1. Сотрудники центров финансовой ответственности (ЦФО) формируют заявки на денежные средства;

2. Руководители ЦФО согласуют заявки согласно утвержденного бюджета денежных средств.

Наличие четкого регламента платежей дает возможность компании упорядочить платежи, способствует росту эффективности использования денежных средств самой компании.

Исходя из опыта компании, менеджмент пришел к выводу, что в оперативном управлении денежными потоками компании очень важное место должно отводится именно их сбалансированности во времени.

Финансовый план

Одна из основных расходов - закупка высококачественного технологичного оборудования для типографии (принтер, сканер, компьютер и др.). Стоимость необходимого оборудования указана в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Расходные материалы для копировального оборудования

Рассмотрим стоимость оборудования, которое есть у компании, в таблице 2.13.

Таблица 2.13 Стоимость оборудования

Рассмотрим план расходных материалов в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - План расходных материалов и план производства

Рассмотрим план затрат у компании на месяц в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Затраты у компании

На основании приведенных данных затем формируется прогнозный баланс, отчет о прибылях и убытках. А также БДДС.

Все бюджеты позволяют видеть прогнозную картину для компании на месяц и на год. В последние 2 года ввели процедуру согласования в рамках бюджета, все внеплановые платежи проводятся исключительно за подпись директора. В компании ввели регламент платежей, что позволило сократить время на их обработку, в результате привело к более грамотному управлению денежными потоками.

3. Разработка рекомендаций для повышения эффективности управления денежным потоком в компании

Управление денежными потоками относится к числу основных задач финансового менеджмента, которое осуществляется в рамках финансовой политики компании. В качестве задачи финансовой политики выступает формирование эффективной системы управления финансами. Целью управления денежными потоками является целенаправленное обеспечение финансового равновесия по средствам балансирования поступления и расходования денежных средств компании [22].

Важно понимать, что управление денежными потоками является инструментом получения прибыли. Менеджмент компании самостоятельно выбирает собственную тактику развития. Эффективное управление денежными потоками дает возможность самостоятельно финансировать деятельность компании без привлечения сторонних организаций и кредитов в банке [23].

На данном периоде компании стоит проанализировать именно себестоимость продукции, так как вследствие приобретения нового оборудования её показатели рентабельности должны были возрасти, а в отчетном периоде у компании обратный эффект. Проанализировав основных конкурентов можно прийти к выводу, что у компании достаточно бюджетные цены, что у неё есть возможность поднять цены на свою продукцию и услуги. скорее всего подобное мероприятие не приведет к утрате основных покупателей, а вот её прибыль и рентабельность увеличатся [22,24].

У компании в отчётном периоде наблюдается погашение кредитов как краткосрочных, так и долгосрочных, ей необходимо пересмотреть свои расходы, возможно закупать сыре и материалы более крупными партиями, обычно в подобной ситуации поставщик предоставляет достаточно серьёзные скидки, подобное мероприятие может позволить избежать краткосрочного кредитов, оплаты процентов по ним, что в результате приведет к росту рентабельности продаж.

Четко рассчитывать оптимальную стоимость партии, даже если цена ниже, чем обычная при покупке объема сырья и материалов, ведь если в полном объеме сырье и материал не отправляется на конкретный заказ, то необходимо компании дополнительно по мимо оплаты процентов по кредиту еще нести и логистические в виде хранения сырья и материалов на складе, охраны их, в процессе хранения они могут быть испорчены или украдены.

К примеру если стоимость сырья составляет по обычным ценам 600тыс.руб, при этом привлекается краткосрочный кредит - предприятие понесет дополнительно 51тыс.руб, а скидка на товар была всего лишь 2%.

Получается 600*2%= 588 тыс. руб.

Проценты будут выплачены в месяц 588%*34%/12=16,660 тыс.руб.

При этом потребность была закрыта для двух заказов, на первый сразу данный материал будет востребован в сумме 200тыс.руб, а на второй заказ только через месяц в размере 400тыс.руб.

Вот и получается, что при покупке на объеме съэкономили 2% - в размере 12тыс.руб, а за проценты заплатили 16, тыс. руб. При этом на сумму 400тыс. материалов для второго заказа понесли еще и дополнительные расходы как минимум по хранению, кроме процентов, а проценты по кредиту были уплачены банку просто так с точки зрения деятельности предприятия.

В целом на 400тыс. согласно обычных цен (а на этот объем уже дается скидка) компания потеряла 11,107тыс руб на проценты, на скидке выиграла на этой сумму 8тыс. ру, итого потери составили 3,107тыс.руб.

В данной ситуации более логично было поступить так:

1. Закупка материала 200тыс. с привлечением кредитных средств. Оплата процентов в размере 5,667тыс. руб.

2. Закупка материала 400тыс. с учетом скидки 2% оплата 392тыс.руб. а проценты 11,107тыс.руб. в случае если бы не было достаточно денежных средств с целью их приобретения за счет собственных средств.

В то время как можно было приобрести в первом месяце 200тыс.руб и заплатить проценты только от этой суммы.

В обязательном порядке брать предоплату у покупателей в качестве гарантийного взноса, по мере заверения конкретных работ - не продолжать её без оплаты, у компании дебиторская задолженность выросла за год почти в три раза.

Подобные мероприятия приведут к уменьшению необходимости привлечения краткосрочных заемных средств, в результате увеличится и рентабельность продаж.

Заключение

В данной работе рассматривается такое понятие как управление денежными потоками. Грамотное управление денежными потоками ведет к увеличению прибыли, так как компания может избегать краткосрочного кредитования, проценты по которому значительно выше, чем по долгосрочным кредитам.

В такое сложное понятие как «денежный поток» включаются в состав многочисленные виды потоков, которые направлены на обслуживание хозяйственной деятельности. Для обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенных знаний, умений и классификации.

Грамотное управление денежными потоками дает возможность избежать и многих затруднений, например. задержки заработной платы, ухудшения системы мотивации для персонала, возникновения задолженностей перед поставщиками и т.д.

При избытке денежных средств на счетах компании. у неё всегда возникает возможность «пассивного заработка» по средствам размещения на депозит, инвестирования в ценные бумаги и т.д.

Также всегда есть возможность при наличие избытка денежных средств на счетах, аккумулировать денежные средства для открытия новых направлений бизнеса, диверсификации продукции или услуг, приобретения более производительного оборудования и. т.д.

В компании применяется бюджетирование с целью предусмотрения кассовых разрывов, своевременно нахождения источников для их финансирования, кроме того используется в целях планирования за своевременностью поступлений и расходования денежных средств по крупным статьям затрат. Таким образом, контроль за денежным потоком осуществляется по средствам бюджетирования с использованием Бюджета движения денежных средств.

Что касается формирования долгосрочных БДДС, то это важно в целом для существования компании, так как формируется представление, когда именно можно будет заменить основные средства, исходя из коньюктуры рынка определить жизнеспособность самой компании, т.е. насколько управление данной компанией происходит успешно, как долго она в данной сфере будет способна получать выручку, то касается расходной части, то здесь стоит обратить внимание, на сколько компания способна за счет реинвестированной прибыли развиваться и т.д.

В данной работе рассматривается управление денежными потоками на примере ООО РИА «Семейная студия». Стоит отметить, что у компании достаточно сложная ситуация, т.к. рентабельность падает, одновременно у неё увеличиваются денежные средства на счетах, в наличие краткосрочные и долгосрочные кредиты, которые всегда ведут к уменьшению рентабельности собственного капитала.

В компании достаточно хорошо используется такой инструмент как бюджетирование, в результате компания смогла в отчетном периоде обновить основные средства.

Есть четкий регламент согласования расходной части, в целом за отчетный период у компании ситуация улучшилась, но есть еще ряд аспектов которые только предстоит разрешить руководству в текущем году, именно поэтому для компании были разработаны ряд достаточно эффективных рекомендаций в вопросе управления денежными потоками.

Список использованной литературы

Нормативные акты

1. Федеральный закон N 146-ФЗ от 31 июля 1998 года «Налоговый кодекс Российской Федерации» (НК РФ) (с изм. от 30.11.2016). Интернет -ресурс: [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/]

2. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм.от 27.04.2012г.) Интернет-ресурс: [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/]

3. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. от 06.04.2015). Интернет-ресурс: [http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=179199&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.14240461001576188#0]

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 Утверждено приказом Минфина от 19.11.2002 г. № 114н.6. «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 92н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98 Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. №60н.

8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

Книги

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 412 с.

10. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник /. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с

11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Учебное пособие. Пер. с англ. - М.:Финансы и статистика, 2013. - 624с.

12. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2015.- 453с.

13. Вайнхорн Джеймс. С. Вахович.Джон М. Основы финансвого менеджмента. 12-е изд.: Пер. с анг. - М:ООО «И.О. Вильямс» 2008 - 1232с.

14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: ДИС, 2015. - 422 с.

15. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/Савицкая Г. В. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 608 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=516525 , ISBN 978-5-16-011214-5.

16. Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: РДЛ, 2015. - 199 с.

17. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. -- М.: ИНФРА-М, 2013. -- 345 с. 9.

18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст]/ А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М. : ИНФРА-М, 2016. -- 208 с.

19. Финансовый менеджмент: Учебник [Текст]/ Под ред. А.М. Ковалевой. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 с

20. Формирование бюджета движения денежных средств. Интернет-ресурс: [http://dssclub.com.ua/categories/economics/formirovanie-byudzheta-dvizheniya-denezhnyh-sredstv.html]

21.Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие / В.К.Скляренко, В.М.Прудников и др.; Под ред. проф. В.К.Скляренко - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014 - 256 с.- (Высш. образов.: Бакалавр.). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/go.php?id=405370 ISBN 978-5-16-003753-0.

Периодические издания

22. Василенко Е. Н. Совершенствование управления денежными потоками// Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса? 2013 - c. Интернет-рессурс: [https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-upravleniya-denezhnymi-potokami]

23. Растова Ю.И. Оперативное управление денежными потоками// Вестник Омского университета. Серия «Экономика», 2013. № 4. - с. 142-145. Интернет-ресурс: [https://cyberleninka.ru/article/n/operativnoe-upravlenie-denezhnymi-potokami]

24. Яшина Н.В. Актуальные вопросы управления денежными потоками// Яшина Н.В., Ярыгина Н.А.// Вестник НГИЭИ, 2015 - с. 100-104. Интернет-ресурс: [https://cyberleninka.ru/article/n/operativnoe-upravlenie-denezhnymi-potokami]

Интернет-источники:

25. Краткий курс лекций по дисциплине «Финансовый менеджмент». Интернет-ресурс: [http://studme.org/1628041411378/finansy/finansovye_resheniya_obespechenie_usloviy_realizatsii#42]

26. ООО РИА "Семейная Студия". Интернет-ресурс: [http://www.rusprofile.ru/id/2181321#okved]

27. Рябых Д. Зачем нужен бюджет денежных потоков и как его разработать. Интернет-ресурс: [http://www.cfin.ru/management/finance/budget/cash_flow.shtml]

28.Управление денежными средствами предприятия. Интернет-ресурс: [http://www.1cashflow.ru/upravlenie-denezhnymi-sredstvami-predpriyatiya]

Приложение 1

Таблица 1 Баланс за 2013-2015 гг.

Приложение 2

Таблица 9 - Отчет о финансовых результатах за период 2014-2015гг.

Размещено на Allbest.ru