Особенности валютного регулирования и валютного контроля в республике Беларусь в рамках ЕАЭС

Если предусмотренный договором срок завершения внешнеторговой операции превышает установленный срок, то резидент обязан обратиться в Национальный банк Республики Беларусь за получением разрешения о продлении сроков расчетов.

Контроль за уплатой оффшорного сбора. В соответствии с белорусским налоговым законодательством резиденты при перечислении денежных средств нерезидентам, зарегистрированным в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, обязаны уплачивать оффшорный сбор. Ставка оффшорного сбора составляет 15% от суммы перечисляемых денежных средств.

Коммерческие банки при перечислении денежных средств, с которых подлежит уплатить оффшорный сбор, осуществляют денежный перевод только после уплаты клиентом оффшорного сбора.

Обязательная продажа иностранной валюты. В соответствии со ст. 13 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Беларуси осуществляется резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

На данный момент размер выручки в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Беларуси, составляет 20% от суммы выручки в иностранной валюте.

Обязательная продажа иностранной валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» осуществляется банками по поручению клиентов.

Для осуществления обязательной продажи клиент обязан представить в обслуживающий его банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет следующие документы:

- реестр распределения иностранной валюты;

- платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже;

- платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет клиента, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в размере до 1 % от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.

Необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, влечет наложение штрафа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в размере необоснованного заниженных валютных средств.

Покупка (конверсия) иностранной валюты резидентами. На биржевом валютном рынке покупка иностранной валюты осуществляется исполняющим банком по поручению и за счет клиента, на внебиржевом валютном рынке резидент вправе приобрести иностранную валюту как у банка, в котором открыт специальный счет субъекта валютных операций, так и у банка-продавца.

При покупке иностранной валюты резидент представляет в исполняющий банк: заявку на покупку иностранной валюты; копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете составляет 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Возможно продление срока хранения иностранной валюты на специальном счете при наличии разрешения Национального банка.

Инструкцией о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 определено, что все валютно-обменные операции (покупка, продажа, конверсия) при осуществлении переводов осуществляются только через исполняющий банк и на внебиржевом валютном рынке.

При совершении валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке комиссионное вознаграждение не взимается [22, с.64] .

Таким образом, в связи нехваткой валюты в стране Правительство Беларуси ужесточает требования в сфере валютного регулирования. В соответствии с законодательством коммерческие банки Республики Беларусь выступают как агенты валютного контроля и вправе осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления клиентами информации, относящейся к валютным операциям, и соответствием ее требованиям валютного законодательства; осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства, а также получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций.

2.2 Анализ валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь в рамках ЕАЭС

Создание и функционирование с 2010 г. Таможенного союза (ТС) привело к возникновению единой таможенной территории. Но несмотря на то, что Таможенным кодексом Таможенного союза была определена отмена таможенного контроля на внутренних границах, актуальными оставались вопросы, четко не урегулированные нормативными актами Таможенного союза. Одним из наиболее сложных оказался вопрос валютного регулирования и валютного контроля на единой таможенной территории. На протяжении всего времени существования ТС валютное регулирование и валютный контроль и связанные с ними проблемы рассматривались каждым государством - членом ТС.

В декабре 2010 г. страны ТС заключили Соглашение о согласованных принципах валютной политики, в рамках которого для дальнейшего развития региональной валютной интеграции приняли решение о вводе мер по расширению сфер и увеличению масштабов использования национальных валют государств - участников соглашения во взаимных внешнеэкономических связях путем проведения скоординированной курсовой политики и развития платежно-расчетных отношений между государствами. Для этих целей в соглашении были определены общие понятия: кросс-курс, прямая котировка, конверсионная операция. Как видно, данные понятия охватывали лишь круг вопросов курсовой политики и валютного рынка и не касались прав и обязанностей резидентов и нерезидентов. Практические действия в формировании оптимального валютного режима призваны были способствовать развитию как экспортно ориентированных отраслей экономик, так и отраслей, ориентированных на внутренний рынок стран - участниц союза.

С этой же целью в 2012 г. было подписано Соглашение о сотрудничестве в области организации интегрированного валютного рынка государств - участников СНГ (Ашхабад, 5 декабря 2012 г.), цель которого - обеспечение банкам стран-участниц доступа на национальные валютные рынки других стран для совершения конверсионных операций на не менее благоприятных условиях, чем для банков-резидентов.

В 2015 г. Соглашение о согласованных принципах валютной политики прекратило действие на основании международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, а вопросы, затрагивающие компетенции органов валютного регулирования и валютного контроля, обязанности и ответственность резидентов и нерезидентов при осуществлении своей деятельности внутри границ союза по-прежнему регулировались каждым государством-участником самостоятельно [20, с. 93].

Трансформация в 2015 г. Таможенного союза в Таможенный союз ЕАЭС - новый этап и в развитии и реализации единой валютной политики.

Статьей 64 Договора о Евразийском экономическом союзе установлены цели и принципы согласованной валютной политики, введены дополнительные единые понятия: валютная политика, валютные ограничения, резидент государства-члена, резидент третьей страны, что говорит о большей интеграции в рамках союза ЕАЭС.

По-прежнему приоритетным направлением является повышение доверия к национальным валютам государств-членов. Однако негативное влияние на процесс формирования финансового рынка ЕАЭС оказала девальвация национальных валют стран-участниц. Согласно данным Федеральной службы государственной статистики (http://www.gks.ru/) с декабря 2014 по март 2016 г. после девальвации российского рубля белорусский рубль обесценился на 74 % к доллару США.

Ситуация осложняется отсутствием единых подходов в валютной и финансовой политике. Например, при регулировании валютных правоотношений государства - члены ЕАЭС применяют понятие «нерезиденты» в соответствии с национальным валютным законодательством.

Анализ нормативно-правовой базы, регламентирующей валютное регулирование в странах ЕАЭС1 , показал, что наибольшие ограничения в сфере валютного регулирования действуют в Республике Беларусь, где контроль государства наиболее ощутим, что вызывает определенный перекос в осуществлении деятельности соответствующих межгосударственных структур. Так, в Республике Беларусь до сих пор существуют такие валютные ограничения, как обязательная продажа валютной выручки субъектами хозяйствования, ограничения по открытию счетов резидентами в иностранных банках, а также установлен лимит на сроки завершения внешнеторговых операций; определены обязательные разрешающие критерии авансовых платежей по импорту; действует механизм целевой покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, при этом введен институт обязательной продажи валюты.

Основу валютного законодательства каждой из стран ЕАЭС составляют законы о валютном регулировании и валютном контроле, основные положения и нормы которых отличны друг от друга. В связи с этим остаются актуальными вопросы толкования норм валютного регулирования, касающихся административной ответственности резидентов и нерезидентов при осуществлении деятельности внутри границ союза [20, с. 94].

В сфере валютного регулирования Республики Беларусь произошли серьезные изменения. Разрешено предоставление банками экспортных кредитов в белорусских рублях (до этого экспортные кредиты предоставлялись в долларах США, евро и российских рублях) по процентной ставке в размере 2/3 ставки рефинансирования Нацбанка и, соответственно, бюджетной компенсации потерь банкам от предоставления экспортных кредитов. Внесены изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 21.06.2012 № 284 «Об обязательной продаже иностранной валюты», устанавливающее исключение для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в авиации, транспортно-экспедиционной деятельности, по перевозке пассажиров и грузов автомобильным, внутренним водным, морским транспортом. В соответствии с постановлением Правления Нацбанка от 13.08.2012 № 412 для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций увеличены нормативы обязательных резервов от привлеченных средств в иностранной валюте. За счет данной меры предполагается содействовать достижению целевого уровня инфляции и дедолларизации экономики, снижая заинтересованность банков в привлечении валютных депозитов.

Большая работа проводится Евразийской экономической комиссией (ЕЭК) по обеспечению взаимодействия уполномоченных органов валютного регулирования и контроля государств-членов по направлениям, определенным Договором о ЕАЭС: обмен информацией; совместные аналитические исследования в области валютного регулирования; сотрудничество по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства. Разрабатываются согласованные подходы к регулированию валютной сферы, в соответствии с которыми не будут применяться валютные ограничения в отношении расчетов между резидентами, в том числе при покупке товаров, акций, ценных бумаг, недвижимости, долей в уставном капитале резидента другой страны ЕАЭС. Для физических лиц будут сняты ограничения на денежные переводы в пределах таможенной территории Евразийского экономического союза.

Одновременно государства - члены ЕАЭС имеют право применять свое законодательство в переходный период. Например, для Беларуси на период до 1 января 2020 г. сохраняется право применять свое законодательство в отношении сроков репатриации денежных средств резидентами Беларуси.

Формирование оптимальных валютных условий функционирования ЕАЭС в рамках все большей интеграции стран неизбежно ведет к созданию валютного союза как механизма стабилизации взаимных расчетов. Однако несмотря на то что в ст. 64 Договора о Евразийском экономическом союзе заложен принцип проведения единой валютной политики, нет правовой нормы по введению единой валюты. И поэтому стороны Договора о ЕАЭС и ЕЭК не ведут работу в этом направлении. Принципы единой валютной политики все-таки предполагают не создание единой валюты, а необходимость формирования условий перехода на взаимные расчеты по прямым котировкам валютных курсов, что позволит уменьшить потери на курсовой разнице [20, с. 97].

Рассмотрим платежный баланс Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Платежный баланс Республики Беларусь с с государствами - членами Евразийского экономического союза за 2014 - 2018 годы, млн. долларов США

Статьи	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Абсолютное изменение 2018 г. к 2014	Темп роста 2018 г. к 2014 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Счет текущих операций	-8 449,4	-6 539,8	-4 259,0	-5 563,6	-8 455,0	-5,6	100,07
I. Товары и услуги	-5 404,7	-5 827,1	-3 582,8	-5 511,2	-8 496,6	-3091,9	157,21
Товары	-6 193,5	-6 333,1	-4 099,5	-6 181,8	-8 956,8	-2763,3	144,62
Экспорт товаров	16 178,5	11 006,7	11 382,6	13 647,9	13 887,4	-2291,1	85,83
Импорт товаров	22 294,1	17 204,2	15 376,9	19 711,0	22 750,9	456,8	102,05
Услуги	788,8	506,0	516,7	670,6	460,2	-328,6	58,34
II. Первичные доходы	-528,9	-931,1	-933,3	-769,3	-1 007,1	478,2	190,41
III. Вторичные доходы	-2 515,8	218,4	257,1	716,9	1 048,7	3564,5	341,68
Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-)	-8 446,9	-6 538,6	-4 259,4	-5 564,1	-8 453,6	-6,7	100,08
Финансовый счет
Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) (сальдо по данным финансового счета)	-1 375,1	-2 646,4	-277,0	310,3	-776,4	598,7	156,46
I. Прямые инвестиции	-556,8	-705,3	-497,2	-410,8	-589,3	-32,5	105,84
II. Портфельные инвестиции	14,6	62,9	-525,5	88,4	295,3	280,7	2022,6
III. Производные финансовые инструменты	34,3	25,3	0,0	0,0	0,0	-34,3	-
IV. Прочие инвестиции	-1 316,3	-1 581,8	745,7	632,7	-482,4	833,9	236.65
V. Резервные активы	449,1	-447,5	0,0	0,0	0,0	- 449,1	-

Примечание - Источник: [16]

Как можно отметить из таблицы 2.2 счет текущих операций в 2018 году по сравнению с 2014 годом еще больше стал отрицательным на 5,6 млн. долларов США или (на 0,07 п.п.).

Товары и услуги: в 2018 году по сравнению с 2014 годом еще больше стал отрицательным на 3091,9 млн. долларов США или (на 57,21 п.п.).

Экспорт товаров: в 2018 году по сравнению с 2014 годом сократился на 2291,1 млн. долларов США или (на 14,17п.п.).

Импорт товаров: в 2018 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 456,8 млн. долларов США или (на 2,05 п.п.).

Услуги: в 2018 году по сравнению с 2014 годом сократился на 328,6 млн. долларов США или (на 41,66 п.п.).

Вторичные доходы: в 2018 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 3564,5млн. долларов США или (на 241,68 п.п.).

Прямые инвестиции: в 2018 году по сравнению с 2014 годом еще больше стал отрицательными на 32,5 млн. долларов США или (на 5,84 п.п.).

Портфельные инвестиции: в 2018 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 280,7 млн. долларов США или (на 1922,6 п.п.).

Производные финансовые инструменты: в 2018 году по сравнению с 2014 годом сократились на 34,3 млн. долларов США .

Прочие инвестиции: в 2018 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 833,9 млн. долларов США или (на 136,65 п.п.).

Резервные активы: в 2018 году по сравнению с 2014 годом сократились на 449,1 млн. долларов США .

Сальдо счета текущих операций платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза (включая Республику Армения, Кыргызскую Республику, Республику Казахстан и Российскую Федерацию) за январь - март 2019 г. сложилось отрицательным в размере 2,7 млрд. долларов США.

Структура счета текущих операций платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами ЕАЭС за 2018 - 2019 годы (по кварталам) представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура счета текущих операций платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами ЕАЭС за 2018 - 2019 годы (по кварталам)

Примечание - Источник: [17]

Объем внешнеторгового оборота товарами Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) сократился на 4,0 % и составил 8,1 млрд. долларов (51,8 % товарооборота Республики Беларусь). Товарооборот с Российской Федерацией составил основу в торговле с указанными странами - 97,3 % товарооборота с ними, или 50,4 % общего товарооборота Республики Беларусь (удельный вес взаимной торговли с Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Республикой Армения составил соответственно 2,1 %, 0,5 % и 0,2 % от товарооборота с государствами - членами ЕАЭС).

Дефицит внешней торговли товарами сложился в размере 1,9 млрд. долларов. Отрицательное сальдо по разделу минеральные продукты (2,5 млрд. долларов) послужило основой дефицитного состояния торгового баланса с рассматриваемой группой стран.

Экспорт белорусских товаров в государства - члены ЕАЭС за январь - март 2019 г. составил 3,1 млрд. долларов (41,0 % общего экспорта товаров Республики Беларусь) и сократился на 3,1 %. В том числе в Российскую Федерацию товарный экспорт составил 2,9 млрд. долларов (93,8 % экспорта товаров Республики Беларусь в государства - члены ЕАЭС), в Республику Казахстан - 146,7 млн. долларов (4,7 %), Кыргызскую Республику - 35,6 млн. долларов (1,1 %) и в Республику Армения - 10,8 млн. долларов (0,3 %). Основными товарными разделами в экспорте выступили: продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье - 1,1 млрд. долларов (по сравнению с январем - мартом 2018 г. рост стоимости на 0,4 %), транспортные средства - 0,5 млрд. долларов (рост на 2,0 %) и машины и оборудование - 0,4 млрд. долларов (стоимость поставок снизилась на 12,2 %).

Импорт товаров из государств - членов ЕАЭС за январь - март 2019 г. составил 5,0 млрд. долларов (61,9 % общего импорта товаров Республики Беларусь) и сократился на 4,5 %. В том числе товарный импорт из России составил 5,0 млрд. долларов (99,4 % импорта товаров Республики Беларусь из государств - членов ЕАЭС), из Казахстана - 23,3 млн. долларов (0,5 %), из Республики Армения - 2,7 млн. долларов (0,1 %) и из Кыргызской Республики - 1,8 млн. долларов (0,04 %).

Основными товарными разделами в импорте явились: минеральные продукты - 2,5 млрд. долларов (по сравнению с январем - мартом 2018 г. стоимость импорта сократилась на 11,6 %), недрагоценные металлы - 0,6 млрд. долларов (снижение на 5,1%) и машины и оборудование - 0,4 млрд. долларов (сокращение импорта на 6,8 %).

Оборот торговли услугами со странами - членами ЕАЭС за январь - март 2019 г. составил 0,8 млрд. долларов, сократился на 14,0 % и на 96,3 % был представлен оборотом услуг с Российской Федерацией. Положительное сальдо торговли услугами сложилось в размере 100,1 млн. долларов. Основными видами услуг, обеспечившими положительное сальдо, выступили транспортные услуги (41,8 млн. долларов), телекоммуникационные, компьютерные и информационные услуги (32,5 млн. долларов) и услуги по статье ”Поездки“ (29,3 млн. долларов).

Экспорт услуг в государства - члены ЕАЭС составил 0,5 млрд. долларов (22,1 % общего объема экспорта услуг Республики Беларусь) и по сравнению с январем - мартом 2018 г. сократился на 19,2 %. В том числе экспорт услуг в Российскую Федерацию составил 433,3 млн. долларов, в Казахстан - 18,4 млн. долларов, в Республику Армения - 1,7 млн. долларов и в Кыргызскую Республику - 0,7 млн. долларов.

Основными видами услуг, предоставленными Республикой Беларусь государствам - членам ЕАЭС, явились: транспортные услуги (28,5 % экспорта услуг в эти страны), услуги по статье ”Поездки“ (18,6 %) и услуги строительства (14,2 %).

Импорт услуг из государств - членов ЕАЭС сократился на 6,2 % и составил 0,4 млрд. долларов (32,1 % общего объема импорта услуг Республики Беларусь). Импорт услуг из Российской Федерации составил 344,6 млн. долларов, из Казахстана - 8,9 млн. долларов, из Кыргызской Республики - 0,3 млн. долларов и из Республики Армения - 0,2 млн. долларов.

Основными видами услуг, приобретенными резидентами Республики Беларусь у резидентов государств - членов ЕАЭС, выступили услуги строительства (33,7 % импорта услуг из этих стран), транспортные услуги (24,7 %) и услуги по статье ”Поездки“ (15,6 %).

Первичные доходы. Сальдо первичных доходов с государствами - членами ЕАЭС за январь - март 2019 г. сформировалось отрицательным в размере 1,0 млрд. долларов. На формирование негативного баланса первичных доходов повлияло наличие отрицательного сальдо инвестиционных доходов (1,2 млрд. долларов).

Резидентам государств - членов ЕАЭС начислено к выплате инвестиционных доходов на сумму 1,2 млрд. долларов, 99,6 % из которых составили выплаты, предназначенные Российской Федерации. Инвестиционные доходы, начисленные к получению от активов, размещенных в странах ЕАЭС, составили 9,5 млн. долларов, при этом 94,7 % данных доходов пришлось на Российскую Федерацию.

Сальдо по доходам от трудовой деятельности временно работающих за границей сложилось положительным в размере 114,5 млн. долларов и в основном сформировалось за счет поступлений от оплаты труда резидентов Республики Беларусь, временно работающих в Российской Федерации.

Операции с прочими первичными доходами сложились с положительным сальдо в размере 6,3 млн. долларов.

Вторичные доходы. Сальдо вторичных доходов, представленных текущими трансфертами, за январь - март 2019 г. сформировалось положительным в размере 190,0 млн. долларов.

Из государств - членов ЕАЭС в страну поступило трансфертов текущего характера на сумму 0,4 млрд. долларов. В том числе в адрес Правительства Республики Беларусь с учетом распределения ввозных таможенных пошлин между государствами - членами ЕАЭС - 340,2 млн. долларов, прочим секторам - 95,2 млн. долларов. Основной объем текущих трансфертов (в размере 424,6 млн. долларов) был получен из Российской Федерации. Из Республики Казахстан поступило текущих трансфертов на сумму 7,1 млн. долларов, из Кыргызской Республики - 2,3 млн. долларов и из Республики Армения - 1,4 млн. долларов.

Текущие трансферты резидентов Республики Беларусь в пользу государств - членов ЕАЭС составили 245,4 млн. долларов, основную часть из которых (175,4 млн. долларов) выплатило Правительство Республики Беларусь (с учетом распределения ввозных таможенных пошлин между государствами - членами ЕАЭС). Прочие секторы выплатили текущих трансфертов на сумму 70,0 млн. долларов. Основные выплаты белорусских текущих трансфертов были осуществлены в пользу резидентов Российской Федерации (228,6 млн. долларов).

Счет операций с капиталом. За январь - март 2019 г. положительное сальдо счета операций с капиталом сформировалось в размере 0,3 млн. долларов.

Финансовый счет. Сальдо финансового счета платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами ЕАЭС за январь - март 2019 г. сформировалось отрицательным в размере 0,5 млрд. долларов (за январь - март 2018 г. - в размере 0,6 млрд. долларов). Таким образом, по итогам первого квартала 2019 г. экономика Республики Беларусь по-прежнему оставалась ”чистым заемщиком“ финансовых средств у резидентов государств - членов ЕАЭС. Внешнее заимствование осуществлялось преимущественно за счет чистого притока прямых иностранных инвестиций.

Структура финансового счета платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами ЕАЭС за 2018 - 2019 годы (по кварталам) представлена на рисунке 2.2.



Рисунок 2.2 - Структура финансового счета платежного баланса Республики Беларусь с государствами - членами ЕАЭС за 2018 - 2019 годы (по кварталам)

Примечание - Источник: [17]

Сальдо по операциям с прямыми инвестициями с государствами - членами ЕАЭС за январь - март 2019 г. сложилось отрицательным в размере 681,3 млн. долларов (за январь - март 2018 г. - в размере 724,5 млн. долларов). Отрицательное значение указывает на превышение поступлений прямых инвестиций в страну над инвестициями, направленными белорусскими резидентами в страны Евразийского экономического союза.

За первые три месяца 2019 г. наблюдался отток прямых инвестиций резидентов Республики Беларусь, ранее направленных в экономику государств - членов ЕАЭС, в размере 84,5 млн. долларов. Это обусловлено главным образом операциями с долговыми инструментами между материнскими и дочерними компаниями (уменьшение прямых инвестиций на 80,8 млн. долларов), а также изъятием ранее реинвестированного дохода в размере 4,4 млн. долларов. В то же время белорусские резиденты осуществили вложения прямых инвестиций в форме участия в капитале на сумму 0,7 млн. долларов.

Приток прямых инвестиций в экономику Республики Беларусь (с учетом изъятия) из государств - членов ЕАЭС составил 596,8 млн. долларов (за январь - март 2018 г. - 735,1 млн. долларов), что соответствовало 48,8 % объема поступивших в страну прямых иностранных инвестиций из-за границы.

Основная доля полученных за январь - март 2019 г. прямых инвестиций пришлась на реинвестированную прибыль белорусских нефинансовых организаций и банков, предназначенную к выплате их собственникам из государств - членов ЕАЭС (в размере 577,1 млн. долларов). Кроме этого, поступление прямых инвестиций в форме участия в капитале составило 9,3 млн. долларов. Операции с долговыми инструментами (долговые обязательства перед зарубежными совладельцами без учета торговых кредитов) увеличили объем поступивших прямых инвестиций на 10,4 млн. долларов.

Из Российской Федерации поступило прямых инвестиций в объеме 593,8 млн. долларов (за январь - март 2018 г. - в размере 733,0 млн. долларов). Резиденты Республики Армения инвестировали 2,2 млн. долларов, резиденты Республики Казахстан - 0,8 млн. долларов.

Портфельные инвестиции. Внешнеэкономические операции с ценными бумагами за январь - март 2019 г. обеспечили чистое кредитование резидентов государств - членов ЕАЭС в размере 60,7 млн. долларов преимущественно за счет сокращения обязательств по ценным бумагам белорусских эмитентов перед резидентами Российской Федерации (на 55,8 млн. долларов). При этом активы резидентов Республики Беларусь, размещенные в ценных бумагах эмитентов государств - членов ЕАЭС, увеличились на 4,9 млн. долларов.

Прочие инвестиции. По операциям, проведенным с депозитами, наличной валютой, кредитами и займами, торговыми кредитами и авансами, прочими иностранными активами (кроме резервных) и обязательствами, сформировалось положительное сальдо в размере 141,8 млн. долларов, что свидетельствовало о чистом кредитовании резидентами Республики Беларусь резидентов государств - членов ЕАЭС. Это стало итогом более значительного сокращения обязательств белорусских резидентов перед резидентами государств - членов ЕАЭС по данному виду инвестиций по сравнению с уменьшением аналогичных активов резидентов Республики Беларусь, размещенных в рассматриваемых странах. Положительное сальдо обусловлено преимущественно внешнеэкономическими операциями депозитных организаций Республики Беларусь с наличной валютой и депозитами.

Активы резидентов Республики Беларусь в форме прочих инвестиций, размещенные в государствах - членах ЕАЭС, сократились на 122,5 млн. долларов (за январь - март 2018 г. - увеличились на 18,4 млн. долларов). В том числе активы резидентов Республики Беларусь, размещенные в Российской Федерации, уменьшились на 90,8 млн. долларов, Кыргызской Республике - 32,8 млн. долларов. Активы резидентов Республики Беларусь, размещенные в Республике Казахстан и Республике Армения, напротив, выросли в совокупности на 1,0 млн. долларов.

Объем внешних обязательств перед резидентами ЕАЭС по прочим инвестициям снизился на 264,3 млн. долларов (за январь - март 2018 г. - на 47,9 млн. долларов), что в значительной степени связано с сокращением обязательств белорусских резидентов перед резидентами Российской Федерации на 268,9 млн. долларов.

В заключении можно отметить, что одной из первоочередных мер для достижения целей интеграции в рамках Евразийского экономического союза является проведение согласованной валютной политики. Валютное регулирование и валютный контроль как части валютной политики, соответственно, также подлежат развитию в рамках ЕАЭС. Кроме того, они являются мощным рычагом, оказывающим влияние на развитие торговых и иных экономических отношений государств, а, следовательно, служат достижению целей ЕАЭС, в том числе, цели формирования единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов.

3. Совершенствование правового регулирования внешней торговли стран ЕАЭС

В сфере внешнеторговой деятельности в значительно большей степени, чем в иных областях хозяйственной деятельности, наблюдается стремление государств реализовать и защитить свои публичные интересы. Наиболее распространенными инструментами, влияющими на характер и интенсивность внешней торговли, служат административные процедуры и барьеры.

Под административными процедурами следует понимать деятельность по разрешению в соответствии с компетенцией различного рода индивидуальных административных дел бесспорного характера, возникающих в связи и по поводу реализации функций органов государственного управления (государственных организаций) [12, с.56].

Основная цель формирования административных процедур - установление административного правового порядка осуществления управленческих действий, реализация прав и исполнение обязанностей граждан и организаций, обеспечение законности публичного управления, установление гарантий справедливости и обоснованности принятия административных актов или совершения управленческих действий, а также совершение юридически значимых действий в отношении заявителей.

К административным методам государственного регулирования внешнеэкономических отношений относятся: запреты на импорт и экспорт; квотирование; лицензирование;

контингентирование; таможенные формальности. В условиях стабильной экономики они рассматриваются как временные дополнительные меры при недостаточной эффективности экономических рычагов. В период же экономического спада и разбалансированной экономики административное регулирование становится главным инструментом воздействия на отношения внешнеэкономического характера.

Для реализации интересов во внешнеэкономической сфере субъекты вступают в административно-правовые отношения с государственными органами, в частности, для получения специальных разрешений, регистраций, прохождения процедур таможенного и банковского оформления. Эту группу отношений можно классифицировать по трем типам:

административные процедуры, которые необходимо пройти всем резидентам, осуществляющим хозяйственную деятельность: государственная регистрация, лицензирование (либо процедуры, заменяющие его), налоговая отчетность и т. п.;

административные требования и ограничения, связанные с осуществлением операций с нерезидентами: регистрация договора с нерезидентом, регистрация специального документа на такой договор (паспорта сделки), ограничительные сроки осуществления внешнеторговых операций, валютные ограничения, требования по таможенному оформлению и т. п.;

требования к нерезидентам, вступающим в хозяйственные отношения с резидентами: оформление разрешения на занятие соответствующей деятельностью, на совершение валютных операций, открытие представительства и т. п.

Субъекты внешнеторговых отношений сталкиваются с административными барьерами не только в стране экспорта, но и в стране импорта, т. е. им приходится преодолевать несколько рядов административных барьеров. Следует отметить, что формирование публично-правовых элементов во внешнеэкономических отношениях происходит в условиях разнонаправленных интересов государства и международной публичной власти.

С одной стороны, нормы международных соглашений и иных документов обычно направлены на обеспечение свободы перемещения товаров, капитала по территориям стран, открытие внутренних рынков для иностранных инвестиций, снятие таможенных и иных административных ограничений, установление для иностранных субъектов правовых режимов не хуже национального и др. С другой стороны, государства заинтересованы в сохранении собственной безопасности и суверенной свободы, а также в безопасности товаров, работ, услуг, произведенных на их территориях. Следствием компромисса этих двух направлений интересов представителей публичной власти и является выработка ряда ограничений и запретов, распространяющихся на частноправовые отношения как национальных, так и зарубежных субъектов, участвующих во внешнеторговых отношениях.

В связи с планами ликвидации нетарифных барьеров в рамках ЕАЭС прослеживается тенденция упрощения внутренних административных процедур, сопровождающих взаимную торговлю между резидентами стран - участниц ЕАЭС. Однако государства не готовы полностью от них отказаться ввиду того, что это значительно ослабит контроль над товарными и валютными потоками, что неприемлемо для государств, находящихся в нестабильном экономическом положении.

В связи с тем, что Договор о ЕАЭС предполагает создание равных условий взаимной торговой деятельности, а также учитывая положения внутреннего законодательства стран - участниц ЕАЭС - Российской Федерации и Казахстана, предлагаем ускорить либерализацию правил внешней торговли в Республике Беларусь вплоть до полного исключения некоторых административных процедур [12, с.59]:

этап: повысить контролируемую сумму внешнеторгового договора с 3000 евро до 50000 долларов по курсу иностранных валют по отношению к белорусскому рублю.

этап: полностью отменить процедуру регистрации внешнеторгового договора в банке.

Сегодня функционирование Союза и траектория его развития до 2025 г. определяется заложенной Договором о Союзе программой. Однако динамика изменения мировой экономики и в целом мироустройства показывает, что к 2025 г. мир будет совершенно другим, нежели это представлялось в 2013 г., когда велась работа над проектом Договора о Союзе.

В ходе работы по некоторым направлениям интеграции государствам-членам не удалось достигнуть консенсуса, поэтому в Договор был включен ряд рамочных положений. Такой подход был выбран, чтобы понаблюдать в процессе функционирования Союза за реализацией основных направлений интеграции и, в случае выявления необходимости, впоследствии углубить интеграцию в тех или иных сферах и в большей степени вовлечь их в правовое поле Союза. Таким образом, в Договоре о Союзе была заложена неодинаковая глубина интеграции четырех свобод.

При этом цели Союза актуальны и остаются незыблемыми - это создание условий для развития экономик государств-членов в интересах повышения жизненного уровня населения, стремление к формированию единых рынков в рамках Союза, всесторонняя модернизация, кооперация и повышение конкурентоспособности национальных экономик.

Однако на фоне стремительной трансформации глобальной экономики и мироустройства само содержание «экономического союза» становится более глубоким и емким, его форматы и уровни сотрудничества меняются по сравнению с 2014 г. Союзу необходимо этим изменениям соответствовать.

Современному интеграционному объединению для реализации поставленных целей и противостояния глобальным вызовам уже нельзя ограничиваться только торговлей и экономикой, а необходимо учитывать социально-экономическую сферу, экологию, научно-образовательный потенциал, развитие IT-технологий. Так, одним из ярких примеров соответствия Союза глобальным тенденциям является то, что Союз, несмотря на отсутствие темы цифровой повестки в Договоре о Союзе, своевременно включил ее в интеграционные процессы, что теперь позволяет емуразвиваться в мейнстриме мировых трендов и обеспечивать в будущем сильные позиции в мировой архитектуре. Таким образом, если ограничиться выполнением только закрепленной в Договоре о Союзе программы, существует большая вероятность оказаться в ситуации неоправданных ожиданий - достигнутого к 2025 г. уровня интеграции (установленного сейчас Договором о Союзе) будет недостаточно для ответа на глобальные экономические вызовы, а значит, Союз не будет соответствовать мировым трендам и не будет востребован ни государствами-членами, включая бизнес, ни мировым сообществом.

Анализ текущей ситуации показал, что для того, чтобы Союз гармонично развивался, а его содержание было максимально актуальным как сейчас, так и в будущем, сегодня следует предпринять следующие меры [7]:

1. Соблюдение и ускорение сроков реализации программы развития Союза ввиду того, что фактические темпы евразийской экономической интеграции оказались ниже, чем изначально предусматривалось. При этом выполнение имеющихся договоренностей в полном объеме укрепит основы функционирования Союза, а отсутствие барьеров в рамках Союза повысит уровень доверия государств-членов как друг к другу, так и к наднациональной составляющей.

2. Практическая реализация диспозитивных норм права Союза, то есть норм, которые не носят обязывающего характера, будет способствовать реальному взаимодействию государств-членов (проведению действительно согласованной/скоординированной политики) и более эффективному достижению обозначенных целей по отдельным направлениям интеграции.

3. Актуализация содержания «экономический союз» в соответствии с современными тенденциями, потребностями граждан и бизнеса государств-членов предполагает:

- углубление интеграционного взаимодействия в рамках Союза по основным направлениям интеграции, обозначенным в Договоре о Союзе;

- вовлечение в «орбиту» интеграции отдельных экономических направлений, связанных с достижением целей создания Союза (экология, экономическая безопасность, научно-технологическое сотрудничество и инновации, вопросы коммерциализации прав на объекты интеллектуальной собственности; цифровая трансформация экономик, здравоохранение, спорт, образование, свобода передвижения, приграничное и межрегиональное сотрудничество, туризм), а также Целей в области устойчивого развития ООН.

4. Стимулирование сотрудничества по созданию реальных кооперационных экономических проектов в рамках Союза в космической сфере, возобновляемой и атомной энергетике, в сфере совместных цифровых активов одновременно является как результатом углубления торгово-экономического сотрудничества, так и средством достижения целей Союза.

5. Совершенствование институциональной структуры Союза - движущего механизма развития Союза - позволит своевременно и качественно принимать соответствующие решения по основным направлениям интеграции.

6. Выстраивание более тесного сотрудничества со странами СНГ, ШОС и другими организациями позволит усилить экономические позиции на евразийском пространстве и в перспективе стать центром мегарегионального проекта - «всеобъемлющего континентального партнерства» [7].

Таким образом, в заключении можно отметить, что для развития Союза и достижения его целей уже недостаточно только продолжать работу по укреплению фундамента Союза - своевременно и максимально качественно реализовать «программу до 2025 г.», не допуская наличия барьеров на внутреннем рынке. С учетом трансформации глобальной экономики и, как следствие, углубления содержания «экономического союза» именно сейчас требуется дополнение форматов и уровней сотрудничества в рамках Союза, а также определение стратегического вектора движения Союза. Импульсом к прогрессивному развитию Союза с учетом современных реалий станет реализация Декларации о дальнейшем развитии интеграционных процессов в рамках Союза и разработка документа, определяющего стратегические направления развития евразийской экономической интеграции до 2025 года и раскрывающего конкретные механизмы и мероприятия по ее реализации.

Заключение

Сделаем следующие выводы:

1. Валютное регулирование - это деятельность органов государственной власти, которая обращена на соблюдение плана реализации валютных операций.

Валютный контроль - это комплекс правовых мер по контролю над соблюдением валютного законодательства. Необходимость обеспечивать правильность ведения и соблюдения законодательства в сфере осуществления валютных операций является главной целью валютного контроля.

Реализация валютной политики осуществляется при помощи валютного регулирования -- регламентации государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций на национальном, межгосударственном и региональном уровнях. Процесс вмешательства государства в валютные отношения (прямо или косвенно) носит характер государственного валютного регулирования.

Методы и инструменты валютного регулирования позволяют реализовывать ту или иную валютную политику государства. При этом методы представляют собой набор инструментов валютного регулирования, объединенных каким-либо общим признаком (например, характер используемых инструментов: экономические, административные и т.д.), т.е. являются более общими понятиями, чем инструменты.

Определение круга лиц, в отношении которых осуществляется валютный контроль, строится на основе принципа "Контролю подлежат те лица, которые осуществляют валютные операции". Этим валютный контроль существенно отличается от других видов государственного финансового контроля, в частности от банковского, налогового, страхового. Последние осуществляются постоянно, они не зависят от статуса лица, обусловлены законодательно закрепленной обязанностью налогоплательщика, кредитной организации, страховщика представить налоговую (бухгалтерскую, статистическую) отчетность независимо от осуществления или неосуществления своей основной деятельности.

К общим задачам валютного регулирования и валютного контроля следует отнести: защиту национальной валюты от вытеснения ее из обращения внутри страны; поддержку стабильности курса национальной валюты по отношению к свободно конвертируемым валютам; накопление и сохранение золотовалютных резервов и международных резервов правительства и эмиссионного банка; поддержку рациональной и оптимальной структуры платежного баланса страны. Реализация этих приоритетных задач обеспечивается контролем с точки зрения ввоза и вывоза капитала, контролем международных платежей и переводов по текущим операциям, а также за счет установления обратной связи и проверки исполнения. Последнее относится к задачам непосредственно валютного контроля.

2. Сегодня в границах Евразийского экономического союза существует общая таможенная территория участвующих государств, в рамках которой созданы определенные условия для экономических отношений хозяйствующих субъектов. Исходя из этого, законодательные, экономические и политические методы валютного контроля должны учитывать интересы всех государств-участников.

Следует отметить, что особое место в политике повышения эффективности валютного контроля в ЕАЭС занимает разработка унифицированной политики в сфере валютного контроля с учетом следующих приоритетов:

- защита внутреннего рынка от негативного воздействия внешних переменных;

- регулирование деятельности хозяйственных субъектов внутри экономического союза.

Странами ЕАЭС определены общие цели осуществления валютного регулирования и валютного контроля, суть которых - движение к дальнейшей либерализации и приближение к нормам международных актов, защита внутреннего рынка и согласование внешних экономических приоритетов развития.

Вместе с тем, несмотря на существенные меры и определения приоритетных долгосрочных целей валютного регулирования ЕАЭС, в действительности интеграции валютных рынков стран - участниц ЕАЭС препятствуют множество нерешенных структурных проблем национальных экономик.

3. В Республике Беларусь в последние годы Национальный банк в Основных направлениях денежно-кредитной политики уделял определенное внимание в основном только проблемам курсовой политики и управлению международными резервными активами. Так, в 2016 г. было определено, что реализация курсовой политики предусматривает ограниченное участие Национального банка в процессе формирования курса национальной валюты. Действия Национального банка по-прежнему направлены на реализацию режима управляемого плавания.

Разработка направлений развития валютной политики, нацеленных на повышение ее эффективности, требует дополнительного комплекса мер с учетом изменения ее целей, условий и приоритетов реализации. Таким образом, валютная политика в Республике Беларусь должна определяться исходя из общих целей экономической политики государства, развиваться с учетом необходимости решения стоящих перед ней задач и определять эффективность функционирования национальной валютной системы.

4. Объем внешнеторгового оборота товарами Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) сократился на 4,0 % и составил 8,1 млрд. долларов (51,8 % товарооборота Республики Беларусь). Товарооборот с Российской Федерацией составил основу в торговле с указанными странами - 97,3 % товарооборота с ними, или 50,4 % общего товарооборота Республики Беларусь (удельный вес взаимной торговли с Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Республикой Армения составил соответственно 2,1 %, 0,5 % и 0,2 % от товарооборота с государствами - членами ЕАЭС).

Дефицит внешней торговли товарами сложился в размере 1,9 млрд. долларов. Отрицательное сальдо по разделу минеральные продукты (2,5 млрд. долларов) послужило основой дефицитного состояния торгового баланса с рассматриваемой группой стран.

5. В связи с тем, что Договор о ЕАЭС предполагает создание равных условий взаимной торговой деятельности, а также учитывая положения внутреннего законодательства стран - участниц ЕАЭС - Российской Федерации и Казахстана, предлагаем ускорить либерализацию правил внешней торговли в Республике Беларусь вплоть до полного исключения некоторых административных процедур:

этап: повысить контролируемую сумму внешнеторгового договора с 3000 евро до 50000 долларов по курсу иностранных валют по отношению к белорусскому рублю.

этап: полностью отменить процедуру регистрации внешнеторгового договора в банке.

Список использованных источников

О валютном регулировании и валютном контроле : Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-3 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pravo.by/document/?guid=3871&p0=H10300226. - Дата доступа: 05.08.2019.

О некоторых вопросах валютного регулирования и валютного контроля: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 28 декабря 2017 г. № 538 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pravo.by/upload/docs/op/B21832687_1515531600.pdf. - Дата доступа: 05.08.2019.

О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций : Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2015 г. № 471) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pravo.by/document/?guid=3871&p0=P30800178. - Дата доступа: 05.08.2019.

Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 апреля 2009 г. № 46 (с учетом изм. и доп., внесенных постановлениями Правления от 25.08.2016 № 458) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/Legislation/ForExRegul/. - Дата доступа: 05.08.2019.

Бирюкова, Е.А. Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях / Е.А. Бирюкова // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях : материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Саратов, 6 апреля 2017 г.). - Саратов : Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. - 200 с., С. 17-21

Герасимова, В.В. Идеология валютного контроля на современном этапе / В.В. Герасимова // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях : материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Саратов, 6 апреля 2017 г.). - Саратов : Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. - 200 с., С. 68-72

Игнатьева, Г.В. Валютный контроль в странах ЕАЭС / Г.В. Игнатьева // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях : материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Саратов, 6 апреля 2017 г.). - Саратов : Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. - 200 с., С. 42-48.

Игнатьева, Г.В. Особенности таможенного регулирования в условиях усиления экономической интеграции / Г.В. Игнатьева // Саратовской области - 80 лет: история, опыт развития, перспективы роста : сб. науч. тр. по итогам Междунар. науч.-практ. конф. : в 3 ч. / отв. ред. Н.С. Яшин. Саратов, 2016. - С. 135-137.

Искаджян, С.О. Проблемы и перспективы валютного регулирования в ЕАЭС / С.О. Искаджян // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях : материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Саратов, 6 апреля 2017 г.). - Саратов : Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. - 200 с., С. 22-25

Кожарская, Т. С. К вопросу о валютном регулировании и валютном контроле в России / Т. С. Кожарская, Е. В. Черненко-Фролова // Электронное научное издание «Ученые заметки ТОГУ» . - 2018, Том 9. - № 1. - С. 134 - 138

Кудрявец, Ю. Н. Совершенствование правового регулирования внешней торговли стран ЕАЭС / Ю. Н. Кудрявец // Новые возможности переформатирования системы международных отношений : материалы междунар. круглого стола, Минск, 30 марта 2017 г. / сост. Е. А. Достанко. - Минск : Изд. центр БГУ, 2017. - С.55-59

Кучеров, И.И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние: Монография / И.И. Кучеров. - М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ; ИНФРА-М, 2016. - 234с.

Маркусенко, М. В. Валютная политика и валютное регулирование: методологические подходы к определению сущности и взаимосвязи / М. В. Маркусенко // Научные труды Белорусского государственного экономического университета / М-во образования Респ. Беларусь, Белорусский гос. экон. ун-т ; [редкол.: В. Н. Шимов (гл. ред.) и др.]. - Минск : БГЭУ, 2017. -- Вып. 10. - С. 294-301.

Мирошник, С.В.Валютный контроль: современное состояние, тенденции развития / С.В. Мирошник // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2017. - №7. - С. 26-30.

Платежный баланс Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/balpayeeu. - Дата доступа: 05.08.2019.

Платежный баланс Республики Беларусь с государствами - членами Евразийского экономического союза за январь - март 2019 г. ) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/BalPayEEU/BalPayEEU2019-1.pdf. - Дата доступа: 05.08.2019.

Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: Монография / Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова, О.Ю. Бубнова и др.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: Норма; ИНФРА-М, 2015. - 384с.

Разомазова, Г.И. Валютный контроль и валютное регулирование / Г.И. Разомазова // Вестник Московского финансово-юридического университета. - 2016. - №4. - С. 75-83.

Филатова, В. В. Особенности валютного регулирования стран в условиях членства в ЕАЭС / В.В. Филатова // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2017. № 2(79). С. 92-97