Организация межбанковских расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические и методологические аспекты межбанковских расчетов

1.1 Определение и сущность межбанковских расчетов

1.2 Основные принципы организации межбанковских расчетов

1.3 Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов

Организация межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24»

2.1 Краткая экономическая характеристика банка

2.2 Эффективность межбанковских расчетов

3. Направления совершенствования организации межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24»

Заключение

Библиографический список

Приложение А Кредитные организации-резиденты, в которых открыты корреспондентские и иные счета кредитной организации - эмитента

Приложение Б Кредитные организации-резиденты, в которых открыты корреспондентские и иные счета кредитной организации - эмитента

Приложение В Сравнительный анализ баланса ЗАО «ВТБ-24»

Приложение Г Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ-24»

Приложение Д Исходящие платежи ЗАО «ВТБ-24» за 2011г.

Приложение Е Планируемый доход от активизации корреспондентской сети

ВВЕДЕНИЕ

Организация межбанковских расчетов является одной из центральных проблем развития банковского дела в современных экономических условиях.

В нашей стране произошел переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, а также другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). Происходит бурное развитие в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).

Не только внедрение, но и регулирование новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение последних форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учреждений бывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки; развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение почти все виды экономических отношений в современном обществе. Это, в свою очередь, не возможно без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широким разветвлением хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий, а также некоторыми другими факторами. В сущности, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами, возможно завершить расчеты в ведении бизнеса.

Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов. Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд. Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешних экономических связей, появляющихся в процессе экспорта-импорта товаров и услуг, капиталов и миграции рабочей силы.

Межбанковские расчеты - это метод банковских связей, применяемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всевозможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты реализовываются путем корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, которая используется в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения. Это означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в рамках установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Приумножение объемов международных банковских операций, расширение их видов при синхронном увеличении рисков по аналогичным операциям вызвали трансформацию традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если раньше банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, исключительно техническую роль, то в настоящий момент они рассматриваются банками как инструмент уменьшения рисков по операциям, а также как важный источник получения дополнительной прибыли.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные операции, выдача гарантий, выплата переводов, инкассирование документов и т.п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера играет важную роль, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и таким образом избегать дополнительных расходов).

Целью работы является анализ осуществления межбанковских расчетов.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе следует решить ряд задач:

- изучить теоретические основы межбанковских расчетов, их сущность;

- описать основные принципы организации межбанковских расчетов;

- рассмотреть нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов;

- дать краткую экономическую характеристику банка ЗАО «ВТБ 24»;

- оценить эффективность экономической деятельности в ЗАО «ВТБ-24»;

- рассчитать показатели, характеризующие эффективность межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24»;

- дать рекомендации по повышению эффективности осуществления межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24».

Объектом исследования в курсовой работе являются межбанковские расчеты, а также ЗАО «ВТБ-24».

Предмет исследования - всевозможные формы сотрудничества между банками и показатели, характеризующие эффективность межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24».

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ

1.1 Определение и сущность межбанковских расчетов

В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения Лаврушин О.И. Деньги кредит банки. М., 2008. С.413..

Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле - создание акционерных и паевых банков - потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками Кулакова А.Е. Управление активами и пассивами банка: практическое пособие. М., 2011. С.198..

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций.

Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Корреспондентские отношения между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в РКЦ не начисляются.

Корреспондентские счета коммерческих банков в РКЦ открываются на балансовом счете 161 "Корреспондентские счета коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ" (30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России") Сидельникова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М., 2010. С.24..

Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка М., 2011.С.214..

При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на второй вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ) Рудакова О.С. Банковские электронные услуги М., 2009. С.134..

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиалъных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: № 830 «Начальные межфилиальные обороты» и № 840 «Ответные межфилиальные обороты».

Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осуществляет на основании специальных документов - авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ). Все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете. При этом делается проводка:

Д-т - расчетные счета клиентов.

К-т сч.№161.

После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. На каждый банк - получатель средств составляются реестр на общую сумму документов, перечень (опись) всех оплаченных денежно-расчетных документов (с указанием даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы). К ним прикладываются вторые экземпляры подлинных платежных документов клиентов банка. Сформированный таким образом комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б, обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов - участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку:

Д-т сч.№161.

К-т сч. № 830.

Т. е. списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т сч. № 840.

К-т сч. № 161.

На этом этапе заканчиваются расчеты между РКЦ (филиала А и филиала Б) и между коммерческими банками, участвующими в расчетах. На следующем этапе происходит зачисление средств на счета хозорганов-получателей, т. е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, передает банку-получателю (вместе с выпиской из его корреспондентского счета).

На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств:

Д-т сч. № 161.

К-т - расчетные счета клиентов.

Платежи проходят в пределах остатка средств на корсчете в РКЦ, "день в день". Роль РКЦ в данной схеме - осуществления контроля за тем чтобы банк не вышел на дебетовый остаток корреспондентского счета.

Прием, обработка и подведение итогов операционного дня осуществляет соответствующий Центр Информатизации при ГУ ЦБ РФ. Кредитная организация в течение дня отправляет платежи на банки после получает ответные платежи.

Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйственного субъекта.

Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода "расчетный" счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Среди недостатков расчетов по межбанковским корреспондентским счетам можно выделить следующие факторы:

- разветвленная система обусловливает распыление денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчетные операции носят локальный характер, проводятся одним банком по поручению и за счет другого, поэтому, к примеру, для корреспондентских отношений с тысячью банков нужно открыть тысячу счетов. Для среднего банка это неприемлемо. К тому же управление средствами ведет к необходимости ограничивать общее количество корсчетов;

- расчеты по межбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны центрального банка, а значит, и более подвержены риску. Партнерство между банками в процессе корреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежности контрагентов и требует квалифицированного анализа результатов их деятельности;

- согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" коммерческий банк должен ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корсчетах на территории РФ и за рубежом.

Важно отметить, что указанные недостатки отсутствуют при открытии счетов в подразделениях центрального банка, располагающего сетью корсчетов со всеми коммерческими банками и надежность которого, по сути, не ограничена.

В целом же система расчетов через взаимные корсчета банков менее эффективна по сравнению с глобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов и слабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковские расчетные центры).

Корреспондентские банковские связи, действуя параллельно с последней и дополняя ее, вносят свой вклад в повышение эффективности российской платежной системы Шевчук Д. А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. М., 2009. С.332..

Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала. Для учета расчетов банки используют активно-пассивный балансовый счет 890 "Расчеты между учреждениями одного банка".

Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в новом Плане счетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета:

- 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (пассивный);

- 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" (активный);

- 30303 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей" (пассивный);

- 30304 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей" (активный).

Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками.

В этом случае расчеты между прямыми участниками производятся в форме зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 "Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром" (30209 "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений") без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете в РКЦ.

В конце дня сальдо каждого лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на его корреспондентском счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченную задолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209) Шеремет А.Д. Финансовый разбор в коммерческом банке. М., 2010, С.246..

Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга. Для открытия в другом коммерческом банке корреспондентского счета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку из ГНИ и заключает корреспондентский договор, а также тарифное соглашение.

План счетов бухгалтерского учета для отражения операций по прямым корреспондентским отношениям между банками предусматривает использование счетов 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (активный) и 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" (пассивный). Для учета расчетов с банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов" и активный счет 30112 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах".

Порядок осуществления операций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентским соглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных. Однако новым.

Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами - на счете 31301 "Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") по расчетам с банками-нерезидентами - на счете 31401 "Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт")" Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.М., 2011, С.101..

1.2 Основные принципы организации межбанковских расчетов

Проведение безналичных расчетов в экономической деятельности между поставщиками и потребителями продукции определяет взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков.

Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия.

Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Юридически независимые участники расчетов - кредитные организации - самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств.

Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений.

Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

При проведении межбанковских расчетов употребляются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке.

Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе.

Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах.

Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Большое значение имеет и принцип контроля правильности совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле синхронности и полной идентичности проводимых сумм.

Платеж имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении.

Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие "управление наличной позицией банка".

Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами.

Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.

На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования.

Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов.

Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.

В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько.

В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка.

Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров.

Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. М., 2010. С.431..

1.3 Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов

Нормативно-правовая база, которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, что изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихся экономических условий. Нормативно-правовая база регулирования расчетных отношений включает в себя достаточно широкий круг источников:

- Гражданский Кодекс РФ;

- Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности";

- Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации", "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России", "О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через сеть Центрального Банка России (Банка России)", "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации";

- письма и указания Банка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:

1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть Банка России.

2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг).

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

- по периодичности их проведения;

- по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско - кредиторской задолженности. Постоянно действующий - осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Наиболее результативным является многосторонний клиринг, когда его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими иными участниками. Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операций, документы по которым предъявлены в клиринговый центр для зачета и отражены по не денежным лицевым счетам.

В зарубежной практике такие счета называются "транзитный счет-позиция" и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачету долгов к сумме взаимно погашенных.

Таким образом, при организации клиринга деньги как средство обращения не участвуют, а наличествуют как мера стоимости, которая проявляется в ценах товаров, работ и услуг, фиксированных обслуживанием сферы обращения, что, в свою очередь, сокращает общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банков.

3) с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации, т.е. через внутрибанковскую расчетную систему.

Этот способ используется для осуществления расчетов между лицами, счета которых открыты в разных филиалах одной кредитной организации или в головной кредитной организации и ее филиале.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: "Начальные межфилиальные обороты" и "Ответные межфилиальные обороты". Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама методика этих расчетов сформирована с использованием большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей весьма негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается в соответствии с п. 2.5 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" Положение о безналичных расчетах в РФ от 23 декабря 2002года (в ред. Указаний Банка России от 12.12.2011 N 2749-У)..

Кроме того, кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции. В этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), где и открыт счет получателя средств.

Маршрут платежа (способ межбанковских расчетов) выбирается плательщиком при оформлении расчетных документов, исходя из имеющихся у обслуживающей его кредитной организации возможностей.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ ЗАО «ВТБ-24»

2.1 Краткая экономико-организационная характеристика банка ЗАО «ВТБ-24»

Банк «ВТБ-24» - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Основным акционером «ВТБ-24» является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал «ВТБ-24» составляет 50,6 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) - 96,6 млрд рублей.

Деятельность «ВТБ-24» осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г.

Из данных, приведенных в приложении В, видно, что абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию довольно крупных размеров.

Общая сумма активов в 2011 г. увеличилась на 10,9 % или на 77 276 531 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил почти 76 %. В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность выросла на 35 563 018 тыс. рублей или на 6,3 %.

Затем идут чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (7,7 %). В абсолютном выражении они выросли на 7 424 075 тыс. рублей.

Значительно увеличились обязательные резервы (2 948 040 тыс. руб.), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (1 154 663 тыс. руб.) и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (138 512 тыс. руб.). Такое увеличение обязательных резервов может говорить о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска.

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям.

Пассивы банка за период с 1 января 2010 по 1 января 2011 увеличились на 66 796 603 рубля или на 10,9 % и составили на начало октября около 697 млрд. рублей. На повышение пассивов основное влияние оказало увеличение средств клиентов на 55 млрд. рублей или на 10,7 %, что связано с активной рекламной компанией, формирования привлекательного ценового предложения и повышения качества обслуживания. Увеличились кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации на 8,6 млрд. рублей или на 70 %. В структуре пассивов рост произошел практически по всем статьям. По итогам анализируемых периодов наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам (72 570 318 рублей). Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказали операции с иностранной валютой (- 2 860 682 рублей).

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение. межбанковский расчет банк

Производим расчет показателей рентабельности за 2009 - 2011 гг., используя приложение Г - Отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1 - Анализ основных показателей доходности ЗАО «ВТБ-24» в процентах:

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение 2009-2011 гг.
				2010 к 2009	2011 к 2010
1) Общий уровень рентабельности	17,3	20,75	14,89	3,45	-5,85
2) Обобщающий показатель рентабельности	0,38	0,41	0,74	0,03	0,33
3) Рентабельность активов	0,83	0,95	0,79	0,12	-0,16
4) Отношение прибыли к доходам	3,05	3,24	4,35	0,19	1,11
5) Отношение прибыли к расходам	3,2	3,53	4,56	0,33	1,03
6) Доходность активов	27,15	29,56	18,30	2,41	-11,26
7) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов	59,55	65,70	64,01	6,15	-1,69
8) Эффективность использования привлеченных ресурсов	34,90	56,26	44,03	21,36	-12,23

1) Общий уровень рентабельности банка (ROI) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

ROI = Р : I Ч 100 %



где Р - прибыль банка (до налогообложения), I - доходы банка.

2) Обобщающий показатель рентабельности банка:

ROE = P : E Ч 100 %

где E - акционерный капитал.

3) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA = P : A Ч 100 %

где А - активы банка.

4) Отношение прибыли к доходам:

dd = P : I Ч 100 %

где I - доходы банка.

5) Отношение прибыли к расходам:

dr = P : F Ч 100 %

где F - расходы банка.

6) Доходность активов:

Da =I : AЧ 100 %

7) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:

da = Ai : A Ч 100 %

где Ai - активы приносящие доход.

8) Эффективность использования привлеченных ресурсов:

Ri = Ai : L Ч 100 %

где L - привлеченные средства.

Общий уровень рентабельности банка (ROI) значительно снизился (на 5,85 %) из-за возросших расходов банка.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,38 % до 0,74 %. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Из таблицы 1 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемые периоды и в период снизилось 0,83 % до 0,79 %. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05 % до 4,35 %. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2 % до 4,56 %. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15 % до 18,3 % по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2010 г. (29,56 %). Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью.

Так, в 2009 г. его величина составляла 59,55 %, за период 2010 г. - 65,7 %, за период 2011 г. - 64,01 %.

Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2009 - 56,26 %, наименьшее с 2010 - 34,9 %. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

Во-вторых, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

В-третьих, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Проведенная оценка деятельности банка показывает, что в настоящее время он обладает целым рядом позитивных сторон, которые способствуют дальнейшему развитию финансового сектора, но наряду с этим существует и ряд факторов, которые либо уже оказывают негативное влияние, либо в перспективе могут отрицательно повлиять на финансовую устойчивость ЗАО «ВТБ-24».

2.2 Эффективность межбанковских расчетов

Для представления объемов операций по межбанковским расчетам кредитных организаций и других клиентов, не являющихся кредитными организациями, совершенных через платежную систему банка «ВТБ-24» рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2 - Анализ межбанковских расчетов ЗАО «ВТБ-24» в млн. руб.:

Наименование платежей	периоды 2009-2011 гг.	Отклонение за 2009-2011 гг.
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010
Расчеты внутри города	1,5	1,52	1,54	0,02	0,02
Расчеты внутри области	3	3,3	3,5	0,3	0,2
Расчеты внутри региона	3,2	3,4	3,35	0,2	- 0,5
Расчеты внутри страны	4	4,25	4,4	0,25	0,15
Расчеты со странами СНГ	3,48	3,54	3,42	0,06	- 0,12
Международные расчеты	4,5	4,7	4,85	0,2	0,15

Из таблицы 2 видно, что за 2010 год банк укрепил свои позиции и увеличил объем межбанковских расчетов.

Однако в 2011 году по внутри региональным расчетам и расчетам со странами СНГ показатель абсолютного отклонения является отрицательным, отклонение по странам СНГ было связано с трудной политической обстановкой в этих странах.

В таблице 3 приведен расчет экономической эффективности операций по межбанковским расчетам на основании комиссии, взимаемой банком.



Таблица 3 - Расчет доходности межбанковских расчетов за 2009-2011 гг:

Наименование платежей	периоды 2009-2011 гг.	Расчет дохода за 2009-2011 гг.	Коммерческий интерес банка
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Расчеты внутри города	1,5	1,52	1,54	0,45	0,46	0,462	0,03
Расчеты внутри РТ	3	3,3	3,5	0,12	0,132	0,14	0,04
Расчеты внутри области	3,2	3,4	3,35	0,128	0,136	0,134	0,04
Расчеты внутри страны	4	4,25	4,4	0,20	0,212	0,22	0,05
Расчеты со странами СНГ	3,48	3,54	3,42	0,208	0,212	0,205	0,06
Международные расчеты	4,5	4,7	4,85	0,36	0,376	0,388	0,08
Итого	19,68	20,71	21,06	1,064	1,114	1,133

Итак, из таблицы 3 видно, что прибыль от операций растет по периодам. Существенно на рост прибыли не отразилась динамика по расчетам внутри региона и со странами СНГ.

Далее в работе рассчитана рентабельность межбанковских расчетов. Рентабельность является экономической категорией, которая характеризует эффективность, динамичность и коммерческие усилия. Характеризует саму эффективность и устойчивость операций.

За 2009 год показатель рентабельности составил:

R = 1,064 : 19,68 Ч 100 % = 5,40 %

За 2010 год показатель рентабельности составил:

R = 1,114 : 20,71 Ч 100 % = 5,37 %

За 2011 год показатель рентабельности составил:

R= 1,113 : 21,06 Ч 100 % = 5,28 %



Итак, расчет рентабельности показывает, что с 2009 год по 2011 год показатель незначительно падает.

Удельный вес доходов по межбанковским расчетам от общей суммы чистых доходов составляет:

1) за 2009 год:

У_д = 1,064 : 28 233 465 Ч 100 % = 3,7 %;

2) за 2010 год:

У_д = 1,114 : 28 702 834 Ч 100 % = 3,88 %;

3) за 2011 год:

У_д = 1,133 : 28 549 171 Ч 100 % = 3,97 %;

Расчет удельного веса дохода по межбанковским расчетам ежегодно возрастает и занимает немалую часть от общих доходов.

Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись. В платежном поручении указывается срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ.

Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления расчетных документов подписывает их, ставит штамп коммерческого банка и формирует пачки первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента подсчета, которая подписывается при равенстве итогов.

Первые экземпляры документов передаются в отдел дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по расчетным документам поступает в ЭВМ с признаками программного или ручного составления авизо. При передаче информации по каналам связи расчетные документы располагаются в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока платежа. Передача на оплату расчетных документов по первым пяти группам очередности платежей осуществляется коммерческим банком в специальном сеансе связи в согласованное с вычислительным центром время.

Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток средств на корреспондентском счете используется для оплаты расчетных документов, переданных во время других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств на корреспондентском счете, учитываются в указанном выше порядке.

После завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет итоги сумм переданных документов в вычислительный центр и с описью расчетных документов. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ. Коммерческие банки совершают операции ответного провода по своему корреспондентскому счету и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных документов клиентов.

Между «ВТБ-24» и Банк ВТБ (открытое акционерное общества) подписан договор на техническое обслуживание клиринговых расчетов между филиалами ВТБ, в соответствии с которым открыт данный корреспондентский счет.

Основная функция корреспондентского счета открытого в ВТБ - осуществление платежей на его филиальную сеть, вследствие того, что филиалы ВТБ не имеют корреспондентские счета в РКЦ. Все межбанковские платежи филиалов осуществляются по корсчетам открытым в головном ВТБ.

Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".

Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в(из) ВТБ в электронном виде в односеансовом варианте. Бумажные приложения в банк - получатель платежа не доставляются.

- С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету.

- До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ВТБ.

- В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов.

На конец дня выводится сальдо по счету.

Осуществление межбанковских расчетов с интенсивным использованием корреспондентской сети обусловлено следующим:

- при использовании собственной корреспондентской сети расчеты ускоряются, так как осуществляются напрямую без РКЦ;

- расширяется спектр дополнительных около расчетных услуг (валюто - обменные операции, открытие паспортов сделок, поддержание неснижаемого остатка на счете и др.). Взаимоотношения между кредитными организациями улучшаются, что позволяет рассчитывать на дальнейшее развитие совместного бизнеса (в области установления взаимных лимитов, заключения сделок по торговому и структурному финансированию в счет чистого риска, участия в сделках на рынках капитала и др.);

- расширяется и усложняется платежный инструментарий (используются платежные поручения, аккредитивная форма расчетов и т.п.);

- данные расчеты интересны юридическим лицам - клиентам банков, имеющим устойчивые отношения с клиентами других банков (так как межбанковские расчеты между банками-корреспондентами оформляются существенно быстрее прочих переводов средств);

- возникают условия для клиринга (при заключении внутренних соглашений возможен зачет взаимных обязательств разных клиентов внутри одного расчетного банка, что позволяет не отвлекать реальные средства из оборота, удешевляет и ускоряет расчетный процесс).