Размещено на http://www.allbest.ru/

Национальный банк Республики Беларусь

УО «Полесский государственный университет»

Кафедра «Банковское дело»

Дисциплина «Корпоративный и розничный бизнес»

Курсовая работа

на тему «Кредитоспособность кредитополучателей, ее роль в организации кредитных отношений»

Студент:

БД, 6 курс, группа 612111

Е.Н. Устинович

Пинск 2011



Реферат

Курсовая работа: 35 с., в том числе 3 рис., 2 табл., 15 наим. лит.

Банк, кредит, кредитополучатель, кредитоспособность, методы оценки, показатели, кредитный рейтинг

Объект исследования - кредитоспособность кредитополучателя.

Предмет исследования - оценка и анализ кредитоспособности кредитополучателя.

Цель работы: провести анализ действующей системы определения кредитоспособности клиентов банка и предложить мероприятия по ее совершенствованию.

Методы исследования: наблюдения, сравнения, группировки, относительных величин (проценты, коэффициенты).

Исследования и разработки: раскрыто понятие кредитоспособности кредитополучателя; рассмотрена методика анализа и оценки кредитоспособности клиента; раскрыты особенности кредитной политики ЗАО «ББМБ»; изучен порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО «ББМБ».

Элементы научной новизны: предложены направления совершенствования методики оценки кредитоспособности клиента с целью снижения кредитного риска.

Область возможного практического применения: деятельность кредитно-финансовых институтов в области определения кредитоспособности кредитополучателей.

Социальная значимость: использование эффективной системы оценки и анализа кредитоспособности клиента банка позволяет свести к минимуму возникающие в процессе профессиональной деятельности кредитные риски.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.



LE COMPTE RENDU

Le travail de cours : 35 pages, y compris 3 dessins, 2 tableaux, 15 sources littйraires

La BANQUE, le CRЙDIT, reзoit le crйdit, la SOLVABILITЙ, les MЙTHODES de l'ESTIMATION, les PARAMИTRES, la COTE DE CRЙDIT

L'objet de l'йtude - la solvabilitй reзoit le crйdit.

L'objet de l'йtude - l'estimation et l'analyse de la solvabilitй reзoit le crйdit.

Le but du travail: analyser le systиme agissant de la dйfinition de la solvabilitй des clients de la banque et proposer les actions selon son perfectionnement.

Les mйthodes de l'йtude : les observations, les comparaisons, les groupements, les valeurs relatives (les pour-cent, les coefficients).

Les йtudes et les йlaborations : on dйcouvre la notion de la solvabilitй кредитополучателя; on examine la mйthode de l'analyse et l'estimation de la solvabilitй du client; on dйcouvre les particularitйs de la politique de crйdit de la sociйtй anonyme de type fermй «ББМБ»; on йtudie l'ordre de l'estimation de la solvabilitй du demandeur dans la sociйtй anonyme de type fermй «ББМБ».

Les йlйments de la nouveautй scientifique : on propose les directions du perfectionnement de la mйthode de l'estimation de la solvabilitй du client en vue de la rйduction du risque de crйdit.

Le domaine de l'application possible pratique : l'activitй des kreditno-instituts des finances dans le domaine de la dйfinition de la solvabilitй reзoit le crйdit.

L'importance sociale : l'utilisation du systиme effectif de l'estimation et l'analyse de la solvabilitй du client de la banque permet de rйduire au minimum les risques de crйdit apparaissant en train de l'activitй professionnelle.

L'auteur du travail confirme que le document rastchetno-analytique amenй dans elle reflиte correctement et objectivement l'йtat du procиs йtudiй, а tout empruntй d'autres sources littйraires les positions thйoriques, mйthodologiques et mйthodiques et les conceptions sont accompagnйes par les rйfйrences а leurs auteurs.



Содержание

• Введение
• 1. Кредитоспособность как важная характеристика кредитополучателя
• 1.1 Понятие кредитоспособности кредитополучателя
• 1.2 Методика анализа и оценки кредитоспособности клиента
• 2. Оценка и анализ кредитоспособности клиентов ЗАО «ББМБ»
• 2.1 Кредитная политика ЗАО «ББМБ»
• 2.2 Порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО «ББМБ»
• 3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности клиента с целью снижения кредитного риска
• Заключение
• Список использованных источников


Введение

Успешное функционирование кредитно-финансовой организации и кредитной системы страны в целом зависит от реализации грамотной и объективной системы оценки возникающих рисков при совершении кредитных операций. Снижению кредитного риска во многом способствует его выявление и интерпретация на стадии оценки кредитоспособности кредитополучателей.

Знание кредитоспособности заемщика до установления с ним кредитных отношений приобретает важное значение для всех кредиторов: банков, акционеров, предприятий-партнеров. Организация кредитных отношений между кредиторами и предприятиями на основе изучения кредитоспособности последних, уменьшает риск потерь, связанных с возможностью возникновения финансовых прорывов у предприятий и вызываемых ими срывов договоров и неплатежей. Не менее важно определение кредитоспособности для самого предприятия, так как кредитоспособность включает определение платежеспособности и долговременной финансовой устойчивости на основе всей совокупности имеющейся на предприятии информации. Такая оценка необходима для выяснения возможностей предприятия на кредитном рынке, выработки тактических и стратегических решений по обеспечению финансовыми ресурсами дальнейшего развития предприятия.

В настоящее время ощущается острая практическая необходимость в исследовании кредитоспособности кредитополучателей, ее особенностей, в совершенствовании методики ее определения как необходимого условия эффективного функционирования банковского сектора экономики. Все это придает проблеме кредитоспособности особую актуальность.

Недостаточная эффективность менеджмента и отсутствие действенных систем поддержки принятия решений в кредитных организациях в условиях усиления конкуренции на рынке банковских продуктов приводят к увеличению рисков и, соответственно, к снижению рентабельности банковских операций. Актуальность указанной проблемы подчеркнута в Концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2011-2015 годы, где повышение эффективности функционирования и совершенствование корпоративного управления выделено в качестве одного из основных направлений развития банковской системы.

Основные недостатки оценки кредитоспособности заемщиков связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно использовать передовой опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении кредитов. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Объектом исследования в данной курсовой работе выбрана кредитоспособность кредитополучателя.

Предметом исследования является оценка и анализ кредитоспособности кредитополучателя.

Целью настоящей работы является анализ действующей системы определения кредитоспособности клиентов ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в работе поставлены и последовательно решены следующие задачи:

- раскрыто понятие кредитоспособности кредитополучателя;

- рассмотрена методика анализа и оценки кредитоспособности клиента;

- раскрыты особенности кредитной политики ЗАО «ББМБ»;

- изучен порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО «ББМБ»;

- предложены направления совершенствования методики оценки кредитоспособности клиента с целью снижения кредитного риска.

Вопросам оценки кредитоспособности кредитополучателей уделяется пристальное внимание как со стороны банковских работников, так и ученых, в числе которых выделяются труды Г.И. Кравцовой, В.А. Ковалева, Е. Драсиковой, М. Запольского, О. Купчиновой и др. В ходе написания данной курсовой работы автор опирался на теоретические и методологические подходы данных ученых к исследованию проблем оценки кредитоспособности заемщиков.

1. Кредитоспособность как важная характеристика кредитополучателя

1.1 Понятие кредитоспособности кредитополучателя

Впервые понятие «кредитоспособность клиента» появилось в экономической литературе XVIII в. С тех пор вопросы кредитоспособности достаточно актуальны, широко освещались и освещаются в трудах экономистов. Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному:

- с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученного кредита;

- с позиций банка - правильное определение размера допустимого кредита.

При оценке кредитоспособности клиента, как правило, принимали во внимание такие факторы, как:

- правоспособность и дееспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

- его моральный облик, репутация заемщика;

- умение, т.е. желание, соединенное с возможностью оправдать оказанное доверие;

- наличие обеспечительного материала кредита;

- способность получать доход и исправно выполнять принятый на себя долг [7, с. 202].

В советское время интерес к оценке кредитоспособности клиента снизился, так как предприятия при предоставлении кредита подразделялись на «хорошо» и «плохо» работающие в зависимости от показателей их хозяйственно-финансовой деятельности. Нарастающий интерес к оценке кредитоспособности кредитополучателей возник в постсоветский период с переходом экономики на рыночные отношения.

Отдельные современные экономисты кредитоспособность клиента банка определяют как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

По мнению других, кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности, платности или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки.

По мнению третьих экономистов, под кредитоспособностью понимается способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги). В данном определении выделяют два аспекта оценки кредитоспособности клиента - способность и готовность кредитополучателя исполнять свои обязательства по кредитному договору. Оценка способности расплатиться по кредитным обязательствам предполагает всесторонний анализ его финансового состояния и общей экономической ситуации в отрасли, регионе. Готовность исполнять обязательства не является во многом чисто экономической характеристикой клиента и зависит от его порядочности.

Достоверное заключение о кредитоспособности кредитополучателя, конечно, можно сделать только на основании комплексного анализа различных аспектов его финансово-хозяйственной деятельности, дающего уверенность в эффективном использовании и возврате им кредита. Исходя из реально сложившегося правового и хозяйственно-финансового положения кредитополучателя, банк должен принимать решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

Не сложилось единого мнения и по определению понятий «кредитоспособность» и «платежеспособность» клиента. Наиболее распространенным является определение кредитоспособности как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и процентам за него, а платежеспособности - как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам. При таком определении кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку при решении вопроса о предоставлении кредита достаточно убедиться в его кредитоспособности и не обязательно рассматривать вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношений понятий ясно, что если клиент платежеспособен, то это включает и его кредитоспособность).

Кредитоспособность в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-то дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу в зависимости от сроков, на которые заключается кредитный договор. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые ориентируются при оценке кредитоспособности клиента. Если кредитополучатель имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретного кредита конкретному кредитополучателю. По данному определению, кредитоспособность - это прогнозная, перспективная платежеспособность кредитополучателя, оценка которой должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом. В данном определении акцентируется временное различие между кредитоспособностью и платежеспособностью. Однако на практике понятия кредитоспособности и платежеспособности отождествляются, так как неплатежеспособное предприятие не может быть кредитоспособным, а некредитоспособное - платежеспособным [7, с. 203].

В банковской практике до сих пор практически не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности клиента. Основными причинами такого многообразия являются: различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности; особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности; многообразие факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

Вместе с тем в мировой банковской практике кредитоспособность клиента являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности осуществления кредитной сделки. В своем историческом развитии способы определения кредитоспособности постоянно совершенствуются. Ключевыми этапами оценки кредитоспособности являются финансовый (количественный) анализ, когда рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия, и нефинансовый анализ, основанный на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надежность деловых партнеров, конкурентная среда, опыт работы на рынке, состав акционеров и др. Широкое развитие получила комбинация финансового и нефинансового анализов: в Америке - правила пяти «с»; Англии - PARSER; Мировом банке - CAMEL.

Основным показателем кредитоспособности клиента на современном этапе развития западного банковского дела становится кредитный рейтинг. Рейтинг представляет собой некое буквенное выражение способности кредитополучателя к совершению кредитной сделки: AAA, АА, А, ВВВ, ВВ, В, ССС. При расчете рейтинга учитывается динамика финансовых показателей, качественные факторы, денежные потоки и др. Мировые кредитные агентства при установлении кредитного рейтинга производят анализ макроэкономической ситуации в стране, отраслевой анализ, положение клиента на рынке, финансовое положение и др.

Страны с рыночной экономикой перешли от группы финансовых коэффициентов к интегрированному показателю кредитного рейтинга с использованием метода дискриминантного анализа, согласно которому между коэффициентом и рейтингом существует линейная зависимость. Степень влияния коэффициента на значение рейтинга определяется весом коэффициента, что создает проблемы оптимального выбора весов коэффициента. Избежать данной проблемы в мировой банковской практике помогает внедрение присвоения кредитного рейтинга с использованием нейронных сетей. Нейронная система исследует нелинейную зависимость между финансовыми коэффициентами и значениями рейтингов. На основе выявленной зависимости и новых значений коэффициентов потенциального заемщика определяется рейтинг его кредитоспособности.

В мировой банковской практике конечным результатом оценки кредитоспособности клиента является не сам рейтинг, а показатель вероятности дефолта клиента (изменения кредитного рейтинга). В этой связи западными банками и мировыми рейтинговыми агентствами разрабатываются и применяются матрицы изменения кредитного рейтинга, или таблицы миграции рейтинга. Они основаны на информации прошлых периодов о дефолтах по кредитам с различным кредитным рейтингом. С их помощью оценивается вероятность изменения качества кредитного портфеля с течением времени, исходя из текущего значения рейтинга кредитоспособности. Основным показателем оценки кредитоспособности выступает не просто кредитный рейтинг кредитополучателя, а соответствующая данному рейтингу вероятность дефолта. Присвоение кредитного рейтинга перестает быть целью оценки кредитоспособности, а становится лишь одним из этапов такой оценки.

В соответствии с решениями Базельского комитета установлена зависимость между значением кредитного рейтинга и размером кредитного риска. В зависимости от кредитного рейтинга, установленного сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитных агентств), определяются веса рисков в процентах при исчислении кредитных рисков. Например, вес кредитного риска клиента, которому присвоен кредитный рейтинг AAA - АА, составляет 20 %, а с кредитным рейтингом ниже ВВ - 150 %. Соответствие того или иного рейтинга проценту риска определяется органами банковского надзора.

В мировой банковской практике оценка кредитоспособности клиента осуществляется как самими банками, так и специализированными мировыми агентствами.

Ведущие мировые рейтинговые агентства регулярно публикуют кредитные рейтинги организаций, банков и государств. Кредитные рейтинги учитываются при взвешивании активов на степень риска при расчете достаточности нормативного капитала, а также при классификации активов на группы риска для исчисления размера резерва на покрытие возможных убытков банка.

В Республике Беларусь со второй половины 2000 г. Национальным банком Республики Беларусь введена система «Мониторинг предприятий», основанная на постоянном наблюдении за уровнем и динамикой количественных показателей и качественных оценок экономической конъюнктуры и финансового состояния реального сектора экономики для выявления тенденций экономических процессов, их анализа и прогнозирования во взаимосвязи с инструментами денежно-кредитной политики. С недавнего времени в стране создано кредитное бюро, специализация которого заключается в ведении кредитных досье на всех кредитополучателей, имевших проблемные кредиты в банках Беларуси, в разработке и ведении кредитного рейтинга клиентов, информировании банков (по их запросам) и других заинтересованных лиц о кредитной истории и кредитном рейтинге кредитополучателей. Основными задачами кредитного бюро являются: сбор информации от всех банков Республики Беларусь по активным банковским операциям, носящим кредитный характер; по способам обеспечения кредитных операций; предоставление собранной информации по запросам банков на платной основе; выдача копий кредитных историй кредитополучателям на платной основе для предоставления их в банк кредитодателя с целью подтверждения своей платежеспособности.

В банковской практике Республики Беларусь с учетом мирового опыта у каждого банка имеются, как правило, собственные разработки и требования для оценки кредитоспособности кредитополучателей. В соответствии с ними используются различные системы показателей, методики их расчета, для одних и тех же показателей могут устанавливаться различные нормативные значения, по-разному решаются вопросы по отнесению потенциальных кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от уровня тех или иных показателей.

Для оценки кредитоспособности кредитополучателя банки используют всю доступную информацию по всем сферам их финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее полно кредитоспособность может быть определена на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности, правового статуса клиента, изучения его репутации. Применяется банками как финансовый, так и нефинансовый анализ кредитоспособности.

1.2 Методика анализа и оценки кредитоспособности клиента

Анализ кредитоспособности кредитополучателя включает в себя несколько этапов:

1. Нефинансовый анализ предприятия.

2. Экономический анализ проекта.

3. Финансовый анализ предприятия.

Нефинансовый анализ предприятия имеет задачу установить правоспособность кредитополучателя как юридического лица на основании устава и других учредительных документов. Исходя из полученных данных, определяется дата регистрации предприятия, регистрационный номер и орган, зарегистрировавший предприятие; форма собственности, состав учредителей, сумма оплаченного капитала; описание разрешенных видов деятельности; полномочия директора в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом предприятия; кредитная история клиента.

Оценивается опыт кредитования, своевременность расчетов по полученным ранее кредитам; информация об участии предприятия в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против него обвинениях, наличии наложенных штрафов и другая полезная информация, касающаяся клиента; качество управления предприятием; состав руководства предприятия, должности, полномочия, репутация в деловом мире, компетентность и ответственность, стаж работы, доля в уставном капитале предприятия, сфера деловой активности кредитополучателя; определяется основной род деятельности предприятия, виды выпускаемой продукции, поставщики/покупатели, конкуренты, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие, рабочая сила предприятия: количество, квалификация [13, с. 91].

Экономический анализ проекта или оценка предлагаемого для кредитования проекта осуществляется на основании бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредита и включает в себя следующие аспекты:

- технический анализ - оценка жизнеспособности бизнес-плана с технической и инжиниринговой стороны (предполагает изучение цели проекта, размера кредита, предлагаемых объемов производств, графика реализации проекта с выделением мероприятий его осуществления, а также изучение оценки предприятием сильных и слабых сторон проекта, возможностей и рисков);

- организационный анализ - исследование способности организационной обстановки, в рамках которой реализуется проект, достижению поставленных целей (предполагает анализ организационной структуры предприятия, анализ организации работы с поставщиками сырья, материалов, комплектующих и т. д., организации работы с продавцами продукции предприятия);

- правовой анализ - изучение возможностей реализации проекта в рамках действующего законодательства (предполагает анализ наличия правовых материалов, регламентирующих деятельность предприятия в рамках проекта; изучение необходимости лицензии (разрешения) органов государственного управления на осуществление мероприятий, включенных в проект, в том числе и по залогу, а также проверку наличия правовых документов, закрепляющих отношение предприятия с поставщиками сырья и материалов, оборудования, покупателями продукции, дистрибьюторами);

- маркетинговый анализ - исследование рынков сбыта, мероприятий по рекламе, изучение конкуренции, ценообразование, планирование и организации мероприятий продвижения товаров на рынке и организации системы технической информации, системы снабжения и распределения, продажных цен конкурентов на рынках сбыта продукции, существующей разницы между продажными ценами предприятия и конкурентов, детального обоснования формирования продажной цены, начиная с себестоимости продукции, стоимости транспортировки товаров к местам сбыта;

- финансовый анализ предприятия изучает эффективность, доходность проекта, его достаточность для обслуживания долговых обязательств предприятия. Посредством данного анализа изучается экономическая обоснованность размера запрашиваемого кредита для получения экономического эффекта от его использования, размер и структура затрат на производство и реализацию продукции, расчет ожидаемых прибылей и убытков, расчет графика погашения кредита, выручка от реализации продукции и т. д.

Финансовый анализ предприятия - одна из ветвей экономического анализа, направленная на выявление величины и изменения во времени обширной совокупности финансовых показателей.

Основным нормативным документом для расчета количественных финансовых показателей кредитоспособности юридического лица является Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлениями Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь.

Источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Наряду с названными используются и другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу.

Количественный (финансовый) анализ кредитоспособности клиента проводится по двум направлениям: структурный анализ бухгалтерской отчетности и расчет показателей кредитоспособности.

При структурном анализе значение статей бухгалтерского баланса представляется в процентном соотношении. Это позволяет оценить доли тех или иных статей в общей сумме активов (пассивов), динамику изменения структуры показателей.

Как правило, показатели кредитоспособности подразделяются:

- на показатели ликвидности;

- характеризующие финансовое положение;

- деловой активности (оборачиваемости активов);

- рентабельности (результативности деятельности) предприятия.

Изучение кредитоспособности начинается с анализа бухгалтерского баланса кредитополучателя на ликвидность. Цель такого анализа заключается в оценке состояния баланса со стороны способностей кредитополучателя производить срочные платежи за счет соответствующих им по срочности поступлений. Актив баланса реализуем, т.е. имущество может быть превращено в наличные деньги. Пассиву баланса свойственна погашаемость, т.е. способность «исчезать» вследствие оплаты [7, с. 209].

Ликвидность - способность предприятия текущими активами погасить краткосрочные обязательства. Показатели ликвидности применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы оборотного капитала (денежные средства, финансовые вложения, товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги) и краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность). Чем выше покрытие этих обязательств за счет легко реализуемых активов, тем надежнее положение предприятия, тем больше шансов на получение кредита.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия исполнить свои срочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Определяется он как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка и различных видов кредиторской задолженности.

Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается путем отношения первоклассных и быстрореализуемых активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и достаточность средств для своевременного погашения своих краткосрочных обязательств. Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров отгруженных (выполненных работ, оказанных услуг), дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия.

Отдельные коммерческие банки применяют обобщенный коэффициент ликвидности. Для его расчета каждому ликвидному виду актива присваивается коэффициент корректировки, учитывающий вероятность превращения их в денежную наличность, а каждому виду текущих обязательств - коэффициент корректировки, который учитывает вероятность немедленного (скорого) предъявления соответствующего обязательства к исполнению. Причем корректирующий коэффициент устанавливается в зависимости от специфики предприятия (отрасли, технологические особенности производства, спрос на продукцию, длительность дебиторской и кредиторской задолженностей и др.).

Алгоритм расчета обобщенного коэффициента ликвидности представляет собой частное от деления оборотных (ликвидных) активов, скорректированных на поправочные коэффициенты отдельных их видов на текущие обязательства, также скорректированные на поправочные коэффициенты по их отдельным видам.

При оценке кредитоспособности кредитополучателей важное внимание уделяется изучению финансового состояния предприятия. Основными коэффициентами при изучении финансового состояния предприятия являются коэффициент независимости (автономии), финансового рычага (левериджа), финансовой устойчивости (устойчивого финансирования), обеспеченности финансовых обязательств активами, обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент независимости (автономии) определяется как отношение размера источников собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса. Коэффициент независимости показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов, предприятия или какая часть активов сформирована за счет собственных источников предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость предприятия.

Коэффициент финансового рычага (левериджа) определяется отношением расчетов (краткосрочной, долгосрочной задолженностей по кредитам и займам, кредиторской задолженности) к собственному капиталу. Он характеризует степень зависимости предприятия от привлеченных источников, его финансовый риск.

Коэффициент финансовой устойчивости (устойчивого финансирования) определяется как отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств ко всем пассивам (валюте баланса). Он характеризует обеспеченность предприятия устойчивыми источниками для осуществления своей деятельности.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств предприятия к общей стоимости активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных источников у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных активов. Наряду с общим рассчитывается и частный коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат. Он характеризует, насколько собственные источники покрывают запасы и затраты.

Важнейшим показателем эффективности использования оборотных средств является их оборачиваемость. Она характеризует скорость перехода оборотных активов из формы производственных запасов в готовую продукцию, готовой продукции в денежную форму. Скорость оборачиваемости исчисляется с помощью следующих показателей: количества оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (коэффициент оборачиваемости), длительности одного оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости определяется как отношение выручки от реализации продукции к среднему размеру оборотных активов. Длительность одного оборота оборотных активов определяется отношением длительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости.

Важным направлением изучения кредитоспособности кредитополучателя является анализ показателей, характеризующих эффективность функционирования предприятия, или рентабельность. Она отражает степень результативности различных участков и в целом деятельности предприятия.

Коэффициенты рентабельности характеризуют способность предприятия эффективно использовать затраченные средства. Коэффициент общей рентабельности показывает, сколько прибыли приходится на один рубль реализованной продукции. Рассчитывается он как отношение прибыли за отчетный период к сумме выручки от реализации товаров (продукции, работ, услуг), операционных доходов и внереализационных доходов.

Одним из направлений при оценке кредитоспособности является изучение соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Важным этапом количественной оценки кредитоспособности является определение количественных значений (уровня) показателей для отнесения их к нормативным или критическим. Инструкцией Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь нормативные и критические значения в разрезе отраслей экономики установлены для двух показателей: коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

Банки других стран применяют различные методики расчета финансовых коэффициентов и их нормативные значения. Конкретный набор для оценки кредитоспособности предприятий в разных банках неодинаков и видоизменяется в процессе развития кредитных отношений.

Количество рассчитываемых показателей может быть неограниченно велико. Компьютерные программы позволяют получать 100 и более коэффициентов. При количественном анализе одной из его задач является определение количества и набора необходимых показателей. С одной стороны, чем больше коэффициентов рассчитывается, тем более подробный анализ можно произвести, с другой - при росте числа показателей задачи анализа усложняются. Для выяснения того, какие коэффициенты необходимы, из групп коэффициентов могут быть выделены значимые (независимые), анализ которых обязателен. Остальные коэффициенты будут носить дополнительный (производный) характер и анализироваться во вторую очередь.

Заключительным этапом количественной оценки кредитоспособности является определение класса кредитополучателя, на основании которого определяются условия кредитной сделки. С этой целью полученные значения коэффициентов сравниваются с нормативными, веса которых определяются банками самостоятельно. Количественные показатели учитываются банками при рейтинговой оценке кредитоспособности клиента [7, с. 212].

Исследование сущности кредитоспособности клиента, методики ее определения и анализа позволило сформулировать следующие выводы.

Итак, под кредитоспособностью клиента банка понимают способность кредитополучателя полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

В мировой банковской практике кредитоспособность клиента является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности осуществления кредитной сделки. Вместе с тем до сих пор практически не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности клиента. Основными причинами такого многообразия являются: различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности; особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности; многообразие факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

Как выяснилось, анализ кредитоспособности кредитополучателя включает в себя несколько этапов: нефинансовый анализ предприятия; экономический анализ проекта; финансовый анализ предприятия.

Ключевыми этапами оценки кредитоспособности являются финансовый (количественный) анализ, когда рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия, и нефинансовый анализ, основанный на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надежность деловых партнеров, конкурентная среда, опыт работы на рынке, состав акционеров и др.

Как правило, показатели кредитоспособности подразделяются: на показатели ликвидности; характеризующие финансовое положение; деловой активности (оборачиваемости активов); рентабельности (результативности деятельности) предприятия.

В банковской практике Республики Беларусь с учетом мирового опыта у каждого банка имеются, как правило, собственные разработки и требования для оценки кредитоспособности кредитополучателей. В соответствии с ними используются различные системы показателей, методики их расчета, для одних и тех же показателей могут устанавливаться различные нормативные значения, по-разному решаются вопросы по отнесению потенциальных кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от уровня тех или иных показателей.

кредитоспособность клиент рейтинг банк

2. Оценка и анализ кредитоспособности клиентов ЗАО «ББМБ»

2.1 Кредитная политика ЗАО «ББМБ»

ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» - (далее ЗАО «ББМБ») создан с целью осуществления деятельности по оказанию всех видов банковских услуг частным предпринимателям, микро, малым и средним предприятиям и физическим лицам в Беларуси в порядке и пределах, установленным законодательством Республики Беларусь; поддержки развития мелких, малых, средних предприятий и индивидуальных предпринимателей в реализации инвестиционных проектов.

ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» находится по адресу: Республика Беларусь, 220012, г. Минск, ул. Сурганова, 28.

Стратегия кредитной политики банка направлена на формирование стандартных положений по предоставлению кредитов, управлению кредитами, установлению лимитов кредитования, управлению качеством кредитного портфеля, управлению проблемными кредитами, а также процедур по оценке обеспечения для ЗАО «ББМБ».

Целевой группой ЗАО «ББМБ» в кредитовании юридических лиц являются частные предприниматели, частные субъекты микро-, малого и среднего бизнеса с числом сотрудников, как правило, до 100 человек. ЗАО «ББМБ» главным образом ориентирован на микро-клиентов, финансовые потребности которых не превышают EUR 10.000.

Программа кредитования субъектов микро-, малого и среднего бизнеса ориентирована на клиентов с финансовыми потребностями в основном не превышающими EUR 200.000 и подтвержденной историей безубыточной деятельности. В целевую группу включаются только действующие предприятия (кредитование новообразуемых предприятий данной целевой группы будет осуществляться в исключительных случаях, как правило, принимая во внимание управленческий опыт, взнос собственного капитала, вторичные источники доходов). Заявления на получение кредитов принимаются и рассматриваться от всех кредитополучателей, осуществляющих хозяйственную деятельность в любой сфере, за исключением лиц, внесенных в «запретный список» ЗАО «ББМБ».

Для различных видов клиентов устанавливаются следующие определения и ограничения по выдаче кредита ЗАО «ББМБ» (таблица 2.1).

ЗАО «ББМБ» обеспечивает диверсификацию кредитного портфеля в зависимости от хозяйственной деятельности клиентов (производство, торговля и услуги), сумм кредита и видов кредитных продуктов.

Кроме того, ЗАО «ББМБ» предпринимает меры по диверсификации клиентской базы по географическому признаку, сразу после формирования сети ЦБУ Банка.

Таблица 2.1 - Определения и ограничения по выдаче кредита

Размер субъекта хозяйствования	Предельная сумма кредита
Микропредприятия	EUR 10.000
Субъекты малого бизнеса (численность занятых - до 100 человек)	EUR 10.000 до EUR 50 000
Субъекты среднего бизнеса (численность занятых - более 100 человек)	EUR 50.000 до EUR 200.000

Примечание - Источник: собственная разработка по данным ЗАО «ББМБ».

Для решения вопроса о выдаче кредита кредитополучатель -юридическое лицо предоставляет в банк:

- заявку на кредит;

- анкеты руководителей;

- копию удостоверения руководителя или копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя, заверенную кредитополучателем (приказ, решение собственников, участников, прочее) до момента получения удостоверения;

- если кредитный договор подписывает не уполномоченное уставом, положением или иным учредительным документом лицо - действующую доверенность на осуществление данных действий от уполномоченного лица;

- копии документов, подтверждающих право кредитополучателя на осуществление соответствующих видов деятельности (в т.ч. копии лицензий на право осуществления лицензируемых видов деятельности) на момент выдачи кредита;

- копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок (документы, переданные банку посредством факсимильной связи, не принимаются); при кредитовании по возобновляемым кредитным линиям предоставляются договоры с основными крупными поставщиками; кредитуемые договоры, контракты должны быть составлены и оформлены в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь; при овердрафтном кредитовании и при выдаче кредита путем перечисления средств на текущий (расчетный) кредитополучателя договоры (контракты) в подтверждение кредитуемых сделок могут не предоставляться;

- копию годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему и аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если оно в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту;

- копию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на последнюю квартальную (месячную) дату;

- справки банков об остатках и о движении денежных потоков по счетам (текущий (расчетный), валютный счета - если они открыты в других банках) не менее чем за 3 последних месяца;

- информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; если в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору предлагается залог имущества (имущественных прав), перечень представляемых в банк документов и работа с ними регламентируется отдельными локальными нормативными правовыми актами банка;

- при наличии задолженности по операциям кредитного характера в другом банке предоставляется информация кредитополучателя либо банка по заключенным договорам на совершение активных операций кредитного характера и обеспечительным обязательствам;

- при выдаче кредита, относящегося к разряду «крупных» сделок кредитополучателем представляются документы в соответствии с требованиями «Закона о хозяйственных обществах».

Основанием для выдачи кредита кредитополучателю могут быть:

1. Положительные сведения о кредитополучателе со стороны службы безопасности. У кредитополучателя нет серьезных административных, либо иных нарушений.

2. Высокий коэффициент покрытия ликвидным залогом основной части и процентов по кредиту. Залог включает (автотранспорт, оборудование, недвижимость, и т.д.), который может быть легко ликвидирован в случае необходимости.

3. Значительные обороты по счетам, которые покрывают месячный платеж по кредиту. Это означает, что реализации за несколько дней достаточно для выплаты ежемесячной платеж.

4. Удовлетворительная кредитная история, когда клиент продемонстрировал своевременные платежи схожих кредитов в прошлом.

5. Опыт в бизнесе, что указывает на устойчивую позицию на рынке, сильные персональные качества и высокую вероятность своевременной выплаты кредита.

ЗАО «ББМБ» осуществляет выдачу кредитов в BYR, USD, EURO и RUR. Максимальная сумма кредита по каждому клиенту не превышает EUR 200 000 в эквиваленте. Кредиты предлагаются, как правило, на срок от 3 до 48 месяцев. Процентные ставки варьируют в зависимости от кредитного продукта, валюты кредита, кредитной истории клиента, финансового состояния бизнеса, суммы кредита и вида обеспечения по кредиту.

Сроки и условия для каждого из кредитных продуктов ЗАО «ББМБ» различаются в зависимости от целевого использования кредита, кредитных рисков, кредитной истории кредитополучателя, стоимости привлеченных средств, расходов на обработку и обслуживание кредита.

2.2 Порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО «ББМБ»

Выдаче кредита предшествует тщательная проверка банком клиента на предмет его кредитоспособности и степени кредитного риска. Оценка кредитоспособности осуществляется с использованием методики определения кредитного рейтинга клиента, который определяется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки общей платежеспособности клиента. Оценка степени кредитного риска осуществляется с использованием методики оценки уровня риска по кредитным продуктам, предоставляемым банком.

В соответствии с Методикой определения кредитного рейтинга клиента ЗАО «ББМБ» определяет общие подходы к оценке кредитоспособности клиентов - юридических лиц с целью принятия предварительного решения о возможности рассмотрения в дальнейшем кредитных заявок клиента, а также может использоваться для анализа финансового состояния в процессе мониторинга.

Кредитный рейтинг юридического лица устанавливается после изучения и оценки их деятельности по двум критериям:

- кредитная история;

- финансовое состояние.

Юридическим лицам присваивается один из 4 рейтингов - А, В, С, D. Источниками информации для определения кредитного рейтинга являются:

- по критерию «кредитная история» - данные «Кредитного бюро», операционного дня Банка;

- по критерию «финансовое состояние» - годовая бухгалтерская отчетность с пояснительной запиской, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (при его наличии).

Кредитная история - это сведения о своевременности расчетов с Банком по всем видам активных операций: кредит, лизинг, факторинг, банковская гарантия (поручительство) и иным банковским операциям, подверженным кредитному риску в течение последнего отчетного года.

В зависимости от своевременности расчетов по кредитным операциям кредитная история может быть отнесена к одной из четырех групп:

1 группа - положительная:

- платежи по основному долгу и уплате процентов осуществлялись своевременно и в полном объеме;

- наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно;

2 группа - удовлетворительная:

- наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней;

- наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно;

- наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок не более 30 календарных дней;

3 группа - негативная:

- наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней включительно;

- наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня до 180 календарных дней;

- наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок более 30 календарных дней;

- наличие более 1 факта пролонгации кредитной задолженности;

4 группа - неудовлетворительная:

- наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) более 180 дней;

- наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня и более;

- ранее выданные кредиты взыскивались в принудительном порядке.

При определении кредитного рейтинга учитывается также имеющаяся информация о расчетах по кредитным операциям с другими банками Республики Беларусь (данные «Кредитного бюро»).

В случае если по клиенту отсутствует информация о кредитной истории, либо ее нет, кредитная история условно оценивается как удовлетворительная (2 группа).

Оценка финансового состояния определяется по следующим показателям:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Все вышеуказанные коэффициенты рассчитываются в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством экономики Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь № 81/128/65 от 14.05.2004.

- коэффициент рентабельности собственного капитала - характеризует уровень прибыльности собственного капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала (сумма собственного капитала рассчитывается с учетом резервов предстоящих расходов за минусом задолженности учредителей по взносам в уставный фонд);

- темп роста просроченной дебиторской задолженности (просроченная дебиторская задолженность определяется по форме 5 приложения к бухгалтерскому балансу);

- динамика оборачиваемости оборотных средств (ускорение, замедление с начала года оборачиваемости средств (по организациям, имеющим сезонный характер работ - по сравнению с аналогичным периодом прошлого года). Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается как отношение среднего значения оборотных активов (рассчитанного как средневзвешенная величина с начала года) к однодневной выручке от реализации.

Значения показателей пересчитываются в баллы, определяется группа финансового состояния и кредитный рейтинг кредитополучателя в соответствии Методикой определения кредитного рейтинга.

Характеристика присваиваемых кредитных рейтингов следующая:

А - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, высоким уровнем кредитоспособности;