2005 г. составляла в структуре собственного капитала - 8,78 %, а в 2007 г. составила 19,18 %.

Таким образом, за анализируемый период на предприятии произошел рост собственного капитала на 2462,6 тыс. грн. ( с 7939,4 тыс. грн. в 2005 г. до 10402,0 тыс. грн. в 2007 г.). Такой рост происходил в основном за счет роста нераспределенной прибыли предприятия.

В таблице 2.7. представлен анализ заемного капитала предприятия.

В анализируемый период произошел незначительный рост заемного капитала предприятия (на 415,8 тыс. грн.): с 1446,4 тыс. грн. до 1862,2 тыс. грн.

В структуре заемного капитала в 2005 г. основной статьей являлась текущая задолженность за товары, удельный вес которой составил в 2005 г. 49,21 %. Значительный удельный вес в этот период имела статья долгосрочных обязательств - 41,46%.

В 2006 г. произошло снижение текущих обязательств предприятия с 711,8 тыс. грн. до 395,7 тыс. грн. Соответственно снизился и удельный вес статьи до 34,19%. Основной статьей заемного капитала в 2006 г. выступали долгосрочные обязательства. Даная статья возросла с 599,7 тыс. грн. до 700,0 тыс. грн., удельный вес статьи составил 60,49 %.

В 2007 г. возросла статья «Текущие обязательства» до 1662,2 тыс. грн., эта статья заемного капитала стала основной, ее удельный вес составил 89,26 %. Долгосрочных обязательств в 2007 г. на предприятии не было.

Таблица 2.6 - Структура собственного капитала

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	изменения 2006/2005	Изменения 2007/2005
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%
уставной капитал	3603,7	45,39	3603,7	42,86	3603,7	34,64	0,00	2,53	0,00	-8,22
прочий дополнительный капитал	3638,6	45,83	3638,6	43,28	4730,1	45,47	0,00	-2,55	1091,50	2,19
неоплаченный капитал	0	0,00	34,9	0,42	73,3	0,70	34,90	0,42	38,40	0,29
нераспределенная прибыль	697,1	8,78	1130,0	13,44	1994,9	19,18	432,90	4,66	864,90	5,74
всего	7939,4	100,00	8407,2	100,00	10402,0	100,00	467,80		2462,60

Таблица 2.7 - Структура заемного капитала

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	изменения 2006/2005	Изменения 2007/2005
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%
долгосрочные обязательства	599,70	41,46	700,0	60,49	0,00	0,00	100,30	19,02	-599,70	-41,46
краткосрочные кредиты банков	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
векселя	91,90	6,35	0,0	0	0,00	0,00	-91,90	-6,35	-91,90	-6,35
кредиторская задолженность за товары	18,50	1,28	61,6	5,32	54,10	2,91	43,10	4,04	35,60	1,63
Текущие обязательства	711,80	49,21	395,7	34,19	1662,20	89,26	-316,10	-15,02	950,40	40,05
прочие текущие обязательства	24,50	1,69	0,0	0,00	145,90	7,83	-24,50	-1,69	121,40	6,14
всего	1446,40	100,00	1157,3	100,00	1862,20	100,00	-289,10	0,00	415,80

Наименьший удельный вес в структуре заемного капитала имела статья «Кредиторская задолженность за товары и услуги», в 2007 г. на предприятии возросли прочие текущие обязательства (до 145,90 тыс. грн.) и удельный вес статьи составил 7,83 %.

Таким образом, за анализируемый период на предприятии возрос заемный капитал с 1446,4 тыс. грн. до 1862,2 тыс. грн. Среди источников заемного капитала основным для данного предприятия являлись в анализируемый период текущая задолженность.

2.4 Анализ оборотных средств

Стоимость оборотных активов предприятия за анализируемый период возросла с 2 409, 0 тыс.грн. в 2005 г. до 4869, 4 тыс. грн. в 2007 г. в 2006 г. наблюдалось незначительное сокращение оборотных активов предприятия - до 1 856,0 тыс. грн.. Изменение в оборотных активах может быть последствием замедления оборачиваемости оборотных средств, вызвавших объективную необходимость в увеличении потребности в росте их массы, что является уже негативной тенденцией.

В связи с этим необходимо проследить изменения отдельных статей оборотных активов предприятия (табл. 2.8).

Как видно из табл. 2.8, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств в 2005 -2006 г.г предприятия имели запасы - соответственно 73,90 % и 77,03 %. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия, замедлении оборачиваемости оборотного капитала. В то же время недостаток запасов также негативно влияет на финансовое состояние предприятия, т. к. сокращается производство продукции, уменьшается сумма прибыли.

Таблица 2.8 - Структура оборотных средств

Статья активов	2005 г.	2006 г.	2007 г.	изменения 2006/2005	Изменения 2007/2006
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн.	%	тыс.грн	%	тыс.грн	%
оборотные активы	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00	0,00	0,00
запасы	1 780,20	73,90	1 429,60	77,03	1 769,90	36,35	350,60	-3,13	340,30	-40,68
дебиторская задолженность	541,70	22,49	404,70	21,80	1 274,70	26,18	137,00	0,68	870,00	4,37
прочая дебиторская задолженность	53,30	2,21	4,20	0,23	0,00	0,00	-49,10	-1,99	-53,30	-2,21
денежные средства и их эквиваленты	7,00	0,29	17,50	0,94	1 797,80	36,92	-10,50	-0,65	1 780,30	35,98
тек.фин.инвестиции	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
прочие оборотные активы	26,80	1,11	0,00	0,00	27,00	0,55	26,80	1,11	27,00	0,55
всего	2 409,00	100,00	1 856,00	100,00	4 869,40	100,00	553,00	0,00	3 013,40	0,00

В 2007 г., несмотря на рост статьи запасов, которые в 2005 г. составили 1 780,2 тыс. грн., в 2006 г. 1 429,6 тыс. грн. и в 2007 г. 1 769,9 тыс. грн., произошло снижение удельного веса данной статьи (36,35 %). Это было следствием роста оборотных средств предприятия, которые возросли практически вдвое (4869,4 тыс. грн.: 2409,0 тыс. грн.). Такой рост оборотных средств происходил за счет значительного роста дебиторской задолженности (с 541,7 тыс.грн. до 1274,7 тыс.грн), удельный вес которой в структуре оборонных средств практически не изменился в анализируемый период (22,49 % в 2005 г., 21,80% в 2006 г. и 26,18 % в 2007 г.).

Наибольший рост в структуре оборотных средств наблюдался по статье «Денежные средства и их эквиваленты»: с 7,00 тыс. грн в 2005 г. до 17,50 тыс. грн. в 2006 г. и 1797,80 тыс. грн. в 2007 г. В 2007 г. удельный вес данной статьи составил 36,92 %.

Таким образом, за анализируемый период на предприятии значительно возросли оборотные средства с 2409,0 тыс. грн. в 2005 г. до 4869,4 тыс. грн. в 2007 г. Такой рост происходил в основном за счет роста дебиторской задолженности предприятия и роста статьи «Денежных средств и их эквивалентов». Предприятию необходимо принять срочные меры по повышению эффективности работы с дебиторами.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них и позволяет предприятию использовать их для дополнительного выпуска продукции. Эффективность использования оборотных средств характеризуется такими показателями, как: длительность одного оборота всех оборотных средств и коэффициент оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период.

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

,

где Е - средняя стоимость оборотных средств за анализируемый период;

Т - длительность анализируемого периода (360 дней);

Вр - выручка от реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) рассчитывается по формуле:

В таблице 2.9. представлен расчет оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 2.9 - Расчет длительности одного оборота оборотных средств

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	изменения 2006/2005	изменения 2007/2005
выручка от реализации	18564,50	28144,50	41367,90	9580,00	22803,40
среднегодовые остатки оборотных средств	2409,00	2132,50	4290,70	-276,50	1881,70
оборачиваемость	7,71	13,20	9,64	5,49	1,93
дни	46,71	27,28	37,34	-19,44	-9,38

Как видно из расчетов, количество оборотов оборотных средств по сравнению с 2005 годом сократилось на 9.38 дней, что свидетельствует о значительном улучшении эффективности использования оборотных средств предприятия.

Таким образом, увеличение числа оборотов оборотных средств необходимо достигать за счет сокращения времени производства и времени обращения. Время производства обусловлено технологическими процессами и характером применяемой техники. Чтобы его сократить, надо совершенствовать технологию и механизировать труд. Сокращение времени обращения необходимо достигать ускорением перевозок, документооборота и расчетов.

Эффективность использования оборотных средств и снижение потерь предприятия заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции.

2.5 Анализ ликвидности активов предприятия

Анализ финансового состояния предприятия начинается из оценки его ликвидности. Анализ ликвидности предприятия основывается на расчете коэффициентов покрытия, быстрой и абсолютной ликвидности, а также чистого оборотного капитала. Однако для более детальной оценки ликвидности предприятия необходимо также провести анализ ликвидности баланса, который заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания срочности предстоящих платежей. Результаты такого анализа представлены в табл. 2.10 и 2.11.

Таблица 2.10 - Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На 31.12.05	На 31.12.06	ПАССИВ	На 31.12.05	На 31.12.06	Излишек, недостаток	Рез-ты расчета
1. Наиболее ликвидные активы (Л1)	7,0	17,5	1. Наиболее срочные обязат-ва (П1)	18,5	61,6	-44,1	Л1<П1
2. Быстро реализуемые активы (Л2)	1415,3	882,6	2. Краткосрочные пассивы (П2)	828,2	395,7	486,9	Л2>П2
3. Медленно реализуемые активы (Л3)	1018,6	955,9	3. Долгосрочные пассивы (П3)	599,7	700	255,9	Л3>П3
4. Трудно реализуемые активы (Л4)	6944,9	7708,5	4. Постоянные пассивы (П4)	7939,4	8407,2	-698,7	Л4<П4
БАЛАНС	9385,8	9564,5	БАЛАНС	9385,8	9564,5

Таблица 2.11 - Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На 31.12.06	На 31.12.07	ПАССИВ	На 31.12.06	На 31.12.07	Излишек, недост-к	Рез-ты расчета
1. Наиболее ликвидные активы (Л1)	17,50	1797,80	1. Наиболее срочные обязат-ва (П1)	61,60	54,10	1 743,70	Л1>П1
2. Быстро реализуемые активы (Л2)	882,60	2229,90	2. Краткосрочные пассивы (П2)	395,70	1 808,10	421,80	Л2>П2
3. Медленно реализ-мые активы (Л3)	955,90	841,70	3. Долгосрочные пассивы (П3)	700,00	488,00	353,70	Л3>П3
4. Трудно реализ-мые активы (Л4)	7708,50	7882,80	4. Постоянные пассивы (П4)	8 407,20	10 402,00	-2 519,20	Л4<П4
БАЛАНС	9564,50	12752,20	БАЛАНС	9 564,50	12 752,20

На основании табл. 2.10 можно сказать, что баланс предприятия в 2006 г. не является абсолютно ликвидным, то есть предприятие не имеет достаточное количество средств для погашения наиболее срочных обязательств. Такой недостаток составлял 44,1 тыс. грн. Такой недостаток в 2007 г. был ликвидирован, на предприятии возросла статья «Денежные средства и их эквиваленты», и баланс предприятия в 2007 г. является абсолютно ликвидным.

На предприятии в 2007 г. возросла нехватка трудно реализуемых активов до 2 519,20 тыс. грн. Такая ситуация не является угрожающей для предприятия, поскольку этот недостаток покрывается излишком более ликвидных активов (1743,7 +421,8 + 353,7 = 2519,2 тыс.грн).

В табл. 2.12 представлен анализ ликвидности с помощью коэффициентов ликвидности.

Таблица 2.12 - Анализ коэффициентов ликвидности

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2005	2006	2007
Коэффициент покрытия		2,845	4,059	0,644	Увеличение К=2-2,5
Коэффициент быстрой ликвидности		0,743	0,932	1,664	Увеличение К=0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,008	0,038	0,965	Увеличение; К=0,2 - 0,25
Чистый оборотный капитал		1562,30	1398,70	3007,20	Увеличение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		1,845	3,059	1,615	Увеличение К>0,1

Коэффициент покрытия в в 2005 - 2006 г.г соответствует нормативному. В 2007 г. его значение снижается и становится ниже нормативного. Это свидетельствует о том, что в 2007 г. имущества предприятия недостаточно для покрытия его обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности соответствует нормативному значению, что свидетельствует о достаточном количестве быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности возрастает, его значение выше нормативного.

Чистый оборотный капитал возрастает, предприятие имеет возможность обеспечивать оборот за счет собственных оборотных средств. Рост чистого оборотного каптала произошел за счет роста оборотных средств предприятия в 2007 г. практически в 2 раза.

Это характеризует и значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, значение которого соответствует нормативного и возрастает в анализируемый период.

2.6 Анализ финансовой устойчивости

Следующим этапом проведения анализа финансового состояния предприятия является анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия. Такой анализ осуществляется по данным баланса предприятия, характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних источников финансирования деятельности.

Данные о финансовой устойчивости предприятия содержатся в табл. 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия

Показатель	Формула расчета	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
		2005 год	2006 год	2007 год
1	2	3	4	5	6
Коэффициент платежеспособности (автономии)		0,846	0,879	0,816	Увеличение К>0,5
Коэффициент финансирования		0,182	0,138	0,226	Уменьшение К<1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		1,845	3,059	1,615	Увеличение К>0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала		0,303	0,221	0,468	Увеличение К>0

Из табл. 2.13 можно сделать следующие выводы относительно платежеспособности данного предприятия:

Ю коэффициент автономии на протяжении последних трёх лет практически не изменился. Его значение равное 0,846 в 2005 г., 0,816 в 2007 г. соответствует нормативному и свидетельствует о высокой финансовой независимости предприятия;

Ю значение коэффициента финансирования, равное 0,182 - в 2005 г., 0,138 - в 2006 г., 0,226 в 2007 г. свидетельствует о значительной степени независимости от внешних инвесторов и кредиторов в 2005 - 2007 гг., увеличение данного коэффициента в 2007 г. связано с увеличением текущих обязательств предприятия;

Ю коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами имеет значение соответствующее нормативному, предприятие располагает собственными оборотными средствами, производственный оборот предприятие осуществляет за счет собственных средств;

Ю коэффициент маневренности собственного капитала за анализируемый период также имеет нормативное значение.

2.7 Показатели рентабельности

Рентабельность - это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость и т.д.

В таблице 2.14 представлен анализ рентабельности предприятия.

Таблица 2.14 - Анализ рентабельности

Показатель	2005	2006	2007
коэффициент рентабельности активов	0,071	0,020	0,045
коэффициент рентабельности собственного капитала	0,086	0,023	0,053
коэффициент рентабельности деятельности	0,042	0,032	0,056
коэффициент рентабельности продукции	0,056	0,040	0,071
коэффициент рентабельности основных фондов	0,073	0,080	0,156

Из табл. 2.142. можно сделать следующий вывод относительно рентабельности данного предприятия:

Ю значения показателей рентабельности активов и собственного капитала за 2005 - 2007 гг. имеют нормативные значения. Наблюдается уменьшение данных показателей за последние два года, что обусловлено сокращением полученной предприятием прибыли. Такая тенденция характеризует эффективное использование активов предприятия, а также уменьшение эффективности вложения средств в данное предприятие;

Ю коэффициенты рентабельности деятельности и продукции также имеют нормативные значение;

Ю Основные фонды предприятия имеют высокие значения рентабельности, которые увеличиваются за анализируемый период.

Таким образом, за анализируемый период предприятие расширило объемы реализации своей продукции. Основной продукцией предприятия является продукция растениеводства. За анализируемый период на предприятии возрос собственный капитал, который является основным источником формирования имущества. Финансовое положение предприятия является стабильным, предприятие обладает высокой платежеспособностью, активы предприятия высоколиквидны, продукция предприятия, его активы, собственный капитал и деятельность рентабельны, так как за анализируемый период предприятие получало прибыль.

Раздел 3. Мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия

3.1 Виды предоставляемых услуг

Опыт работы в сфере производства, обработки и реализации сельскохозяйственной продукции дает возможность дальше развивать данные направление деятельности предприятия.

За счет выхода предприятия на новые рынки, планируется увеличение доходов, что соответственно увеличит рентабельность предприятия.

Таким образом, на предприятии планируется реализовывать следующую сельскохозяйственную продукцию:

- молоко;

- мясо КРС в живом весе;

- мясо свиней в живом весе;

- прочая реализация мясной продукции;

- пшеница озимая;

- ячмень;

- горох ;

- кукуруза;

- подсолнечник;

- консервы мясные.

Также на предприятии, с целью привлечения покупателя, будут проводиться акции по предоставлению накопительных скидок, что направлено на увеличение объем продаж.

3.2 План маркетинга

Маркетинговая политика фирмы осуществляется в условиях острой конкуренции, усиления борьбы за потребителя. При реализации плана маркетинга, предприятие основывается на принципе зависимости оказания услуг от запросов рынка. Данный принцип состоит в том, что бы деятельность предприятия основывалась на знании потребительского спросами его изменений в перспективе.

При этом предприятие исходит из концепции интенсификации коммерческих усилий, утверждающей, что товары и услуги найдут, сбыт на рынке при значительных усилиях в сфере сбыта и стимулирования продаж, а также концепции маркетинга, предполагающей эффективный сбыт на рынке при правильном определении нужд и потребностей целевых рынков.

В зависимости от конкретной ситуации, складывающейся на рынке с точки зрения состояния спроса, предполагаются следующие типы:

1- ремаркетинг - при снижении спроса на услуги; цель - оживить спрос;

2- поддерживающий маркетинг - уровень спроса на услуги соответствует уровню предложения; в этом случае поводится продуманная политика цен, целенаправленное осуществление рекламной работы.

Предприятие использует стратегию «цена в зависимости от цен конкурентов». При этом цена полностью отображает издержки, спрос и конкурентоспособность товара. Ценовая политика фирмы согласуется с целью привлечения широкого круга клиентов среднего достатка.

Со временем планируется снижение цен на ряд услуг, а также система гибких скидок, льготных сделок и оплата в кредит для постоянных клиентов.

В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского продукта на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объема продаж, необходимо тщательно исследовать, изучить, проанализировать рынок сбыта предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар предприятия или пользуются его услугами. Необходимо держать под контролем круг потребителей, тогда фирма всегда сможет решить: оставаться ей на рынке или покинуть его.

Появление на рынке или уход с него относится к числу наиболее важных стратегических решений и требует тщательного расчета.

Естественно, предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят товар по цене, обеспечивающей получение прибыли в достаточном объеме, на протяжении длительного периода времени с тем, чтобы фирма могла существовать и развиваться.

В нашем случае предприятие предоставляет «существующую продукцию на существующем рынке» при высокой конкуренции. В таких условиях деятельность предприятия направлена на более глубокое проникновение на рынок, использования эффективных способов стимулирования продаж и снижения цены на продукцию.

Предприятие предлагает свою продукцию на следующих рынках:

- основной рынок, где реализуется часть сельхозпродукции - Винницкая, Житомирская, Киевская обл.;

- дополнительный рынок - рынки прилегающих областей и других областей Украины, а также Польши и Венгрии.

Важным объектом изучения рынка является потребитель. Выбор потребителя связан с ответом на следующие вопросы:

- Кто покупает?

- Почему покупает?

- Как осуществляется покупка?

- Когда покупают?

- Где покупают?

Потребителями услуг на основном рынке будут выступать предприятия - производители хлебобулочных изделий, круп, мясокомбинаты и фирмы производители мясной продукции, торговые малые и крупные предприятия, предприятия общественного питания, предприятия санаторно - куротного комплекса, а также обычный слой работающего населения.

Отпуск продукции будет осуществляться за наличный и безналичный расчет.

Под риском принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или появления дополнительных расходов в результате реализации проекта.

Для наиболее значимых рисков в бизнес - плане определяют возможные потери от рисков (материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь и.т.д). По результатам оценки потерь от рисков представляется характеристика типа области риска деятельности предприятия при реализации проекта. Для наиболее значимых рисков предусматриваются мероприятия по снижению рисков и их компенсации, т.е. предотвращение неблагоприятных событий или ослабление их негативного эффекта (диверсификация, страхование, лимитирование, самострахование, распределение риска).

Для снижения потенциальных рисков разработан комплекс мероприятий, которые представлены в таблице 3.1, которые значительно снижают возможные потери при реализации проекта.

Таблица 3.1 - Оценка рисков

Вид риска	Влияние на ожидаемую прибыль	Удельный вес, W	Вероятность, V	Балл W*V	Мероприятия, которые снижают влияния риска	Процент снижения риска	Балл после проведения мероприятий
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Безответственное отношение и низкая квалификация работников.	Увеличение сроков и снижение уровня качества разработки	0.2	0.25	0.005	Формирование необходимых требований на стадии разработки технического задания, определение материальной ответственности в договоре на проведение работ	15	0,00425
2. Неплатежеспособность потребителя	Увеличение объемов заемных средств и снижение чистой прибыли через выплаты процентов по кредиту	0.2	0.75	0.015	Поиск зависимости в неплатежах и реализация многоходовых коммерческих соглашений	10	0,0135
3. Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен, уменьшение прибыли	0.1	0.25	0.025	Введение в практику работу с потребителями, предоставление им сервисных услуг	15	0,02125
5. Снижение цен конкурентами	Снижение цены, падение прибыли	0.02	0.25	0.005	Постоянная работа с потребителем, усовершенствование своего товара, повышение качества товара	10	0,0045
6. Рост налогов	Снижение прибыли	0.02	0.5	0.01		20	0,008
7. Рост цен на сырье и материалы	Снижение прибыли	0.2	1.0	0.2	Реализация мероприятий, направленных на сокращение непроизводственных затрат	5	0,19
8. Нехватка оборотных средств	Увеличение кредита	0.1	0.75	0.075	Работа с различными поставщиками комплектующих и материалов, подписание взаимовыгодных договоров	10	0,0675
9. Социальная инфраструктура	Рост непроизводственных затрат	0.02	0.5	0.001	Поиск зависимости в неплатежах и реализация многоходовых коммерческих соглашений	20	0,0008
10. Недостаточно высокий уровень разработки через неправильную оценку конкурентов	Падение спроса	0.1	0.1	0.01	Реализация мероприятий, направленных на снижение производственных затрат.	10	0,009
11. Износ технологического оборудования	Увеличение себестоимости	0.02	0.0	0.0	Формирование необходимых условий на стадии разработки технического задания.	20	0
12. Отсутствие резерва мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, увеличение производственного цикла изготовления товара	0.02	0.0	0.0	Мероприятия не предусмотрены	5	0

Оценка влияния рисков проводится путем экспертных оценок с учетом ранее реализованных проектов и обобщающих характеристик влияния тех или иных составляющих внешней среды в данной отрасли.

В данном проекте представлены риски, наиболее влияющие на деятельность предприятий рыбной направленности. Степень оценки данных рисков и их снижения взята по ранее реализованному на данном предприятии проекте.

Количественный анализ рисков заключается в оценки степени риска и возможных потерь, а также возможного ущерба от него.

Степень риска - это вероятность наступления данного случая. В связи с этим первым условием является составление полного перечня возможных рисков.

Вторая задача - определение удельного веса по каждому риску или всей совокупности.

Третья задача - оценка вероятности наступления риска.

Четвертая - определение балльной оценки по всем рискам проекта.

Wj?0, ?Wj = 1

Для оценки наступления события, относящегося к каждому простому риску, применим следующую стандартизированную шкалу:

0 - риск рассматривается как несуществующий;

0,25 - риск скорее всего не реализуется;

0,50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

0, 75 - риск скорее всего проявится

1 - риск наверняка реализуется.

Исходя из предложенной методики, риск реализации проекта составит

R = W*V = 0.346,

что характеризует среднюю степень рискованности проекта.

При реализации предложенных мероприятий риск реализации проекта снизиться и составит

R 1= W1*V1 = 0,318

3.3 План расходов

Расходы на предприятии оплачиваются за счет собственных средств и привлечения дополнительных инвесторов.

В таблице 3.2 представлен план расхода финансовых средств.

Таблица 3.2 - План расхода финансовых средств, тыс.грн.

п/п	Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
		план	факт
1	Заработная плата	13971	10523,4	12254	13862	15500
4	Новое строительство	796		640
5	Приобретение новой техники	1598	1189,7	2208	1920	1810
6	ГСМ (50% от общей потребности)	5140,5	1942,2	6515	6198,2	6180,8
	ВСЕГО:	38830,5	27901,1	43879,2	32070,2	33680,8
1	ГСМ (50% от общей потребности)	5140,5	1942,2	6515	6198,2	6180,8
2	Запчасти и оборудование	1412	875,3	846,2	872	888,8
3	МБП, строительные и прочие материалы	3504	1480	2854	2877	2885
4	Тара и тарные материалы	1770,5	644,5	668	758	783
6	Электроэнергия	2603	1716,0	1637	1888	1891
7	Водоснабжение	78	36,0	172,7	172,7	172,7
8	Газоснабжение	64	99,0	181	195	195
9	Услуги автотранспорта	188	138	182	200	200
10	Услуги по текущему ремонту	808	1014	822	890	910
11	Услуги санстанции и ветстанции	179	161,0	158	160	162
12	Прочие расходы	15	18	28	30	30
	ВСЕГО:	15552,6	8342,0	14763,9	15122,9	15183,3
	Налог на прибыль и прочие налоги и обязательные платежи в бюджет	262,4	436,0	297,8	295,4	335,4

Из таблицы 3.2 следует, что предприятие планирует увеличение своих финансовых расходов, так как планируется увеличение производства и реализации продукции.

3.4 План производства и выпуска продукции

Для безубыточной работы предприятия планируется развивать два направления: животноводство (выращивание мясных пород) и растениеводство (выращивание зерновых и подсолнечника).

Данные по производству и выпуску продукции животноводства представлены в таблице 3.3. Данные по производству и выпуску продукции растениеводства представлены в таблице 3.4. Из таблицы 3.3 следует, что в 2008 - 2010 г.г. предприятие отказывается от такого направления как выращивание крупного рогатого скота как мясных, так и молочных пород. Соответственно, на период развития на предприятия не производится такая продукция, как мяса КРС в живом весе, молоко и выращивание телят.

Основной продукцией предприятия в животноводстве в соответствии с планом развития является выращивание свиней, для чего планируется увеличить поголовье, и т.ч. число свиноматок. Исходя из этого, в 2008 году планируется незначительное сокращение выпуска свинины в живом весе - 138,1 тонн (по сравнению с 163,1 фактическими тоннами в 2007 г., но уже в 2009 и 2010 г.г.планируется наращивание производства мясной продукции до 177,3 тонн в 2009 г. и 184,2 тонн у 2010 г.Продуктивность племенного стада определяется приплодом на 100 свиноматок: на 2008 г. запланировано увеличение продуктивности до 1553 поросят на 100 свиноматок (по сравнению с 1215 в 2007 г.). В 2009-2010 г.г. планируется повышение продуктивности до 1756 и 1909 поросят на 100 свиноматок соответственно.

Таблица 3.3 - План производства и выпуска продукции животноводства

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Факт 2006 год	2007 год	План 2008 год	Проект плана
				план	факт		2009 год	2010 год
1.	ПРОДУКЦИЯ ЖИВОТНОВОДСТВА
1.1	Поголовье скота на конец года (физическое)	гол	111	120	-
	-КРС	гол	41	41
	-Свиньи	гол	1732	1492	1394	1408	1524	1532
	в т.ч. основные свиноматки	гол	103	86	77	90	82	78
	ВСЕГО УСЛОВНЫХ ГОЛОВ		161	161	1374	265	235	237
2	ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ
2.1	молоко	тонн	126,1	96,8	91,6
2.2	Мясо в живом весе	тонн	191,3	173,3	171,6	138,1	177,3	184,2
	- КРС	тонн	10,6	6,4	8,5
	- свинина	тонн	180,7	166,9	163,1	138,1	177,3	184,2
2.3	Приплод
	- телят	гол	33	45	33
	- поросят	гол	1576	1544	1111	1448	1625	1662
3.	Продуктивность скота и птицы
	Надой молока на фуражную корову	кг	3076	2334	-	-	-	-
	Приплод в расчете на 100 маток
	- телят	гол	84	85	-	-	-	-
	- поросят	гол	1335	1631	1215	1553	1756	1909
	Среднесуточный привес свиней	грамм	352	347	338	381	390	397
4	ЗАГОТОВКА НАВОЗА	тонн	-	110	110	120	120	120

Таблица 3.4 - План производства и выпуска продукции растениеводства

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Факт 2006 год	2007 год	План 2008 год	Проект плана
				план	факт		2009 год	2010 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ЗЕРНОВЫЕ КУЛЬТУРЫ		-	-	-
	· площадь	га	752	751,2	785,8	862,3	836,6	850,7
	· урожайность	цнт/га	20,5	20,6	26,0	28,5	29,9	30,0
	· Валовый сбор	тонн	1543,6	1549,8	2043,7	2461,3	2502,3	2552,5
1.1	Пшеница озимая
	· площадь	га	-	-	-	302,7	335,0	340,0
	· урожайность	цнт/га	-	-	-	35,0	35,0	35,0
	· Валовый сбор	тонн	-	-	-	1059,4	1172,5	1190,0
1.2	Ячмень озимый, яровой
	· площадь	га	-	-	-	398,4	300,9	300,0
	· урожайность	цнт/га	-	-	-	24,1	24,3	24,3
	· Валовый сбор	тонн	-	-	-	961,8	732,3	730,0
1.3	Горох
	· площадь	га	-	-	-	73,0	70,0	70,0
	· урожайность	цнт/га	-	-	-	18,0	21,4	21,4
	· Валовый сбор	тонн	-	-	-	131,4	150,0	150,0
1.4	кукуруза
	· площадь	га	-	-	-	88,2	130,7	140,7
	· урожайность	цнт/га	-	-	-	35,0	34,2	34,3
	· Валовый сбор	тонн	-	-	-	308,7	447,5	482,5
2	ТЕХНИЧЕКИЕ КУЛЬТУРЫ
	· площадь	га	269	278	307,8	321,9	277,0	245,0
	· урожайность	цнт/га	20,7	19,3	17,2	22,0	23,0	23,1
	· Валовый сбор	тонн	556,9	537,9	530,3	707,2	638,2	566,2
3	ПРОИЗВОДСТВО КОРМОВ
	площадь	га	127	118	31	21	21	21
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	сено	тонн	-	-	-	20	22,5	22,5
	силос	тонн	-	-	-
	Зеленый корм	тонн	-	-	-	102,0	87,0	87,0
	Кормовые конеплоды	тонн	-	-	-		33,0	33,0
4	Прочие культуры	тонн	1	1,5	2	2,5	3,0	3,0
5	Всего посевов	га	1149	1148,7	1126,6	1206,7	1137,6	1119,7
6	Пары	га	910,8	657,2	246,8	137,0	207,1	225,0
7	Пашня в обработке - всего	га	1371,6	1354,0	1344,7	1344,7	1344,7	1344,7
8	Площадь земель	га	-	-	-	1639,6	1639,6	1639,6
	из них - сельхозугодья	га	1546,8	1440,5	1428,5	1426,21	1426,21	1426,21
	· в т. ч. пашня	га	-	-	-	807,6	807,6	807,6
	· многолетние насаждения	га	-	-	-	4	4	4
	· сенокос и пастбища	га	-	-	-	81,51	81,51	81,51
	· дороги	га	-	-	-	2,3	2,3	2,3

В таблице 3.4 представлен план производства продукции растениеводства.

В период 2008 -2010 планируется увеличение выпуска зерновых культур. Для этого запланировано увеличение площади посева зерновых с 751,2 га до 850,7 га в 2010 г.

Увеличение площади посевов запланировано, прежде всего, под пшеницу озимую и кукурузу. При этом сокращаются площади посевов под горох и ячмень озимый и яровой.

В плане инвестиционного развития предлагается незначительно сократить производство технических культур, и соответственно площади под них.

В период 2008 -2010 г.г изменение площадей, занятых различными культурами, происходит за счет их перераспределения. Сокращение площадей, выделенных под сельхозугодья незначительно: с 1428,5 га фактически занятых под посевы в 2007 г. до 1426,21 в плане 2008 -2010 г.г.

Повышение производства и выпуска сельхозпродукции планируется в основном за счет повышения урожайности зерновых. Так, по пшенице озимой планируется повысить урожайность с 26 цнт/га фактических в 2008 г. до 30, 0 цнт/га в 2010 г., по выращиваемому гороху с 18 цнт/га в 2008 г. до 21,4 цтн/га в 2010 г.

Урожайность технических культур должна быть повышена с фактических 17,2 цнт/га в 2007 г. до 23,1 цнт/га в 2010 г.

В период 2008 - 2010 г.г. на предприятии выделяются 81,51 га под пастбища и сенокосы.

В таблице 3.5 представлен лан производства валовой продукции предприятием в 2008 - 2010 г.г.

Выпуск валовой продукции зерновых запланировано увеличить с 23823,0 тонн до 25525,0 тонн.

Таблица 3.5 - План производства валовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Цена за 1 кг., грн. (без НДС)	2008	Цена за 1 кг., грн. (без НДС)	2009 год	2010 год
			Кол-во, тонн	Сумма, тыс. грн		Кол-во, тонн	Сумма, тыс. грн.	Кол-во, тонн	Сумма, тыс. грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	ПРОДУКЦИЯ РАСТЕНИЕВОТСТВА
	Пшеница	40,58	10594	429,90	40,58	11725	475,80	11900	482,90
	Ячмень	47,54	8828	419,68	47,54	7323	348,14	7300	347,04
	Кукуруза	35,88	3087	110,76	35,88	4475	160,56	4825	173,12
	Просо	30,93			30,93
	Горох	38,53	1314	50,63	38,53	1500	57,80	1500	57,80
	Другие зерновые	50,53			50,53
	Итого зерновые		23823,0	1010,98		25023,00	1042,29	25525,00	1060,86
	Солома озимая и яровая	3,28	3600	11,81	3,28	3600	11,81	3600	11,81
	Семена подсолнечника	88,02	7082	623,36	88,02	6382	561,74	5662	498,37
	Кормовые корнеплоды	11,52			11,52	330	3,80	330	3,80
	Сено сеянных однолетних трав	8,77			8,77
	Сено сеяных многолетних трав	7,10	200	1,42	7,10	225	1,60	225	1,60
	Зеленая масса трав	1,58	1020	1,61	1,58	870	1,37	870	1,37
	Кукуруза и силос трав	3,73			3,73
ИТОГО		-	1649,17			1622,62		1577,81
2	ПРОДУКЦИЯ ЖИВОТНОВОДЧЕСТВА
	Свиньи (приплод,привес)	1004,88	1380	1386,73	1004,88	1773	1781,65	1842	1850,99
	Навоз	0,54	1200	0,65	0,54	1200	0,65	1200	0,65
ИТОГО			1387,38			1782,3		1851,64
ВСЕГО ПО СЕЛЬСКОМУ ХОЗЯЙСТВУ			3036,56			3404,92		3429,45
3	КОНСЕРВЫ МЯСНЫЕ
	Каша с мясом	3,0	500	1500,0	3,63	700	2100,00	700	2100,00
	Каша казацкая	3,0	500	1500,0	3,63	700	2100,00	700	2100,00
	Паштет домашний	3,0	500	1500,0	3,63	700	2100,00	700	2100,00
ИТОГО			4500,00			6600,00		6600,00
ВСЕГО ВАЛОВАЯ ПРОДУКЦИЯ			6149,17			10004,92		10029,25

В период 2008 - 2010 г.г. запланировано увеличение планового выпуска продукции животноводства: с 1387,38 тонн в 2008 г. до 1782,3 тонн в 2009 г. и 1851,64 тонн в 2010 г. Наибольший рост наблюдается по выпуску мясных консервов: с 4500,0 тонн в 2008 г. до 6600,0 тонн в 2010 г.

На рисунке 3.1. представлена структура валового выпуска продукции в 2008 г.

Рис. 3.1 Удельный вес продукции в плане выпуска в 2008 г.

В структуре выпуска наибольший удельный вес имеют мясные консервы. Их доля обусловлено значительным увеличением выпуска продукции по этому направлению, так же ростом цены в 2009 - 2010 г.г.

На рис. 3.2. представлена структура производства и выпуска продукции в 2010 г.

Рис. 3.2 Удельный вес продукции в плане выпуска в 2010 г.

В 2010 возрастает удельный вес выпуска мясных консервов (удельный вес составит 66%), соответственно запланировано снижение удельного веса продукции растениеводства до 18% и животноводства - до 16 %.

На рис .3.3. представлена структура выпуска продукции растениеводства в 2008 г.

Рис 3.3 Структура выпуска продукции растениеводства в 2008 г.

Среди продукции растениеводства в 2008 г. наибольшая доля приходится на выращивание пшеницы озимой и ячменя ярового и озимого.

На рис. 3.4 представлена структура выпуска продукции растениеводства в 2009 г.

Рис 3.4 Удельный вес составляющих в плане выпуска продукции растениеводства в 2009 г.

В 2009 г. запланировано увеличение удельного веса выпуска пшеницы до 46 %. В 2009 г. планируется сокращение в выпуске продукции удельного веса ячменя до 33 %. При этом увеличивается удельный вес производства кукурузы в структуре выпуска продукции до 15%.

На рис. 3.5. представлена структура выпуска продукции растениеводства в 2010 г.

Рис .3.5. Удельный вес составляющих в плане выпуска продукции растениеводства в 2010 г.

В 2010 г. в структуре производства и выпуска продукции запланировано увеличение выпуска кукурузы на один процентный пункт.

Темпы роста выпуска продукции зерновых в 2009 г. по сравнению с 2008 г. должны составить 105,03 %, в 2010 г. - 107,5%.

Темпы роста выпуска продукции животноводства в 2009 г. по сравнению с 2008 г. должны составить 128,5%, а в 2010 г. - 133,5 %.

Темпы роста выпуска мясных консервов в 2009 г. и 2010 г. по сравнению с 2008 г. должны составить 146,66 %.

В целом темпы роста выпуска валовой продукции в 2009 г. по сравнению с 2008 г. должны составить 162,70 %, а в 2010 г. - 163,10 %.

3.5 План реализации продукции

С увеличением производства и выпуска сельскохозяйственной продукции в 2008 - 2010 годах, ожидается увеличение ее реализации.

В таблице 3.6. представлен план реализации продукции.

Таблица 3.6 - План реализации продукции, тонн

№ п/п		2008 год	2009 год	2010 год
1. ЖИВОТНОВОТСВО
1.1.	Молоко	-	-	-
1.2	Мясо КРС в живом весе	-	-	-
1.3	Мясо свиней в живом весе	138,8	171,8	175,2
1.4	Прочая реализация	-	-	-
ИТОГО	138,8	171,8	175,2
2. РАСТЕНИЕВОДСТВО
2.1	Зерно всего	250	252	248
	· пшеница	250	252	248
	· ячмень	-	-	-
	· горох	-	-	-
	· кукуруза	-	-	-
2.2	Подсолнечник	300	500	300
ИТОГО	550	752	548
ВСЕГО	688,8	923,8	723,2
3	Консервы мясные	1742	2058	2261

Из табл. 3.6. видно, что реализацию продукции животноводства планируется увеличить с 138,8 тонн в 2008 г. до 175,2 тонн в 2010 г.

Реализация зерновых культур уменьшится на 4,0 тонны. В 2009 - 2010 гг. наблюдается также снижение реализации подсолнечника.

Значительное увеличение объемов реализации сельхозпродукции увеличат выручку, что даст возможность предприятию выйти на безубыточную работу.

3.6 План доходов

Предприятие сможет получать доход в том случае, когда выручка от реализованной продукции выше ее себестоимости.

В табл. 3.7. представлена фактическая себестоимость и выручка от реализации сельхозпродукции в 2007 году и план по себестоимости и выручки от реализации в 2008 г.

В табл. 3.8. рассмотрен план ожидаемой себестоимости и выручки от реализации продукции предприятия в 2009 - 2010 г.г.

В 2007 году себестоимость продукции превышает выручку, т.е. предприятие имеет убыток.

В 2008 году планируется вывести предприятие на безубыточный уровень за счет увеличения рыночных цен и снижения себестоимости продукции.

Следовательно, исходя из плана развития в 2009 - 2010 гг. выручка от реализации продукции превышает себестоимость продукции по всей производимой продукции как животноводства так и растениеводства. И с 2009 г. предприятие планирует получать прибыль по данным направлениям деятельности.

Среди продукции растениеводства наибольшая выручка от реализации в планируемый период будет по техническим культурам, таким как подсолнечник.

В выручке от реализации сельхозпродукции наибольший удельный вес в планируемый период будет иметь продукция животноводства.

Таблица 3.7 - Фактическая себестоимость и выручка от реализации продукции в 2007 году

№ п/п	Наименование продукции	Факт 2007 г	План 2008 г.
		Объем продажи, тонн	Себестоимость	Выручка	Объем продажи, тонн	Себестоимость	Выручка
			Ед. прод., грн.	Всего, тыс.грн.	Ед. прод., грн.	Всего, тыс.грн.		Ед. прод., грн.	Всего, тыс.грн.	Ед.прод., грн.	Всего, тыс.грн.
1. ЖИВОТНОВОДСТВО
1.1.	Молоко	53,8	1697,0	91,3	1265,8	68,1
1.2	Мясо КРС в живом весе	39,3	1928,8	75,8	4361,3	171,4
1.3	Мясо свиней в живом весе	158,9	11373,8	1807,3	5649,5	897,7	138,8	11974,6	1662,08	8000,0	1110,4
1.4	Прочая реализация	-	-	-		-	0,4	11950,0	4,78	12500,0	5,0
ИТОГО	-	-	1974,4	-	1137,2	-	-	1666,9	-	1115,4
2. РАСТЕНИЕВОДСТВО
2.1	Зерно всего	380,8	789,4	300,6	678,3	258,3	250	890,3	222,57	500,0	125,0
	· пшеница	209	796,2	166,4	675,6	141,2	250	890,3	222,57	500,0	125,0
	· ячмень	162,7	783,7	127,5	671,2	109,2	-	-	-	-	-
	· горох	9,1	736,3	6,7	868,1	7,9	-	-	-	-	-
	· кукуруза	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2	Подсолнечник	100	2100,0	210	2500,0	250	300	1633,3	490,0	2000,0	600
ИТОГО	-	-	510,6	-	508,3	-	-	-	-
ВСЕГО			2485,0	-	1645,5	-	-	712,6	-	725,0

Таблица 3.8 - План себестоимости и выручки от реализации продукции

№ п/п	Наименование продукции	2009 год	2010 год
		Объем продажи, тонн	Себестоимость	Выручка	Объем продажи, тонн	Себестоимость	Выручка
			Ед.прод., грн.	Всего, тыс.грн.	Ед.прод., грн.	Всего, тыс.грн.		Ед.прод., грн.	Всего, тыс.грн.	Ед.прод., грн.	Всего, тыс.грн.
1. ЖИВОТНОВОДСТВО
1.1	Молоко	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2	Мясо КРС в живом весе	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3	Мясо свиней в живом весе	171,8	11247,3	1932,3	8218,3	2411,9	175,2	10859,1	1902,51	9691,8	2098
1.4	Прочая реализация	0,4	11900,0	4,76	12500,0	5,0	0,4	11850,0	4,74	12500	5,0
ИТОГО			1937,0	-	2416,9	--	-	1907,3	-	2103,0
2. РАСТЕНИЕВОДСТВО
2.1	Зерно всего	252	880,7	221,93	500,0	126,0	248	873,2	216,56	500,0	124
	· пшеница	252	880,7	221,93	500,0	126,0	258	873,2	216,56	500,0	124
	· ячмень	-	-	-	-	-
	· горох	-	-	-	-	-
	· кукуруза	-	-	-	-	-
2.2	Подсолнечник	500	1568,9	784,4	2030,0	2015,0	300	1463,9	439,2	2075,0	722,5
ИТОГО-	-	1006,4	-	2141,0				655,7		946,5
ВСЕГО-	-	2943,4	-	2557,9				2563,5		2949,5

В таблице 3.9 представлены прогнозные значения финансовых результатов

Таблица 3.9 - План прибыли и уровня рентабельности

№ пп	Наименование продукции	2008 год	2009 год	2010 год
		Финансовый результат Прибыль (+), убыток (-)	Уровень рентабельности, %	Финансовый результат Прибыль (+), убыток (-)	Уровень рентабельности, %	Финансовый результат Прибыль (+), убыток (-)	Уровень рентабельности, %
1. ЖИВОТНОВОТСВО
1.1.	Молоко
1.2	Мясо КРС в живом весе	-551,7	-33,2	52,4	2,6	104,5	10,7
1.3	Мясо свиней в живом весе
1.4	Прочая реализация	0,2	4,6	0,2	5,0	0,3	5,5
ИТОГО	12,4	1,7	52,6	3,8	104,8	8,1
2. РАСТЕНИЕВОДСТВО
2.1	Зерно всего	-97,6	-43,8	95,9	4,2	92,6	4,7
	· пшеница	-97,6	-43,8	95,9	4,2	92,6	4,7
	· ячмень
	· горох
	· кукуруза
2.2	Подсолнечник	110,0	22,4	230,6	29,4	183,3	41,7
ИТОГО	-551,2	-33,1	325,8	16,8	275,9	23,2
ВСЕГО	-539,0	-22,7	378,4	10,3	380,7	15,7

В первый год реализации проекта инвестиционно-инновационного развития в связи с увеличением продукции животноводства и перепрофилирования продукции растениеводства предприятие получает убытки. Но уже в 2009 - 2020 г.г. предприятие планирует получать прибыль по направлениям растениеводства и животноводства. Прежде всего это связано с запланированными поставками в страны дальнего зарубежья в этот период. Применение новой техники, которую планируется приобрести на основании договора лизинга, а так же новых технологий вскармливания значительно снизит расходы предприятия и повысит рентабельность, которая в целом по предприятию, в 2008 г., в связи с полученным убытком составит -22,7%, а в 2009 г. и 2010 г.г. соответственно 10,3% и 15,7 %.

Таким образом, предложенная программа развития предприятия на 2008-2010 года во многом может содействовать на стабилизации финансового положения предприятия. Увеличение объемов реализации диверсифицирует как капитал предприятия, так и его финансовые риски. Предложенные мероприятия снижают степень рисков в реализации проекта и учитывают наиболее характерные их них.

За счет выхода предприятия на новые рынки, планируется увеличение доходов, что соответственно увеличит рентабельность предприятия. На предприятии планируется продолжать реализовывать сельхозпродукцию: зерновые культуры, среди которых пшеница, ячмень, кукуруза, горох, технические культуры, в основном подсолнечник, а также продукцию животноводства, среди которой основной будет выращивание свиней.

Раздел 4. Охрана труда

4.1 Правовые основы охраны труда в Украине

Конституцией Украины статьей 43 определено, что каждый гражданин имеет право на обеспечение безопасных условий в процессе труда. В Законе Украины «Об охране труда», принятой Верховной Радой 14 октября 1992 года, определены основные принципы, на которых базируется политика государства в области охраны труда, а также регулируются отношения между собственником и работниками предприятия по вопросам безопасности и гигиены труда. Прежде всего, следует обратить внимание на положения Конституции, применяющиеся для регулирования отношений, которые возникают в сфере охраны труда. Ведь обращение в суд для защиты конституционных прав человека и гражданина непосредственно на основании Конституции Украины гарантируется, поскольку нормы Основного Закона Украины являются нормами прямого действия.

В связи с этим целесообразно напомнить следующие положения Конституции Украины:

Ю человек, его жизнь, здоровье и безопасность признаются в Украине наивысшей социальной ценностью (статья 3);