Диверсификация рынка банковских услуг и операций в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Стратегия формирования спроса и сбыта банковских продуктов и услуг базируется на связях клиентуры с банком с целью, как это уже отмечалось, продолжения и развития тесного сотрудничества на взаимовыгодных условиях. Это превращает функцию сбыта банковских продуктов и услуг в одну из узловых особенно в области его планирования, изучение потребностей клиентуры и путей их удовлетворения.

Коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить до 200 видов разнообразных банковских операций и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными при различных неблагоприятных условиях.

Реформирование экономики затрагивает финансовые отношения, рыночную инфраструктуру. Банковская система - одно из основных звеньев инфраструктуры и нуждается в постоянном совершенствовании.

Современная банковская система Казахстана создана с учетом современных требований и отвечает международным стандартам ведения банковских операций. Возрастает роль банковской системы и в региональном развитии Республики Казахстан.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Модифицируются все компоненты банковской системы, при этом динамичные сдвиги в банковской сфере обусловлены изменениями, происходящими в хозяйстве страны в целом.

Для гибкого и оперативного, реагирования на требования современного рынка предприятия предпринимают ряд мероприятий, тесно связанных с банковской системой. Так, для поддержания высоких темпов производства фирмы должны быть ассигнованы значительные финансовые ресурсы, диверсификация деятельности фирмы также требует крупных вложений. Таким образом, ключевым фактором формирования конъюнктуры в экономике региона стал инвестиционный спрос. Важным источником удовлетворения спроса является банковская система.

Глобальный финансовый рынок сегодня играет ведущую роль в движении и размещении денежных средств, позволяет многочисленным участникам регулировать и увеличивать взаиморасчеты и взаимоотношения через услуги банковской системы.

Банковская система в условиях рыночной экономики занимает во всех странах центральное место, так как банки посредством банковских услуг выступают связующим звеном в продвижении денег, посредником в кредитно-расчетных отношениях.

Банковские операции являются реализованными в форме нового продукта или операции, конечный результат деятельности банка.

Новизна проявляется в постоянном совершенствовании банковских услуг. Конъюнктура рынка банковских услуг, ужесточение конкуренции, приближение к международным стандартам, рост требований импортеров приводит в постоянное движение системы банковского продукта.

Совершенствование банковского законодательства, учитывает происходящие в Казахстане изменения в области политики и экономики.

Банки совершили поворот в сторону комплексной деятельности, концентрируя внимание на пакетах услуг, которые могут быть востребованы на различных жизненных этапах рыночного субъекта (предприятия, предпринимателя). В этом проявляется персонификация банковских услуг с ориентацией на конкретного клиента.

Общая характеристика работы. Банковская система в условиях рынка осуществляет полный комплекс банковских операций и услуг с учетом совершенствования законодательства Казахстана. В стране учитываются изменения в области политики и экономики, которые способствовали принятию Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

В сторону интегрированной и комплексной деятельности совершили банки поворот, концентрируя внимание на пакетах услуг и операций, которые могут понадобиться клиенту на различном жизненном этапе. Особенностью является персонификация банковских операций и услуг с ориентацией на конкретного клиента или группу однородных клиентов.

Актуальность темы исследования. Банковские операции коммерческого банка составляют определяющую часть деятельности, которые зависят от структуры баланса, объема рисковых активов, их диверсификации и ликвидности активных oneраций.

Степень изученности и разработанности проблемы. В финансово - экономической литературе исследования банковской инфраструктуры отражены в научных трудах и публикациях ученых-экономистов стран СНГ: Макконелл Кэмпбелл Р., Брю Стэнли Л.,Жарковской Е.П, Колесниковой В.И., Кроливецкой Л.П., Жукова Е.Ф., Деринга Х.У., Шеремета А.Д., Сайфуллина Р.С., Спицина М.О., Абдулиной Н.К. и др.

Отдельные теоретические и научно-практические аспекты данной проблемы исследовали казахстанские ученые: Сайфуллин А.Р., Сейткасымов Г.С., Абдулина Н.К., Шахназаров А.В., Дюсембаев К.Ш., Сагитдинов М.Ш., Смагул Ш. и др.

В отечественной и зарубежной экономической литературе рассматриваются отдельные вопросы исследований. Каналина А. рассматривает управление банковской системой Республики Казахстан; Масленчеков Ю.С. изучил финансовый менеджмент в коммерческом банке; Панова Г.С. - анализ финансового состояния коммерческого банка; Марченко Г. рассмотрел современное состояние и перспективы развития финансового рынка и банковской системы Казахстана; Махмутова М. исследовала эволюцию банковской системы, Худяков А.И.- финансовое право и др.

Отечественные исследователи Сайфуллин А.Р., Сейткасымов Г.С., Смагул Ш. рассматривали регулирование банковской деятельности в условиях рынка, Семенова И. - оценка финансового положения банка на основе баланса, Калдыбаев О., Темирбаев А. - управление банковскими операциями, Давыдова Л., Райманов Д. - банковское право Республики Казахстан, Лисак Б.И. - секьюритизация кредитных портфелей коммерческих банков и др.

Комплексное изучение механизма функционирования индустриально-инновационной инфраструктуры до настоящего времени не получило достаточного теоретического и методического обоснования в отечественной экономической литературе. В связи с этим проведение исследования, акцентирующего внимание на процесс взаимодействия субъектов инфраструктуры инвестиций и инноваций, составляющих структурный каркас механизма функционирования данной инфраструктуры, является актуальной задачей, от решения которой зависит эффективность функционирования этого рынка и экономики Казахстана.

Объектом исследования является коммерческий банк - АО «Цеснабанк».

Предметом исследования является деятельность по развитию традиционных и современных операций.

Цель и задачи исследования. Основной целью диссертационного исследования являются исследование и анализ банковских операций и их диверсификация в зависимости от требований банковских нормативных документов и потребностей клиентов в рыночных условиях.

- подбор и группировка теоретических основ банковских операций и их классификация;

- исследование развития банковских операций коммерческих банков Республики Казахстан;

- анализ традиционных и современных операций по формированию и использованию банковских ресурсов;

- обеспечение комплексных продаж банковских услуг корпоративного рынка, разработка новых банковских продуктов;

- проанализировать уровень диверсификации банковских операций;

- постоянное улучшение качества обслуживания;

- выявить факторы, сдерживающие развитие некоторых видов банковских операций;

- сформулировать направления проблем и перспектив диверсификации банковских операций.

Научная новизна диссертации. На защиту выносятся научно-прикладные разработки, представляющие собой совокупность теоретических положений об экономическом содержании и анализе традиционных и современных операций по формированию и использованию банковских ресурсов.

Положения, выносимые на защиту:

- уточнены теоретические аспекты банковских операций коммерческих банков Республики Казахстан;

- проведен анализ развития банковских операций коммерческих банков;

-осуществлено обоснование необходимости развития банковской инфраструктуры;

-сформулированы основные приоритетные направления развития традиционных и современных операций по формированию и использованию банковских ресурсов;

- рекомендованы основные методологические подходы по совершенствованию системы банковских операций.

Теоретическая и практическая значимость работы. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными при различных неблагоприятных условиях. На современном этапе коммерческий банк способен предложить более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг.

Результаты диссертационной работы могут быть использованы в учебном процессе при подготовке и переподготовке специалистов банковской деятельности.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов, списка использованных источников. Объем работы соответствует требованиям, предъявляемым к магистерским диссертациям.

Материалы, использованные для исследования: теоретический - литература казахстанских и российских экономистов, статистическая и финансовая отчетность по банкам второго уровня, данные АФН РК, балансы и др.

1. Экономические и методологические основы трансформации системы банковских операций

1.1 Финансовые основы системы банковских операций и услуг

Создание устойчивой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших и сложных задач экономической реформы в Казахстане. Особенно важно развитие банковской системы за рубежом, так как именно практика зарубежных банков в развитых странах предопределяет становление современной отечественной банковской системы, приближает её к международным стандартам. Влияя, таким образом, на выход казахстанских банков на мировой уровень, а значит восстановление, укрепление доверия со стороны иностранных партнеров по отношению к Казахстану.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и др.) [15].

Совершенствование национальной банковской системы, введение международных стандартов финансовой отчетности, сотрудничество с международной банковской системой, использование современных элементов банковского менеджмента и маркетинга влияют на деятельность коммерческих банков.

Коммерческие банки в настоящее время необходимы для формирования банковских ресурсов, посредством аккумулирования временно свободных денежных средств частных лиц, компаний, банков, правительства, иностранных вкладчиков, для выполнения различных банковских операций и регулирования денежных потоков совместно с Национальным банком в обращении.

Стратегия формирования спроса и сбыта банковских продуктов и услуг базируется на связях клиентов с банком на взаимовыгодных условиях развития тесного сотрудничества. Это превращает функцию сбыта банковских продуктов и услуг в одну из основных, особенно в области его планирования, мониторинга потребностей клиентов и путей их удовлетворения.

Сбытовой состав коммерческого банка включает следующие основные элементы:

банковский продукт;

цена;

место и пути реализации;

методы распределения и распространения.

С расширением сферы банковской деятельности в последнее время появились новые виды банковской продукции, не связанные с оказанием услуг по финансовым обязательствам.

Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в банковские ресурсы позволяет осуществлять:

Основными функциями коммерческих банков являются:

- мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- выпуск кредитных денег;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительская функция;

- консультирование, представление экономической и финансовой информации[12].

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

Банковские ресурсы - (англ. bank resources) - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и других кредитных организаций и используемых ими для проведения активных операций и образования резервов.

Банковские операции являются источниками банковских ресурсов:

- размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций;

- продажа материальных активов банка (земли, недвижимости, золота и драгоценных металлов); коммерческий банковский казахстан

-эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств;

- продажа ценных бумаг принадлежащих банку или его клиентам;

- привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц;

- получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов;

- использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы [31].

Банковские ресурсы складываются из: денежных средств, созданных банковской системой ранее и находящихся на пассивных счетах кредитных организаций (или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами), а также в денежном обращении; потенциальных ресурсов, которые создаются или привлекаются банками в настоящее время или будут созданы (привлечены) в будущем.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Структура банковских ресурсов коммерческого банка зависит от степени его специализации или универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков.

Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка представляется следующим образом:

- собственные средства;

- депозиты;

- межбанковское привлечение;

- другие привлеченные средства.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. Объем и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, то есть пассивами банка.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

Денежные средства - наибольшая и сравнительно стабильная часть банковских ресурсов. При совершении операций в различных сферах рыночных отношений меняются только владельцы денег, а сами деньги остаются банковскими ресурсами. Особо важна структура этой части - соотношение активных (используемых в качестве кредитных) и пассивных (неиспользуемых) ресурсов. Рост производства или его ускорение ведет к увеличению активных банковских ресурсов.

Объективно влияют на банковские ресурсы циклы воспроизводственного процесса. Так, в период застоя масштабы банковских ресурсов сокращаются, прежде всего, за счет сокращения их активной части.
Размер банковских ресурсов возрастает при росте товарных цен, в том числе и связанном с инфляцией и другими рыночными факторами.

Банковские ресурсы подразделяются на собственные и заемные. Для банков, оперирующих на денежных рынках, прежде всего, в качестве посредников при покупке и продаже денежных средств, характерно преобладание привлеченных средств.

Во многих странах законодательно устанавливается соотношение между собственными и заемными банковскими ресурсами. Величина банковских ресурсов определяется государством с помощью инструментов денежно-кредитного регулирования.

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок.

Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью обеспечения их сохранности и получения дохода. Привлеченные средства можно классифицировать:

- средства на расчетных счетах объектов хозяйствования;

- средства госбюджета;

- расчеты за приобретенные объекты приватизации;

- межбанковский кредит;

- депозиты и вложения юридических и физических лиц;

- операции с ценными бумагами;

- финансирование капиталовложений [31].

При формировании привлеченных средств банк должен очень осторожно подходить к различным источникам потому, что почти все привлеченные средства являются платными для банка и плата за их использование относятся на его расходы.

При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

- собственный капитал (фонды банка);

- привлеченные ресурсы (вклады, депозиты);

- заемные источники (межбанковские ссуды) [25].

Привлеченные средства банков одновременно являются его кредитными ресурсами, поэтому необходимо целесообразно привлекать такую сумму средств, которую в дальнейшем можно было бы разместить в активах как кредитные вложения. Значительное же превышение кредитных ресурсов (привлеченных ресурсов) над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

1.2 Роль депозитных операций в формировании ресурсов банка

В структуре банковских ресурсов определяющее значение занимают привлеченные средства, за счет которых покрывается свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций.

В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Структура банковских ресурсов коммерческого банка зависит от степени его специализации или универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков.

Классификация помогает установить значение и роль источников банковских ресурсов в предоставлении услуг в системе банковских продуктов Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты, а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

Вклады в наличной и безналичной форме, в национальной и иностранной валюте различаются по признакам:

- физических и юридических лиц;

- до востребования или на срок по договору;

- сберегательные вклады;

- нестабильные или стабильные для банка [4].

В практике банков к пассивным операциям относятся как к основным, потому что способствует достаточности ресурсов позволит совершать активные операции. Поэтому необходимо показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

- прием вкладов (депозитов);

-открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых

инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитных ресурсов.

Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

К основным видам сберегательных депозитов относятся:

депозиты на сберегательных книжках;

счета с выпиской состояния сберегательных вкладов;

депозитные счета денежного рынка[13].

Стремительный рост взаимных фондов денежного рынка был обусловлен, с одной стороны наличием предельных ограничений на рост нормы процента по банковским депозитам.

Особое место среди банковских депозитов занимают индивидуальные пенсионные счета. Депозиты представляют собой важнейший источник фондов.

Сущность депозита в том, что на основе депозитных операций формируются кредитные ресурсы коммерческих банков. Депозиты легко реализуются на рынке, они мобильны и ликвидны.

Депозитные операции могут совершать: государственные организации, кооперативы, акционерные общества, партийные, общественные организации и фонды, финансовые и страховые компании, инвестиционные и трастовые компании, отдельные физические лица, банки и кредитные учреждения.

Клиенты открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки, которые используются для активных операций.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка удовлетворять спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережение и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Аналогично представляется для изучения классификация депозитов юридических лиц.

Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у крупных корпоративных банков во всех странах, в свою очередь банки развивают данный источник.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в следующие группы:

- депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

- срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

-сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки [28].

Экономическое значение собственного капитала состоит в том, что за счет акционерного капитала начинается оборот банковского капитала, под который осуществляется привлечение денежных средств клиентам в виде депозитов и других займов, рассмотрим в следующем разделе.

Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

1.3 Операции формирования собственного капитала банка

Значение собственных ресурсов банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы.

В финансово-экономической деятельности банка собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал создается путем выпуска и размещения акций. По мере развития своей деятельности и расширения операций банки последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новый пакет документов с тем, чтобы не терять времени на проработку документации, ее утверждение и развернуть деятельность банка в достаточной мере.

Формирование банковских ресурсов является образование уставного капитала банка. Создается за счет инвестиций владельцев денежных средств в развитие банковского бизнеса. Для замещения вложенного собственного капитала банкиры привлекают свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу. Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов. Привлечение свободных денежных средств из различных, источников с целью их дальнейшего перераспределения - это, как известно, основной смысл банковской деятельности. Отсюда вытекает важность вопросов формирования банковских ресурсов.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и банка. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

Собственный капитал банка складывается из акционерного капитала, мобилизуемого путем выпуска и размещения акций, облигаций на рынке ссудных капиталов, резервного капитала (отчислений от текущей прибыли) и нераспределенной прибыли и составляет лишь небольшую долю ресурсов банка.

В последующем с ростом пассивов значение собственного капитала не снижается, напротив, посредством реализаций оперативной, регулирующей и защитной функции собственный капитал: становится важным финансовым показателем, характеризующим стабильность коммерческого банка.

Таким образом, формирование собственного капитала - одно из главных условий создания и функционирования коммерческого банка. В процессе деятельности банка первоначально сформированный собственный капитал в виде уставного фонда пополняется за счет различных источников. Для функционирующего банка в составе собственных ресурсов характерно наличие помимо уставного капитала различных фондов, созданных за счет прибыли банка, а также средств нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего года.

Собственный капитал банка - величина, которая используется как финансовый показатель при расчете экономических нормативов, оценивающих деятельность банка. При этом отдельные виды собственных средств включаются в состав собственного капитала не в полном объеме, а по установленным пропорциональным соотношениям, определяемым действующими нормативными документами. Экономический смысл таких расчетов обусловлен определенными критериями, предъявляемыми к тем или иным источникам собственных средств, суть которых должны отражать такие качества этих средств, которые позволяют приравнивать их к собственному капиталу, т. е. устойчивость и стабильность, субординация по отношению к кредиторам, а также отсутствие каких-либо фиксированных начислений доходов.

Таким образом, понятие собственных средств и собственного капитала банка являются довольно близкими по содержанию и составу - это внутренние собственные ресурсы и устойчивые пассивы, приравненные к собственным. Разница лишь в том, что для использования в качестве оценочного и регулирующего финансового показателя необходимо четко придерживаться цели, для которой предназначен тот или иной вид собственных ресурсов, а также срока использования в обороте банка.

В зарубежной экономической литературе собственный капитал банка принято называть банковским капиталом, а привлеченные ресурсы - пассивы.

Собственный капитал банка - специально созданные фонды и резервы, находящиеся в обороте банка в течение всего срока его функционирования и предназначенные для обеспечения экономической стабильности коммерческого банка и покрытия возможных убытков. Используется в качестве финансового показателя, отражающего состояние коммерческого банка.

Собственный капитал банка складывается из акционерного капитала, мобилизуемого путем выпуска и размещения акций, облигаций на рынке ссудных капиталов, резервного капитала и нераспределенной прибыли и составляет лишь небольшую долю ресурсов банка [19].

Таким образом, формирование собственного капитала - одно из главных условий создания и функционирования коммерческого банка. В процессе деятельности банка первоначально сформированный собственный капитал в виде уставного фонда пополняется за счет различных источников. Для функционирующего банка в составе собственных ресурсов характерно наличие помимо уставного капитала различных фондов, созданных за счет прибыли банка, а также средств нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего года.

Собственный капитал банка - это, как правило, величина, определяемая расчетным путем, которая используется как финансовый показатель при расчете экономических нормативов, оценивающих деятельность банка. При этом отдельные виды собственных средств включаются в состав собственного капитала по установленным пропорциональным соотношениям, определяемым действующими нормативными документами.

Таким образом, понятие собственных средств и собственного капитала банка являются довольно близкими по содержанию и составу - это внутренние собственные ресурсы и устойчивые пассивы, приравненные к собственным.

Исходя из этого можно определить собственные средства банка как все собственные ресурсы и пассивы, приравненные к собственным, образованным в результате деятельности банка. Собственный капитал банка - специально созданные фонды и резервы, находящиеся в обороте банка в течение всего срока его функционирования и предназначенные для обеспечения экономической стабильности коммерческого банка и покрытия возможных убытков. Используется в качестве финансового показателя, отражающего состояние коммерческого банка.

Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Существенная часть банковских ресурсов - это собственный капитал хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имеет правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций.

Поэтому, собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом. Экономическое значение и роль собственного капитала банка можно оценить и раскрыть через выполняемые им функции.

В экономической литературе принято выделять три основные функции собственного капитала банка - защитная, оперативная, регулирующая.

Так, установление показателя платежеспособности банков, то есть

минимального соотношения между собственным капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности, так и для страховых потребностей.

Значительно изменился объем собственного капитала коммерческих банков, основная причина - финансовый кризис, повлиявший на устойчивость и стабильность банковской системы РК.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.

Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения [43].

Формируется остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды банка.

Собственный капитал банка может формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в управление, выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций определенных денежных средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных корпораций требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял обобщенный показатель достаточности капитала. Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.

В настоящее время казахстанские коммерческие банки практически достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет и представлен в таблице 1.

Таблица 1 Структура ресурсов коммерческих банков, %

Дата	Всего ресурсов	Привлеченные средства	Собственный капитал
01.01.2010	100	90,2	9,8
01.01.2011	100	90,0	10,0
01.01.2012	100	91,0	9,0

Констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемых в мировой практике. Достаточно рассмотреть показатели, сложившиеся в нашей банковской системе, в части банковских ресурсов за последние годы.

Инструкцией ЦБ №1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 1 октября 1997 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка: Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной - 4.0 млн. ЭКЮ; - на 1 июля 1998 г. - 5.0 млн. ЭКЮ.

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 10%, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2010 г. на их долю приходилось 84%, в 2011 г. - 88,2%, удельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 16 и 12%.

Состав и структура привлеченных ресурсов в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических я физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую часть ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2010 г. составила 61,9%, на 01.01.2011 г. - 59%, на 01.01.2010 г.-74 %.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска.

Капитал банка определяется как сумма:

- уставного капитала банка;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли;

увеличенная на величину:

- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте - переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

уменьшенная на величину;

- допущенных убытков; - выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

- обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;

- превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;

- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;

- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

- расчет с организациями банков по выделенным средствам [29].

Приведенные данные показывают, что собственные средства коммерческих банков состоят из различных фондов и средств, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Уставный капитал создает экономическую базу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В составе собственных средств банков Казахстана на долю уставного капитала приходится преимущественная часть свыше 50 %.

В пассиве баланса коммерческого банка отражается состав всех ресурсов с выделением обязательств по привлеченным средствам и капитала банка по видам собственных источников. Для банков Казахстана характерно следующее состояние собственных средств, представлено в таблице 2.

Таблица 2 Структура собственных средств банков второго уровня, %

Показатели	01.01.2010г	01.01.2011г
Уставный капитал	55,4	68,2
Дополнительный капитал	6,1	0,5
Общие резервы	0,3	0,1
Резервный капитал и резервы переоценки банка	21,6	19,3
Нераспределенный чистый доход	16,6	11,9
Итого	100	100

Резервный капитал создается с целью поглощения возможных убытков, возникающий в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. В составе собственных средств выделяются специально созданные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и прочим активам, так называемые провизии.

Значительную долю составляют средства нераспределенного чистого дохода 16,6 и 11,9 %, которые образуются в течение года за счет прибыли и распределяются по итогам деятельности согласно действующему законодательству.

Использование акционерного капитала и созданных фондов предполагается на случай нехватки текущих доходов банка для покрытия убытков, если возникает угроза платежеспособности банка. Такая ситуация может возникнуть при неблагоприятном развитии событий, при этом предполагается, что собственный капитал может покрыть лишь меньшую часть убытков, большая часть покрывается текущими доходами банка. Защитная функция реализуется также через такое понятие, как платежеспособность банка, которое, в свою очередь, принято характеризовать наличием собственного капитала. Как известно, платежеспособный банк - это банк, у которого охраняется нетронутым уставный капитал. Если сумма обязательств банка превышает стоимость его активов, собственный капитал банка является отрицательным. Отрицательный собственный капитал - признак неплатежеспособности банка.

Оперативная функция собственного капитала реализуется через механизм финансирования собственных затрат банка, связанных с приобретением банковского имущества, здания, оборудования, земли. Особенно эта функция имеет большое значение на начальном этапе деятельности банка, когда в первоочередном порядке решаются вопросы финансирования названных выше расходов. Впоследствии, при расширении деятельности все активнее пользуются средства полученной банковской прибыли. В то же время банки достаточно часто прибегают к осуществлению долгосрочных затрат за счет - мнительного выпуска акций, т. е. увеличивая размер собственного капитала в том что банки могут пополнить уставный капитал, наращивая объем долгосрочных активов путем финансирования дополнительных затрат, как раз проявляется оперативная функция собственного капитала.

Регулирующая функция собственного капитала, как следует из самого названия, реализуется путем применения этого финансового показателя в качестве своеобразного ограничителя в процессе расширения и развития операций банка. Необходимость подобных ограничений вызвана тем, что банковская деятельность является наиболее рискованным видом бизнеса, требует специфических методов регулирования и контроля. В Казахстане вложилась определенная система пруденциальных нормативов, в числе которых есть показатели, ограничивающие кредитные и инвестиционные операции коммерческих банков, в основе расчета которых заложено применение показателей собственного капитала. За последние годы для коммерческих банков Казахстана характерен абсолютный рост собственных средств и уставного капитала представлен в таблице 3.

Таблица 3 Показатели собственных средств банков второго уровня, млрд. тенге

Показатель	2010г	2011г	2012г	Изменения 2012г в % к 2010г
Собственные средства	271,2	441, 7	879, 5	608,3
Уставный капитал	161, 3	244, 6	599, 9	438,6
Резервный капитал и резервы переоценки	93, 2	168, 8	274, 4	181,2

Из приведенных данных видно, что за 2010 г. произошел рост собственных средств в 1,6 раза и уставного капитала в 1,5 раза, за 2012 г., соответственно, в 1,9 и 2,4 раза. Резервный капитал и резервы переоценки также увеличились за рассматриваемый период в 1,8 и 1,6 раза. Такие темпы свидетельствуют о росте капитальной базы банков, что, в свою очередь, служит показателем активного развития банков и подтверждают значение собственных ресурсов для банковской деятельности.

Современное состояние собственного капитала банков Казахстана характеризуется разнообразными объемами представлено в таблице 4.

Из данных таблицы видно, что у казахстанских коммерческих банков собственный капитал измеряется от одного миллиарда тенге и выше. Наиболее значительные объемы собственного капитала (свыше 400 млрд. тенге) на 01.01.2012 г. имеют банки-лидеры: АО "БанкТуранАлем", АО "Казкоммерцбанк", АО "Народный сберегательный банк Казахстана". 6 банков имеют собственный капитал от 20 до 100 млрд. тенге, почти половина банков (16 из 33-х) - от 2 до 20 млрд. тенге.

Однозначного ответа на вопрос, каким должен быть по величине собственный капитал банка, невозможно дать точно, поскольку каждый банк берет на себя определенную степень риска, на которую он способен. Однако только желания банка недостаточно при решении вопроса о размере собственного капитала.

Таблица 4 Собственный капитал банков второго уровня, млн. тенге

Наименование банка	01.01.2010г	01.01.2011г	01.01.2012г
АО «Казкоммерцбанк»	74, 0	223,2	269,4
АО «БанкТуранАлем»	91,9	167,4	473,8
АО «Народный Казахстана»	60,2	113,4	240,4
АО «АТФ Банк»	27,7	64,4	95,0
АО «Альянс Банк»	29,2	83,4	-448,4
АО «Цеснабанк»	25,9	39,7	88,2
АО «Нурбанк»	14,0	24,3	44,9
АО «Темирбанк»	14,7	27,5	83,4
АО "KASPI BANK""	12,7	21,4	31,2
АО «Евразийский банк»	11,5	18,3	23,7
АО «Цеснабанк»	4, 7	10,8	18,0

Банк должен пополнять собственный капитал с ростом активов и, соответственно, риска банковских операций по привлечению средств. Фактически же его действия по пополнению собственного капитала могут откладываться до лучших времен и в результате привести к финансовым трудностям и даже банкротству. Понятно, что трудности одного банка не могут не сказаться на системе в целом, поэтому забота о поддержке адекватности собственного капитала банка это дело не одного банка, а всей банковской системы в целом. Требование по поддержанию достаточности собственного капитала - одно из правил регулирования деятельности банков со стороны государства.

В мировой практике для оценки деятельности коммерческих банков используются, как правило, показатели, характеризующие отношение величины собственного капитала к депозитам либо активам банка. По этим расчетным показателям можно сопоставить достаточность собственного банка того или иного банка с оптимальным коэффициентом, который устанавливается уполномоченным органом.

Следовательно, в результате на международном уровне в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение с международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", согласно которому был введен норматив достаточности собственного капитала, называемый "коэффициентом Кука". Это соглашение вступило в силу с 1993 г. Центральные банки различных государств, в том числе и Казахстана, в настоящее время используют данный показатель в качестве базового для банков второго уровня. Рассмотрим далее методику оценки достаточности собственного капитала, применяемую в Казахстане, более подробно.

В "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня", утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН) от 30 сентября 2005 г. № 358, установлено. В качестве пруденциальных нормативов, регулирующих величину собственного капитала банка, используется минимальный размер уставного капитала банка, а также коэффициент достаточности собственного капитала [11].

Минимальный размер уставного капитала банка, установлен постановлением Правления Нацбанка РК от 2 июня 2001 г. N190, в последствии дополненном соответствующими нормативными актами АФН.

Капитал первого уровня (KI) рассчитывается как сумма:

-оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;

- дополнительного капитала;

- нераспределенного чистого дохода прошлых лет, в том числе фонды,

резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет;

- бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает

финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной

финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты) за минусом:

- нематериальных активов за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего международному стандарту финансовой отчетности

Доля бессрочных финансовых инструментов, включаемых в капитал первого уровня, не должна превышать 15% капитала первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, не включенная в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала второго уровня.

В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.

Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка установленным требованиям.

Капитал второго уровня (КЛ) рассчитывается как сумма:

- размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

- размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

- размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

- оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;

- субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

1.4 Операции по недепозитным источникам банковских ресурсов

Коммерческие банки используют для оперативного привлечения ресурсов возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств.

Факторинг за рубежом - это кратчайший путь к источникам финансирования для мелких и средних компаний. Кредитные учреждения требуют больше обычных гарантий, ставка на 2% почти всегда превышает ставку крупных фирм.

Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции.

Факторинг - это комиссионно - посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом поставщиком неоплаченных платежей - требований (счетов - фактур) на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и соответственно право получения платежа по ним, то есть инкассирование дебиторской задолженности клиента.