Кредитная политика коммерческого банка

Основой взаимоотношений Банка с Заемщиком является кредитный договор.

По кредитному договору Банк обязуется предоставить денежные средства Заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и произвести оплату за пользование этой суммой. Кредитный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Типовые формы кредитных договоров утверждаются Правлением Банка.

Предоставленные Банком кредиты могут обеспечиваться залогом имущества, в том числе ценных бумаг, а также гарантиями Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, гарантиями банков, иных кредитных учреждений или страховых организаций. Возможно также применение иных форм обеспечения.

Указанные способы обеспечения возврата кредита могут использоваться как самостоятельно, так и в совокупности с другими способами.

При изменении условий кредитного договора в случае необходимости, обусловленной положениями Гражданского кодекса, а также условиями заключенных договоров, необходимо вносить изменения в договоры, обеспечивающие возвратность кредитов.

Выдача ссуды под залог одних только товаров в обороте может являться одним из оснований для классификации ссуды по более низкой категории качества, чем это вытекает из Положения о порядке формирования РВПС.

Документы, предоставляемые Заемщиком - юридическим лицом или предпринимателем:

Заявление на получение кредита.

Копия документа удостоверяющего личность предпринимателя, если Заемщик - юридическое лицо, то предоставляются копии документов удостоверяющих личность руководителя и главного бухгалтера предприятия (оригиналы предъявляются).

Анкета.

Технико-экономическое обоснование получения кредита (бизнес-план);

Финансовые документы:

а) Юридические лица предоставляют следующие финансовые документы:

- годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой МНС о принятии, включающий:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (формы №№ 3,4,5);

- бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой МНС о принятии, включающий:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения задолженности;

- расшифровка по предоставленным поручительствам и заложенному имуществу за третьих лиц;

- расшифровка балансового счета 01 «Основные средства» с указанием наименования и балансовой стоимости объекта учета (предоставляется по требованию Банка);

- справки банков о наличии претензий к счетам;

- справки банков о кредитовых оборотах по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев (с разбивкой по месяцам);

- справки банков о наличии и размере ссудной задолженности по кредитам;

- справку из МНС об открытых расчетных и иных счетах в банках (представляется по требованию Банка);

- копии действующих кредитных договоров и договоров обеспечения;

- другие документы - по требованию Банка.

Если, в силу особенностей налогообложения, Заемщик - юридическое лицо не может предоставить финансовые документы (бухгалтерские балансы и т.п.), то Заемщик предоставляет сборную финансовую отчетность, документы подтверждающие порядок налогообложения юридического лица, а также документы подтверждающие уплату налогов за последний налоговый период.

б) Предприниматели без образования юридического лица представляют следующие финансовые документы:

сборную финансовую отчетность;

копия декларации о доходах за последний налоговый период;

копия свидетельства об уплате вмененного налога (в случае необходимости его уплаты);

копия уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения (в случае применения упрощенной системы налогообложения);

расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности на дату заполнения заявления;

оригинал свидетельства о регистрации Заемщика (в случае если Заемщик не имеет расчетного счета в Банке);

справки банков о наличии претензий к счетам;

справки банков о кредитовых оборотах по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев (с разбивкой по месяцам);

справки банков о наличии и размере ссудной задолженности по кредитам;

справку из МНС об открытых расчетных и иных счетах в банках (представляется по требованию Банка);

другие документы - по требованию Банка.

Разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию).

Документы, устанавливающие полномочия лица на заключение кредитного договора, договора на передачу в залог имущества, договора поручительства (гарантии): при совершении крупных и заинтересованных сделок предоставляются оригиналы протоколов (выписок из протоколов) собраний учредителей (акционеров), распоряжений собственника, распоряжения Госкомимущества на передачу имущества в залог (если доля государства в предприятии более 25 %), в случаях, предусмотренных законом или уставом решений Совета директоров предприятия, решений иных уполномоченных органов.

Документы, удостоверяющие право собственности на предмет залога:

при залоге недвижимого имущества:

- оригиналы правоустанавливающих документов на закладываемое имущество: договоры купли-продажи, мены, дарения, приватизационные документы, технические паспорта (предъявляется);

- свидетельство о праве собственности (предъявляется);

- акт приема в эксплуатацию (по мере необходимости);

- оригиналы правоустанавливающих документов на земельный участок (предъявляется);

- оценку предлагаемого имущества, определяющую его справедливую (рыночную) стоимость, проведенную независимым экспертом (предоставляется по требованию Банка);

при залоге транспортных средств:

- паспорт транспортного средства;

- свидетельство о регистрации ТС (предъявляется);

- оценку предлагаемого имущества, определяющую его справедливую (рыночную) стоимость, проведенную независимым экспертом (предоставляется по требованию Банка);

при залоге ценных бумаг:

- оригиналы ценных бумаг (для документарных ценных бумаг);

- выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг о праве собственности на дату не позднее 10 дней от даты подачи кредитной заявки (для бездокументарных ценных бумаг);

при залоге оборудования:

- документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (договоры поставки, купли-продажи, счета-фактуры, товаротранспортные документы, документы об оплате, расчетах, акты ввода в эксплуатацию или акты приема - передачи);

- документы, подтверждающие проведение таможенного оформления (при импорте);

- оценку предлагаемого имущества, определяющую его рыночную стоимость, проведенную независимым экспертом (предоставляется по требованию Банка);

при залоге товаров в обороте:

- документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость (ведомости остатков ТМЦ, складские расписки), а также документы, подтверждающие право собственности (договоры поставки, купли - продажи, накладные, счета - фактуры, расходные фактуры, документы об оплате, расчетах);

документы, предоставляемые поручителями:

- оригиналы учредительных документов поручителя (в случае если поручитель не имеет расчетного счета в Банке);

- другие документы, по требованию Банка.

Кредитные заявки рассматривается кредитующим подразделением, юридическим управлением, информационно-аналитическим отделом (при необходимости другими подразделениями Банка) по индивидуальным кредитам в течение не более 6-и рабочих дней, а по остальным кредитам (кредитным продуктам) в соответствии порядком предусмотренном для них, после получения полного пакета документов.

Специалист кредитующего подразделения анализирует представленные материалы и готовит заключение о возможности выдачи кредита. Заключение кредитного работника, утверждается руководителем кредитующего подразделения (директором дополнительного офиса), заключения других подразделений Банка прилагаются к пакету документов Заемщика. Заключение должно содержать:

сведения о видах деятельности Заемщика;

сведения о характере отношений с Банком (только по связанным с Банком лицам);

среднемесячные обороты по расчетным счетам клиента за последние 6 мес.;

среднедневные остатки на расчетных счетах в Банке, а также доходы получаемые Банком за расчетно-кассовое обслуживание Заемщика за последние 3 месяца;

кредитную историю Заемщика (с указанием общего количества отработанных кредитов, максимальной суммы обслуживаемых кредитов, фактов пролонгаций и просрочки по уплате основного долга по кредиту и процентов за пользование им за последние 6 месяцев);

оценку финансового положения Заемщика;

сведения о предлагаемом обеспечении;

профессиональное суждение о категории качества ссуды или её принадлежности к портфелю однородных ссуд;

вывод специалиста о возможности/невозможности предоставления кредита.

Пакет документов специалист кредитующего подразделения направляет должностному лицу Банка для принятия решения о предоставлении, отказе в предоставлении, либо о передаче права принятия решения вышестоящей инстанции, в пределах лимита ответственности, утвержденного Правлением Банка.

Должностное лицо делает распоряжение в письменном виде о принятом им решении и возвращает документы специалисту кредитующего подразделения.

В остальных случаях специалист кредитующего подразделения готовит кредитную заявку на Кредитный комитет (малый кредитный комитет) Банка. На рассмотрение Кредитного комитета может быть вынесена кредитная заявка с отрицательными заключениями служб Банка участвующих в рассмотрении кредитной заявки.

В случае принятия Кредитным комитетом или уполномоченным должностным лицом решения об отказе в выдаче кредита сотрудник Управления клиентских отношений сообщает об этом клиенту. Предоставленные документы возвращаются по просьбе клиента, за исключением заявления. Материалы, собранные кредитным работником (заключения других служб Банка, расчеты, ответы на запросы), клиенту не передаются. Сотрудник Банка не вправе сообщать клиенту итоги персонального голосования на Кредитном комитете, а также может не сообщать причину отказа в выдаче кредита.

При принятии положительного решения работник Управления клиентских отношений сообщает об этом клиенту и согласовывает время выдачи кредита. Кредитующим подразделением (по согласованию с юридической службой) готовятся для подписания кредитный договор, договоры обеспечения, а также другие необходимые документы.

Порядок принятия решения может быть изменен в кредитном продукте или другими внутренними нормативными документах Банка определяющими порядок кредитования.

Предоставление Банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1) юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет клиента - заемщика;

2) физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных Банком вкладов (депозитов) физических лиц в Банке либо наличными денежными средствами через кассу Банка;

3) предоставление денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке;

4) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимит выдачи");

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимит задолженности").

При этом Банк вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных настоящим подпунктом требований.

5) кредитованием Банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика (в т.ч. овердрафт);

6) участием Банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту Банка на синдицированной (консорциальной) основе;

7) другими способами, не противоречащими действующему законодательству и данной кредитной политики.

2.2 Порядок выдачи кредита в АКБ «Банке Хакасия»

Кредитующее подразделение несет ответственность за полноту и правильность оформления документов, связанных с кредитными операциями. Каждое подразделение Банка (работники Банка), участвующее в процессе выдачи, контроля и возврата кредита обязаны своевременно и качественно исполнять действия закрепленные за ними настоящим Положением, другими внутренними документами Банка.

Функции, выполняемые подразделениями:

1) Управление клиентских отношений:

проведение предварительной беседы с клиентом;

формирование пакета необходимых документов от клиента;

проведение качественного анализа Заемщика, в том числе изучается спрос на продукцию (услугу) Заемщика, анализируется соответствующий рынок;

передача собранных документов в кредитующее подразделение для рассмотрения возможности выдачи кредита;

сбор документов по запросу кредитующего подразделения, необходимых для сопровождения кредитного договора;

своевременное извещение Заемщиков о приближении сроков погашения кредита и процентов.

В случае отсутствия данного подразделения в дополнительном офисе (филиале) Банка указанные функции выполняет кредитующее подразделение.

2) Кредитующее подразделение (кредитный работник):

рассмотрение документов, проведение анализа финансового положения Заемщика и подготовка заключения, в соответствии с настоящим Положением;

привлечение других подразделений Банка к рассмотрению документов;

контроль за целевым использованием кредита (проверяет платежные документы на соответствие суммы и назначения платежей кредитному договору и визирует платежные документы);

осуществление сопровождения кредитного договора;

осуществление контроля за поступлением средств;

начисление процентов и неустоек;

своевременное вынесение неуплаченных сумм на счета просроченных ссуд и процентов;

формирование резерва на возможные потери по ссудам.

Кредитный работник отвечает за полноту и достоверность информации содержащейся в его заключении, за объективность и качество проработки вопроса при составлении заключения, а также за формирование кредитного досье клиента.

При подготовке заключения кредитный работник принимает решение о возможности предоставления Заемщику кредита.

3) Юридическая служба:

По Заемщику - юридическому лицу (предпринимателю):

рассмотрение заявления Заемщика и документов, подтверждающих его правоспособность. Юридическая служба должна в течение двух рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц Заемщика, цель кредита на соответствие его направления деятельности по уставу, права Заемщика (Залогодателя) на предлагаемое в залог (заклад) имущество и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности Заемщика (Залогодателя) и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов;

подготовка письменного заключения по результатам рассмотрения заявления Заемщика.

По Заемщику - физическому лицу:

рассмотрение заявления Заемщика и документов, подтверждающих его право- и дееспособность. Юридическая служба должна в течение двух рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц Залогодателя либо Поручителя (в случае предоставления поручительства либо залога юридического лица), а также его правоспособность, права Заемщика (Залогодателя) на предлагаемое в залог (заклад) имущество и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение и при необходимости - рекомендации по оформлению кредитных документов;

подготовка соответствующего заключения по результатам рассмотрения заявления Заемщика.

При отсутствии в Дополнительном офисе юридической службы и (или) информационно-аналитического отдела допускается выполнение обязанностей этих подразделений директором Дополнительного офиса в пределах лимитов ответственности, утвержденных Правлением Банка.

4) Информационно-аналитический отдел:

рассмотрение заявления Заемщика, контрактов по сделке и ксерокопий паспортов должностных лиц. Установление подлинности документов, удостоверяющих личность Заемщика (физического лица), а также его Поручителей. Наличие действующих кредитных договоров и кредитной истории в других банках. Установление подлинности данных, изложенных в анкете, установление наличия связей с криминальными структурами, благонадежности и деловой репутации заемщика его руководителей (юридического лица), а также партнеров по контрактам. Проверяет наличие и условия хранения предлагаемого в залог имущества (за исключением транспортных средств). Проведение качественного анализа Заемщика. Информационно-аналитический отдел в течение трех рабочих дней после получения документов должен представить кредитующему подразделению соответствующее заключение.

5) Заместитель Председателя Правления, курирующий кредитующее подразделение (руководитель дополнительного офиса (филиала)):

предварительное рассмотрение документов Заемщика;

принятие решения о вынесении кредитной заявки на рассмотрение кредитного комитета;

осуществление контроля за деятельностью кредитующего подразделения.

6) Отдел операционного обслуживания:

осуществление контроля за денежными средствами поступившими на расчетный счет на основании распоряжений кредитующего подразделения (оплата платежных документов, за счет кредитных ресурсов, только при наличии визы кредитного работника);

своевременное отражение кредитных операций на счетах бухучета;

своевременное извещение кредитующего подразделения о поступлении средств направляемых на погашение задолженности по кредиту.

7) Управление бухгалтерского учета и отчетности:

своевременное отражение операций на счетах бухгалтерского учета.

Результатом проверки Заемщика соответствующей службой является заключение о возможности предоставления кредита, представленное на заседание Кредитного комитета. В дополнительных офисах (филиале) Банка вышеизложенные функции выполняют специалисты (службы), должностными инструкциями которых предусмотрены данные обязанности.

Специалист кредитующего подразделения анализирует представленные материалы и готовит заключение о возможности выдачи кредита. Заключение кредитного работника, утверждается руководителем кредитующего подразделения (директором дополнительного офиса), заключения других подразделений Банка прилагаются к пакету документов Заемщика. Заключение должно содержать:

сведения о видах деятельности Заемщика;

сведения о характере отношений с Банком (только по связанным с Банком лицам);

среднемесячные обороты по расчетным счетам клиента за последние 6 мес.;

среднедневные остатки на расчетных счетах в Банке, а также доходы получаемые Банком за расчетно-кассовое обслуживание Заемщика за последние 3 месяца;

кредитную историю Заемщика (с указанием общего количества отработанных кредитов, максимальной суммы обслуживаемых кредитов, фактов пролонгаций и просрочки по уплате основного долга по кредиту и процентов за пользование им за последние 6 месяцев);

оценку финансового положения Заемщика;

сведения о предлагаемом обеспечении;

профессиональное суждение о категории качества ссуды или её принадлежности к портфелю однородных ссуд;

вывод специалиста о возможности/невозможности предоставления кредита.

Пакет документов специалист кредитующего подразделения направляет должностному лицу Банка для принятия решения о предоставлении, отказе в предоставлении, либо о передаче права принятия решения вышестоящей инстанции, в пределах лимита ответственности, утвержденного Правлением Банка.

Должностное лицо делает распоряжение в письменном виде о принятом им решении и возвращает документы специалисту кредитующего подразделения.

В остальных случаях специалист кредитующего подразделения готовит кредитную заявку на Кредитный комитет (малый кредитный комитет) Банка. На рассмотрение Кредитного комитета может быть вынесена кредитная заявка с отрицательными заключениями служб Банка участвующих в рассмотрении кредитной заявки.

В случае принятия Кредитным комитетом или уполномоченным должностным лицом решения об отказе в выдаче кредита сотрудник Управления клиентских отношений сообщает об этом клиенту. Предоставленные документы возвращаются по просьбе клиента, за исключением заявления. Материалы, собранные кредитным работником (заключения других служб Банка, расчеты, ответы на запросы), клиенту не передаются. Сотрудник Банка не вправе сообщать клиенту итоги персонального голосования на Кредитном комитете, а также может не сообщать причину отказа в выдаче кредита.

При принятии положительного решения работник Управления клиентских отношений сообщает об этом клиенту и согласовывает время выдачи кредита. Кредитующим подразделением (по согласованию с юридической службой) готовятся для подписания кредитный договор, договоры обеспечения, а также другие необходимые документы.

Предоставление Банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1) юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет клиента - заемщика;

2) физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных Банком вкладов (депозитов) физических лиц в Банке либо наличными денежными средствами через кассу Банка;

3) предоставление денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке;

4) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимит выдачи");

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимит задолженности").

При этом Банк вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных настоящим подпунктом требований.

5) кредитованием Банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика (в т.ч. овердрафт);

6) участием Банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту Банка на синдицированной (консорциальной) основе;

7) другими способами, не противоречащими Кредитной политики банка

2. Методика оценки кредитоспособности заемщика (юридического лица), применяемая «Банком Хакасии»

Данная методика является внутренним нормативным документом АКБ "Банк Хакасии" (ОАО) (Далее - Банк), устанавливающим принципы и порядок оценки финансового положения юридического лица.

Методика разработана с целью:

оценки финансового положения юридических лиц в рамках Положения о порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам; определения порядка взаимодействия структурных подразделений Банка при оценке финансового положения юридических лиц.

Действие данной методики не распространяется на юридические лица применяющие упрощенную систему налогообложения и на страховые компании.

Для оценки финансового положения Заемщика (Поручителя) при рассмотрении кредитной заявки используется информация, содержащаяся в финансовых документах Заемщика (Поручителя) предоставляемых в Банк.

В последующем для оценки финансового положения Заемщика используется информация, содержащаяся в следующих документах:

- бухгалтерский баланс отчет о прибылях и убытках (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения задолженности.

Оценка финансового положения Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью проводится анализ оценочных показателей, структуры статей баланса и качества активов в динамике по бухгалтерским балансам за две отчетные даты.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются четыре группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты обеспеченности собственными средствами и соотношения собственных и заемных средств;

- стоимость чистых активов;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоко ликвидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов", 660 - "прочие краткосрочные обязательства" (Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 13.01.2000 г. № 4-н.)

 стр.260+стр.253 (частично)

К1 = ----------------------------------------------------------

Раз. V (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Под высоко ликвидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Банка. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

стр.260+стр.250+стр.240

К2 = ---------------------------------------------------------

Раз. V (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

 Раз. II (стр.290)

К3 = ----------------------------------------------------------

Раз. V (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса.

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами К4 и соотношения собственных и заемных средств К5.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами К4 характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог раздела III баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог раздела I баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (итог раздела II баланса):

Раз. III (стр.490) - Раз. I (стр.190)

К4 = ---------------------------------------------

Раз. II (стр.290)

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К5 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов", 660 - "прочие краткосрочные обязательства":

Раз. III (стр.490)

К5 = -----------------------------------------------------------------------------------

Раз. IV (стр.590) + Раз. V (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Стоимость чистых активов

Стоимость чистых активов определяется:

Раз. I (стр.190) + Раз. II (стр.290) - (стр.220 + стр.460 + стр.510 + стр.520 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660)

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов, а если меньше величины минимального значения уставного капитала, общество обязано принять решение о своей ликвидации. В случае принятия решения об уменьшения уставного капитала, общество обязано в месячный срок уведомить кредиторов о данном факте, которые имеют право потребовать досрочного погашения задолженности.

Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

-----------------------------------------------------------------------------

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)

------------------------------------------------------------------------------------------------

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

-------------------------------------------------------------

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К6:

Прибыль от реализации стр.050 формы № 2

--------------------------------, или К6 = ----------------------------

выручка от реализации стр.010 формы № 2

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль стр.140 формы № 2

---------------------------, или --------------------------

итог баланса стр.700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости, рентабельности и стоимость чистых активов используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

К3 - 2,0 - для всех Заемщиков, кроме лизинговых компаний и предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД);

1,0 - для лизинговых компаний и предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е ОКВЭД.

К4 - 0,1

К5 - 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли, лизинговых компаний и предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е ОКВЭД;

0,6 - для предприятий торговли;

0,3 - для лизинговых компаний и предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е ОКВЭД.

К6 - 0,15 - кроме предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е ОКВЭД

0,001 - для предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в разделе Е ОКВЭД

Таблица расчета суммы баллов:

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,10
К2			0,05
К3			0,30
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,20
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= 0,10 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,30 * Категория К3 +0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,20 * Категория К6

Определение рейтинга (класса) Заемщика (Поручителя).

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика. Для остальных показателей четвертой группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Заключительным этапом анализа финансового состояния является определение рейтинга, или класса. Устанавливается 3 класса:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям и оценки остальных показателей.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,50 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S > 1,50 и S < 2,50 - соответствует второму классу;

S >= 2,50 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Финансовое положение Заемщика может быть оценено:

- как хорошее, если в соответствии с анализом финансового положения Заемщик относится к первому классу кредитоспособности или второму классу кредитоспособности (при условии положительной динамики большинства показателей), а также комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

- не лучше, чем среднее, если в соответствии с анализом финансового положения Заемщик относится ко второму классу кредитоспособности или третьему классу кредитоспособности (при условии положительной динамики большинства показателей), а также комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если Заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если в соответствии с анализом финансового положения Заемщик относится к третьему классу кредитоспособности (при условии что финансовое положение невозможно отнести к среднему), а также признан несостоятельным (банкротом) либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности Заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность Заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности Заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, если в отношении Заемщика выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

- наличие картотеки к банковским счетам; наличие просроченной задолженности перед бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности по зарплате;

- наличие у заемщика скрытых потерь (а именно: неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию в размере), равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));

- случай (случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с банком либо их прекращение отступным, которое не реализовано в течение более чем 180 календарных дней;

- не предусмотренная согласованным с банком планом развития, убыточная деятельность Заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимальным уровнем на протяжении последнего года.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ ПО ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ В АКБ «БАНКЕ ХАКАСИИ»

3.1 Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заемщика

При анализе методики по оценке кредитоспособности заемщика АКБ «Банка Хакасии» следует учитывать два основных подхода:

- недостатки и преимущества самой методики;

- недостатки и преимущества практики в области её применения.

С точки зрения первого подхода кратко отметим следующие положительные и отрицательные стороны Методики.

Характеристики Методики	Достоинства	Недостатки
1. Отсутствие описания анализа.	Возможность творчески подходить к вопросам анализа кредитоспособности заемщиков.	Затрудняет ведение анализа, если его будет вести новый кредитный работник.
2. Индивидуальность анализа и расчета показателей.	Возможность придерживаться специфичности своей кредитной политики.	Некоторое отклонение от законодательных нормативных документов
3. Относительная жесткость в критериях оценки.	Способность оградить себя законодательно от неблагонадежных клиентов (заемщиков).	Отсутствие гибкости и индивидуальности подхода к оценке кредитоспособности заемщика.

Говоря о достоинствах и недостатках данной методики, нужно учесть экономические показатели данного банка. Проведя анализ финансовой отчетности данного банка (Приложение), можно сказать:

1. Что большую долю работающих активов составляет чистая ссудная задолженность, то есть кредитование корпоративных и физических лиц (77,5 %). Причем по сравнению с аналогичной датой прошлого года, эта доля уменьшилась на 4,5%. Это может быть связано с уменьшением объемов кредитования, поскольку в данный период времени мир охвачен мировым финансовым кризисом.

2. При этом большую долю поступления денежных средств банк получает за счет вкладов физических лиц (44,25 %) и средств клиентов (некредитных организаций) (72,8 %). Это говорит о доверии клиентов к данному банку.

3. Из отчета о прибылях и убытках видно, что банк работает с нарастающей прибылью, прирост составил приблизительно 17,02%. Это говорит о стабильной и эффективной деятельности банка.

4. Так же из финансовой отчетности банка видно, что у банка минимальный процент просрочки (~1%).

Подводя итоги вышеперечисленному, можно сказать, что банк разработал достаточно эффективную и правильную кредитную политику, а точнее методику оценки кредитоспособности заемщика. Об этом говорят финансовые результаты его деятельности.

Есть и некоторые недостатки данной методики. Например, если другие банки применяют коэффициенты анализа кредитоспособности заёмщика, расчеты которых изложены в законодательных нормативных документах, то в методике АКБ «Банка Хакасии» показатели рассчитываются несколько иначе (например, коэффициент покрытия). Формируя группы по активу и пассиву согласно методики, АКБ «Банк Хакасии» дает возможность просмотреть отдельные части баланса, либо их интерпретацию, что определенно помогает при анализе кредитоспособности и индивидуализирует методику.

Огромное количество предприятий, сегодня, можно назвать банкротами, если ориентироваться на нормативы, установленные законодательно. И далеко не все банки сумели отразить достаточным образом гибкость применяемых нормативов по отраслевым признакам заемщика, структуре оборотных средств и другой специфике. Это относится и к АКБ «Банк Хакасии».

Что касается второго подхода, то сам процесс краткосрочного кредитования в основном осуществляется в соответствии с действующими правилами.

Особо хотелось бы отметить положительные моменты практики АКБ «Банка Хакасии»:

- отлаженная система приема заявок от клиентов и скорость их рассмотрения (в период не более 10 дней);

- тщательное ознакомление с клиентом и его досье;

- оформление дополнительных форм гарантий обеспеченности кредита;

- применение широкого круга мер в целях решения вопросов с дебиторской задолженностью клиентов (договора о переводе долга, об уступке права требования, об уплате долгом третьим лицом, а также обязательства взамен исполнения отступного);

- немедленное решение вопросов в области организации кредитования в связи с выявленными нарушениями, недостатками и упущениями.

И всё-таки анализ применения методики показывает, что, несмотря на инструктивные положения в области оценки кредитоспособности заемщика, банк (впрочем, как и другие российские банки) нередко пренебрегают указаниями методических рекомендаций.

Правда, большинство ошибок допускается по техническим причинам, связанным с использованием банками неотлаженного программного обеспечения.

Так, в процессе, разработки и заключения договоров на выдачу кредита банком допускаются ошибки организационного, юридического и экономического характера. Очень часто документы принимаются банком в неполном комплекте, либо оформленные ненадлежащим образом. В основном отсутствуют балансы заемщиков либо на последнюю, либо на иную отчетную дату в период кредитования, технико-экономическое обоснование, дополнительные гарантии возврата кредита.

При выдаче крупных кредитов далеко не во всех случаях кредитным и юридическим отделами банков даются письменные заключения о юридической и экономической обоснованности, целесообразности кредитования. Желательно для более полной и всесторонней характеристики клиента иметь и "заключение службы экономической безопасности" Представляемые для получения кредитов документы - баланс, технико-экономическое обоснование, договоры о купле-продаже и другие - нередко имеют нечеткие печати и подписи заемщика.

Кредитные договоры часто не визируются представителем банка. Кредитное дело заемщика ведется одно на несколько лет от начала выдачи кредита до полного его погашения. По желанию клиента может открываться только один ссудный счет, даже если у заемщика имеется несколько кредитных договоров под разные процентные ставки. Здесь, было предложено иметь по каждому заемщику отдельное кредитное дело с открытием отдельного ссудного счета.

Отсутствует должное внимание к оформлению залоговых обязательств заемщиков. Здесь не всегда прилагается складская расписка за подписью должностных лиц, не во всех кредитуемых организациях произведены проверки по вопросам целевого использования кредита и достоверности залога. При этом, одновременно, отсутствует сертификация закладываемого товара, сведения о его стоимости, а также необходимые страховые документы на залоговые ценности.

Несмотря на указанные недостатки практики применения методики, следует отметить, что это никак не перечеркивает положительный опыт банка, и сама методика АКБ «Банка Хакасии» в целом соответствует общепринятым нормам в области оценки кредитоспособности заемщика.

3.2 Пути совершенствования методики и практики её применения в АКБ «Банке Хакасии»

Методика оценки кредитоспособности заёмщика - является нормативным документом вышестоящего руководства АКБ «Банка Хакасии». Поэтому, любое предложение по её совершенствованию должно быть достаточно обоснованным и ёмким по содержанию, ибо пересмотрение инструкции кредитования и изложение её в новой редакции потребует не только огромных средств и усилий, но и времени. Последнее условие может оказаться решающим, так как в современной быстроменяющейся обстановке изменения могут коснуться не только практики кредитования, но и самой политики банка.

Принимая это во внимание, всё же нельзя отказываться от необходимости совершенствования методического аппарата банка. Поэтому, предложим некоторые варианты возможного его улучшения.

В современных условиях предпочтительнее говорить о двух группах возможного совершенствования методики:

- непосредственное изменение методических рекомендаций;

- помощь в получении более объективной оценки кредитоспособности заёмщиков.

Рассмотрим первую группу вариантов. Первое, что хотелось бы видеть в методике - это четкое трактование термина «кредитоспособность», не ограничиваясь таким, как «способность Заемщика выполнять в установленные сроки все условия кредитного договора».

В качестве такого определения, на мой взгляд, более удачно подходит то, какое было принято за основу в настоящей дипломной работе. А именно, кредитоспособность как «то - реально сложившееся правовое и хозяйственное положение заемщика, исходя из оценки которого» принимается «решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком».

Во-вторых, проводя анализ кредитоспособности по четырем оценочным показателям отражающих различные стороны финансовой деятельности заёмщика, банк упрощённо воспринимает его как анализ баланса на ликвидность.

Тем не менее, в соответствии с зарубежной методологией, должны соблюдаться 2 условия, которые непременно должны отражаться и в методике банка:

1. Сумма групп актива баланса, сформированных по степени ликвидности должна быть равна сумме групп пассива, построенных по степени срочности обязательств.

2. Отражение условия абсолютной ликвидности баланса. За рубежом оно представлено в виде некоторой системы, где каждая из групп по активу должна быть не меньше соответствующей ей группе по пассиву:

А1 >= П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 >= П4	"Выполнение первых трёх неравенств в системе влечет необходимость выполнения и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трёх групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время, имеет глубокий экономический смысл: его выполнение - свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств ".

Однако, правильнее было бы говорить о величине собственных оборотных средств при разности групп П4 и А4, а группа П4 представляет собой величину собственных источников за минусом иммобилизованных оборотных ресурсов.

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется избытком по другой группе. Компенсация здесь носит условный характер, поскольку в реальной платежной дисциплине менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

При этом, нужно дать определения некоторым понятиям, касающихся категории ликвидности:

Так ликвидность баланса характеризуется степенью покрытия обязательств предприятия его активами (сроком превращения обязательств в ликвидные активы). Ликвидность же активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Анализ баланса на ликвидность, по мнению авторов зарубежной методологии, заключается не только в формировании средств по активу (сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке её убывания) и обязательств по пассиву (сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке их возрастания), а, прежде всего в сравнении соответствующих групп. И только потом должны рассчитываться коэффициенты ликвидности.

Возможно некоторое отклонение от самой западной методологии, ибо она была построена на основе зарубежного баланса. На мой взгляд, возможные неточности не могут столь существенно повлиять на цель настоящего анализа.

Для определения баланса на ликвидность следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения, приведенные выше системой (I).

Большинство предлагаемых вариантов возможного совершенствования методики АКБ «Банка Хакасии» касаются проблемы эффективности использования той ограниченной информации, которой располагает банк. Анализ финансово-хозяйственного состояния заемщика банк проводит часто только на базе баланса, и нередко без проверки отчета о финансовых результатах (который по каким-то причинам нередко отсутствует в «Кредитном деле заемщика»). Поэтому наибольший интерес представляют те существующие методы анализа финансово-хозяйственного положения предприятия, которые на базе основного источника информации - баланса - позволяют расширять представление о положении дел заемщика и более объективно рассматривать ситуацию.