Организация деятельности таможенной службы

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Способы выявления должностными лицами таможенных органов нарушений таможенного и валютного законодательства

По пп. 1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуждению дела об административном правонарушении является прямое обнаруживание должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, нужных интипционных данных, которые показывают на присутствие события административного правонарушения.

Прямое обнаруживание нужных интипционных данных, которые показывают на присутствие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, чаще всего, при осуществлении уполномоченными должностными лицами таможенных органов различных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Тип таможенного контроля и порядок проведения, чаще всего, императивно определены законодателем.

Правовое регулирование таможенного контроля связано с использованием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

таможенный досмотр административный правонарушение

1.1 Примеры нарушения таможенного законодательства при перемещении товаров для личного пользования физическими лицами

Рассмотрение административных нарушений физическими лицами, я рассмотрела на примере самого частого нарушения - это не декларирование по установленной форме товаров, подлежащих декларированию.

Статья 150 ТК ТС устанавливает, что товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному контролю в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза.

В соответствии со ст. ст. 179, 180, 188 Таможенного кодекса таможенного союза товары, перемещаемые через таможенную границу РФ физическим лицом не в целях личного пользования подлежат обязательному письменному декларированию.

Мы рассмотрели дело, между Находкинской Таможней и ООО «ИНТЕКО», по которому вынесено Федеральным Арбитражным судом Дальневосточного округа постановление от 7 мая 2013 г. N Ф03-1349/2013.

Дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Мангер Т.Е.; в апелляционной инстанции судьи: Грачев Г.М., Анисимова Н.Н., Еремеева О.Ю. По заявлению общества с ограниченной ответственностью "ИНТЕКО" к Находкинской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 21.08.2012 по делу об административном правонарушении N 10714000-822/2011.

Как видно из материалов дела, в августе 2011 года во исполнение внешнеторгового контракта от 08.06.2010 N 08-10, заключенного между компанией "ORIENTAL RICH TRADING LIMITED" и обществом, в адрес последнего на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар - автомобильные боковые зеркала заднего вида.

В ходе проведения таможенного досмотра таможенным органом установлено, что зеркала заднего и бокового обзора в корпусах с креплениями для легковых автомобилей, новые, разных артикулов уложены равным количеством комплектов: комплект состоит из 2 зеркал с креплениями, количество комплектов 7 184 шт., количество зеркал в комплектах 14 368 шт.

Таможенный орган посчитал, что при декларировании не была заявлена часть товара N 1, поскольку данный товар подлежал описанию в графе 31 ДТ N 28150 как одно зеркало соответствует 1 штуке товара, следовательно, имело место не декларирование 7 184 шт. товара.

В связи с выявленным правонарушением таможня постановлением от 07.02.2012 N 10714000-822/2011 привлекла ООО "ИНТЕКО" к административной ответственности по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ в виде наложения штрафа в сумме 4 310 400 руб.

Объективная сторона данного правонарушения выражается в невыполнении лицом требований таможенного законодательства по декларированию и таможенному оформлению товара, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть (не заявляется часть однородного товара либо при декларировании товарной партии, состоящей из нескольких товаров, в таможенной декларации сообщаются сведения только об одном товаре или к таможенному оформлению представляется товар, отличный от того, сведения о котором были заявлены в таможенной декларации).

Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Таможенного союза товаров или иных предметов совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примером может послужить, крупная партия ювелирных изделий задержанная сотрудниками Дальневосточной оперативной таможни, совместно с сотрудниками таможенного поста «Аэропорт-Владивосток» Владивостокской таможни. Как сообщил пресс-секретарь Дальневосточной оперативной таможни Станислав Щедрин, в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что возможна попытка ввоза в Россию ювелирных изделий с сокрытием от таможенного контроля. В целях пресечения «драгоценной» контрабанды таможенниками был проведен личный досмотр и таможенный досмотр багажа, в отношении прибывшего рейсом из Гонконга гражданина России. В результате у мужчины было обнаружено более 150 украшений, сделанных из желтого и белого золота, со вставками из жемчуга, бриллиантов, изумрудов: кольца, серьги, кулоны, цепочки, а также около 400 ограненных драгоценных и иных камней, предназначенных для изготовления ювелирных изделий. Все это «ювелирное богатство» не было задекларировано в установленном законом порядке, а напротив, было сокрыто от таможенного контроля среди личных вещей гражданина. По заключению эксперта, стоимость незаконно перемещенных товаров составила более 2 миллионов рублей. В отношении гражданина возбуждено уголовное дело по ч.1 ст. 188 УК РФ «Контрабанда».

Суд, учтя все обстоятельства, постановил в отношении российского гражданина, пытавшегося незаконно ввезти драгоценности, приговор в виде крупного штрафа и конфискации предмета контрабанды, а именно: ювелирных украшений изготовленных из белого золота, со вставками из брильянтов, рубинов и сапфиров, общей стоимостью более 3 миллионов рублей.

Существует возможность классификации действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

В зависимости от того объекта, на который направлен таможенный контроль, можно выделить:

- таможенный контроль товарной продукции;

- таможенный контроль средств транспорта международной перевозки.

В зависимости от направленности движения товарной продукции различается

- таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товарной продукции;

- таможенный контроль вывозимых с территории ТС товарной продукции.

Самое большое применение получил способ классификации таможенного контроля по типам его проведения, зафиксированным в ст.110 ТК ТС.

По времени проведения таможенного контроля выделяют:

- предварительный контроль (до ввоза товарной продукции на таможенную территорию);

- текущий (осуществляемый после ввоза товарной продукции и средств транспорта международной перевозки и до их выпуска),

- последующий (который проводится после утраты товарной продукции статуса находящихся под таможенным контролем).

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. 110 ТК ТС, по которой типами таможенного контроля являются:

1) проверка информации и документации;

2) проведение устного опроса;

3) получение объяснений;

4) проведение таможенного наблюдения;

5) проведение таможенного досмотра;

6) проведение таможенного осмотра;

7) проведение личного таможенного досмотра;

8) проверка маркировки товарной продукции специализированными марками, проверка их на наличие идентификационных знаков;

9) проведение таможенного осмотра территорий и помещений;

10) проведение учета товарной продукции, которая находится под таможенным контролем;

11) проведение проверки системы учета товарной продукции и отчетности;

12) проведение таможенной проверки.

Проверка информации и документации является типом таможенного контроля, которая применяется работником таможенного органа для того, что бы установить достоверность информации, подлинность документации и (либо) правильность заполнения документации.

Цели применения данного типа таможенного контроля:

- проверка на достоверность информацию, которая содержится в документации (интипционные данные об получателе, перевозчике товарной продукции, сведения о перемещаемой товарной продукции, декларанте и пр. сведения);

- устанавливание подлинности документации (присутствие нужных реквизитов, сроки их действия);

- проверка правильно ли заполнена документация (правильно ли заполнены соответствующие графы таможенной декларации, соответствование инструкциям по их заполнению).

Для данного типа контроля соответствуют:

1. широкая возможность для использования;

2. регламентация порядка проверки отдельными актами, которые устанавливают порядок совершения отдельных таможенных операций;

3. таможенный орган вправе мотивированно сделать запрос дополнительные документы, которые нужны, что бы проверять, что не может по общим правилам продлевать срок выпуска и обязанности подающего декларацию либо иного лица, предоставляющего документацию, в случае когда это прямо не предусматривается законом.

Проведение устного опроса, это тип таможенного контроля, который применяется таможенными служащими во время таможенного заполнения, который заключается в получении нужной информации от лиц, без внесения объяснений опрашиваемых лиц в письменной форме.

Получение объяснений это получение должностными лицами таможенного органа от декларантов, перевозчиков и других лиц, которые располагают сведениями о ситуации, имеют ценность для осуществления таможенного контроля, необходимой интипции в сфере таможенного дела.

Для данного типа контроля специфично:

1) присутствие, в отличие от устного опроса, закрепленной актами комиссии Таможенного союза тип, объяснений;

2) дача объяснений - обязанность лиц, связанных с перемещением товарной продукции через таможенную границу;

Таможенное наблюдение, это целенаправленное, гласное, разовое либо систематическое, опосредованное либо прямое визуальное наблюдение, а так же с применением тех.средств, должностными лицами таможенных органов за перевозкой товарной продукции, а так же средств транспорта, которые находятся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и других операций.

Наблюдение может осуществляться как в зонах таможенного контроля, так и вне этих зон, к примеру:

- во время разгрузки средств транспорта;

- во время взятия проб и образцов;

- во время перемещения товарной продукции на СВХ и т.п.

Таможенный осмотр является внешним визуальным осмотром печатей, товарной продукции, а так же средств транспорта, а также грузовых емкостей, багажа физических лиц, таможенных пломб и других средств идентификации, без вскрытия средств транспорта, упаковки товарной продукции, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Для данного типа контроля специфично:

1) пломбы сохраняются, упаковка товарной продукции остаётся целостной, это является отличительным фактом данной формы контроля от досмотра;

2) при осуществлении осмотра декларант присутствовать не обязан;

3) отсутствие типичных оснований, для применения другого типа проведения таможенного контроля;

4) тип акта осмотра устанавливается на уровне Комиссии Таможенного союза;

5) Обязательным является заполнение акта лишь тогда, когда его результаты могут быть использованы для проведения дальнейших таможенных операциях.

Таможенный досмотр, это действия, совершаемые должностными лицами таможенных органов, при которых вскрывается упаковка товарной продукции либо грузового отсека в транспортном средстве либо емкостях, контейнеров и других мест, где могут находиться либо находятся товары, нарушающие наложенные на них таможенные пломбы либо другие средства идентификации, демонтажем, разборкой либо правонарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр - одна из основных форм таможенного контроля, правовой регламентации которой уделено значительное внимание, как в актах Таможенного союза так и в российском законодательстве.

Существует возможность выделить основные правила проведения досмотра:

- недопустимость причинения неправомерного вреда лицам перемещающим товары через границу:

- необходимость фиксации результатов досмотра в акте специальной тип;

- присутствие оснований для проведения различных видов досмотра.

Виды таможенного досмотра различаются в зависимости от:

- оснований проведения досмотра (основной, повторный, идентификационный);

- объекта досмотра (досмотр товарной продукции и досмотр средств транспорта международной перевозки);

- углубленности досмотра (с частичным вскрытием грузовых мест, с пересчетом и взвешиванием, со вскрытием упаковки и т.д.)

2. Порядок составления протокола по делу об административном правонарушении в области таможенного дела

Дело об административном правонарушении считается возбужденным со времени составления протокола о его совершении либо первого протокола о применении мер процессуального гарантирования либо вынесении прокурором постановления о возбуждении административного производства.

Протокол об административном правонарушении -является процессуальным документом, свидетельствующим о совершении регистрируемого противоправного действия (предположительно или конечно). Он разрабатывается уполномоченными должностными лицами.

Реквизиты протокола: дата и место составления; интипционные данные о его составителях; сведения о личности нарушителя; место, время совершения и его существо; нормативный акт, предусматривающий административную ответственность за данное правонарушение; интипционные данные о потерпевших и свидетелях; объяснения нарушителя и иные сведения, нужные для разрешения дела. При составлении протокола физическому лицу либо законному представителю юридического лица должны быть разъяснены их права и обязанности. К протоколу прилагают их объяснения и замечания, когда таковые имеются. В случае отказа этих лиц от подписания протокола в нем делается необходимая запись. Копию протокола вручают под роспись лицам, в отношении которых было возбуждено дело.

Протокол составляют сразу же после выявления факта совершения административного правонарушения. Когда же требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела, а так же интипционных данных о личности либо информации о юридическом лице, протокол составляют в течение двух суток со времени выявления правонарушения.

Затем протокол передаётся судье, органу (должностному лицу), уполномоченному рассматривать дело, в течение суток со времени его составления. Когдаправонарушение влечет за собой административный арест, протокол передается судье немедленно после его составления.

Протокол об административном правонарушении составляют не во всех случаях. Так, при совершении правонарушения, влекущего назначение административного наказания в виде предупреждения либо административного штрафа, не превышающего одного минимального размера оплаты труда, протокол не составляют. В таких случаях уполномоченным работником оформляется предупреждение либо налагается и взимается штраф на месте совершения правонарушения. Когда лицо оспаривает наказание, налагаемое на месте, либо отказывается от уплаты штрафа, протокол составляют на общих основаниях. Протокол не составляют также в случаях, когда административное производство возбуждено постановлением прокурора.

При отсутствии возможности составить протокол на месте совершения административного правонарушения, хотя его составление обязательно, нарушитель может быть доставлен в полицию либо в другой орган юрисдикции.

В задачах пресечения административных правонарушений, установления личности нарушителя, составления протокола об административном правонарушении при отсутствии возможности его составления на месте выявления правонарушения, гарантирования своевременного и безошибочного рассмотрения дела и исполнения принятого по нему постановления уполномоченные лица вправе применять предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях меры процессуального гарантирования производства: доставление, административное задержание; досмотр вещей, находящихся при физическом лице; личный досмотр; досмотр средств транспорта; осмотр принадлежащих юр.лицу помещений, территорий, находящихся там документации и вещей; изъятие документации и вещей и пр.

По своему юридическому статусу они представляют собой разновидность административных предупреждающих и административных пресекающих мер.

Большое значение в производстве по делу о нарушении таможенных правил придается доказательствам. К ним относятся любые фактические данные, на основании которых судья, таможенный орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Предметом доказывания являются обстоятельства, подлежащие выяснению по делу о нарушении таможенных правил: наличие самого события; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые КоАП предусмотрена административная ответственность; виновность лица; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения правонарушения.

Указанные выше данные устанавливаются протоколом о нарушении таможенных правил, иными протоколами, объяснениями лиц, участвующих в производстве по делу (потерпевшими, лицом, в отношении которого ведется производство по делу, свидетелями, специалистами, заключениями эксперта), документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением закона (например, получение объяснений потерпевшего, свидетеля, лица, в отношении которого ведется производство по делу, если им предварительно не были разъяснены права и обязанности, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях)237. В случаях, если при производстве по делу о нарушении таможенных правил возникает необходимость в использовании специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле, судья, таможенный орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, выносят определение о назначении экспертизы.

В случае привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил юр. лица в протоколе рекомендуется указывать данные не только о нем сомом, но и сведения о его представителе, присутствующем при составлении протокола, которому разъясняются права лица, привлекаемого к ответственности, и подпись которого от имени юр. лица должно быть в протоколе.

3. Ситуационная задача

13.10.2013 г. в 10 часов 04 минуты при осуществлении таможенного заполнения пассажиров, вылетающих рейсом SU 5636 по маршруту Владивосток-Сеул в зале вылета Международного Аэропорта Владивосток при прохождении таможенного контроля через зелёный коридор гражданкой РФ Б.Е.М. в ходе устного опроса было установлено, что ею вывозится валюта в сумме 9000 долларов США. По результатам таможенного досмотра ручной клади (10702010/ 07122013/ф000332) факт наличия у гражданки РФ Б.Е.М. данной суммы подтвердился. Пассажирскую таможенную декларацию Б.Е.М. таможенному органу не подавала.

Имеется ли в данном случае состав административного нарушения? Когда да, то составьте протокол об административном нарушении.

Да, в данном случае определяется в наличии состав административного правонарушения.

Протокол об административном правонарушении

«13» октября 2013 г.Международный Аэропорт

Владивосток

Таможенная служба Международного Аэропорта Владивосток, лейтенант Прокопович Е.Ю.

при осуществлении рассмотрении таможенного контроля в ходе устного опроса гражданки РФ Б.Е.М. было установлено что ею вывозится валюта в сумме 9000 долларов США.

установил следующее 13.10.2013 г. в 10 часов 04 минуты в зелёном коридоре Международного Аэропорта Владивосток при осуществлении таможенного заполнения пассажиров, вылетающих рейсом SU 5636 по маршруту Владивосток-Сеул в зале вылета по результатам таможенного досмотра ручной клади (10702010/ 07122013/ф000332) факт наличия у гражданки РФ Б.Е.М. суммы 9000 долларов США подтвердился. Пассажирскую таможенную декларацию Б.Е.М. таможенному органу не подавала, что является административным правонарушением согласно статье 286 ТК РФ декларирование товаров (в том числе валюты) и статье 16.4 КоАП России «Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации».

что подтверждается следующими доказательствами вещественные доказательства9000 долларов США (90 купюр по 100 долларов номиналом);запись камеры наблюдения, зафиксировавшей факт нарушения при совершении таможенного досмотра; письменное объяснение гражданки РФ Б.Е.М. о причинах невнесения валютных средств в таможенную декларацию.

Таким образом, гражданка РФ Б.Е.М., родившаяся 14 сентября 1987 года, зарегистрированная по адресу г. Владивосток, ул., д., кв., работающая в ОАО «Дальсвязь» бухгалтером, паспорт, выданный года ОВД г. Владивостока совершил (а) административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4ст16КоАП России.

В целях составления протокола об административном правонарушении лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, Б.Е.М доставлено «13»октября2013г. в служебное помещение таможенного органа по адресу ул.Портовая, 41, г.Артем, Приморский край, Россия лейтенант Прокопович Е.Ю.

подпись Прокопович Е.Ю.

составил настоящий протокол об административном правонарушении.

Протокол мной прочитан.

Записано правильно.

Дополнения и замечания к протоколу не поступали/поступали (ненужное зачеркнуть)

Лицо в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении подпись Б.Е.М.

Копию настоящего протокола получил«13»октября2013г.

Подпись Б.Е.М.

Копия настоящего протокола направлена «13»октября 2013г. исх. № 1 по адресу: г. Владивосток, ул.

Список литературы

1. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 г. № 17). // Собрание законодательства РФ. - № 50. - 2010. - Ст. 6615.

2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) по состоянию на 2015 г. , с учётом поправки от 21 июля 2014 г. №11-ФКЗ. - М.: Эксмо, 2015. - 80 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с изм. и доп. от 02.03.2015 г.). - Ч. 1. // Собрание законодательства РФ. - №32. - 05.12.1994. - ст. 3301.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (с изм. и доп. от 22.01.2015 г.). - Ч. 2. // Собрание законодательства РФ. - №5. - 29.01.1996. - ст. 410. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014 г., с изм. от 08.03.2015 г.). // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 03.08.1998. - ст. 3823.

5. "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза". Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54.

Размещено на Allbest.ur