Формирование бюджетных доходов и расходов муниципального образования

Областью ставится задача достигнуть новых высот в росте консолидированного бюджета. Цели для сугубо дотационного и дефицитного бюджета, скажем прямо, неоднозначные. При том, что ежегодно исполняется с большим дефицитом бюджет городского округа город Воронеж - главного финансового донора области. А рост областного и консолидированного бюджетов происходит в основном за счет и параллельно с уменьшением доли бюджета города Воронежа в консолидированном бюджете области и относительно областного бюджета.

Ситуация с бюджетами области и Воронежа в некотором смысле представляет реминисценцию положения дел с федеральным бюджетом. Федеральный бюджет (ФБ) имеет огромный плановый и еще больший реальный профицит в конце года. И это в то время, когда крупные города задыхаются от недостатка бюджетных средств. Профицит федерального бюджета по исполнению за 2008 год составил 1707,5 млрд. руб. Или 18,4% от всех доходов бюджета! В числе этих доходов находятся и доходы с территории Воронежа, которые затем в числе прочих средств Стабфонда отправились в иностранные банки на хранение.

Бюджет муниципального образования - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения муниципального образования (финансирование социально-культурных учреждений - 60-80% расходов бюджета, финансирование ЖКХ, поддержание и развитие инфраструктуры и др.). Одной из форм муниципального образования является городской округ.

Бюджет - это денежный фонд, финансовый инструмент, с помощью которого власти обеспечивают, если денег в бюджете достаточно, развитие и нормальную жизнь города. Или не обеспечивают ее, если средств недостаточно. Другого не дано. Главные функции и задачи бюджета и властей города от состояния доходной части бюджета не меняются. Но существенно зависят и меняются в ту или иную сторону жизнь горожан, состояние дорог и инфраструктуры города, систем образования и здравоохранения и т.д. И либо город живет, развивается и здравствует, либо едва выживает, стагнирует. Имеются, конечно, и оттенки этих крайних ситуаций.

Федеративная форма устройства государства  предполагает определенную финансовую самостоятельность регионов и муниципальных образований.

Под бюджетным федерализмом понимают форму бюджетного устройства в федеративном государстве, которая предполагает учет интересов всех участников бюджетного процесса на основе достижения компромисса и самостоятельного управления функционированием всех звеньев бюджетной системы.

Как видим, основным принципом федерализма является взаимный учет интересов государства, регионов и муниципалитетов. Причем на равноправной основе. Государство на базе четких законов и правил формирует бюджетные взаимосвязи, определяет пропорции распределения централизованных ресурсов и методы их использования. И, прежде всего, в интересах граждан, с учетом повышения качества их жизни, если это нормальное и цивилизованное государство.

Из мировых бюджетных систем наиболее известными и крайними являются американская конкурентная модель (финансирование в ней осуществляется по принципам самовыживания и помощи экономически сильному) и германская - уравнительная модель.

В германской модели для выравнивания условий между отдельными землями используется механизм дифференциации нормативов отчислений от общих налогов. Для самых слабых земель дополнительно существует система финансовой помощи в виде федеральных субсидий.

Существующий в настоящее время в РФ механизм бюджетного федерализма в России ближе к уравнительной (германской) модели бюджетного устройства.

Рассмотрев во второй главе налоговую базу формирования бюджетов Воронежа и основной принцип федерализма - баланс интересов - мы вплотную подошли к ответу на вопрос: почему в развитом, богатом и крупном городе-мегаполисе Воронеже - финансовом доноре территории - имеет место бюджетный голод? Ответ на этот вопрос дает таблица 5.

Основную часть поступлений в консолидированный бюджет РФ в 2008г. обеспечили налог на прибыль организаций - 15,7%, налог на доходы физических лиц - 10,4%, налоги, сборы за пользование природными ресурсами - 10,8% и НДС - 6,2%.

При этом федеральные налоги принесли 91,4% от общей суммы налоговых доходов, региональные налоги - 5,2%, а  местные налоги и сборы всего лишь 1,2%.

В табл. 5. отразим поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ.

Таблица 5. Поступление налогов, сборов и иных обязательных

платежей в консолидированный бюджет РФ по видам,  млрд. рублей

	2008г.
	консолидированный бюджет РФ	в том числе
		Федеральный	консолидированные бюджеты субъектов РФ
Всего	16003,9	9274,1	6198,8
в том числе:
налог на прибыль организаций	2513,2	761,1	1752,0
налог на доходы физических лиц	1666,3	-	1666,3
НДС	998,7	998,4	0,3
акцизы	314,7	125,2	189,4
налоги на имущество	493,4	-	493,4
налоги, сборы за пользование природными ресурсами	1742,6	1637,5	105,1

Источник [47]

Таким образом, ни о каком балансе интересов участников межбюджетных отношений речь идти не может. Муниципальные образования оказались в самом невыгодном и зависимом положении. Муниципалитетам, и в их числе городам, скинули плохо собираемые и наиболее неэффективные налоги. Самые же эффективные налоги забрал себе Федеральный центр (федеральный бюджет) и делится ими с регионами. Федеральные налоги в 2007 году были в 76 раз эффективнее местных налогов.

Местные налоги дают на практике в бюджеты городов незначительный вклад. В бюджет Воронежа они внесли в 2008 году менее 10% от собственных доходов. К местным налогам законодательно в РФ отнесены налоги, которые служат муниципальными налогами в развитых странах. Но в развитых странах функционирует действительно рыночная экономика с конкурентными рынками, действуют стабильные, прозрачные и сбалансированные межбюджетные отношения. Налоги платят богатые и в основном законопослушные граждане, которые не уклоняются от налогов. А у нас же огромный сектор теневой экономики, жизнь «по понятиям», традиционно незаконопослушное население, нищенская жизнь основной части населения, в частности, пенсионеров, и коррумпированная бюрократия. И потому поступления от местных налогов в бюджеты незначительны. И перспектив их роста в обозримом будущем немного. В бюджеты муниципальных образований сбросили самые недоходные для России налоги.

Негативные итоги бюджетных реформ для Воронежа и других городов-доноров можно свести к следующему:

- снижение бюджетной обеспеченности городов в результате формализации и бюрократизации реформ межбюджетных отношений привели к общему кризисному финансовому состоянию этих потенциальных очагов роста экономики РФ;

- недостаточное бюджетное обеспечение  городов-доноров снижает инвестиционную привлекательность;

- принцип бюджетного выравнивания в примитивном российском исполнении выродился для городов-доноров в привычное «отобрать и поделить»;

- расчет на взаимопонимание между регионами и их столицами, на добровольную передачу части региональных налогов МО в соответствии со ст. 58 БК РФ не оправдался;

- воронежские депутаты всех уровней не проявили должной активности в отстаивании бюджетных интересов Воронежа;

- недостаток бюджетных средств приводит к ежегодному недофинансированию систем образования крупных городов и, соответственно, к снижению регионального и национального человеческого капитала, причем в потенциальных очагах роста инновационной экономики;

- правительство РФ проводит реформы межбюджетных отношений без эффективной обратной связи, своевременно не корректируя их по результатам мониторинга;

- накопленный опыт показал, что методическое обеспечение межбюджетных отношений неэффективно и стратегически неверно. Минфин демонстрирует поверхностный и бюрократический подход к разрешению острейших бюджетных проблем городов - доноров территорий;

- уменьшение числа налогов, из которых формируются бюджеты городов, снижение муниципальной доли налога на доходы физических лиц, во-первых, подорвали налоговую базу экономически сильных городов, во-вторых, поставили под угрозу  программу обеспечения доступным жильем и само выживание россиян;

- сложившаяся ситуация с бюджетной обеспеченностью городов-доноров представляет угрозу национальной безопасности страны, поскольку в соответствии с опытом развития и экономической теорией только мегаполисы и крупные города могут стать реальными очагами диверсификации экономики и создания инновационной экономики.

Исправлять ситуацию с бюджетным недофинансированием Воронежа и других крупных городов России необходимо срочно и на всех трех административных, законодательных и бюджетных уровнях: федеральном, региональном и муниципальном. На муниципальном уровне необходимо увеличивать неналоговые поступления в бюджет Воронежа за счет повышения эффективности использования муниципальной собственности и управления хозяйством города.

Возможные и необходимые решения проблем бюджета городского округа город Воронежа на региональном уровне:

- передача (возврат) Воронежу в соответствии со ст. 58 БК РФ доли налога на прибыль организаций. Это решение при конструктивном подходе - просто и эффективно;

- возврат Воронежу доли налога на имущество организаций. Из наиболее доходных налогов консолидированного бюджета области предлагается поделиться теми налогами, доля которых уже была в бюджетах муниципальных образований и городского округа города Воронежа. До 2000 года Воронежу оставлялось более 40% налогов с его территории, а сейчас около 20%.

- увеличение доли Воронежа в налоге на доходы физических лиц с нынешних 40% до 70-90%;

- инициировать через депутатов всех уровней от городского округа города Воронежа при участии властей региона и города внесение поправок о законодательном закреплении за городскими округами этих источников доходов.

На федеральном уровне:

- внести в инициативном порядке предложения в Минфин о дифференцированном методическом подходе к расчетам бюджетной обеспеченности муниципальных образований, в первую очередь - для крупных городов - финансовых доноров территорий;

- инициировать рассмотрение поправок в законодательство о бюджетном процессе в крупных городах - донорах регионов.

Остановимся подробнее на проблемных вопросах расходов местных бюджетов.

При исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов возникают проблемы юридического характера по использованию целевых федеральных и региональных средств. В целях обеспечения оперативного использования федеральных и краевых целевых средств возникает необходимость многократного внесения изменений в решение представительного органа местного самоуправления муниципального образования о местном бюджете. От выделения средств в вышестоящем бюджете до реального финансирования проходит от 2 до 5 месяцев.

Для оперативного использования целевых средств, поступающих из других бюджетов, считаем необходимым предусмотреть в федеральном законе о федеральном бюджете статью, дающую право исполнительным органам субъекта (муниципального образования) без внесения изменений в закон (решение) о бюджете вносить изменения в ведомственную структуру расходов в случае поступления из вышестоящего бюджета безвозмездных и безвозвратных перечислений на осуществление определенных целевых расходов с последующим уточнением бюджета. В Бюджетном кодексе Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса целесообразно уточнить данную норму, распространив ее на все безвозмездные и безвозвратные перечисления из других бюджетов бюджетной системы, носящие целевой характер.

После принятия федерального закона № 131 - ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» вносились поправки, дополняющие перечень вопросов местного значения.
С 2007 года муниципальные образования должны приступить к реализации и этих новых полномочий, финансирование которых, как правило, предусмотрено не было. Так, например, в 2008 году для реализации полномочия по участию в профилактике терроризма и экстремизма, а также в минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма в границах поселений и муниципальных районов только на 2008 год потребность составила 47 млн. рублей. Кроме того, в рамках полномочий городского округа по обеспечению первичных мер пожарной безопасности Федеральным законом от 21.12.1994 № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» (с учетом изменений, внесенных 22.08.2004) предусмотрено создание муниципальной пожарной охраны. По предварительным расчетам только на приобретение основной пожарно-спасательной техники, снаряжения и обмундирования, необходимых для деятельности пожарной службы требуется более 330 млн. рублей.

Странной выглядит ситуация по наделению Федеральными законами органов местного самоуправления полномочиями, которые они вправе осуществлять за счет собственных средств, при том, что точно такими же полномочиями Федеральный закон наделяет и субъекты Российской Федерации. При этом субъектам Федерации средства на реализацию этого полномочия в федеральном бюджете предусмотрены (в частности, закон «О занятости»).

Указанная правовая конструкция заранее предполагает возможность недофинансирования этих полномочий. В результате выделение средств из бюджетов муниципалитетов на эти цели будет происходить в ущерб финансированию остальных полномочий по решению вопросов местного значения.

В связи с этим было бы целесообразно в проекте закона о Федеральном бюджете на 2008 год предусмотреть прямую финансовую поддержку муниципальных образований за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на эти цели.

Было бы целесообразно на федеральном уровне в законе о федеральном бюджете ежегодно определять долю средств, которые должны поступить на муниципальный уровень из трансфертов, федеральных фондов и по всем национальным проектам. Такой подход будет способствовать формированию надежной доходной базы местного самоуправления и более эффективному решению муниципалитетами задач по улучшению жизни населения городских и сельских поселений.

В процессе исполнения местного бюджета возникает проблема его сбалансированности. Остатки бюджетных средств на начало года, направляемые на расходы, учитываются в разделе «Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов», которые искусственно увеличивают дефицит бюджета. В результате на эту сумму город не может привлечь банковские кредиты и предоставить гарантии на обеспечение финансирования городского хозяйства.

Считаем целесообразным внести изменения в бюджетную классификацию, исключив их из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, и предусмотреть в доходах бюджета.

В целях оптимизации расходов местных бюджетов необходимо закрепить в законодательстве возможность отказа муниципальных образований от выполнения переданных государственных полномочий. Закрепить возможность передачи государственных полномочий на основе договоров, ратифицируемых законодательным органом субъекта РФ. Требуется принятие закона «О государственных минимальных социальных стандартах», дающего возможность более точного расчета расходных полномочий местных органов власти, что позволит повысить ответственность за их качественное исполнение.

Следует способствовать сокращению бюджетных расходов за счет коммерциализации некоторых из них, создания межмуниципальных сообществ для совместного финансирования и исполнения отдельных полномочий.

Все эти предложения будут способствовать повышению эффективности формирования и исполнения бюджетов муниципальных образований.

Заключение

Состояние финансовых ресурсов муниципального образования наиболее полно отражено в местном бюджете.

Местный бюджет (бюджет муниципального образования) - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

В основу местных бюджетов заложены принципы самостоятельности местных бюджетов и их государственной финансовой поддержки со стороны государства и субъекта РФ. В соответствии с данными принципами происходит формирование доходов местного бюджета. Доходы местного бюджета формируются за счет собственных и регулирующих доходов от налоговых источников и поступлений в доход от неналоговых источников. Собственные доходы местных бюджетов не являются основными источниками формирования бюджета. Собственными налоговыми доходами местного бюджета являются следующие местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Для большинства стран мира налоги - основной источник дохода.

Структура налоговых поступлений консолидированного бюджета в Российской Федерации меняется из года в год, однако наибольшая часть доходов постоянно формируется за счет федеральных налогов. Так, например, доля последних в налоговых доходах бюджета городского округа города Воронежа ежегодно составляет 60-70%. Региональные налоги участвуют в формировании бюджета на 10-15%, а местные 15-17%.

Помимо того, что доля федеральных налогов самая весомая, она ежегодно увеличивается за счет сокращения доли региональных и местных налогов. В последние годы в результате осуществляемой в стране налоговой реформы число местных и региональных налогов сократилось. В частности, с 2004 года отменен региональный налог с продаж, а с 2005 года - местный налог на рекламу.

По данным Государственного комитета по статистике Российской Федерации, в 2002-2008 годах доля доходов муниципальных бюджетов в консолидированном бюджете Российской Федерации сократилась с 27 до 21%. Одновременно расходы муниципальных бюджетов увеличились с 28 до 31%.

На протяжении последних лет сбалансированность бюджетной системы Российской Федерации достигается за счет централизации значительной части средств, а затем передачи их в региональные и местные бюджеты в качестве межбюджетных трансфертов. При этом органы власти не стремились к закреплению за муниципалитетами максимально возможного объема регулирующих налогов, а затем, лишь в случае их нехватки, к оказанию финансовой помощи.

Так закрепление НДС в полном объёме за федеральным бюджетом не вполне обосновано, поскольку с точки зрения критериев экономической эффективности, социальной справедливости и равномерности размещения базы целесообразно частично передать этот налог на региональный и местный уровни. Как считают специалисты, необходимо изменить и статус транспортного налога. Учитывая особенности его администрирования, равномерность распределения базы налогообложения, экономическую целесообразность, его следовало бы определить как местный налог, устанавливаемый городскими округами и районами с равным зачислением в бюджеты районов и городских округов.

С вступлением в силу Федерального закона от 20 августа 2004 года №120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений», за местными бюджетами закрепляются местные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц) и минимально гарантированные, единые для всех муниципальных образований определенного типа нормативы отчислений от федеральных налогов, специальных налоговых режимов и неналоговых доходов.

Но местные налоги дают на практике в бюджеты городов незначительный вклад. В бюджет Воронежа они внесли в 2008 году менее 10% от собственных доходов.

Возможные и необходимые решения проблем муниципальных бюджетов на региональном уровне:

- передача (возврат) местным бюджетам в соответствии со ст. 58 БК РФ доли налога на прибыль организаций. Это решение при конструктивном подходе - просто и эффективно;

- возврат местным бюджетам доли налога на имущество организаций. Из наиболее доходных налогов консолидированного бюджета области предлагается поделиться теми налогами, доля которых уже была в бюджетах муниципальных образований и городского округа города Воронежа. До 2000 года Воронежу оставлялось более 40% налогов с его территории, а сейчас около 20%.

- увеличение доли местных бюджетов в налоге на доходы физических лиц с нынешних 40% до 70-90%;

- инициировать через депутатов всех уровней от городского округа города Воронежа при участии властей региона и города внесение поправок о законодательном закреплении за городскими округами этих источников доходов.

На федеральном уровне:

- Внести в инициативном порядке предложения в Минфин о дифференцированном методическом подходе к расчетам бюджетной обеспеченности муниципальных образований, в первую очередь - для крупных городов;

- инициировать рассмотрение поправок в законодательство о бюджетном процессе в крупных городах.

Формирование расходов местного бюджета базируется на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых нормативными актами Российской Федерации и муниципального образования. Расходы местного бюджета в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы. Группировка расходов бюджетов на текущие и капитальные устанавливается экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Закон муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год определяет минимально необходимые расходы местных бюджетов, которые рассчитываются на основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.

Расходная часть местных бюджетов наиболее полно отражает последствия экономических и социальных программ в стране.

В настоящее время отмечается социальная направленность местных бюджетов, и в этих условиях замечается опережение расходов над доходами, т.е. бюджетный дефицит.

Муниципальным образованием в условиях ограниченности собственных доходных источников нужно более рационально расходовать имеющиеся финансовые средства, бороться со злоупотреблениями бюджетными деньгами, коррупцией. Помимо этого необходимо повысить эффективность расходов местных бюджетов путем совершенствования организационно-технических и кадровых возможностей муниципалитетов. Следует способствовать сокращению бюджетных расходов за счет коммерциализации некоторых из них, создания межмуниципальных сообществ для совместного финансирования и исполнения отдельных полномочий. Необходимо посредством реформирования местных бюджетов сконцентрировать особое внимание на проблемах аккумуляции финансовых средств и их концентрации на приоритетных направлениях, отвечающих интересам социально экономического развития муниципальных образований, создать условия для максимального использования их внутреннего потенциала и возможности привлечения дополнительных, самостоятельно заработанных ресурсов.

Библиография

1. Конституция Российской Федерации. - Эксмо, 2010г. - 32с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Части первая и вторая): по состоянию на 1 октября 2008 г. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008г. 704 с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: по состоянию на 1 февр. 2010 г. - Проспект. кноРус, 2010г. - 256с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации: по состоянию на 25 марта 2010 г. - Юрайт, 2010г. - 576с.

5. О муниципальной службе в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 2 марта 2007 г. № 25-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 7 февр. 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 21 февр. 2007 г. // Российская газета, № 47, 7 марта 2007.

6. О государственной гражданской службе Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 7 июля 2004 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 15 июля 2004 г. // Российская газета, 31 июля 2004 г., № 162.

7. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 сент. 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 24 сент. 2003 г.// Российская газета, 8 октября 2003 г., № 202.

8. О системе государственной службы Российской Федерации: федеральный закон Рос. Федерации от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 апр. 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 мая 2003 г. // Российская газета, 31 мая 2003 г., № 104.

9. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений: федер. закон Российской Федерации от 20 августа 2004 г. № 120-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 5 авг. 2004 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 8 авг. 2004 г. // Российская газета, 23 авг. 2004 г., № 174.

10. Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти: указ Президента РФ от 12 мая 2008 г. № 724 // Российская газета, 13 мая 2008 г., № 100.

11. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 // Российская газета, № 50, 12 марта 2004.

12. О мерах по развитию федеративных отношений и местного самоуправления в Российской Федерации: указ Президента Российской Федерации от 27 ноября 2003 г. № 1395 // Местное самоуправление. 2003. № 23.

13. Решение Воронежской городской Думы от 15.02.2006 г., №17-ЙЙ; «О бюджете городского округа город Воронеж за 2006 год».

14. Решение Воронежской городской Думы от 16.03.07 г., №42-ЙЙ; «О бюджете городского округа город Воронеж за 2007 год».

15. Решение Воронежской городской Думы от 22.10.2008 N 313-II «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж».

16. Решение Воронежской городской Думы от 26.03.2008 N 61-II «О бюджете городского округа город Воронеж за 2008 год».

17. Устав городского округа город Воронеж.

18. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. для вуз. - «Дашков и К⁰», 2007. - 486

19. Архипов А.И., Погосов И.А., Караваева И.В. Финансы: учеб. для вуз. - М.: ТК Велби; Проспект, 2007. - 442 с.

20. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: учеб. для вуз. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 453 с.

21. Гринкевич Л.С., Сагайдачная Н.К. Государственные и муниципальные финансы России: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2007. - 176 с.

22. Ковалева А.М. Финансы и кредит: учеб. для вуз. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 435 с.

23. Литовченко В.П. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие - М.: Инфра-М, 2006. - 312 с.

24. Максимова В.Ф. Инвестиционный менеджмент: учеб. для вуз. - Московская финансово-промышленная академия. - М., 2005. - 158 с.

25. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: учеб. для вуз. - М.: ИНФРА-М 2007. - 583с.

26. Парахина В.Н., Галеев Л.Н. Муниципальное управление: учеб. для вуз.- М.: КНОРУС, 2008.- 496с.

27. Поршнева А.Г., Румянцева З.П. Управление организацией: учеб. для вуз.-- М.: Инфра-М, 2005.- 512 с.

28. Поляк Г.Б., Никитина А.М. Бюджетное право: учеб. для вуз. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 632 с.

29. Поляк Г.Б. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие. - М.:.ЮНИТИ, 2008. - 223 с.

30. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учеб. для вуз. - М.:. ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 562 с.

31. Романовского М.В. Финансы: учебное пособие. - М.: ЮРАЙТ, 2007. - 156 с.

32. Федорова Н.В., Минченкова О.Ю. Управление персоналом организации: учеб. пособие. -М.: КНОРУС, 2007. - 532 с.

33. Черкасов А. В., Нечаев Н.Г., Юдин О.И. Казначейское исполнение бюджета муниципального образования. Монография. - Елец: ЕГУ им. И.А. Бунина, 2008. - 214 с.  

34. Бексултанов К.Б. Местные бюджеты Российской Федерации// Законодательство и экономика.- 2006.-№7.- с.34-38.

35. Гужин А.А. Роль муниципальных бюджетов в бюджетной системе страны// Вестник. - 2009. - №1.-с. 7-9.

36. Кудрин, А.Л. Федеральный бюджет - важнейший инструмент реализации государственной политики // Финансы. - 2005. - №1. - с.23-30

37. Бежаев О.Г. Об особенностях формирования и исполнения местных бюджетов// Муниципальная власть. - 2006. - № 3. - с. 52 - 57.

39. http://www. gks. ru - официальный сайт государственного комитета статистики

38. Мокрый В.С. Социально-экономическое развитие муниципаль- ных образований// Муниципальная власть. - 2006. - № 2. - с. 6 - 9.

40. http://www.ksp36.ru - официальный сайт контрольно-счетной палаты города Воронежа

41. http://www. Voronezh-city.ru - официальный сайт города Воронежа

Приложение 1

Доходы бюджета городского округа город Воронеж (включая безвозмездные поступления и доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности), тыс. рублей, значение показателя за год

Наименование	2006	2007	2008
Доходы местного бюджета (включая безвозмездные поступления и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности)	6254318	8591426	11258887
Налог на доходы физических лиц	2063571	2862180	3815559
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	3
Налоги на совокупный доход	511321	527289	565142
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	509738	526978	558991
Единый сельскохозяйственный налог	1583	311	6151
Налоги на имущество	806556	1002210	1005165
Налог на имущество физических лиц	38292	46995	63697
Земельный налог	416004	569575	602974
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1489	1834	3390
Государственная пошлина	63209	82210	101366
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	27408	48693	20069
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	797680	985904	1151527
Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных площадей	11709	50260	32748
Платежи при пользовании природными ресурсами	26851	26016	27457
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	22498	21856	27457
Средства, получаемые на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня		9579
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	199121	187024	377414
Безвозмездные поступления	1164224	2162529	3380016
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	1149312	2159621	3348399
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований			83521
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)			1800226
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований			1412547
Иные межбюджетные трансферты			52105
Из них межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого			17582
Дотации от других бюджетов бюджетной системы Россйской Федерации	59259	90460
Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	1077787	1249680
Средства, получаемые на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня	12266
Субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации		819481
Доходы местного бюджета	5090094	7341745	9846340

Приложение 2

Расходы бюджета городского округа город Воронеж, тыс. рублей, значение показателя за год

Наименование	2006	2007	2008
Всего	6534262	8276098	11306303
Бюджетные инвестиции на увеличение стоимости основных средств*)			1488664
Общегосударственные вопросы	790696	1082623	1579046
Функционирование законодательных (представительных ) органов государственной власти и местного самоуправления	68142	94088
расходы на содержание работников органов местного самоуправления			1018360
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	452201	612243
Обслуживание государственного и муниципального долга	75321	61725	62258
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	167735	208521	265305
Национальная экономика	82615	487767	1278659
Транспорт	50108	481943	59995
Дорожное хозяйство			1209721
Бюджетные инвестиции (дорожное хозяйство) на увеличение стоимости основных средств*)			935671
Другие вопросы в области национальной экономики	32507	5823	8943
Жилищно-коммунальное хозяйство	1979158	2263615	2862360
Бюджетные инвестиции (жилищно-коммунальное хозяйство) на увеличение стоимости основных средств*)			194722
Охрана окружающей среды	9303	9485	17575
Образование	2509522	2954584	3781955
Дошкольное образование			1071854
Бюджетные инвестиции (дошкольное образование) на увеличение стоимости основных средств*)			15370
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (дошкольное образование)			625685
Общее образование			2486987
Бюджетные инвестиции (общее образование) на увеличение стоимости основных средств*)			96871
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (общее образование)			1759212
Культура, кинематография и средства массовой информации	100016	95474	116671
Культура			116671
Бюджетные инвестиции (культура) на увеличение стоимости основных средств*)			17171
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (культура)			67300
Здравоохранение, физическая культура и спорт	868408	1108187	1277372
Здравоохранение			1199040
Бюджетные инвестиции (здравоохранение) на увеличение стоимости основных средств*)			118956
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (здравоохранение)			486396
Физическая культура и спорт			78332
Бюджетные инвестиции (физическая культура и спорт) на увеличение стоимости основных средств*)			163
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (физическая культура и спорт)			5267
Социальная политика	25459	64592	103681
Межбюджетные трансферты			22130
Иные межбюджетные трансферты			22130

Приложение 3

Структура Управы Железнодорожного района городского округа

город Воронеж

	Руководитель управы района
Зам. руководителя управы района по экономическому развитию	Зам. руководителя управы района по социальной сфере	Зам. руководителя управы района по жилищно-коммунальному хозяйству	Руководитель аппарата управы района
Экономический отдел	Отдел физической культуры, спорта и молодежной политики	Отдел ЖКХ, благоустройства и санитарного содержания территории	Общий отдел	Юридический отдел
Отдел потребительского рынка и предпринимательства	Отдел опеки и попечительства	Отдел взаимодействия с управляющими организациями по вопросам эксплуатации жилищного фонда	Организационно-контрольный отдел	Консультант руководителя управы района
Финансово-казначейский отдел Железнодорожного района	Отдел культуры	Отдел по развитию местного самоуправления	Хозяйственный отдел	Технический секретарь
Комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав	Отдел учета и распределения жилья	Отдел учета и отчетности	Ведущий специалист по ГО и ЧС
Отдел мониторинга образования в Железнодорожном районе	Отдел по градостроительству, архитектуре Ж/д района	Информационно-аналитический отдел	Главный специалист по мобилизационной подготовке

Приложение 3

Устав

Городского округа город Воронеж

(новая редакция)

Воронежская городская Дума, руководствуясь интересами населения городского округа город Воронеж и сознавая свою ответственность за его социально-экономическое и культурное развитие, в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Воронежской области, законом Воронежской области "О местном самоуправлении в Воронежской области", другими федеральными законами и законами Воронежской области принимает настоящий Устав городского округа город Воронеж.

Статья 12. Органы местного самоуправления городского округа город Воронеж

1. Структуру органов местного самоуправления городского округа составляют:

- представительный орган - Воронежская городская Дума (далее по тексту - городская Дума);

- глава городского округа город Воронеж (далее по тексту - глава городского округа);

- исполнительно-распорядительный орган - администрация городского округа город Воронеж (далее по тексту - администрация городского округа);

- контрольный орган - Контрольно-счетная палата городского округа город Воронеж (далее по тексту - Контрольно-счетная палата городского округа);

- Избирательная комиссия городского округа город Воронеж (далее по тексту - Избирательная комиссия городского округа).

2. Изменение структуры органов местного самоуправления городского округа осуществляется не иначе как путем внесения изменений в данный устав.

3. Решение городской Думы об изменении структуры органов местного самоуправления городского округа вступает в силу не ранее чем по истечении срока полномочий городской Думы, принявшей указанное решение.

4. Финансирование расходов на содержание органов местного самоуправления городского округа осуществляется исключительно за счет собственных доходов бюджета городского округа.

Статья 13. Взаимоотношения органов местного самоуправления городского округа город Воронеж с органами государственной власти

1. Органы местного самоуправления городского округа самостоятельны в пределах своей компетенции, установленной федеральными законами и законами Воронежской области.

2. Осуществление исполнительно-распорядительных и контрольных полномочий органами государственной власти в отношении городского округа и его органов местного самоуправления допускается только в случаях и в порядке, установленных законодательством.

3. Взаимоотношения органов местного самоуправления городского округа с областной Думой и администрацией области осуществляется посредством:

- участия органов местного самоуправления городского округа в реализации областных программ, направленных на социально-экономическое развитие муниципальных образований;

- заключения договоров (соглашений) между органами местного самоуправления городского округа и органами государственной власти области;

- создания постоянных либо временных координационных, консультативных, совещательных и иных рабочих органов;

- законодательной инициативы городской Думы в областную Думу.

Глава III. КОМПЕТЕНЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ВОРОНЕЖ

Статья 14. Вопросы местного значения городского округа город Воронеж

1. В соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" к вопросам местного значения городского округа относятся:

1) формирование, утверждение, исполнение бюджета городского округа и контроль за исполнением данного бюджета;

2) установление, изменение и отмена местных налогов и сборов городского округа;

3) владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа;

4) организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

5) содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений в границах городского округа, за исключением автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений федерального и регионального значения;

6) обеспечение малоимущих граждан, проживающих в городском округе и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства;

7) создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа;

8) участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах городского округа;

9) организация охраны общественного порядка на территории городского округа муниципальной милицией;

10) обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах городского округа;

11) организация мероприятий по охране окружающей среды в границах городского округа;

12) организация и осуществление экологического контроля объектов производственного и социального назначения на территории городского округа, за исключением объектов, экологический контроль которых осуществляют федеральные органы государственной власти;

13) организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти области; организация предоставления дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории городского округа, а также организация отдыха детей в каникулярное время;

14) организация оказания на территории городского округа скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов;

15) создание условий для обеспечения жителей городского округа услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания;

16) организация библиотечного обслуживания населения;

17) создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры;

18) охрана и сохранение объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных в границах городского округа;

охрана памятников истории и культуры местного значения, расположенных на территории городского округа;

19) обеспечение условий для развития на территории городского округа массовой физической культуры и спорта;

20) создание условий для массового отдыха жителей городского округа и организация обустройства мест массового отдыха населения;

21) опека и попечительство;

22) формирование и содержание муниципального архива;

23) организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;

24) организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов;

25) организация благоустройства и озеленения территории городского округа, использования и охраны городских лесов, расположенных в границах городского округа;

26) планирование застройки, территориальное зонирование земель городского округа, установление правил землепользования и застройки территории городского округа, изъятие земельных участков в границах городского округа для муниципальных нужд, в том числе путем выкупа, осуществление земельного контроля за использованием земель городского округа, ведение кадастра землеустроительной и градостроительной документации;

27) организация освещения улиц и установки указателей с названиями улиц и номерами домов.

2. Финансовые обязательства, возникающие в связи с решением вопросов местного значения городского округа, исполняются за счет средств бюджета городского округа (за исключением субвенций, предоставляемых бюджету городского округа из федерального и областного бюджетов). В случаях и в порядке, установленных федеральными законами и законами Воронежской области, указанные обязательства могут дополнительно финансироваться за счет средств федерального бюджета, федеральных государственных внебюджетных фондов и бюджета Воронежской области.

3. Органы местного самоуправления городского округа вправе решать иные вопросы, не отнесенные к компетенции органов местного самоуправления других муниципальных образований, органов государственной власти и не исключенные из их компетенции федеральными законами и законами Воронежской области, только при наличии собственных материальных ресурсов и финансовых средств (за исключением субвенций и дотаций, предоставляемых из федерального бюджета и бюджета Воронежской области).

Статья 15. Полномочия органов местного самоуправления городского округа город Воронеж по решению вопросов местного значения

1. В целях решения вопросов местного значения органы местного самоуправления городского округа обладают следующими полномочиями:

1) принятие устава городского округа и внесение в него изменений и дополнений, издание муниципальных правовых актов;

2) установление официальных символов городского округа;

3) создание муниципальных предприятий и учреждений, финансирование муниципальных учреждений, формирование и размещение муниципального заказа;

4) установление тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями, если иное не предусмотрено федеральными законами;

5) организационное и материально-техническое обеспечение подготовки и проведения муниципальных выборов, местного референдума, голосования по отзыву депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления, голосования по вопросам изменения границ и преобразования городского округа;

6) принятие и организация выполнения планов и программ комплексного социально-экономического развития городского округа, а также организация сбора статистических показателей, характеризующих состояние экономики и социальной сферы городского округа, и представление указанных данных органам государственной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

7) учреждение печатного средства массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов городского округа, иной официальной информации;

8) осуществление международных и внешнеэкономических связей в соответствии с федеральными законами;

9) иными полномочиями в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и настоящим Уставом.

2. Органы местного самоуправления городского округа вправе принимать решение о привлечении граждан к выполнению на добровольной основе социально значимых для городского округа работ (в том числе дежурств) в целях решения вопросов местного значения, предусмотренных пунктами 8 - 11, 20 и 25 части 1 статьи 14 настоящего Устава.

К социально значимым работам могут быть отнесены только работы, не требующие специальной профессиональной подготовки.

К выполнению социально значимых работ могут привлекаться совершеннолетние трудоспособные жители городского округа в свободное от основной работы или учебы время на безвозмездной основе не более чем один раз в три месяца. При этом продолжительность социально значимых работ не может составлять более четырех часов подряд.

Порядок привлечения граждан к выполнению социально значимых работ устанавливается городской Думой. Организация и материально-техническое обеспечение проведения социально значимых работ осуществляется администрацией городского округа.

Статья 16. Исполнение органами местного самоуправления городского округа город Воронеж отдельных государственных полномочий

1. Полномочия органов местного самоуправления, установленные федеральными законами и законами Воронежской области, по вопросам, не отнесенным Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" к вопросам местного значения городского округа, являются отдельными государственными полномочиями, передаваемыми для осуществления органам местного самоуправления городского округа.

Наделение органов местного самоуправления городского округа отдельными государственными полномочиями осуществляется федеральными законами или законами Воронежской области.

2. Полномочия по осуществлению отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления городского округа, возлагаются на главу городского округа и администрацию городского округа.

3. Финансовое обеспечение отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления городского округа, осуществляется только за счет предоставляемых городскому бюджету субвенций из соответствующих бюджетов.

4. Глава городского округа и администрация городского округа несут ответственность за осуществление отдельных государственных полномочий в порядке, установленном соответствующими федеральными законами и законами Воронежской области в пределах выделенных городскому округу на эти цели материальных ресурсов и финансовых средств.

5. Городская Дума имеет право устанавливать случаи и порядок дополнительного использования собственных материальных ресурсов и финансовых средств для осуществления переданных органам местного самоуправления городского округа отдельных государственных полномочий.

6. Органы местного самоуправления городского округа и их должностные лица обязаны представлять уполномоченным государственным органам документы, связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий.

Глава VII. ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОРГАН МЕСТНОГО

САМОУПРАВЛЕНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ВОРОНЕЖ

Статья 44. Администрация городского округа город Воронеж

1. Администрация городского округа - исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления городского округа, наделенный настоящим Уставом полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления городского округа федеральными законами и законами Воронежской области.

Администрацией городского округа руководит глава городского округа на принципах единоначалия.

2. Администрация городского округа является юридическим лицом, имеет собственные средства, предусмотренные бюджетом города для содержания и организации работы администрации городского округа. Распорядителем данных средств является глава городского округа.

3. Администрация городского округа осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации и Воронежской области, настоящим Уставом, решениями городской Думы, постановлениями главы городского округа и иными муниципальными правовыми актами городского округа.

4. Администрация городского округа ответственна перед населением городского округа и городской Думой за решение социально-экономических и иных вопросов, отнесенных к ее компетенции.

Статья 45. Структура администрации городского округа город Воронеж