Система страхования банковских вкладов как фактор стабильности банковской системы
Характеристика систем страхования банковских вкладов в США, Германии, Великобритании и Японии. Роль Банка России в создаваемой системе страхования вкладов, цели и принципы ее построения. Показатели развития банковского сектора Орловской области.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 104,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2.2 Роль Банка России в создаваемой системе страхования вкладов
Регулирование вопросов защиты вкладчиков реализуется следующими нормами законодательства.
Гражданский кодекс Российской Федерации возлагает на банк обязанность установить обеспечение возврата вклада гражданина (статья 840). При этом законодательство предусматривает, что возврат может обеспечиваться путем:
1) обязательного страхования за счет средств федерального фонда обязательного страхования вкладов (ст. 38 ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности"). Порядок создания, формирования и использования этого фонда определяется федеральным законом;
2) субсидиарной ответственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также муниципальных образований по долгам тех банков, в капитале которых более 50% акций или принадлежит государству и указанным выше государственным и муниципальным образованьям и к которым вкладчики уже предъявили соответствующие требования, но они остались без удовлетворения;
3) добровольного страхования вкладов (ст. 39 ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности");
4) реализации традиционных способов обеспечения обязательств в гражданском праве (ст. 329-381 ГК РФ), реализации иных способов обеспечения возврата вкладов, предусмотренных в договоре (п. 2 ст. 840 ГК РФ).
При ликвидации банков вкладчики - физические лица признаются кредиторами первой очереди, их требования имеют преимущество перед требованиями других кредиторов (п. 1 ст. 64 ГК РФ).
Кроме перечисленных способов защиты вкладов, банки, как и любые юридические лица, отвечают по своим обязательствам перед вкладчиками всем своим имуществом (п.1 ст. 56 ГК РФ), включая, конечно же, и обязательные резервы, которые могут быть направлены на исполнение обязательств кредиторов кредитной организации после отзыва лицензии (ст. 38 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", п.7.3. положения Банка России от 30 марта 1996 года № 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации").
Принятым в декабре 2003 года Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» определены правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также компетенция, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам. В развитие положений этого закона Банк России разработал нормативные акты, определившие порядок оценки соответствия банков критериям допуска в систему страхования вкладов и урегулировавшие возникающие в этой связи основные процедурные вопросы.
Указание ЦБ РФ от 30.07.2004 № 1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов» устанавливает порядок введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, имеющим право на работу с вкладами на день вступления в силу Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ». Банк России вводит запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком в случае:
- отказа банка от участия в системе страхования вкладов;
- вынесения Банком России отрицательного заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов, в том числе по итогам рассмотрения повторного ходатайства (если не направлялись заявления об обжаловании такого заключения);
- принятия Комитетом банковского надзора Банка России или председателем Банка России решения о неизменности отрицательного заключения, если направлялось заявление о его обжаловании;
- выявления по данным отчетности и (или) результатам проверки несоответствия банка, состоящего на учете в системе страхования вкладов, хотя бы одному из требований к участию в системе страхования вкладов, установленных статьей 44 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ, в течение трех месяцев подряд.
Указание №1477-У устанавливает порядок признания утратившей силу имеющейся у банка лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте или Генеральной лицензии в случае отказа банка от участия в системе страхования вкладов или его несоответствия требованиям к участию в системе страхования вкладов.
В июле 2004 г. был принят Федеральный закон № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Закон был принят Государственной Думой 10 июля 2004 года. Закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы для осуществления выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
В целях реализации положений статей 44 и 45 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», устанавливающих требования к банкам, соответствие которым является необходимым условием их участия в системе страхования вкладов, и порядок вынесения Банком России заключения о соответствии банков, имеющих разрешение Банка России на день вступления в силу Федерального закона, требованиям к участию в системе страхования вкладов, Банком России разработаны следующие документы:
- Указание Банка России от 16.01.2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», устанавливающее состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов;
- Положение Банка России от 16.01.2004 года № 248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов», которое содержит описание этапов и порядок рассмотрения в территориальном учреждении и центральном аппарате Банка России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.
- Положение Банка России от 16.01.2004 года № 247-П «О порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов», устанавливающее порядок рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России по итогам рассмотрения повторного ходатайства банка о его соответствии.
В соответствии с Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Центральный банк обеспечивает создание системы страхования, его реализацию, а также контроль за его выполнением.
В целях информационного обеспечения функционирования системы страхования вкладов Банк России направляет в Агентство отчетность банков и иную необходимую информацию.
Банк России не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, информирует Агентство:
1) о выдаче банку разрешения Банка России;
2) о принятии решения о проведении проверки банка по предложению Агентства;
3) о применении Банком России к банку мер ответственности в виде наложения запрета (ограничения) на привлечение вкладов граждан, назначении временной администрации по управлению кредитной организацией, об отзыве (аннулировании), а также о замене лицензии Банка России;
4) о реорганизации банка;
5) о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Агентство не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, информирует Банк России:
1) о внесении банка в реестр банков и об исключении банка из указанного реестра;
2) об изменении ставки страховых взносов.
Агентство вправе обращаться в Банк России с предложениями:
1) о проведении проверки банка Банком России. Порядок участия служащих Агентства в таких проверках, их права и обязанности устанавливаются нормативными актами Банка России по согласованию с Агентством;
2) о применении Банком России к банку мер ответственности, предусмотренных федеральными законами, с приложением документов, обосновывающих необходимость применения указанных мер.
О принятом решении о проведении проверки банка Банком России и о применении Банком России к банку мер ответственности Банк России сообщает Агентству в течение 15 дней со дня получения соответствующего предложения.
В целях упорядочивания проверок проводимых совместно с Агентством Банком России принято 13.01.2005 г. Указание №1543-У «Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Указание). Указание устанавливает особенности проверок банков, проводимых в соответствии со статьями 27 и 32 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», порядок участия служащих Агентства в проверках банков, а также их права и обязанности. Настоящее Указание распространяется на проверки банков, внесенных в реестр банков, формируемый в соответствии с Федеральным законом.
Целью проведения проверки банка является оценка соблюдения банком требований, установленных Федеральным законом и нормативными актами Банка России, принятыми в соответствии с Федеральным законом.
Проверки банков уполномоченными представителями Банка России с участием в проверке служащих Агентства могут проводиться по следующим вопросам:
- объем и структура обязательств банка перед вкладчиками;
- своевременность и полнота уплаты банком страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов;
- ведение учета обязательств банка перед вкладчиками;
- представление банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;
- размещение банком информации о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;
- способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок.
Данные вопросы могут включаться в задание на проведение комплексной или тематической проверки банка.
Основанием для привлечения служащих Агентства к участию в проверке банка являются:
- проведение Банком России проверки банка по предложению Агентства по выше перечисленным вопросам;
- выявление нарушений требований Федерального закона и нормативных актов Банка России по тем же вопросам, при проверке банка, проводимой Банком России без участия служащих Агентства.
При обращении Агентства в Банк России в соответствии с частью 6 статьи 27 Федерального закона с предложением о проведении проверки банка Банком России может быть принято решение о проведении плановой проверки банка, о проведении внеплановой проверки банка либо об отказе в проведении проверки банка.
Предложения Агентства о проведении плановых проверок банков в следующем календарном году направляются в Банк России (Главная инспекция кредитных организаций) не позднее 1 октября текущего года.
Банк России не позднее 3 рабочих дней со дня утверждения Сводного годового плана комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) направляет Агентству перечень банков из числа предложенных Агентством, проверку которых планируется провести в следующем календарном году, с указанием месяца начала каждой из проверок.
Банк России одновременно информирует Агентство об отказе от проведения проверок банков из числа предложенных Агентством с указанием причин отказа.
В случае выявления Агентством фактов неисполнения банком обязанностей, установленных Федеральным законом и нормативными актами Банка России, Агентство вправе направить в Банк России предложение о проведении внеплановой проверки банка.
Предложение Агентства о проведении внеплановой проверки банка направляется в Банк России в срок не позднее 10 рабочих дней со дня выявления указанных фактов неисполнения банком обязанностей, установленных Федеральным законом и нормативными актами Банка России.
Банк России в течение 15 календарных дней со дня получения предложения о проведении внеплановой проверки банка рассматривает предложение и направляет сообщение Агентству о принятии решения о проведении проверки либо об отказе в проведении проверки (с указанием мотивов отказа). Указанное сообщение должно быть направлено не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения.
В случае выявления нарушений требований Федерального закона и нормативных актов Банка России по вышеназванным вопросам, при проверке банка, проводимой Банком России без участия служащих Агентства, Банк России не позднее 15 рабочих дней до даты завершения проверки направляет в Агентство запрос с предложением о привлечении к участию в проверке банка служащих Агентства.
2.3 Критерии допуска банков к участию в системе страхования банковских вкладов
Требования к участию в системе страхования вкладов банков, имеющих разрешение Банка России, установлены ст. 44 Закона. Банк, имеющий разрешение Банка России на день вступления в силу настоящего Федерального закона, признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:
1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными;
2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;
3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной;
4) если меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной с целью оценки достоверности учета и отчетности, а также установления фактов, которые связаны с определением соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.
Достоверность учета и отчетности банка. Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка; при этом возможные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости. То есть, в случае устранения недостатков и ошибок в состоянии учета и (или) отчетности значения показателей из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, не изменятся до такой степени, когда обобщающий результат по группе станет «неудовлетворительным».
Основываясь на данных отчетности банков в рамках текущего документарного надзора выявляются основные тенденции в их развитии, определяется уровень финансовой устойчивости каждого банка, степень выполнения им законодательства и нормативных актов Банка России, делается вывод об уровне рисков, принимаемых банком; на основе анализа отчетности принимаются решения о применении мер воздействия в отношении банков.
Учитывая важность вопроса, в соответствии с требованиями Банка России, в последние годы вопрос правильности учета и достоверности отдельных форм отчетности подлежал обязательному рассмотрению при проведении каждой комплексной инспекционной проверки, которые проводились в каждом банке не реже одного раза в 2 года. Как показывают результаты инспекционных проверок, проводимых, в том числе и в рамках рассмотрения ходатайств банков на вступление в систему страхования вкладов, ошибки в учете и недостоверность отчетности, по-прежнему, выявляются.
Проверочные действия должны быть направлены не только на оценку соответствия учета и отчетности банка всем вышеперечисленным требованиям, но и на выявление фактов применения различных регулировочных схем, отражение в учете которых, с одной стороны, не противоречит установленным требованиям, но с другой стороны - позволяет кредитным организациям улучшить показатели отчетности и, тем самым, скрыть реальные размеры принимаемых банком рисков или формально выполнить пруденциальные нормы деятельности.
Выполнение обязательных нормативов. Вслед за принятием ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков Банк России разработал новую Инструкцию «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 года №110-И, утвержденную Советом директоров Банка России 14 января 2004 года, и вступившую в силу с 1 апреля 2004 года. Инструкцией установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением:
-достаточности собственных средств (капитала) банка;
-ликвидности банков;
-максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
-максимального размера крупных кредитных рисков;
-максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
-совокупной величины риска по инсайдерам банка;
-использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.
Новое требование инструкции №110-И заключается в необходимости соблюдения нормативов в ежедневном режиме. Выполнение банками нормативов только на первое число зачастую не отражало их реальное финансовое положение и состояние ликвидности. Это позволяло некоторым банкам «регулировать» выполнение нормативов различными схемами. Требования Банка России по ежедневному соблюдению нормативов заставят банки отказаться от применения таких схем. Территориальным учреждениям Банка России предоставляется право запрашивать у банков информацию о соблюдении обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) и определяются сроки предоставления этой информации. В отношении банков вводится требование об информировании (в составе ежемесячной отчетности) территориальных учреждений о наличии фактов нарушения обязательных нормативов на внутримесячные даты.
Для банков, желающих попасть в систему страхования вкладов, установлены более высокие показатели нормативов Н2 (17% вместо 15% требуемых по инструкции №110-И) и Н3 (55% вместо 50%). К тому же такие банки должны выполнять норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13), отмененный инструкцией №110 (в сравнении с инструкцией №1). Это сделано вполне сознательно, так как в систему должны попасть не просто работающие, а устойчивые банки с запасом прочности. В английской практике, например, принято, что банк должен иметь показатель достаточности капитала на два процентных пункта выше норматива. То есть если норматив, скажем, 10%, то первые надзорные меры будут применены уже при пересечении порога в 12%. Аналогичный подход рекомендован и Базелем. Инструкция устанавливает, что Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательных нормативов, если совокупное количество случаев (операционных дней) несоблюдения установленного значения хотя бы одного обязательного норматива превышает пять за последние 30 операционных дней.
Финансовая устойчивость банка. Для оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов Банк России разработал Указание №1379-У от 16.01.2004 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (далее - Указание), устанавливающее состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним, в основу которого положена американская система оценки банков CAMEL.
Система CAMEL с 1978 года применяется в США в качестве базовой контролирующими американские банки органами при оценке их финансового состояния. Метод получил название по начальным буквам пяти групп показателей, рассматриваемых в нем:
C (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капиталу необходимому;
A (assets quality) - показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
M (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
E (earnings) - показатели доходности или прибыльности с позиций ее достаточности для будущего роста банка;
L (liquidity) - показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.
В соответствии с Указанием финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей с определением по каждой из них обобщающего результата "удовлетворительно" или "неудовлетворительно" и признается Банком России достаточной при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
1) группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;
2) группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;
3) группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, службы внутреннего контроля;
4) группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;
5) группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Расчет показателей производится на этапе предварительного анализа и при подготовке заключительного анализа с учетом результатов инспекционной проверки.
В частности, в группу показателей оценки капитала включены показатели оценки достаточности капитала и качества капитала. Показатели оценки достаточности капитала, в свою очередь, состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала:
- показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с Инструкцией №110-И и представляет собой отношение капитала банка к общему объему активов, взвешенных по степени риска;
- показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.
Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) рассчитывается как среднее взвешенное значение указанных показателей, определяемое в зависимости от весовой оценки по шкале относительной значимости показателей и их балльной оценки. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.
Большое влияние на оценку данных показателей оказывают итоги инспекционных проверок, в ходе которых подвергаются обязательному рассмотрению вопросы правомерности расчета собственных средств, анализируются источники формирования основных составляющих капитала. Однако, как показала практика, «запас» обобщающего результата по группе показателей оценки капитала достаточно велик. Так, даже с учетом всех корректировок, внесенных в расчет капитала того или иного банка по итогам инспекционной проверки, до настоящего времени еще не было случаев превышения обобщающего результата установленного предельного значения в 2,3 балла.
Группа показателей оценки активов включает в себя большее количество показателей. Так, в группу входят показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.
Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд:
- показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд;
- показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу);
- показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее -РВПС) (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд.
Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров:
- показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в соответствии с Инструкцией №110-И, при этом установленной Указанием балльной и весовой оценке показателей оценки активов предусмотрен достаточно жесткий подход к оценке, даже в случае, если норматив выполняется с запасом в 49 процентных пунктов, показатель оценивается уже по наихудшему баллу. Лучшим определено соотношение, когда совокупная величина крупных кредитных рисков превышает капитал банка не более, чем в два раза;
- показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией №110-И, аналогично показателю ПА5 при оценке данного показателя предусмотрено заметное понижение установленного нормативом предельного значения при выстраивании шкалы для балльной оценки - при выполнении норматива Н9.1 с почти пятипроцентным запасом показателю ПА6 будет присвоена наихудшая оценка, а самая лучшая оценка (1 балл) - в том случае если размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), не превышает 20% капитала банка;
- показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией №110-И, при этом шкала балльной оценки также, как и в предыдущих случаях, выстроена таким образом, что лучшими будут показатели у банков, где величина риска по инсайдерам не превышает 0,9% капитала банка, а если банком выполнен норматив, но указанное соотношение превысит 2,7%, то показатель будет оценен в 4 балла.
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) рассчитывается по той же методике, что и по группе оценки капитала (с учетом балльных оценок и весов). Так же определено, что финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.
Анализируя состав группы показателей оценки активов можно отметить, что практически все они достаточно широко использовались в надзорной работе и до принятия данного Указания. Показатели, являющиеся обязательными нормативами (ПА5, ПА6, ПА7), всегда строго контролировались и подлежали обязательной проверке в рамках инспекционной деятельности.
С учетом вышеизложенного, группа показателей оценки активов не оценивалась как проблемная для «прохождения» для большинства банков, те же, для кого возможно было возникновение проблем, легко идентифицировались. Несколько иначе обстояла ситуация со следующей группой показателей - показателями оценки доходности.
Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.
Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:
- показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов;
- показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала (рассчитываемой по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую осуществляется расчет).
Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:
- показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату;
- показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам (которые определены как сумма финансового результата банка и административно-управленческих расходов).
Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:
- показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов;
- показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты.
При этом, Указанием определены такие алгоритмы расчета, которые позволяют нивелировать накопительный эффект финансового результат во времени, делая сопоставимыми значения показателей как на начало года, так и по его итогам.
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) также рассчитывается как средневзвешенное значение указанных показателей. При этом, финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.
Следующая группа - группа показателей оценки ликвидности, которая включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:
- показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов (определяемых в соответствии с требованиями Инструкции №110-И и включающих в себя финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств, в том числе средства на корсчетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка) к привлеченным средствам;
- показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности" в соответствии с Инструкцией №110-И, при этом, здесь, как и в случае с показателями оценки качества активов, Банком России установлена такая шкала балльной оценки, при которой даже при выполнении обязательного норматива показатель ПЛ2 не будет оценен по высшему баллу, в том случае, если «запас» не превышает двух процентных пунктов;
- показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" в соответствии с Инструкцией №110-И, и здесь также предусмотрено, что при исполнении норматива без «запаса» показатель оценивается только в 3 балла, а высший балл присваивается при наличии «запаса» не менее пяти процентных пунктов.
Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:
- показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств;
- показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств;
- показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу);
- показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.
Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя общей ликвидности и показателя обязательных резервов:
- показатель общей ликвидности (ПЛ8) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н5 "Норматив общей ликвидности" в соответствии с Инструкцией №110-И, при этом, так же, как и в других случаях, для получения лучшей оценки недостаточно обеспечить только выполнение норматива, необходим запас не менее двух процентных пунктов;
- показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) рассчитывается также как и обобщающий результат по другим группам, как среднее взвешенное значение вышеуказанных показателей. Аналогично, финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.
Гораздо сложнее обстоит дело со следующим критерием - выполнением требования для признания финансовой устойчивости удовлетворительной по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками.
Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.
Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:
- достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
- значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).
При этом Банком России установлен порядок балльной оценки каждого их указанных показателей.
Так, при оценке показателя ПУ1 балл 1 присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, то есть соблюдает с учетом особенностей, связанных с организационно-правовой формой банка, требования законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления (включая направление) Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), предоставление информации о которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. В случае если банком допускаются отдельные нарушения, но это не оказывает существенного влияния на идентификацию собственников акций (долей) банка, присваивается балл 2. В случае, если состав собственников акций (долей) банка раскрыт неполно или некорректно присваивается балл 3.
При оценке показателя ПУ2: балл 1 присваивается в случае, если Банку России и неопределенному кругу доступна информация о лицах (группах лиц):
- оказывающих прямо существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, оказывающих косвенное (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
Балл 2 присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна по меньшей мере Банку России. Балл 3 присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, не доступна Банку России.
При этом установлено, что банк признается обеспечивающим доступность информации об указанных лицах (группах лиц), если им обеспечено представление следующей информации Банку России (в письменной форме) и (или) неопределенному кругу лиц (в форме, установленной законодательством Российской Федерации) по лицам:
для физических лиц - фамилия, имя, отчество, гражданство, место жительства;
для юридических лиц - полное официальное наименование, местонахождение (почтовый адрес), основной государственный регистрационный номер, дата государственной регистрации в качестве юридического лица.
При оценке показателя ПУ3 рассчитывается процентное соотношение общего количества голосов, приходящихся на доли (голосующие акции) банка, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон, а также в собственности лиц, на решения органов управления которых резиденты офшорных зон единолично или в составе группы лиц могут оказывать прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние, и общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) банка.
Установлено, что балл 1 присваивается показателю ПУ3 в случае, если указанное соотношение составляет меньше 10 процентов; балл 2 - если соотношение от 10 процентов (включительно) до 40 процентов; балл 3 присваивается в случае, если указанное соотношение составляет от 40 процентов (включительно) и более.
В рамках рассмотрения ходатайств банков вопрос полноты раскрытия информации по собственникам стал наиболее острым и проблемным. Банк России именно по этой группе показателей, совершенно справедливо оценивая огромную важность решения этих вопросов, предусмотрел, что финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше либо равна 2,3 балла. То есть, если, например, показатель ПУ2 по конкретному банку оценивается в 3 балла, то это автоматически лишает данный банк возможности вхождения в систему страхования вкладов.
Следующий из группы показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками - показатель организации системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки следующих параметров:
- имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь;
- имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках;
- имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным);
- выполняются ли утвержденные внутренние документы;
- существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного);
- проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного);
- соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы;
- осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валютной позиции;
- соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции;
- позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных Указанием.
Показатель организации системы управления рисками рассчитывается как среднее взвешенное значение оценок указанных параметров (при этом, возможны ответы: 1 - да, 2 - в основном, 3 - частично, 4 - нет) с учетом установленной шкалы весов.
Анализируя данный показатель, следует отметить, что, с точки зрения обеспечения банками его соответствия установленному пределу (не более 2,3 балла), в ряде банков велика вероятность возникновения проблем. В первую очередь, это может коснуться малых банков, с невысоким уровнем организации корпоративного управления и внутрибанковского «нормотворчества», где отсутствуют независимые подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, где не применяются какие-либо дополнительные формы отчетности, а управленческие решения принимаются на основании оперативных собраний-совещаний, где внутренние документы по управлению и оценке рисков если и разработаны, то носят исключительно формальный, теоретический характер, представляя собой просто описание возможных рисков без установления процедур оценки, управления, контроля. И, как показывает практика надзорной и инспекционной работы, банков с такой системой управления рисками не мало.
Не менее проблемными является и показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ5), который рассчитывается в порядке, аналогичном для предыдущего показателя, т.е. путем взвешивания по установленным весам оценки ответов на вопросы, при этом вопросы касаются организации работы системы внутрибанковского контроля в банке. В частности, оценивается:
- функционирует ли в банке служба внутреннего контроля;
- разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации, в т.ч. нормативных актов Банка России;
- соблюдаются ли указанные внутренние документы;
- функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию терроризма;
- имеются ли в банке утвержденные руководителем кредитной организации и согласованные с территориальным учреждением Банка России правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в т.ч. нормативных актов Банка России;
- соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию терроризма;
- проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков;
- имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами;
- соблюдаются ли указанные правила;
- выявляются ли службой внутреннего контроля банка недостатки и нарушения в деятельности банка, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Банком России.
Вопрос организации систем внутрибанковского контроля для отечественных банков крайне актуален. Особенно он проблематичен для малых и средних банков, которые, зачастую не располагают достаточными средствами для привлечения квалифицированных кадров на эту работу, ограничиваясь формальным созданием службы внутреннего контроля, которая столь же формально и функционирует.
Другим крайне проблемным в деятельности банков вопросом остается организация работы по противодействию легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию терроризма. На данный момент в деятельности практически каждого банка выявляются те или иные недостатки и нарушения. В отдельных случаях работа организована на таком низком уровне, что соответствующие показатели по банку оцениваются наихудшим образом. Банками допускаются и методологические и технические ошибки. Серьезной проблемой является кадровый вопрос.
В целом, говоря об уровне проблемности прохождения банков в систему страхования по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, следует отметить, что самыми сложными являются вопросы прозрачности структуры собственности банков. Подводя некий итог, следует отметить, что именно достижение удовлетворительной оценки по всем группам показателей финансовой устойчивости банков станет ключевым и наиболее «отсеивающим» условием их вхождения в систему страхования вкладов.
Отсутствие примененных в отношении банка мер, предусмотренных законодательством. Банк признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов, если к банку не применяются меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки.
В соответствии со статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничить проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.
В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:
1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала;
2) потребовать от кредитной организации:
осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;
замены руководителей кредитной организации, осуществления реорганизации кредитной организации;
3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;
4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;
5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев.
Подобные документы
Система страхования банковских вкладов: цели, задачи, принципы. Анализ деятельности коммерческих банков по привлечению вкладов физических лиц в условиях функционирования системы страхования вкладов. Проблемы развития системы страхования вкладов в РФ.
курсовая работа [159,6 K], добавлен 11.02.2015Сущность и содержание системы страхования вкладов. Экономические предпосылки создания централизованной системы страхования банковских вкладов в России. Анализ работы системы страхования вкладов и ее влияние на развитие сберегательного дела в РФ.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 15.02.2012Роль государства в системах страхования вкладов. Меры в области страхования депозитов как реакция на кризис. Система страхования вкладов в банковской системе России. Валютная структура депозитов. Отрицательные моменты введения системы страхования вкладов.
курсовая работа [167,6 K], добавлен 15.04.2010Понятие и экономические предпосылки создания системы страхования вкладов. Анализ зарубежного опыта организации и функционирования системы страхования вкладов. Основные направления развития системы страхования вкладов в России, его прогнозирование.
курсовая работа [67,7 K], добавлен 24.01.2009Виды банковских вкладов. Договор банковского вклада. Организационные и финансовые основы страхования вкладов. Порядок и условия выплаты возмещения по вкладам. Выплаты Банка России при банкротстве банков, не участвующих в системе страхования вкладов.
контрольная работа [33,6 K], добавлен 10.10.2009Страховые взносы и средства фонда системы страхования вкладов. Правовая основа формирования системы обязательного страхования вкладов, постановка банков на учет и снятие с учета в Ассоциации по страхованию вкладов. Российская система страхования вкладов.
курсовая работа [63,9 K], добавлен 09.10.2011Сущность системы страхования банковских вкладов. Роль государства в обеспечении ее финансовой устойчивости. Анализ тенденции рынка вкладов в современных условиях на примере ОАО "Сбербанк России". Структура депозитного портфеля физических лиц банка.
дипломная работа [737,1 K], добавлен 27.11.2012Аспекты функционирования и развития системы страхования вкладов. История, проблемы и перспективы развития системы страхования вкладов в России. Формирование фонда обязательного страхования вкладов. Анализ динамики привлеченных средств физических лиц.
курсовая работа [610,2 K], добавлен 07.02.2012История становления и развития системы страхования вкладов. Страхование вкладов в зарубежных странах. Российская система банковского страхования. Страхование вкладов физических лиц. Правовой статус и цель деятельности Агентства по страхованию вкладов.
курсовая работа [71,8 K], добавлен 30.11.2009Сущность гарантийных систем и способов страхования депозитов в Международном валютном фонде. Принципы построения гарантийных систем в различных странах. Национальная система гарантирования возврата банковских вкладов и депозитов в Республике Беларусь.
реферат [26,4 K], добавлен 09.12.2008
