Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и формирование заработной платы в Таёжинском филиале КГАУ "Красноярклес"

Оглавление:

Введение

Глава 1. Общая характеристика Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес

1.1 Цель и предметы деятельности Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес

1.2 Управление Таёжинским филиалом КГАУ «Красноярсклес»

Глава 2. Ознакомление со структурной схемой управления

2.1 Изучение состава структурных подразделений

Глава 3. SWOT - анализ по Таёжинскому филиалу КГАУ «Красноярсклес

3.1 Перечень параметров сильных и слабых сторон предприятия

3.2 Перечень возможностей и угроз

Глава 4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и формирование заработной платы в Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес

4.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности использования персонала предприятия

4.2 Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

4.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

4.4 Предложения по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и формирования заработной платы Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес

Заключение

Список используемой литературы



Введение

В настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции Государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Трудовые доходы каждого работника определяются его личным вкладом, с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируется налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Законодательно устанавливаются лишь минимальный размер оплаты труда работников на предприятиях всех организационно-правовых форм и сфер деятельности.

Заинтересованность работников предприятия в результатах своей деятельности, с одной стороны, зависит от выбранных способов оплаты труда и, с другой стороны, непосредственно влияет на результаты финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия, так как в данном случае реализуется так называемый «человеческий фактор».

Рыночные отношения дают простор для действий объективных экономических законов, поэтому необходим метод, инструментарий, позволяющий правильно оценивать происходящие финансовые процессы и на этой основе принимать оптимальные управленческие решения. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и формирование фонда заработной платы направлен в первую очередь на повышение эффективности данного участка, с целью удовлетворения потребностей работников и собственников предприятия.

Исходя из сказанного выше, анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и формирование заработной платы, является одним из важнейших в аналитической работе предприятия, и должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера. Что и определило выбор темы преддипломной практики «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и формирование заработной платы на примере Красноярского Государственного Автономного Учреждения «Красноярское управление лесами» Таёжинский филиал», круг раскрываемых в ней вопросов и логическую схему ее построения.

Целью данной практики является проведение анализа эффективности использования трудовых ресурсов и формирование заработной платы конкретного предприятия. Исходя их целей, основными задачами преддипломной практики являются:

1. Изучить понятия формирования заработной платы и использования трудовых ресурсов;

2. Рассмотреть формы заработной платы;

3. Проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

4. Проведение анализа производительности труда;

5. Проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использование;

6. Выявление изменений заработной платы за 2 последних года на предприятии.

Объектом исследования настоящей преддипломной практики является Красноярское Государственное Автономное Учреждение «Красноярское Управление лесами» Таёжинский филиал. Основная сфера деятельности предприятия - лесоводство.

Предметом исследования является трудовые ресурсы и фонд заработной платы предприятия.

Теоретической и методической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме преддипломной практики. При этом были использованы источники учебной и периодической литературы, методические материалы по вопросам организации оплаты труда и фонда заработной платы. Широко использованы фактические материалы по учету и отчетности предприятия.



Глава 1. Общая характеристика Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес»

Таёжинский филиал Краевого государственного автономного учреждения «Красноярское управление лесами» (далее Таёжинский филиал) является обособленным подразделением краевого государственного автономного учреждения «Красноярское управление лесами» (далее КГАУ «Красноярсклес»).

КГАУ «Красноярсклес», является юридическим лицом в соответствии с законодательством РФ, зарегистрировано 29 января 2008г. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Красноярскому краю, основной регистрационный номер 1022402465601, государственный регистрационный номер 2082468038959, ИНН/КПП 246022402/246501001. Место нахождения: г.Красноярск, ул.Джамбульская 12б.

Таёжинский филиал создан на основании приказа №45 от 01.09.05г КГУ «Красноярсксельлес» и переименован в соответствии с приказом КГАУ «Красноярсклес» от 30.01.08г №2. Место нахождения: Красноярский край, Бирилюсский район, с. Новобирилюссы, ул. Лесная 13. Полное наименование филиала - Таёжинский филиал Красноярского Государственного Автономного учреждения «Красноярское управление лесами», сокращенное наименование - Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес».

Филиал в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, законодательными актами Красноярского края, а также приказами и распоряжениями КГАУ «Красноярское управление лесами», его уставом и положением.

Таёжинский филиал не является юридическим лицом и осуществляет деятельность от имени КГАУ «Красноярсклес». Ответственность по обязательствам Таёжинского филиала несет КГАУ «Красноярсклес». Филиал имеет самостоятельный баланс и расчетные счета. Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес» предоставляет на согласование в Учреждение необходимый для осуществления его деятельности финансовый план, штатное расписание подписанное директором филиала и согласовывается руководителем КГАУ «Красноярсклес». Филиал имеет гербовую печать, штампы и бланки, содержащие полное наименование Филиала и Учреждения.

Директор филиала представляет интересы КГАУ «Красноярсклес» по доверенности выданной руководителем КГАУ «Красноярсклес».

1.1 Цель и предмет деятельности Таёжинского филиала КГАУ Красноярсклес»

Целями деятельности филиала является осуществление работ, оказание услуг в целях реализации полномочий собственника лесных участков, находящихся в собственности Красноярского края в пределах, установленных лесным законодательством, а также осуществление мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов в пределах полномочий, определенных в соответствии со статьями 81-84 Лесного кодекса РФ. Предметом деятельности Таёжинского филиала является осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений.

Задачами филиала являются:

Выполнение мероприятий по организации многоцелевого, рационального, непрерывного, неистощительного использования лесов, а также развития лесной промышленности;

Выполнение мероприятий по организации воспроизводства, улучшения породного состава и качества лесов, повышение их продуктивности; производства семян лесных древесных и кустарниковых растений, выращивание посадочного материала лесных древесных растений для целей воспроизводства лесов;

Выполнение мероприятий по обеспечению сохранения и усиления средообразующих, защитных, водоохранных, оздоровительных, санитарно-гигиенических и иных полезных природных свойств лесов;

Выполнение мероприятий по обеспечению охраны, защиты и воспроизводства лесов;

В соответствии с возложенными на него задачами, филиал в установленном законодательством Российской Федерации порядке осуществляет разработку проектов и проведение мероприятий по лесоохранным, лесозащитным и лесовосстановительным работам (в т.ч. тушение лесных пожаров). А также осуществляет обработку документированной информации об использовании, охране и защите и воспроизводстве лесов, для последующего включения в государственный лесной реестр Красноярского края.

Для выполнения своей деятельности в соответствии с действующим законодательством Таёжинский филиал имеет право: пользоваться и распоряжаться имуществом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями Учреждения и назначением имущества; от имени Учреждения и по его доверенности заключать договоры, предусмотренные гражданским законодательством, необходимых для выполнения обязанностей возложенных на Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес» в области лесного хозяйства, выступать истцом и ответчиком в судах от имени КГАУ «Красноярсклес»; осуществлять лесопользование, предусмотренное действующим лесным законодательством, и деятельность, соответствующую целям и задачам Филиала.

Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес» обязан: выполнять доведенные Учреждением объемы работ, определенные финансовым планом и заданием КГАУ «Красноярсклес»; обеспечить сохранность, исправное содержание и восстановление имущества, которым наделен филиал, использовать его исключительно в целях, предусмотренных положением о Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес» и внутренними документами Учреждения; обеспечить своих работников безопасными условиями труда и нести ответственность в установленном порядке за ущерб, причиненных их здоровью и трудоспособности.

Таёжинский филиал осуществляет ведение первичной учетной документации, отчитывается о результатах деятельности в порядке и в сроки, установленные КГАУ «Красноярсклес» согласно законодательству РФ, нормативным актам Красноярского края. За искажение отчетности должностные лица филиала несут установленную законодательством РФ дисциплинарную, административную и уголовную ответственность.

Филиал имеет право осуществлять приносящую доход деятельность. В том числе: переработку и реализацию продукции второстепенных лесных ресурсов, семян, посадочного материала, продуктов переработки древесного сырья и лесохимии, пищевых продуктов леса; оказание содействия лесопользователям при разработке ими планов противопожарных мероприятий; выполнение работ, оказание услуг по лесоустройству; реализация древесины; подготовка лесосек под рубки, проведение подсочки, ограничения в натуре, материально-денежная оценка и другие работы, связанные с отводом лесосек; строительство дорог лесохозяйственного и противопожарного назначения; проведение всего комплекса лесовосстановительных мероприятий (посев, посадку лесных культур, подготовку почвы под проведение лесовосстановительных мероприятий, проведение мер Содействию Естественного Возобновления (СЕВ) леса, проведение агротехнических уходов за лесными культурами и т.д.). Цены на оказываемые услуги устанавливаются Филиалом и согласовываются Учреждением.

1.2 Управление Таёжинским филиалом

Таёжинский филиал возглавляет директор филиала, с которым КГАУ «Красноярсклес» заключает трудовой договор.

Директор филиала в силу своей компетенции:

· Осуществляет оперативное руководство деятельностью Филиала и обязан обеспечить выполнение и соблюдение норм действующего законодательства, а также различных правил и норм, в противном случае несет ответственность в соответствии с нормами гражданского, административного, уголовного и иного законодательства.

· Руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной деятельностью и финансово-экономической деятельностью Филиала, неся вою полноту ответственности за принимаемые решения, и финансово-экономические результаты его деятельности.

· По доверенности Учреждения действует от имени Учреждения, представляет его во всех государственных органах и учреждениях.

· Заключает сделки, договоры (контракты), соответствующие целям деятельности Учреждения в пределах полномочий установленных доверенностью и положением. О Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес».

· Принимает на работу и увольняет с работы работников филиала в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним меры поощрения и налагает на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим Трудовым законодательством РФ.

· Издает в пределах своей компетенции приказы, указания, распоряжения и иные распорядительные акты обязательные для исполнения всеми работниками Филиала

· Выполняет иные функции, вытекающие из положения о Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес».

Директор филиала обязан обеспечить соблюдение и выполнение законодательства, в том числе, но, не ограничиваясь следующим: законы, указы, распоряжения, постановления, нормы и правила, в противном случае он несет ответственность за нарушения законодательства о труде и охране труда, нарушение требований пожарной безопасности, нарушение правил использования лесов, использование лесов с нарушением условий договора аренды лесного участка, нарушение правил лесовосстановления, незаконную рубку, уничтожение лесной инфраструктуры, нарушение правил санитарной безопасности в лесах, соблюдение санитарных норм и правил в соответствии с ФЗ от 30.03.1999 г №52ФЗ «О санитарно эпидемиологическом благополучии населения», за соблюдение требований федерального закона №99-ФЗ «О карантине растений», ГОСТа 7318-80 «Пилорамы и заготовки лиственных пород», ГОСТа 3808.1-80 «Пилорамы хвойных пород, и многое другое согласно положения о Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес».



Глава 2. Ознакомление со структурной схемой управления

Организационная структура Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» является линейно-функциональной (смешенной), т.к. позволяет организовать управление по линейно-функциональной схеме (директор-заместитель директора по лесному хозяйству-заведующий отделом кадров). С организационной структурой можно ознакомится на примере следующей схемы (рис. 2.1):

Директор

Гл.бухгалтер		Гл.механик		Зам.директора по лесному хозяйству

Гл. экономист		Бухгал-терия		Отдел кадров		Отдел Лесовосста-новления		Отдел Лесополь-зования

Экономии- ческий отдел		Расчетная группа		Документовед		Инженер по лесосырьевым ресурсам		Инженер по охране и защите леса

Програм-мист		Начальник Участка		Мастер Леса

Рисунок 2.1 - организационная структура Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес».

2.1 Изучение состава структурных подразделений

На основе ранее представленной структурной схемы Таёжинского филиала, дадим расшифровку каждого подразделения и охарактеризуем направленность его деятельности.

Заместитель директора по лесному хозяйству - контролирует работу с несколькими структурными подразделениями: отделом кадров, принимает участие на собеседовании, при приеме на работу; отдел лесовосстановления, контролирует работу отдела; отдел охраны труда; отдел лесопользования; производственный отдел. Контролирует и обеспечивает заключение договоров, необходимых для нормального функционирования филиала, ведет постоянный контроль над рациональным использованием топливно-энергитических ресурсов, контролирует выполнение требований внутреннего трудового распорядка.

Главный бухгалтер - выполняет обязанности главного бухгалтера: организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации, формирует учетную политику, организует и контролирует систему наблюдений, измерений, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования, (обязательствах) и хозяйственных операциях филиала.

Главный механик - обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, технический надзор за безопасным состоянием и эксплуатацией машин, механизмов. Организует разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования, обеспечивает контроль над качеством работ по монтажу техники, рациональным расходованием средств на капитальный ремонт, правильностью хранения запасных частей, оборудования на складах.

Главный экономист - занимается составлением смет, планированием деятельности, установлением норм нагрузки, положений по подразделениям, регламентирует начисление заработной платы, рассчитывает цены за платные услуги.

Отдел кадров - занимается разработкой кадровой политики, подбор и прием кадров.

Документовед - разрабатывает и внедряет технологические процессы работы с документами, осуществляет контроль над состоянием делопроизводства, принимает меры по упорядочению состава документов и информационных показателей.

Отдел лесовосстановления - организует работу по выращиванию посадочного материала, лесосеменному делу и лесовосстановлению. Обеспечивает разработку проектов создания лесных культур, контролирует агротехнические сроки и качество выполнения работ, ведет книги учета лесных культур, лесных питомников, лесных семян, площадей, пройденных сплошными рубками.

Отдел лесопользования - обеспечивает контроль за рациональным и целевым использованием земель лесного фонда, осуществляет контроль над работами по: переработке и реализации продукции не древесных лесных ресурсов, реализации древесины, подготовке лесосек под рубки, проведении подсочки, и других работ связанных с отводом лесосек. Оказание услуг населению, органам местного самоуправления по уборке опасных деревьев в парках, скверах и улицах.

Инженер по лесосырьевым ресурсам - организует все виды лесопользования, планирование и распределения и подготовку лесосечного фонда, разрабатывает мероприятия по совершенствованию организации труда рабочих, занятых на рубках ухода за лесом и рубках главного пользования, организует техническую учебу по вопросам охраны и защиты леса.

Инженер по охране и защите леса - организует наземную охрану лесов от пожаров, противопожарному обустройству территории лесного фонда, профилактике лесных пожаров. Организует и проводит разъяснительную работу в СМИ по вопросам охраны и защиты леса, организует и проводит лесозащитные работы в филиале.

Мастер леса - возглавляет, закрепленный за ним лесохозяйственный участок в филиале, организует работу лесников, и контролирует выполнение ими своих обязанностей. Контролирует соблюдение работниками производственной и трудовой дисциплины, правил охраны труда и техники безопасности. Ведет учет объемов и качества выполнения работ.

Начальник участка - обеспечивает внесение текущих изменений в материалы лесоустройства и ведение документации по государственному учету лесов, руководит тушение лесных пожаров на территории филиала.

Бухгалтерия - организует и контролирует систему наблюдений, измерений, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования, и хозяйственных операциях учреждения.

Экономический отдел - занимается планирование производственно-хозяйственной деятельности филиала, анализом экономических показателей филиала, расчетом численности персонала, занятого в конкретном виде деятельности, работа с производственными нарядами.

Расчетная группа - занимается начислением заработной платы, работа с производственными и лотовыми нарядами.

Программист - разрабатывает программы, технологию решения задач по всем этапам обработки информации, выполняет работу по унификации и типизации вычислительных процессов.

Развернутый анализ персонала будет представлен в главе 4 настоящей преддипломной практики.



Глава 3. SWOT-анализ по Таёжинскому филиалу КГАУ «Красноярсклес»

SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходя из его ближайшего окружения (внешней среды).

· Сильные стороны - преимущества организации, то в чем оно преуспело или какая-то особенность, представляющая дополнительные возможности;

· Слабые стороны - недостатки организации, это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что пока не удается по сравнению с другими организациями и ставит вас в неблагоприятное положение;

· Возможности - факторы внешней среды, использование которых создает преимущества организации на рынке, это благоприятные обстоятельства, которое предприятие может использовать для получения преимущества. Следует отметить, что возможностями SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать организация;

· Угрозы - факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

Применение SWOT-анализа позволит систематизировать всю имеющуюся информацию, и, видя ясную картину «поля боя», принимать взвешенные решения, касающиеся развития организации.

Проведение SWOT-анализа сводится к заполнению матрицы. SWOT-анализ будем проводить пошагово.

1 шаг. Определение сильных и слабых сторон организации

Для того, чтобы определить сильные и слабые стороны предприятия необходимо:

1. составить перечень параметров, по которому будет оцениваться организация.

2. по каждому параметру определить, что является сильной стороной предприятия, а что - слабой.

3. из всего перечня выбрать наиболее важные сильные и слабые стороны предприятия и занести их в матрицу SWOT-анализа.

3.1 Перечень параметров сильных и слабых сторон предприятия

Организация:

Сильная сторона: высокий уровень квалификации руководящих сотрудников организации.

Слабая сторона: низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии организации.

1. Производство:

Сильная сторона: высокое качество оказываемых услуг; надежность каналов сбыта реализуемой древесины.

Слабая сторона: высокая степень износа оборудования - до 80%; себестоимость оказываемых услуг на 5% выше, чем у конкурентов.

2. Финансы:

Сильная сторона: финансовая устойчивость предприятия.

Слабая сторона: небольшая прибыль организации от оказываемых услуг лесопользователям.

3. Инновации:

Сильная сторона: частота внедрения новых технологий в предоставлении услуг лесопользователям, и арендаторам.

Слабая сторона: длительные сроки окупаемости средств, вложенных в разработку новых технологий.

4. Маркетинг:

Сильная сторона: качество оказываемых услуг лесопользователям, арендаторам; квалификация персонала; хорошая репутация Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес».

Слабая сторона: узкий ассортимент предоставляемых услуг; высокий уровень цен.

Данные следует заполнить в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Определение сильных и слабых сторон организации

Параметры оценки	Сильные стороны	Слабые стороны
1. Организация	Высокий уровень квалификации руководящих сотрудников предприятия	Низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии организации
2. Производство	Высокое качество оказываемых услуг; Надежность каналов сбыта реализуемой древесины.	Высокая степень износа оборудования - до 80%; Себестоимость оказываемых услуг на 5% выше, чем у конкурентов
3. Финансы	Финансовая устойчивость предприятия	Не большая прибыль организации от лесопользователей и арендаторов
4. Инновации	Частота внедрения новых технологий в предоставлении услуг лесопользователям и арендаторам	Длительные сроки окупаемости средств, вложенных в разработку новых технологий
5. Маркетинг	Качество оказываемых услуг арендаторам и лесопользователям; Квалификация персонала; Хорошая репутация	Узкий ассортимент предоставляемых услуг; Высокий уровень цен

2 шаг. Определение возможностей и угроз

Второй шаг SWOT-анализа - оценка рынка. Этот этап позволяет оценить ситуацию вне предприятия и понять, какие есть возможности, а также каких угроз следует опасаться.



3.2 Перечень возможностей и угроз

1.

2. Факторы конкуренции:

Возможности: малое количество основных конкурентов.

3. Фактор сбыта:

Возможности: большое количество лесопользователей и арендаторов.

4. Экономические факторы:

Угрозы: изменение уровня доходов лесопользователей (в последнее время он сильно снизился).

5. Природные и экологические факторы.

Возможности: В связи с предоставлением услуг по уходу, посадкам лесных культур, возрастает хорошее отношение общественности к защите окружающей среды.

Угрозы: Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес» находится в болотистой местности, что относительно усложняет выполнение работ, и оказание услуг в области лесопользования.

Из этого перечня возможностей и угроз выберем наиболее важные, и занесем в таблицу 3.2.

Таблица 3.2

Параметры оценки	Возможности	Угрозы
1. Факторы конкуренции	Малое количество основных конкурентов	С возникновением новых видов услуг, в области лесопроизводства, могут возникнуть новые конкуренты
2. Факторы сбыта	Большое количество посредников	-
3. экономические факторы	В связи с возникновением новых видов услуг, предоставляется возможность предложения их большему кругу лесопользователей, за определенную стоимость	Изменение уровня доходов лесопользователей
4. природные и экологические факторы	В связи с предоставлением услуг по посадкам, уходам за лесными культурами, возрастает хорошее отношение общественности к защите окружающей среды	Филиал находится в болотистой местности, что усложняет выполнение работ, услуг в области лесопроизводства

Шаг 3. Сопоставление сильных и слабых сторон Таёжинского филиала с возможностями и угрозами

Сопоставление сильных и слабых сторон с рыночными возможностями и угрозами позволит ответить на следующие вопросы, касающиеся дальнейшего развития предприятия.

· Как можно воспользоваться открывающимися возможностями, используя сильные стороны организации?

· Какие слабые стороны предприятия могут в этом помешать?

· За счет, каких сильных сторон можно нейтролизовать существующие угрозы?

· Каких угроз, усугубленных слабыми сторонами предприятия, нужно больше всего опасаться?

	Возможности: 1.Малое количество конкурентов; 2. Большое количество посредников;3. Хорошее отношение общественности о защите окружающей среды	Угрозы: 1.Изменение уровня доходов лесопользователей;2. Плохая климатическая зона.
Сильные стороны: 1. Высокий уровень квалификации руководителей;2. Высокое качество услуг, надежность каналов сбыта;3. Финансовая устойчивость;4. Внедрение новых услуг;5. Хорошая репутация.	Как воспользоваться возможностями? Попытаться привлечь большее количество лесопользователей и арендаторов, сделав акцент на качество оказываемых услуг и внедрение новых.	За счет чего можно снизить угрозы? Удержать лесопользователей от перехода к конкурентам, проинформировав их о высоком качестве услуг, внедрении новых услуг. В связи с болотистой местностью, проинформировать, что именно в нашей организации имеется специализированная техника.
Слабые стороны: 1.низкая заинтересованность рядовых сотрудников;2. Высокая степень износа оборудования, себестоимость услуг выше, чем у конкурентов;3. Длительные сроки окупаемости средств, вложенных в инновации;4. Низкий ассортимент услуг.	Что может помешать воспользоваться возможностями? Лесопользователи, в том числе начинающие, могут отказаться от наших услуг, т.к. наши цены выше, чем у конкурентов, хоть их и немного.	Самые большие опасности для организации? Появившиеся новые конкуренты, могут предложить рынку услуги, аналогичные нашим, по более низким ценам!

Заполнив SWOT-матрицу, мы обнаруживаем что:

1. Определили, как можно воспользоваться открывшимися возможностями;

2. Сформулировали основные проблемы Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес», подлежащие скорейшему решению для успешного развития предоставления услуг в области лесного хозяйства.



Глава 4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и формирование заработной платы в Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес»

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда и фонда заработной платы необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного производства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использование фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Эффективность использования персонала организации во многом зависит от полноты использования фонда рабочего времени. Анализ использования фонда рабочего времени проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Важным моментом анализа является установление эффективности использования фонда заработной платы. Для расширенного воспроизводства и получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Основным источником информации для проведения анализа служит отчетность предприятия: статистическая и бухгалтерская, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация имеется в годовом отчете предприятия. Который включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. В годовой отчетности отражаются различные показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом за год. Источником информации о том или ином показателе за срок меньше года, служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская отчетность.

4.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности использования персонала предприятия

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

Оценим обеспеченность Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2008-2009гг., результаты анализа обобщим в таблице 4.1.[19]

Таблица 4.1.

Анализ обеспеченности предприятия персоналом.

Категории персонала с учетом основных профессий	Фактически в 2008 г	2009 г
		По плану	фактически
Рабочие (основные работники)	60	60	53
Специалисты	15	15	15
Руководители	4	4	4
Обслуживающий персонал	7	7	6
Всего работников на предприятии	86	86	78

Как видно по данным таблицы 4.1., предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этой должности.

Структура промышленно-производственного персонала (ППП) практически не изменилась в отчетном периоде, отмечается лишь снижение персонала, занятого в основном производстве, за счет роста квалификации труда (таблица 4.2.)[19]

Таблица 4.2.

Изменение структуры ППП Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» в 2008-2009 гг.

Показатели	2008 г.	Удельный вес, %	2009 г.	Удельный вес, %
Персонал основной деятельности, всего	79	100	72	100
В том числе: рабочие руководители специалисты	60 4 15	76 4,1 18,9	53 4 15	73,6 5,6 20,8

Немаловажное значение при анализе состава персонала предприятия имеет анализ качественного состава основных рабочих по уровню квалификации (табл.4.3.).[19]

Таблица 4.3.

Состав рабочих по уровню квалификации в 2008-2009 гг.

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность работающих на конец года, чел.
		2008 г.	2009 г.
I	1,54	0	0
II	1,57	0	0
III	1,65	0	0
IV	1,73	50	43
V	1,85	0	0
VI	1,92	10	10
Итого:		60	53
Средний тарифный разряд рабочих		4,33	4,37
Средний тарифный коэффициент		1,76	1,76

Судя по среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» (таблица 4.4.)

Таблица 4.4.

Анализ движения работников Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» в 2008-2009 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение
Выбыло работающих с предприятия рабочие специалисты руководители обслуживающий персонал	9 7 - - 3	- - - - 1	-9 -9 - - -2
Принято работающих на предприятие рабочие специалисты руководители обслуживающий персонал	5 2 - - 3	- - - - -	-5 -2 - - -3
3. Среднесписочное число работающих на предприятии	86	78	-8
4. Коэффициент оборота по приему	0,058	-	-0,058
5. Коэффициент оборота по выбытию	0,104	0,0128	-0,0912
6. Коэффициент текучести	0,081	0,0128	-0,0682
7. Коэффициент постоянства кадров	0,895	0,987	+0,092

По данным таблицы 4.4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. не превышает коэффициент по приему в 2008г, это связано со стабилизацией организации в области лесопроизводства.

В основном текучесть кадров наблюдается среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2009г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2008 г наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2009г по сравнению с 2008г, что также положительно характеризует предприятие.

Полноту использования персонала предприятия можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ=ЧР*Д*П)[ 10 ]. проведем анализ в целом по предприятию за 2008-2009 гг. (таблица 4.5.)[19]

Таблица 4.5.

Использование трудовых ресурсов предприятия в 2008-2009гг.

Показатель	Значение показателя	Отклонение
	2008 г.	2009 г.
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	60	53	- 7
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	228	232	+ 4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1733	1846	+ 113
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,60	7,96	+ 0,36
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), Чел.-ч.	103980	97838	- 6142

В 2009 г фонд рабочего времени снизился на 6142 чел-ч или на (5,9%) по сравнению с 2008 г, в том числе за счет изменения:

· Численности рабочих:

?ФРВчр=(ЧР2009-ЧР2008)*Д2008*П2008=(53-60)*228*7,6= - 12129,6 ч.

· Количества отработанных дней одним рабочим:

?ФРВд=ЧР2009*(Д2009-Д2008)*П2008=53*(232-228)*7,6= + 1611,2 ч.



· Продолжительности рабочего дня:

·

?ФРВп=ЧР2009*Д2009*(П2009-П2008)=53*232*(7,96-7,6)= + 9855,36 ч.

Очевидно, в Таёжинском филиале КГАУ «Красноярсклес» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2009 г по сравнению с 2008г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, снижение ФРВ произошло за счет увольнения числа работников.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

· Темп роста производительности труда;

· Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

· Относительная экономия фонда оплаты труда.

Из данных таблицы 4.6. видно, что объем выполненных работ в 2009г повысился по сравнению с 2008г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Таблица 4.6.

Анализ производительности труда Таёжинского филиала КГАУ «Красноярсклес» в 2008-2009 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп прироста, %
1. Объем выполненных работ, тыс. руб.	865500	945800	+9,28
2. Среднесписочная численность работающих, чел.	86	78	- 9,3
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	60	53	- 11,6
4. Производительность труда, тыс. руб./год - в том числе рабочих	10064 14425	12126 17845	+20,48 +23,71



Объем выполненных работ в 2009г повысился по сравнению с 2008 г на 9,28% , это объясняется увеличением объемом заготавливаемой древесины, для реализации, и увеличением объемов работ по лесопроизводству. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства - себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

Второй фактор - качественный. На годовую выработку работающего влияет - использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

I_сз = , (4.1)

где

I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата за 2009 г.;

СЗпл - средняя зарплата за 2008 г.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2009 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,093 (945800/865500), индекс производительности труда составил 1,2048(12126/10064).

Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 9 %, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в Таёжинском филиале позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу(формула 4.2.):

Э = ФЗП_ф ? (4.2)

Э = 5580? = - 0,102 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 102 руб.

4.2 Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблицы 4.7.[19]



Таблица 4.7.

Анализ фонда оплаты труда персонала в 2008-2009 гг., тыс.руб

Категории персонала	2008 г.	2009 г.
	ФОТ	Переменная часть	Постоянная часть	Премии и иные выплаты	ФОТ	Переменная часть	Постоянная часть	Премии иные выплаты
1.Рабочие	2873	581	1875	417	3160	462	2196	502
2.Специалисты	1069	280	670	119	1115	210	685	220
3.Руководители	1019	325	635	59	1056	240	648	168
4.Обслуживающий персонал	229	62	167	-	249	50	169	30
ИТОГО:	5190	1248	3347	595	5580	962	3698	920

Как видно по данным таблице 4.7., ФОТ в 2009г увеличился на тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения средних окладов.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 4.8.[19]

Таблица 4.8.

Анализ использования средств, направленных на потребление в Таёжинский филиал КГАУ «Красноярсклес» в 2008-2009 гг.

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	2008 г.	2009 г.	изменение
1. Фонд оплаты труда	5190	5580	+390
1.1.По тарифным ставкам и окладам	3347	3698	+351
1.2.Премии за производственные результаты	382	698	+316
1.3.Доплата за профессиональное мастерство	358	359	+1
1.4.Доплата за руководство бригадой	128	135	+7
1.5.Доплата за вредные условия труда	85	87	+2
1.6.Доплата за сверхурочные часы	426	119	-307
1.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	333	345	+12
1.8.Оплата труда совместителей	131	139	+8
2. Выплаты за счёт чистой прибыли	42	48	+6
2.1.Материальная помощь	42	48	+6
2.2.Выплата дивидендов	-	-	-
3. Выплаты социального характера	55	42	-13
3.1.Пособия по временной нетрудоспособности	55	42	-13
3.2.Стоимость профсоюзных путёвок	-	-	-
Итого средств, направленных на потребление	5287	5670	+ 383
Доля в общей сумме, % - фонда оплаты труда	98,17	98,42	+ 0,25
- выплат из чистой прибыли	0,79	0,84	+ 0,05
- выплат за счёт фонда социальной защиты	1,04	0,74	- 0,3

Как видно по данным таблицы 8, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2009 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат из чистой прибыли на 0,05%, что позитивно характеризует предприятие.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству древесины.

Относительное отклонение (?ФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2009 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,093 (945800/865500).

?ФЗПотн = ФЗП₂₀₀₉ - ФЗПск = ФЗП₂₀₀₉-(ФЗП_2008пер*iвп + ФЗП_2008пост)(4.3.)

где

?ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП₂₀₀₉ - фонд заработной платы 2009 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2008 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП_2008пер и ФЗП_2008пост - соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2008 г.;

iвп - индекс объема производства продукции.

?ФЗПотн = 5580 - (1248 ?1,093 + 3347) = + 868,94 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 868,94 тыс. руб. в 2009 г.

В ходе дальнейшего анализа определим факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП в 2009 г.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Общая сумма переменного фонда заработной платы определяется по формуле:

ЗП = (VВП* Удi*УТЕ*ОТ), (4.4.)

где

VВП - объем производства продукции;

Удi - структура продукции;

УТЕ - удельная трудоемкость продукции;

ОТ - уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.

Трудоемкость определяется как отношение всех трудозатрат к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

Те₂₀₀₈ = 0,093

Те₂₀₀₉ = 0,094

Те = 0,001

VВП₂₀₀₈ = 717,6 м?

VВП₂₀₀₉ = 516,8 м?

ОТ₂₀₀₈ = 18,70

ОТ₂₀₀₉ = 19,80

Для определения влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение заработной платы используем данные таблицы 4.9.[19]

Таблица 4.9.

Исходные данные расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы за 2009 г.

Данные	Сумма, тыс. руб.
Фонд заработной платы: 2008 г. (VВП2008* Те2008* ОТ2008)	1248
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при плановой структуре (VВП2008* Те2008* ОТ2008)*iвп	1364,04
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру (VВП2009 * Те2008* ОТ2008)	898,77
фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда (VВП2009 * Те2009* ОТ2008)	908,43
2009 г.	962
Общая экономия	286

Таким образом, экономия по переменной части заработной платы составила в 2009 г. 286 тыс. руб., в том числе за счет:

уменьшения объема выпуска продукции:

ЗП_VВП = 1364,04 - 1248 = + 116,04 тыс. руб.

изменения структуры производства:

ЗП_стр = 898,77 - 1364,04 = - 465,27 тыс. руб.

роста трудоемкости продукции:

ЗП_ТЕ = 908,43 - 898,77 = + 10 тыс. руб.

повышения уровня оплаты труда:

ЗП_ОТ = 962 - 908,43 = +53,57 тыс. руб.

Проанализируем причины изменения постоянной части фонда оплаты труда. К постоянной части фонда оплаты труда относят:

зарплата рабочих-повременщиков;

зарплата служащих;

все виды доплат.

Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 4.10.



Таблица 4.10.

Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы

Показатель	2008 г.	2009 г	отклонение
Среднесписочная численность (ЧР)	86	78	-8
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)	228	232	+4
Средняя продолжительность рабочей смены, ч (П)	7,60	7,96	+0,36
Фонд постоянной оплаты труда, тыс.руб.(ФЗП)	3347	3698	+351
Зарплата одного работника, руб: Среднегодовая (ГЗП)	38918,6	47410,3	+8491,7
Среднедневная (ДЗП)	170,7	204,4	+33,7
Среднечасовая (ЧЗП)	22,5	25,7	+3,2

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду постоянной зарплаты можно произвести способом абсолютных ризниц, используя данные таблицы 4.11.

Таблица 4.11

Алгоритм расчёта влияния факторов

Алгоритм расчёта	Сумма, тыс. руб.
?ФЗПир = (ЧРф - ЧРпл) * ГЗП2008	- 311348,8
?ФЗПгзп = ЧРф * (ГЗП2009 - ГЗП2008)	+662352,6
Итого, тыс. руб.:	+ 351

Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 662352,6 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 311348,8 руб.

Далее проведем анализ эффективности использования фонда заработной платы.



4.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2008 - 2009 г.г. (табл. 4.12)

Таблица 4.12

Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	2008г.	2009г.	Темп прироста%
Выручка на рубль зарплаты, руб.	10,77	10,61	-1,49
Сумма валовой прибыли на рубль заработной платы, руб.	3,97	3,79	-4,53
Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	1,74	1,37	-21,26
Сумма нераспределенной прибыли на рубль заработной платы, руб.	0,50	0,30	-40

В 2009 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

= ? ? ?: = ЧВ ? П ?Д ?УД : ГЗП, (4.5)

где

ВП - выпуск продукции в действующих ценах;

ФЗП - фонд заработной платы персонала;

Т - количество часов, затраченных на производство продукции;

?Д и Д - количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР - среднесписочная численность рабочих;

ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.

Данные обобщим в табл. 13.

Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 4.13, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

ВП / ФЗПпл = ЧВпл ? Ппл ? Дпл ? УДпл / ГЗПпл = 8330,1 ? 7,6 ? 228 ? 69,7 /38918,6 = 25850,8 коп.

ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл ? Ппл ? Дпл ? УДпл / ГЗПф = 8330,1 ? 7,6 ? 228 ? 69,7 /47410,3 = 21220,65 коп.

Таблица 4.13.

Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты

Показатель	2008 г. (пл)	2009 г. (ф)	изменение
Объем производства продукции, тыс.руб.	865500	945800	+80300
Среднесписочная численность ППП	86	78	-5
Из них рабочих (ЧР)	60	53	-7
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), в %	69,7	67,9	-1,8
Отработано дней одним рабочим за год (Д), ч	228	232	+4
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,60	7,96	+0,36
Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год(Т)	103968	97876	-6092
В том числе одним рабочим, чел-ч.	1733	1845	+112
Среднегодовая выработка рабочего, руб (ДВ)	63,26	76,91	+13,65
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ)	8330,1	9670,75	+1340,65

ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл ? Ппл ? Дпл ? УДф / ГЗПф = 8330,1 ? 7,6 ? 228 ? 67,9 /47410,3 = 20672,63 коп.

ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл ? Ппл ? Дф ? УДф / ГЗПф = 8330,1 ? 7,6 ? 232 ? 67,9 /47410,3 = 21035,31 коп.

ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл ? Пф ? Дф ? УДф / ГЗПф = 8330,1 ? 7,96 ? 232 ? 67,9 /47410,3 = 22031,72 коп.

ВП / ФЗПф = ЧВф ? Пф ? Дф ? УДф / ГЗПф = 9670,75 ? 7,96 ? 232 ? 67,9 /47410,3 = 25577,51 коп.

Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

25577,51 - 25850,8 = - 273,26 коп.

в том числе за счёт изменения:

среднегодового заработка одного работника предприятия:

21220,65 - 25850,8 = - 4630,15

удельного веса рабочих в общей численности персонала:

20672,63 - 21220,65 = - 548,02

количества отработанных дней одним рабочим за год: