Измерение, оценка и анализ угроз экономической безопасности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по рыболовству

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Астраханский государственный технический университет»

Система менеджмента качества в области образования, воспитания, науки и инноваций сертифицирована DQS

по международному стандарту ISO 9001:2015

Институт экономики

Специальность 38.05.01 Экономическая безопасность

Специализация Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности

Кафедра «Экономическая безопасность»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Измерение, оценка и анализ угроз экономической безопасности коммерческого банка

По дисциплине «Анализ экономической безопасности предприятия»

Астрахань 2019

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты измерения, оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

1.1 Понятие, цели, задачи, информационное обеспечение, пользователи результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

1.2 Алгоритм оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

1.3 Система показателей оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

2. Аналитические аспекты оценки и анализа угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»

2.2 Определение уровня угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

2.3 Механизм нейтрализации угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанка России»

Заключение

Библиографический список

Приложение

Введение

В условиях структурной перестройки российской экономики и ее последовательной интеграции в мировое хозяйство важной задачей является обеспечение безопасности деятельности коммерческих банков. Это обусловлено ролью банковского сектора в обеспечении рационального денежного оборота, удовлетворения в кредитных ресурсах государства, предприятий и населения, создании условий для накопления капитала.

Кредитные учреждения в отличие от других хозяйствующих субъектов постоянно работают в условиях повышенного риска, что связано с политической и экономической нестабильностью в стране. Проблемы деятельности банков влекут за собой серьезные экономические и финансовые последствия, которые нередко приводили к масштабным кризисам в экономике. Поэтому проблема обеспечения экономической безопасности банковской системы является весьма актуальной.

Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по совершенствованию экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть понятия, цели, задачи, информационное обеспечение, пользователей результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка.

2. Изучить алгоритм оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка.

3. Определить систему показателей оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка.

4. Представить организационно-экономическую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк России».

5. Определить возможные (потенциальные) угрозы экономической безопасности ПАО «Сбербанк России».

6. Предложить механизм нейтрализации угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России».

Объектом исследования являются угрозы экономической безопасности ПАО «Сбербанка России» в период с 2016-2018 гг.

Предметом исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию экономической безопасности ПАО «Сбербанк России».

Информационной базой исследования являются монографии российских и зарубежных авторов, учебная литература, данные мировой и российской банковской статистики, статьи периодической печати и ресурсы сети Интернет, посвященные угрозам экономической безопасности банка, банковской системы РФ, нормативно-правовые документы.

Структура курсовой работы определена поставленной целью и решаемыми задачами и включает в себя введение, две главы, заключение и список использованной литературы.

1. Теоретические аспекты измерения, оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

1.1 Понятие, цели, задачи, информационное обеспечение, пользователи результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

Коммерческий банк - это кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Экономическая безопасность коммерческого банка - это такое состояние защищенности финансово-кредитного института от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, отрицательного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов, при котором обеспечивается устойчивая стабильность функционирования и развития организации, реализация основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, а именно оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам с целью получения прибыли [7, стр.9].

Основу обеспечения экономической безопасности современного коммерческого банка составляет его финансовая стабильность, являющаяся следствием действия системы институционально-управленческих, организационно-технических и информационных мер, направленных на обеспечение воспроизводственно-устойчивого режима функционирования банка, защиту его прав и интересов, рост уставного капитала, повышение ликвидности активов, сохранность финансовых и материальных ценностей, а также на обеспечение возвратности кредитов» [9, ст. 7].

Несмотря на некоторые различия определений, можно выделить два важнейших признака экономической безопасности: устойчивость и прогрессивное развитие. Представляется, что они являются базовыми для определения уровня экономической безопасности в условиях развивающейся рыночной экономики.

Важнейшим условием для поддержания экономической безопасности коммерческих банков является своевременное выявление угроз, связанных с потерей позиций их на рынке, и выбор тех направлений их развития, которые обеспечивают устойчивое позиционирование на рынках банковских услуг.

Угрозы экономической безопасности - это возможность случайного возникновения нежелательных убытков, измеряемых в денежном выражении. Следовательно, под угрозой экономической безопасности коммерческого банка понимается совокупность определённых фактов и событий, в результате которых появляется возможность или повышается вероятность нарушения нормального функционирования банка [6, стр.14].

Цель системы экономической безопасности - минимизация внешних и внутренних угроз экономическому состоянию коммерческого банка, в том числе его финансовым, материальным, информационным, кадровым ресурсам и обеспечение его устойчивого и максимально эффективного функционирования.

Для начала рассмотрим основные виды угроз экономической безопасности коммерческого банка на рисунке 1.

Рис. 1. Основные виды угроз экономической безопасности коммерческого банка Банковское право для экономистов: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов, А.В. Шамраев. М.: Изд-во Юрайт, 2018. С. 21.

Рассмотрим подробно каждую угрозу экономической безопасности коммерческого банка в таблице 1.

Таблица 1 Основные виды угроз экономической безопасности коммерческого банка Авторская разработка

№	Основные виды угроз	Характеристика
1	Угроза потери имущества	выражается в посягательстве на собственные и привлеченные средства банка, имущественные права на объекты банковской деятельности, а также здания, оборудование и инвентарь
2	Угроза порядка функционирования	заключается в посягательстве на установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами требования, условия и запреты, связанные с созданием банка, организацией и целями его деятельности
3	Угроза операционной деятельности	заключается в посягательстве на порядок совершения банковских операций и деятельности по их информационному, правовому, организационному, техническому и технологическому обеспечению
4	Угроза внеоперационной деятельности	заключается в посягательстве на порядок деятельности банка, выполняемой вне банковских операций, а также имущество и приравненные к нему объекты гражданского права, которые используются в этой деятельности

Самое негативное последствие реализации любой угрозы экономической безопасности коммерческого банка - его ликвидация. Ее причинами могут быть самые различные факторы, как внешнего, так и внутреннего происхождения. Реализация угроз имеет свои особенности в соответствии с объектами угроз. Для более полного понимания можно отметить, что основными объектами угроз банка могут быть персонал, финансы, материальные ценности и информация банка. Поэтому необходимо постоянно ввести контроль за экономической безопасностью коммерческого банка.

Устранение угроз экономической безопасности коммерческого банка начинается с их оценки и анализа.

Оценка угроз экономической безопасности коммерческого банка - это идентификация угроз и уязвимостей банка с помощью качественных и количественных показателей деятельности с целью установления уровня опасности финансовой составляющей банка.

Анализ угроз экономической безопасности коммерческого банка -- это всестороннее и детальное изучение источников информации функционирования коммерческого банка с целью выявления и предотвращения угроз, подвергающих финансовую безопасность банка.

Целью оценки угроз экономической безопасности коммерческого банка является определение степени воздействия угроз на экономическую безопасность банка, а также в прогнозировании состояния экономической безопасности в последующие годы.

Целью анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка является выявление и предотвращение угроз деятельности банка с помощью механизмов нейтрализации угроз коммерческих банков.

Задачами оценки угроз экономической безопасности коммерческого банка являются:

1. оценить степень воздействия угроз на экономическую безопасность банка;

2. выявить тенденцию изменения показателей деятельности банка;

3. оценить экономическую безопасность коммерческого банка.

Задачами анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка являются:

1. установить наличие или отсутствие угроз коммерческого банка;

2. определить основные способы предотвращения угроз или усовершенствовать механизм обеспечения экономической безопасности коммерческого банка.

В связи с вышеизложенным, можно отметить, что экономическая безопасность банковской системы зависит от нескольких факторов, рассмотрим их на рисунке 2.

Рис. 2 - Факторы, влияющие на экономическую безопасность банковской системы Экономическая безопасность банковской системы: теоретические и практические аспекты / Мельник Д.Ю. // - Интернет-журнал «Науковеденье» Том 9, №5 (2018).

Главными целями экономической безопасности коммерческого банка являются:

1. обеспечение устойчивого функционирования банка и предотвращение угроз его безопасности;

2. защита законных интересов от противоправных посягательств, охрана жизни и здоровья персонала;

3. недопущение хищения финансовых и материально-технических средств, уничтожения имущества и ценностей, разглашения, утечки и несанкционированного доступа к служебной информации, нарушений работы технических средств обеспечения производственной деятельности, включая и средства информатизации.

К основным задачам экономической безопасности коммерческого банка следует отнести:

1. Прогнозирование и своевременное выявление, и устранение угроз безопасности персоналу и ресурсам банка;

2. Отнесение информации к категории ограниченного доступа (государственной, служебной, банковской, коммерческой тайне, подлежащей защите от неправомерного использования), а информационных ресурсов - к различным уровням уязвимости и подлежащих защите;

3. Создание механизма и условий оперативного реагирования на угрозы безопасности и проявления негативных тенденций в функционировании банка;

4. Эффективное пресечение угроз персоналу и посягательств на ресурсы на основе правовых, организационных и инженерно-технических мер и средств обеспечения безопасности.

Далее рассмотрим информационное обеспечение экономической безопасности коммерческого банка на рисунке 3.

Для получения большей информации проводится первичный анализ финансовой составляющей экономической безопасности организации по данным ее бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2), а так же пояснения к балансу. Он необходим, чтобы знать, в каком положении находится организация в тот или иной промежуток времени и для эффективного управления с целью обеспечения ее финансово-хозяйственной устойчивости.



Рис.3 ? Информационное обеспечение экономической безопасности коммерческого банка Банковская безопасность как одна из составляющих экономической безопасности государства / Переверзева Е.С., Погребенко Ю.Н. // Фундаментальные исследования. - 2018. - № 11-4.

Регулирование деятельности экономической безопасности коммерческого банка осуществляется с помощью Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. от 10 января 2018 г.), Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Указание ЦБ РФ от 31 марта 2000 г. №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

Рассмотрим пользователей результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка на рисунке 4.

В структуре экономической безопасности влияние ее составляющих можно расположить в следующем порядке: финансовая, информационная, инвестиционная, инновационная, ценовая, валютная. Особое внимание следует уделять обеспечению финансовой стабильности, а также влиянию на уровень экономической безопасности коммерческого банка информационной безопасности.



Рис. 4. ? Пользователи результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка Банковская безопасность как одна из составляющих экономической безопасности государства / Переверзева Е.С., Погребенко Ю.Н. // Фундаментальные исследования. - 2018. - № 11-4.

Финансовая стабильность - основное условие способности банка осуществлять самостоятельную финансово-экономическую деятельность в соответствии со своими интересами. Угрозы финансовой стабильности порождаются в основном кражей материальных ценностей, финансовых средств, высоким уровнем развития мошенничества, фальсификацией финансовых документов [14, стр.5].

Коммерческие банки в своей работе интенсивно используют компьютерные технологии для обработки и передачи большого объема информации, компьютерные системы банков работают в корпоративных и глобальных компьютерных сетях, сетевые технологии все шире используются для обмена информацией.

Экономическая безопасность банка представляет собой совокупность факторов и элементов, связанных с деятельностью различных субъектов банковской деятельности коммерческого банка во внутренней и внешней среде, которые находятся в постоянном взаимодействии и способны менять как свои особенные черты, так и степень, и формы воздействия на экономическую устойчивость коммерческого банка. Поэтому важным вопросом в обеспечении экономической безопасности коммерческого банка является устранение угроз внешнего характера, особенно это касается информационной безопасности системы. Для стабильной работы и эффективного развития коммерческого банка, необходимо сформировать устойчивую систему экономической безопасности с помощью выявления основных угроз (рис. 5).

Рис. 5. Факторы, влияющие на конкурентоспособность и экономическую безопасность банка Авторская разработка

В состав первоочередных проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера входят: поддержание бесперебойного обеспечения финансовыми ресурсами и информацией, охрана имущества и персонала коммерческого банка, создание средств и механизмов защиты банковской системы и снижение информационных угроз.

Подводя итог, можно сказать, что вопросы экономической безопасности кредитных организаций в Российской Федерации являются предметом повышенного внимания теоретических исследователей. Экономическая безопасность коммерческих банков и ее обеспечение для банковской системы является одной из важных задач. Это обусловлено тем, что банковская деятельность всегда связана с наличием большого спектра внутренних и особенно внешних угроз. Особое место в построении системы экономической безопасности коммерческого банка занимают информационные потоки. Безопасность банка также во многом зависит от экономических и политических реалий в стране и мире, от конкурентоспособности банка, от работы персонала банка и от банковского надзора.

1.2 Алгоритм оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

Контроль за экономической безопасностью коммерческого банка представляет собой важный элемент управления его деятельности. Поэтому важно правильный подобрать алгоритм оценки и анализа угроз экономической безопасности банка.

Алгоритм традиционного анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка включает следующие этапы, рассмотрим их на рис. 6.

На первом этапе проведения анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка происходит сбор необходимой информации по финансовому состоянию банка.

На втором этапе происходит обработка информации, построение аналитических таблиц (агрегированный баланс).



Рис. 6 - Алгоритм анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка Банковская безопасность как одна из составляющих экономической безопасности государства / Переверзева Е.С., Погребенко Ю.Н. // Фундаментальные исследования. - 2018. - № 11-4.

На третьем этапе происходит расчет показателей изменения статьей финансового отчета (горизонтальный анализ).

На четвертом этапе идет расчет финансовых коэффициентов по основным аспектам финансовой деятельности или промежуточным финансовым агрегатам (расчет коэффициентов, установленных Центральным Банком России).

На пятом этапе происходит сравнительный анализ финансовых коэффициентов с нормативами, установленными Центральным Банком России.

На шестом этапе происходит анализ изменения финансовых коэффициентов, рассматривается их тенденция и выносятся соответствующие выводы.

На седьмом этапе идет подготовка заключения об экономической безопасности коммерческого банка на основе интерпретации обработанных данных.

Далее рассмотрим алгоритм проведения оценки угроз экономической безопасности коммерческого банка в таблице 2.

Таблица 2 Алгоритм проведения оценки угроз экономической безопасности коммерческого банка Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

№	Этап	Содержание
1	Первый этап	Происходит расчет и сопоставление нормативных показателей, установленных Центральным Банком Российской Федерации с пороговым значением, таких как: ликвидность Банка, кредитный риск, рыночный риск и достаточность капитала.
2	Второй этап	Происходит расчет уровня финансовой стабильности анализ кредитного портфеля коммерческого банка и сопоставление его с пороговым значением. На оценку финансовой стабильности коммерческого банка оказывают большое влияние следующие критерии: индикаторы финансовой устойчивости коммерческого банка и индикаторы оптимальности. Индикаторы финансовой устойчивости коммерческого банка имеют в своем составе показатели достаточности капитала и показатели структуры доходов. В свою очередь показатели достаточности капитала подразделяются на следующие виды: 1) показатель оценки качества капитала; 2) показатель оценки качества активов; 3) показатель структуры расходов. Показатели структуры доходов бывают следующие: 1) показатель рентабельности активов; 2) показатель рентабельности капитала; 3) показатель структуры доходов.
3	Третий этап	Устанавливается уровень экономической безопасности исходя из оценки финансовой стабильности и кредитного портфеля, после чего выносится заключение по существующим угрозам на данном этапе.
4	Четвертый этап	На заключительном этапе специалистом экономической безопасности проводится SWOT-анализ угроз коммерческого банка, после чего происходит измерение уровня угроз в банке.

Исходя из разработанных критериев оценки степени экономической безопасности кредитного портфеля и финансовой устойчивости коммерческого банка, целесообразно определить уровни экономической безопасности банка, сформировать ключевые положения и методы оценки уровня экономической безопасности службой безопасности по экономическим проблемам коммерческого банка [3, стр. 7].

Таким образом, на оценку уровня экономической безопасности коммерческого банка оказывают большое влияние два главных критерия:

1) финансовая стабильность коммерческого банка, определяющаяся исходя из индикатора финансовой стабильности и индикаторов оптимальности;

2) уровень качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Выявив уровни финансовой стабильности и кредитного портфеля, разрабатываются механизмы оценки уровня экономической безопасности коммерческого банка.

От положения финансовой стабильности и уровня кредитного портфеля коммерческого банка экономическая безопасность принадлежит к одному из пяти уровней и, исходя из этих уровней, можно установить прогнозируемый размер нанесенного вреда от работы службы экономической безопасности [9, стр.10].

Итак, можно сделать вывод, что контроль за экономической безопасностью в коммерческом банке, осуществляется в несколько этапов. Так на первом этапе происходит расчет нормативных показателей и сопоставление их с пороговым значением, на втором уже происходит расчет уровня финансовой стабильности и анализ кредитного портфеля, а на третьем этапе устанавливается уровень экономической безопасности и выносится заключение по существующим угрозам на данном этапе. На заключительном этапе специалистом экономической безопасности проводится SWOT-анализ угроз коммерческого банка, после чего происходит измерение уровня угроз в банке.

1.3 Система показателей оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

Качественным показателем деятельности системы экономической безопасности банка является ее оценка. Оценка производится в направлениях двух показателей (оценка финансовой стабильности и оценка качества кредитного портфеля), по результатам которой, определяется уровень экономической безопасности коммерческого банка, и Центральным Банком ему присваивается рейтинг [16, стр. 3].

В работе представлены этапы оценки каждого показателя, определены критерии оценки, дана расшифровка состояния безопасности.

При оценке экономической безопасности в первую очередь исследуются показатели финансовой стабильности коммерческого банка и устанавливается ее уровень, который определяется на основе индикаторов стабильности и оптимальности [10, стр.4].

Для начала рассмотрим показатели, характеризующие экономическую безопасность коммерческого банка в таблице 3.

Таблица 3 Показатели оценки экономической безопасности коммерческого банка Теоретические аспекты экономической безопасности коммерческого банка/ Тарадаева А.В., Сюмкина А.А. // - «Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева", Россия, Саранск, 2018.

№	Показатель	Обозн.	Характеристика и формула
1	Коэффициент ликвидности	К2	Коэффициент ликвидности = ЛА/ПС, (1) Где ЛА -- это ликвидные активы банка; ПС -- это привлеченные средства.
2	Краткосрочная ликвидность	Н2	(2) Где Н2 - это норматив мгновенной ликвидности банка регулирующий риск потери банком ликвидности в течении одного операционного дня; Лам - это высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком; Овм - это обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении; Овм* -- это величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
3	Долгосрочная ликвидность	Н4	(3) где Н4 -- это норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы; Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней; К -- это собственные средства в банке; ОД - это обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка; - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.
4	Текущая ликвидность банка	Н3	(4) где Н3-это норматив текущей ликвидности банка, регулирующий риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней; Лат -- это ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней; Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
5	Кредитный риск	Кд	(5) где Кд - это уровень доходности кредитных вложений; ПД- процентные доходы, полученные от кредитных вложений; ПР- процентные расходы, уплаченные за ресурсы кредитования; Рр-расчетный резерв на убытки по кредитам; Сообщ- кредитные вложения, всего.
6	Рыночный риск	РР	РР=12,5 * (ПР+ФР+ВР); (6) где ПР - это процентный риск; ФР- фондовый риск; ВР- валютный риск.
7	Достаточность капитала	Н1	; (7) где Ap - это совокупный объём активов, взвешенный с учётом риска; Pц - это совокупный объём резервов под обесценение ценных бумаг; Pк - это совокупный объём резервов на возможные потери по ссудам; К-капитал банка; Pд - это совокупный объём резервов на возможные потери по прочим активам.

Далее рассмотрим показатели оценки кредитного портфеля и финансовой стабильности коммерческого банка в таблице 4.

Таблица 4 Показатели оценки кредитного портфеля и финансовой стабильности коммерческого банка Теоретические аспекты экономической безопасности коммерческого банка/ Тарадаева А. В., Сюмкина А.А.//- «Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н. П. Огарева", Россия, Саранск, 2018.

№	Показатель	Обозн.	Характеристика и формула
1	Оценки качества капитала	ПК3	(8) где Кдоп. - дополнительный капитал банка; ПК3- показатель оценки качества капитала; Косн. - основной капитал банка.
2	Оценка качества активов	Ка	(9) где А20 - активы, под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам. РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам. К-капитал коммерческого банка.
3	Структура доходов	ПД4	ПД4 = Рау/ЧД*100% (10) где Рау - административно-управленческие расходы. ЧД - показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках».
4	Рентабельность активов	ПД1	(11) где ФР - финансовый результат банка до уплаты налогов; ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка. Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.
5	Рентабельность капитала	ПД20	(12) где Н - начисленные налоги, Кср- средняя величина капитала.
6	Структура доходов	ПД3	ПД3 = ЧДраз / ФР * 100%(13) где ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка. ФР - финансовый результат банка до уплаты налогов.
7	Коэффициент кредитования	Кк	Кк=К/Р(14) где К- общая величина задолженности по кредитам, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на определенную дату; P -- сумма ресурсов в рублях и в иностранной валюте, привлеченных банком на определенную дату.
8	Коэффициент просроченных ссуд	Кпс	Кпс=Сп/К(15) где K -- общая величина задолженности по кредитам, предоставленных на определенную дату банком в рублях и иностранной валюте; СП-- величинапросроченной задолженности по ссудам, выданным на определенную дату всем категориям заемщиков.
9	Коэффициент структуры кредитования	КДсК	(16) где Сд-- сумма кредитов, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на срок свыше 1 года, по состоянию на определенную дату; K -- общая величина задолженности по кредитам, предоставленных на определенную дату банком в рублях и иностранной валюте.

На основе расчета индикаторов финансовой стабильности и рисковых активов определяется уровень финансовой стабильности банка.

Уровень финансовой стабильности банка, характеризуется сбалансированностью финансовых потоков, достаточностью средств для поддержания своей платежеспособности и ликвидности, а также рентабельностью деятельности.

Уровень финансовой стабильности рассчитывается как отношение суммы индикаторов финансовой стабильности на рисковые активы (см формулу 14).

ФС= ?_iФС/РА (14)

где ?_iФС- сумма всех финансовых индикаторов;

РА- рисковые активы банка.

При этом для оценки состояния экономической безопасности играют роль не сколько сами показатели, сколько их пороговые значения, определяющие предельные границы, несоблюдение которых ведет к отклонению нормального развития банка, приводит к возможности реализации неблагоприятных тенденций экономической безопасности банка.

Ниже представлены показатели индикаторов финансовой стабильности, а также приведена расшифровка оценки экономической безопасности коммерческого банка по степени удовлетворенности при различных значениях этих показателей (табл. 5).

При оценке финансовой стабильности состояние экономической безопасности, основывается на полученных значениях нескольких показателей, что дает наиболее точное представление о стабильности банковского функционирования в разнонаправленной деятельности.

Таблица 5 Расшифровка оценки экономической безопасности коммерческого банка по оценке финансовой стабильности Экономическая безопасность банковской системы: теоретические и практические аспекты / Мельник Д.Ю. // - Интернет-журнал «Науковеденье» Том 9, №5 (2018).

№	Уровень финансовой стабильности	Индикатор финансовой стабильности	Индикатор оптимальности
1	«Хорошая или выше среднего»	? 1,5	При выполнении условий в течение двух отчетных периодов
2	«Средняя или ниже среднего»	1,6-2	При выполнении условий
3	«Плохая»	>2	-

Уровень качества кредитного портфеля коммерческого банка определяется по результатам анализа, в ходе которого устанавливаются и оцениваются значения коэффициентов, приведенных в таблице 6.

Таблица 6 Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля Экономическая безопасность банковской системы: теоретические и практические аспекты / Мельник Д.Ю. // - Интернет-журнал «Науковеденье» Том 9, №5 (2018).

№	Коэффициент	Обозн.	Назначение
1	Кредитования	(КК)	Позволяет оценить размещение активов по сроку (до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 365 дней; свыше 365 дней, до востребования)
2	Просроченных ссуд	(КПС)	Позволяет вовремя сконцентрировать внимание службы экономической безопасности и кредитного отдела на проблемных заемщиках (физических лиц, юридических лиц)
3	Структуры кредитования по срокам кредитования	(Кдск)	Позволяет отследить возвратность отдельных видов кредитов по срокам, необходим при планировании и разработке оптимальной кредитной политики

Уровень кредитного портфеля банка определяется при выполнении условий по совокупности оцениваемых коэффициентов (табл. 7).

На основе двух вышерассмотренных показателей уровня экономической безопасности свою оценку деятельности коммерческих банков дает Центральный Банк России. Рейтинг, присваиваемый Центральным Банком коммерческим, является одним из важнейших показателей деятельности последних. При этом устанавливаются уровни экономической безопасности согласно приведенной ниже таблице (табл. 8).

Таблица 7 Расшифровка оценки экономической безопасности коммерческого банка по результатам оценки качества кредитного портфеля Финансовая стабильность в системе обеспечения экономической безопасности коммерческого банка /И. Н. Сторожук //Ростов-на-Дону.2018.-33с.

№	Уровень	Условие	Значение коэффициента просроченных ссуд
1	«Высокий»	При условии, что будет соблюдаться положительная динамика коэффициентов кредитования, структуры кредитования по срокам	? 5%
2	«Средний»	При условии, что будет незначительное плановое снижение диверсификации кредитного портфеля, связанное с этим снижение коэффициентов: кредитования, структуры кредитования по срокам	6-9%
3	«Низкий»	При условии, что будет значительное снижение диверсификации кредитного портфеля, влекущее за собой снижение коэффициентов: кредитования, структуры кредитования по срокам	>10%.

Таблица 8 Определение уровня экономической безопасности коммерческого банка Центральным Банком Институциональные основы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации в современных условиях/Г.Ю. Хачатурян//-Москва. - 2018.- 27с.

№	Финансовая стабильность	Уровень кредитного портфеля
		Высокий	Средний	Низкий
1	Хорошая или выше среднего	Стандартный (1 уровень ЭБ)	Нестандартный (2 уровень ЭБ)	Сомнительный (3 уровень ЭБ)
2	Средняя или ниже среднего	Нестандартный (2 уровень ЭБ)	Сомнительный (3 уровень ЭБ)	Проблемный (4 уровень ЭБ)
3	Плохая	Сомнительный (3 уровень ЭБ)	Проблемный (4 уровень ЭБ)	Безнадежный (5 уровень ЭБ)

С учетом оценки уровня финансовой стабильности и уровня кредитного портфеля (наивысший рейтинг (I) присваивается коммерческим банкам с уровнем экономической безопасности 1 и 2, средний рейтинг (II) присваивается банкам с «Сомнительным» уровнем экономической безопасности 3, низшим рейтингом (III) обладают банки, имеющие 4 «Проблемный» и 5 «Безнадежный» уровень экономической безопасности.

В зависимости от финансовой стабильности и уровня кредитного портфеля банка, экономической безопасности определяется один из пяти уровней и в соответствии с этим определяется ожидаемый размер ущерба. Размер этого ущерба рассчитывается в процентах от уставного капитала, а службой экономической безопасности принимается комплекс действий, предпринимаемых банком в целях снижения уровня угроз экономической безопасности и сокращение убытков (фактических или ожидаемых), и сохранения капитала.

Служба экономической безопасности должна обеспечивать постоянный контроль и мониторинг экономических показателей безопасности банка, добиваться эффективного функционирования системы внутреннего контроля, не допуская принятия неконтролируемых решений в проведении банковских хозяйственных операций.

Показателем реализации схемы экономической безопасности банка является оценка его состояния экономической защищенности. По методологии Банка России эта оценка осуществляется исходя из расчета значений показателей финансовой стабильности и качества кредитного портфеля. В зависимости от результатов расчета двух этих критериев состояние экономической безопасности банка оценивается один из пяти уровней (стандартный, нестандартный, сомнительный, проблемный, безнадежный) и в соответствии с этим определяется ожидаемый размер ущерба.

Рассмотрим индикаторы нормативных показателей установленные Центральном Банком России в таблице 9.

Таблица 9 Индикаторы нормативных показателей установленные Центральном Банком России Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями)

№	Показатели	Пороговое значение	Содержание
1	H1 (Достаточность капитала)	Min 4,5%	Характеризует устойчивость финансового учреждения и возможность полноценно функционировать, с учетом вероятных рисков.
2	H2 (Мгновенная ликвидность)	Min 15%	Ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня.
3	H3 (Текущая ликвидность)	Min 50%	Ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней.
4	H4 (Долгосрочная ликвидность)	Max 120%.	Ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы
5	Кредитный риск	Max 800%	Ограничивает риск потери банком финансового актива в результате неспособности контрагентов исполнить свои обязанности.
6	Рыночный риск	-	Ограничивает риск возникновения у банка убытков вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля.

Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Итак, можно сделать вывод, что методы определения экономической безопасности коммерческого банка представляет собой систематизацию приемов и способов, направленных на выявление результативности финансового состояния кредитного учреждения.

2. Аналитические аспекты оценки и анализа угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк Российской Федерации - это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 видов разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посредническими и др. [15; с. 7].

Основной спецификой ПАО «Сбербанка России» является:

1. Размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

2. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

4. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу территориальных банков, филиалов и агентств. Всоставе Сбербанка 12территориальных банков, отвечающих зафункционирование более 14тысяч подразделений в83субъектах Российской Федерации. Зарубежная сеть банка состоит издочерних организаций, филиалов ипредставительств в22странах мира, включая РФ, Турцию, Великобританию, США, атакже регионы СНГ, Центральной иВосточной Европы [15; с. 8].

Датой основания Сбербанка является 12 ноября 1841 года, когда российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». [15; с. 11].

Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные ироссийские инвесторы. Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов иразличных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

По организационной структуре Сбербанк Российской Федерации является акционерным коммерческим банком. Он учрежден Центральным банком Российской Федерации как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 20.06.1991 г. (рис. 7).

Рис. 7 - Организационная структура ПАО «Сбербанка России» http://2019.report-sberbank.ru/ar/corporate-governance/corporate-organisation/

Органы управления Сберегательного банка включают: общее собрание акционеров, Совет банка, Совет директоров банка, Президента Сберегательного банка. Компетенция органов управления банка определена в его Уставе. В Сбербанке (ПАО) преобладает дивизионная структура управления. Структура управления соответствует виду деятельности Сбербанка (ПАО) и современным тенденциям управления [15; с. 12].

Таким образом, организационная структура Сбербанка (ПАО) определяется тремя основными моментами - чрезвычайно развитой филиальной сетью, структурой управления банком, структурой его функциональной подразделений и служб. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью Сбербанка с целью реализации его основных функций в рыночной экономике.

Далее рассмотрим основные показатели деятельности ПАО «Сбербанка России» в таблице 10.

Таблица 10 Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанка России» Авторская разработка

№	Показатели	2016г.	2017г.	2018г.
1	Чистые процентные доходы, млрд. руб.	1362,8	1452,1	1396,5
2	Чистые комиссионные доходы, млрд. руб.	436,3	479,0	598,5
3	Прочие непроцентные расходы, млрд. руб.	34,2	23,9	9,5
4	Доходы всего, млрд. руб.	492,4	750,5	762,7
5	Чистый доход от создания резерва, млрд. руб.	1020,4	1 085,0	1 234,1
6	Операционные расходы, млрд. руб.	677,6	672,8	670,2
7	Чистая прибыль, млрд. руб.	541,9	495,8	811
8	Прибыль на обыкновенную акцию, руб.	25,0	34,7	38,13
9	Совокупный доход за период, млрд. руб.	492,4	499	505
10	Балансовая стоимость на акцию, руб.	130,7	169,7	179,1
11	Рентабельность капитала, %	20,8	22,0	23,1
12	Рентабельность активов, %	2,1	3,0	3,4
13	Чистая процентная маржа, %	5,7	6,0	5,6
14	Стоимость риска, %	1,7	1,4	1,1

Таким образом, чистые процентные доходы увеличились с 2016 по 2017 годы на 89,3 млрд. руб., затем резко снизились в 2018 году на 55,6 млрд. руб., причиной снижения стало сокращение вкладов потребителей.

Чистые комиссионные доходы увеличились за три года на 162,2 млрд. руб., Основными факторами ускорения темпов роста комиссионных доходов в 2018 году по сравнению с 2016 годом, стало укрепление курса рубля против валют в странах присутствия, а также увеличение объемов конверсионных операций на локальном рынке на фоне стабилизации валютных курсов.

Прочие непроцентные расходы сократились за три года на 24,7 млрд. руб., это связано с сокращением затрат в (ПАО) «Сбербанк России» по комиссионным услугам и валютным операциям.

Доходы банка за три года увеличились на 270,3 млрд. руб., и составили к концу 2018 года 762,7 млрд. руб., что говорит об эффективной и развивающей работе банка. Чистый доход от создания резерва за три года увеличился на 183,7 млрд. руб., и составил к концу 2018 года 1234,1 млрд. руб. Операционные расходы, как и непроцентные расходы, сократились за три года на 7,4 млрд. руб., в связи с сокращением персонала среднего звена на 70% и замены его на искусственный интеллект. Чистая прибыль банка увеличилась за три года на 269,1 млрд. руб., что говорит об увеличении кредитного портфеля банка и опережающего репрайсинга активов. Прибыль на обыкновенную акцию возросла за три года на 13,1 млрд. руб., в связи с репрайсингом активов. Совокупный доход за три года вырос на 12,6 млрд. руб., и составил 505 млрд. руб.

Балансовая стоимость на акцию увеличилась на 48,4 рубля за три года, что говорит о том, что доля чистых активов банка сократилась обычным акционерам, приходящуюся на одну простую акцию, так как цена на нее возросла, то снижается уровень доступности.

Рентабельность капитала банка за период с 2016 по 2018 годы увеличилась на 2,3 %, и составила 23,1 % в конце 2018 года, что означает, то, что 23,1 копейки чистой прибыли приходится на каждый рубль собственного капитала. Рентабельность активов увеличилась за три года на 1,3 % и составила 3,4% в конце 2018 года, что означает, то, что 3,4 копейки чистой прибыли приходится на каждый рубль активов банка.

Чистая процентная маржа с 2016 по 2018 годы снизилась на 0,4 %, что говорит об снижении ставок доходности корпоративного портфеля банка из-за волатильности рубля.

Снизилась стоимость риска с 2016 по 2018 годы на 0,6 % и составилась к концу 2018 года 1,1 %, что говорит о снижении уровня угроз экономической безопасности банка.

Проанализировав основные показатели деятельности Сбербанка России, рассмотрим его позиции на финансовом рынке в таблице 11.

Таблица 11. Топ-10 самых прибыльных банков России по итогам 2018 года

№	Наименование кредитной организации	Величина чистой прибыли, млрд. рублей
1	Сбербанк	811
2	ВТБ	104,1
3	«Пересвет»	65,9
4	Альфа-Банк	50,7
5	Газпромбанк	40,8
6	Бинбанк	30,5
7	ЮниКредит Банк	28,0
8	Райффайзенбанк	23,2
9	Тинькофф Банк	17,3
10	«Национальный Клиринговый Центр»	16,4

Таким образом (ПАО) «Сбербанк России», входит в десятку самых прибыльных банков и занимает 1-е место в России. Наибольшую чистую прибыль по итогам 2018 года в России зафиксировали Сбербанк (811 млрд. рублей), ВТБ (104,1 млрд. рублей), «Пересвет» (65,9 млрд. рублей), Альфа-Банк (50,7 млрд. рублей) и Газпромбанк (40,8 млрд. рублей). Об этом говорится в материалах Центрального Банка РФ.

Сбербанк России занимает сильные позиции на отечественном и международном финансовых рынках, являясь одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.

Таким образом, ПАО «Сбербанк России», является универсальным финансовым институтом, деятельность которого направлена на обслуживание не только реального сектора экономики, но и сферы услуг и физических лиц. Эффективная организационная структура, положительная динамика финансовых результатов и устойчивые позиции на национальном рынке позволяют сделать вывод о состоятельности Сбербанка России и успешности его расширения в сторону «финансового супермаркета».

2.2 Определение уровня угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

Для успешного функционирования деятельности банка, специалисту экономической безопасности необходимо своевременно выявлять угрозы, используя количественные и качественные показатели оценки уровня экономической безопасности.

Для начала проанализируем агрегированный баланс (ПАО) «Сбербанк России» с 2016-2018 годы в таблице 12.

Таблица 12 Агрегированный баланс (ПАО) «Сбербанк России», в тыс. руб. Авторская разработка

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Относительное отклонение, в %
				2017 к 2016	2018 к 2017	2018 к 2016
Актив
Денежные средства, драгоценные металлы и камни - всего	94498205	132917692	166783247	140,6	125,4	176,4
Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего	194284590	299573641	381819998	154,1	127,4	196,5
Корреспондентские счета в кредитных организациях - всего	92542750	88359593	131997619	95,4	149,3	142,6
Ценные бумаги, приобретенные банками - всего	751502429	819478283	799618053	109,4	97,5	106,4
Прочее участие в уставных капиталах	71114794	76226930	89463127	107,1	117,3	125,8
Производные финансовые инструменты	48578174	37282121	18561951	76,7	49,7	38,2
Кредиты и прочие ссуды - всего	3684864891	3816188352	4477934318	103,5	117,3	121,5
Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные запасы	24091531	24867582	41050022	103,2	165,7	170,3
Использование прибыли	2490829	2868579	9368655	115,1	326,6	376,1
Прочие активы - всего	423579454	431945331	238972508	101,9	55,3	56,4
Пассивы
Фонды и прибыль кредитных организаций - всего	437820680	524558023	531755838	119,8	101,3	121,4
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	91048510	43863715	36018179	48,1	82,1	39,5
Счета кредитных организаций - всего	64526098	72716325	106525458	112,6	146,4	165,0
Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций - всего	274246486	222180322	231429601	81,1	104,1	84,3
Средства клиентов -всего	3763402437	4071346641	4761200863	108,1	116,9	126,5
Облигации	80731483	139560735	201388221	172,8	144,3	249,4
Векселя и банковские акцепты	19400707	33146104	20795161	170,8	62,7	107,1
Производные финансовые инструменты	7001879	2264257	10742266	32,3	474,4	153,4
Прочие пассивы - всего	649369367	620071982	455713911	95,4	73,4	70,1
Всего пассивов очищенных	5387547647	5729708104	6355569498	106,3	110,9	117,9

Проанализировав агрегированный баланс (ПАО) «Сбербанк России» за последние три года, можно сделать вывод о том, что в целом наблюдается положительная динамика у показателей с 2016-2018 годы, увеличиваются фонды и прибыль организации, средства клиентов, денежные средства и т д. Однако сократились поступления денежных средств от Банка России на 60,5% и от других кредитных учреждений на 15,7%, а векселя и банковские акцепты на 37,3% в 2017 году, и 2018 году. Деятельность банка является весьма эффективной и стабильной за весь исследуемый период, однако имеет небольшой ряд проблем такие как: снижение ликвидности векселя, снижение кредитов, депозитов и прочие привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России.

После агрегированного баланса составим горизонтальный в таблице 13 на основе финансовой отчётности (приложение 1).