Расходы государственного бюджета и проблемы их оптимизации

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Минфина РБ

Как видно из данных рисунка 2.1, текущие расходы занимают наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета, причем в 2009 году их доля снизилась на 0,8 процентных пункта и составила 67,2%, а в 2010 году повысилась на 7,2 процентных пункта и составила 74,4%. Доля капитальных расходов в 2008 году составляла 26,9%, в 2009 году снизилась на 4,2 процентных пункта и составила 22,7%, в 2010 году - повысилась на 3 процентных пункта и составила 25,7%. Наименьший удельный вес занимают расходы на предоставление кредитов, ссуд и займов: 5,1% в 2008 году, 10,1% в 2009 году и -0,2% в 2010 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что на протяжении 2008-2010 гг. в структуре расходов консолидированного бюджета РБ преобладали текущие расходы, наименьший удельный вес занимали расходы на предоставление кредитов, ссуд и займов.

В целом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что исполнение бюджета по расходам на протяжении 2008-2010 гг. определялось негативным влиянием мирового финансово-экономического кризиса на экономику республики. Снижение экономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны. Однако, несмотря на это, приоритетными задачами в области политики расходов бюджета являлись сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики и реализация программы жилищного строительства.

2.3 Оценка исполнения государственного бюджета

Исполнение бюджета Республики Беларусь за 2008-2010 гг. определялось негативным влиянием мирового финансово-экономического кризиса на экономику республики. Снижение экономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны.

В 2009 году в консолидированный бюджет поступило 53 478,5 млрд. рублей доходов без учета доходов Фонда социальной защиты населения. В реальном выражении это на 15,4% меньше (скорректировано на индекс потребительских цен), чем за 2008 год. В 2010 году доходы консолидированного бюджета составили 48,8 трлн. рублей без учета фонда социальной защиты населения, что на 4,3% больше, чем в 2009 году (в реальном выражении, скорректированные на индекс потребительских цен, меньше на 3,2%).

Динамика структуры доходов консолидированного бюджета представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика структуры доходов консолидированного бюджета в 2008-2010 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Минфина РБ

Как видно из данных таблицы 2.4, в 2008 году основными доходными источниками бюджета были налоги на доходы и прибыль - 25,6%, а также НДС - 34,2% и акцизы - 13,9%. подоходный налог 11,8%, налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности - 11,9%; неналоговые доходы составляли 10,2% в доходах бюджета.

В 2009 году по прежнему основными доходными источниками бюджета оставались налоги, однако, вследствие снижения экономической активности в 2009 году по сравнению с 2008 годом доля налоговых доходов снизилась на 0,9 процентных пункта, в том числе:

- доля налогов на доходы и прибыль снизилась на 5 процентных пункта, из них подоходного налога - на 2,6 процентных пункта;

- доля налогов на товары и услуги снизилась на 5,5 процентных пункта, в том числе НДС - на 8,6 процентных пункта, акцизов - на 6,2 процентных пункта.

Кроме того, в результате активизации внешнеэкономической деятельности значительно возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности - на 5,1 процентных пункта.

В 2010 году основными доходными источниками остаются налог на добавленную стоимость - 33,3%, доходы от внешнеэкономической деятельности - 11,7%, налог на прибыль - 24,2%, акцизы - 8,8%, поступления по которым возросли по сравнению с 2009 годом. Наиболее значительно увеличились поступления налога на добавленную стоимость - на 24,6%, налога на прибыль - на 12,3%, акцизов - на 10,9% в реальном выражении.

Доля НДС, налога на прибыль, акцизов, налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности в доходах консолидированного бюджета составила 65,5%. При этом 33,3% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость, 11,7% - налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными доходными источниками бюджета на протяжении 2008-2010 гг. были налоги на доходы и прибыль, НДС, акцизы, а также налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности.

Исполнение консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2008-2010 гг. характеризуется данными рис. 2.2.

Как видно из данных рисунка 2.2, в 2008 году консолидированный бюджет РБ был исполнен с профицитом в сумме 1852 млрд. рублей, что говорит о превышении доходов над расходами. В 2009-2010 гг. в связи с влиянием мирового финансового кризиса бюджет исполнялся с дефицитом: в 2009 году - в сумме 2459,9 млрд. рублей, в 2010 году - в сумме 4208 млрд. рублей.

Рис. 2.2 Исполнение консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2008-2010 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Минфина РБ

В целом, по результатам представленных данных можно сделать вывод, что бюджетно-финансовая и налоговая политика в 2009-2010 гг. была ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение повышения благосостояния граждан, сохранение стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней, обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств государства перед обществом в тяжелой экономической обстановке.

По результатам анализа, проведенного во второй главе, можно сделать следующие основные выводы:

- в нашей стране создана надежная база для ускоренного социально-экономического развития страны в очередном пятилетии. Однако, следует заметить, что в ходе реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы не удалось в полной мере решить ряд проблем, которые сдерживают развитие страны. Сохранилась недостаточно эффективная структура экономики. Для нее все еще характерны высокая импортоемкость, материалоемкость и энергоемкость выпускаемой продукции, относительно низкая производительность труда. Следствием этого становится недостаточная конкурентоспособность продукции отечественного производства. Снижается эффективность инвестиций и медленными темпами увеличивается объем привлечения в экономику прямых иностранных инвестиций. Слабой остается восприимчивость предприятий и организаций к инновациям. По-прежнему наблюдается несбалансированность во внешней торговле;

- исполнение бюджета по расходам на протяжении 2008-2010 гг. определялось негативным влиянием мирового финансово-экономического кризиса на экономику республики. Снижение экономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны. Однако, несмотря на это, приоритетными задачами в области политики расходов бюджета являлись сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики и реализация программы жилищного строительства;

- в 2008 году консолидированный бюджет РБ был исполнен с профицитом; в 2009-2010 гг. бюджетно-финансовая и налоговая политика в была ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение повышения благосостояния граждан, сохранение стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней, обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств государства перед обществом в тяжелой экономической обстановке, в результате чего бюджет был исполнен с дефицитом.

3. Проблемы оптимизации государственных расходов и пути их решения

В последние годы финансовая система Республики Беларусь переживает серьезный кризис. Во многом он является следствием экономического кризиса. Конкретные признаки проявления кризиса финансовой системы довольно широки. Это прежде всего наличие огромного ежегодного дефицита государственного бюджета.

В связи с вышеизложенным, политика государственных расходов как составная часть бюджетной политики в будущем должна формироваться под воздействием следующих критериев:

1. Приоритетное развитие реального сектора экономики, включая, прежде всего, наращивание экспортного потенциала, решение продовольственных и жилищных проблем.

2. Сохранение социальной направленности бюджетных расходов.

3. Финансирование целевых государственных программ.

4. Выполнение заключенных международных договоров и соглашений.

Вообще, смягчение напряженности в бюджетно-налоговой сфере в долгосрочной перспективе предполагает комплексную реформу в области управления государственными расходами.

Стратегические направления расходов бюджета должны выбираться исходя из максимального эффекта проводимых мероприятий, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде, а также выделения приоритетов на каждом конкретном этапе экономического развития. Определение приоритетов и направлений расходования бюджетных ресурсов, их размера требует реализации ряда мероприятий с целью повышения эффективности государственных расходов. В частности, необходимо:

1. Усилить приоритетность в выборе направлений и объектов финансирования за счет средств государственного бюджета.

2. В целях обеспечения отраслям экономики равного доступа к бюджетным ресурсам упразднить целевые бюджетные фонды в составе бюджета.

3. Обеспечить реструктуризацию доходов бюджета на отрасли хозяйства на базе инвентаризации собственных доходов отраслей. Усилить роль собственных источников в обеспечении текущей деятельности предприятий и организаций.

4. Для создания условий формирования собственных доходов ускорить поэтапное увеличение цен и тарифов на услуги, оказываемые предприятиями жилищного, коммунального, транспортного хозяйства и др.

5. Высвободившиеся бюджетные ресурсы направлять в виде адресных субсидий потребителям услуг соответствующих отраслей - населению и предприятиям.

6. Разработать механизм перевода убыточных отраслей на хозяйственный расчет и самофинансирование. Это в первую очередь имеет отношение к отраслям сельского хозяйства и предполагает расширение действия рыночных механизмов в этой сфере, постепенную отмену дотаций на возмещение разницы в ценах на сельскохозяйственную продукцию на основе либерализации цен.

7. Снизить бюджетное финансирование отраслей хозяйства за счет сокращения государственного сектора экономики в результате приватизации объектов государственной собственности.

8. Повысить уровень планирования расходов бюджета на основе их собственности, исключения из состава расходов любых затрат, непосредственно не связанных со стабилизацией экономики и созданием условий для ее развития.

Расходы бюджета зависят от его доходов, поэтому в области бюджетной политики большое значение имеет работа по увеличению государственных доходов и изысканию дополнительных источников финансирования государственных расходов. Сложность решения данной проблемы состоит в том, что налоговые источники на сегодняшний день не могут быть увеличены, так как дальнейшее увеличение налоговой нагрузки на реальный сектор экономики приведет к падению эффективности производства и снижению конкурентоспособности отечественной продукции, особенно в современных условиях создания единого таможенного и экономического пространства между Беларусью, Россией и Казахстаном.

Для того чтобы увеличить поступления в бюджет, требуется максимально упростить налоговую систему, сократив общее количество республиканских налогов, сборов и пошлин. Для разрешения коллизии двух главных целей, одна из которых - обеспечение достаточных поступлений в бюджет, а другая - налоги должны взиматься так, чтобы они не мешали, а напротив, способствовали росту и развитию экономики, необходимо проведение комплекса следующих мер:

- повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков путем отказа от необоснованных льгот и исключений; совершенствования моделей построения налогов и сборов; улучшения налогового администрирования и повышения уровня собираемости;

- упрощение налоговой системы за счет установления закрытого перечня налогов и сборов; сокращения их количества; максимальной унификации налоговых баз и правил их исчисления по отдельным налогам, а также порядка уплаты;

- обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы.

Таким образом, действующая сегодня в республике налоговая система требует серьезных изменений, и прежде всего, с позиций ее упрощения, сокращения количества применяемых налогов и сборов и отработки механизмов взимания каждого из основных налогов. Ориентиром же в этой работе должна служить подтвержденная многолетним опытом мировая практика налогообложения.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов проблема поиска дополнительных неналоговых источников доходов стоит очень остро. Одним из основных направлений увеличения доходов бюджета должно стать использование выгодного географического положения республики, а именно, развитие туризма, сети придорожного и приграничного сервиса. Одним из новейших направлений развития туризма может стать сельский туризм, такой популярный сейчас в Европе. Необходимо также продолжить реализацию мероприятий по расширению сети платных автостоянок и парковок в городах республики.

Вопросы управления бюджетным дефицитом в условиях кризиса особенно актуальны для Республики Беларусь. В связи с этим система мер должна включать мероприятия по управлению внутренним и внешним долгом. Обслуживание государственного долга требует дополнительных расходов, что способно привести к реструктуризации расходов бюджета в целом, сокращению социальных программ. Сумма получаемых государством в долг финансовых ресурсов не должна ложиться бременем на экономику страны.

Сегодня экономисты в качестве альтернативы внешнему заимствованию для уменьшения бюджетного дефицита РБ предлагают привлекать в страну иностранный капитал и активизировать государственную инвестиционную политику. Такая реформа поспособствует сокращению бюджетных расходов на финансирование капитальных вложений, расширению круга налогоплательщиков, увеличению базы производства товаров и услуг. Важно при этом, чтобы финансовые ресурсы направлялись на финансирование высокоэффективных, приоритетных инвестиционных программ.

Однако привлечение в страну иностранных инвесторов невозможно без создания условий для формирования благоприятного инвестиционного климата. Для этого в стране должна действовать стабильная и прозрачная законодательная база в области инвестиций; экономическая политика должна положительно оцениваться авторитетными международными финансово-кредитными организациями (МВФ, Всемирным банком и т.п.); необходимо проведение льготной налоговой, таможенной, валютной политики для иностранных инвесторов и т.п.

Кроме того, сокращение бюджетного дефицита для Республики Беларусь должно осуществляться по специально разработанной программе, которая предусматривает следующие мероприятия:

- повышение эффективности общественного воспроизводства, которое будет способствовать росту финансовых ресурсов - основного источника доходов бюджета;

- развитие и укрепление рыночных отношений, проведение рыночных реформ, а также разгосударствление и приватизация собственности;

- расширение круга плательщиков, осуществляемое одновременно с улучшением налогового законодательства;

- оптимизация объема и реструктуризация расходов государственного бюджета в целом;

- совершенствование планирования и рост системы платных услуг в непроизводственной сфере;

- обоснованное принятие новых социальных программ, требующих значительного бюджетного финансирования;

- реформирование бюджетного процесса в целом;

- развитие рынка государственных ценных бумаг, что позволит финансировать расходы государства без увеличения денежной массы в обороте.

Для оптимизации расходной части государственного бюджета необходимо:

Финансовому оздоровлению будет способствовать и признание свободы предпринимательской деятельности. Ориентация на малый и средний бизнес может привести к значительному увеличению числа налогоплательщиков и активизации хозяйственной жизни республики. Кроме того, малое предпринимательство создает новые рабочие места для населения, экономит пособия по безработице, создает новые формы обслуживания населения.

Для улучшения структуры государственных расходов целесообразно:

- проводить конкурсное выделение бюджетных средств на их инвестирование в реальный сектор экономики;

- перейти к оказанию адресной социальной поддержки по строго определенным критериям бедности;

- оптимизировать расходы на силовые структуры и финансирование органов государственной власти и управления.

Подводя итог, можно заметить, что, казалось бы, что может быть проще - сократить расходную часть бюджета, если доходная недостаточна, и все проблемы будут решены. Однако в реальной жизни расходную часть сокращать не только сложно, но и иногда невозможно. Например, нельзя с экономической точки зрения сокращать расходы на страхование, капитальную амортизацию; с политической точки зрения - на социальные нужды, на вооружение и т.п. Лишь малая часть расходов бюджета зависит от решений, принятых именно в этом году. Большая же их часть необходима для выполнения утвержденных ранее программ, как-то помощь инвалидам, участникам войн, разнообразных государственных программ. Таким образом, решение существующих проблем может быть найдено только при совместном объединении усилий различных государственных органов в осуществлении стабилизационных мероприятий во всех сферах государственного функционирования (проведение взвешенной фискальной и инвестиционной политики, организация системы контроля и управления внутреннего и внешнего заимствования, постоянный анализ экономической ситуации в республике).

Заключение

На основании проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы:

- расходы государственного бюджета представляют собой процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах всех уровней бюджетной системы. Существуют различные классификации бюджетных расходов: функциональная, программная, экономическая, ведомственная, однако общее их назначение - обеспечить выполнение государством его внутренних и внешних функций;

- планирование бюджетных расходов осуществляется на этапе составления проекта бюджета. Планирование расходов бюджета основывается на государственных минимальных социальных стандартах, обеспечивающих реализацию закрепленных Конституцией Республики Беларусь социальных прав граждан. Расходы республиканского бюджета планируются с учетом программ социально-экономического развития Республики Беларусь, нормативов бюджетной обеспеченности и осуществляются по направлениям в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

- источником финансирования государственных расходов являются доходы бюджета, а именно: государственное имущество, общегосударственные ресурсы, за пользование которыми могут взиматься определенные взносы; обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемых в виде различных налоговых платежей и сборов; привлеченные ресурсы в форме государственных займов, доходов от реализации ценных бумаг и т.д.;

- в нашей стране создана надежная база для ускоренного социально-экономического развития страны в очередном пятилетии. Однако, следует заметить, что в ходе реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы не удалось в полной мере решить ряд проблем, которые сдерживают развитие страны. Сохранилась недостаточно эффективная структура экономики. Для нее все еще характерны высокая импортоемкость, материалоемкость и энергоемкость выпускаемой продукции, относительно низкая производительность труда. Следствием этого становится недостаточная конкурентоспособность продукции отечественного производства. Снижается эффективность инвестиций и медленными темпами увеличивается объем привлечения в экономику прямых иностранных инвестиций. Слабой остается восприимчивость предприятий и организаций к инновациям. По-прежнему наблюдается несбалансированность во внешней торговле;

- исполнение бюджета по расходам на протяжении 2008-2010 гг. определялось негативным влиянием мирового финансово-экономического кризиса на экономику республики. Снижение экономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны. Однако, несмотря на это, приоритетными задачами в области политики расходов бюджета являлись сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики и реализация программы жилищного строительства;

- в 2008 году консолидированный бюджет РБ был исполнен с профицитом; в 2009-2010 гг. бюджетно-финансовая и налоговая политика в была ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение повышения благосостояния граждан, сохранение стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней, обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств государства перед обществом в тяжелой экономической обстановке, в результате чего бюджет был исполнен с дефицитом;

- определение приоритетов и направлений расходования бюджетных ресурсов, их размера требует реализации ряда мероприятий с целью повышения эффективности государственных расходов. В частности, необходимо: усилить приоритетность в выборе направлений и объектов финансирования за счет средств государственного бюджета; в целях обеспечения отраслям экономики равного доступа к бюджетным ресурсам упразднить целевые бюджетные фонды в составе бюджета; обеспечить реструктуризацию доходов бюджета на отрасли хозяйства на базе инвентаризации собственных доходов отраслей. Усилить роль собственных источников в обеспечении текущей деятельности предприятий и организаций; для создания условий формирования собственных доходов ускорить поэтапное увеличение цен и тарифов на услуги, оказываемые предприятиями жилищного, коммунального, транспортного хозяйства и др.; высвободившиеся бюджетные ресурсы направлять в виде адресных субсидий потребителям услуг соответствующих отраслей - населению и предприятиям; разработать механизм перевода убыточных отраслей на хозяйственный расчет и самофинансирование. Это в первую очередь имеет отношение к отраслям сельского хозяйства и предполагает расширение действия рыночных механизмов в этой сфере, постепенную отмену дотаций на возмещение разницы в ценах на сельскохозяйственную продукцию на основе либерализации цен; снизить бюджетное финансирование отраслей хозяйства за счет сокращения государственного сектора экономики в результате приватизации объектов государственной собственности; повысить уровень планирования расходов бюджета на основе их собственности, исключения из состава расходов любых затрат, непосредственно не связанных со стабилизацией экономики и созданием условий для ее развития. В целом, решение существующих проблем может быть найдено только при совместном объединении усилий различных государственных органов в осуществлении стабилизационных мероприятий во всех сферах государственного функционирования (проведение взвешенной фискальной и инвестиционной политики, организация системы контроля и управления внутреннего и внешнего заимствования, постоянный анализ экономической ситуации в республике).

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс Республики Беларусь: // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [ Электронный ресурс] /ООО «Юр - спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011.

2. Беларусь в цифрах: статистический сборник.- Минск: Министерство статистики и анализа, 2010. - 190 с.

3. Бюджетная система России: учебник для вузов / под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 220 с.

4. Галицкая, С.В. Деньги, кредит, финансы. - Минск: Высшая школа, 2002. - 457 с.

5. Гринкевич, Л.С. Основы финансов. - Минск: Высшая школа, 2000. - 329 с.

6. Казак, А.Ю. Финансы / А.Ю. Казак // учебник. - Минск: Книжный дом, 2000. - 390 с.

7. Леонтьев, В.Е. Финансы. Деньги, кредит и банки. - Минск: ИВЭСЭП, 2003. - 521 с.

8. О состоянии государственных финансов Республики Беларусь за январь-декабрь 2010 года. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/ - Дата доступа: 12.12.2011.

9. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет / Т.В. Сорокина // учеб. пособие. - Минск: БГЭУ, 2004. - 289 с.

10. Сорокина, Т.В. Развитие бюджета РБ в условиях суверенитета и рыночных преобразований// Белорусский экономический журнал. - 2009. - №2. - С. 67-72.

11. Теория финансов/ под общ. ред. Проф. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. - Минск: Высшая школа, 2005. - 386 с.

12. Теория финансов / под ред. Сабанти Б.М. - Минск: Менеджер, 2000. - 290 с.

13. Управление бюджетом: курс лекций. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2002. - 211 с.

14. Финансы и кредит /под общ. ред. Проф. М.И. Плотницкого. - Минск.: Книжный дом, 2005. - 580 с.

15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебное пособие. - Минск: Молодежное, 2000. - 490 с.

16. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Л.А. Дробозина, [и др.]. / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 621 с.

17. Финансы: учебное пособие / А.М. Ковалева, [и др.]. / под ред. проф. А.М. Ковалевой. - Минск: Интерпрессервис, 2005. - 589 с.

18. Финансы, денежное обращение и кредит / под ред. В.К.Сенчагова - Минск.: Проспект.-2001. - 498 с.

Размещено на Allbest.ru