Особенности валютного регулирования и валютного контроля в республике Беларусь в рамках ЕАЭС

Размещено на http://www.allbest.ru//

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра международного бизнеса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Кредитно-расчетные операции во ВЭД

на тему: Особенности валютного регулирования и валютного контроля в республике Беларусь в рамках ЕАЭС

Студент

ВШУБ, 5-й курс, 17ВВБ-1

М.В. Михасёв

МИНСК 2019

Реферат

Курсовая работа: 44 с., 5 рис., 4 табл., 23 источника.

ГОСУДАРСТВО, ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ, ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ВАЛЮТА, РУБЛЬ, КУРС ВАЛЮТЫ, САЛЬДО ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ

Объект исследования - система валютного контроля и валютного регулирования в Республике Беларусь.

Предмет исследования - валютный контроль и валютное регулирование в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС

Цель работы: изучить особенности валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС.

Методы исследования: графический, табличный, статистический, анализа и синтеза, логический.

Исследования и разработки: на основе обобщения различных теоретических подходов были изучены сущность валютного регулирования и валютного контроля, валютное регулирование и валютный контроль в ЕАЭС. Определены особенности деятельности банков Республики Беларусь как агентов валютного контроля и выяснены пути совершенствования правового регулирования внешней торговли стран ЕАЭС.

Область возможного практического применения: результаты исследования могут быть использованы в практике совершенствования системы валютного контроля и валютного регулирования Республике Беларусь в рамках ЕАЭС.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Abstract

Degree work: 44 s., 5 pic., 4 tabl., 23 sources.

STATE, CURRENCY CONTROL, CURRENCY REGULATION, CURRENCY, RUBLE, EXCHANGE RATE, BALANCE OF FOREIGN TRADE

The object of study is the system of currency control and currency regulation in the Republic of Belarus.

Subject of study - currency control and currency regulation in the Republic of Belarus within the framework of the EAEU

Objective: to study the features of currency regulation and currency control in the Republic of Belarus within the framework of the EAEU.

Research methods: graphic, tabular, statistical, analysis and synthesis, logical.

Research and development: based on a synthesis of various theoretical approaches, the essence of currency regulation and currency control, currency regulation and currency control in the EAEU were studied. The features of the activities of banks of the Republic of Belarus as agents of currency control are identified and ways to improve the legal regulation of foreign trade of the EAEU countries are clarified.

Possible practical application: the results of the study can be used in the practice of improving the system of currency control and currency regulation of the Republic of Belarus within the framework of the EAEU.

The author of work confirms that the settlement-analytical material resulted in it correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodological and methodical positions and concepts are accompanied by references to their authors.

Введение

Современная глобальная рыночная среда и геополитические процессы диктуют новые условия государственной политики в сфере валютного контроля и регулирования. В контексте интеграции национальных рынков можно разработать долгосрочные и эффективные методы валютного контроля лишь согласованными действиями.

Роль валютного регулирования и валютного контроля играет большое значение в экономике страны, ведь оно заключается в стабилизации экономики, защите национальной валюты от конкурентов со стороны международных валют.

Актуальность данного исследования основывается на том, что регулирование и контроль в сфере валютных операций составляют особенную частью финансовой системы государства. Они поддерживают стабильность экономики нашей страны. Валютное регулирование полностью обращено на удержание стабильного курса национальной валюты, а это очень важно, так как наша валюта привязана к американскому доллару. Валютный контроль требуется для необходимости соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, это очень важно в связи с существованием такого явления, как бегство капитала.

Целью данной работы является изучение особенностей валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС.

Согласно поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность валютного регулирования и валютного контроля;

- изучить валютное регулирование и валютный контроль в ЕАЭС;

- определить особенности деятельности банков Республики Беларусь как агентов валютного контроля;

- провести анализ валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС;

- выяснить пути совершенствования правового регулирования внешней торговли стран ЕАЭС.

Объект исследования: система валютного контроля и валютного регулирования в Республике Беларусь.

Предмет исследования - валютный контроль и валютное регулирование в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС.

Методы исследования: графический, табличный, статистический, анализа и синтеза, логический.

Для написания этой курсовой работы использовались различные книги, учебные пособия, учебники как отечественных, так и зарубежных авторов: Е.А. Бирюкова, В.В. Герасимова, Г.В. Игнатьева, С.О. Искаджян, Т. С. Кожарская, Е. В. Черненко-Фролова и другие. Также использовались различные периодические издания и глобальная сеть Интернет.

1. Теоретические основы валютного регулирования и валютного контроля

1.1 Сущность валютного регулирования и валютного контроля

Валютное регулирование - это деятельность органов государственной власти, которая обращена на соблюдение плана реализации валютных операций.

Валютный контроль - это комплекс правовых мер по контролю над соблюдением валютного законодательства. Необходимость обеспечивать правильность ведения и соблюдения законодательства в сфере осуществления валютных операций является главной целью валютного контроля [11, с.134].

Идеология валютного контроля объясняется идеологией валютной политики (как внешней, так и внутренней), проводимой государством в современных условиях. Под валютной политикой следует понимать, на наш взгляд, комплекс мер, реализуемых государством в сфере его финансовой деятельности, направленных на защиту бюджетных интересов страны с использованием валютного регулирования и валютного контроля. Идеология валютной политики сводится к пониманию сущности и толкованию возникающих потребностей вмешательства государства в так называемую «конкуренцию денег», что позволяет рассматривать цель валютного регулирования и валютного контроля как защиту национальной валюты от иностранных, международных и коллективных валют в процессе ужесточения конкуренции на валютных рынках, а также проведение согласованной валютной политики государствами при создании валютных союзов или общей валюты и защиту последней от внешней конкуренции.

Идеология валютного контроля как составной части валютного регулирования в большей мере оправдывает необходимость и своевременность принимаемых мер по контролю и наблюдению за внешнеторговыми операциями, а также использованию инструментов и методов контроля, обеспечивающих решения общих с валютным регулированием задач [6, с.68].

Реализация валютной политики осуществляется при помощи валютного регулирования -- регламентации государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций на национальном, межгосударственном и региональном уровнях. Процесс вмешательства государства в валютные отношения (прямо или косвенно) носит характер государственного валютного регулирования. В условиях глобализации валютному регулированию отводится важнейшая миссия -- сдерживать и ограничивать действие негативных факторов, возникающих в мировой экономике и вызывающих резкие колебания курсов национальных валют, масштабный вывоз капиталов, снижение конкурентоспособности национальных производителей на внутреннем и внешнем рынках.

Сущность валютного регулирования трактуется специалистами по-разному в зависимости от критерия, взятого за основу (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Авторские подходы к определению сущности валютного регулирования

Критерий	Определение валютного регулирования	Автор
Цели регулирования	Формирование и совершенствование национальной валютной системы, обеспечение валютной стабильности и устойчивого международного валютно-финансового положения	С.Е. Марейчев, А.И. Папсуев
Функции регулирования	Регламентация государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций, упорядочения движения валютных потоков	В.М. Крашенинникова, Л.Н. Красавина, И.Н. Платонова
Составляющая валютной политики	Комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), часть валютной политики государства	Н.М. Артемов, Ю.Ф. Симионов
Как система	Организуемое государством в лице центрального банка регулирование валютных отношений в целях поддержания стабильности обменного курса и устойчивости национальной валюты и решения других макроэкономических задач	М.В. Маркусенко

Очень часто понятия валютной политики и валютного регулирования используются как равнозначные, и это вполне допустимо.

На наш взгляд, правомерно считать валютное регулирование составляющей валютной политики, но при этом следует характеризовать его как относительно самостоятельную систему. Системой валютного регулирования следует называть организуемое государством в лице центрального банка регулирование валютных отношений в целях поддержания стабильности обменного курса и устойчивости национальной валюты, а также решения других макроэкономических задач.

Методы и инструменты валютного регулирования позволяют реализовывать ту или иную валютную политику государства. При этом методы представляют собой набор инструментов валютного регулирования, объединенных каким-либо общим признаком (например, характер используемых инструментов: экономические, административные и т.д.), т.е. являются более общими понятиями, чем инструменты [14, с.298] .

Выделяют следующие основные методы валютного регулирования: дисконтная валютная политика (учетная) -- изменение учетной ставки центрального банка, направленное на регулирование валютного курса и платежного баланса путем воздействия на объем денежной массы и совокупный спрос; девизная политика -- метод воздействия на курс национальной валюты путем купли-продажи центральным банком иностранной валюты (валютные интервенции); диверсификация золотовалютных резервов страны.

Регламентация режима валютного курса характеризует порядок установления курсовых соотношений между национальной и иностранными валютами, но не является методом валютного регулирования, а выступает элементом национальной валютной системы. В то же время все методы валютного регулирования и валютной политики направлены на реализацию режима валютного курса. Механизм валютного регулировния включает в себя разработку норм функционирования валютного рынка и правил осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, в том числе контроль над движением капитала и режим конвертируемости национальной валюты.

Мировой опыт показывает, что валютная политика и валютное регулирование должны основываться на экономических, а не административных методах. Использование чисто административных методов, как показывает практика, становится все более неэффективным, поскольку почти неизбежно приводит к обострению ситуации на внутреннем рынке, ухудшению экономических отношений с другими странами. Например, усиление административных методов регулирования валютного рынка в Республике Беларусь в условиях кризиса 2011 г., введение множества валютных ограничений не привели к улучшению ситуации в валютной сфере, а увеличили разницу между официальным и рыночным обменными курсами, способствовали уменьшению предложения валюты в стране, что привело к возникновению множественности валютных курсов.

В краткосрочном периоде инструменты и методы валютного регулирования и валютной политики совпадают, в долгосрочном периоде определяющей выступает валютная политика, что подразумевает необходимость корректировки инструментов и методов валютного регулирования для повышения эффективности данной политики при изменении условий функционирования национальной валютной системы [Маркусенко, с.299].

По мнению Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой и ряда других ученых, валютный контроль представляет собой деятельность государства, направленную на обеспечение соблюдения актов валютного законодательства при осуществлении валютных операций [18, с. 94].

И.И. Кучеров рассматривает валютный контроль как деятельность уполномоченных законом субъектов - органов и агентов валютного контроля, осуществляемую с использованием специфических форм и методов, направленную на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства [13, с.185].

И.В. Хаменушко исследует валютный контроль в нескольких аспектах, таких, как: разновидность государственного финансового контроля; обязательный элемент государственного управления финансовой сферой; правовой институт [21, с. 29] .

Т.Т. Юнусова приходит к выводу о том, что валютный контроль имеет диалектическую природу. С одной стороны, это система действий по обеспечению соблюдения валютного законодательства, а с другой - инструмент внешнеэкономической безопасности государства, формирующий условия для предпринимательской активности субъектов экономики страны на международном уровне [23, с.7] .

По мнению С.В. Мирошник, валютный контроль можно определить как:

- разновидность государственного финансового контроля, нацеленного на обеспечение правовых начал в валютных правоотношениях;

- регламентируемую нормами финансового права деятельность компетентных государственных органов, иных субъектов финансового права, направленную на установление законности и достоверности осуществляемых валютных операций, предупреждение совершения валютных правонарушений и привлечение к ответственности лиц, виновных в совершении валютных правонарушений;

- финансово-правовой институт, представляющий собой совокупность финансово-правовых норм, регулирующих организацию и проведение валютного контроля в государстве [15, с.27].

Определение круга лиц, в отношении которых осуществляется валютный контроль, строится на основе принципа "Контролю подлежат те лица, которые осуществляют валютные операции". Этим валютный контроль существенно отличается от других видов государственного финансового контроля, в частности от банковского, налогового, страхового. Последние осуществляются постоянно, они не зависят от статуса лица, обусловлены законодательно закрепленной обязанностью налогоплательщика, кредитной организации, страховщика представить налоговую (бухгалтерскую, статистическую) отчетность независимо от осуществления или неосуществления своей основной деятельности.

На современном этапе развития валютный контроль стал частью валютного надзора. Результаты проведенной финансово-контрольной деятельности в валютной сфере должны анализироваться субъектами валютного надзора с целью выработки предложений, направленных на обеспечение стабильного функционирования и развития всей совокупности валютных правоотношений.

Валютный контроль и валютный надзор отличаются по объектам. Объектом валютного контроля являются валютные операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами. Объектом валютного надзора является совокупность валютных правоотношений как института финансовой системы государства, их взаимодействие с иными финансовыми институтами.

Валютный контроль направлен на достижение тактических целей правового регулирования: обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, привлечение виновных лиц к ответственности за нарушение валютно-правовых норм, валютный надзор - стратегических: обеспечение конституционных ценностей в валютных правоотношениях, укрепление финансовой стабильности и безопасности государства.

Валютный надзор выполняет следующие функции:

- информационную (получение информации о деятельности субъектов валютных правоотношений с точки зрения соблюдения ими требований актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования);

- корректирующую (выявление отклонений от требований валютного законодательства и оперативное их устранение, что является важнейшим условием оптимального функционирования системы валютных правоотношений в частности и системы финансовых правоотношений в целом);

- правоохранительную (выявление валютных правонарушений и привлечение к ответственности лиц, виновных в их совершении);

- профилактическую (предупреждение совершения неправомерных действий субъектов валютных правонарушений);

- аналитическую (мониторинг валютного рынка; анализ информации, полученной по итогам проведенных контрольных мероприятий с целью разработки предложений по устранению причин и условий, способствующих совершению валютных правонарушений);

- прогностическую (моделирование развития валютных правоотношений в их системной связи с другими финансовыми правоотношениями; разработка концептуальных идей совершенствования механизма правового регулирования валютных отношений).

Первые четыре функции являются функциями валютного контроля как первого этапа валютного надзора. Последние две - это основные направления воздействия непосредственно самого валютного надзора как инструмента государственного регулирования валютной сферы.

К общим задачам валютного регулирования и валютного контроля следует отнести: защиту национальной валюты от вытеснения ее из обращения внутри страны; поддержку стабильности курса национальной валюты по отношению к свободно конвертируемым валютам; накопление и сохранение золотовалютных резервов и международных резервов правительства и эмиссионного банка; поддержку рациональной и оптимальной структуры платежного баланса страны. Реализация этих приоритетных задач обеспечивается контролем с точки зрения ввоза и вывоза капитала, контролем международных платежей и переводов по текущим операциям, а также за счет установления обратной связи и проверки исполнения. Последнее относится к задачам непосредственно валютного контроля.

Валютный контроль демонстрирует обратную связь с субъектами управления финансами, что позволяет Центральному Банку корректировать денежно - кредитную политику и выступает как вид государственного финансового контроля, как элемент государственного управления финансами, обеспечивающий конкретный вид связи в этой системе, и как элемент валютного регулирования [6, с.69].

Содержание валютного контроля раскрывается через реализацию его функций: выявления нарушения и обратной связи в системе управления. При реализации этих функций в условиях жесткого и мягкого валютного регулирования валютный контроль будет осуществляться с упором на меры и методы валютного регулирования, способные обеспечить решения конкретных задач валютного регулирования, возникающих на соответствующем этапе. Поскольку валютный контроль является одним из видов государственного финансового контроля, то ему свойственны такие методы финансового контроля, как сбор и обработка повседневной информации о валютных операциях с использованием форм учета и отчетности в виде справок и паспортов сделок.

В рамках идеологии валютного контроля, его можно рассмотреть функционально, процедурно и организационно, представив в виде целостно-эволюционной системы, с присущими ей системообразующими компонентами (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Концептуальная модель валютного регулирования и валютного контроля с системообразующими компонентами

Примечание - Источник: [6, с.70]

валютный банк контроль

Функциональное рассмотрение валютного контроля позволяет выявить целевые системные функции, раскрыть содержание регулирующей, контрольной, правоохранительной и информационной функций, которые являются общими функциями валютного регулирования и валютного контроля, подтвержденными законодательно, и учесть специфику контрольной функции валютного контроля, реализующей наблюдение и документальный контроль. Организационное рассмотрение валютного контроля характеризует место и роль валютного регулирования и валютного контроля в системе государственного управления. Технологическое, информационное и кадровое обеспечение определяет уровень использования современных технологий, уровень информатизации валютного регулирования и валютного контроля, позволяющих оперативно и профессионально выполнять функции наблюдения и контроля при реализации валютных операций. Процедурное рассмотрение валютного регулирования и валютного контроля направлено на анализ изменений и совершенствование процедур валютного контроля. Это дает возможность выявить и проанализировать виды и трансформацию изменений валютного регулирования и валютного контроля, адаптированных к международной практике валютного регулирования.

В современных условиях сохраняется наметившаяся тенденция валютного законодательства, адаптированная к мягкому варианту валютного регулирования. Это определяется мировой тенденцией либерализации валютных операций, обуславливающей необходимость корректировки системы валютного контроля.

За соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства несут ответственность уполномоченные банки, которые являются агентами валютного контроля, однако в отдельных случаях при проведениях операций отсутствуют нормативные документы, позволяющие реализовать некоторые виды валютных операций [6, с.71].

Из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы:

- валютный контроль рассматривается в литературе как составная часть валютного регулирования с присущими ему общими и специфическими функциями, однако системный подход к анализу валютного контроля позволяет рассмотреть его как систему с присущими ей системообразующими компонентами;

- развитие и совершенствование валютного регулирования и валютного контроля сохраняет тенденцию мягкого валютного регулирования, позволяющую адаптировать валютный контроль к международным формам валютного контроля;

- изменение валютного контроля осуществляется организационно, функционально, процедурно.

Методы и инструменты валютного регулирования позволяют центральному банку реализовывать ту или иную валютную политику государства. В краткосрочном периоде инструменты и методы валютного регулирования и валютной политики совпадают, в долгосрочном периоде определяющей выступает валютная политика, что подразумевает необходимость корректировки инструментов и методов валютного регулирования для повышения эффективности данной политики при изменении условий функционирования национальной валютной системы.

1.2 Валютное регулирование и валютный контроль в ЕАЭС

В связи с углублением экономической интеграции в рамках Евразийского экономического союза с 2015 г. ведется активная работа по гармонизации валютного законодательства, особенно в сфере проведения валютного контроля. До сих пор сохраняются существенные различия между странами - участницами ЕАЭС в вопросах валютного регулирования. До объединения страны проводили весьма различающуюся внешнеторговую политику, отвечающую их экономическим интересам [9, с. 136]. При этом экономические и геополитические вызовы требуют повышения эффективности проведения валютного контроля, ограничения оттока капитала и борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, противодействия финансированию терроризма и экстремизма.

Сегодня в границах Евразийского экономического союза существует общая таможенная территория участвующих государств, в рамках которой созданы определенные условия для экономических отношений хозяйствующих субъектов. Исходя из этого, законодательные, экономические и политические методы валютного контроля должны учитывать интересы всех государств-участников.

Следует отметить, что особое место в политике повышения эффективности валютного контроля в ЕАЭС занимает разработка унифицированной политики в сфере валютного контроля с учетом следующих приоритетов:

- защита внутреннего рынка от негативного воздействия внешних переменных;

- регулирование деятельности хозяйственных субъектов внутри экономического союза.

В целях унификации монетарной политики стран - участниц ЕАЭС продолжают происходить необходимые изменения. Перспективы и риски, связанные с происходящими изменениями для стран - участниц ЕАЭС, следует рассмотреть детально и многосторонне.

Странами - участницами ЕАЭС постоянно совершенствуется механизм унификации и упрощения процедур валютного контроля. В этом направлении за последние годы были сделаны следующие мероприятия [10, с.23]:

1. В ходе анализа национальных нормативных правовых актов государств - членов ЕАЭС, координирующих сферу валютного регулирования и валютного контроля при проведении банковских операций, рабочей группой при Консультативном комитете по финансовым рынкам по вопросам валютного регулирования и валютного контроля на территории ЕАЭС подготовлен информационный материал - Перечень документов, необходимых для открытия счета резидентам и нерезидентам государств - членов ЕАЭС в банках, расположенных на территориях государств - членов ЕАЭС, в соответствии с требованиями национальных нормативно-правовых актов.

2. Согласно Приложению № 17 к Договору о Евразийском экономическом союзе к 2020 г. государства - члены ЕАЭС гармонизируют политику в сфере функционирования общего финансового рынка (включая формы и виды валютного контроля), а к 2025 г. будет учрежден единый регулятор. По договоренности сторон, регулятор будет располагаться в г. Астане Республики Казахстан.

3. Республика Армения внесла изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в соответствии с требованиям ЕАЭС.

4. Республика Казахстан внесла изменения в некоторые законодательные акты относительно валютного контроля, а также изменила порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля через утверждение новых Правил в соответствии с методикой ЕАЭС.

5. Российская Федерация внесла изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому функции по контролю за осуществлением валютных операций некредитными финансовыми организациями переданы ЦБ Российской Федерации.

6. Республика Беларусь, через Указ Президента РБ, внесла соответствующие изменения в Инструкцию о порядке регистрации сделок, деятельности банков, работе небанковских кредитно-финансовых организаций, функциях агентов валютного контроля.

Таким образом, странами ЕАЭС определены общие цели осуществления валютного регулирования и валютного контроля, суть которых - движение к дальнейшей либерализации и приближение к нормам международных актов, защита внутреннего рынка и согласование внешних экономических приоритетов развития.

Вместе с тем, несмотря на существенные меры и определения приоритетных долгосрочных целей валютного регулирования ЕАЭС, в действительности интеграции валютных рынков стран - участниц ЕАЭС препятствуют множество нерешенных структурных проблем национальных экономик. Негативное влияние на всю рыночную среду ЕАЭС оказывает продолжительная девальвация национальных валют стран - участниц союза. Подобная нестабильность национальных валют и существующий высокий уровень взаимозависимости экономик привели к значительным проблемам в торговом балансе стран - участниц ЕАЭС. Положение казахстанских, киргизских и армянских производителей на едином рынке усугубилось сокращением валютных поступлений и объемов спроса.

Колебания национальных валют в странах ЕАЭС вызвали «эффект ожидания» экономики, что привело к сильному росту уровня долларизации экономик всех государств. Этот процесс особенно ярко прослеживается на примере Казахстана.

Ситуация усугубляется отсутствием единых подходов в валютной и финансовой политике государств - членов ЕАЭС. При этом ввиду высокой степени взаимозависимости экономик любой шаг правительства одного из участников интеграционного объединения оказывает непосредственное влияние на экономическую ситуацию в странах-партнерах.

Следует отметить также существенное отличие в перечнях и объемах документов уполномоченных органов, которые они требуют при проведении валютного контроля. Так, проведенный анализ показал, что наибольшие ограничения в организации валютного регулирования в анализируемых странах приходятся на Республику Беларусь, где контроль государства наиболее ощутим, что вызывает определенный перекос в осуществлении деятельности соответствующих межгосударственных структур. Наиболее либеральный механизм валютного контроля существует в Республике Армения [10, с.24].

Во всех государствах - членах ЕАЭС есть нормы, предусматривающие репатриацию валютной выручки. Однако контроль за возвратом капитала осуществляется по-разному.

Контроль за репатриацией валютной выручки направлен на выявление случаев нелегального вывода капитала из страны под видом фиктивных сделок. ФТС регулярно выявляет случаи незаконного вывода валюты за рубеж.

Во всех странах Евразийского экономического союза существуют проблемы с оттоком капитала, нестабильностью валютных курсов, офшоризацией как способом ухода от налогообложения, легализацией «грязных» денег. Это делает особенно актуальным совершенствование валютного контроля. Совместные усилия в этой сфере могут дать положительные результаты.

Валютная политика является одним из основных направлений деятельности Евразийской экономической комиссии. В рамках ЕАЭС разрабатываются меры, направленные на сближение законодательства стран - участников. Однако не все аспекты валютного регулирования согласованы.

До сих пор сохраняются определенные ограничения, касающиеся открытия и ведения счетов в резидентов одного из государств - членов ЕАЭС в банках других стран Союза.

Различается набор требований к резидентам и нерезидентам между странами. Даже само понятие валютного резидента формулируется по-разному. Так, например, российский Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет в качестве нерезидентов только тех граждан РФ, которые постоянно проживают в иностранном государстве не менее одного года.

В то же время Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 г. № 57 «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к нерезидентам граждан Республики Казахстан, имеющих документ на право постоянного проживания в иностранном государстве. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2006 г. № 226-З (ред. от 14.01.2016) всех граждан Белоруссии автоматически относит к резидентам, независимо от места их пребывания [8, с.44].

В Республике Армения для определения резидентства физических лиц используется понятие «центр жизненных интересов» - место, где сосредоточены семейные или экономические интересы лица. Это может быть место, где находится жилой дом (квартира) лица, в котором проживает лицо или его семья и находятся его (семьи) личное или основное семейное имущество, либо место осуществления хозяйственной (профессиональной) деятельности. В Законе Республики Армения от 21 декабря 2004 г. № HO-135 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 12.01.2016) дается такое понятие резидента - физического лица: физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей), которые находились в Республике Армения 183 дня и более в любой двенадцатимесячный период времени, начинающийся или заканчивающийся с 1 января до 31 декабря включительно, либо центр жизненных интересов которых находится в Республике Армения, а также работающие в государственных органах и органах местного самоуправления в Республике Армения физические лица, временно работающие за пределами Республики Армения. Таким образом, гражданин страны перестает быть валютным резидентом России, если не приезжает в страну в течение года, для граждан Армении - если не проживает там более 183 дня и имеет в другом государстве дом или бизнес, для граждан Казахстана - если имеет вид на жительство иностранного государства, а для граждан Беларуси такое вообще невозможно.

Наиболее либеральную валютную политику проводит Республика Кыргызстан. В стране практически отсутствуют валютные ограничения. Из инструментов валютного контроля предусмотрена обязательная регистрация счетов резидентов в кредитных организациях за рубежом.

В Протоколе о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики, (Приложение № 15 к Договору о Евразийском экономическом союзе) указано, что государства обеспечивают гармонизацию требований по репатриации резидентами стран ЕАЭС валюты, а также гармонизацию требований к учету и контролю валютных операций и норм об ответственности за нарушение валютного законодательства. Большое внимание уделено взаимодействию уполномоченных органов валютного контроля путем обмена информацией.

Евразийской экономической комиссией одобрен проект Соглашения об обмене информацией в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Евразийского экономического союза. В этом проекте предусмотрено, что информационное взаимодействие между странами будет основываться на взаимном представлении сведений:

- о заявленных в пассажирской таможенной декларации при перемещении через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средствах и (или) денежных инструментах;

- по уголовным делам, предметом которых являются наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, связанные с легализацией доходов, полученных преступным путем, и (или) финансированием терроризма при перемещении через таможенную границу ЕАЭС [8, с.45].

Важным шагом на пути гармонизации валютного законодательства стран ЕАЭС стало Соглашение о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации в странах Евразийского экономического союза. Проект этого соглашения был одобрен Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 01.09.2015 № 110, а в августе 2016 г. его одобрил Совет ЕЭК.

В ст. 10 Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации указывается, что если в каком либо государстве ЕАЭС действовали на дату подписания соглашения более либеральные нормы валютного регулирования и валютного контроля, то эта страна не обязана их ужесточать.

Если брать промежуток последних 10-15 лет, то в валютном законодательстве всех стран - членов ЕАЭС отчетливо просматривается курс на либерализацию валютного регулирования. В настоящий момент валютные ограничения по текущим операциям из всех стран - членов ЕАЭС применяет только Беларусь. В соответствие с Соглашением о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации страна взяла на себя обязательства по окончании переходного периода к 2017 г. отменить обязательную продажу части валютной выручки экспортерами. В сентябре 2016 г. Национальный банк Республики Беларусь снизил норматив продажи валютной выручки с 30 до 20%, что является шагом на пути к полной отмене.

В ст. 3 п. 2 указанного соглашения приводится перечень валютных операций, проводимых физическими и юридическими лицами - резидентами ЕАЭС, по которым не применяются валютные ограничения. Например, это касается взаиморасчетов при продаже товаров, выполнении работ, покупки недвижимости, внесении средств в уставные фонды компаний, а также переводов физических лиц в пределах таможенной территории ЕАЭС.

В отношении перемещения физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу ЕАЭС действует единый порядок: разрешено ввозить и вывозить валюту без ограничений. Однако при единовременном их ввозе или вывозе на общую сумму, превышающую 10 тыс. долл. США (или другой валюты, пересчитанной по курсу к доллару), денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации. Декларируется вся сумма ввозимой или вывозимой валюты.

Контроль за перемещением наличной валюты физическими лицами обусловлен необходимостью борьбы с финансированием экстремистской деятельности, а также противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В настоящий момент при декларировании ввоза или вывоза наличных денежных средств указывается информация о происхождении наличной валюты и о ее предполагаемом использовании. Однако никакого документального подтверждения этой информации не требуется. ФТС выступила с инициативой о включении в проект Таможенного кодекса ЕАЭС положения, обязывающего физические лица предоставлять таможенникам эти документы [8, с.46].

С одной стороны, либерализация в сфере валютного регулирования призвана стимулировать приток иностранных инвестиций и способствовать росту внешнеторгового оборота. С другой - это повышает риски ухода от уплаты налогов, финансирования терроризма и экстремизма, легализации доходов, полученных преступным путем. Нужен разумный баланс между упрощением проведения внешнеторговых операций, таможенного оформления и организацией эффективного валютного контроля [8, с.47].

Основываясь на исследованиях, которые были проведены, можно сделать вывод о существующей проблеме обмена информацией между всеми субъектами валютного контроля. Важнейшими компонентами этого взаимодействия становятся информационные технологии обеспечения защиты коммуникаций и баз данных, включая электронные подписи и другие средства, основанные на криптографических методах шифрации данных.

Обобщая проведенное исследование, можно утверждать, что:

1. Системные проблемы и нежелание идти на компромисс значительно замедляют процесс валютной интеграции.

2. Ключевыми ориентирами для государств - участников ЕАЭС должна стать гармонизация финансового законодательства, выработка единых подходов в реализации экономической и валютной политики и решение накопившихся системных проблем национальных экономик.

3. Приоритетной задачей интенсификации интеграционных процессов в ЕАЭС в условиях высокой волатильности внутренних финансовых рынков и масштабного негативного воздействия внешних факторов является, в конечном итоге, формирование валютного союза.

4. С целью повышения устойчивости национальных экономик, основные усилия странам - участницам ЕАЭС в среднесрочной перспективе следует ориентировать, прежде всего, на разрешение внутренних противоречий и выработку единого подхода к пониманию роли и сущности интеграционного объединения экономического союза.

5. Необходимо разработать механизмы более глубокой интеграции коммерческих банков стран - участников ЕАЭС.

6. Необходимо разработать механизмы идентичной внеэкономической политики стран - участников ЕАЭС с целью интеграции в международные финансовые структуры.

7. Необходима дальнейшая работа в сторону унификации требований к финансовым структурам. Необходимы меры дальнейшей консолидации валютно-финансового и информационного рынка стран - участниц ЕАЭС.

8. Информационный обмен в рамках ЕАЭС, организованный на основе применения самых современных средств и технологий.

2. Валютное регулирование и валютный контроль в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС

2.1 Особенности деятельности банков Республики Беларусь как агентов валютного контроля

Мировой опыт показывает, что валютная политика и валютное регулирование должны основываться на экономических, а не административных методах. Использование чисто административных методов, как показывает практика, становится все более неэффективным, поскольку почти неизбежно приводит к обострению ситуации на внутреннем рынке, ухудшению экономических отношений с другими странами. Например, усиление административных методов регулирования валютного рынка в Республике Беларусь в условиях кризиса 2011 г., введение множества валютных ограничений не привели к улучшению ситуации в валютной сфере, а увеличили разницу между официальным и рыночным обменными курсами, способствовали уменьшению предложения валюты в стране, что привело к возникновению множественности валютных курсов.

В краткосрочном периоде инструменты и методы валютного регулирования и валютной политики совпадают, в долгосрочном периоде определяющей выступает валютная политика, что подразумевает необходимость корректировки инструментов и методов валютного регулирования для повышения эффективности данной политики при изменении условий функционирования национальной валютной системы.

В Республике Беларусь в последние годы Национальный банк в Основных направлениях денежно-кредитной политики уделял определенное внимание в основном только проблемам курсовой политики и управлению международными резервными активами. Так, в 2016 г. было определено, что реализация курсовой политики предусматривает ограниченное участие Национального банка в процессе формирования курса национальной валюты. Действия Национального банка по-прежнему направлены на реализацию режима управляемого плавания.

Сильные и слабые стороны валютной политики в Республике Беларусь, а также возможности для ее развития определены на основе SWOT-анализа (таблица 2.1).

Разработка направлений развития валютной политики, нацеленных на повышение ее эффективности, требует дополнительного комплекса мер с учетом изменения ее целей, условий и приоритетов реализации. Таким образом, валютная политика в Республике Беларусь должна определяться исходя из общих целей экономической политики государства, развиваться с учетом необходимости решения стоящих перед ней задач и определять эффективность функционирования национальной валютной системы [14, с.299].

Таблица 2.1 - SWOT-aнaлиз валютной политики Национального банка Республики Беларусь

Сильная сторона	Слабая сторона
Либерализация валютного законодательства (снижение норматива обязательной продажи валютной выручки субъектами хозяйствования до 20 %) Приток иностранного капитала в Республику Беларусь Взаимосвязь с макроэкономическими и социальными процессами в стране Определенные возможности использования конъюнктурными колебаниями мирового валютного рынка в свою пользу Эффективное управление государственным внешним долгом	Действие валютных ограничений по текущим и капитальным операциям Недостаточное доверие к белорусскому рублю субъектов экономики Недостаточная проработанность нормативно-правовой базы Низкий инвестиционный рейтинг страны Слабый и немасштабный финансовый рынок Относительно высокие темпы инфляции Отсутствие котировки национальной валюты (белорусского рубля) за рубежом Зависимость финансового состояния страны от конъюнктурных колебаний мирового валютного рынка Преобладание валютного компонента денежной эмиссии над кредитным
Возможности для развития	Препятствия и угрозы
Расширение сферы использования белорусского рубля во внешних и международных расчетах, в первую очередь со странами ЕАЭС Создание условий для перехода к реальной свободной конвертируемости белорусского рубля Стимулирование инновационного развития Рост инвестиционной привлекательности Республики Беларусь Комплексный подход к продвижению белорусского рубля на мировом валютном рынке	Объективные причины развития мировой и национальной экономики Недостаточный спрос на белорусские рубли со стороны иностранных контрагентов Недостаточная стабильность денежной сферы -- относительно высокая инфляция, низкий уровень монетизации Отказ от использования белорусского рубля в качестве валюты цены и платежа в зарубежных контрактах Увеличение внешних валютных рисков при либерализации международных операций с капиталом Недостаточная ликвидность валютного рынка Недостаточная диверсификация национальной экономики

Примечание - Источник: [14, с.299]

Валютную политику следует определять как деятельность государства, направленную на развитие валютных отношений, разработку стратегической программы действий и конкретных механизмов обеспечения стабильности валютного курса, равновесия платежного баланса, проведение международных расчетов. Такое определение в отличие от используемых носит комплексный характер, создает возможность для глубокого понимания сути валютной политики с учетом необходимости разработки долгосрочных перспектив ее развития [14, с.300].

В соответствии со степенью использования государством в регулировании валютного рынка Республики Беларусь возможных методов валютную политику на различных временных промежутках можно охарактеризовать или как пассивную, предполагающую минимальное вмешательство государства в функционирование валютного рынка, или как активную (предполагает значительное вмешательство для достижения государством тех или иных целей).

Целесообразно применение в основном косвенных методов регулирования валютной сферы (изменение ставки рефинансирования, валютные интервенции, изменение нормативов отчислений в фонд обязательных резервов) в случае реализации активной валютной политики. Использование административных методов, как показывает практика, почти неизбежно приводит к обострению ситуации на внутреннем валютном рынке, ухудшению условий осуществления внешнеэкономических операций.

Методы и инструменты валютного регулирования позволяют центральному банку реализовывать ту или иную валютную политику государства. В краткосрочном периоде инструменты и методы валютного регулирования и валютной политики совпадают, в долгосрочном периоде определяющей выступает валютная политика, что подразумевает необходимость корректировки инструментов и методов валютного регулирования для повышения эффективности данной политики при изменении условий функционирования национальной валютной системы [14, с.300].

Хроническое отрицательное сальдо торгового баланса Республики Беларусь приводит к оттоку валюты из страны и предопределяет действия правительства по введению валютных ограничений и ужесточению валютного контроля. Валютные ограничения представляют собой систему государственных действий по установлению порядка осуществления операций резидентов и нерезидентов с валютными ценностями (иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте; ценными бумагами в иностранной валюте и др.).

Валютный контроль в Республике Беларусь является составной частью обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка. Назначение валютного контроля заключается в том, чтобы предотвратить незаконный перевод валюты за пределы страны и создать эффективную систему контроля за расчетами в валюте по экспортно-импортным операциям субъектов хозяйствования.

Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» [1] на коммерческие банки возложены функции агентов валютного контроля. В соответствии со ст. 27 данного закона банки должны осуществлять контроль за проведением их клиентами валютных операций. Банки Республики Беларусь как агенты валютного контроля вправе:

- осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления клиентами информации, относящейся к валютным операциям, и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

- осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

- получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций.

При поступлении клиенту банка денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки обязаны зачислять данные денежные средства на счет клиента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля: Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.

В соответствии с Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89, контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями:

- контроль за соответствием проводимых клиентами коммерческих банков валютных операций требованиям законодательства в сфере валютного регулирования;

- детальный контроль за представлением клиентами всех предусмотренных законодательством документов по совершаемым валютным операциям;

- осуществление регистрации (перерегистрации) сделок клиентов банков; - своевременное и полное информирование клиентов о последних изменениях в валютном законодательстве Республики Беларусь, о наступлении сроков представления в банк отчетных документов валютного контроля;

- предоставление подробных разъяснений о порядке совершения валютных операций [4].

Регистрация (перерегистрация) сделки. В соответствии с требованиями Указа Президента Республики Беларусь «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» от 27 марта 2008 г. № 178 по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, резидент обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Национальным банком страны.

Регистрация сделки осуществляется уполномоченным работником банка в день представления клиентом банка документов, посредством которых оформлено заключение внешнеторгового договора. Плата за регистрацию (перерегистрацию) сделки коммерческими банками не взимается.

Для того чтобы зарегистрировать/перерегистрировать внешнеторговую сделку, клиенту необходимо представить в банк следующие документы: заявление в двух экземплярах; оригинал или копию внешнеторгового договора; документы, по которым осуществляется перемена лица в обязательстве (при перерегистрации) [22, с.62].

Уполномоченный сотрудник банка не осуществляет регистрацию сделки в случаях: непредставления в банк документов; представления документов в банк, не обслуживающий счет резидента; в случае отсутствия во внешнеторговом договоре информации о стоимости товаров и условиях расчетов между контрагентами [3].

Контроль за сроками проведения расчетов по внешнеторговым операциям клиентов банков. Банки должны отслеживать крайние сроки по завершению внешнеторговых сделок. В соответствии с белорусским законодательством резиденты обязаны обеспечить прекращение обязательств нерезидентами в полном объеме в следующие сроки: при экспорте - не позднее 90 календарных дней (по договорам комиссии - не позднее 120 календарных дней) с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг; при импорте - не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.