Таблица 18

Схема премирования менеджера по продажам по работе с дебиторской задолженностью

Рассчитаем экономический эффект от внедрения системы премирования для менеджера по продажам ООО «Электро» в следующей таблице.

Таблица 19

Расчет экономической эффективности от внедрения системы премирования

На основании этих данных можно сделать вывод, что система премирования менеджера по продажам с совмещением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью является эффективной для предприятия. Это даст предприятию экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. Необходимо отметить, что чем ниже будет процент дебиторской задолженности к общему объему отгрузки за месяц, тем больше сотрудник получит надбавку к общему среднемесячному заработку, тем самым увеличит прибыль предприятия.

В целях снижения затрат предприятия, рекомендуется ООО «Электро» уменьшить офисные площади арендуемые у сторонней организации.

Предлагается отказаться от офисной площади в размере 96 кв.м. и арендовать меньшее помещение для размещения офисных работников (10 человек) в размере 50 кв.м. Таким образом, при уменьшении площади арендуемого имущества сохранится норма площади на одного офисного работника (составляет 4 кв.м.).

Рассмотрим предполагаемую экономическую эффективность за счет уменьшения арендуемых площадей.

Таблица 20

Расчет экономической эффективности за счет уменьшения арендуемых площадей

Данные показывают, что за счет уменьшения арендуемых площадей на 46 кв.м. ООО «Электро» экономит 138 тыс.руб.

Для внедрения факторинга на ООО «Электро» предлагается воспользоваться услугами ООО ВТБ Факторинг.

ООО ВТБ Факторинг дочерняя структура ОАО Банк ВТБ, официально зарегистрирована в декабре 2008 года. Компания предоставляет факторинговые услуги с февраля 2009 года.

ВТБ Факторинг входит в пятерку лидеров российского рынка по объему портфеля по данным Ассоциации факторинговых компаний. Быстрый старт стал возможен благодаря слаженной работе команды опытных профессионалов, владеющих багажом специализированных знаний, современными технологиями и отлично зарекомендовавших себя на российском рынке факторинга.

ВТБ Факторинг сегодня - это компания, предоставляющая комплексное финансовое обслуживание клиентам в соответствии с высочайшими стандартами сервиса. Региональные офисы ВТБ Факторинг открыты во всех крупных российских городах.

Юридический адрес: ООО ВТБ Факторинг, 454091, г. Челябинск, ул. Елькина 45.Тел. (351) 239-93-90 Национальная факторинговая компания: международный факторинг, ?управление дебиторской задолженностью URL: http: // www.factoring.ru.

ООО «Электро» имеет дебиторской задолженности на сумму составляет 2129 тыс.руб. Заключение факторингового договора с ООО ВТБ Факторинг происходит на следующих условиях:

1. сумма факторинговой операции 2129 тыс.руб.;

2. аванс - 90 %, резерв - 10 %;

3. комиссия фактора - 2 %;

Расчет экономического эффекта при условии использования факторинга представлен в таблице.

Таблица 21

Расчет экономического эффекта при применении факторинга для ООО «Электро»

Резервная (оставшаяся) сумма уплачивается после погашения дебиторами всего долга.

Использование факторинговых услуг ООО ВТБ Факторинг позволит:

- повысить ликвидность дебиторской задолженности;

- ликвидировать кассовые разрывы;

- своевременно оплачивать контракты и уплачивать налоги;

- организовать продажи в кредит;

- развить отношения с существующими покупателями;

- привлечь новых покупателей;

- экономить собственный капитал;

- застраховать риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа покупателям и др.

Таким образом, факторинг позволит высвободить денежные средства в размере 13325,79 тыс.руб. из дебиторской задолженности долгосрочного характера. Общий экономический эффект от предложенных мероприятий получен в размере 2 млн. 146,7 тыс. руб.

Таким образом, предложенные мероприятия позволят преодолеть предприятию сложившуюся критическую ситуацию и выйти на новый этап своего развития.

Заключение

Таким образом, управление финансовым состоянием представляет собой важный элемент в системе управления деятельностью предприятия, который является средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

При постановке цели исследования, был определен ряд задач, которые мы успешно решили, а именно:

- изучили теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;

- провели анализ финансового состояния ООО «Электро»;

- выявили проблемы в деятельности предприятия;

- разработали проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

В первом разделе работы мы рассмотрели теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во втором разделе был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Электро», в частности анализ имущественного состояния предприятия, источников финансирования, анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности.

В ходе анализа было выявлено, что:

1. Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия, представленных в Отчете о прибылях и убытках, показал, что в 2011 году на предприятии значительно уменьшились значения всех показателей. Выручка от реализации продукции снизилась на 1251 тыс.руб. и составила 26663 тыс.руб. Негативным моментом явилось увеличение себестоимости продукции на 3862 тыс.руб. и рост управленческих расходов на 991 тыс.руб., которые привели к тому, что предприятие получило убыток от продаж в размере 1615 тыс.руб. и как следствие, предприятие получило чистый убыток в размере 621 тыс.руб.

2. Анализ активов предприятия показал, что за отчетный период стоимость имущества увеличилась (с 9392 тыс.руб. до 10678 тыс.руб.) на 1286 тыс.руб. или на 13,69%. Рост активов произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 3220 тыс.руб. Величина оборотных активов снизилась на 1934 тыс.руб. и составила 6513 тыс.руб. Таким образом, прирост иммобильных средств оказался выше темпа прироста мобилизованных средств, что определяет тенденцию к плохой оборачиваемости всей совокупности активов и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности.

3. Пассивная часть баланса увеличилась на 1286 тыс.руб. за счет роста величины заемных источников на 2693 тыс.руб. Собственный капитал предприятия в отчетном периоде снизился на 621 тыс.руб. за счет уменьшения величины нераспределенной прибыли.

Таким образом, структура пассивов баланса характеризуется преобладанием заемного капитала (72,63%) над собственными источниками (27,37%). Такой подход к финансированию финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляется очень рискованным, поскольку существует угроза банкротства предприятия.

4. Анализ финансовой устойчивости показал, что в 2011 году ООО «Электро» характеризуется кризисным финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором наблюдается недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности перед поставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.

5. В 2011 году на предприятии наблюдается значительное ухудшение показателей ликвидности от рекомендуемых значений по сравнению с предыдущим периодом, следовательно, ликвидность отличается от абсолютной. Это свидетельствует об опережающих темпах роста краткосрочных обязательств над темпами роста абсолютно ликвидных активов предприятия, и превышением величины труднореализуемых активов над величиной собственных источников. Все это говорит о повышении рискованности деятельности предприятия с точки зрения не возврата долгов и снижения реального уровня платежеспособности.

6. Анализ платежеспособности показал, что предприятие способно покрыть все свои обязательства всеми его активами, но существует риск несвоевременного погашения текущих обязательств, так как значение показателя существенно ниже его стандартного показателя. Предприятие не способно полностью погасить обязательства за счет собственных источников, а также величина дебиторской задолженности не перекрывает величину кредиторской задолженности. Таким образом, баланс ООО «Электро» является неплатежеспособным.

7. Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия показал, что в 2011 году произошел спад деловой активности. Ресурсы предприятия используются не эффективно, и происходит замедление оборачиваемости активов. На предприятии произошел спад экономического потенциала по сравнению с предыдущим периодом. Деятельность предприятия не рентабельна, она не приносит прибыли и существует опасность банкротства. Таким образом, можно сделать вывод, что организация работает не удовлетворительно, его финансовая политика решает задачи, дающие отрицательные результаты.

В третьем разделе разделе был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Электро», таких как например применение факторинговых операций, отказ от аренды помещений, введение системы поощрения менеджеров по продажам.

Предложенные мероприятия позволяют получить экономический эффект в размере 2146,7 тыс. руб.

Список использованных источников и литературы

1. Абрютина М.С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. М.: Дело и Сервис, 2010. - 463 с.

2. Банк В.Р., Банк С.В, Тараскина А.В. Финансовый анализ. М.: ТК Велби, Издательства Проспект, 2008. - 344с.

3. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, 2010. - 222 с. .

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника-Центр, 2008. - 656 с.

5. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия. СПб.: Питер, 2010. - 256 с.

6. Волкова В.Н. Теория систем и системный анализ в управлении организациями. М.: Финансы и статистика, 2009. - 848 с.

7. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). М.: КНОРУС, 2008. - 597с.

8. Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А. Теория экономического анализа. М.: Дашков и К, 2010. - 240 с.

9. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. М.: ЮНИТИ - Дана, 2009. - 441 с.

10. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика. М.: ИНФРА-М, 2008. - 318 с.

11. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2008. -126с.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2009. - 216 с.

13. Ендовицкий Д.А. Экономический анализ активов организации. Учебник. М.: Эксмо-Пресс, 2009. - 608 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. М.: Омега-Л, 2009. 350 с.

15. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Издание 2. М.: Проспект, 2009. - 623 с.

16. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2008. - 624 с.

17. Казакова Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании. М.: Финансы и статистика, 2009. - 240 с.

18. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. М.: Дашков и К, 2008. - 626 с.

19. Климова Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Феникс, 2009. - 268 с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2010. - 421 с.

21. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 с.

22. Крылов Э.И, Власов В.М, Иванова И.В.Управление финансовым состоянием предприятия (организации). М.: Эксмо, 2008. - 416 с.

23. Кукушкин С.Н. Финансово-экономический анализ. М.: Приор-издат, 2010. - 192 с.

24. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2085. - 448 с.

25. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. М.: Эксмо-Пресс, 2009. - 336 с.

26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Феникс, 2008. - 560 с.

27. Медведева О.В., Гуденица О.В., Гончарова С.Н., Харченко И.А. Экономический анализ в торговых организациях. М.: Феникс, 2010. - 376 с.

28. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. М.: Кнорус, 2008. - 336 с.

29. Окорокова Л. Г. Ресурсный потенциал предприятии. - СПб.: С - ПбГТУ, 2011. - 293 с.

30. Романенко И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2008. - 473с.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с.

32. Смагин В.Н. Финансовый менеджмент. М.: КНОРУС, 2008. - 144с.

33. Стоянова Е.С.Финансовый менеджмент Российская практика. М.: Перспектива, 2008. - 348с.

34. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия. М.: Академия, 2008. - 384с.

35. Черняк В.З. Финансовый анализ. М.: Экзамен, 2008. - 414с.

36. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 384 с.

37. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Издание 3. М.: Дашков и К, 2010. - 383 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2008. - 343с.

39. Багиров М. Факторинг - финансирование продаж // Финансовый директор. - 2010, № 1.

40. Вахрушина Н. Определение размера скидок и оценка их эффективности // Финансовый директор. - 2009, № 11

41. Ефимова О.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и жизнь. - 2008. - № 10.

42. Ефимова О.В. Эффективность использования имущества // Экономика и жизнь. - 2008. - №1.

43. Комаха А. Эффективное управление кредиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2008. - №11.

44. Корсаков Д. Как оптимизировать дебиторскую задолженность // Генеральный директор. - 2008. - № 10.

45. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 1

46. Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность. // Финансы и кредит. - 2009. - № 5

47. Шитров П. Управление дебиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2009. - №12.

48. Официальный сайт ВТБ Факторинг. URL: http://www.vtbf.ru/about/VTBF_reg/

49. Официальный сайт Федеральной Службы Государственной Статистики URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Алгоритм расчета показателей, характеризующих общий уровень финансовой устойчивости предприятия

Приложение 2

Относительные показатели деловой активности

Приложение 3

Приложение 4

Размещено на Allbest.ru