Конкуренция и корпорации в современных рыночных экономиках

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРИСТЕТ

Кафедра Экономической теории и истории экономических учений

Курсовая работа

на тему: «Конкуренция и корпорации в современных рыночных экономиках»

Минск 2004

Введение

По мере ослабления межгосударственных барьеров на пути движения товаров, услуг и факторов производства и распространения частнопредпринимательских принципов организации хозяйственной деятельности в мировом пространстве все более актуальным и важным фактором развития компаний становится конкуренция.

Проблема конкуренции, как никогда, является болезненным вопросом который важен не только для отдельных фирм, но и для экономик стран в целом. Развитие конкуренции прошло длительный и сложный путь и на сегодняшний день конкуренция - неотъемлемый элемент жизни, который существенно трансформировался с периода его зарождения.

Если раньше фирмы конкурировали между собой, чтобы захватить рынок, то теперь они поставлены в настолько жесткие условия, что конкуренция поодиночке не представляется возможной, лишь кооперация может привести к нужному результату.

Быстрый рост прямых иностранных инвестиций, выход технологического разделения труда за пределы фирм, отраслей и национальных границ сопровождается появлением гигантских международных научно-производственных комплексов с филиалами в разных странах и на разных континентах.

Небольшой внутренний рынок и глобализация современной мировой экономики заставляет фирмы кооперироваться, образовывая ФПГ, открывать свои филиалы в зарубежных странах, превращаясь в ТНК, заключать международные альянсы между собой.

Транснациональные корпорации превращают мировую экономику в международное производство, обеспечивая ускорение научно-технического прогресса во всех его направлениях - технический уровень и качество продукции, эффективность производства, совершенствование форм менеджмента, управления предприятиями.

Актуальность выбранной темы обусловлена постоянно возрастающей ролью транснациональных корпораций в процессе мирового воспроизводства. Однако, в данной теме, как в общественных науках вообще, не существует однозначных определений и принципов - это связано с разнообразием национальных особенностей рынков, культур, характеров.

Выбирая тему курсовой работы, я, наверное, до конца не осознавала её глубину и сложность. В названии темы ставиться очень широкая задача - рассмотреть конкуренцию и корпорации в современных рыночных экономиках. Поработав с источниками, я убедилась, что для дальнейшей работы над темой в данном формате (курсовая работа) целесообразно выбрать более достижимые высоты. И я поставила перед собой задачу - понять какую выгоду приносят конкуренция, ТНК и ФПГ государствам, и какой ущерб они могут нанести экономическому положению страны. Мне было особенно интересно побольше узнать про функционирование ТНК, так как в будущем мне понадобятся эти знания в моей профессиональной сфере деятельности.

Опираясь на результаты научных исследований и мнения ученых-экономистов, я попробовала в настоящей работе осветить основные моменты деятельности транснациональных корпораций, влияния конкуренции на поведение субъектов рынка товаров и услуг, а затем проиллюстрировать деятельность ТНК на конкретном примере восточноевропейского оператора сотовой связи ОАО «МТС».

Важность данной тематики для нашей страны подтверждена и тем, что и в ежегодном послании Президента Республики Беларусь А.Г. Лукошенко было сказано, что: «Основным смыслом развития страны, главной идеей нашего вхождения должно стать повышение конкурентоспособности белорусской экономики. Все действия Президента, Правительства, каждого министерства и ведомства, каждого политика должны оцениваться не с точки зрения соответствия либеральным или антилиберальным взглядам, а по единственному критерию - способствуют ли эти действия укреплению или ослаблению конкурентоспособности страны».

1. Трактовка понятия конкуренции в экономической науке

Термин «конкуренция» вошел в экономическую теорию из разговорного языка от латинского слова «concurrentia», означающего «столкновение», «состязание». В экономике конкуренция определяется следующим образом.

«Конкуренция - ситуация, когда существует несколько альтернативных направлений использования редкого блага, в котором заинтересованы различные группы людей, борющихся между собой за право распоряжаться этим благом».

Толкование понятия конкуренции в экономической науке прошло несколько стадий. Классической экономической теории был характерен поведенческий подход. В частности, А. Смит понимал сущность конкуренции как совокупность взаимонезависимых попыток различных продавцов установить контроль на рынке. Следовательно, акцент делался на таком поведении продавцов и покупателей, которое характеризовалось честным, без сговора соперничеством за более выгодные условия продажи или покупки товаров. При этом основным объектом конкурентной борьбы считались цены.

Поведенческая трактовка конкуренции была характерна и для неоклассической политической экономии. Неоклассики возводили конкуренцию в абсолют. Однако они связывали конкуренцию с борьбой за редкие экономические блага, а также за деньги потребителей, на которые их можно приобрести. Редкость, в их понимании, означает, что количество благ недостаточно в сравнении с потребностями людей.

Наряду с поведенческой трактовкой начиная с конца ХIХ века в экономическую теорию стала проникать другая, структурная концепция конкуренции, вышедшая впоследствии на первое место. Среди ее авторов были Ф. Эджуорт, А. Курно, Дж. Робинсон, Э. Чемберлин. Позиции этих ученых в современной западной экономической науке столь сильны, что сам термин «конкуренция» чаще всего используется именно в структурном понимании. Рынок называется конкурентным, когда число фирм, продающих однородный продукт, настолько велико и доля конкретной фирмы на рынке настолько мала, что никакая фирма одна и самостоятельно не может существенно повлиять на цену товара путем изменения объема продаж Таким образом, при структурном подходе акцент смещается с самой борьбы фирм друг с другом на анализ структуры рынка, тех условий, которые господствуют в нем. Как подчеркивает А.Ю.Юданов, «в центре внимания оказывается не соперничество фирм в установлении цены, не выяснения того, кто и почему победил, а установления факта принципиальной возможности (или невозможности) влияния фирмы на общий уровень цен на рынке. Если такое воздействие невозможно, то речь идет о рынке совершенной конкуренции, в противном случае - об одной из разновидностей конкуренции несовершенной».

Такое понимание конкуренции, как видим, значительно отличается от ее определения в классической теории, не проводившей различия между конкуренцией и соперничеством. Классики, говоря о конкуренции, имели в виду лишь совершенную конкуренцию, в рамках которой взаимозависимость продавцов настолько мала, что ею можно пренебречь. На конкурентном рынке все фирмы независимы друг от друга в том смысле, что действия одной не оказывают сколько-нибудь заметного влияния на поведение других фирм. При таком конкурентном поведениии-соперничестве ни одна фирма не может стать лидером на рынке, то есть, не возможна монополия.

Позднее спектр рыночных структур, анализируемых экономистами, был расширен, и появилась необходимость в четком разграничении понятий «конкуренция» и «соперничество». В современном понимании термин «соперничество» относится к действительному поведению рыночных агентов, направленному на завоевание лидирующего (отличного от других) положения на рынке и используется для характеристики сферы деятельности бизнесменов, предпринимателей, а не для качественной характеристики строения рынка. Термин «конкуренция» в свою очередь, используется для характеристики модели, строения рынка.

Кроме поведенческой и структурной трактовки конкуренции, в экономической теории существует еще функциональный подход к конкуренции, а также характеристика конкуренции как «процедуры открытия».

Функциональный подход к определению конкуренции связан, в частности, с именем австрийского экономиста Й. Шумпетера. В своей теории экономического развития он определял конкуренцию как борьбу старого с новым. Эту борьбу ведут предприниматели - организаторы производства, прокладывающие новые пути, осуществляющие новые комбинации ресурсов. По мнению Шумпетера, задача предпринимателя - осуществлять реализацию нововведений, бороться с рутиной, не делать то, что делают другие, стать «созидающим разрушителем». Тогда он может выиграть в конкурентной борьбе, вытеснив с рынка тех предпринимателей, которые пользуются устаревшими технологиями или выпускают не пользующуюся спросом продукцию.

Другой австрийский экономист и политический философ - Ф. фон Хайек рассматривал конкуренцию еще шире, понимая ее как «процедуру открытия». По его мнению, предпринимателю важно, ориентируясь на повышение или понижение цен на ресурсы и производимые с их помощью блага, понять, в каком направлении нужно действовать, что, как и для кого производить. На рынке только благодаря ценам и конкуренции скрытое становится явным. Только «процедура» конкуренции «открывает», какие ресурсы и в каком количестве необходимо использовать, что, сколько, где и кому продавать.

Концепции конкуренции в ее современном понимании до 1880 года не существовало. Согласно ранним представлениям, конкурировать - значит добиваться подавления или поглощения соперника, но никак не соперничать с ним на рынке на равных правах.

На данном этапе развития предпринимательства примитивно понимаемая конкуренция - разорить соперника - уступает место новой логике. В современных условиях выигрывают те, кому удается наладить эффективные кооперативные связи.

«Социалистическое соревнование и конкуренция - два совершенно различных принципа - утверждал в 1929г. Сталин - конкуренция говорит: добивай отставших, чтобы утверждать свое господство. Социалистическое соревнование говорит: одни работают плохо, другие хорошо, третьи лучше, - догоняй лучших и добейся общего подъема».

Различают понятия ценовой и неценовой конкуренции. Под ценовой конкуренцией понимают такие действия со стороны продавцов как:

Снижение цены товара без ущерба для уровня прибыли, которую создают более низкие издержки производства.

Всевозможные скидки на внешнеторговых сделках: оптовым покупателям, на большую партию товара, на наличный расчет, бонусные ( для тех, кто производит крупные закупки в течение длительного периода), дилерские (верность компании), специальные (когда в продажу поступает пробная партия товара), на внесезонную покупку.

Демпинг - снижение цены до уровня, который даже не покрывает издержек производства. Цель демпинговой политики: помешать развитию производства соответствующей продукции в данной стране.

В неценовой конкуренции Определяющую роль играют:

Качество товара

Техническое обслуживание, которое по расчетам в два раза превышает по прибыльности само производство товара.

Факторинг ( кредитование экспорта в конкурентной борьбе).

Интересно, что исследования многих товарных рынков показали, что конечное решение о покупке лишь на 1/3 связано с показателями качества, а остальные 2/3 - со значительными и весомыми для потребителей условиями приобретения и будущего использования. К наиболее значимым факторам, оказывающим влияние на приобретение товара относятся:

Интеллектуальный уровень потенциальных потребителей (чем он выше, тем труднее продавцам сбыть сравнительно некачественный товар).

Сформировавшееся мнение (ряд американских исследователей говорит о том, что Япония быстрее сформировала путем умелой пропаганды мнение о высоком качестве своих товаров, нежели действительно показывает это на практике, то есть «имидж» страны дает ощутимую прибавку в конкурентоспособности ее товаров).

Лозунги (фирмы не говорят о своем товаре как о наилучшем из всех присутствующих на рынке, а удивляют покупателей какой-либо изюминкой, которая отличает их товар от других, подчеркивая его преимущества).

Конкуренцию по истине можно назвать двигателем прогресса, так как в этом процессе производства функционируют огромные массы денег, борются научные и технические специалисты, создаются рекламные стратегии, формируются сбытовые сети.

Таким образом мы видим, что экономический успех (а часто и выживание) субъекта рыночной экономики в первую очередь зависит от того, насколько хорошо он изучил законы конкуренции, ее проявления и формы, и насколько он готов к конкурентной борьбе.

Так как же в таких жёстких условиях развиваться малому и среднему бизнесу? Можно ли управлять конкуренцией? Какую политику необходимо вести государству, чтобы создать здоровую конкуренцию и дать возможность расти и процветать компаниям? На эти и многие другие вопросы я попытаюсь ответить в следующей части.

1.1 Конкуренция и методы её регулирования в современных рыночных экономиках

В условиях усиливающейся глобализации мировой экономики перед правительствами государств остро встают сложные проблемы, связанные с обеспечением национальных интересов при интеграции экономики в мирохозяйственные отношения. В связи с этим одной из ключевых задач государства является достижение устойчивого национального благосостояния и обеспечения конкурентоспособного и надежного положения страны на мировом рынке. Опыт патентно-лицензионной политики ряда ведущих государств позволяет говорить о многоплановом использовании патента как действенного инструмента конкурентной борьбы. Наличие блока патентов определенного государства в руках одной компании становиться не чем иным как запретом для других предприятий без соответствующего разрешения на производство, реализацию товара с использованием уже охраняемых объектов собственности.

Конкуренция является естественным атрибутом рынка, на котором встречаются обособленные товаропроизводители, сталкиваются их интересы, связанные с продажей товара или оказания услуг одним и тем же потребителям. Успехи в борьбе на рынке, сколь бы мизерными они не были, всегда являются результатом ущемления интересов других конкурентов. В самом общем виде под конкуренцией понимается соперничество на каком-либо поприще между отдельными лицами (конкурентами), заинтересованными в достижении одной цели.

Как было уже упомянуто выше, в условиях глобализации странам приходится в значительной мере беспокоится о сохранении и поддержании конкуренции на своих рынках. Антидемпинговое и антимонопольное законодательства призваны содействовать исполнению принципов справедливой конкуренции.

Декларируемой целью антидемпингового законодательства является борьба с демпингом. В общем виде демпинг определяется правилами ВТО как продажа экспортируемых товаров по ценам ниже нормальной стоимости. В качестве последней в идеальном случае должна использоваться цена соответствующего товара на внутреннем рынке страны-экспортера. На практике же такой метод используется крайне редко. Существуют нормы, при которых внутренние цены не могут использоваться для оценки величины нормальной стоимости: если продажи на внутреннем рынке проводились по ценам ниже издержек производства или внутри страны не продавались модели, аналогичные экспортируемым, или объем продаж на внутреннем рынке значительно ниже объема экспорта.

Если факт продаж по демпинговым ценам установлен, правила ВТО санкционируют возможность применения АД- пошлин. Для этого, в дополнение факта демпинга, должно быть установлено наличие ущерба ( или угрозы его причинения) отечественной отрасли в результате демпингового импорта. В законодательстве некоторых стран содержится также положение, что введение пошлин не противоречит интересам страны в целом (с учетом интересов импортеров и потребителей, а не только производителей, конкурирующих с импортом). При АД-расследованиях в отношении товаров, производимых в СНЭ, применяется особая процедура для определения норм стоимости - метод аналоговой страны.

Я хочу рассмотреть на примере РБ, как применяются антидемпинговые меры к предприятиям и показать предвзятое отношение к некоторым странам.

Для могилевского предприятия «Химволокно» все начиналось очень удачно. С 1992-1994 поставки полиэфирных штапельных волокон в ЕС возросли в 7 раз ( с 5864 до 41171 т. в год). Но уже в 1994г. европейские производители, входящие в Международный комитет по вискозе и синтетическим волокнам(CIPFS), обвинили «Химволокно» в демпинге. Был применен метод аналоговой страны, в качестве которой взяли Тайвань. Расследование завершилось в 1996г. введением антидемпинговых пошлин в размере 43,5 % сроком на 5 лет (уже в 1997г. РБ поставляла 243т. волокон). В октябре 1999г. могилевчане подали запрос на промежуточный пересмотр антидемпинговых мер. Во-первых, Комиссия начала рассмотрение дела лишь в декабре 2000г., а завершилось оно в октябре 2002г. с продлением срока, хотя пошлины снизили до 21 %. Во-вторых, аналоговой страной была выбрана Польша, так как тайваньские фирмы не согласились сотрудничать. За информацией о ценах обращались и в другие фирмы шести стран, но отсюда также последовал отказ. Этот факт можно понять, так как в 2000г. цены этих фирм были значительно ниже цен белорусского предприятия и факт демпинга был бы признан недействительным, что создало бы зарубежным фирмам конкуренцию, поэтому лишь польское предприятие согласилось предоставить свои цены, так как они были выше белорусских. Но позже выяснилось, что в декабре 1999г. Комиссия начала расследование против корейских и индийских экспортеров. К началу расследования белорусский запрос просто «пылился» в Еврокомиссии два месяца. Если бы его рассмотрели в тот момент, то сразу бы восемь корейских и индийских фирм предоставили бы необходимую информацию. На то время РБ за 1т. волокон брала 917 евро, Корея- 806, Индия - 751, Польша -965, поэтому факт демпинга не был бы установлен. Отсюда следуют выводы: агрессивная ценовая стратегия на мировом рынке небезопасна ( продажа по низким ценам рассматривается как демпинг, по высоким - не привлекает покупателей), попав под демпинг, избавиться от него трудно, и для стран с нерыночной экономикой нет гарантий, что наиболее приемлемые страны согласятся сотрудничать, так как конкуренты никому не нужны.

Подобные случаи в СНЭ не редки, что говорит об уязвимости последних перед антидемпинговыми мероприятиями. Антимонопольное расследование транснациональных дел усложнено, так как в разных странах действуют свои критерии в отношении операций, осуществляемых компаниями.

Например, в Австралии запрещены некоторые формы соглашений об исключительном праве на сбыт. Сговор на торгах в КНДР при его раскрытии считается недействительным, и на участников налагаются штрафы. В Кении за такое преступление предусматривается лишение свободы до 3 лет.

Контроль экономической концентрации в большинстве стран, включая ЕС и США, происходит путем предварительного заверения крупных операций объединительного характера в антимонопольных органах (сделка считается недействительной без положительного соглашения антимонопольного органа). В ряде стран предусмотрено уведомление антимонопольных органов после совершения сделки. Законодательство некоторых стран допускает, что сделка, ограничивающая конкуренцию может быть разрешена, если она приводит к росту эффективности на пользу потребителей (Бразилия), улучшению условий на рынке (Германия), если участники докажут, что положительный эффект от их действий превышает отрицательный (Россия).

Служба Департамента юстиции США значительно усилила правоприменительную практику: суммы взимаемых с иностранных компаний штрафов превзошли все прежние рекорды, 90 % из которых было получено в результате пресечения деятельности международных картелей.

Факт, что антиконкурентные действия совершались за пределами США не мешает американским правоохранительным органам устанавливать их виновность в нарушении американского законодательства, если указанные действия имеют негативный эффект для торговли США. Суд начинает уголовное дело, если произошло воздействие на существенные объемы торговли, изменение рыночной доли, занимаемой компанией.

Но установить виновность фирм, даже такой стране как США, не всегда представляется возможным. Эту ситуацию подтверждает следующий пример.

В 1993 г. американские фирмы, импортировавшие калийные удобрения, подали иск, обвинив канадских и американских производителей в тайном сговоре о фиксации цен. Сговор предположительно произошел в 1987 г. В ходе ряда слушаний судебные инстанции США пришли к следующим выводам, не оспаривавшимся ни одной из сторон.

Канадская калийная отрасль представляет собой олигополию, в которой производители прекратили (в 1987 г.) ценовые войны и «драматически увеличили цены»4 сентября 1987 г. PCS объявила о повышении своих цен на 35 долл. США за малую тонну ( 907 кг) крупнозернистого хлорида калия: с 58 до 93 долл. США. Через неделю это же сделали другие канадские фирмы. Следует иметь в виду, что доля канадских производителей на рынке США составляла в 1986 г. 84.3%. Так что такое повышение цен не могло натолкнуться на серьезное противодействие конкурентов.

Характер отношений между фирмами-производителями можно охарактеризовать как «мирное сосуществование», а не как конкуренцию.

Было, однако, сделано заключение, что всего этого недостаточно, чтобы доказать наличие сговора между производителями. Такая ситуация могла возникнуть и в результате так называемого ценового лидерства в условиях олигополии: одна из фирм (в данном случае - PCS) устанавливает цены, максимизирующие ее прибыль, а другие принимают цены лидера, дабы не ввязываться в ценовую войну, в результате которой отрасль в целом оказалась бы в проигрыше. Хотя такое поведение фирм было признано антиконкурентным и было отмечено, что установившиеся в результате цены по уровню сопоставимы с классически - картельными, всего этого все же оказалось недостаточно, чтобы признать производителей виновными в нарушении антитрестовского законодательства. Для этого необходимо доказать наличие сговора между фирмами, чего не удалось сделать.

Всю сложность разбирательств, возникающих при рассмотрении дел, связанных с нарушением условий справедливой конкуренции и говорят о том, что антимонопольное и антидемпинговое законодательство еще должны быть существенно доработаны.

Данные примеры показывают, что объединяясь компании выходят на несколько иной уровень развития. Они совершают эволюцию от олигополии к монополии и к транснациональным корпорациям. Общими усилиями, пользуясь синергией, они добиваются новых, более высоких результатов. Мне хотелось бы более подробно рассмотреть тот путь, который прошли фирмы, прежде чем стать ТНК.

2. Предпосылки и этапы становления ТНК

Международные корпорации, возникнув в конце XIX века, прошли достаточно долгий путь эволюционного развития, в процессе которого изменялись приоритеты их форм и сфер деятельности, внутрикорпоративная структура и стратегия. Состав 100 крупнейших ТНК мира остается практически неизменным начиная с начала 90-х годов. Общее число ТНК растет быстрыми темпами. В настоящее время в мире насчитывается порядка 65 тыс. ТНК. ООН относит к ТНК компании, годовой оборот которых превышает 100млн.$ и имеющих филиалы не менее, чем в шести странах. На первом месте по инвестиционной привлекательности стоят такие сферы как электроника, автомобилестроение, нефтепереработка, химическая и пищевая промышленность.

Наиболее значительный вклад в хозяйственных показателях ТНК принадлежит крупнейшим компаниям, входящим в список 100 нефинансовых ТНК по объемам зарубежных активов. Большинство из них базируется в США, Канаде, Евросоюзе, а также в Японии. Вот «десятка» лидеров в мире:

Место в 2004 г.	Место в 2003 г.	Компания	Страна	Рыночная капитализация, $ млн.	Сектор	Оборот*, $ млн.	Цена акции, $	Отношение капитализации к прибыли	Дивидандная доходность	Конец финансового года
1	2	General Electric	США	299 336,4	Промышленный конгломерат	133 585,0	29,7	19,5	2,6	31.12.2003
2	1	Microsoft	США	271 910,9	Программное обеспечение и услуги	32 187,0	25,2	26,2	0,3	30.06.2003
3	3	Exxon Mobil	США	263 940,3	Нефть и газ	237 054,0	40,3	12,4	2,4	31.12.2003
4	5	Pfizer	США	261 615,6	Фармацевтика и биотехнологии	45 188,0	34,3		1,8	31.12.2003
5	6	Citigroup	США	259 190,8	Банки		50,3	14,3	2,2	31.12.2003
6	4	Wal Mart Stores	США	258 887,9	Розничная торговля	256 329,0	59,8	28,2		31.01.2004
7	11	American International Group	США	183 696,1	Страхование		70,4	19,5	0,3	31.12.2003
8	15	Intel	США	179 996,0	Компьютеры, ИТоборудование	30 141,0	27,8	30,8	0,3	27.12.2003
9	9	BP	Британия	174 648,3	Нефть и газ	232 571,0	7,9	15,4	4,1	31.12.2003
10	23	HSBC	Британия	163 573,8	Банки		14,9	15,9	5,0	31.12.2003

* Данные по обороту банков и финансовых компаний не приведены, потому что из-за специфики их бизнеса сравнивать их по этому показателю с компаниями других секторов, таких как производство и услуги, не совсем корректно.

Десятка лидеров среди компаний Западной Европы:

Место в 2004 г.	Место в 2003 г.	Компания	Страна	Рыночная капитализация, $ млн	Сектор	Оборот*, $ млн.	Цена акции, $	Отношение капитализации к прибыли	Дивидандная доходность	Конец финансового года
1	2	BP	Британия	174 648,3	Нефть и газ	232 571,0	7,9	15,4	4,1	31.12.2003
2	6	HSBC Holdings	Британия	163 573,8	Банки		14,9	15,9	5,0	31.12.2003
3	3	Vodafone Group	Британия	159 192,2	Услуги связи	55 041,1	2,4		1,4	31.03.2003
4	1	Royal Dutch/Shell	Нидерл./Британия	158 813,1	Нефть и газ	201 932,0	46,2	11,7	2,8	31.12.2003
5	5	Novartis	Швейцария	115 787,0	Фармацевтика и биотехнологии	24 864,0	43,0	20,6	1,9	31.12.2003
6	4	GlaxoSmithKline	Британия	115 493,1	Фармацевтика и биотехнологии	38 852,2	19,5	13,9	4,2	31.12.2003
7	7	Total	Франция	115 379,1	Нефть и газ	127 408,4	177,7			31.12.2003
8	8	Nestle	Швейцария	101 034,4	Производство и обработка пищи	69 055,4	250,4	20,2		31.12.2003
9	9	Nokia	Финляндия	96 405,8	Компьютеры, ИТ-оборудование	35 859,9	20,1	22,0	1,8	31.12.2003
10	13	Roche	Швейцария	89 628,3	Фармацевтика и биотехнологии	24 504,5	96,7	33,7	1,3	31.12.2003

Для более детального рассмотрения данного вопроса, я хочу обратить внимание на такой важный аспект, как этапы развития ТНК:

I этап (конец XIX - начало XX века) возникновения международных корпораций связан с транснациональной деятельностью промышленных монополий метрополий, которые вовлекли в орбиту своих экономических интересов сырьевую базу колоний, дополнили отношения политической зависимости колоний их экономической зависимостью, объединили своими связями многие страны и привели в конечном счете к созданию мирового капиталистического хозяйства.

II этап (период между двумя мировыми войнами) характеризовался тем, что подготовка ко второй мировой войне, рост государственных расходов на военные цели предопределили развитие международных корпораций в форме военно-промышленных транснациональных компаний, производящих вооружение, боеприпасы, амуницию. Они сохранили свою мощь и в настоящее время.

На III этапе (50-е годы) интенсивно развиваются международные компании интегрирующего типа как по капиталу происхождения головной компании (многонациональные компании, что особенно характерно для стран Западной Европы), так и по сфере деятельности. Завоевание рынка, производство товаров массового спроса для потребителей с высоким жизненным стандартом в промышленно развитых странах и перевод грязных и трудоемких производств в развивающиеся страны становятся стратегическими целями развития международных корпораций в форме транснациональных и многонациональных компаний.

На IV этапе (60-е - 70-е годы XX века) международные корпорации, используя достижения НТР, преимущества межстрановой кооперации производства и поддержку правительств своих стран все в большей степени ориентировались на внешнеэкономическую сферу своей деятельности, которая становилась для них основным источником их прибыли. В этот период зарубежные филиалы и предприятия международных корпораций, работая по единым стандартам и принципам с материнской компанией в сфере производства, сбыта, менеджмента стремятся преодолеть сложившееся негативное отношение в принимающих странах (приведшее к национализации многих из них) и стать органичной частью их национальных экономик.

На этом этапе международные корпорации приобретают качественно новые черты:

происходит отказ от четкой отраслевой ориентации;

промышленный капитал все теснее переплетается с финансовым и торговым, наукой;

активизируются процессы унификации и стандартизации производства, НИОКР. На этой базе они превращаются в комплекс международного производства, науки, капитала, новых форм маркетинга и менеджмента.

На современном, V этапе (начавшемся в 80-е годы и продолжающемся в настоящее время) появляется новая форма международных корпораций - глобальные, качественные отличия которых от ранее рассмотренных проявляются в следующем: во-первых, они работают в рамках общемировой глобальной стратегии, нацеленной на завоевание уже не отдельных сегментов мирового рынка, а ключевых мирохозяйственных позиций; во-вторых, они используют глобальные факторы (380 крупнейших корпораций сосредоточили сегодня в своих руках 40% глобального потенциала и 80% технологических нововведений); в-третьих, они создали систему глобального международного производства, размещенного в большинстве стран мира.

Современный этап развития международных корпораций характеризуется не только появлением глобальных корпораций, но и качественным изменением организации деятельности:

в условиях НТП и жесткой конкуренции главной целью их деятельности является получение не максимальной прибыли (этот показатель занимает сейчас 5-6 место), а обеспечение финансовой устойчивости и «максимизация рынка»;

создание глобальных сетей производства и сбыта в рамках единой глобальной стратегии компании; международные корпорации стремятся специализировать каждое предприятие глобальной сети на наиболее рациональном производстве отдельного узла, компонента для конечной сборки там, где это наиболее выгодно;

расширение масштабов международного разделения труда в рамках международных корпораций базируется на горизонтальной и вертикальной интеграции производственной, исследовательской, сбытовой и т.п. деятельности разбросанных по разным частям мира подразделений компании;

международное производство, создаваемое ими,- не только материальное, но и нематериальное; в последнее десятилетие интенсивно растут ПИИ международных компаний в сферу услуг, в том числе в информационные, рекламные, консалтинговые и т.п. виды услуг, развитие науки;

Почему ТНК удается получать капитал из-за границы:

различие вкусов у потребителей создает стимулы к их удовлетворению предприятиями той страны, у которой для этого существуют большие возможности;

наличие технологических преимуществ у фирмы данной страны перед аналогичными производствами других стран позволяет перевести производства устаревших на внутреннем рынке изделий за рубеж, туда, где они еще сохраняют свою новизну;

действие положительного эффекта от масштаба определяет более крупные, чем позволяет емкость внутреннего рынка, размеры предприятия и необходимость его размещения за пределами страны;

рост протекционизма в сфере традиционной международной торговли сопровождается возведением многочисленных торговых и политических барьеров. Это вынуждает конкурировать на основе вывоза не товаров, а капитала;

разнообразие приоритетов в экономической политике разных стран обеспечивает разницу в амортизационной политике, антимонопольном и трудовом законодательстве, уровне налогообложения, экологических стандартах, стабильности национальной валюты и т.д.;

наличие разной экономической ситуации в странах размещения ТНК позволяет маневрировать загрузкой производственных мощностей и приспосабливать свои производственные программы к меняющимся условиям текущей конъюнктуры. Реализовать все эти условия транснациональные корпорации могут благодаря своей гибкой организационной структуре. Она позволяет диверсифицировать деятельность, децентрализовать часть функций управления, консолидировать финансовую отчетность, перераспределять прибыль между компаниями, монополизировать рынок, добиться на нем лидерства. Новая техника делает возможным объединение в одну корпорацию предприятий, специализирующихся на выпуске различных видов продукции, но связанных между собой узами производственной кооперации. Уровень информационного обеспечения позволяет управлять из одного центра предприятиями, находящимися в разных странах. В соответствии с меняющимися требованиями со стороны научно-технического прогресса происходят изменения в организационной структуре ТНК. В настоящее время принято делить ТНК на интернациональные, многонациональные и глобальные.

Интернациональные ТНК являются начальной и наиболее простой формой. Они представляют собой национальные компании с зарубежными активами.

Многонациональные ТНК - это международные корпорации, объединяющие национальные компании ряда государств на производственной и научно-технической основе. Филиалы таких компаний, как правило, автономны, а зарубежные рынки имеют равноценное или приоритетное значение по сравнению с внутренними рынками.

Глобальные ТНК - компании, создаваемые на основе интеграции хозяйственной деятельности, осуществляемой в разных странах. Возникшие в 80-е годы, именно они определяют будущее развитие мировой экономики. Эти ТНК представляют собой объединение децентрализованных филиалов, для которых сферой деятельности является весь мир. А главной формой их организации является внешнеэкономическая деятельность.

2.1 Основные формы организации международной деятельности ТНК

Можно выделить семь форм организации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) ТНК с точки зрения постепенности проникновения компаний на зарубежные рынки и с учетом особенностей налогообложения корпораций как одного из основных факторов при определении стратегии ВЭД.

1. Экспорт товаров и услуг без пересечения экспортером национальной границы, т.е. без физического присутствия за рубежом.

При экспорте товаров все сделки заключаются компанией в собственном офисе в юрисдикции ее инкорпорации. Отгрузка товаров в простейшем случае осуществляется, как правило, на условиях ФОБ (FOB), и все расходы, связанные с доставкой товара от национальной границы, берет на себя иностранный партнер. В ряде случаев допускается пересылка документов и согласование условий контракта за границу, но при этом корпорация пользуется за рубежом услугами своего независимого агента, что также не приводит к образованию постоянного представительства.

При экспорте услуг данная форма деятельности имеет определенное своеобразие. К примеру, таким образом можно оказывать услуги нематериального характера - финансово-консультационные, юридические. Однако при предоставлении материализованных услуг (строительные работы, лизинг), как правило, требуется физическое присутствие в иностранном государстве.

Преимущества данной формы ВЭД ТНК заключаются в том, что, экспортируя без пересечения границы, корпорация избегает все иностранные налоги на свои экспортные доходы (налог на прибыль, таможенные сборы, акцизы, прочие прямые и косвенные налоги). Всю налоговую ответственность по уплате налога на прибыль от продаж поставленного из-за границы товара, НДС и т.п. в иностранной юрисдикции берет на себя компания-импортер, резидент данного иностранного государства.

2. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства корпорации в иностранной юрисдикции.

Эта форма ВЭД предполагает непосредственный выход на рынок иностранного государства, и все искусство налогового планирования в данном случае сводится к недопущению образования на территории данного государства постоянного представительства корпорации. Границы перехода от ведения бизнеса со страной к ведению бизнеса в стране зависят от внутреннего налогового законодательства иностранного государства, его интерпретаций, а также от двусторонних налоговых конвенций.

В ряде случаев под критерий «постоянное представительство» не подпадают складские помещения, демонстрационные залы, представительства компании, занимающиеся сервисным обслуживанием клиентов, сбором информации о рынке, рекламные и маркетинговые бюро.

Если компания не создает зарубежное постоянное представительство, то она и не создает налогооблагаемого присутствия в зарубежной юрисдикции. Стоит отметить, что любая заграничная активность, даже в тех случаях, когда постоянного представительства не образуется, может повлечь за собой взимание НДС в иностранной юрисдикции. Особенно это касается предоставления из зарубежного офиса корпорации различных услуг.

Главное направление выбора данной формы ведения ВЭД ТНК - изучение соответствующих разделов международных налоговых соглашений и избежание видов деятельности, приводящих к созданию постоянного представительства.

3. Создание зарубежного филиала компании без образования нового юридического лица.

Филиал корпорации в иностранной юрисдикции будет считаться постоянным представительством, но не резидентом страны, где он учреждается. С налоговой точки зрения филиал будет подпадать под законы двух налоговых юрисдикций.

Во-первых, прибыль филиала будет облагаться подоходными налогами по месту нахождения филиала и выплачивать причитающиеся налоги с компаний в данном государстве. Кроме налога на прибыль это будут налоги на имущество, капитал, НДС, различные местные налоги и сборы.

Во-вторых, прибыль филиала за вычетом всех необходимых налогов будет переводиться в страну местонахождения головной компании, где, включаясь в общий баланс компании, будет вновь облагаться налогами на доходы корпорации, взимаемые по месту ее резидентства. Для предотвращения такого варианта двойного налогообложения можно использовать кредитование налогов, уплаченных филиалом в стране своего местонахождения, при подсчете совокупной налоговой ответственности головной компании. Определенным преимуществом данной формы ВЭД может быть возможность вычета из налогооблагаемой прибыли филиала отчислений в пользу головной компании за управленческие, консультационные, маркетинговые и др. услуги.

Филиалы имеют и определенные преимущества по НДС. Если сделки между филиалом и третьими компаниями (не входящими во внутрифирменную структуру группы) облагаются НДС, то сделки между филиалами и подразделениями одной транснациональной группы от уплаты НДС освобождаются.

4. Создание обособленного подразделения ТНК за рубежом - дочерней компании, входящей во внутрифирменную структуру группы. Основным достоинством дочерней зарубежной компании является обособленность ее активов и, соответственно, операций от материнской компании. Создаваемая как резидент иностранного государства, такая дочерняя компания будет уплачивать все налоги по месту своего резидентства. В этом случае налогообложения доходов дочерней компании в юрисдикции материнской корпорации можно избежать, если такие доходы будут оставаться в стране их образования. Однако при перечислении прибыли в форме дивидендов, процентов двойное налогообложение будет присутствовать. Сначала в юрисдикции резидентства дочерней компании будут взиматься налоги на репатриацию таких платежей, а затем доходы от участия в капитале дочерней компании будут включаться в общую прибыль материнской компании и облагаться налогом на прибыль по месту ее резидентства. Филиалу можно относить на счет материнской компании часть издержек по централизованному управлению, что снижает налогооблагаемую прибыль. Но убытки зарубежной дочерней компании, поскольку ее баланс обособлен, нельзя переносить на прибыль материнской компании.

5. Объединение дочерних компаний-нерезидентов в группу зарубежных предприятий ТНК через создание иностранной холдинговой компании.

Если корпорация-резидент какой-либо страны владеет сетью дочерних компаний, то такую транснациональную структуру можно оптимизировать, создав в ней субхолдинговую компанию. Преимущества ее создания заключаются в том, что вся ее деятельность будет посвящена проводке финансовых средств группы. Такая проводящая компания собирает доходы зарубежных дочерних компаний, аккумулирует их на своих счетах в стране своего местонахождения, а затем либо инвестирует накопленные доходы, либо пересылает их в страну головной материнской компании группы. Компания-проводник, как правило, создается в стране с определенными налоговыми льготами для деятельности внутрифирменных проводящих компаний. Обычно странами-юрисдикциями для компаний-проводников выбираются Нидерланды либо Швейцария. Смысл деятельности проводящих компаний заключается в том, что с их помощью можно значительно экономить на налогах на репатриацию процентов, дивидендов.

6. Приобретение готовой иностранной компании и ее включение во внутрифирменную структуру ТНК. Иногда имеет смысл не «расширяться» из своей юрисдикции через уже рассмотренные формы ведения ВЭД, а начать деятельность путем приобретения уже функционирующей компании-резидента иностранной юрисдикции. Такую форму организации ВЭД часто практикуют компании, нуждающиеся в отлаженной системе обслуживания местного рынка. Они пользуются приобретениями с целью ослабления конкурентов, получения доступа к передовым технологиям, а также диверсификации бизнеса.

К сведению. Volkswagen совместно с Audi поглотила испанскую корпорацию Seat и лидера восточно-европейского рынка Skoda. BMW купила крупнейший британский автомобильный концерн Rover, a Ford поглотил Mazda, четвертого по величине производителя Японии. В Нидерландах совместно Mitsubishi и Volvo, продаются в США под американской торговой маркой.

При приобретении компании обычно рекомендуется пользоваться займами в валюте той страны, где расположено предприятие. Делается это прежде всего для того, чтобы минимизировать возможные потери при изменениях валютного курса (хеджирование валютных рисков). Вместе с тем с налоговой точки зрения это позволяет избегать необходимости платить налог с курсовой разницы.

7. Организация совместного предприятия с независимой иностранной компанией (альянс с другой ТНК). Образование совместного предприятия (СП) с точки зрения налогообложения выступает как особая форма внешнеэкономической деятельности ТНК. При создании совместного предприятия, как свидетельствует мировая практика, во многих случаях не образуется отдельной налогооблагаемой единицы - независимого юридического лица. Доход СП распределяется в зависимости от степени участия в данном предприятии каждой стороны, затем он включается в совокупные доходы партнеров, облагаемые подоходными налогами.

Основными целями применения трансфертных цен во внутрифирменной торговле международных корпораций могут быть:

поддержание монополистической позиции на рынке;

завоевание новых рынков сбыта;

минимизация налогов и таможенных пошлин;

уклонение от валютного контроля, валютные спекуляции, конвертация из слабой валюты в сильную;

использование различий в темпах инфляции;

воздействие на финансовое состояние заграничного филиала путем перевода прибыли;

сокрытие реального уровня прибылей дочерней фирмой и др.

Проанализировав деятельность корпораций можно понять, что транснациональный капитал получил возможность в любое время обрушить финансовые рынки любого государства, какую бы внешнеторговую политику оно ни проводило. Примером может служить ситуация, о которой предупреждал Базельский Банк международных расчетов в ежегодном отчете, указывая на факт выхода банковской системы за пределы реального контроля. Последовавший мировой финансовый кризис подтвердил спекулятивную природу транснационального капитала и отсутствие возможностей национальных экономик противостоять этой природе. В октябре 1997 года финансовые магнаты, владевшие огромными пакетами акций, обрушили даже нью-йоркский фондовый рынок, чтобы потом скупить эти акции по гораздо более дешевым ценам.

В нижеследующей таблице отражены наиболее типичные плюсы и минусы для принимающей страны и для страны, вывозящей капитал.

	Принимающая страна (ПС)	Страна, вывозящая капитал
Выгода	получение дополнительных ресурсов (капитал, технологии, управленческий опыт, квалифицированный труд); стимулирование развития нац. экономики, увеличение объема производимого продукта и дохода, ускорение экономического роста и развития; получение налогов от деятельности ТНК;	зарубежные инвестиции более эффективны, чем аналогичные внутренние;
Проблемы	представители ПС не допускаются к участию в проведении исследовательских программ; усиленная эксплуатация и установление внешнего контроля со стороны ТНК; ТНК могут манипулировать ценами с целью ухода от налогов	государственное регулирование иностранных инвестиций: запрет на инвестирование в отдельных отраслях, особые условия инвестирования (использование местных полуфабрикатов, обучение местных кадров, проведение исследовательских программ в принимающей стране, расширение экспорта производимой продукции), потери в торговом балансе; риск конфискации инвестиций

Все транснациональные корпорации проводят широкую внешнеэкономическую экспансию. Существенная доля международной торговли (около 30%) состоит из внутрифирменных потоков транснациональных корпораций. Ими создана специфическая форма перевода капиталов посредством трансфертных цен (в том числе специально заниженных или завышенных), устанавливаемых самими транснациональными корпорациями при поставках товаров и предоставлении услуг своим дочерним компаниям и филиалам в рамках корпораций. Поэтому трансфертные цены на продукцию транснациональных корпораций являются весьма злободневной проблемой.

Т.о., к началу 21в. присутствие ТНК в стране приобретает ведущую роль силы, которая может принести государству как колоссальные выгоды, так и определенные проблемы, как поддержать и развить конкуренцию так и уничтожить её. В нашей же стране этот инструментарий задействован по-разному. Сотрудничество государства и ТНК пока на начальной стадии развития, однако этот вопрос достоин отдельного внимания.

3. Проблемы и перспективы развития ТНК в РБ

Такие проблемы как отсутствие конкуренции и корпоратизации белорусской экономики находят свой отклик в экономической ситуации в нашей стране.

Доля инвестиций в ВВП РБ постоянно снижалась (с 1998- 2002 они упали с 22,6 % до 16,7%), лишь в 2003 она составила 18,6 %, переломив общую тенденцию на снижение. В такой ситуации необходимо создать регулируемый механизм становления и развития ТНК в Республике Беларусь. Ориентация на эффективное взаимодействие с иностранными ТНК и функционирование одновременно механизма формирования отечественных корпораций требует создания адекватных правовых, экономических, организационных механизмов управления.

Для этой цели можно определить необходимый комплекс мероприятий, а именно:

сопряжение правовой базы и экономических условий деятельности отечественных и иностранных корпораций;

«встраивание» в национальную правовую базу принятых ООН и другими международными организациями нормативно-процессуальных механизмов воздействия на ТНК;

выделение особых институциональных структур, координирующих деятельность отечественных и иностранных корпораций, в том числе и по критерию обеспечения экономических интересов и экономической безопасности Беларуси;

повышение имиджа и рейтинга Республики Беларусь на международной арене.

Остановимся на некоторых из них.

Правовая база. К числу приоритетных направлений государственной политики относится законодательное обеспечение создания и развития иностранных ТНК, их инвестиций. В Беларуси принято значительное число законодательных актов, регулирующих данный процесс.

Мне кажется, что требуется внести изменения в механизм предоставления налоговых преференций. В республике сложилась негативная практика предоставления такого рода льгот только с согласия президента. В целях повышения престижа Беларуси, создания в ней благоприятного инвестиционного климата целесообразнее было бы сформировать единый список, определяющий размеры, формы и конкретные условия предоставления преференций.

В Инвестиционном кодексе отсутствует правовое понятие «операции по присоединению и слиянию компаний» (ОПСК), которые являются одной из форм ввоза прямых иностранных инвестиций. Посредством этих операций в мире ввозится до 80% всего их объема, поэтому отсутствие такого понятия лишает Беларусь важного источника инвестиций ТНК. Особое значение имеет разграничение ОПСК на те, которые являются формой прямых инвестиций ТНК, направляемых в производство, и на те, что представляют собой обращение акций, позволяющее осуществлять портфельные инвестиции. Последнее может оказаться спекулятивным капиталом и негативно отразиться на финансовом и экономическом состоянии страны.

Исследования показали, что условия для осуществления ОПСК целесообразно создавать:

в отраслях, которые являются лидерами в мировой торговле, но по разным причинам в республике не освоены, хотя база для их развития имеется (производство легковых автомобилей, биогенная инженерия или технология).

на национальных предприятиях, которые уже не способны самостоятельно выйти на уровень производства конкурентоспособной продукции. Например, сколько ни вкладывай средств в производство компьютеров, мирового уровня оно самостоятельно уже не достигнет - слишком велико отставание в технологиях.

Нецелесообразно проводить ОПСК с белорусскими предприятиями, которые имеют возможность самостоятельно повысить конкурентоспособность во избежание вероятного давления ТНК на национальные интересы и нарастания напряжения в социальной сфере. Для повышения эффективной отдачи от ОПСК нецелесообразна также ограниченная конкуренция в таких отраслях, как производство или сборка легковых автомобилей (Беларусь их не производит).

Основу белорусской экономики составляют крупные государственные предприятия, но ТНК меньше всего сотрудничают с ними по причине бездействия принципа корпоративности - управления на основе владения долей акций в уставном капитале. В этом контексте особое значение приобретает Указ Президента Республики Беларусь № 591 «Об особом праве («золотой акции») государства в управлении акционерными обществами» от 14.11.97 г. Существование такого правового акта значительно снижает интерес иностранных корпораций к сотрудничеству с отечественными предприятиями, так как любое СП основывается на акционерном капитале - доле акций.

Нормативно-процессуальные механизмы. Важным моментом в становлении и развитии ТНК является процедура регистрации их на территории Беларуси, правила которой закреплены в основных законодательных актах, уточнены в подзаконных актах, а также в Инвестиционном кодексе. Однако чрезмерный формализм при ее осуществлении дает государству и другим органам повод для необоснованного вмешательства.