Разработка бизнес-плана создания малого предприятия по производству офисной мебели

Лизинг

Сегодня лизинг в Республике Беларусь является одним из самых эффективных финансовых инструментов, предоставляющих реальную возможность предприятиям приобретать и обновлять свои основные фонды, снижать налоговые и оперативные издержки. В условиях ограниченности внутренних ресурсов и отсутствия долгосрочного банковского финансирования многие предприятия все активней прибегают к лизингу, многочисленные преимущества которого делают его предпочтительнее таких способов закупок оборудования, как прямая закупка или кредитование.

Лизинг - представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества по временное пользование.

Объектами лизинга выступают любые виды движимого и недвижимого имущества, включаемые по действующей классификации в основные средства: оборудование, транспортные средства, офисное оборудование, здания, сооружения и т.п.

Субъектами лизинга являются участники лизинговой сделки:

Лизингодатель - собственник имущества, предоставляющий его в пользование по договору лизинга. В этой роли выступает специальная лизинговая компания или учреждение банка, в функции которого входит данный вид деятельности.

Лизингополучатель - пользователь имущества, приобретающий его по договору лизинга на определенный срок.

Продавец - поставщик имущества, являющегося объектом лизинга

Субъект хозяйствования, принявший решение о приобретении движимого и недвижимого имущества, в связи с отсутствием денежных средств для оплаты его покупки обращается в лизинговую компанию за помощью. Лизинговая компания приобретает указанное имущество и передает его во временное пользование лизингополучателю.

При данной кредитной сделке соблюдаются и материализуются все классические принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, что и позволяет относить лизинг к разновидности товарного кредита. Помимо кредитной услуги лизинговая компания может оказывать лизингополучателю дополнительные услуги:

технические услуги, связанные с транспортировкой объекта лизинга к месту его использования клиентом; с монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования; с техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования;

консультационные услуги - услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.

Различают два вида лизинга:

Оперативный лизинг - это комплекс имущественных и финансовых отношений, при которых новое или подержанное имущество передается лизингодателем лизингополучателю в кратковременное пользование на срок значительно меньший срока потенциальной его эксплуатации. Объектами такого лизинга являются товары, пользующиеся высоким спросом. В ходе одной сделки в рамках оперативного лизинга лизингодатель не возмещает своих затрат по приобретению объекта лизинга и покрывает их за счет множества таких сделок. Сделка по оперативному лизингу может быть в любой момент расторгнута как лизингодателем (несоблюдение условий, режима, места эксплуатации объекта лизинга), так и лизингополучателем (неудовлетворенность качеством объекта лизинга, ценой сделки).

Финансовый лизинг - комплексное имущественно - финансовых отношений по передаче нового имущества лизингодателем лизингополучателю на полный срок его амортизации (или большую часть срока) с дальнейшим переходом его в собственность лизингополучателя. Расходы лизингодателя по приобретению объекта лизинга в данном случае покрываются за одну сделку. Договор между субъектами сделки в финансовом лизинге заключается на длительный срок. Досрочное расторжение такого договора невозможно или допускается в исключительных случаях и при значительном увеличении стоимости операции.[]

В нашем случае предполагается взять основное производственное оборудование в лизинг на 5 лет.

При установлении срока лизинга учитывают два основных обстоятельства:

срок службы объекта лизинга - продолжительность лизинговой сделки не может превышать срока возможной нормативной эксплуатации лизинга;

динамику инфляционных процессов - при растущей инфляции лизингодателю невыгодно заключать договор на продолжительный срок.

Лизинговые платежи - это плата лизингополучателя лизингодателю за владение и использование объекта лизинга.

В состав лизингового платежа входят следующие элементы:

амортизационные отчисления;

плата за кредитные ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

доход лизингодателя за оказываемые услуги (1-3 %), т.е. комиссионные выплаты;

оплата дополнительных услуг лизингодателя.

Механизм и последовательность расчета отдельных составляющих лизингового платежа следующие:

Расчет амортизационных отчислений

А = С * На / 100 % * Т

где А - амортизационные отчисления;

С - балансовая стоимость оборудования;

На - норма амортизационных отчислений на полное восстановление;

Т - период действия лизингового соглашения, лет.

Расчет платы за используемые кредитные ресурсы

Пкр = Кр * Скр / 100 %

где Пкр - плата за пользование кредитными ресурсами;

Кр - величина кредитных ресурсов, привлекаемых для проведения лизинговой операции;

Скр - ставка за пользование кредитными ресурсами, %.

Кр = ? [(Сн + Ск)/2]

где Сн - стоимость оборудования на начало года;

Ск - стоимость оборудования на конец года;

Т - количество лет, на которое заключено лизинговое соглашение.

Расчет величины комиссионных выплат

Пком = Кр * Ском / 100 %

где Пком - плата по комиссии;

Ском - ставка комиссионных выплат, %.

Компания - лизингодатель получает 3% комиссионных от лизингополучателя.

Расчет величины дополнительных услуг лизингодателя

Пу = Рком + Ру + Рр + Рдр

где Пу - плата за услуги лизингодателя;

Рком - командировочные расходы работников лизингодателя;

Ру - расходы на оплату услуг (консультации по эксплуатации оборудования);

Рр - расходы на рекламу;

Рдр - другие виды расходов на оплату услуг лизингодателю.

Расчет общей суммы выплат лизингодателю по лизинговому соглашению (ЛП) осуществляется суммированием всех его составляющих:

ЛП = А + Пкр + Пком + Пу

Проведем расчет среднегодовой стоимости основного производственного оборудования:

расчет годовых амортизационных отчислений.

Деревообрабатывающее оборудование, применяемое в данном производстве согласно Временному республиканскому классификатору основных средств и нормативных сроков службы, шифр 4334 имеет нормативный срок службы 10 лет[12]. Следовательно, годовая норма амортизации составит 10 % (1/10 * 100 %).

А = 37620000 * 0,1 = 3 762 000 руб.

Размер платы за кредит, комиссионного вознаграждения зависит от среднегодовой стоимости оборудования:

Сср.г. = (Сн.г.+Ск.г.)/2

Ск.г.i = Сн.г.-А;

Сн.г.i = Ск.г.-1,

Рассчитаем среднегодовую стоимость основного производственного оборудования для первого года работы предприятия.

Сн.г.1 = 37620000 руб.

Ск.г.1 = 37620000 - 3762000 = 33 858 000 руб.

Сср.г.1 = (37620000 + 33858000) / 2 = 35 739 000 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 22:

Таблица 22 - Начисление амортизации оборудования

Год	Амортизационные отчисления, А, руб.	Стоимость оборудования на начало года, Сн.г., руб.	Стоимость оборудования на конец года, Ск.г., руб.	Среднегодовая стоимость оборудования, Сср.г., руб.
1	3762000	37620000	33858000	35739000
2	3762000	33858000	30096000	31977000
3	3762000	30096000	26334000	28215000
4	3762000	26334000	22572000	24453000
5	3762000	22572000	18810000	20691000

расчет платы за используемые кредитные ресурсы:

С 1.12.2006 г. базовая ставка рефинансирования - 10% годовых.

На сегодняшний день белорусские банки предоставляют долгосрочные кредиты в национальной валюте сроком до 6 лет. Процентная ставка по кредиту зависит от кредитной истории клиента, цели кредитования, суммы и срока предоставления кредита. Средний размер процентных ставок по кредитам в белорусских рублях - уровень ставки рефинансирования с превышением не более чем на три процентных пункта, т.е.

Скр = 10% + 3% =13% - максимальная ставка.

Для лизинговой компании “МКЛ Трейдинг”, которая является постоянным, надёжным клиентом банка примем её на уровне 11,5%

Пкр.1 = 35739000* 0,115 = 4 109 985 руб.

расчет величины комиссионных выплат

Ставка комиссионных выплат по лизингу установлена в размере 3% (по договору лизинга).

Пком.1 = 35739000 * 0,03 = 1 072 170 руб.

От дополнительных услуг мы отказались, так как их оказывает сам производитель оборудования.

Необходимо так же учесть, что данная выручка облагается налогом на добавленную стоимость. Расчет налоговых платежей производится следующим образом:

ВР = Пкр. + Пком.

НДС = ВР * 0,18

Рассчитаем данные показатели для первого года работы предприятия:

ВР1 = 4 109 985 + 1 072 170 = 5 182 155 руб.

НДС1 = 5 182 155 * 0,18 = 932 787,9 руб.

Таким образом, лизинговый платеж за первый год составит:

ЛП1 = 3762000 + 4 109 985 + 1 072 170 +932 787,9 = 9876943 руб.

Результаты расчетов по годам сведем в таблицу 22.

Таблица 22 - Расчет лизинговых платежей.

Год	Амортизационные отчисления, Ам, руб.	Плата за кредит, Пк, руб	Комисионные, Ком, руб	Выручка, облагаемая НДС, ВР	НДС, руб.	Всего за год, руб.
1	3762000	4109985	1072170	5182155	932787,9	9876943
2	3762000	3677355	959310	4636665	834599,7	9233265
3	3762000	3244725	846450	4091175	736411,5	8589587
4	3762000	2812095	733590	3545685	638223,3	7945908
5	3762000	2379465	620730	3000195	540035,1	7302230
Итого	18810000	16223625	4232250	20455875	3682058	42947933

При лизинге с правом выкупа, лизингополучатель может выкупить оборудование по остаточной цене:

где Сост - остаточная стоимость оборудования, млн.руб.

Сперв - первоначальная стоимость оборудования, млн.руб.

Амi - все амортизационные отчисления, произведенные во время операции лизинга,

Таким образом, мы в сумме выплачиваем 24 137 933 руб. Остаточная стоимость выкупа 18 810 000 руб.

Аренда

Под арендой понимается основанное на гражданско - правовом договоре владение и пользование необходимым для хозяйственной деятельности имуществом на определенный срок за плату.

А = Со * Кис * Кр. + Ам + Ннед.

где Со - остаточная стоимость оборудования, $;

Кис - коэффициент изменения стоимости в результате изменения индексации цен и тарифов;

Кр - коэффициент рентабельности, сдаваемого в аренду оборудования (от 0,05 до 0,5)

Ам - годовые амортизационные отчисления, $;

Ннедв - налог на недвижимость, $.

Проведем расчет:

Ннед.1 = 37620000 * 0,01 = 264 537 руб.

Ам.1 = 5 878 600 руб.

А1 = 26 453 700 * 1 * 0,07 + 5 878 600 + 264 537 = 7 994 896 руб.

Результаты расчета по годам сведем в таблицу 23.

Таблица 23 - Расчет арендной платы

Год	Остаточная стоимость оборудования	Кис	Кр	Амортизационные отчисления, Ам	Налог на недвижимость, Ннед	Всего арендная плата, А
1	37620000	1	0,25	3762000	376200	13543200
2	33858000	1	0,25	3762000	338580	12565080
3	30096000	1	0,25	3762000	300960	11586960
4	26334000	1	0,25	3762000	263340	10608840
5	22572000	1	0,25	3762000	225720	9630720
				18810000	1504800	57934800

Расчет кредита:

Ставку платы за кредит принимаем на уровне 13%

Проценты за первый год определяется по формуле:

П1 = 37620000*0,13 = 4890600

Погашение основной суммы в год = 37620000/5=7524000

Возврат основной суммы долга за кредит показан в таблице 24.

Таблица 24- Кредитные платежи, млн. руб.

Годы	Сумма в начале года	Проценты за год	Погашение сумма	Выплаты с процентами в конце года
1	37620000	4890600	7524000	12414600
2	30096000	3912480	7524000	11436480
3	22572000	2934360	7524000	10458360
4	15048000	1956240	7524000	9480240
5	7524000	978120	7524000	8502120
Итого		14671800	37620000	52291800

Проведем сравнительный анализ покупки, аренды и лизинга оборудования.

Для этого суммы платежей при аренде и лизинге и кредите сведем в таблицу 25.

Таблица 25 - Суммы лизинговых, арендных и банковских платежей.

Год	Суммы лизинговых платежей, руб.	Суммы арендных платежей, руб.	Выплаты кредита с процентами в конце года
1	9876943	13543200	12414600
2	9233265	12565080	11436480
3	8589587	11586960	10458360
4	7945908	10608840	9480240
5	7302230	9630720	8502120
Итого	42947933	57934800	52291800

Таким образом, из таблицы 26 видно, что сумма годовых лизинговых платежей для нас ниже суммы арендных платежей, т.е. лизинг по сравнению с арендой выгоднее.

Суммы лизинговых платежей оказались также ниже ежегодных выплат кредита с процентами, однако однозначно говорить о выгодности лизинга по сравнению с покупкой нельзя, т.к. и то, и другое имеет ряд своих преимуществ.

Одним из самых главных преимуществ покупки в кредит, является то, что основное средство переходит в собственность покупателя.

Однако, для малых фирм, лизинг является более предпочтительной, т.к.:

лизинг позволяет хозяйствующему субъекту получить в свое распоряжение основные фонды и начать их эксплуатацию, не отвлекая денежные средства из оборота;

основные фонды в течение всей лизинговой сделки находятся на балансе лизинговой фирмы, что позволяет лизингополучателю повысить окупаемость собственных активов;

лизинговые платеже у лизингополучателя относятся на себестоимость производимой продукции, что уменьшает его прибыль и соответственно сумму уплачиваемого налога на прибыль;

кооперация с лизинговыми компаниями позволяет третьему субъекту лизинговой сделки (поставщику объекта лизинга) расширить рынки сбыта продукции и улучшить его финансовое положение;

банковский кредит погашается за счет прибыли заемщика, а лизинговый - за счет амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции, что более выгодно лизингополучателю;

гарантиями кредитной сделки при лизинге является объект лизинга, а при банковском кредите - имущество заемщика.

Сразу предприятие не сможет выйти на 100 % мощности оборудования. Поэтому предполагается в первом месяце работать на 70 %, во втором месяце 80 %, а в третьем - 90%, а в четвёртом уже выйти на полную мощность.

Таблица 26 - План - график работы предприятия.

Период	% загрузки оборудования	Выпуск продукции, шт./мес
01.2007	70	198
02.2007	80	221
03.2007	90	246
04.2007	100	274

5.4 Производственные площади и помещения

Минимально необходимые производственные площади найдём в зависимости от удельной площади используемого оборудования с учетом поправочного коэффициента дополнительной площади.

,

где F - минимально необходимая производственная площадь, м2;

k - количество групп станков, шт.;

mпрi - количество станков i-ой группы, шт.;

si - удельная площадь на один станок i-ой группы, м2

ki - коэффициент дополнительной площади (таблица 27).

Таблица 27 - Коэффициенты дополнительной площади

S м2	до 3	3..5	5..10	10..15	15..20	20..40	40..75	>75
k доп	5	4,5	4	3,5	3	2,5	2	1,5

Удельную площадь, определив по габаритным размерам оборудования, представленным в таблице 28

Таблица 28 - Расчет удельной площади станков

Наименование оборудования	Габаритные размеры, мм	Удельная площадь, м2
Форматно-расточной станок S3000D	3000 х 2400	7,2
Сверлильно-присадочный Alfa 21T	950х800	0,76
Кромкооблицовачный станок KTD720	1320 х 860	1,1352
Пылеулавливающий агрегат ПУА-3000	Диаметр 800	0,5024

F = 1•7,2•4 + 1•0,76•5 + 1•1,1352•5 + 1•0,5024•5 = 28,8+3,8+5,676+2,512 = 40,788 м2

Примем 50 м2 с тем расчётом, что часть складских функций возьмет на себя производственный цех, где будут размещены ДСП и ДВП, а также часть готовой продукции.

10 м2 будет отведено для складских помещений, на этой будет храниться инструмент и фурнитура.

Таким образом суммарные производственные площади составят 60 м2

Офисные помещения будут располагаться отдельно от производственных, по другому адресу и состоять из двух секторов: выставочный зал, где будут выставлены образцы производимой мебели (20м2) и служебное офисное помещение, где будут располагаться рабочие места директора и менеджера по работе с клиентами.

На рисунках 20 и 21 изображены планировки производственных и офисных помещений:

Рисунок 20 - Планировка производственного помещения

Таблица 29 - Спецификация к планировке производственного помещения

№ п/п	Наименование
1	Форматно-расточной станок S3000D
2	Сверлильно-присадочный Alfa 21T
3	Кромкооблицовачный станок KTD720
4	Пылеулавливающий агрегат ПУА-3000
5	Складское помещение(фурнитура, инструмент)
6	Туалет и умывальник
7	Складское помещение (готовая продукция)
8	Место для хранения ДСП, ДВП
9	Комната отдыха

Рисунок 21 - планировка офисного помещения

Таблица 30- Спецификация к планировке производственного помещения

№ п/п	Наименование
1	Рабочее место продавца кассира
2	Рабочее место директора
3	Рабочее место мене менеджера по работе с клиентами
4	Туалет и умывальник
5	Вход в выставочный зал
6	Вход в служебное офисное помещение
7	Вход для клиентов и работников

Производственные и офисные площади руководство предприятие решило брать в аренду, их месторасположение подробно обоснованно в пункте 345, сейчас же необходимо рассчитать размер арендной платы за помещения производственного и непроизводственного характера.

В соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 30.09.2002 г. № 495 «О совершенствовании порядка определения размера арендной платы и передачи в безвозмездное пользование общественных, административных и переоборудованных производственных зданий, сооружений и помещений, находящихся в государственной собственности», который утвердил «Положение об определении размеров арендной платы за общественные, административные и переоборудованные производственные здания, сооружения и помещения, находящиеся в государственной собственности, и условиях освобождения от арендной платы и предоставление их в безвозмездное пользование»[], установлены следующие базовые ставки арендной платы за подобные помещения (в евро за 1 кв. метр арендуемой площади)(таблице32).

Таблица 32 - Базовые ставки арендной платы, евро за 1 кв. метр

Наименование населенных пунктов	Целевое использование помещений
	непроизводственное	смешанное	производственное
Гродненская обл. Города обл. подчинения	4,0	3,0	2,0

В Положении содержится механизм расчета размеров арендной платы за сдаваемые в аренду производственные здания, сооружения и помещения, находящиеся в республиканской собственности.

В соответствии с п. 7 Положения размеры арендной платы определяются в расчете за месяц по формуле:

Апл = Аб ? Кмест ? Красп ? Ккомф ? Кэф ? Sар,

где Апл -- размер арендной платы за месяц (в евро);

Аб -- базовая ставка арендной платы за 1 м2 арендуемой площади (в евро);

Кмест -- коэффициент месторасположения производственных зданий, сооружений и помещений;

Красп -- коэффициент расположения арендуемых помещений в производственных зданиях, сооружениях;

Ккомф -- коэффициенты комфортности производственных зданий, сооружений и помещений;

Кэф -- коэффициент эффективности;

Sар -- арендуемая площадь (м2).

В формуле расчета арендной платы за сдаваемые в аренду производственные здания, сооружения и помещения, находящиеся в республиканской собственности, используются четыре вида коэффициентов.

Рассмотрим каждый из этих коэффициентов и особенности их применения.

1.Коэффициент месторасположения производственных зданий, сооружений и помещений (Кмест).

Данный коэффициент характеризует месторасположение зданий, сооружений, в которых располагаются арендуемые помещения, в черте административной границы населенного пункта. Коэффициент месторасположения производственных зданий, сооружений и помещений устанавливается облисполкомами и Минским горисполкомом в пределах от 0,6 до 1,0.

Из этого следует, что главная роль в определении и дифференциации значений этого коэффициента отводится местным исполнительным и распорядительным органам. Установленные коэффициенты месторасположения зданий и сооружений для определения размеров арендной платы имеются во всех населенных пунктах.

Целесообразность дифференциации коэффициентов месторасположения для того или иного населенного пункта обусловливается величиной данного населенного пункта, наличием в нем сети транспортного сообщения. В крупных городах, к которым относятся г. Минск, областные центры, города областного подчинения, крупные районные центры, имеющие значительную площадь застройки, развитую сеть общественного транспорта, коэффициенты месторасположения дифференцированы в зависимости от удаленности от центральной части населенного пункта. Практика показывает, что наибольшее значение этого коэффициента, равное единице, устанавливается для зданий и сооружений, расположенных в центральной или вблизи центральной части населенного пункта. Чем дальше от центральной части населенного пункта располагаются здания и сооружения, тем меньшее значение этого коэффициента может быть установлено.

В то же время для небольших населенных пунктов, имеющих компактное расположение зданий, сооружений и отсутствие больших расстояний, осуществлять дифференциацию, т.е. устанавливать для различных частей этого населенного пункта различные значения коэффициента месторасположения, нецелесообразно. Для такого населенного пункта может быть установлен один коэффициент месторасположения, например равный 1,0, который будет распространяться на всю территорию населенного пункта, а следовательно, будет одинаковым для всех зданий и сооружений, находящихся на территории данного населенного пункта.

Из сказанного следует, что при определении размеров арендной платы за сдаваемые в аренду производственные здания, сооружения и помещения, находящиеся в республиканской собственности, необходимо в соответствующем исполнительном комитете выяснить, какой размер коэффициента месторасположения для расчетов арендной платы установлен для той части населенного пункта, в которой находится арендуемый объект недвижимости.

2.Коэффициент расположения арендуемых помещений в производственных зданиях, сооружениях (Красп).

Положением предусматривается три конкретных значения данного коэффициента:

0,75 -- для помещений, расположенных в подвальной части здания;

0,9 -- для помещений, находящихся в цокольном этаже;

0,8 -- для мансардных помещений.

Подвальная, цокольная и мансардная части производственных зданий и сооружений в большинстве случаев предназначены для технических целей. Это предполагает определенные неудобства в пользовании помещениями, расположенными в этих частях зданий по сравнению с помещениями, расположенными в других частях зданий, которые непосредственно предназначены для размещения производственного персонала и технологического оборудования. В связи с этим данное обстоятельство необходимо учитывать при определении размеров арендной платы.

3.Коэффициенты комфортности производственных зданий, сооружений и помещений (Ккомф).

Положение предусматривает при расчете размеров арендной платы применение четырех видов коэффициентов комфортности:

0,75 -- для помещений без отопления;

0,9 -- для зданий, сооружений, не имеющих системы водоснабжения и водоотведения;

0,9 -- для зданий, сооружений и помещений, не имеющих электроснабжения;

0,75 -- для помещений без естественного освещения и для помещений с коэффициентом естественного освещения, значение которого ниже или равно 0,5 от нормального показателя.

Коэффициент комфортности 0,75 для помещений без отопления.

Данный коэффициент комфортности следует понимать буквально: если в арендуемых помещениях полностью отсутствует отопление, к ним при определении размеров арендной платы необходимо применять коэффициент 0,75 для помещений без отопления.

Коэффициент эффективности характеризует эффективность использования производственных зданий, сооружений и помещений, имеет значения от 0,5 до 3,0 и устанавливается по соглашению сторон в зависимости от спроса и предложения на производственные здания, сооружения и помещения в данном регионе. Для производственных зданий, сооружений и помещений, не используемых или неэффективно используемых в течение последних двух лет, по договоренности сторон и по согласованию с республиканским органом государственного управления, иной государственной организацией, подчиненной Правительству Республики Беларусь, уполномоченными управлять имуществом, коэффициент эффективности может устанавливаться в размере от 0,02 до 0,1.

При наличии оснований для применения нескольких коэффициентов применяются все эти коэффициенты.

Согласно данному положению:

"непроизводственное целевое использование" - использование помещений для размещения руководителей, органов управления и контроля юридических лиц и их структурных подразделений, а также специалистов по снабжению и сбыту, финансово-экономических служб, бухгалтерий;

"смешанное целевое использование" - использование помещения одновременно в производственных и непроизводственных целях;

"производственное целевое использование" - использование помещения непосредственно для выпуска продукции, выполнения работ и оказания услуг с размещением на арендуемых площадях рабочих и специалистов, а также для складирования продукции, товаров. К помещениям производственного целевого использования относятся также помещения актовых, спортивных, выставочных залов, подсобные помещения, предназначенные для обслуживания деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (кладовые, раздевалки, умывальники, комнаты для приема пищи), др.

Исходя из данной классификации офисные помещения расположенные по адресу ул. Ломоносова 25 можно отнести к смешанному типу помещений.

Расчет арендной платы приведен в таблице 31.

Таблица 31 - Расчет арендной платы

Наименование помещения	Площадь, м2	Базовая ставка за 1 метр кв.	Коэффи- циент месторас-положения	Арендная плата, евро	Курс евро (Нац Банк РБ)	Арендная плата, тыс. руб.
Производственное	60	2	0,9	108	2850	307800
Административное (смешанное)	30	3	1	90	2850	256500
Всего:	564300

5.4 Кадровое обеспечение

Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная команда исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить обязанности каждого. Персонал должен стать важнейшим активом Вашего производства. Необходимо определить, какие именно задачи Вам предстоит решить. В данном случае речь идет о тех видах работ, которые регулярно должны выполняться на мебельном производстве. Определив самые необходимые из них, можно перейти к более конкретным вопросам. Имеются в виду:

место работы

требуемый уровень квалификации

частота выполнения данного вида работы (сменность)

На производстве мебели должны работать квалифицированные специалисты, имеющие достаточный опыт работы в данной области. Это связано с тем, что наше производство рассчитано на выпуск различных моделей мебели и предусматривает быстрое освоение производства нового вида мебели. Для оперативного изготовления мебели требуются квалифицированные специалисты, способные быстро и качественно наладить технологический процесс нового вида мебели. Кроме этого в состав оборудования входят современные машины, которые также требуют высокопрофессиональный персонал.

Подбор персонала можно начинать сразу после начала ремонтных работ. Персонал должен быть уже подобран к моменту пуско-наладочных работ, чтобы хватило времени на обучение. Необходимо подбирать персонал, имеющий профессиональные навыки работы на деревообрабатывающих станках. Учитывая наличие небольшого производства весь штат рабочих должен уметь работать на всех машинах. Это связано с тем, что на небольших производствах должна существовать взаимозаменяемость и смена монотонной работы.

При формировании кадровой структуры предприятия его руководитель обязан максимально уделить внимание психологическому аспекту, чтобы максимально реализовать имеющийся на данный момент профессиональный аспект. В дальнейшем проведение мероприятий по подготовке и совершенствованию кадров позволит поднять квалификационный уровень работников.

Очень важно правильно рассчитать персонал, который необходим для эффективной работы предприятия. Затраты на персонал должны быть по возможности минимальны. Кроме того, чем больше людей вовлечено в дело, тем больше возникает организационных проблем.

Количество основных рабочих примем по количеству единиц основного технологичного оборудования, т.е. 3.

Всё кадровое обеспечение ООО «Ваша мебель представлено в таблице»Для нашей булочной-пекарни был запланирован общий штат в количестве 18 человек. (смотри таблицу 33). Более подробное описание кадрового состава приведено в организационном плане.

Таблица 33 - Кадровое обеспечение

Категории	Количество (чел.)	Форма оплаты
Команда управления и ведущие специалисты
Директор	1	повременная
Менеджер по работе с клиентами	1	повременная
Мастер-технолог	1	повременная
Итого:	3
Основные рабочие
Производственные рабочие, непосредственно занятые производством продукции	3	повременная
Итого:	3
Вспомогательные рабочие
Рабочие и служащие, непосредственно не занятые производством продукции(подсобные рабочие)	3	повременная
В то числе
Водитель	1	повременная
Продавец	1	повременная
Упаковщик	1	повременная
Итого:	3
Всего работающих:	9

Каждый сотрудник создаваемого предприятия к моменту его открытия должен будет иметь стаж работы по специальности не менее 3 лет, водители должны иметь классность не ниже первой.

Эффективность управления предприятием, будет обеспечена за счет разработки нормативных документов, регламентирующих и определяющих функции, права, обязанности сотрудников, с учетом специфических особенностей их деятельности. К июлю 2007 г. будут разработаны положения о подразделениях предприятия и должностные инструкции сотрудников, согласно которым будут определены место, роль в системе управления предприятием, основные задачи, обязанности, права, ответственность, за выполняемую работу.

В целях наиболее рационального использования специалистов, повышения эффективности их труда и ответственности за порученное дело на предприятии 1 раз в 3 года будет проводиться аттестация руководящих работников, специалистов и рабочих. Она будет содействовать улучшению подбора, обучения и воспитания кадров предприятия, повышению их деловой квалификации. При аттестации будут определяться деловые качества работников, делаться выводы об их соответствии занимаемой должности. Проведению аттестации будет предшествовать подготовительная работа по совершенствованию структуры управления предприятием, уточнению наименования должностей и должностных инструкций работников, составлению характеристик на аттестуемых их непосредственными руководителями.

5.5 Расчет производственных затрат

Расчет производственных затрат производится для расчета себестоимости продукции. Основополагающим документом при составлении калькуляции являются «Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) в промышленных организация», опубликованные Министерством Промышленности Республики Беларусь.

Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции.

Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

сырье и материалы за вычетом возвратных отходов;

покупные изделия, полуфабрикаты;

фонд заработной платы производственных рабочих;

налоговые отчисления от средств на оплату труда;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

прочие производственные расходы;

коммерческие расходы.

5.5.1. Материалы и комплектующие

Стоимость основных и вспомогательных материалов для технологических целей включается в себестоимость отдельных изделий и заказов прямым путём, исходя из утверждённых норм расхода на единицу продукции и стоимости единицы этих материалов [5 стр.40]

Расчёт норм расхода материалов и комплектующих для каждой единицы продукции ООО «Ваша мебель» представлен в таблице 35

В таблице 34 приведены цены на основные материалы(курс доллара США = 2150 руб).

Таблица 34-Стоимость основных материалов

Наименование материала	Ед.измер.	Цена за единицу,$	Цена за единицу, руб.
ДСП	м2	5,8	12470
ДВП	м2	2,2	4730
Кромка	м	0,11	240
Зеркало	2550*1605*4 мм	8	17200

Таблица 36 - Расход материалов и комплектующих на каждую единицу выпускаемой продукции.

Вид материала	Кол-во деталей, шт.	Размер детали, м.	Площадь детали, кв. м.	Цена
Стол компьютерный
ДСП			2,506	31250
Боковые панели	3	0,76 х 0,54	1,2312
Задняя панель	1	0,90 х 0,30	0,27
Столешница	1	0,9 х 0,60	0,54
Выкатывающаяся полка	1	0,838 х 0,40	0,3352
Полка пол системный блок	1	0,54 х0,24	0,1296
Кромочный материал	12 метров	-	-	2890
Прочая мебельная фурнитура	-	-	-	8200
Всего				42340
Тумбочка подкотная
ДСП			1,784	22250
Боковые панели	2	0,60 х 0,45	0,54
Верхняя и нижняя панель	2	0,48 х 0,45	0,432
Передние ящики	4	0,15 х 0,48	0,288
Стенки для 4 ящиков	4 8	0,45 х 0,1 0,43 х 0,1	0,18 0,344
ДВП			0,99	4690
Задняя стенка	1	0,48 х 0,45	0,216
Дно ящиков	4	0,45 х 0,43	0,774
Кромочный материал	11 метров	-	-	2640
Прочая мебельная фурнитура	-	-	-	7600
Всего				37180
Стеллаж
ДСП			3,65	45515
Боковые панели	2	2,00 х 0,38	1,52
Верхняя и нижняя панель	2	0,68 х0,38	0,517
Полки	4	0,65 х 0,36	0,936
Передние ящики	2	0,20 х 0,68	0,272
Стенки для 2 ящиков	2 4	0,65 х 0,15 0,35 х 0,15	0,195 0,21
ДВП			1,815	8585
Задняя стенка	1	2,00 х 0,68	1,36
Дно ящиков	2	0,65 х 0,35	0,455
Кромочный материал	15 метров			3600
Прочая мебельная фурнитура				5100
Всего				62800
Шкаф
ДСП			8,436	105200
Боковые панели	2	2,40 х 0,50	2,4
Нижняя и верхняя панель	2	1,5 х 0,50	1,5
Внутр. Полки	4	0,65х 0,5	1,3
Передние ящики	2 1	0,65 х 0,2 0,65 х 0,35	0,26 0,228
Стенки для ящиков	2 1 4 2	0,62 х 0,15 0,62 х 0,3 0,48х 0,15 0,48х 0,3	0,186 0,186 0,288 0,288
Дверь(половинка)	1	2,40х 0,75	1,8
ДВП			5,4	25540
Дверь(половинка)	1	2,40 х 0,75	1,8
Задняя стенка	1	2,40 х 1,50	3,6
Зеркало	1	2,40 х 0,75	-	8600
Стальная система KOMANDOR STANDARD	1	-	-	156680
Прочая мебельная фурнитура	-	-	-	10000
Всего				306020

В таблице 36 приведён расчёт стоимости раздвижных дверей Стальная система KOMANDOR STANDARD

Таблица 36 - Стальная система KOMANDOR STANDARD

Стальная система KOMANDOR STANDARD	Краткая характеристика комплектующих и фурнитуры	Расчёт стоимость стальной системы KOMANDOR STANDARD для нашего стандартного двухдверного шкафа	Стоимость стальной системы KOMANDOR STANDARD для нашего стандартного двухдверного шкафа, руб.
Лента буферная самоклеющаяся короткая	1 упаковка 275 метров - 80$ серый	2,4•4 = 9,6 метра 80/275•9,6=2,79$ или 6010 руб.	6010
Лента буферная самоклеющаяся длинная	1 упаковка 150 метров -56,5$ серый	2,4•4 = 9,6 метра 56,5/150•9,6=3,62$ или 7780 руб.	7780
Профиль горизонтальный 10 мм, 4 мм	900 мм 1 упаковка 48 шт. -70,1$ Бук, ольха, махагонь, орех, клен	4 шт. 70,1/48•4=5,84$ или 12560 руб	12560
Рельса верхняя и нижняя - направляющие (комплект)	5500 мм 1 комплект -62,6$ Бук, ольха, махагонь, орех, клен	62,6/3=20,87$ или 44870	44870
Ролик верхний	Упаковка: 100 шт. - 135$	4 шт. 135/100•4=5,4$ или 11610	11610
Ролик нижний	Упаковка: 100 шт. - 305$	4 шт. 305/100•4=12,2$ или 26230	26230
Профиль вертикальный	Параметры: 2750 мм, 10 мм Цветовая гамма: Бук, ольха, махагонь, орех, клен Упаковка: 24 шт. - 132,9$	4 шт 132,9/24•4= 22,15$ или 47620	47620
Итого	-	-	156680

Согласно планируемому объёму производства рассчитаем общие расходы на материалы и комплектующие за январь, ферваль, март, апрель 2007 г., Все полученные результаты сведём в таблицу 37.

Таблица 37 - Расходы основного сырья и материалов

Наименование продукции	Расход на ед. продукции	январь	февраль	март	апрель
		Объем производства	затраты	Объем производства	затраты	Объем производства	затраты	Объем производства	затраты
Стол компьютер.	42340	65	2752100	72	3048480	80	3387200	87	3683580
Тумбочка	37180	56	2082080	61	2267980	67	2491060	74	2751320
стеллаж	62800	47	2951600	52	3265600	58	3642400	66	4144800
Шкаф-купе	306020	30	9180600	36	11016720	41	12546820	47	14382940

Для приобретения основных материалов был проведен в пункте 2 анализ поставщиков: качество их продукции, цена, скидки и условия поставки и были выбраны тем, с которыми руководство предприятия решило сотрудничать.

Доставка сырья будет производиться предприятием с использованием собственного специального автомобиля ГАЗ-330210 “Газель” 2 раза в месяц, расстояние между г. Лида и г. Минском 160 км, с учётом движения по городу расстояние берём на уровне 220 км, следовательно общее число километров 880(220•4) в месяц. Расход топлива нашего автомобиля 20 литров на 100 км, следовательно, нам необходимо на месяц 176 литров, стоимость одного литра дизтоплива берём на уровне 1300 руб., следовательно ежемесячные расходы - 228,8 тыс. руб.

5.5.2 Топливо и энергия на технологические цели

В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии[5, стр.42]. В 1час данное оборудование потребляет 10,5 кВт(расчёт таблица39)

Плата за потребляемую электроэнергию определяется по формуле:

(15)

где WУСТ - суммарная установленная мощность, кВт;

FД - действительный фонд времени работы оборудования, (12 ч.);

kОД - коэффициент одновременности работы электродвигателей(0,6);

kМ, kВ - коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени;

kП - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,03...1,05);

ЦЭ - средняя стоимость электроэнергии, руб/кВт.ч; 167,05

Рассчитаем номинальный и действительный фонд времени работы оборудования.

Предприятие работает в одну смену(8 часов) 6 дней в неделю.

Номинальный фонд времени работы оборудования за год найдем по формуле:

Fн = (Д - Д вых)8;

где Д - число дней в году(365);

Д вых - число выходных дней и праздников в году;(59)

Данные 2007 года

Fн = (365-58)8 = 2456ч.

Действительный фонд времени работы оборудования зависит от вида оборудования, его ремонтной сложности и, следовательно, среднего простоя его в ремонте, сложности наладки и подналадке. Действительный фонд времени определяется по формуле:

,

где Fн- номинальный фонд времени работы, ч;

?р-коэффициент, учитывающий потери времени, связанные с проведением плановых ремонтов и всех видов обслуживания (0,03-0,07);

?н-коэффициент, учитывающий потери времени на настройку и подналадку оборудования во время работы (0,05-0,1).

FД =2456 [1 - (0,04 + 0,06)] = 2210ч.

Таблица 38 - Установленная мощность оборудования

Оборудование	Кол-во единиц	Установ. мощность, кВт/час
Форматно-расточной станок S3000D	1	4,55
Сверлильно-присадочный Alfa 21T	1	1,85
Кромкооблицовачный станок KTD720	1	3,0
Пылеулавливающий агрегат ПУА-3000 (пр-во Россия)	1	1,1
Итого	10,5

Для упрощения расчётов возьмем средний коэффициент загрузки оборудования(0,95)

2 186 585

Сделаем допущение, что затраты на электроэнергию по месяцам будут зависеть лишь от количества отработанных дней в каждом месяце, расчёт проводится аналогично, результаты сведены в таблицу:

Таблица 39 - Затраты электроэнергии

Месяц 2007 г.	Количество рабочих дней	Расходы на электроэнергию
январь	26	185183
февраль	24	170937
март	26	185183
апрель	25	178060
май	25	178060
июнь	26	185183
июль	25	178060
август	27	192308
сентябрь	25	178060
октябрь	27	192308
ноябрь	25	178060
декабрь	26	185183
Итого	307	2186585

Расчёт платы за воду, отопление и освещения производственного помещения проведём укрупнено.

Предположим, что за отопление установлена плата 100 тыс. руб. в месяц с ноября по апрель. В месяц расходуется примерно 40 м3 на технологические нужды, следовательно месячные затраты составят 45000 руб. (40*1125). Месячные затраты на освещение 25000 руб.

5.5.3 Расчет фонда заработной платы

В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включаются расходы по оплате труда производственных рабочих и других работников, непосредственно связанных с изготовлением продукции, выполнением работ и услуг, они относятся на себестоимость отдельных изделий прямым путём [5, стр.44]

Существуют 2 вида заработной платы: основная и дополнительная.

К основной относится оплата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ. Это оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, за бригадирство, оплата простоев не по вине рабочих и так далее.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за не проработанное время, предусмотренные законодательством по труду: оплата очередных отпусков, перерывов на работе кормящих матерей, льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей, выходного пособия при увольнении и так далее.

В соответствии со статьей 83 КЗОТ РБ в зависимости от количества труда и времени различают две основные формы оплаты труда: сдельную и повременную.

Для нашего производства проблематично установить количественные показатели норм времени (выработка) необходимых для установления сдельной расценки, наши рабочие в течении дня могут работают на разных станках, выполнять различные технологически операции. Наша фирма предъявляет высокие требования к качеству выпускаемой продукции, нет необходимости увеличивать объём выпускаемой продукции сверх запланированного показателя, преобладает позаказная система производства. Поэтому, учитывая все эти особенности целесообразно применять повременно-премиальную систему оплаты труда для производственных рабочих. По ней рабочий сверх оплаты в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой получает премию за выполнение количественных и качественных показателей премирования.

Для специалистов, работников аппарата управления применяется оплата по должностным окладам.

При определении заработной платы воспользуемся постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики от 20 сентября 2002 г. № 123 «Об утверждении Инструкции о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь» и его приложением.

Республиканские тарифы оплаты труда представляют собой гарантию оплаты труда работников соответствующей квалификации. На сегодняшний день минимальная месячная тарифная ставка первого разряда составляет 65000 руб. Различают часовые, месячные тарифные ставки и должностные оклады. Тарифная ставка (должностной оклад) является основой зарплаты работника, на ее основе определяются размеры всех других выплат.

Месячная тарифная ставка МТС (должностной оклад ДО) определяется путем умножения тарифной ставки 1-го разряда на соответствующий тарифный коэффициент Единой тарифной сетки

,

где - соответствующий разряд.

При применении почасовой оплаты труда используются часовые тарифные ставки , которые определяются путем деления месячной тарифной ставки работника на среднемесячное количество рабочих часов , установленное с учетом годового баланса рабочего времени.

.

Месячную тарифную ставку оплаты труда рабочего-повременщика 1-го разряда примем на уровне 165 000 руб.

Расчет заработной платы рабочих - повременщиков представлен в таблице.

Таблица 40 - Расчет заработной платы производственных рабочих

Наименование профессии	Разряд рабочего	Повышающий коэффициент	Месячная тарифная ставка 1-го разряда, руб.	Коэффициент повышения тарифных ставок	Месячная тарифная ставка, руб.	Доплаты	Заработная плата рабочего без премии, руб.	Количество рабочих	Суммарная ЗП за месяц, руб.	Суммарная ЗП за год, руб.
Станочник	5	1,73	165000	1	285450	85635	371085	3	1113255	13359060
Водитель	4	1,57	165000	1	251200	25120	276320	1	279320	3315840
Продавец	3	1,35	165000	1	216000	43200	259200	1	259200	3110400
Упаковщик	2	1,16	165000	1	185600	37120	222720	1	222720	2672640
Итого									1874495	22457940

Тарифная система предполагает использование коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих по технологическим видам работ, производствам и отраслям экономики к тарифным ставкам рабочих соответствующих разрядов ETC (Приложение 3 к Рекомендациям по применению ETC). В данном приложении приводятся характеристики отрасли и производства и видов выполняемых работ. Для нашего производства и отрасли данный коэффициент равен 1.

Учитывая наличие небольшого производства весь штат рабочих-станочников должен уметь работать на всех машинах. Это связано с тем, что на небольших производствах должна существовать взаимозаменяемость и смена монотонной работы. В связи с этим станочникам устанавливается доплата за совмещение за совмещение профессий в размере 30 % от их месячной тарифной ставки (по законодательству разрешается устанавливать надбавку в размере до тарифной ставки - п. 2.5 Приложения 1 к постановлению Министерства труда Республики Беларусь от 21 января 2000г. №6 с последующими изменениями и дополнениями )

На нашем предприятии предусмотрены надбавки водителям за классность, водитель у нас 2-го класса, следовательно, согласно п. 1.8 Приложения 1 к постановлению Министерства труда Республики Беларусь от 21 января 2000г. № 6 с изменениями и дополнениями, применяется надбавка в размере 10% от тарифной ставки.

Продавец, работающий в выставочном зале, будет совмещать работу уборщика офисных помещений, следовательно, ему устанавливается надбавка к тарифной ставке а размере 20%.

Упаковщик будет совмещать работу уборщика производственных помещений, следовательно, ему устанавливается надбавка к тарифной ставке а размере 20%.

Для того чтобы рассчитать должностной оклад специалистов и руководителей, необходимо знать к какой группе минимальных ставок относится наше предприятие в зависимости от отрасли. Согласно Приложению 5 к Инструкции о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь предприятия мебельного производства относятся ко второй группе минимальных ставок.

Таблица 41 - Расчёт должностных окладов специалистов с руководителей

Наименование профессии	Разряд рабочего	Повышающий коэффициент	Месячная тарифная ставка 1-го разряда, руб.	Месячный должностной оклад, руб.	Доплаты	Заработная плата без премии, руб.	Количество рабочих	Суммарная ЗП за месяц, руб.	Суммарная ЗП за год, руб.
Директор	17	3,98	160000	636800	127360	827840	1	764160	9169920
Менеджер по работе с клиентами	12	2,84	160000	454400	136000	590720	1	590720	7088640
Мастер-технолог	13	3,04	160000	486400	145920	632320	1	632320	7587840
Итого								1987200	23846400

Согласно приложению 9 к Инструкции о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь тарифный разряд руководителя организации, относящейся ко второй группе с численностью работающих до 50 человек - 17, тарифный коэффициент - 3,98.Тарифные разряды и коэффициенты для менеджера по работе с клиентами и мастера -технолога выберем из таблицы.

Таблица 42 - Тарифные разряды специалистов

Катего-рии и должнос-ти	Тарифные разряды
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
	1,00	1,16	1,35	1,57	1,73	1,90	2,03	2,17	2,32	2,48	2,65	2,84	3,04	3,25	3,48	3,72	3,98	4,26	4,56	4,48	5,22	5,59	5,98
Специалист с высшим образованием
- специалист
- специалист II категории
- специалист I категории
ведущий специалист

Директор совмещает профессию бухгалтера - доплата 20% от должностного оклада

Менеджеру и мастеру технологу установлены надбавки за напряженность работы в размере 30% от должностного оклада.

В целях усиления материальной заинтересованности, достижения лучших конечных результатов деятельности, улучшения качества работы, создания условий для проявления творческой активности каждого работника ООО «Ваша мебель» разработало положение о премировании.

Премирование работников за основные результаты хозяйственной деятельности осуществляется ежемесячно на основе данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Источником выплаты премий за основные результаты хозяйственной деятельности для всех работников являются средства фонда заработной платы, относимые на издержки обращения (себестоимость). Базовой величиной для расчета премиального фонда за месяц является фонд, рассчитанный по должностным окладам и месячным тарифным ставкам. В таблице приведены основные показатели и размеры премирования для каждой категории работающих предприятия:

Таблица 42.1 - Основные показатели и размеры премирования за производственные результаты по показателям работы за месяц

Категория работающего	Показатели премирования	Размер премии	Общий размер премии
рабочий- станочник	1. Полная отработка рабочего времени	10%	20%
	2. Выполнение дополнительного объёма работ	5%
	3. Своевременное и качественное выполнение заданий	5%
водитель	1. Полная отработка рабочего времени	10%	25%
	2. Отсутствие дорожно-транспортных происшествий	15%
упаковщик	1. Полная отработка рабочего времени	10%
	2. Соблюдение чистоты на закрепленном участке	5%
продавец	1. Полная отработка рабочего времени	5%	20%
	2. Соблюдение высокого уровня культуры обслуживания	10%
	3. Отсутствие нарушений правил торговли, дисциплины цен	5%
директор	1. Рост выручки, полученной от реализации услуг	10%	25%
	2. Выполнение доведенного показателя (прибыли) рентабельности	10%
	3. Снижение себестоимости продукции	5%
менеджер по работе с клиентами	1. Рост выручки, полученной от реализации услуг	10%	20%
	2. Привлечение новых потенциальных клиентов	10%
мастер-технолог	1. Отсутствие сбоев в производстве	10%	20%
	2. Уровень организации труда: производственная и творческая активность	5%
	2.Высокий уровень качества выпускаемой продукции	5%

Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице.

Таблица 43 - Фонд заработной платы

Наименование	Сумма тыс. руб.
	За месяц	За год
Заработная плата рабочих-повременщиков	1874,495	22457,94
Премиальный фонд рабочих повременщиков	377,729	4532,748
Итого	2252,224	26990,69
Заработная плата специалистов и управленцев	1987,200	23846,400
Премиальный фонд специалистов и управленцев	397,44	4769,28
Итого	2384,64	28615,68
Фонд оплаты труда	4636,864	55606,37

Что касается порядка распределения прибыли между учредителями, то в соответствии с выше изложенным, они непосредственно заняты веденные производственно-хозяйственной деятельности создаваемого предприятия ООО «Ваша мебель», поэтому им устанавливаются твердые оклады, а остаток (сверхприбыль или убыток) распределяется пропорционально вкладам в уставный фонд предприятия, более подробно эти условия изложены в учредительном договоре предприятия.

5.5.4 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на

оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле:

, (16)

где ФСС - ставка отчислений в фонд социальной защиты населения, 35%;

ФЗ - ставка отчисления в государственный фонд занятости, 1 %;

НЧ - ставка отчислений в бюджетный фонд для ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, 3%;

Обмед.страх- ставка отчислений на обязательное медицинское страхование, 1 %.

Со = 4636,864•(35%+1%+3%+1%)/100%=1854,746тыс. руб. - за месяц

Со = 55606,37•(35%+1%+3%+1%)/100%=22242,548 тыс. руб. - в год

5.5.5 Общепроизводственные расходы

Эта статья затрат является комплексной, она включает следующие две части[5,стр.50]:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;

эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

ремонт оборудования и транспортных средств;

внутризаводское перемещение грузов;

износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

прочие расходы.

Так как основное производственное оборудование взято в лизинг, оно не находится у нас на балансе, поэтому сумма амортизации начисляться не будет.

Расчёт амортизации вспомогательного оборудования приведён за 2007 год в таблице:

Таблица 44- Расчёт амортизации вспомогательного оборудования и транспорта

Наименование оборудования	Первоначальная стоимость, руб.

Подобные документы

• Разработка бизнес-плана туристической фирмы

  Расчёт средней стоимости путёвки, различных услуг на примере туристического предприятия ТОО "Гранд тур". Описание рынка, продукции и ее особенностей. Разработка плана маркетинга. Экономическое обоснование бизнес-плана. Оценка потенциальных рисков проекта.
  
  курсовая работа [66,4 K], добавлен 23.01.2013
  

• Разработка бизнес-плана для открытия кафе "Студент"

  Понятие, сущность бизнес-плана, его структура. Основные стадии реализации бизнес-плана. Анализ внешней среды предприятия общественного питания и рынка потребителей. Инвестиционный и финансовый план. Расчет себестоимости продукции и доходности предприятия.
  
  курсовая работа [551,8 K], добавлен 15.02.2013
  

• Разработка бизнес-плана ООО "Пиццерия"

  Разработка бизнес-плана для создания предприятия ООО "Пиццерия". Описание услуг и оценка рынка сбыта продукции фирмы. Организационно-управленческий план фирмы. Производственный, маркетинговый и финансовый план, расчет точки безубыточности проекта.
  
  бизнес-план [90,8 K], добавлен 14.11.2010
  

• Бизнес-план магазина автозапчастей "Все для Toyota"

  Разработка бизнес-плана на примере магазина автозапчастей "Все для Toyota". Характеристика продукции, работ, услуг. Оценка рынка сбыта (потребителей). Анализ конкурентов как элемент бизнес-плана. Стратегии маркетинга, план производства, оценка рисков.
  
  курсовая работа [226,0 K], добавлен 24.04.2012
  

• Проект студии лазерной гравировки "GraFFiti"

  Цели бизнес-плана студии по лазерной гравировке, спектр гравировочных услуг. Оценка рынка сбыта, конкурентов и план маркетинга для предприятия. Разработка производственного, организационного и финансового плана для студии, расчет периода окупаемости.
  
  бизнес-план [39,2 K], добавлен 26.09.2010
  

• Разработка бизнес-плана торгового предприятия

  Составление бизнес-плана торгового предприятия "Норд". Организационно-правовая форма предприятия, анализ рынка отрасли, оценка конкурентов и ассортимент выпускаемой продукции. Маркетинговый, организационный и финансовый план. Потенциальные риски.
  
  курсовая работа [64,5 K], добавлен 23.06.2010
  

• Разработка бизнес-плана малого гостиничного предприятия на примере гостиницы "Цветущий Коралл"

  Теоретические основы бизнес-планирования. Задачи бизнес-плана, требования к его разработке. Особенности создания бизнес-плана для малого отеля "Цветущий коралл". Характеристика гостиницы, персонал и управление. Маркетинговые исследования и анализ рынка.
  
  курсовая работа [324,3 K], добавлен 13.06.2015
  

• Бизнес-план открытия магазина

  Разработка бизнес-плана открытия магазина по продаже интерьерных тканей. Основные цели и задачи проекта, характеристика предприятия и продукции. Анализ рынка сбыта товара, изучение фирм-конкурентов. Разработка маркетинговой стратегии и финансового плана.
  
  контрольная работа [40,9 K], добавлен 20.10.2010
  

• Разрботка бизнес-плана магазина бытовой техники ООО "Телемакс"

  Анализ рынка бытовой техники Санкт-Петербурга. Анализ конкурентов и потребителей. Разработка основных разделов бизнес-плана. Проектирование организационной структуры магазина. План маркетинга. Производственный план. План реализации.
  
  дипломная работа [379,7 K], добавлен 23.02.2005
  

• Бизнес-план торгового предприятия, фирмы: значение и содержание

  Разделы бизнес-плана, его резюме. Выбор товара и конкурентной стратегии. Анализ рынка, оценка конкурентов. Элементы плана маркетинга и финансового плана. Обоснование плана производства, выбор организационной формы. Риски в коммерческой деятельности.
  
  курсовая работа [53,2 K], добавлен 20.01.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам