Основы финансового планирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические и методологические основы финансового планирования

1.1 Сущность финансового планирования

1.2 Система финансового планирования и роль в ней бизнес-плана

1.3 Особенности составления финансового плана инвестиционного проекта

2. Финансово-экономическая характеристика проекта создания производства железобетонных изделий

2.1 Бизнес-идея проекта

2.2 Маркетинговое обоснование проекта

2.3 Организационно-экономическое обоснование проекта

3. Разработка финансового плана

3.1 Прогнозирование денежных потоков по проекту

3.2 Оценка экономической эффективности инвестиций

3.3 Анализ рисков проекта

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Приложение Ж

Приложение З

Приложение И



ВВЕДЕНИЕ

За последние годы в нашей стране можно было обнаружить все больше признаков формирования цивилизованных рынков товаров, труда и капитала. В нашу жизнь вошли ранее незнакомые понятия: "инвестиции", "акция", "Бизнес-план" и так далее.

Одной из наиболее сложных и традиционно труднорешаемых в России экономических проблем является инвестиционная деятельность предприятий. Тем не менее, в нашей стране происходит постепенное поступательное движение в сторону развития рынка и, в частности, инвестиций. Что препятствует сегодня инвестициям и эффективному перераспределению ресурсов? Прежде всего, отсутствие достаточных гарантий прав частной собственности, которые могут быть только обеспечены государством и его органами. На самом деле, нелогично рассчитывать на приток инвестиций в реальный сектор, если потенциальные инвесторы систематически сталкиваются не только с рыночными, но с институциональными рисками, когда их интересам может быть нанесен ощутимый ущерб в силу неоднозначности законодательства или его прямых нарушений, не пресекаемых государством.

Кроме того, можно отметить неподготовленность наших экономистов и финансистов предприятий, банков к организации и проведению инвестиционной деятельности.

Многочисленными специальными исследованиями давно уже выявлена высокая положительная корреляция между планированием в рыночных условиях и успехом ведения дела в различных сферах бизнеса. Известно, что при планировании своей деятельности фирмы имеют более высокие экономические результаты, чем без систематического планирования.

Именно комплекс существующих проблем и определяет актуальность выбранной темы работы.

Целью курсовой работы является изучение теоретической базы финансового планирования, рассмотрение основных аспектов составления бизнес-планов, а также разработка финансового плана инвестиционного проекта по созданию производства железобетонных изделий.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

сформулировать понятие финансового планирования на предприятии;

определить цели, задачи и принципы бизнес - планирования;

рассмотреть процесс бизнес -планирования и последовательность разработки бизнес-плана;

оценить структуру и содержание разделов бизнес-плана;

определить бизнес-идею проекта создания производства железобетонных изделий;

разработать и проанализировать маркетинговую часть проекта;

разработать финансовый план инвестиционного проекта на примере создания производства железобетонных изделий.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы; содержит 7 рисунков, 16 таблиц, 16 формул, 9 приложений.



1. Теоретические и методологические основы финансового планирования

1.1 Сущность финансового планирования на предприятии

Необходимость прогнозирования и планирования деятельности хозяйствующих субъектов является одним из принципов организации финансов предприятий. Каждый вид планов решает свою задачу. Стратегический план призван определить глобальную цель развития предприятия и определить необходимые инвестиции для достижения поставленной цели. Бизнес-план определяет инвестиционную привлекательность проекта или идеи. Бюджет предприятия - основной план развития на последующий финансовый год - показывает, как будет развиваться предприятие в краткосрочном периоде.

Для успешной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики необходимо, чтобы все звенья планирования разрабатывались на каждом предприятии. К сожалению, проблема такова, что «культура планирования» на предприятиях РФ пока отсутствует.

Термин «планирование» можно рассматривать с макро- и микроэкономических позиций.

С макроэкономической точки зрения «планирование» означает определение природы происхождения и теории развития фирмы.

С микроэкономических позиций «планирование» - это умение прогнозировать будущее развитие предприятиями использование полученных данных для улучшения финансового положения предприятия. Планирование в этом случае выступает функцией менеджмента.

Отсутствие системы планирования на предприятиях сопровождается обычно принятием ошибочных управленческих решений, и как следствие этого, снижается конкурентоспособность предприятия, нарушается координация действий между его подразделениями, уменьшаются возможности маневра на рынке производимых товаров и услуг.

Однако введение процесса планирования на предприятиях не означает быстрого решения всех проблем и тем более не является панацеей от всех бед.

Как показали исследования английского специалиста по планированию Р. Финна, успех приносит лишь долговременный опыт планирования, который превышает два года. Планирование создает стабильность в развитии предприятия и не приводит к резкому улучшению деятельности. Крупный успех достигается лишь в 6% случаев.[1, с. 231]

Таким образом, процесс планирования поддерживает потенциал предприятия на таком уровне, чтобы оно могло стабильно и экономически эффективно развиваться.

Характер и содержание плановой деятельности определяют основные принципы планирования [1,с. 187]:

- единства,

- участия,

- непрерывности,

- гибкости,

- точности.

Процесс планирования на предприятии должен производиться по схеме, представленной на рис.1.

Таким образом, становится понятно различие между долгосрочным и стратегическим планированием.

Стратегия предприятия - это совокупность его главных целей и основных способов их достижения. Но поставить цель - это еще не значит разработать стратегию. Стратегия должна исходить из реальных возможностей развития фирмы. Иначе говоря, стратегическое планирование один из видов управленческой деятельности, направленный на:

- совершенствование инвестиционной политики предприятия;

- адаптацию предприятия к внешней среде;

- организацию координации подразделений предприятия;

- прогнозирование развития предприятия.

Стратегическое планирование - это в первую очередь взаимосвязь с направлением развития предприятия в конкретный период времени. А долгосрочное планирование является лишь способом удлинения периода времени при планировании.

Рис. 1. Классификация планирования

Стратегическое планирование возможно на таком предприятии, которое имеет команду высококвалифицированных менеджеров, способных на основе высокой ответственности комплексно подойти к проблемам предприятия и проблемам его взаимодействия с макроэкономической средой, а также решить их.

Долгосрочное планирование может осуществляться на любом предприятии, имеющем экономическую службу.

Необходимо отметить, что стратегическое планирование бывает как долгосрочным, так и среднесрочным. Второй способ особенно характерен для российских предприятий, разрабатывающих стратегию на 3 - 5 лет. Зарубежные фирмы имеют план стратегического развития на 10-15 лет.

Тактическое планирование направлено на организацию распределения ресурсов для достижения стратегических целей. Тактическое планирование охватывает среднесрочный и краткосрочный периоды времени. Если стратегическим планированием занимаются менеджеры высшего управленческого звена, то тактическое планирование может осуществляться средним и низшим звеном.

Таким образом, стратегическое и тактическое планирование имеют следующие коренные отличия: [17, с. 305]

1) предметом исследования стратегического планирования является вопрос: «Что хочет добиться предприятие?» Тактическое планирование отвечает на вопрос: «Как это сделать?»;

2) стратегическое планирование более субъективно, чем тактическое, т.к. во многих случаях базируется на системе экспертных оценок. Тактическое планирование основано на конкретной информации, количественно и качественно измеримой;

3) тактические решения менее подвержены риску, чем стратегические, поскольку тактические решения касаются в основном внутренних проблем предприятия, поддающихся регулированию, а стратегические - в основном внешних, на которые предприятие иногда не может влиять;

4) тактические решения легче оценить в денежном выражении, чем стратегические.

Итак, стратегическое планирование является исходным пунктом всей системы планирования на предприятиях, предусматривает разработку главных целей и основных способов их достижения.

Стратегические мероприятия оцениваются в денежной форме. Полученная сумма представляет собой тот необходимый объем инвестиций, который необходимо вложить в предприятие для выполнения стратегических целей.

Стратегические мероприятия подразделяются на инвестиционные проекты. Для каждого инвестиционного проекта необходимо составить бизнес-план, который покажет окупаемость инвестиций. В некоторых случаях на предприятии может быть не несколько, а всего один проект и соответственно один бизнес-план. После составления бизнес-планов, стратегические мероприятия ранжируются по своей эффективности. Те проекты, которые быстрее окупаются и (или) имеют более высокие показатели рентабельности и ликвидности внедряются в первую очередь.

Разработка бизнес-плана не подменяет составление бюджета предприятия.

В зависимости от типа источников финансирования, бизнес-планы могут быть двух видов: для внешнего инвестора и внутренний бизнес-план.

Бизнес-план для внешнего инвестора, которым может быть коммерческий банк, инвестиционная компания, любое физическое или юридическое лицо, должен состоять из следующих разделов: [4, с. 425]

1. Характеристика предприятия;

2. План маркетинга;

3. План производства;

4. Финансовый план

Бизнес-план для внутреннего использования составляется в том случае, когда предприятие желает использовать часть своей чистой прибыли в виде инвестиций в свой собственный бизнес. В этом случае бизнес-план включает все разделы кроме первого «Характеристика предприятия».

После обоснования эффективности инвестиций необходимо составить бюджет предприятия, т. е. план его развития на последующий год с включением результатов стратегического планирования и бизнес-планирования.

Бюджет предприятия, именуемый основным или общим, включает в себя два раздела: [8, с. 130]

- операционный бюджет;

- финансовый бюджет.

Результатом операционного бюджета является бюджет прибыли (убытков) предприятия. Финансовый бюджет включает в себя инвестиционный бюджет, бюджет потока денежных средств, бюджетный баланс.

При разработке бизнес-планов необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде (Приложение А). [7, с. 95]

Основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой, в конечном счете, ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально - экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации.

Кроме перечисленных базовых принципов в процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др.

1.2 Система финансового планирования и роль в ней бизнес-плана

Любой вид предпринимательской деятельности и последующая разработка бизнес-пана задуманного проекта обычно начинается с новой идеи. Без хорошей идеи бизнес невозможен. Предпринимательские способности как важнейший фактор производства, выражаются, прежде всего, в умении генерировать, накапливать и разрабатывать новые идеи. В самом общем виде идея - форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса. Предпринимательские, как и другие идеи являются продуктом мыслительной деятельности человека и определяются совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил - желаний, потребностей интересов, установок, ценностных ориентации, мотивов, идеалов и эмоций.

Новые деловые идеи появляются в результате субъективного анализа предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и др. элементов общества (рис. 2 и 3).

Рис. 2. Внешние источники новых идей и их отражение в бизнес-плане



Рис. 3. Основные субъективные факторы возникновения предпринимательских идей

Мотивация, продуцирование, накопление и реализация идей проявляется в виде стремления предпринимателя удовлетворить свои потребности в процессе бизнеса и его результатами. Потребность как нужда или нехватка материальных и духовных благ для существования личности, лежит в основе поведения человека и возникновения у него различных идей. Сначала потребности переходят во влечение (поиск недостающих благ), затем - в стимул (образ необходимого блага) и мотивы (внутреннюю побудительную силу, обоснование личного поведения), которые принимают форму установки (готовности к определенным действиям) и осознанных интересов (предвосхищения получения прибыли и других благ). Последние формируются у предпринимателя с учетом ценностей (представления о значимости различных явлений, о целях жизни и средствах их достижения) и ценностных ориентации (устойчивого отношения к системе материальных и духовных благ и идеалов, которых человек стремиться достичь и служащих ему ориентиром в поведении и действиях).

Предпринимательские ценности возникают на основе общефилософских и ценностных ориентаций общества, собственников (учредителей), акционеров и партнеров предприятия (рис. 4).

Рис. 4. Основные источники предпринимательских ценностей



Наконец, вся совокупность факторов превращается в замысел и план действий. Далее следует волеизъявление - практическое осуществление бизнес-плана и заложенных в него идей.

Деятельность предпринимателя по отбору и реализации бизнес-идей технологически проходит 4 укрупненных фазы (таблица 1.1). [7, с.161]

Таблица 1.1 - Фазы отбора, оценки и реализации предпринимательских идей в бизнес-плане

№	Наименование фазы	Основное содержание
1.	Поиск новой идеи и факторы ее возникновения	Мотивы, состояние рынка, достижения науки и техники, не осознанный и неудовлетворенный спрос и т.п.
2.	Анализ потенциальной и реальной ценности идеи	Выявление необходимых условий и наличия технических, экономических и социальных возможностей реализации идеи (потребность в начальном капитале, норма прибыли, срок окупаемости, основные показатели производства, цель).
3.	Оценка риска	Виды рисков, источники их возникновения и меры по минимизации риска банкротства и финансовых потерь.
4.	Разработка бизнес-плана проекта	План действий по реализации цели: выбор техники технологии, обеспечения ресурсами, управление процессом и так далее.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени (рис. 5).

Рис. 5. Детализация этапов

На первом этапе подготовки бизнес-плана определяется миссия (философия, видение предприятия) - краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятельности, норм поведения и роли в решении социальных задач региона, общества (рис. 6). Предприятие в данном случае выступает в виде системы и понимается как:

- производитель товаров (услуг, работ) для обеспечения рынка;

- социальная организация, в которой сотрудники могут проявлять и развивать свои способности и удовлетворять потребности:

- конкурент другим товаропроизводителям:

- социальная единица, учитывающая интересы всего общества;

- часть рыночной многоукладной экономики.

Миссия коммерческих организаций в России обычно формируется очень просто и весьма прямолинейно - максимум прибыли! Подробно на этой проблеме останавливаться не будем.

Миссия фирмы во многом определяется также ее ценностными ориентациями, которые существенно влияют на стратегическое поведение руководителей и всех сотрудников.

Рис. 6. Назначение и содержание миссии предприятия в рыночной среде

Имидж предприятия во внешней среде поддерживают его этичные отношения с конкурентами и доверие участников рынка, и во внутренней - интегративный эффект в результате комплиментарного поведения сотрудников, координации всех подразделений фирмы, лучшей мотивации и самоотождествления работников с системой ценностей предприятия. Он выражает ответственность фирмы перед потребителями, партнерами, районом и обществом. В данном случае миссия отражает стремление предприятия произвести на внешний мир желаемое впечатление.

Второй этап - определение целей разработки бизнес-плана. Цель - это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников. В США до 98% всех неудач в бизнесе связано с отсутствием у предпринимателей ясных целей.

В системе бизнеса цель выполняет пять функций:

- инициативы - сопоставление существующего и желаемого состояния фирмы, мотива действий;

- критерия принятия решения - оценки информации и выбора альтернатив, приоритетов в бизнесе;

- инструмента управления - руководящие требования к действиям, определение направлений бизнеса;

- координации - обеспечение бесконфликтных отношений лиц, принимающих решения, согласование работ специализированных подразделений;

- контроля - сопоставление оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем. [19, с. 139]

В отличие от миссии, цели выражают более конкретные направления деятельности предприятия.

Любое предприятие, как сложная социально - экономическая система, имеет многоцелевой характер. В процессе функционирования организации наряду со стратегическими целями обычно одновременно решают большое количество тактических и оперативных. С чисто экономическими тесно связаны социальные, технические и организационные задачи. Структуризация целей может быть осуществлена по различным признакам.

Цели должны быть четкими, ясными, однозначно понимаемыми и сформулированы в терминах, отражающих перспективные будущее состояния предприятия. Поэтому при разработке целей необходимо учитывать целую совокупность требований, предъявляемых к их содержанию и форме (рис. 7).

Рис. 7. Требования к формулированию целей предприятия

Процесс формирования целей проходит в несколько этапов: поиск целей, анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Цели определяются одним лицом - собственником предприятия (группой лиц), включающей владельцев, менеджеров, работников с учетом совместимости их частных интересов.

На третьем этапе, после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объем и структуру бизнес-плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составляют план упрощенной структуры - из двух частей: краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах. Объем бизнес-плана вместе с расчетной документацией обычно не превышает 50 страниц машинописного текста, но может быть и значительно меньше. Крупные проекты требуют более масштабных исследований и объем их значителен. С учетом отечественного и зарубежного опыта может быть рекомендована следующая примерная структура бизнес-плана [19, с. 53]:

Титульный лист.

1. Меморандум о конфиденциальности.

2. Резюме.

3. Описание отрасли.

4. Характеристика предприятия (фирмы).

5. Выбор деятельности (товара, услуги, работы).

6. План маркетинга.

7. Производственный план.

8. Организационная структура предприятия.

9. Финансовый план и бюджет предприятия.

10. Анализ рисков.

11. Организационный план.

12. Приложения.

Четвертый этап бизнес - планирования состоит в сборе информации необходимой для разработки каждого раздела плана. Это важная и весьма трудоемкая часть плановой работы. Источниками информации могут служить специальные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы, материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений, знания высококвалифицированных экономистов, консультантов, а также работники предприятия, хорошо знающие внутреннюю среду фирмы и свое дело.

Следующий, пятый этап планирования - непосредственная разработка отдельных разделов и оформление всего бизнес-плана в виде единого документа.

1.3 Особенности составления финансового плана инвестиционного проекта

Наиболее важным разделом в бизнес-плане является финансовый план. Финансовое обоснование проекта выступает критерием принятия инвестиционного решения, поэтому разработка финансового плана должна вестись особо тщательно.

Финансовый план включает расчет потребности в инвестициях, обоснование плана доходов и расходов, определение точки безубыточности по инвестиционному проекту, срока окупаемости инвестиционных вложений, характеристику источников финансирования инвестиционного проекта.

Расчет потребности в инвестициях осуществляется на основе моделирования потока инвестиций, связанных с созданием новых производственных мощностей (модернизацией производства, его реконструкцией или техническим перевооружением) и ввода объекта в эксплуатацию. Здесь также отражаются необходимый объем инвестиций в оборотные активы и создание резервных фондов.

При обосновании плана доходов и расходов, связанных с эксплуатацией инвестиционного проекта, приводятся расчеты основных показателей хозяйственной деятельности по проекту: валового дохода, объема и состава текущих затрат, валовой и чистой прибыли, денежного оттока, определяемого как сумма амортизации и чистой прибыли.

Точка безубыточности (break-even point) определяет границы убыточности и прибыльности инвестиционного проекта. Она показывает, при каком объеме продаж достигается окупаемость затрат. Безубыточность будет достигнута при таком объеме чистого дохода, который равен общей сумме текущих постоянных и переменных затрат.

Чистый доход от реализации рассчитывается путем вычета из валового дохода налога на добавленную стоимость и акцизных сборов. Постоянные текущие затраты - это затраты, которые не изменяются при изменении объемов производства или продаж; к ним относятся расходы по содержанию аренде основных фондов, амортизация, расходы на рекламу и другое. Переменные текущие затраты включают расходы на сырье и материалы, транспортные издержки и другие, сумма которых изменяется пропорционально изменению объемов производства и продаж.[15, с. 37]

Определение точки безубыточности осуществляется по формуле (1.1):

(1.1)

где О_п - объем производства (продаж), при котором достигается безубыточность проекта;

З_т.пост - сумма текущих постоянных затрат;

У_ч.д - уровень чистого дохода к объему продаж (производства), %;

У_зт.пер- уровень переменных текущих затрат к объему продаж (производства), %.

Срок окупаемости является одной из характеристик эффективности инвестиционного проекта. Он показывает, через какой период времени окупятся вложения в инвестиционный проект.

Обоснование стратегии финансирования инвестиционного проекта предполагает определение источников инвестирования и их структуры.

В качестве основных способов финансирования инвестиционных проектов могут рассматриваться:

самофинансирование, то есть осуществление инвестирования только за счет собственных средств;

привлечение акционерного и паевого капитала;

кредитное финансирование (кредиты банков, выпуск облигаций);

лизинг;

смешанное финансирование на основе различных комбинаций рассмотренных способов.

Выбор способов финансирования должен быть ориентирован на оптимизацию структуры источников формирования инвестиционных ресурсов. При этом следует учитывать достоинства и недостатки каждой группы источников финансирования инвестиций (таблица 1.2) [2, с.255].

Таблица 1.2 - Сравнительная характеристика источников финансирования инвестиционных проектов

Источники финансирования	Достоинства	Недостатки
Внутренние источники (собственные средства)	Легкость, доступность и быстрота мобилизации. Снижение риска неплатежеспособности и банкротства. Более высокая прибыльность вследствие отсутствия дивидендных или процентных выплат. Сохранение собственности и управления учредителей.	Ограниченность объемов привлечения средств. Отвлечение собственных средств из хозяйственного оборота. Ограниченность независимого контроля за эффективностью использования инвестиционных ресурсов.
Внешние источники (привлеченные и заемные средства)	Возможность привлечения средств в значительных масштабах. Наличие независимого контроля за эффективностью использования инвестиционных ресурсов	Сложность и длительность процедуры привлечения средств. Необходимость предоставления гарантий платежеспособности. Повышение риска неплатежеспособности и банкротства. Уменьшение прибыли в связи с необходимостью дивидендных и процентных выплат. Возможность утраты собственности и управления компанией (при акционировании).

Оформление инвестиционного проекта в соответствии с рассмотренными методиками позволяет оценить его финансовую приемлемость и эффективность.



2. Финансово-экономическая характеристика проекта создания производства железобетонных изделий

2.1 Бизнес-идея проекта

Суть данного проекта заключается в организации производства преднапряженных железобетонных изделий на базе готовых производственных мощностей с использованием новой технологии (армирование высокопрочной проволокой и термообработка без применения острого пара). Основными видами выпускаемой продукции являются многопустотные плиты перекрытия различной высоты, ширины, длины, и несущей способности.

Продукция имеет широкий спектр применения в гражданском строительстве, энергетике, нефтяной промышленности и в строительстве железных дорог. Для Свердловской области характерны позитивные прогнозы развития строительной отрасли в ближайшие 10 лет, запланировано удвоение темпов строительства, что в свою очередь приведет к повышению потребления цемента и изделий ЖБИ.

По сравнению с агрегатно-поточной технологией при безопалубочном формовании себестоимость изделий снижена в среднем на 25% при безупречном качестве изделий.

Выгодное географическое положение, отсутствие подобной технологии у существующих заводов на территории г. Нижний Тагил дают возможность конкуренции с существующими поставщиками на Севере Тюменской области.

Инициатором проекта явилось Общество с ограниченной ответственностью «Никомогнеупор». Юридический адрес предприятия: 622005, Россия, Свердловская область, г. Нижний Тагил, ул. Попова, д.1.

Дата регистрации предприятия - 30 декабря 1996 года, регистрирующий орган - Администрация Тагилстроевского района г. Нижний Тагил.

Перерегистрация: 10.09.2002 года, регистрирующий орган - Инспекция МНС России по г. Нижнему Тагилу Свердловской области.

Управляющий директор ООО «Никомогнеупор» - Иванов Виталий Константинович; исполнительный директор - Щетинин Анатолий Петрович, директор по производству -Николаев Сергей Альбертович, коммерческий директор - Ожиганов Валерий Викторович, директор по финансам и экономике - Харитонова Ирина Павловна, гллавный инженер - Лысцова Людмила Юрьевна.

Сферой деятельности данного предприятия является производство огнеупорных материалов, строительных материалов. Предприятие относится к предприятиям стройиндустрии и предприятиям металлургического комплекса.

Дочерние общества: ООО «Морская флотилия» доля участия ООО «Никомогнеупор» - 100 %; ООО «Сервисный центр Уралремонт» доля участия ООО «Никомогнеупор» - 100 %.

С 2007 года ООО «Никомогнеупор» изготавливает кирпич керамический лицевой марок КЛУ высотой 88 мм и КЛО высотой 65 мм, кирпич применяется для облицовки зданий и сооружений.

Основные потребители продукции ООО «Никомогнеупор» - строительные организации: ООО ТКФ «Стройтрейд», ООО «Спецпромкомплект», ООО «Роса», ООО «Спектр», ООО УПТК, ООО «Строительный двор», ЗАО Трансагентсво.

Для реализации бизнес стратегии диверсификации производства в целях увеличения рыночной доли в строительной отрасли ООО «Никомогнеупор» организует производство железобетонных изделий, для которого имеется соответствующая производственная площадка, инфраструктура, подъездные пути, что уменьшает стоимость капиталовложений и сроки реализации проекта.

Генеральным поставщиком технологической линии является ООО Промышленные технологии строительства г. Москва.

Стоимость капиталовложений составит 103 млн. рублей (c НДС), первоначальное финансирование оборотных активов 4,6 млн. рублей.

2.2 Маркетинговое обоснование проекта

Проанализируем отрасль и рынок, на которых будет функционировать разрабатываемый проект.

Для строительной отрасли сборный железобетон является географически универсальным материалом: предприятия по выпуску железобетонных изделий и конструкций имеются практически в каждом крупном городе на территории Российской Федерации. И хотя за годы реформ резко изменилась структура строительного производства, кардинально уменьшились объемы промышленного, энергетического и других видов специального строительства, что и привело к значительному снижению загруженности предприятий сборного ЖБИ. Однако сегодня рынок ЖБИ активен. Год от года он растет, меняется и отличается довольно интенсивной конкуренцией.

Раньше из железобетона изготавливали множество готовых элементов, и их доля в общем объеме использования железобетона была достаточна велика. Теперь готовых изделий выпускается значительно меньше. Строители в основном заказывают и покупают плиты перекрытий, лестничные марши и фонарные столбы. По-прежнему востребованы (хотя и в меньшем количестве) фундаментные блоки, подушки, бетонные заборы и ряд других изделий.

В то же время все больше и больше железобетона изготавливают на строительной площадке при возведении конкретного здания. Это связано с изменением самого подхода к строительству, начиная со стадии проектирования.

Конечно, доля готовых железобетонных изделий несильно уменьшилась в суммарном потреблении железобетона. Просто изготовление железобетона непосредственно на стройплощадке получило более широкий размах. Если тенденция роста производства и потребления цемента сохранится, то достичь уровня 1990 года (83 млн. тонн в год) Россия сможет в 2017-18 годах, а может быть (учитывая нарастание объемов) и раньше.

Кроме железобетона стали больше производить мелкоформатных изделий, основой которых является цементно-песчаная смесь, в которую иногда добавляются красители. Из нее делают стеновые блоки, бордюрные камни, элементы ограды, а также изготавливают декоративные плиты для отделки фасадов, чему во многом способствовало появление новых материалов для изготовления формной опалубки. Изделия можно сделать как с гладкой, так и с фактурной поверхностью, а добавленные красители позволяют сочетать архитектурные элементы строений. Использование щебня, песка разной степени крупности и красителей делает поверхность бетона почти неотличимой от фактур гранита, известняка и других типов камней. Особой популярностью формованные фактурные изделия пользуются при сооружении оград и цоколей. Даже промышленные полы стали изготавливать с помощью тротуарных плиток и с последующим их полимерным покрытием.

Последние годы строительный комплекс Уральского региона устойчиво растет, набирает темпы, увеличивает объемы. Естественно, эта ситуация благоприятно сказалась и на развитии рынка сборного железобетона, что способствовало привлечению инвестиций, техническому перевооружению и модернизации предприятий, переживших не лучшие времена в первой половине 90-х годов.

Анализ использования производственных мощностей, определение новых направлений и разработок в области производства строительных материалов и прогноз покрытия потребностей строительного комплекса Среднего Урала в основных строительных материалах до 2012 года представлен в областной инвестиционной программе «Развитие производственной базы строительного комплекса». Это уже вторая программа целевой поддержки предприятий строительной индустрии региона. Прогнозируемые показатели программы разработаны на основании анализа текущего состояния и использования производственных мощностей, определения и согласования с исполнителями планов реализации до 2012 года новых перспективных направлений и разработок в области производства строительных материалов. Так вот, что касается сборного железобетона и изделий крупнопанельного домостроения, то по состоянию на 1 января 2009 года в Свердловской области действовало 28 крупных и средних предприятий по производству сборных железобетонных изделий, на 4 из которых производились изделия крупнопанельного домостроения.

По объему производства сборного железобетона и использованию производственных мощностей крупные и средние предприятия делятся на три группы.

Первая группа определяет состояние данного направления. В нее входят устойчиво работающие предприятия с долей производства около 62% и уровнем использования мощностей в среднем на 80-90 %.:

- ОАО Завод ЖБИ «Бетфор»;

- Уральское АО по производству строительных материалов (пос. Колчедан);

- ЗАО «Березовский завод строительных конструкций»;

- ОАО «Каменск- Уральский завод ЖБИ»;

- ООО «ДорСтройГрад» п.Исеть (ООО «Академ-Град);

Ко второй группе с долей производства 36,1% и уровнем использования производственных мощностей 50-60% отнесены предприятия, влияющие на состояние данного сегмента. Эта группа более представительна и включает несколько предприятий:

- ЗАО «Нижнеисетский завод ЖБИ»;

- ЗАО «Сухоложский завод мостовых дорожных конструкций»;

-ОАО «Ревдинский кирпичный завод»;

-ООО «Северский завод ЖБИ»;

-ООО «Завод №1» (Нижний Тагил);

-ООО «Бетам» (Новоуральск);

-ООО «Красноуфимский завод строительных материалов»;

-ООО «ЖБИ-сервис» (Екатеринбург);

-ООО «Первоуральский завод ЖБИ»;

-ООО «Невьянский завод ЖБИ»;

-ООО «Верхнетагильский КСК»;

-ООО «Железобетон» (Нижний Тагил).

К группе слабо влияющих отнесены предприятия с долей производства 2 процента и уровнем использования производственных мощностей 6,9%.

Средняя загруженность производственных мощностей предприятий ЖБИ Свердловской области составляет примерно 80%. Этот показатель невысок ввиду того, что достаточно большие мощности изношены.

Сегодня на большинстве предприятий строительной индустрии осваивается производство изделий для зданий комбинированных архитектурно-строительных систем, ориентированное как на выпуск новых типов конструкций, так и на рациональное использование изделий полносборного домостроения. Активно внедряются технологии производства мелкоштучных изделий.

Поскольку собственных средств отдельного предприятия недостаточно для реализации программ модернизации, в последнее время наметилась тенденция создания многопрофильных строительных объединений. Так, например, в собственность одной компании Нова-групп перешли ОАО «Завод ЖБИ «Бетфор», ОАО «Каменск-Уральский завод ЖБИ - Уральский ДСК», ЗАО «Сухоложский завод мостовых дорожных конструкций».

Основные потребители продукции ЖБИ Свердловской области сегодня это строительные организации Екатеринбурга, а также Север Тюменской области.

Сегодня в Свердловской области работают уже 7 заводов с линиями аналогичными «Тэнисленд», по производству плит перекрытия методом вибропрессования, это:

-«Северский ЖБИ», (быв. «СТКС-ЖБИ») (п.Полевской);

-«Ревдинский кирпичный завод»;

-«Бетфор» (2 линии);

-«Баженовский з-д ЖБК (Трест №10 РЖД);

-«Дорстрой-Град»;

-«Первоуральский завод ЖБИ»

Средний уровень потребления Екатеринбурга и области можно оценить примерно 600-700 тыс. кубометров плит перекрытий в год. Основные потребители производителей плит перекрытия Свердловской области примерно 80 % сосредоточены в Екатеринбурге, Первоуральске, Нижнем Тагиле, Каменск-Уральском и других городах. Примерно 20% идет на Север Тюменской области - Когалым, Сургут, Нижневартовск, Новый Уренгой. Доля потребления продукции строителями Тюменского Севера возрастает летом и зимой, когда это позволяет состояние дорожной сети и снижается в межсезонье. Данную структуру потребления плит ЖБИ подтверждает также структура потребления цемента, произведенного на территории Свердловской области. Это ориентировочно 80 % потребляется внутри области и 20 % потребляется Тюменской и близлежащими областями.

В целом следует отметить, что поставки на Север в последние два года растут. Так как в аналогичные линии по производству плит сосредоточены вокруг г. Екатеринбург, а в г. Нижний Тагил такой технологии у существующих ЖБИ нет, плюс выгодное географической положение, все это указывает на то, что потенциальным и приоритетным рынком может стать Север Тюменской области. Перечисленные выше преимущества дают возможность конкуренции с существующими поставщиками плит перекрытия на Север Тюменской области.

Мнение производителей данных плит по безопалубочной технологии, показывает, что другой альтернативы техническому перевооружению сегодня у существующих заводов ЖБИ просто нет.

Перечень марок изделий, планируемых к производству.

В соответствии с проектом к производству запланированы следующие марки изделий: ПБ 90-12; ПБ 84-12; ПБ 78-12; ПБ 72-12; ПБ 66-12; ПБ 60-12; ПБ 54-12; ПБ 48-12; ПБ 42-12; ПБ 36-12; ПБ 30-12; ПБ 24-12 с различными нагрузками.

Следует отметить, что при изучении спроса выявлено, что основными пользующимися спросом являются следующие марки изделий: ПБ 24-12; ПБ 30-12; ПБ 36-12; ПБ 54-12; ПБ 60-12; ПБ 66-12 с различными нагрузками, то есть длиной 2,4-6,6 м.

В перспективе развития запланировано производство дорожных плит, сваи, опор ЛЭП, железобетонных шпал, основными потребителями которых является железная дорога, энергетическая отрасль и нефтяная промышленность.

Себестоимость изделий по сравнению с агрегатно-поточной технологией при безопалубочном формовании снижена в среднем на 25% при безупречном качестве изделий. Уменьшение себестоимости достигается тем, что не требуется пар, линию обслуживают 6-8 человек и втрое снижена металлоемкость изделий. Цемент изготавливается на производственной площадке ООО «Никомогнеупор» помолом клинкера на имеющемся оборудовании. Данные факторы в результате сказываются на конкурентоспособности цен на данные изделия. Также важным преимуществом является возможность изготовления плит повышенной огнестойкости в связи с возрастающими требованиями пожарной безопасности, а также высокое качество поверхности плиты.

Неприхотливость технологии также является преимуществом.

Исходя из себестоимости изготовления плит (в условиях ООО «Никомогнеупор») и сравнения цен на аналогичную продукцию конкурентов с аналогичной технологией ориентировочный уровень рентабельности на изготовление плит составляет порядка 30-40%, что является достаточно высоким показателем и позволяет устанавливать конкурентоспособные цены. При этом цены на продукцию конкурентов производящих плиты по агрегатно-поточной технологии выше на 5-10%.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

- анализ рынка производства ЖБИ изделий в Свердловской области показал, что в целом сборного железобетона в области производится на сегодняшний день примерно 945 тыс. кубометров, из них примерно 60-70% это плиты перекрытия;

- в соответствии с программой развития строительной базы Свердловской области до 2012 года, запланировано удвоение темпов строительства, что в свою очередь приведет к повышению потребления цемента и изделий ЖБИ соответственно;

- плиты, произведенные по технологии безопалубочного формования, более востребованы, чем произведенные по обычной агрегатно-поточной, на это повлияют в свою очередь все более возрастающие требования пожарной безопасности;

- география поставок плит перекрытия следующая, порядка 20 % плит производимых в Свердловской области поставляется на рынок севера Тюменской области в такие города как Когалым, Сургут, Нижневартовск, Новый Уренгой, причем это потребление возрастает летом и зимой и падает в межсезонье, что связано c состоянием дорожной сети, данные поставки ежегодно возрастают;

- цены ООО «Никомогнеупор» конкурентоспособны.

Проанализировав рыночные цены ООО «Никомогнеупор», изготавливая высококачественные изделия, принимает решение о выходе на рынок по ценам, которые указаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Отклонения по ценам на плиты перекрытия от минимальных и максимальных рыночных цен (цены указаны без НДС)

	миним. рыноч. цена руб.	макс. рыноч. цена руб.	Средне рыноч. цена руб.	цена ОГП руб.	отклонение от мин.цены	отклонение от макс.цены	отклонние от ср. рын. цен
ПБ 24-12-8	2 331	3 184	2 665	2 648	13,6%	-16,8%	-0,6%
ПБ 30-12-8	2 942	3 986	3 296	3 269	11,1%	-18,0%	-0,8%
ПБ 36-12-8	3 418	4 598	3 887	3 923	14,8%	-14,7%	0,9%
ПБ 42-12-8	4 081	5 543	4 636	4 577	12,1%	-17,4%	-1,3%
ПБ 48-12-8	4 517	5 946	5 169	5 263	16,5%	-11,5%	1,8%
ПБ 54-12-8	5 148	6 635	5 925	5 917	14,9%	-10,8%	-0,1%
ПБ 60-12-8	5 735	7 370	6 596	6 571	14,6%	-10,8%	-0,4%
ПБ 66-12-8	6 865	8 850	7 916	7 224	5,2%	-18,4%	-8,7%
ПБ 72-12-8	7 780	10 222	8 994	7 878	1,3%	-22,9%	-12,4%
ПБ 78-12-8	9 397	13 335	10 745	10 745	14,3%	-19,4%	0,0%
ПБ 84-12-8	10 160	14 587	11 835	11 835	16,5%	-18,9%	0,0%
ПБ 90-12-8	11 258	15 873	13 418	13 418	19,2%	-15,5%	0,0%

2.3 Организационно-экономическое обоснование проекта

Для реализации стратегического плана у ООО «Никомогнеупор» имеются следующие возможности:

-производственная база, включающая территории для размещения цехов и новых технологических линий, помещения, технологическое оборудование, которое подвергается постоянному усовершенствованию и обновлению;

-службы, осуществляющие энергообеспечение производственных процессов, ремонтно-механические подразделения, способные производить оснастку, ремонт, монтаж и автоматизацию технологических линий и производственных процессов;

-службы контроля качества и соответствующие специалисты на предприятии осуществляют все необходимые виды контроля и испытаний, оформляют их результаты в актах и специальных журналах. На основе полученных данных проводятся мероприятия по недопущению и устранению обнаруженных несоответствий;

-финансовое положение предприятия позволяет проводить техническое перевооружение, улучшать инфраструктуру и условия труда работников.

Среднесписочная численность работающих 270 человек в целом по предприятию. Штатное расписание работников аппарата управления составляет 43 человека: руководителей - 14 человек, специалистов - 29 человек. Высший менеджмент ООО «Никомогнеупор» характеризуется хорошей управленческой и технической подготовкой, способностью решать сложные коммерческие и производственные проблемы, видением стратегических перспектив развития предприятия. Ядро управленческой команды завода представлено опытными, понимающими ее технологические и коммерческие особенности руководителями.

Производственная структура ООО «Никомогнеупор» состоит из следующих структурных подсистем:

- отдел материально-технического снабжения;

- лаборатория и отдел технического контроля;

- служба технического обслуживания производства;

- производственный отдел.

Отношения между вышеперечисленными элементами производственной структуры поддерживаются благодаря вертикальным и горизонтальным связям, а именно непосредственно в подчинении у главного инженера находятся производственный отдел, ремонтно-механическая и энергетическая служба. Отдел технического контроля и лаборатория непосредственно подчиняется главному инженеру завода, а отдел материально-технического снабжения заместителю директора по коммерческим вопросам.

Функциональные отделы аппарата управления на предприятии группируются в несколько служб: кадровую, юридическую, экономическую, бухгалтерскую. Деятельность каждого отдела регламентируется положением об отделах, которые были разработаны в соответствии с типовыми положениями, научными рекомендациями, методическими указаниями.

Финансово-экономические взаимоотношения осуществляются согласно утвержденной учетной политике ООО «Никомогнеупор».

Для дальнейшего экономического обоснования проекта понадобятся исходные данные, на основе которых производятся расчеты. Эти исходные данные представлены в приложении Б.

Численность персонала отдельного цеха по производству преднапряженных железобетонных изделий на базе готовых производственных мощностей с использованием новой технологии (армирование высокопрочной проволокой и термообработка без применения острого пара) представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Численность персонала и заработная плата рабочих

Персонал:	Кол-во чел.	Средняя заработная плата, руб.
- основной производственный	16	13 000
- вспомогательный	4	13 000
- руководители специалисты	6	24 000
- прочие	7	11 000
всего	33

В таблице 2.3 показана структура набора персонала в течение всего срока реализации проекта.

Таблица 2.3 - Структура набора персонала по годам

Персонал	Всего	1кв 1-го года	2кв 1-го года	3кв 1-го года	4кв 1-го года	1кв 2-го года	2кв 2-го года	3кв 2-го года	4кв 2-го года
набор персонала, %		0,00	30	50	50	100	100	100	100
основной производственный	16	0	5	8	8	16	16	16	16
вспомогательный	4	0	1	2	2	4	4	4	4
руководители специалисты	6	0	2	3	3	6	6	6	6
прочие	7	0	3	4	4	7	7	7	7
всего	33	0	11	17	17	33	33	33	33

Особое внимание уделяется разработке производственного плана разрабатываемого проекта диверсификации производства ООО «Никомогнеупор». Основные показатели производства с разбивкой по годам реализации проекта показаны в приложении В.

Технологическая схема производства железобетонных изделий состоит из следующих этапов:

чистка одной из формовочных дорожек и напыление смазки - длительность 50 мин;

раскладка и натяжение проволоки - 90 мин;

установка формовочной машины на рельсы дорожки;

подача мостовым краном бетона в бункер формовочной машины;

формование (1 -2,5 метра в минуту) -70 мин;

укрытие защитным покрытием - 10 мин;

мойка формующей машины-20 мин;

термообработка: 4 часа подъем температуры,10 выдержка,6 часов остывание;

обследование на наличие дефектов и разметка длины плит;

передача напряжения на бетон - 10 мин;

резка и съем изделий - 70 мин;

перенос плит специальным захватом на склад;

маркировка работниками ОТК (отдел технического контроля);

погрузка на автотранспорт и железнодорожный транспорт.

Количество рабочих дней в году - 252; количество рабочих смен в сутки - 3; количество часов в смене - 8; количество рабочих дорожек - 8, по 96 метров; съем готовых изделий с одной дорожки 115,2 кв. метра

При этом достигается следующий выпуск продукции:

суточная мощность - 921,6 кв.метров;

месячная 19 200 кв.метров;

годовая 230 400 кв.метров.

В период запуска линии планируется от 30 до 50 % от проектной мощности.

Для осуществления проекта понадобятся первоначальные инвестиции, которые отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Первоначальные инвестиции в проект создания цеха железобетонных изделий, тыс. руб

Статья	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Предпроектные и проектные работы	2 578,39	464,11	3 042,50
Строительно - монтажные работы	7 152,71	1 287,49	8 440,20
Сооружения	14 406,78	2 593,22	17 000,00
Оборудование	55 735,82	10 032,45	65 768,27
Транспортные средства	7 627,12	1 372,88	9 000,00
Всего	87 500,82	15 750,15	103 250,97

Перечень оборудования и работ, необходимые при создании цеха, а также список основных поставщиков сырья, материалов и услуг представлены в приложении Г.

3. Разработка финансового плана

3.1 Прогнозирование денежных потоков по проекту

В финансовой оценке проекта важное значение имеет прогноз денежных потоков, то есть тех средств, которые перешли от одного субъекта к другому. Поэтому важно определить величину таких потоков для финансового отражения результатов осуществления проекта.

Основным видом продукции цеха являются многопустотные плиты перекрытия различной длины и несущей способности, а именно плиты следующих марок: ПБ 90-12; ПБ 84-12; ПБ 78-12; ПБ 72-12; ПБ 66-12; ПБ 60-12; ПБ 54-12; ПБ 48-12; ПБ 42-12; ПБ 36-12; ПБ 30-12; ПБ 24-12 с различными нагрузками.

При расчетах была взята плита марки ПБ 60-12-8. В таблице 3.1 представлены данные о прямых затратах сырья, материалов, энергоресурсов на производство 1 кв. метра плиты.

Таблица 3.1 - Расход используемых сырья, материалов и энергоресурсов на производство 1 кв. метра плиты

Всего расход сырья на производство 1 кв. метра плиты	В среднем	Цена, руб.	Сумма, руб.
цемент ПЦ 400 Д0, тонн	0,0678	3 500,00	237,44
песок, тонн	0,1152	370,00	42,624
щебень, тонн	0,1152	355,00	40,896
вода, куб. метр	0,0147	14,20	0,209024
добавка, TENSEM, кг	0,1344	100,00	13,44
проволока, Вр 2, тонн	0,0030	24 800,00	74,4
смазка , PRIMUS, литр	0,1600	110,00	17,6
вода для мойки куб. метр	0,0185	14,20	0,2627
теплоэнергия на подогрев дорожек, Гкал	0,0020	1 000,00	2
электроэнергия, тыс. квт	0,0069	1 300,00	8,97
Всего прямые затраты на 1 кв. метр			437,84



По данным таблицы 3.1 прямые затраты на производство 1 кв. метра плиты составляют 437,84 руб.

Прежде чем перейти к прогнозу денежных потоков по проекту создания цеха железобетонных изделий следует отметить, что все расходы по реализации проекта по отношению к объему продаж делятся на два вида: переменные и условно - постоянные (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Расходы на осуществление проекта создания цеха, тыс. руб

Вид расхода	Годы реализации проекта
	1	2	3	4	5	6
Переменные расходы	0	30 759,94	101 685,76	101 685,76	101685,76	101685,76
в том числе: затраты на сырье	0	29 956,12	99 028,50	99 028,50	99 028,50	99 028,50
затраты на водные ресурсы	0	33,14	109,55	109,55	109,55	109,55
затраты на электроэнергию	0	630,17	2083,22	2083,22	2083,22	2083,22
затраты на теплоэнергию	0	140,51	464,49	464,49	464,49	464,49
Условно - постоянные расходы	0	9 877,53	20 477,22	20 477,22	20 477,22	20 477,22
в том числе: оплата труда	0	1 938,60	5 772,00	5 772,00	5 772,00	5 772,00
ЕСН	0	536,99	1 598,84	1 598,84	1 598,84	1 598,84
амортизация	0	4 776,82	6 369,09	6 369,09	6 369,09	6 369,09
Ремонтный фонд	0	270,00	360,00	360,00	360,00	360,00
Содержание основных средств	0	90,00	120,00	120,00	120,00	120,00
охрана труда	0	60,00	80,00	80,00	80,00	80,00
Подготовка персонала	0	90,00	120,00	120,00	120,00	120,00
Прочие расходы	0	180,00	240,00	240,00	240,00	240,00
Непредвиденные расходы	0	1 935,12	5 817,28	5 817,28	5 817,28	5 817,28
Производственная с/с	0	40 637,47	122 162,98	122 162,98	122 162,98	122 162,98
коммерческие расходы	0	210,00	280,00	280,00	280,00	280,00
Общехозяйственные расходы	0	4 084,75	12 244,30	12 244,30	12 244,30	12 244,30
налог на имущество	0	1 417,12	1 766,89	1 626,77	1 486,65	1 346,53
Полная с/с	0	46 349,34	136 454,17	136 314,05	136 173,93	136 033,81



На основе данных таблицы 3.2 о себестоимости изделия можно определить структуру данной себестоимости, которая показана в приложении Д.